UNIVERZITET U TUZLI EKONOMSKI FAKULTET - untz.baef.untz.ba/wp-content/uploads/2016/12/PIAP_Preliminarni... · 2019. 1. 3. · PLANIRANJE I ANALIZA POSLOVANJA Rezultati predispitne

PLANIRANJE I ANALIZA POSLOVANJA

Rezultati predispitne obaveze

„Plan poslovanja preduzeća za 2019.godinu“

Tuzla, januar, 2019. godine

UNIVERZITET U TUZLI

EKONOMSKI FAKULTET

KRATAK OSVRT NA POSTAVLJENI ZADATAK

Osnovne informacije - Izrada predispitne obaveze „Plan poslovanja preduzeća za 2019. godinu“ jedna je od šest predispitnih obaveza koja nosi 15 bodova. Studentima je omogućeno da zadatak rade samostalno ili u timu od dva člana. Najveći broj studenata odlučio se za timski način izrade zadatka što je u skladu sa preporukom predmetnog nastavnika. Predmetni nastavnik je omogućio studentima da i nakon isteka roka predaju svoje radove na pregled i ocjenu. Tokom izrade zadatka studenti su imali mogućnost konsultacija sa asistenticom i predmetnim nastavnikom, a tu mogućnost je iskoristio mali broj studenata. U cilju olakšanja izrade zadatka studentima je predočena forma izrade zadatka sa uputama za izradu svakog pojedinog dijela rada. Suština i sadržaj zadatka prati predavanja nastavnika i vježbe asistentice, a asitentica je dodatno na vježbama pojašnjavala način izrade pojedinih dijelova Plana poslovanja. Predmetni nastavnik je tokom predavanja skretao pažnju studentima na obavezu poštivanja forme izrade zadatka; tehničkog uređanja teksta, tabela, slika; pravopisa odabranog jezika B/H/S i nemiješanja jezika tokom pisanja ili preuzimanja teksta; način pisanja brojeva u tabelama i poravnanju brojeva na desnoj strani kako bi se osiguralo lakše i preglednije čitanje brojeva, način kreiranja tabela (zaglavlja tabela, označavnje mjernih i novčanih jedinica, imenovanja tabela)...

REZULTATI PREGLEDA ZADATKA „PLAN POSLOVANJA PREDUZEĆA ZA 2019.“ Obim pregleda: Prvim pregledom su obuhvaćeni svi radovi, a detaljnim pregledom 30 radova.

Nalazi pregleda: Najveći broj radova nije zadovoljio osnovne kriterije, odnosno studenti nisu ispoštovali zahtjeve pisanja radova po propisanoj formi i nisu sadržajno obuhvatili pojedine strukturne dijelove rada na način kako je napisano u uputama-obrascu za izradu zadatka. Stoga je potrebno da svi studenti, osim autora oglednog rada, urade sljedeće:

Ponovo pročitaju „Upute za pisanje predispitne obaveze-obrazac za pisanje rada“, koje su nalaze na web portalu.

Poštuju zahtjeve strukture pisanja rada kako je napisano u Uputama. U svojim radovima dokažu tehničku pismanost tj. sposobnost uređenja teksta, tabela, slika, grafikona. U svojim radovima dokažu jezičku pismenost tj. da rečenice budu napisane pravopisno i bez

gramatičkih i slovnih grešaka. Sadržajno, u pojedinim dijelovima rada pisati samo ono što se zahtijeva i ništa više i šire od toga. Ne

unositi teorijske aspekte, definicije, tekst sa web portala i sl. Pisati korisnički orjenirano za menadžent preduzeća i organe upavaljanja (nadzorne odbore i skupštinu).

Voditi računa o kompoziciji rada, svi dijelovi su međusobno povezani i zavisni.

UPUTE ZA ZA ZAVRŠETAK RADA .

Ogledni rad: Studentice Amira Hodžić i Matea Jurić su uradile rad „ Plan poslovanja za 2019. godinu preduzeća za proizvodnju namještaja Dezen d.o.o. Živinice“ pri čemu su ispoštovale skoro sve zahtjeve sadržane u Uputama za pisanje rada. Svojim radom su pokazale da ste svi vi osposobljeni da možete napisati kvalitetan Plan poslovanja za odabranu kompaniju (fiktivnu, postojeću ili fiktivnu na temelju postojeće).

Vaš zadatak: Učiniti uvid u ogledni rad. Usporediti ogledni rad sa vašim radom. Pristupiti korigovanju vašeg rada. Oni koji su odabrali velika i po strukturi složena preduzeća (npr. Bimal grupa a ne predeuzeće Bimal Brčko, BH Telekom ... ) neka razmisle i ako žele odluče i rade plan za neko drugo preduzeće koje ima jednostavniju organizacionu strukturu.

Pomoć predmetnog nastavnika i asistentice i rok predaje: Pomoć će biti kontinuirana putem konsultacija (mejlom ili u terminima konsultacija u kabinetima nastavnika i asistentice). Predaja radova do kraja školske godine. Upis ocjene tek kada rad bude udovoljio kriterijima prolaznosti. Završetak ove predispitne obaveze ne onemogućava studente da završe ostale predispitne zadatke, pismene i usmeni ispit.

Naziv preduzeća: „Dezen“ d.o.o. Adresa: Magistralni put A-bb Živinice Telefon: +387 35 744 203

Fax: +387 35 744 203

Email: [email protected]

Web: http://www.dezen.ba/

POSLOVNI PLAN ZA 2019. GODINU

Preduzeće za proizvodnju namještaja „Dezen“ d.o.o

Izvještaj uradile: Amira Hodžić 3/17-I/15 Jurić Matea 3/125-I/17

Tuzla, decembar, 2018 godina

http://www.dezen.ba/

2

SADRŽAJ

Uvod ............................................................................................................................................ 3

O preduzeću Dezen d.o.o. ............................................................................................................. 4

Vizija, misija i strateški ciljevi ........................................................................................................ 5

Plan poslovanja preduzeća “Dezen d.o.o.” .................................................................................... 5

1. Plan marketinga ................................................................................................................ 5

1.1. Plan prodaje .................................................................................................................. 6

1.2. Plan mjera ..................................................................................................................... 6

1.3. Plan troškova marketinga ............................................................................................ 12

1.4. Plan prometa ............................................................................................................... 12

2. Plan proizvodnje ................................................................................................................. 15

2.1. Planiranje uslova proizvodnje ...................................................................................... 15

2.2. Planiranje ciljeva i mjera proizvodnje ........................................................................... 16

3. Plan nabave ........................................................................................................................ 18

3.1. Planiranje potrebe za materijalima .............................................................................. 18

3.2. Planiranje zaliha materijala .......................................................................................... 19

3.3. Planiranje troškova materijala ..................................................................................... 20

4. Plan ljudskih potencijala...................................................................................................... 21

5. Plan finansijskog poslovanja ................................................................................................ 25

5.1. Plan novčanog toka (cash flow) .................................................................................... 25

5.2. Plan investicionih ulaganja ........................................................................................... 25

5.3. Plan vanjskog finansiranja i definansiranja ................................................................... 26

5.4. Planiranje likvidnosne rezerve i mjera prilagođavanja .................................................. 26

6. Plan rezultata...................................................................................................................... 26

6.1. Plan ukupnih troškova ................................................................................................. 26

6.2. Plan bilansa uspjeha i bilansa stanja ............................................................................. 27

Prilozi......................................................................................................................................... 29

3

Uvod

U praksi je dokazano da je planiranja poslovanja ključ za opstanak svakog preduzeća. Zbog toga je ovaj rad posvećen kreiranju plana poslovanja preduzeća Dezen za poslovnu 2019. godinu. Prilikom pristupanja radu obavljen je detaljan pregled i uvid u poslovanje za ranije poslovne godine i

konstatovan porast poslovanaj. Plan za poslovnu 2019 godinu povećan je u procentu u kojem se poslovanje povećalo prethodne godine plus dodatni procenat koji se nastoji ostvariti. U toku planiranja proći ćemo sve faze kako postojanja i poslovanja preduzeća tako i proizvodno procesa.Plan poslovanja preduzeća „Dezen“ d.o.o. sastoji se od ukupno šest dijelova. Na samom početku rada reći ćemo neke osnovne informacije o samom preduzeću, kao i viziju, misiju i strateške ciljeve preduzeća radi lakšeg razumijevanja plana poslovanja.

Prvi dio plana poslovanja se odnosi na plan marketinga tu ćemo reći nešto više o planu prodaje, planu mjera, planu troškova marketinga i plan prometa. Plan marketinga predstavlja osnovu za sastavljanje plana proizvodnje.

