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“REESTRUCTURACIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLES POR CENTRO DE COSTOS, EN LA CONSTRUCTORA MOVARK DISEÑO Y ARQUITECTURA SA DE CV”.
TITULACIÓN INTEGRAL
INFORME TÉCNICO DE RESIDENCIA PROFESIONAL
JONATHAN MARTIN OCHOA JIMÉNEZ
CONTADOR PÚBLICO
ASESORA:
ELIZABETH CÁRDENAS RODRÍGUEZ
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Índice.
Introducción ----------------------------------------------------------------------------------- 3
Antecedentes --------------------------------------------------------------------------------- 4
Ubicación de la empresa ------------------------------------------------------------------ 5
Justificación ----------------------------------------------------------------------------------- 6
Objetivos del proyecto ---------------------------------------------------------------------- 7
Planteamiento del problema -------------------------------------------------------------- 8
Alcances --------------------------------------------------------------------------------------- 9
Fundamento teórico ------------------------------------------------------------------------- 10
Procedimientos ------------------------------------------------------------------------------- 15
Conclusiones ---------------------------------------------------------------------------------- 18
Recomendaciones ---------------------------------------------------------------------------- 20
Bibliografía -------------------------------------------------------------------------------------- 21
Anexos -------------------------------------------------------------------------------------------- 22
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Introducción.
La residencia profesional es una oportunidad de ingresar a la vida laboral, y
aportar los conocimientos adquiridos a lo largo de la carrera profesional. El
presente proyecto que se realizó en la constructora Movark Diseño y Arquitectura,
S.A. de C.V. ha sido con el propósito de reflejar los objetivos, así como las
principales funciones generales, a fin de suminístrales las herramientas
necesarias para el buen desarrollo contable y para el cumplimiento de los
objetivos propuestos.
La contabilidad electrónica es una herramienta que se puede utilizar para eficiente
los trabajos contables dentro de una entidad, donde destaca medios eficientes y
reducción de tiempo en el método contable.
Es de gran importancia contar con información del centro de trabajo para que los
directivos conozcan con precisión y exactitud las cantidades reales que se han
generado.
Es de gran ayuda estructurar las cuentas contables para reducir tiempos y poder
manejar el efectivo y visualizar los flujos de efectivos.
Debido a que la empresa Movark Diseño y Arquitectura no solo se dedica a casa
habitación sino también a la elaboración de obra pública se decidió implementar
en el sistema COMPAQ una restructuración de cuentas. Ya que la contabilidad
electrónica se desarrolla externamente.
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ANTECEDENTES.
HISTORIA DE LA CONSTRUCTORA.
La empresa Movark Diseño y Arquitectura, S.A. de C.V. se fundó en febrero del
2012 como una constructora. Donde su principal giro era la construcción de obra
privada, como son las casas habitación.
En el año 2015 la entidad sufrió un cambio radical, porque paso de ser una
empresa pequeña a una constructora reconocida del estado de colima ya que
cambio su giro ya no solo se dedicaba a la obra privada sino también a la obra
pública. El cambio de también construir obra pública fue muy bueno ya que a
horita en la actualidad, el sector público es la prioridad ya que estas son la que
dejan mayor utilidades. Y gracias a eso la empresa ha retomado prestigio y se ha
colocado entre las primera empresas más reconocidas en el estado de colima.
Misión.
Se busca un liderazgo local apoyado en la más alta tecnología y en la solvencia
profesional de su grupo humano como base primordial para su proyección a
mercados más amplios y sostener así un crecimiento acorde con las necesidades
de la empresa.
Visión.
La constructora Movark Diseño y Arquitectura, S.A. de C.V. es una empresa
dedicada a la construcción de obra pública y casa habitación, gerencia de
proyectos, urbanización de terrenos y diseño.
Se trabaja con el compromiso de satisfacer las necesidades de calidad y
cumplimiento de sus clientes dentro de unas relaciones de mutuos respetos dentro
del marco de sus obligaciones contractuales, para el beneficio del entorno social,
cultural y económico.
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UBICACIÓN DE LA EMPRESA.
Localización.
Se ubica en 5ta de Palapas #55 en esquina con Palma Real en la colonia las
Palmas en la ciudad de Colima.
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JUSTIFICACION.
El motivo principal por el cual se decidió realizar la residencia en la constructora
Movark Diseño y Arquitectura. Por la razón que la empresa es una de las más
reconocidas de mi estado y además es una gran oportunidad tanto personal como
profesional.
A demás que para mí era muy importante aportar algo a la empresa que es
originaria de mi estado colima. Ya que la empresa se encontraba en un bache
contable en el cual no sabía el margen de utilidad. Para mí fue muy importante
porque puse en marcha mis conocimientos profesionales que me brindaron la
institución.
El punto más importante y sobresaliente fue que la contabilidad de esta empresa
estaba en un nivel muy bajo ya que no contaban con una contabilidad interna, su
contabilidad era externa y era muy complicado estar a la orden del día.
También detecte que el dueño la constructora compraba cosas con dinero de una
obra para invertirlos en otra y a la hora de las cuentas él estaba inconforme por los
resultados de las utilidades.
Le comente que la empresa se encontraba en un problema que a la larga la
podría llevar a la quiebra por malos manejos. Entonces fue que le expuse la
propuesta de llevar la contabilidad electrónica en el sistema COMPAQ. Donde se
reestructurarían las cuentas contables por centro de costos, donde le explique el
funcionamiento y los beneficios que se tendrían al desarrollar eso.
En la actualidad la empresa maneja la herramienta COMPAQ, donde cada obra
contiene una subcuenta con sus diferentes rubros para facilitar y ser más
eficiente en cuanto su control contable.
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OBJETIVOS DEL PROYECTO.
Objetivo general.
Reestructuración de las cuentas contables por centro de costos.
Identificar los costos que se generan las obras durante el ejercicio 2016.
Objetivo específicos.
Identificar por centro de costo pormenorizado, los gastos que se generan
por cada obra.
AREAS DE LA EMPRESA.
