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aplicaciones de los impuestos
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EJERCICIO N° 1REALIZANDO CALCULO DE ACUERDO A LA LEY
calculo de renta de quinta categoria (retemciones) 2013
Remuneracion mensual 15,900.00 x 12 190,800.00
Gratificaciones 15,900.00 x 2 31,800.00
Otras Bonificaciones
Bonificacion escolaridad 15,900.00 x 1 15,900.00
Asignacion vacacional 15,900.00 x 1 15,900.00
CTS(1 remuneracion) - x 1 -
Otros - x 1 -
RENTA BRUTA ANUAL PROYECTADA 254,400.00
(-) 7 UIT 3,700.00 X 7.00 25,900.00
RENTA NETA ANUAL PROYECTADA 228,500.00
renta neta global diferencia tasa
TASA DEL IMPUESTO 27 UIT 99,900.00 99,900.00 0.15 14,985.00
54 UIT 199,800.00 128,600.00 0.21 27,006.00
mas de 54 UIT - 0.3 -
228,500.00
Retencion mensual 3,499.25 12 41,991.00
saldo de impuesto -
CALCULANDO LOS INTERESES MORATORIOS 25/03/2014
MESES retenciones impuesto resultante diferencia a pagar fecha de pago fecha vencido dia TIM(1.2%) interes moratorio
enero 2,817.50 3,499.25 681.75 12/02/2013 25/03/2014 406 0.000400 110.72
febrero 2,817.50 3,499.25 681.75 12/03/2013 25/03/2014 378 0.000400 103.08
marzo 2,817.50 3,499.25 681.75 16/04/2013 25/03/2014 343 0.000400 93.54
abril 2,817.50 3,499.25 681.75 17/05/2013 25/03/2014 312 0.000400 85.08
mayo 2,817.50 3,499.25 681.75 18/06/2013 25/03/2014 280 0.000400 76.36
junio 2,817.50 3,499.25 681.75 19/07/2013 25/03/2014 249 0.000400 67.90
julio 2,817.50 3,499.25 681.75 20/08/2013 25/03/2014 217 0.000400 59.18
agosto 2,817.50 3,499.25 681.75 22/09/2013 25/03/2014 184 0.000400 50.18
septiembre 2,817.50 3,499.25 681.75 11/10/2013 25/03/2014 165 0.000400 45.00
octubre 2,817.50 3,499.25 681.75 12/11/2013 25/03/2014 133 0.000400 36.27
noviembre 2,817.50 3,499.25 681.75 13/12/2013 25/03/2014 102 0.000400 27.82
diciembre 2,817.50 3,499.25 681.75 14/01/2014 25/03/2014 70 0.000400 19.09
TOTAL 33,810.00 41,991.00 8,181.00 774.20
RETA DE QUINTA CATEGORIA
Renta neta declarada por el efercicio 2013 228,500.00
Se incrementa la neta no declarada 15,900.00
total renta disponible 244,400.00
deduccion 7 UIT 25,900.00
renta neta anual 218,500.00
impuesto a la renta 5ta categoria (15%,21%,30%) 41,991.00
pagos efectuados por impuesto a la renta 5ta cat. 33,810.00
impuesto de 5ta cat. Omitido 8,181.00
CALCULO DE LA MULTA E INTERESES
sancion del 50% del monto omitido
8,181.00 x 50% 4,090.50
tim diario
0.000400
fecha de declaracion y pago 14/03/2014
fecha de hallazgo 25/03/2014
dias transcurridos 11.00
4090.50 x 11 x 0.04% 18.00
por pagar 4,108.50
calculo realizado por la entidad publica
calculo de renta de quinta categoria (retemciones)
Remuneracion mensual 15,900.00 x 12 190,800.00
Gratificaciones 15,900.00 x 2 31,800.00
Otras Bonificaciones
Bonificacion escolaridad 15,900.00 x 1 15,900.00
Asignacion vacacional - x 1 -
CTS(1 remuneracion) - x 1 -
Otros - x 1 -
RENTA BRUTA ANUAL PROYECTADA 238,500.00
(-) 7 UIT 3,700.00 X 7.00 25,900.00
RENTA NETA ANUAL PROYECTADA 212,600.00
renta neta global diferencia tasa
TASA DEL IMPUESTO 27 UIT - - 0 -
54 UIT 199,800.00 - 0.15 29,970.00
mas de 54 UIT 12,800.00 0.30 3,840.00
228,500.00
Retencion mensual 2,817.50 12 33,810.00
saldo de impuesto -
MESES RETENCIONES
enero 2,817.50
febrero 2,817.50
marzo 2,817.50
abril 2,817.50
mayo 2,817.50
junio 2,817.50
julio 2,817.50
agosto 2,817.50