Drugi dio plana poslovanja se odnosi na plan proizvodnje preduzeća „Dezen“ d.o.o te ćemo tu reći nešto više o planiranju uvjeta proizvodnje, kao i ciljeva i mjera proizvodnje. Prikazat ćemo i layout sistem preduzeća „Dezen“ d.o.o te reći nešto o njegovoj efikasnosti.

Treći dio plana se odnosi na plan nabavki preduzeća „Dezen“ d.o.o, te ćemo objasniti sisteme i kanale nabavke. Kao bi bolje razumjeli sistem nabavke predstavit ćemo sve materijale i cijene koštanja tih materijala koji ulaze u proces proizvodnje.

Četvrti dio plana se odnosi na plan ljudskih resursa preduzeća „Dezen“ d.o.o. Predstavit će se koliku važnost preduzeće pridaje zaposlenima i načinu uspostavljanja organizacijske strukture, te kao dodatak pojedinačni opis radnog mjesta.

Peti dio plana se odnosi na plan finansijskog poslovanja, u kojem ćemo detaljnije objasniti plan novčanog toka (cash flow-a), planiranje investiranja i dezinvestiranaj, planiranje vanjskog finansiranja i definansiranja te planiranje likvidnosne rezerve te mjere prilagođavanja.

Šesti dio plana je plan rezultata preduzeća „Dezen“ d.o.o, odnosno plan troškova, bilan uspjeha i bilans stanja.

Svaki dio plana je posebno obrađen na osnovu podataka i informacija koje su pristupljene iz preduzeća „Dezen“ d.o.o. kao osnov za pisanje ovog rada poslužilo je i ranije predznanje stečeno na predmetu planiranje i analiza poslovanja, kao i na predmetima analiza finansijskih izvještaja, marketing i operacijski menadžment.

4

O preduzeću Dezen d.o.o.

Dezen d.o.o osnovan je 2013. godine u Živinicama, sa sjedištem na adresi Magistralni put, 75270 Živinice. Počeci kompanije Dezen d.o.o. sežu od 2005 godine, pokrenut skromni pogon za proizvodnju pločastog namještaja po mjeri, sa dva uposlena radnika. U početku, kompanija je poslovala pod nazivom SF Company, sve do 2013 godine, kada mijenja naziv, te stvara novi brend u branši pločastog i tapaciranog namještaja Dezen. Djelatnost kojom se preduzeće bavi proizvodnja, veleprodaja i maloprodaja pločastog i tapaciranog namještaja.

Poslovanje kompanije Dezen se odvija u 5 sektora, i to: proizvodnja pločastog namještaja, proizvodnja Tapaciranog namještaja, proizvodnja peleta, dva maloprodajna salona namještaja, online prodaja namještaja. Takođe pružaju se usluge dizajniranja i uređenja enterijera kao i uslužno rezanje i kantiranje iverice. Rezultatima upornog rada, zasnovanim prvenstveno na kvaliteti i povjerenju

kupaca, otvoren je savremeni Salon namještaja, te pogoni za proizvodnju pločastog i tapaciranog namještaja.

Preduzeće je osnovano kao društvo sa ograničenom odgovornošću na čijem vrhu organizacijske strukture se nalazi direktor. Danas, firma zapošljava oko 90 radnika, raspoređenih u dva proizvodna pogona i dva salona namještaja. Tim uposlenika sastoji se od stručnog, edukovanog osoblja, u koji spadaju radnici u proizvodnji, tehnički stručnjaci, projektanti enterijera, ekonomisti, komercijalisti i drugi. Proizvodnja namještaja je smještena u Živinicama kao i jedan maloprodajni salon namještaja. Drugi maloprodajni salon namještaja je smješten u Sarajevu.

Dezen svakodnevno ulaže velike napore u modernizaciju i poboljšanje uslova kao i veličine kapaciteta proizvodnje. Ulaganje u ljudske potencijale je jedan od razloga za uspjeh i konstantno napredovanje.

Proizvodnja pločastog namještaja najviše se zasniva na proizvodnju kvalitetnog namještaja po željama kupaca. Proizvodi u ovom sektoru podliježu strogoj kontroli kvaliteta, za što je dokaz i 5 godina garancije na svaki proizvod po mjeri. Proizvodnja tapaciranog namještaja odlikuje se prije svega kvalitetom i jedinstvenim dizajnom. Dezen se svojim proizvodima nastoji što više distancirati od monotonije koja vlada na tržištu, te predstaviti kupcima nove, kvalitetnije, i estetski prihvatljive proizvode. Dezen namještaj, pažljivo je osmišljen u vlastitom odjelu za razvoj, izvozi se u nekoliko zemalja Europe.

Već dvije godine kompanija izlaže na Sajmu namještaja u Beogradu i bilježi pozitivne rezultate. Dezen svake godine povećava količinu izvoza tapaciranog namještaja. Tapacirani namještaj izrađen u fabrici Dezen dostupan je u salonima širom Bosne i Hercegovine, Hrvatske, Srbije, Crne Gore, Njemačke i Švicarske.

Slika 1. Proizvodna hala Dezen d.o.o

5

Vizija, misija i strateški ciljevi

Vizija preduzeća Dezen: Naša vizija je da stvorimo stalnu tržišnu prednost i postanemo nezaobilazan partner u sferi uređenja doma, pružajući svojim kupcima proizvode i usluge veće vrijednosti od ostalih .

Misija preduzeća Dezen: Proizvodnja namještaja vrhunskog kvaliteta, inovativnog i modernog dizajna, te distribucija istog u vodeće prodajne centre.

Strateški ciljevi preduzeća Dezen su:

Zadovoljenje kupaca Stalni rad na inovacijama Partnerski dnosi sa saradnicima Motivacija i razvoj karijere zaposlenih Uvećanje vrijednosti kompanije

Plan poslovanja preduzeća “Dezen d.o.o.”

1. Plan marketinga

Preduzeće Dezen d.o.o. vrši izradu marketing plana koji dalje koristi kao osnovu za izradu daljih planova poslovanja preduzeća. Marketing plan preduzeća Dezen d.o.o se sastoji od:

Plana prodaje Plana mjera Plana troškova Plana prometa

6

Svaki dio plana marketinga je obrađen i detaljno sastavljen i prilagođen uslovima poslovanja u narednom periodu. Marketing plan dalje će poslužiti za pisanje plana proizvodnje preduzeća „Dezen“ d.o.o. u okviru plana marketinga preduzeća mogu se uočiti sastavni dijelovi SWOT matrice koja je osnov za uočavanje strateških prijetnji, prednosti, slabosti. Ova matrica dovodi do toga da preduzeće analizira tržište na kojem posluje sa aspekta analize konkurencije.

1.1. Plan prodaje

Prodaja predstavlja prvi dio marketing plana preduzeća Dezen. Prodaja se dijeli na maloprodaju i veleprodaju, te online prodaja putem facebook stranice preduzeća. Kako bi preduzeće zadržalo uspješan finansijski rast, poslovanje se konstantno razvija i unapređuje. Ulaže se u modenizaciju i povećanje sigurnosti online kupovine. Takođe se ulaže u maloprodaju i veleprodaju kroz osiguranje novih ugovora za direktnu distribuciju i povećanje izvoza tapaciranog namještaja.

Tabela 1. Tabelarni prikaz prodaje proizvoda

Mjesečna količina

Nazivi proizvoda

Ugao

Sara TDF Sara

Ugao

Madrid

Ugao

Nina

TDF

Stella

Ugao

Etna

Ugao

Mona

Ugao

Monaco

Ugao

Lara

TDF

Nina

Ugao

Preston

Ugao

Oslo

TDF

Odesa

1.299,00 1.499,00 1.559,00 1.549,00 1.899,00 1.359,00 999,00 1.159,00 1.399,00 1.759,0 1.656,0 1.679,0 1.999,0

Jan 91 55 46 35 25 63 31 42 63 12 21 49 8

Feb 52 31 26 20 14 36 18 24 36 7 12 28 5

Mar 13 8 7 5 4 9 4 6 9 2 3 7 1

Apr 13 8 7 5 4 9 4 6 9 2 3 7 1

Maj 7 4 3 3 2 5 2 3 5 1 2 4 1

Jun 65 39 33 25 18 45 22 30 45 9 15 35 6

Jul 78 47 40 30 22 54 26 36 54 10 18 42 7

Aug 91 55 46 35 25 63 31 42 63 12 21 49 8

Sep 46 27 23 18 13 32 15 21 32 6 11 25 4

Okt 33 20 17 13 9 23 11 15 23 4 8 18 3

Nov 64 38 32 24 18 45 22 30 45 9 15 35 6

Dec 97 58 50 37 26 66 34 45 66 11 21 51 10

Ukupno 650 390 330 250 180 450 220 300 450 85 150 350 60

U tabeli 1. prikazani su nazivi tapaciranih proizvoda, količine i cijene istih koje se nastoje prodavati u narednoj godini. S aspekta veleprodaje, prodaja proizvoda će se nastaviti provoditi već postojećim kupcima i isporučivati prema ugovorenim kanalima distribucije. Mogućnost nastanka promjene ugovora o kupoprodaji može biti uzrokovana povećanjem cijena repromaterijala, što će direktno dovesti do uticaja na cijenu koštanja proizvoda. Maloprodaja se vrši u dva prodajana salona namještaja, te online putem facebook stranice. Cijene su formirane tako da je za svaki proizvod određenja posebno MPC. Zbog različitih uslova na tržišnim segmentima gdje nastupa preduzeće mora da odobrava različite rabate koji su osnovani na različitim ugovornim uslovima.