La constructora Movark Diseño y Arquitectura. Está dividida en las siguientes
áreas de trabajo.
Are de licitaciones y proyectos.
Área de administración.
Área de construcción.
CARACTERISTICAS DEL ÁREA QUE SE PARTICIPO.
El proyecto se realizó en una sola área las cuales se contemplan en la empresa,
la cual es la área de administración ya que es la más importante en cuanto su
funcionamiento. Allí interactúe el proyecto, dialogando con las personas
encargadas en el departamento como también revisando el estatus financiero,
como son estados de cuenta y analizando la información financiera. Y además es
un área con mucha actividad y todo se centra en esta.
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PLANTAMIENTO DEL PROBLEMA.
Las empresas que aspiran alcanzar el éxito deben de disponer de un buen manejo
y control en la administración. En este sentido es imprescindible tener una
contabilidad electrónica donde se vea reflejado todos los movimientos que se
tienen durante un periodo.
La empresa Movark Diseño Y arquitectura, su actividad primordial es la
construcción casa habitación como también la obra pública. En la actualidad
carece de buen control contable que se manifieste y que se visualicé los efectos
que con lleve a un buen resultado y control. Y una reestructuración de las cuentas
contables donde se refleje los flujos de efectivo que se generan.
Estos puntos de factores se reflejan en el actual funcional de las empresas así
como las perspectivas de desarrollo, de expansión y consolidación empresarial.
La carencia de un buen control contable se refleja también, en la falta de
conocimiento del área de contabilidad, lo que conlleva que la empresa no se
puede administrar bien.
Actualmente la empresa cuenta con un servicio profesional externo, en el área
contable, pero ellos se enfocan en llevar una contabilidad normal, presentan las
declaraciones correspondientes a como se los mandan en la empresa. En si
podría decir ellos no se meten a fondo en el entorno administrativo de la empresa,
para eso está un personal que no tiene conocimiento de ello.
La empresa Movark Diseño Y Arquitectura, S.A. de C.V. No tiene una contabilidad
interna todo lo contable es externo, por lo que las funciones de dicho
departamento no se llevan a cabo correctamente. Al no contar con un encargado
que se lleve la contabilidad interna. Donde el analice los aspectos contables de la
entidad.
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ALCANCES
Reestructuración de la cuentas contables e Identificar por centro de costo
pormenorizado, los gastos que se generan por cada obra. Con el fin de ayudar a
la organización en una buena administración contablemente.
Con la reestructuración de las cuentas ayudaremos a la entidad a especificar por
rubros los gastos que son de cada obra e identificando en si sus ingresos y
egresos por el centro de costo pormenorizado.
LIMITACIONES
Las principales limitaciones encontradas en este proyecto son las siguientes:
Separación de gastos e ingresos.
La negativa de los dueños de que se llevara la contabilidad interna.
Poner al corriente la contabilidad del ejercicio 2016 esto llevo tiempo en
desarrollarlo.
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FUNDAMENTO TERICO
Contabilidad electrónica.
Definición.
La contabilidad electrónica se refiere a llevar los libros, documentos y registros
contables a través de medios electrónicos al igual que su preparación, envió y
supervisión por parte de las autoridades competentes.
Como debe de enviarse.
Para la contabilidad electrónica debe enviarse el catálogo de cuentas, la balanza
de comprobación, las pólizas contables, estas últimas solo en caso de ser
requeridas por la autoridad o si hay una solicitud de devolución de impuestos y
auxiliares de cuentas.
Para el catálogo de cuentas no olviden:
1. Tener listo y actualizado el catálogo de la empresa.
2. Relacionar los códigos agrupadores del SAT a las cuentas.
3. Generar el archivo XML.
Adicionalmente, considera:
1. Depurar y actualizar el catálogo de cuentas.
2. Revisar los saldos, porque hay empresas que registran saldos de clientes y
proveedores que no son reales.
3. Atender un solo código agrupador de cuentas que detalla el SAT con sus
respectivas cuentas.
El catálogo de cuentas se envía una sola vez, en caso de ser modificado,
entonces debe enviarse nuevamente.
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La balanza de comprobación no olvide:
1. Una vez que tengas tu catálogo de cuentas actualizado, hacer la asignación
de los códigos agrupadores vigentes.
2. Tener todo y cada uno de los saldos iniciales actualizados.
3. Contar con todos los movimientos tanto acreedores y deudores.
Para el catálogo de cuentas y la balanza de comprobación es muy importante,
relacionar los archivos XML de las facturas electrónicas, tanto emitidas y recibidas.
Código agrupador:
Es la relación de equivalencia o correspondencia entre los catalogos de cuenta de
los contribuyentes y el código agrupador del SAT de las cuentas de nivel mayor y
subcuentas de primer nivel.
El objetivo es mostrar, mediante el código agrupador del SAT, la tabla de
equivalencia o correspondencia. Al cátalo de cuentas utilizado por los
contribuyentes de un periodo determinado se le agregara un campo con el codigo
agrupador del SAT equivalente.
Auxiliar de folios fiscales.
Es el detalle individual que permite identificar y vincular los folios fiscales de los
comprobantes fiscales con las pólizas contables que se registren, las cuales
pueden incluir operaciones nacionales y extranjeras con los diferentes tipos de
comprobantes.
Auxiliar de cuentas.
Es el detalle individual de cada una de las cuentas y subcuentas en el que se
resumen todos los movimientos ocurridos en el periodo determinado de los rubros
de activo, pasivo, capital, ingresos, costos, gastos y resultado integral de
financiamiento asi como las cuentas de orden, las cuales incluyen invariablemente
el saldo inicial, movimientos deudores y acreedores y su saldo inicial.
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MARCO TEORICO.
(Sistema de Administracion Tributaria.) Dice que la contabilidad electrónica es el
registro de las transacciones en medios electrónicos que realizan los
contribuyentes y el envío de archivos en formato XML a través del Buzón
Tributario.
Como otros puntos muy relevantes que integran para la contabilidad son: catálogo
de cuentas, Balanza de comprobación e información de pólizas de auxiliares.