septiembre 2,817.50
octubre 2,817.50
noviembre 2,817.50
diciembre 2,817.50
EJERCICIO N°2REALIZANDO CALCULO DE ACUERDO A LA LEY
calculo de renta de quinta categoria (retemciones) 2013
Remuneracion mensual 9,900.00 x 12 118,800.00
Gratificaciones 9,900.00 x 2 19,800.00
Otras Bonificaciones
Bonificacion escolaridad 9,900.00 x 1 9,900.00
Asignacion vacacional 9,900.00 x 1 9,900.00
CTS(1 remuneracion) - x 1 -
Otros - x 1 -
RENTA BRUTA ANUAL PROYECTADA 158,400.00
(-) 7 UIT 3,700.00 X 7.00 25,900.00
RENTA NETA ANUAL PROYECTADA 132,500.00
renta neta global diferencia tasa
TASA DEL IMPUESTO 27 UIT 99,900.00 99,900.00 0.15 14,985.00
54 UIT 199,800.00 32,600.00 0.21 6,846.00
mas de 54 UIT - 0.3 -
132,500.00
Retencion mensual 1,819.25 12 21,831.00
saldo de impuesto -
CALCULANDO LOS INTERESES MORATORIOS 25/04/2014
MESES retenciones impuesto resultante diferencia a pagar fecha de pago fecha vencido dia TIM(1.2%) interes moratorio
enero 1,930.00 1,819.25 -110.75 13/02/2013 25/04/2014 436 0.000400 -19.31
febrero 1,930.00 1,819.25 -110.75 15/03/2013 25/04/2014 406 0.000400 -17.99
marzo 1,930.00 1,819.25 -110.75 17/04/2013 25/04/2014 373 0.000400 -16.52
abril 1,930.00 1,819.25 -110.75 16/05/2013 25/04/2014 344 0.000400 -15.24
mayo 1,930.00 1,819.25 -110.75 17/06/2013 25/04/2014 312 0.000400 -13.82
junio 1,930.00 1,819.25 -110.75 19/07/2013 25/04/2014 280 0.000400 -12.40
julio 1,930.00 1,819.25 -110.75 20/08/2013 25/04/2014 248 0.000400 -10.99
agosto 1,930.00 1,819.25 -110.75 22/09/2013 25/04/2014 215 0.000400 -9.52
septiembre 1,930.00 1,819.25 -110.75 11/10/2013 25/04/2014 196 0.000400 -8.68
octubre 1,930.00 1,819.25 -110.75 12/11/2013 25/04/2014 164 0.000400 -7.27
noviembre 1,930.00 1,819.25 -110.75 13/12/2013 25/04/2014 133 0.000400 -5.89
diciembre 1,930.00 1,819.25 -110.75 15/01/2014 25/04/2014 100 0.000400 -4.43
TOTAL 23,160.00 21,831.00 -1,329.00 -142.07
RETA DE QUINTA CATEGORIA
Renta neta declarada por el efercicio 2013 132,500.00
Se incrementa la neta no declarada 9,900.00
total renta disponible 142,400.00
deduccion 7 UIT 25,900.00
renta neta anual 116,500.00
impuesto a la renta 5ta categoria (15%,21%,30%) 21,831.00
pagos efectuados por impuesto a la renta 5ta cat. 23,160.00
impuesto de 5ta cat. Omitido -1,329.00
CALCULO DE LA MULTA E INTERESES
sancion del 50% del monto omitido
(-)1,329.00 x 50% -664.50
tim diario
0.000400
fecha de declaracion y pago 14/03/2014
fecha de hallazgo 25/04/2014
dias transcurridos 11.00
(-) 1,329.00 x 11 x 0.04% -2.92
por pagar -667.42
calculo realizado por la entidad publica
calculo de renta de quinta categoria (retemciones)
Remuneracion mensual 9,900.00 x 12 118,800.00
Gratificaciones 9,900.00 x 2 19,800.00
Otras Bonificaciones
Bonificacion escolaridad 9,900.00 x 1 9,900.00
Asignacion vacacional - x 1 -
CTS(1 remuneracion) - x 1 -
Otros - x 1 -
RENTA BRUTA ANUAL PROYECTADA 148,500.00
(-) 7 UIT 3,700.00 X 7.00 25,900.00
RENTA NETA ANUAL PROYECTADA 122,600.00
renta neta global diferencia tasa
TASA DEL IMPUESTO 27 UIT - - 0 -
54 UIT 199,800.00 - 0.15 -
mas de 54 UIT 77,200.00 0.30 23,160.00
132,500.00
Retencion mensual 1,930.00 12 23,160.00
saldo de impuesto -
MESES RETENCIONES
enero 1,930.00
febrero 1,930.00
marzo 1,930.00
abril 1,930.00
mayo 1,930.00
junio 1,930.00
julio 1,930.00
agosto 1,930.00
septiembre 1,930.00
octubre 1,930.00
noviembre 1,930.00
diciembre 1,930.00