1.2. Plan mjera

Kako se glavna djelatnost preduzeća Dezen odnosi na proizvodnju tapaciranog namještaja tako se i prodajni asortiman sastoji od proizvoda iste namjene i proširen je dodatnim asortimanom proizvoda za uređenje doma. Kao sastavni dio plana mjera opsan je proizvod, cijena, promocija i distribucija. Dezen d.o.o se neprestano trudi udovoljiti željama svojih kupaca što dokazuje i široka paleta proizvoda koje nude.

7

Opis proizvoda:

Proizvodi preduzeća Dezen su uglavnom sličnog sastava, najviše se razlikuje dizajn proizvoda. Dizajn proizvoda je uglavnom ono što prodaje proizvod, jer kupci prvobitno ostvaruju vizuelni kontakt. S obzirom da su glavni proizvod preduzeća Dezen sjedeće garniture one uglavnom podliježu istom proizvodnom procesu koji će detaljno biti razrađen u dijelu planiranje mjera proizvodnje.

Tabela 2. Naziv i opis proizvoda

NAZIV PROIZVODA FOTOGRAFIJA PROIZVODA OPIS PROIZVODA

Ugao Sara

-visokokvalitetno platno

-PU Pjena, MS pjena

-PU Pjena

-filc

-val opruge

-drvena konstrukcija

-mogućnost razvlačenja

TDF Sara


- PU Pjena, MS pjena

-PU Pjena

-filc

-val opruge


Ugao Madrid



-PU Pjena

-filc

-valopruge


-mehanizam u naslonu

-metalne nogice

Ugao Nina



-PU Pjena

-filc

-val oprug


-mehanizam za razvlačenje

TDF Stella



-PU Pjena

-filc

-val opruge


-stilska garnitura

- drvene nogice

Ugao Etna



-PU Pjena

-filc

-val opruge

8

-silikonsko punjenje jastuka

-metalne nogice

Ugao Mona



-PU Pjena

-filc

-val opruge


Ugao Monaco



-PU Pjena

-filc

val opruge

-metalne nogice

- Funkcionalna


Ugao Lara



-PU Pjena

-filc

-val opruge


-metalne nogice

-pomjeranje naslona

TDF Nina



-PU Pjena

-filc

-val opruge


Ugao Preston



-PU Pjena

-filc

-val opruge

drvena konstrukcija

-metalne nogice

Ugao Oslo



-PU Pjena

-filc

-val opruge

-drvena konstrukcija,

- pomjeranje mehanizma za glavu

-fixna

-Željezne nogice

TDF Odessa



-PU Pjena

-filc

-val opruge

9

-drvena konstrukcija, drvene

nogice

Cijena proizvoda:

Cijene proizvoda u preduzeću Dezen određuju se na takav način da se prvo uradi normativ za svaki proizvod a zatim doda unaprijed određena marža. U suštini to je princip određivanja cijena troškova plus marža. U Tabeli 1. prikazane su cijene za svaki pojedinačni proizvod. U cijenu proizvoda je uključeno standardno pakovanje proizvoda koje je propisano od strane meadžmenta preduzeća. U Tabeli 3. može se vidjeti da preduzeće koristi dva sistema pakovanja proizvoda. Prvi standardni sistem pakovanja koje nakon kontrole podliježe svaki proizvod. Drugi ojačani sistem pakovanja koji se definiše u ugovoru između preduzeća Dezen i kupaca. Ojačani sistem pakovanja podrazumijeva da je svaki proizvod na drvenoj paleti tačno određenih dimenzija, kako bi se omogućilo utovaranje i istovaranje viljuškarom.

Tabela 3. Vrste i cijene pakovanja proizvoda

Sastav pakovanja

proizvoda

Jedinica

mjere

Nabavna

cijena

Pakovanje proizvoda

Standardno pakovanje Ojačano pakovanje

Količina Cijena koštanja Količina Cijena

koštanja Stretch folija kg 3,50 KM 0,3 1,05 KM 0,3 1,05 KM

Profilisani karton kg 2,20 KM 2,4 5,28 KM 2,4 5,28 KM

LDPE folija kg 3,25 KM 2,3 7,48 KM 2,3 7,48 KM

HDPE folija kg 3,45 KM - - 0,35 1,21 KM

Euro Paleta kom 8,50 KM - - 1 8,50 KM

CIJENA KOŠTANJA 13,81 KM 23,51 KM

Udio tržišta preduzeća Dezen najviše se odnosi na tržište Tuzlanskog kantona. Zbog toga je izvršena analiza konkurencije na Tuzlanskom kantonu. Generalno konkurencija u proizvodnji namještaja je veoma prisutna. Na samom području opštine Živinice postoji jos 8 proizvođača namještaja. Preduzeće Dezen nastoji da na osnovu diferencijacije proizvoda i konstantnom radu na poboljšanju kvalitete proizvoda i pružanja usluga ostvari tržišnu prednost u odnosu na konkurenciju. Glavni konkurenti preduzeća Dezen su: Babilon d.o.o i Izazov d.o.o. Ova preduzeća predstavljaju konkurenciju preduzeću zbog toga što se bave proizvodnjom tapaciranog namještaja.

Tabela 4. Poređenje proizvoda sa glavnim konkurentima

Poređenje proizvoda sa glavnim konkurentima Preduzeće Funkcionalne ugaone Fixne ugaone TDF Babilon d.o.o 1.800,00 KM 1.619,00 KM 2000,00 KM

Izazov d.o.o 1.900,00 KM 1.600,00 KM 2199,00 KM

Dezen d.o.o 1.710,00 KM 1.440,00 KM 1990,00 KM

Prema podacima koji su predstavljeni u tabeli poređenje proizvoda s glavnim konkurentima, uvršten je prosjek cijena proizvoda sa istim funkcijama. Razlog zbog kojeg je posmatrana konkurencija s ovog

aspekta je što preduzeća ne rade iste proizvode. Sastavi proizvoda su uglavnom isti jedina značajna razlika je njihov vanjski izgled. Prema informacijama koje su prikazane u tabeli moguće je zaključiti da je razlika u cijenama proizvoda uglavnom 10%. Iako postoji razlika u cijenama preduzeće Dezen d.o.o ima najniže cijene proizvoda u odnosu na konkurenciju.

10

Promocija proizvoda:

Promocija preduzeća Dezen svakako je presudni faktor za efikasno poslovanje i sticanje dobiti. S obzirom da možemo imati kvalitetan proizvod ali ako informacija ne dođe do kupca u pravom obliku neće doći ni do poslovanja. Promocija preduzeća Dezen uglavnom se odnosi na oglase na relevantnim TV programima i radiju, kao i internet portalima koji se najčešće gledaju od strane ciljane skupine.

Tabela 5: Planirana promocija i obim te promocije

Vrsta promocije Obim promocije

TV Promocije putem aktuelnih TV programa dva puta godišnje. U periodu izlaska nove kolekcije. Udarni termini emitovanja.

Radio Svaki mjesec, emitovanje na nekoliko radio stanica. Radio stanice: Kalman,

Slon..

Internet portali Dva internet portala, 6 mjeseci godišnje s prekidima. Portali: Klix, Tuzlanski.ba

Facebook

oglašavanje Sponzorisano oglašavanje koje se primjenjuje svaki dan, za nove objave.

Web stranica Dva puta godišnje dogradnja web stranice.

Letci Kvartalno, sa različitim akcentima na popuste.

U Tabeli 5 prikazane su informacije koje podrazumijevaju plan promocije i količinu te promocije. Preduzeće Dezen će u Planu troškova marketinga prikazati cijenu koštanja promocije po mjesecima s tim da se neki od načina promovisanja neće koristiti svaki mjesec u godini. Preduzeće trenutno ne može dati tačne podatke od primjeni određennog načina promocije za svaki mjesec pojedinačno jer se određuju tokom procesa poslovanja i plasiranja novih proizvoda na tržište.