(Sistema de Administracion Tributaria.) Manifiesta como se debe de entregar la
contabilidad electrónica, se envía a través del buzón tributario y sellado con su
firma electrónica.
(Chavez) Dice que de acuerdo con la regla i.2.8.7. De la RMF-14, el Catálogo de
cuentas se debe enviar por una sola vez en el primer envío y cada vez que el
catálogo sea modificado. El SAT proporcionó unos códigos agrupadores dentro del
Anexo 24 de la RMF14, donde se deberá clasificar el catálogo de cuentas del
contribuyente.
Además dice que las agrupaciones de las cuentas se requieren al menos a nivel
cuenta de mayor y subcuenta de primer nivel; sin embargo, en algunas compañías
los catálogos de cuentas tienen más de dos niveles, siendo así, podría ser que las
cuentas del catálogo no coincidan una a una con los códigos agrupadores.
(Chavez) Comenta que el archivo de pólizas deberá ser preparado por el
contribuyente; sin embargo, sólo será entregado a solicitud de la autoridad dentro
del ejercicio de las facultades de comprobación, o bien, cuando se efectúen
compensaciones o devoluciones de saldos a favor.
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(Ralph S. Frank. J Arthur. H. Michael. A) Manifiesta que la contabilidad financiera
se ocupa principalmente de los estados financieros para uso externo de quien
proveen fondos a la entidad y de otras personas que puedan que tengan interés
en la información financiera.
(Hernandez) Plantea y dice que la contabilidad electrónica surge principalmente
de las modificaciones al CFF y la publicación de su nuevo reglamento en relación
con: a) obligatoriedad de llevar la contabilidad por medios electrónicos; b)
obligación de enviarla por medio de la página de Internet del SAT, y c) ampliación
de los conceptos que integran la contabilidad para efectos fiscales y los requisitos
que deben cumplir los registros o asientos que la integran. Es aquí donde cada
una de estas modificaciones y/u obligaciones adquiere su peso específico, ya que
el correcto cumplimiento en el envío de la contabilidad electrónica presupone el
correcto cumplimiento en cuanto a su contenido y requisitos de sus registros o
asientos.
(Hernandez) Nos dice como se integra la contabilidad para efectos fiscales esta se
integra por: libros, sistemas y registros o asientos contables; catálogo de cuentas y
pólizas; papeles de trabajo; estados de cuenta bancarios y sus respectivas
conciliaciones vs. Registros contables; libros y registros sociales.
(Hernandez) Menciona que la contabilidad por medios electrónicos fue derivado
por las reformas al CFF con vigencia a partir del 1° de enero de 2014, los
registros o asientos contables que integran la contabilidad se llevarán, ya no de
forma optativa, sino obligatoria, por medios electrónicos, y su documentación
comprobatoria deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.
(Hernandez) Menciona que al catálogo de cuentas existente habrá que
incorporarle un código agrupador, de acuerdo con el catálogo de cuentas que el
SAT ha publicado para tales efectos, proceso por el cual es posible que el
contribuyente tenga que hacer diversas modificaciones y ajustes a su catálogo
actual para llevar a cabo la referida agrupación.
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Se deberán asociar los valores de la subcuenta de primer nivel del código
agrupador del SAT, asociando el código que sea más apropiado, de acuerdo con
la naturaleza de la cuenta o subcuenta del catálogo del contribuyente. El catálogo
de cuentas será el archivo base para asociar el número de cuenta (mayor o
subcuenta de primer nivel) y obtener la descripción en la balanza de
comprobación. Se enviará al menos a nivel de cuenta de mayor y subcuenta a
primer nivel. Los contribuyentes que en su catálogo de cuentas generen solo
cuentas de nivel mayor, deberán asociarlo a nivel de subcuenta de primer nivel del
código agrupador del SAT.
(https://clickbalance.com/ebook/contabilidad-electronica-para-principiantes-
conoce-las-reglas-del-sat.pdf) La contabilidad electrónica definida como el modelo
de operación contable permite sustituir los registros contables en papel, libros y
hojas sueltas pre-foliadas y timbradas por el SAT, por archivos contables
generados y almacenados en formato digital.
(Chavez F. J.) Dice que el catálogo de cuentas puede considerarse como una
importante herramienta de aprendizaje contable debido a que al avanzar en el
análisis de su diseño y estructuración.
El diseño y estructuración del Catálogo de Cuentas reviste tal importancia que
para su elaboración debe hacerse un análisis profundo y sistemático de las
operaciones presentes y futuras que en un momento determinado pudiera tener
una empresa o negocio.
(Chavez F. J.) interpone que el diseño y estructuración del Catálogo de Cuentas
reviste tal importancia que para su elaboración debe hacerse un análisis profundo
y sistemático de las operaciones presentes y futuras que en un momento
determinado pudiera tener una empresa o negocio.
Un adecuado diseño permite además de un claro entendimiento contable de las
operaciones por parte de los usuarios (contadores, auxiliares, directivos, etcétera)
una fácil y eficaz incorporación de nuevas cuentas sin tener que hacer
modificaciones de último momento en el catálogo ya que esto podría representar
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entre otras cosas: Confusión de los criterios contables a seguir. Reprocesos
contables. Modificaciones a los programas de computación por parte del área de
sistemas. Pérdida de información. Equivocación en la preparación de los estados
financieros2 —Estado de Situación Financiera3 (Balance General), Estado de
Pérdidas y Ganancias4 (Estado de Resultados).
(Chavez F. J.) Dice que el catálogo de cuentas debe estar estructurado de una
manera tal que además de estar apegado a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, y sujetarse a las políticas contables de la compañía,
debe permitir la fácil comprensión de la clasificación y codificación que tiene cada
cuenta permitiendo con esto que las afectaciones contables se hagan con la
menor probabilidad de error posible.
Los catálogos de cuentas están estructurados por niveles, el número de éstos así
como el nombre o número que se les asigne dependerá directamente de las
necesidades particulares, del ente económico de que se trate. Podemos encontrar
diferentes formas de ordenar y estructurar los diversos catálogos de cuentas.
METODOLOGIA
En la reestructuración de las cuentas contables, se usaron dos técnicas analizar y
observar, la primera fue algo simple solo se observó a simple vista todo los
movimientos que se tenía la empresa, la técnica más aplicable para el desarrollo
del proyecto y la fundamental fue analizar muy afondo la empresa donde se
podrían detectar donde se encontraba las fallas.
Para la recolección de la información, es necesario el contar con técnicas de
investigación que permitan recopilar un conjunto de información para obtener el
conocimiento acerca de la estructura orgánica que se tiene tanto en lo formal
como lo real. Esta técnica para efecto mencionado son: la investigación
documental y la investigación de campo.
El servicio Administración Tributaria (SAT) recomienda que toda persona física y
moral cuente con una contabilidad electrónica para el uso y funcionamiento de su
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empresa. Hay un buen de herramientas que te pueden ayudar para tu
funcionamiento una de ellas y muy reconocida es el COMPAQ.
En 1982 en COMPAQ fue creado por Rod Canion, Jim Harrys y Bill Murto
durante los años 1980. El término “COMPAQ” es un acrónimo en inglés para
“Compatibility and Quality”, en español “Compatibilidad y Calidad y el éxito como
una empresa independiente.
La contabilidad electrónica y el nuevo esquema de fiscalización vía medios
electrónicos expuesto por Guadalupe Delgado, Nancy Rocha y Luis Ávila Bravo
dicen que la contabilidad electrónica, los registros o asientos que integran la
contabilidad se llevaran en medios electrónicos con forme lo establezca el RCFF
y las disposiciones de carácter general que emita la autoridad.
También habla que los contribuyentes, obligados a llevar contabilidad, deberán
llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos XML.
TECNICAS APLICADAS
En la constructora Movark Diseño y Arquitectura se utilizaron las técnicas de
observación y análisis de información ya que solo el proyecto se basó en el área
de administración y son las técnicas que se ajustan mejor a la necesidad.
Se tomó en cuenta que la observación es un elemento fundamental en todos los
procesos de investigación, en ello se apoya el investigado para obtener el mayor
número de datos y la técnica de analizar es muy fundamental porque en esa se
basa muy afondo visualizando y minimizando todos los posible errores que se
puedan encontrar.
Primero se había utilizado una instrumento la de observación, pero al tiempo de
estar observando los planteamientos se miraban irregularidades por lo cual se
detectó la necesidad de analizar más afondo la información ya que había unos
puntos que no concordaban.
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Con la herramienta del COMPAQ se empezó con la reestructuración del catálogo
de cuentas, se parando las obras que se tenían con un numero destinado donde
se observaron y se reflejaron los diferentes cambios en tener la contabilidad
normal a con una nueva estructura.
Actividades desarrolladas.
1. Análisis de la empresa.
Se analizó detalladamente la situación financiera contable en que se encuentra la
constructora, donde se encontró que la empresa no contaba con un orden en el
área contable.
Aunque en la actualidad no se puede tomar una decisión si no la autoriza los
directivos de la empresa, esto con el fin de que se enteren los dueños de la
empresa.
2. Identificación de gastos e ingresos.
Se llevó a cabo la identificación de los egresos e ingresos que se tienen en
cuenta en las diferentes obras que tienen en curso la empresa. Esto con el fin de
separas cuales gastos e ingresos corresponden a cada obra.
3. Reestructuración de las cuentas contables.
Para poder llevar este punto se tuvo que comprar un sistema contable como es la
herramienta COMPAQ con la finalidad de facilitar la contabilidad electrónica. Para
poner en marcha la reestructuración de las cuentas, con el catalogo que nos
brinda el SAT, se empezó a reestructurar las cuentas conforme a las diferentes
obras que se tienen en la entidad en los diferentes rubros que manejan el
catalogo.
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4. Poner al corriente la contabilidad electrónica.
Ya con la reestructuración de las cuentas se puso en marcha el proyecto. En
reestructurar las cuentas por rubro fue muy bueno donde se pudo percibir las
diferentes obras que se tenía la empresa, y en si con la finalidad de poner al
corriente su contabilidad.
Conclusiones
Al término de la reestructuración de las cuentas contables y poner al corriente la
contabilidad de la constructora Movark Diseño y Arquitectura, S.A. de C.V. se
puede llegar a la conclusión que va a ser muy útil, en su desarrollo profesional ya
que con esto se podrán reubicar y aterrizar un poco de cómo se está gastado y en
que se los están llevando.
A un que al principio el análisis estructural que se tenía la contabilidad se hizo
muy amplio, el encargado de la contabilidad de la empresa determino la
necesidad de profundizar con la herramienta del COMPAQ ya que es una
herramienta muy útil y eficaz para la contabilidad.
Cuando se estaba haciendo la reestructuración de las cuentas del catálogo de la
herramienta COMPAQ fue algo transitorio y muy fácil porque solo se fueron
adaptando las cuentas por cada obra, ya elaborado todo sobre la reestructuración
se vino algo muy importante donde se empezaron a meter todos los movimientos
que tuvo la empresa durante un ejercicio de diferentes obras pero con una
finalidad de generar utilidad.
El que me tocara hacer mi residencia profesional en la constructora Movark
Diseño y Arquitectura fue una muy grata experiencia sobre todo en esos tiempos
difíciles te das cuenta de la realidad de la situación actual de crisis y las medidas
que se toman los ajustes los dilemas y las planeaciones que se meten los altos
mandos.
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En el tiempo que se llevó a cabo el proyecto analizado la situación de la empresa
realice varias observaciones que reporte a la encargada de la administración con
el fin de que se den cuenta de que son acciones simples pero que marcan la
diferencia.
Los empleados de la constructora desde el primer día que entre me recibieron con
una buena actitud hasta hubo un buen recibimiento de todos los compañeros,
donde al principio no sabían que yo en que área me iba a desempeñar y les
comente mis motivos de estar en la constructora era para aportar un granito de
arena de mis conocimientos en el área contable.