Distribucija proizvoda:

Kako menadžment preduzeća nastoji da sve definiše pravovremeno, tako je i način distribucije proizvoda definisan i neosporavan prilikom maloprodaje i potpisivanja veleprodajnih ugovora.

Preduzeće posjeduje vozni park koji se sastoji od:

Dva transportna kombija Teretni kamion bez prikolice (kapacitet 14 sjedećih ugaonih garnitura standardno pakovanih) Teretni kamion sa prikolicom (kapacitet 28 sjedećih ugaonih garnitura standardno pakovanih) Putnički automobil

11

Tabela 6. Troškovi distribucije

Vozila Kombi "IVECO"

Kombi

"CRAFTER" Kamion "MAN"

Kamion

"MERCEDES"

PMV "VW

GOLF"

UKUPNO Potrošnja (L/100km) 16 17 22 30 8

Cijena goriva 2,16 KM 2,16 KM 2,16 KM 2,16 KM 2,16 KM

PREĐ

ENA

KILO

MET

RAŽA

Januar 6.100 km 3.250 km 5.150 km 5.400 km 2.000 km 21.900

2.108,16 KM 1.193,40 KM 2.447,28 KM 3.499,20 KM 345,60 KM 9.593,64 KM

Februar 5.810 km 3.095 km 4.905 km 5.143 km 1.905 km 20.857

2.007,77 KM 1.136,57 KM 2.330,74 KM 3.332,57 KM 329,14 KM 9.136,80 KM

Mart 5.429 km 2.893 km 4.584 km 4.806 km 1.780 km 19.493

1.876,42 KM 1.062,22 KM 2.178,26 KM 3.114,55 KM 307,61 KM 8.539,07 KM

April 5.376 km 2.864 km 4.539 km 4.759 km 1.763 km 19.300

1.857,84 KM 1.051,70 KM 2.156,70 KM 3.083,72 KM 304,56 KM 8.454,52 KM

Maj 4.135 km 2.203 km 3.491 km 3.661 km 1.356 km 14.846

1.429,11 KM 809,00 KM 1.659,00 KM 2.372,09 KM 234,28 KM 6.503,48 KM

Juni 6.405 km 3.413 km 5.408 km 5.670 km 2.100 km 22.995

2.213,57 KM 1.253,07 KM 2.569,64 KM 3.674,16 KM 362,88 KM 10.073,32 KM

Juli 6.597 km 3.515 km 5.570 km 5.840 km 2.163 km 23.685

2.279,98 KM 1.290,66 KM 2.646,73 KM 3.784,38 KM 373,77 KM 10.375,52 KM

August 6.663 km 3.550 km 5.625 km 5.899 km 2.185 km 23.922

2.302,77 KM 1.303,57 KM 2.673,20 KM 3.822,23 KM 377,50 KM 10.479,28 KM

Septembar 6.342 km 3.379 km 5.354 km 5.614 km 2.079 km 22.767

2.191,65 KM 1.240,66 KM 2.544,20 KM 3.637,78 KM 359,29 KM 9.973,59 KM

Oktobar 6.533 km 3.481 km 5.516 km 5.783 km 2.142 km 23.455

2.257,84 KM 1.278,13 KM 2.621,04 KM 3.747,64 KM 370,14 KM 10.274,79 KM

Novembar 6.224 km 3.316 km 5.254 km 5.510 km 2.041 km 22.344

2.150,92 KM 1.217,61 KM 2.496,92 KM 3.570,17 KM 352,61 KM 9.788,23 KM

Decembar 6.996 km 3.728 km 5.907 km 6.193 km 1.767 km 24.591

2.417,91 KM 1.368,75 KM 2.806,86 KM 4.013,34 KM 305,34 KM 10.912,20 KM

UKUPNO 25.093,95 KM 14.205,33 KM 29.130,58 KM 41.651,84 KM 4.022,72 KM 114.104,42 KM

Kapacitet svakog kamiona se smanjuje prilikom ojačanog pakovanja proizvoda, zbog nemogućnosti slaganja proizvoda na proizvod. Transportnim kombijem se vrši distribucija proizvoda iz proizvodnje u maloprodajne salone koji su u vlasništvu preduzeća. Takođe tim istim kombijima se vrši distribucija da pojedinačnih kupaca.

Distribucija proizvoda za veleprodaju definisana je ugovorom. Preduzeće vrši distribuciju proizvoda onim kupcima koji za jednu isporuku naruče pun kamion, odnosno 14 ili 28 ugaonih. Sve što je ispod navedene količine kupci sami organizuju prevoz i roba se isporučuje franco fabrika namještaja Dezen.

12

1.3. Plan troškova marketinga

Dezen d.o.o koristi strategiju privlačenja i zadržavanja potrošača. S obzirom da preduzeće postoji i djeluje duži niz godina na tržištu smatra se na nije potrebno ulagati velike količine sredstava za dodatnu promociju i kreiranje brenda. Preduzeće Dezen privlači kupce raznim aktivnostima, akcijama, popustima. Politika cijena se pokazuje veoma uspješnom metodom promocije. Različiti popusti,pogodnosti, akcije- nakon marketinškog oglašavanja čine sastavni dio promotivnih aktivnosti preduzeća Dezen.

Kada je riječ o oglašavanju u konvencionalnom smislu preduzeće Dezen će uglavnom koristiti reklame na televizijama (RTV Slon, Hayat), te sljedeće oblike oglašavanja:

Oglašavanje u stručnim časopisima (pisanjem intervjua koji se odnose na uređenje enterijera) Oglašavanje na radiju (podsjećanje i promocija aktuelnih popusta) Oglašavanje letcima Oglašavanje na facebook stranicama i internet portalima Oglašavanje putem e-maila (podsjećanje, promocija aktuelnih popusta i novih proizvoda)

Tabela 7: Troškovi marketinga na mjesečnom nivou

MJESECI TV Radio Internet portali Facebook Web stranica Letci

Januar ● 450,00 KM 120,00 KM 96,00 KM ● ● Februar ● 450,00 KM ● 96,00 KM ● ● Mart ● 450,00 KM ● 96,00 KM ● 1.000,00 KM April 5.500,00 KM 450,00 KM 120,00 KM 96,00 KM ● ● Maj ● 450,00 KM 120,00 KM 96,00 KM 550,00 KM ● Juni ● 450,00 KM 120,00 KM 96,00 KM ● 1.350,00 KM Juli ● 450,00 KM ● 96,00 KM ● ● August 5.500,00 KM 450,00 KM 120,00 KM 96,00 KM ● ● Septembar ● 450,00 KM ● 96,00 KM ● 1.350,00 KM Oktobar ● 450,00 KM ● 96,00 KM ● ● Novembar ● 450,00 KM ● 96,00 KM ● ● Decembar ● 450,00 KM 120,00 KM 96,00 KM 550,00 KM 1.600,00 KM UKUPNO 11.000,00 KM 5.400,00 KM 720,00 KM 1.152,00 KM 1.100,00 KM 5.300,00 KM

Promocija preduzeća Dezen se uglavnom odnosi na promociju privlačenja cijenama, na oglase na relevantnim TV programima i radiju, kao i internet portalima koji se najčešće gledaju od strane ciljane skupine. U tabeli je detaljno prikazano koliko će koštati promocija preduzeća Dezen posebno za svaki mjesec u godini.

1.4. Plan prometa

S obzirom da se planirani promet sastoji od plana prodaje i plana cijena proizvoda po mjesecima za

svaki proizvod pojedinačno ukupan plan prometa prikazan je u narednim tabelama. Plan prometa proizvoda je prikazan u tri tabele.