La empresa tiene un horario de entrada mas no uno de salida eso es todos los
días, es algo muy malo tanto para los trabajadores y para los dueños de la
empresa ya que hacen que al día siguiente los trabajadores no vienen con las
mismas ganas y actitud de mejorar su trabajo.
Un punto muy importante y fue algo que me llamo mucho la atención, que dentro
de la compañía el ambiente es muy sano, donde todos son iguales ninguno se
siente más que otro. Además que los dueños se preocupas por el bienestar de los
trabajadores.
Y en cuanto a lo económico el dueño tiene varios candados y muy superficiales
pero hay veces que eso no pasa don de los dueños pueden ser muy agarrados
con el dinero pero también lo pueden tirar muy fácil mente.
Un punto donde la empresa puede mejorar en el área de ventas ya que la
encargada no se da abasto con todos los movimientos que ella lleva. Y hay veces
que no alcanza a sacar pedidos por exceso de trabajo.
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Recomendaciones
Realmente la experiencia que adquirí al desarrollar el proyecto en la empresa fue
muy satisfactoria en realidad actualmente con todos los cambios que se han
tenido en el SAT hoy en la actualidad con las nuevas reformas donde hay un
descontrol.
Las medidas que se tomaron con la contabilidad electrónica con la herramienta
COMPAQ y su reestructuración de las cuentas se pusieron en marcha, y de
desarrollo en armar su contabilidad separando todas las obras con sus posibles
gastos e ingresos.
Felicito a la encargada del área administrativa ya que ella es muy fundamental en
el entorno y más porque es una sola persona la que lleva mucho trabajo y además
poco a poco ha podido llevar un buen control.
Yo les sugeriría y recomendaría que en el área de administración allá más gente
laborando ya que es un área de mucho trabajo y es muy pesado para una sola
persona.
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Bibliografías.
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/paginas/contabilidad_elec
tronica.aspx
https://es.wikipedia.org/wiki/Compaq
http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/ey-contabilidad-electronica-y-medios-
electronicos-de-fiscalizacion/$FILE/ey-contabilidad-electronica-y-medios-
electronicos-de-fiscalizacion.pdf
http://www.tesoem.edu.mx/alumnos/cuadernillos/2009.007.pdf
http://www.sat.gob.mx/contabilidadelectronica/paginas/documentos/infografia.pdf
https://www.ccpm.org.mx/avisos/PAF%20601%202da%20octubre%2014_2.pdf
https://fgonzalezortega.files.wordpress.com/2014/09/contabilidad-de-costos-ralph-
polimeni-fabozzi-adelberg-y-kole-1.pdf
http://contaduriapublica.org.mx/wp-content/uploads/14-23_misc_hdz.pdf
https://clickbalance.com/ebook/contabilidad-electronica-para-principiantes-conoce-
las-reglas-del-sat.pdf
http://www.cucea.udg.mx/include/publicaciones_drupal/pdfs/catalogo_cuentas.pdf
http://hardsoft.mx/index.php/la-importancia-de-la-contabilidad-electronica/
http://www.sat.gob.mx/contabilidadelectronica/paginas/01-5.htm
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ANEXOS
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ANEXOS
CONTPAQ i MOVARK DISEÑO Y ARQUITECTURA SA DE CV Hoja: Listado de Cuentas Fecha 29/11/2017
10600000 Ctas y doctos x cobrar a corto plazo Activo Deudora Si 10504000 Clientes extranjeros partes relacionadas Activo Deudora No 10503000 Clientes nacionales partes relacionadas Activo Deudora No 10502000 Clientes extranjeros Activo Deudora No 10501004 RAMON CASTAÑEDA PEREZ Activo Deudora No 10501003 SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA Activo Deudora No 10501002 MUNICIPIO DE CUAHUTEMOC Activo Deudora No 10501001 GOBIERNO DEL ESTADO Activo Deudora No 10501000 Clientes nacionales Activo Deudora No 10500000 Clientes Activo Deudora Si 10401000 Otros instrumentos financieros Activo Deudora No 10400000 Otros instrumentos financieros Activo Deudora Si 10303000 Otras Inversiones Activo Deudora No 10302000 Inversiones en fideicomisos Activo Deudora No 10301000 Inversiones Temporales Activo Deudora No 10300000 Inversiones Activo Deudora Si 10202000 Bancos Extranjeros Activo Deudora No 10201002 HSBC CTA 1254 Activo Deudora No 10201001 SANTANDE 0415 Activo Deudora No 10201000 Bancos Nacionales Activo Deudora No 10200000 Bancos Activo Deudora Si 10101000 Caja y Efectivo Activo Deudora No 10100000 Caja Activo Deudora Si 10002000 Activo a largo plazo Activo Deudora De Título 10001000 Activo a corto plazo Activo Deudora De Título
10000000 Activo
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CONTPAQ i MOVARK DISEÑO Y ARQUITECTURA SA DE CV Hoja: Listado de Cuentas Fecha 29/11/2017
60239000 Honorarios a pers morales residtes nal pte relac Resultados Deudora No 60238000 Honorarios a pers morales residtes nal Resultados Deudora No 60237000 Honorarios a pers físicas residtes ext pte relac Resultados Deudora No 60236000 Honorarios a personas físicas residtes del ext Resultados Deudora No 60235000 Honorarios a pers físicas residtes nal pte relac Resultados Deudora No 60234000 Honorarios a pers físicas residtes nal Resultados Deudora No 60233000 Servicios administrativos partes relac Resultados Deudora No 60232000 Servicios administrativos Resultados Deudora No 60231000 Asimilados a salarios Resultados Deudora No 60230000 Otras aportaciones Resultados Deudora No 60229000 Impuesto estatal sobre nóminas Resultados Deudora No 60228000 Aportaciones al SAR Resultados Deudora No 60227000 Aportaciones al infonavit Resultados Deudora No 60226000 Cuotas al IMSS Resultados Deudora No 60225000 Otras prestaciones al personal Resultados Deudora No 60224000 Aportaciones para el plan de jubilación Resultados Deudora No 60223000 Previsión social Resultados Deudora No 60222000 Estímulo al personal Resultados Deudora No 60221000 PTU Resultados Deudora No 60220000 Cuotas sindicales Resultados Deudora No 60219000 Fondo de ahorro Resultados Deudora No 60218000 Ayuda en gastos funerarios Resultados Deudora No 60217000 Servicio médico Resultados Deudora No 60216000 Transporte Resultados Deudora No 60215000 Despensa Resultados Deudora No 60214000 Destajo Resultados Deudora No 60213000 Indemnizaciones Resultados Deudora No 60212000 Aguinaldo Resultados Deudora No 60211000 Primas de antigüedad Resultados Deudora No 60210000 Gratificaciones Resultados Deudora No 60209000 Días festivos Resultados Deudora No 60208000 Prima dominical Resultados Deudora No 60207000 Prima vacacional Resultados Deudora No 60206000 Vacaciones Resultados Deudora No 60205000 Premios de puntualidad Resultados Deudora No 60204000 Premios de asistencia Resultados Deudora No 60203000 Tiempos extras Resultados Deudora No 60202000 Compensaciones Resultados Deudora No 60201000 Sueldos y salarios Resultados Deudora No 60200000 Gastos de venta Resultados Deudora Si 60184000 Otros gastos generales Resultados Deudora No 60183000 Gastos no deduc (sin requisitos fiscales) Resultados Deudora No 60182000 Recolec bienes del sector agropec y/o gan Resultados Deudora No 60181000 Fletes del extranjero Resultados Deudora No 60180503 METALICOS MEDELLIN Resultados Deudora No 60180502 CONSORCIO FERRETERO Resultados Deudora No
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60180501 BAZAN Resultados Deudora No 60180500 CASA JALE Resultados Deudora No 60180401 RIEGOS Y ALCANTARILLADOS VENEGAS Resultados Deudora No 60180400 CALLE DOROTEO SILVA Resultados Deudora No 60180303 BAZAN Resultados Deudora No 60180302 METALICOS MEDELLIN Resultados Deudora No 60180301 RIEGOS Y ALCANTAILLADOS VENEGAS Resultados Deudora No 60180300 PUENTE VISTA DEL MAR Resultados Deudora No 60180203 RIEGOS Y ALCANTARILLADOS VENEGAS Resultados Deudora No 60180202 METALICOS MEDELLIN Resultados Deudora No 60180201 CONSORCIO FERRETERO Resultados Deudora No 60180200 CALLE J MERCED CABRERA Resultados Deudora No 60180001 PUENTE OCOTILLO Resultados Deudora No 60180000 Gastos generales de construcción Resultados Deudora No
CONTPAQ i MOVARK DISEÑO Y ARQUITECTURA SA DE CV Hoja: Listado de Cuentas Fecha 29/11/2017
60447000 Arrendamiento a residentes del extranjero Resultados Deudora No 60446000 Arrendamiento a personas morales resid nal Resultados Deudora No 60445000 Arrendamiento a personas físicas resid nal Resultados Deudora No 60444000 Honorarios al consejo de administración Resultados Deudora No 60443000 Honorarios aduanales personas morales Resultados Deudora No 60442000 Honorarios aduanales personas físicas Resultados Deudora No 60441000 Honorarios a pers morales resid ext pte relac Resultados Deudora No 60440000 Honorarios a pers morales residentes del ext Resultados Deudora No 60439000 Honorarios a pers morales residtes nal pte relac Resultados Deudora No 60438000 Honorarios a pers morales residtes nal Resultados Deudora No 60437000 Honorarios a pers físicas residtes ext pte relac Resultados Deudora No 60436000 Honorarios a personas físicas residtes del ext Resultados Deudora No 60435000 Honorarios a pers físicas residtes nal pte relac Resultados Deudora No 60434000 Honorarios a pers físicas residtes nal Resultados Deudora No 60433000 Servicios administrativos partes relac Resultados Deudora No 60432000 Servicios administrativos Resultados Deudora No 60431000 Asimilados a salarios Resultados Deudora No 60430000 Otras aportaciones Resultados Deudora No 60429000 Impuesto estatal sobre nóminas Resultados Deudora No 60428000 Aportaciones al SAR Resultados Deudora No 60427000 Aportaciones al infonavit Resultados Deudora No 60426000 Cuotas al IMSS Resultados Deudora No 60425000 Otras prestaciones al personal Resultados Deudora No 60424000 Aportaciones para el plan de jubilación Resultados Deudora No 60423000 Previsión social Resultados Deudora No 60422000 Estímulo al personal Resultados Deudora No 60421000 PTU Resultados Deudora No
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60420000 Cuotas sindicales Resultados Deudora No 60419000 Fondo de ahorro Resultados Deudora No 60418000 Ayuda en gastos funerarios Resultados Deudora No 60417000 Servicio médico Resultados Deudora No 60416000 Transporte Resultados Deudora No 60415000 Despensa Resultados Deudora No 60414000 Destajo Resultados Deudora No 60413000 Indemnizaciones Resultados Deudora No 60412000 Aguinaldo Resultados Deudora No 60411000 Primas de antigüedad Resultados Deudora No 60410000 Gratificaciones Resultados Deudora No 60409000 Días festivos Resultados Deudora No 60408000 Prima dominical Resultados Deudora No 60407000 Prima vacacional Resultados Deudora No 60406000 Vacaciones Resultados Deudora No 60405000 Premios de puntualidad Resultados Deudora No 60404000 Premios de asistencia Resultados Deudora No 60403000 Tiempos extras Resultados Deudora No 60402000 Compensaciones Resultados Deudora No 60401004 CALLE DOROTEO SILVA Resultados Deudora No 60401003 J MERCED CABRERA Resultados Deudora No 60401002 CASA JALE Resultados Deudora No 60401001 GASTOS PUENTE GRANDE Resultados Deudora No 60401000 Sueldos y salarios Resultados Deudora No 60400000 Gastos de fabricación Resultados Deudora Si 60382000 Otros gastos de administración Resultados Deudora No 60381000 Gastos no deducibles (sin requisitos fiscales) Resultados Deudora No 60380000 Recolecc bienes del sector agrop y/o ganad Resultados Deudora No 60379000 Fletes del extranjero Resultados Deudora No 60378000 Gastos de administración de construcción Resultados Deudora No 60377000 Gastos de administración de urbanización Resultados Deudora No 60376000 Prediales Resultados Deudora No 60375000 Uniformes Resultados Deudora No CONTPAQ i MOVARK DISEÑO Y ARQUITECTURA SA DE CV Hoja: 6