13

Tabela 8. Plan prometa

PLAN PROMETA

Proizvodi Ugao Sara - 1.299 KM TDF Sara - 1.499 KM Ugao Madrid - 1.559 KM Ugao Nina - 1.549 KM

Mjeseci Kom Vrijednost Kom Vrijednost Kom Vrijednost Kom Vrijednost

Jan 91 118.209,00 KM 55 82.445,00 KM 46 71.714,00 KM 35 54.215,00 KM

Feb 52 67.548,00 KM 31 46.469,00 KM 26 40.534,00 KM 20 30.980,00 KM

Mart 13 16.887,00 KM 8 11.992,00 KM 7 10.913,00 KM 5 7.745,00 KM

Apr 13 16.887,00 KM 8 11.992,00 KM 7 10.913,00 KM 5 7.745,00 KM

Maj 7 9.093,00 KM 4 5.996,00 KM 3 4.677,00 KM 3 4.647,00 KM

Juni 65 84.435,00 KM 39 58.461,00 KM 33 51.447,00 KM 25 38.725,00 KM

Juli 78 101.322,00 KM 47 70.453,00 KM 40 62.360,00 KM 30 46.470,00 KM

Aug 91 118.209,00 KM 55 82.445,00 KM 46 71.714,00 KM 35 54.215,00 KM

Sep 46 59.754,00 KM 27 40.473,00 KM 23 35.857,00 KM 18 27.882,00 KM

Okt 33 42.867,00 KM 20 29.980,00 KM 17 26.503,00 KM 13 20.137,00 KM

Nov 64 83.136,00 KM 38 56.962,00 KM 32 49.888,00 KM 24 37.176,00 KM

Dec 97 126.003,00 KM 58 86.942,00 KM 50 77.950,00 KM 37 57.313,00 KM

UKUPNO 650 844.350,00 KM 390 584.610,00 KM 330 514.470,00 KM 250 387.250,00 KM


PLAN PROMETA

Proizvodi TDF Stella - 1.899 KM Ugao Etna - 1.359 KM Ugao Mona - 999 KM Ugao Monaco - 1.159 KM


Jan 25 47.475,00 KM 63 85.617,00 KM 31 30.969,00 KM 42 48.678,00 KM

Feb 14 26.586,00 KM 36 48.924,00 KM 18 17.982,00 KM 24 27.816,00 KM

Mart 4 7.596,00 KM 9 12.231,00 KM 4 3.996,00 KM 6 6.954,00 KM

Apr 4 7.596,00 KM 9 12.231,00 KM 4 3.996,00 KM 6 6.954,00 KM

Maj 2 3.798,00 KM 5 6.795,00 KM 2 1.998,00 KM 3 3.477,00 KM

Juni 18 34.182,00 KM 45 61.155,00 KM 22 21.978,00 KM 30 34.770,00 KM

Juli 22 41.778,00 KM 54 73.386,00 KM 26 25.974,00 KM 36 41.724,00 KM

Aug 25 47.475,00 KM 63 85.617,00 KM 31 30.969,00 KM 42 48.678,00 KM

Sep 13 24.687,00 KM 32 43.488,00 KM 15 14.985,00 KM 21 24.339,00 KM

Okt 9 17.091,00 KM 23 31.257,00 KM 11 10.989,00 KM 15 17.385,00 KM

Nov 18 34.182,00 KM 45 61.155,00 KM 22 21.978,00 KM 30 34.770,00 KM

Dec 26 49.374,00 KM 66 89.694,00 KM 34 33.966,00 KM 45 52.155,00 KM

UKUPNO 180 341.820,00 KM 450 611.550,00 KM 220 219.780,00 KM 300 347.700,00 KM

14


PLAN PROMETA

Proizvodi Ugao Lara - 1.399 KM Ugao Preston - 1.659 KM Ugao Oslo - 1.679 KM TDF Odessa - 1.999 KM


Jan 63 88.137,00 KM 21 34.839,00 KM 49 82.271,00 KM 8 15.992,00 KM

Feb 36 50.364,00 KM 12 19.908,00 KM 28 47.012,00 KM 5 9.995,00 KM

Mart 9 12.591,00 KM 3 4.977,00 KM 7 11.753,00 KM 1 1.999,00 KM

Apr 9 12.591,00 KM 3 4.977,00 KM 7 11.753,00 KM 1 1.999,00 KM

Maj 5 6.995,00 KM 2 3.318,00 KM 4 6.716,00 KM 1 1.999,00 KM

Juni 45 62.955,00 KM 15 24.885,00 KM 35 58.765,00 KM 6 11.994,00 KM

Juli 54 75.546,00 KM 18 29.862,00 KM 42 70.518,00 KM 7 13.993,00 KM

Aug 63 88.137,00 KM 21 34.839,00 KM 49 82.271,00 KM 8 15.992,00 KM

Sep 32 44.768,00 KM 11 18.249,00 KM 25 41.975,00 KM 4 7.996,00 KM

Okt 23 32.177,00 KM 8 13.272,00 KM 18 30.222,00 KM 3 5.997,00 KM

Nov 45 62.955,00 KM 15 24.885,00 KM 35 58.765,00 KM 6 11.994,00 KM

Dec 66 92.334,00 KM 21 34.839,00 KM 51 85.629,00 KM 10 19.990,00 KM

UKUPNO 450 629.550,00 KM 150 248.850,00 KM 350 587.650,00 KM 60 119.940,00 KM

U tabelama je prikazan plan prometa na mjesečnom nivou za svaki proizvod. Ovaj plan je zasigurno isti kao i na godišnjem nivou. Zbog lakšeg prikaza i uvida u promet po pojedinačnim proizvodima na nivou jedne godine u narednoj tabeli prikaza je ukupan godišnji promet.

Tabela 10: Pregled ukupno planiranog prometa na godišnjem nivou

Planirani promet preduzeća na godišnjem nivou iznosi 5.587.035.00 KM. Svi proizvodi su izraženi u cijelim komadima. Svake godine preduzeće nastoji da modernizacijom i implementacijom savremenih tehnologija u proizvodne procese poveća ukupno planirani promet.

Proizvodi Cijena

Planirana količina (kom) Planirani promet

Ugao Sara 1.299,00 KM 650,00 844.350,00 KM

TDF Sara 1.499,00 KM 390,00 584.610,00 KM

Ugao Madrid 1.559,00 KM 330,00 514.470,00 KM

Ugao Nina 1.549,00 KM 250,00 387.250,00 KM

TDF Stella 1.899,00 KM 180,00 341.820,00 KM

Ugao Etna 1.359,00 KM 450,00 611.550,00 KM

Ugao Mona 999,00 KM 220,00 219.780,00 KM

Ugao Monaco 1.159,00 KM 300,00 347.700,00 KM

Ugao Lara 1.399,00 KM 450,00 629.550,00 KM

TDF Nina 1.759,00 KM 85,00 149.515,00 KM

Ugao Preston 1.659,00 KM 150,00 248.850,00 KM

Ugao Oslo 1.679,00 KM 350,00 587.650,00 KM

TDF Odessa 1.999,00 KM 60,00 119.940,00 KM

UKUPNO PLANIRANI PROMET 5.587.035,00 KM

15

2. Plan proizvodnje

Plan proizvodnje se naslanja na plan prodaje, zbog toga što postoji međuzavisnost između plana proizvodnje i plana prodaje. Zadatak planiranja u području proizvodnje jeste priprema programa proizvodnje i odvijanja procesa proizvodnje. Planiranje proizvodnje samo po sebi je veoma složen proces i obuhvata mnoštvo tehničkih detalja i procesa. Osnova za planiranje proizvodnje je plan prodaje.

2.1. Planiranje uslova proizvodnje

Prema zakonu da bi neko preduzeće poslovalo mora da ispunja zakonom definisane pravne uslove o registraciji preduzeća. Registrovana djelatnost preduzeća Dezen d.o.o. je proizvodnja tapaciranog i pločastog namještaja. planiranje uvjeta odnosi se na neometano i ekonomično odvijanje procesa proizvodnje.

Produkcija se odvija u savremenoj fabrici namještaja, površine 3.600 m2, koja je projektovana namjenski za ovu vrstu proizvodnog procesa. Mašinski park se sastoji od CNC reznih, obradnih i krojnih centara, mašina za obradu pločastih materijala i masivnog drveta, te savremenih šivaćih mašina, a cjelokupan proizvodni proces je obuhvaćen i propraćen ERP software-om izrađenim prema zahtjevima fabrike namještaja Dezen. U proizvodnju namještaja je uključeno 80 radnika, od čega je 75 direktno u procesu proizvodnje, te 5 radnika u administrativnoj i tehničnoj podršci. Kako bismo pojasnili na koji način se odvija proces proizvodnje, izradili smo nacrt fabrike, sa ključnim proizvodnim sektorima, što nam pruža slikovit prikaz kretanja sirovina i poluproizvoda kroz proizvodni proces, te na kraju skladištenje i distribuciju gotovih proizvoda.

Shema 1: Proizvodni proces preduzeća Dezen

16

Proizvodna hala je projektovana na način da su svi sektori postavljeni kako zahtijeva slijed kretanja sirovina i poluproizvoda kroz proizvodni proces, tako da je maksimalno smanjen prazan hod, a

transport proizvoda je kontinuiran bez velikih promjena smjera kretanja, i vraćanja unatrag. Koncept ove fabrike se zasniva na tome da u jednom dijelu ulaze sirovine, a na drugom izlaze finalni proizvodi.