Listado de Cuentas Fecha 29/11/2017
60374000 Patentes y marcas Resultados Deudora No
60373000 Gastos de importación Resultados Deudora No
60372000 Fletes y acarreos Resultados Deudora No
60371000 Regalías sin retención Resultados Deudora No
60370000 Regalías sujetas al 30% Resultados Deudora No
60369000 Regalías sujetas al 25% Resultados Deudora No
60368000 60367000
Regalías sujetas al 15% Regalías sujetas al 10%
Resultados Deudora Resultados Deudora
No No
60366000 Regalías sujetas al 5% Resultados Deudora No 60365000 Regalías sujetas a otros porcentajes Resultados Deudora No 60364000 Asistencia técnica Resultados Deudora No 60363000 Donativos y ayudas Resultados Deudora No 60362000 Capacitación al personal Resultados Deudora No 60361000 Propaganda y publicidad Resultados Deudora No 60360000 Cuotas y suscripciones Resultados Deudora No 60359000 Recargos fiscales Resultados Deudora No
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60358000 Otros impuestos y derechos Resultados Deudora No 60357000 Seguros y fianzas Resultados Deudora No 60356000 Mantenimiento y conservación Resultados Deudora No 60355000 Papelería y artículos de oficina Resultados Deudora No 60354000 Limpieza Resultados Deudora No 60353000 Vigilancia y seguridad Resultados Deudora No 60352000 Energía eléctrica Resultados Deudora No 60351000 Agua Resultados Deudora No 60350000 Teléfono, internet Resultados Deudora No 60349000 Viáticos y gastos de viaje Resultados Deudora No 60348000 Combustibles y lubricantes Resultados Deudora No 60347000 Arrendamiento a residentes del extranjero Resultados Deudora No 60346000 Arrendamiento a personas morales resid nal Resultados Deudora No 60345000 Arrendamiento a personas físicas resid nal Resultados Deudora No 60344000 Honorarios al consejo de administración Resultados Deudora No 60343000 Honorarios aduanales personas morales Resultados Deudora No 60342000 Honorarios aduanales personas físicas Resultados Deudora No 60341000 Honorarios a pers morales resid ext pte relac Resultados Deudora No 60340000 Honorarios a pers morales residentes del ext Resultados Deudora No 60339000 Honorarios a pers morales residtes nal pte relac Resultados Deudora No 60338000 Honorarios a pers morales residtes nal Resultados Deudora No 60337000 Honorarios a pers físicas residtes ext pte relac Resultados Deudora No 60336000 Honorarios a personas físicas residtes del ext Resultados Deudora No 60335000 Honorarios a pers físicas residtes nal pte relac Resultados Deudora No 60334000 Honorarios a pers físicas residtes nal Resultados Deudora No 60333000 Servicios administrativos partes relac Resultados Deudora No 60332000 Servicios administrativos Resultados Deudora No 60331000 Asimilados a salarios Resultados Deudora No 60330000 Otras aportaciones Resultados Deudora No 60329000 Impuesto estatal sobre nóminas Resultados Deudora No 60328000 Aportaciones al SAR Resultados Deudora No 60327000 Aportaciones al infonavit Resultados Deudora No 60326000 Cuotas al IMSS Resultados Deudora No 60325000 Otras prestaciones al personal Resultados Deudora No 60324000 Aportaciones para el plan de jubilación Resultados Deudora No 60323000 Previsión social Resultados Deudora No 60322000 Estímulo al personal Resultados Deudora No 60321000 PTU Resultados Deudora No 60320000 Cuotas sindicales Resultados Deudora No 60319000 Fondo de ahorro Resultados Deudora No 60318000 Ayuda en gastos funerarios Resultados Deudora No 60317000 Servicio médico Resultados Deudora No 60316000 Transporte Resultados Deudora No 60315000 Despensa Resultados Deudora No
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CONTPAQ i MOVARK DISEÑO Y ARQUITECTURA SA DE CV Hoja: 7 Listado de Cuentas Fecha 29/11/2017
60314000 Destajo Resultados Deudora No
60313000 Indemnizaciones Resultados Deudora No 60312000 Aguinaldo Resultados Deudora No 60311000 Primas de antigüedad Resultados Deudora No 60310000 Gratificaciones Resultados Deudora No 60309000 Días festivos Resultados Deudora No 60308000 Prima dominical Resultados Deudora No 60307000 Prima vacacional Resultados Deudora No 60306000 Vacaciones Resultados Deudora No 60305000 Premios de puntualidad Resultados Deudora No 60304000 Premios de asistencia Resultados Deudora No 60303000 Tiempos extras Resultados Deudora No 60302000 Compensaciones Resultados Deudora No
60301000 60300000
Sueldos y salarios Gastos de administración
Resultados Deudora Resultados Deudora
No Si
60284000 Otros gastos de venta Resultados Deudora No 60283000 Gastos no deducibles (sin requisitos fiscales) Resultados Deudora No 60282000 Recolecc bienes del sector agrop y/o ganad Resultados Deudora No 60281000 Fletes del extranjero Resultados Deudora No 60280000 Gastos de venta de construcción Resultados Deudora No 60279000 Gastos de venta de urbanización Resultados Deudora No 60278000 Prediales Resultados Deudora No 60277000 Uniformes Resultados Deudora No 60276000 Patentes y marcas Resultados Deudora No 60275000 Comisiones por tarjetas de crédito Resultados Deudora No 60274000 Comisiones sobre ventas Resultados Deudora No 60273000 Gastos de importación Resultados Deudora No 60272000 Fletes y acarreos Resultados Deudora No 60271000 Regalías sin retención Resultados Deudora No 60270000 Regalías sujetas al 30% Resultados Deudora No 60269000 Regalías sujetas al 25% Resultados Deudora No 60268000 Regalías sujetas al 15% Resultados Deudora No 60267000 Regalías sujetas al 10% Resultados Deudora No 60266000 Regalías sujetas al 5% Resultados Deudora No 60265000 Regalías sujetas a otros porcentajes Resultados Deudora No 60264000 Asistencia técnica Resultados Deudora No 60263000 Donativos y ayudas Resultados Deudora No 60262000 Capacitación al personal Resultados Deudora No 60261000 Propaganda y publicidad Resultados Deudora No 60260000 Cuotas y suscripciones Resultados Deudora No 60259000 Recargos fiscales Resultados Deudora No 60258000 Otros impuestos y derechos Resultados Deudora No 60257000 Seguros y fianzas Resultados Deudora No 60256000 Mantenimiento y conservación Resultados Deudora No 60255000 Papelería y artículos de oficina Resultados Deudora No 60254000 Limpieza Resultados Deudora No 60253000 Vigilancia y seguridad Resultados Deudora No 60252000 Energía eléctrica Resultados Deudora No 60251000 Agua Resultados Deudora No
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60250000 Teléfono, internet Resultados Deudora No 60249000 Viáticos y gastos de viaje Resultados Deudora No 60248000 Combustibles y lubricantes Resultados Deudora No 60247000 Arrendamiento a residentes del extranjero Resultados Deudora No 60246000 Arrendamiento a personas morales resid nal Resultados Deudora No 60245000 Arrendamiento a personas físicas resid nal Resultados Deudora No 60244000 Honorarios al consejo de administración Resultados Deudora No 60243000 Honorarios aduanales personas morales Resultados Deudora No 60242000 Honorarios aduanales personas físicas Resultados Deudora No 60241000 Honorarios a pers morales resid ext pte relac Resultados Deudora No 60240000 Honorarios a pers morales residentes del ext Resultados Deudora No
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CONTPAQ i MOVARK DISEÑO Y ARQUITECTURA SA DE CV Hoja: 8 Listado de Cuentas Fecha 29/11/2017
60239000 Honorarios a pers morales residtes nal pte relac Resultados Deudora No 60238000 Honorarios a pers morales residtes nal Resultados Deudora No 60237000 Honorarios a pers físicas residtes ext pte relac Resultados Deudora No 60236000 Honorarios a personas físicas residtes del ext Resultados Deudora No 60235000 Honorarios a pers físicas residtes nal pte relac Resultados Deudora No 60234000 Honorarios a pers físicas residtes nal Resultados Deudora No 60233000 Servicios administrativos partes relac Resultados Deudora No 60232000 Servicios administrativos Resultados Deudora No 60231000 Asimilados a salarios Resultados Deudora No 60230000 Otras aportaciones Resultados Deudora No 60229000 Impuesto estatal sobre nóminas Resultados Deudora No 60228000 Aportaciones al SAR Resultados Deudora No 60227000 Aportaciones al infonavit Resultados Deudora No 60226000 Cuotas al IMSS Resultados Deudora No 60225000 Otras prestaciones al personal Resultados Deudora No 60224000 Aportaciones para el plan de jubilación Resultados Deudora No 60223000 Previsión social Resultados Deudora No 60222000 Estímulo al personal Resultados Deudora No 60221000 PTU Resultados Deudora No 60220000 Cuotas sindicales Resultados Deudora No 60219000 Fondo de ahorro Resultados Deudora No 60218000 Ayuda en gastos funerarios Resultados Deudora No 60217000 Servicio médico Resultados Deudora No 60216000 Transporte Resultados Deudora No 60215000 Despensa Resultados Deudora No 60214000 Destajo Resultados Deudora No 60213000 Indemnizaciones Resultados Deudora No 60212000 Aguinaldo Resultados Deudora No 60211000 Primas de antigüedad Resultados Deudora No 60210000 Gratificaciones Resultados Deudora No 60209000 Días festivos Resultados Deudora No 60208000 Prima dominical Resultados Deudora No 60207000 Prima vacacional Resultados Deudora No 60206000 Vacaciones Resultados Deudora No 60205000 Premios de puntualidad Resultados Deudora No 60204000 Premios de asistencia Resultados Deudora No 60203000 Tiempos extras Resultados Deudora No 60202000 Compensaciones Resultados Deudora No 60201000 Sueldos y salarios Resultados Deudora No 60200000 Gastos de venta Resultados Deudora Si 60184000 Otros gastos generales Resultados Deudora No 60183000 Gastos no deduc (sin requisitos fiscales) Resultados Deudora No 60182000 Recolec bienes del sector agropec y/o gan Resultados Deudora No 60181000 Fletes del extranjero Resultados Deudora No 60180503 METALICOS MEDELLIN Resultados Deudora No 60180502 CONSORCIO FERRETERO Resultados Deudora No 60180501 BAZAN Resultados Deudora No 60180500 CASA JALE Resultados Deudora No 60180401 RIEGOS Y ALCANTARILLADOS VENEGAS Resultados Deudora No
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60180400 CALLE DOROTEO SILVA Resultados Deudora No 60180303 BAZAN Resultados Deudora No 60180302 METALICOS MEDELLIN Resultados Deudora No 60180301 RIEGOS Y ALCANTAILLADOS VENEGAS Resultados Deudora No 60180300 PUENTE VISTA DEL MAR Resultados Deudora No 60180203 RIEGOS Y ALCANTARILLADOS VENEGAS Resultados Deudora No 60180202 METALICOS MEDELLIN Resultados Deudora No 60180201 CONSORCIO FERRETERO Resultados Deudora No 60180200 CALLE J MERCED CABRERA Resultados Deudora No 60180001 PUENTE OCOTILLO Resultados Deudora No 60180000 Gastos generales de construcción Resultados Deudora No
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