U početnom dijelu proizvodne hale nalaze se mašinski centri za obradu masivnog drveta, te pločastih materijala, a mašinski park se sastoji od: CNC obradnog centra, CNC nesting linije, formatizera, kantarice, te niza stolarskih mašina za grubu obradu drveta. Nakon toga, smješten je stolarski dio gdje se vrši montaža konstrukcija. Središnji dio hale zauzimaju sektori za krojenje i šivenje presvlaka, pripremu konstrukcija za tapaciranje, te oblikovanje spužve. Krojenje se obavlja na CNC cutter-u, a za šivenje se koriste industrijske šivaće mašine za teške i poluteške materijale. Oblikovanje spužve se vrši na vertikalnom rezaču, gdje se iz velikih blokova izrezuju table i komadi potrebni za proizvodnju. Najveći dio proizvodnje zauzima tapetarski odjel, gdje se vrši presvlačenje konstrukcija. Ovo se smatra ujedno i najbitnijim dijelom proizvodnog procesa, s obzirom da tu svi proizvodi dobijaju svoj

finalni izgled. Na kraju proizvodnog procesa nalaze se montaža i kontrola kvaliteta, te pakovanje proizvoda i rampa za utovar. Magacin sitnog repromaterijala se takođe nalazi unutar proizvodnog procesa, i zauzima središnji dio hale, kako bi bio dostupan svim sektorima.

2.2. Planiranje ciljeva i mjera proizvodnje

Proizvodni asortiman kompanije Dezen d.o.o. odnosi se na jednu vrstu proizvoda – sjedeće garniture, te se svaki od proizvoda tretira na isti način, i podliježe istim operacijama unutar proizvodnog procesa. Takođe, bitno je istaći da je vrsta materijala (inputa) koji ulaze u sastav proizvoda većim dijelom identična za sve proizvode, a razlikuje se tek u detaljima, kao što je boja, završna obrada, ili struktura materijala, te u količinama koje se ugrađuju u svaki od proizvoda.

Tabela 13. Ciljana proizvodnja

Proizvodni proces svakog proizvoda počinje uporedo obradom drveta i pločastih materijala. Drvo prolazi kroz faze hoblanja, korekcije debljine, krivolinijskog oblikovanja te širinskog i dužinskog formatiranja. Na pločastim materijalima se vrše operacije formatiranja, krivolinijskog oblikovanja, bušenja i kantiranja. Tako obrađeni elementi se transportuju u privremeni magacin drvnih elemenata, gdje ostaju najduže dva radna dana.

Proizvodi Cijena Planirana količina Planirani promet Ugao Sara 1.299,00 KM 650,00 844.350,00 KM

TDF Sara 1.499,00 KM 390,00 584.610,00 KM

Ugao Madrid 1.559,00 KM 330,00 514.470,00 KM

Ugao Nina 1.549,00 KM 250,00 387.250,00 KM

TDF Stella 1.899,00 KM 180,00 341.820,00 KM

Ugao Etna 1.359,00 KM 450,00 611.550,00 KM

Ugao Mona 999,00 KM 220,00 219.780,00 KM

Ugao Monaco 1.159,00 KM 300,00 347.700,00 KM

Ugao Lara 1.399,00 KM 450,00 629.550,00 KM

TDF Nina 1.759,00 KM 85,00 149.515,00 KM

Ugao Preston 1.659,00 KM 150,00 248.850,00 KM

Ugao Oslo 1.679,00 KM 350,00 587.650,00 KM

TDF Odessa 1.999,00 KM 60,00 119.940,00 KM

UKUPNO PLANIRANI PROMET 5.587.035,00 KM

17

Sektor montaže konstrukcija povlači potrebne elemente iz magacina, i od njih izrađuju konstrukcije namještaja. U isto vrijeme vrši se rezanje i oblikovanje spužve za iste proizvode.

Završene konstrukcije se transportuju na dalju obradu, gdje se vrši lijepljenje spužve, i filca, odnosno detaljna priprema za tapaciranje. Uporedo ovoj operaciji, vrši se krojenje i šivenje presvlaka za namještaj, koje se spajaju sa obloženim konstrukcijama, i transportuju u odjel za tapaciranje.

Nakon završenog tapaciranja slijedi montaža, čišćenje, kontrola i pakiranje namještaja, te odlaganje istih u privremeni lager gotovih proizvoda, gdje se zadržavaju najduže dva dana. Utovar gotovih proizvoda vrši se na utovarnoj rampi koja se nalazi na kraju proizvodnog procesa.

U sljedećoj tabeli ćemo navesti inpute koji ulaze u sastav svakog od proizvoda, te potrebne količine istih.

Tabela 14. Prikaz inputa za prvih šest proizvoda koji ulaze u proizvodni proces

Vrsta materijala Jed.mj. Ugao

Sara

TDF

Sara

Ugao

Madrid

Ugao

Nina

TDF

Stella

Ugao

Etna

Štof m 19,4 20,4 19,7 21,3 23,3 20,7 Drvo Jela/Smrča m3 0,04 0,042 0,0406 0,0440 0,0480 0,0426 Drvo Bukva m3 0,003 0,00315 0,0030 0,0033 0,0036 0,0032

Vatelin 100gr/m2 m2 1,2 1,3 1,2 1,3 1,4 1,3

Filc 500gr/m2 m2 3,5 3,7 3,6 3,9 4,2 3,7

PU Pjena 30-35 kg 12,1 12,7 12,3 13,3 14,5 12,9

Sirovi Iveral 16 mm m2 2,4 2,5 2,4 2,6 2,8 2,5

Sirovi Lesonit 3 mm m2 3,4 3,6 3,5 3,7 4,1 3,6

Metalne zakačke kom 6 6 6 6 10 6 Torban vijak 6x60 kom 12 13 12 12 14 12

Retex 100gr/m2 m2 4,0 4,2 4,1 4,4 4,8 4,3

Best fix mehanizam kom 1 1 1 1 1 1

Nogica 15x15x4 kom 4 12 4 4 12 5

Konac 36 ton-ton m 150,0 157,5 152,3 165,0 180,0 159,9

Karton 3slojni kg 2,5 2,6 2,5 2,8 3,0 2,7

Najlon 0,07 mic. kg 4,2 4,4 4,3 4,6 5,0 4,5

Tabela 15. Prikaz inputa za drugih sedam proizvoda koji ulaze u proizvodni proces

Vrsta materijala Jed.mj. Ugao

Mona

Ugao

Monaco

Ugao

Lara

TDF

Nina

Ugao

Preston

Ugao

Oslo

TDF

Odesa

Štof m 21,6 27,0 27,7 29,9 26,4 32,9 26,5 Drvo Jela/Smrča m3 0,0445 0,0557 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 Drvo Bukva m3 0,0033 0,0042 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Vatelin 100gr/m2 m2 1,3 1,7 1,7 1,8 1,6 2,0 1,6

Filc 500gr/m2 m2 3,9 4,9 5,0 5,4 4,8 5,9 4,8

PU Pjena 30-35 kg 13,5 16,8 17,3 18,6 16,5 20,5 16,5

Sirovi Iveral 16 mm m2 2,6 3,3 3,4 3,6 3,2 4,0 3,2

Sirovi Lesonit 3 mm m2 3,8 4,7 4,9 5,2 4,6 5,8 4,6

18

Metalne zakačke kom 6 15 11 9 10 10 10 Torban vijak 6x60 kom 13 17 17 18 16 21 16

Retex 100gr/m2 m2 4,5 5,6 5,7 6,2 5,4 6,8 5,5

Best fix mehanizam kom 1 1 1 1 1 1 1

Nogica 15x15x4 kom 4 5 4 12 4 4 12

Konac 36 ton-ton m 167,0 208,7 214,5 231,0 204,0 254,3 204,6

Karton 3slojni kg 2,8 3,5 3,6 3,9 3,4 4,2 3,4

Najlon 0,07 mic. kg 4,7 5,8 6,0 6,5 5,7 7,1 5,7

3. Plan nabave

Plan nabave u preduzeću Dezen utvrđuje u kojoj količini i kada je potrebno naručivati, skladištiti i koliko je potrebno nekog materijala na zalihama. Plan nabave odnosi se za proračunsku godinu i njegov je cilj sistemsko pronalaženje najpovoljnijeg načina nabave s obzirom na potrebe proizvodnje. Plan nabave preduzeća Dezen obuhvata sve vrste inputa koji učestvuju u proizvodnom procesu.

3.1. Planiranje potrebe za materijalima

Preduzeće Dezen smatra ključnim tačnost plana nabave jer omogućava tačnije praćenje utroška materijala kao i održavanje planirane cijene koštanja. U preduzeću se Plan potrebnih materijala u proizvodnom procesu izračunava se uz pomoć normativa za svaki pojedinačni proizvod. Kada se iz normativa uzme broj koji predstavlja količinu štofa potrebnog za izradu jednog proizvoda, tada taj broj množimo sa planiranom količinom proizvodnje za određeni period i dobijemo potrebnu količinu. Ovaj proces se ponavlja za svaki materijal pojedinačno koji ulazi u proizvodni proces.

Tabela 16. Plan nabave repromaterijala

Vrsta

materijala J.mj Jan Feb Mart Apr Maj Juni Juli August Sept Okt Nov Dec

Štof m 13633,2 7786,8 1965,6 2004,5 1058,4 9752,4 11692,8 13633,2 6879,6 4964,4 9651,6 14414,4 Drvo

Jela/Smrča m3 23,804 13,596 3,432 3,432 1,848 17,028 20,416 23,804 12,012 8,668 16,852 25,168

Drvo Bukva m3 1,7853 1,0197 0,2574 0,2574 0,1386 1,2771 1,5312 1,7853 0,9009 0,6501 1,2639 1,8876

Vatelin

100gr/m2 m2 730,35 417,15 105,3 105,3 56,7 522,45 626,4 730,35 368,55 265,95 517,05 772,2

Filc

500gr/m2 m2 2082,85 1189,65 300,3 300,3 161,7 1489,95 1786,4 2082,85 1051,05 758,45 1474,55 2202,2

PU Pjena

30-35 kg 7709,25 4403,25 1111,5 1111,5 598,5 5514,75 6612 7709,25 3890,25 2807,25 5457,75 8151

Sirovi Iveral

16 mm m2 1433,65 818,85 206,7 206,7 111,3 1025,55 1229,6 1433,65 723,45 522,05 1014,95 1515,8

Sirovi

Lesonit 3

mm m2 2028,75 1158,75 292,5 292,5 157,5 1451,25 1740 2028,75 1023,75 738,75 1436,25 2145

Metalne

zakačke kom 4869 2781 702 702 378 3483 4176 4869 2457 1773 3447 5148 Torban

vijak 6x60 kom 7033 4017 1014 1014 546 5031 6032 7033 3549 2561 4979 7436

Retex

100gr/m2 m2 2596,8 1483,2 374,4 374,4 201,6 1857,6 2227,2 2596,8 1310,4 945,6 1838,4 2745,6

Best fix

mehanizam kom 541 309 78 78 42 387 464 541 273 197 383 572

19

Nogica

15x15x4 kom 4328 2472 624 624 336 3096 3712 4328 2184 1576 3064 4576

Konac 36

ton-ton m 105495 60255 15210 15210 8190 75465 90480 105495 53235 38415 74685 111540

Karton

3slojni kg 1595,95 911,55 230,1 230,1 123,9 1141,65 1368,8 1595,95 805,35 581,15 1129,85 1687,4

Najlon 0,07

mic. kg 2677,95 1529,55 386,1 386,1 207,9 1915,65 2296,8 2677,95 1351,35 975,15 1895,85 2831,4

3.2. Planiranje zaliha materijala

Dio organizacijske strukture preduzeća zadužen za nabavku materijala izračunava tačne količine potrebnih materijala za svaki mjesec. Pored potrebnih količina za svaki mjesec odjel za nabavu planira i zalihe materijala. Ovaj odjel zadužen je da unaprijed u skladištu obezbjedi potrebne količine materijala kako ne bi došlo do kašnjenja koje može prouzrokovati niz drugih problema.

U preduzeću odjel za nabavu na osnovu planiranih količina i na osnovu pristiglih naloga za naredni mjesec dužan je da pravovremeno odredi da li su potrebne dodatne količine materijala. S obzirom da se ne radi o serijskoj proizvodnji i moguća je izrada proizvoda u raznim dezenima, najvažnije je da na vrijeme obezbjede zalihe potrebnog štofa. Nedostatak nekog štofa koji se koristi manje od ostalih može napraviti gužvu i kašnjenje u kanalima distribucije. U suštini plan zaliha materijala je osiguranje za proizvodni proces bez nedostataka i on je u malom procentu veći od tačno planiranih količina nabave.

Tabela 17. Zalihe materijala

Materijali Rok isporuke Optimalna zaliha Minimalna zaliha

Štof 7 dana 24.000 m 2.500 m Drvo Jela/Smrča 25 dana 42,5 m3 14 m3 Drvo Bukva 20 dana 3,2 m3 0,82 m3

Sirovi Iveral 16 mm 7 dana 2560 m2 265 m2

Sirovi Lesonit 3mm 7 dana 3620 m2 370 m2

S obzirom da su osnovni inputi proizvoda: Štof, Drvo Jela/Smrča, Drvo Bukva, Sirovi Iveral 16 mm i Sirovi Lesonit 3 mm, isti se drže na stanju u većim zalihama. Zaliha ovih materijala se određuje na tromjesečnom nivou, a definiše se optimalna i minimalna zaliha za svaki od materijala. Optimalna zaliha se određuje na osnovu godišnjeg plana, dok se minimalna zaliha dobija pomoću optimalnih zaliha i roka isporuke koje definiše dobavljač.

Na primjer: Ukoliko je potrebna količina štofa za cijelu godinu 97.500 met, za tromjesečje je potrebno 24.000 met, i to predstavlja optimalnu količinu koju je potrebno držati na zalihama. Ako optimalnu količinu podijelimo sa 78 radnih dana, koliko ih ima u tri mjeseca, dobijamo da je za svaki dan potrebno oko 310 metara štofa. Sada uzimamo u obzir rok isporuke štofa od strane dobavljača, u ovom slučaju to je 7 dana + 1 dan tolerancija u slučaju kašnjenja, te vršimo obračun 310 metara x 8 dana, dobijamo minimalnu količinu od oko 2.500 metara. Kada stanje štofa dođe do 2.500 metara, to je signal za nabavku nove količine štofa, a preostala količina će biti dovoljna do isporuke nove količine.

20

3.3. Planiranje troškova materijala

Cijene koštanja materijala koje povremeno osciliraju direktno utiču na cijenu koštanja proizvoda. Prema tome plan troškova materijala na kraju godine teško da se ispostavi tačnim zbog toga što na njih utiču razni eksterni faktori. S obzirom da je na tržištu jaka konkurencija dobavljača repromaterijala, odjel za nabavu će uvijek nastojati da pronađe nižu cijenu materijala za isti kvalitet. Rezultat na kraju godine može se pojaviti da su troškovi nabavke materijala niži od unaprijed planiranih, što je za preduzeće svakako poželjno. Pravovremenost odjela za nabavu omogućit će preduzeću održavanje proizvodne efikasnosti i konkurentske prednosti.

U tabeli 18 su prikazane cijene koštanja svakog materijala koji učestvuje u proizvodnom procesu na mjesečnom i godišnjem nivou.

Tabela 18. Troškovi materijala

Artikli Jed.mj. Količina Cijena koštanja Planirani trošak / godina

Planirani trošak / mjesec

Štof m 97436,9 12,800 KM 1.247.192,32 KM 103.932,69 KM

Drvo Jela/Smrča m3 170,06 390,000 KM 66.323,40 KM 5.526,95 KM

Drvo Bukva m3 12,7545 850,000 KM 10.841,33 KM 903,44 KM

Vatelin 100gr/m2 m2 5217,75 7,500 KM 39.133,13 KM 3.261,09 KM

Filc 500gr/m2 m2 14880,25 5,000 KM 74.401,25 KM 6.200,10 KM

PU Pjena 30-35 kg 55076,25 9,800 KM 539.747,25 KM 44.978,94 KM

Sirovi Iveral 16 mm m2 10242,25 12,400 KM 127.003,90 KM 10.583,66 KM

Sirovi Lesonit 3

mm m2 14493,75 7,900 KM 114.500,63 KM 9.541,72 KM

Metalne zakačke kom 34785 1,800 KM 62.613,00 KM 5.217,75 KM

Torban vijak 6x60 kom 50245 0,150 KM 7.536,75 KM 628,06 KM

Retex 100gr/m2 m2 18552 4,900 KM 90.904,80 KM 7.575,40 KM

Best fix

mehanizam kom 3865 65,000 KM 251.225,00 KM 20.935,42 KM

Nogica 15x15x4 kom 30920 5,500 KM 170.060,00 KM 14.171,67 KM

Konac 36 ton-ton m 753675 0,030 KM 22.610,25 KM 1.884,19 KM

Karton 3slojni kg 11401,75 3,500 KM 39.906,13 KM 3.325,51 KM

Najlon 0,07 mic. kg 19131,75 3,250 KM 62.178,19 KM 5.181,52 KM

UKUPNO 2.926.177,31 KM 243.848,11 KM

U tabeli su prikazani troškovi materijala na godišnjem i mjesečnom nivou, i na osnovu ove tabele vidi se da je preduzeću potrebno minimalno 243.848 KM za plaćanje troškova materijala. U nekim mjesecima može se desiti da dođe do povećanja troškova na mjesečnom nivou što direktno utiče na iznos godišnjih troškova.

Kao na primjer, možemo uzeti situaciju iz prethodne godine kada se pojavila kriza za PU Pjenom (spužva). Konkurencija u toj branši je mala na našem području te kao posljedica nepažnje jedna od dvije fabrike je izgorila. Ne postojanje dovoljno kapaciteta druge fabrike je dovelo do povećanja cijene PU Pjene za 15% u roku od dva mjeseca. Ovo povećnje cijene je zadržano i dan danas. Ono je imalo direktan uticaj na cijenu koštanja proizvoda.

21

4. Plan ljudskih potencijala

Planiranje ljudskih resursa je ključno za poslovanje preduzeća. Planiranje ljudskih resursa je proces kojim se, na osnovu očekivanih promjena u internom i eksternom okruženju, predviđaju potrebe za ljudskim resursima. Planiranje je aktivnost predviđanja, kojom se trasiraju putevi i načini budućeg djelovanja i postupanja. Iako se potreba za planiranjem ljudskih resursa ponekad ne shvata na pravi

način, činjenica je da se ona ne smije potcjenjivati i olako shvatati. Naprotiv, proces planiranja je izuzetno odgovorna, kreativna i zahtjevna aktivnost, jer podrazumjeva sposobnost predviđanja budućih promjena u okruženju i njihovog mogućeg uticaja na organizaciju i njeno poslovanje.

Organizaciona struktura preduzeća:

Definisanje organizacione strukture predstavlja način definisanja delegiranja ovlasti u preduzeću. Prema shematskom prikazu vidljivo je da je u preduzeću Dezen prisutna funkcionalna organizacijska struktura. Odnosno podjela rada u preduzeću, te grupiranje i povezivanje poslova kao i formiranje organizacionih jedinica vrši prema odgovarajućim poslovnim funkcijama u preduzeću. Organizaciona shema je pristupljena iz preduzeća Dezen d.o.o.

Shema 2. Organizaciona struktura preduzeća Dezen

Plan strukture zaposlenih po stručnoj spremi:

Kao što je već navedeno ljudski resursi su ključni za poslovanje preduzeća Dezen. Prema tom možemo vidjeti u tabeli plan ljudskih resursa. U planu ljudskih resursa kolona zanimanje odnosi se na kadar koji je trenutno prisutan u preduzeću i koji će se povećavati sa potrebama za povećanjem kapaciteta proizvodnje.

22

Tabela 19. Plan strukture zaposlenih prema stručnoj spremi

Plan ljudskih resursa

Dio organizacije Zanimanje

Stepen

stručne spreme

Broj zaposlenih na

kraju prethodne

godine

Planirani broj

zaposlenih naredne

godine

Računovodstvo Dipl. Ecc. VSS 2 2 Marketing Dipl. Ecc. VSS 1 2

Maloprodaja Trgovac SSS 3 5

Veleprodaja Dipl. Ecc. VSS 1 2

Nabava Ekon. Tehnič. SSS 1 1 Magacin Trgovac SSS 2 2

Proizvodnja Tapetar SSS 12 14

Proizvodnja Monter SSS 12 14

Proizvodnja Stolar SSS 15 18

Proizvodnja Šnajder SSS 25 29 Proizvodnja NK radnik II stepen 10 10

Proizvodnja Dipl. Ing. Mašinstva VSS 2 2 UKUPNO 86 101

Prema podacima iz tabele, u narednoj godini preduzeće planira da zaposli petnaest novih radnika koji će biti raspoređeni na odgovarajuća radna mjesta. Plan prijema ljudskih resursa detaljnije odgovara na pitanje ljudskih resursa pa daje informacije o prijemu zaposlenih po određenim mjesecima.

Prema tabeli plana prijema ljudskih resursa preduzeće Dezen namjerava da u mjesecu januaru zaposli tri radnika čija su zanimanja diplomirani ekonomista i trgovac. U tabeli je takođe prikazano zapošljavanje još dva trgovca u šestom i osmom mjesecu naredne godine, što može biti rezultat povećanja potrebe usljed povećanja sezone. Preduzeće će u narednoj godini nastojati da uposli i četiri šnajdera.

Opis posla za svaki dio organizacije je unaprijed definisan. Zaposlenici u računovodstvu vrše izradu kalkulacija, faktura kao i elektronski unos naloga koji se dostavljaju elektronski iz maloprodaje ili od

kupaca na veliko.

Tim za marketing je zadužen za promociju, pravovremenu izradu kataloga i letaka, održavanje internet stranice kao i vođenje i uređenje facebook stranice.Posao prodavača podrazumijeva prodaju robe na veliko ili malo te savjetovanje kupaca o kupovini. Zaposlenik u funkciji nabave zadužen je da nabavlja potrebne materijale i prati stanje zaliha. Zaposlenik u magacinu ima zadatak da vrši provjeru dospjelog materijala, prijem materijala, skladištenje, izdavanje i evidenciju stanja skladišta.

Tapetar u proizvodnji dobija urađen veći dio posla, ali njegova uloga je najvažnije za vanjski izgled modela. Tapetar postavlja tačno određenu gramažu spužve na svaki dio modela i onda zateže i postavlja već pripremljen štof. Nakon što tapetar završi svoj dio posla monter je zadužen za montažu i pakovanje proizvoda. Stolar ima zadatak da skuje okvir modela po već postojećim šablonima. Šnajderi imaju zadatak krojenja i šivenja modela. Diplomirani inžinjer mašinstva u proizvodnji zadužen je za rad na cnc mašinama i praćnje toka proizvodnje.

23

Tabela 20. Plan prijema ljudskih resursa

Plan prijema ljudskih resursa

Dio

organizacije Zanimanje Stručna

sprema

Mjeseci Godina

I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII

Računovodstvo Dipl. Ecc. VSS 2019 Marketing Dipl. Ecc. VSS 1 2019

Maloprodaja Trgovac SSS 1 1 1 2019

Veleprodaja Dipl. Ecc. VSS 1 2019

Nabava

Ekon.

Tehnič. SSS 2019 Magacin Trgovac SSS 2019

Proizvodnja Tapetar SSS 2 2019

Proizvodnja Monter SSS 2 2019

Proizvodnja Stolar SSS 3 2019

Proizvodnja Šnajder SSS 4 2019 Proizvodnja NK radnik II stepen 2019

Proizvodnja

Dipl.

Ing.Maš. VSS 2019

Sposobni i obučeni zaposlenici su veoma bitni preduzeću. Prema planu za narednu 2019 godinu preduzeće Dezen će nastojati da izvrši internu edukaciju. Interni vid edukacije je najjeftiniji za preduzeće. Ova edukacija će se vršiti u skladu sa potrebama povećanja sposobnosti i savladavanja novih tehnika u proizvodnji. U tabeli plan edukacije i usavršavanja ljudskih resursa prikazan je period u kojem će se vršiti edukacija. Edukacija koja će se vršiti u preduzeću Dezen je obuka tapetara i obuka stolara.

Tabela 21. Plan edukacije i usavršavanja ljudskih resursa

PLAN EDUKACIJA I USAVRŠAVANJA LJUDSKIH RESURSA

Edukativne

aktivnosti

Mjeseci Nosilac edukativne

aktivnosti I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII

Obuka

tapetara x x

x x

Dezen d.o.o.

Poslovođa proizvodnje

Obuka

stolara x x

x x

Dezen d.o.o.

Poslovođa proizvodnje

Plate zaposlenih radnika su izračunate prema obračunu plata koji je zakonski definisan. S obzirom da je u preduzeću prisutno više vrsta zanimanja i plate se obračunavaju prema zanimanjima. U prilogu se nalaze pojedinačni obračuni plata za svakog zaposlenika. Osnovni pojmovi koji su bitni kada se spominje plata je bruto i neto iznos plate. Poznato je da je bruto iznos veći od neto iznosa, i neto iznos je onaj koji zaposlenik dobije na kraju mjeseca. Ostatak iznosa predstavlja obaveze za plate.

Prema tome tabeli 22. prikazane su bruto plate zaposlenika.

24

Tabela 22. Bruto plata po pojedinačnom zaposleniku

Iznos bruto plate po pojedinačnom zaposleniku Dio

organizacije Zanimanje

Stručna sprema

Broj

zaposlenih

Bruto

plaća Plata*br

radnika

Računovodstvo Dipl. Ecc. VSS 6 1653,42 9920,52 Maloprodaja Trgovac SSS 8 1362,08 10896,64

Proizvodnja Tapetar SSS 14 2176,9 30476,6

Proizvodnja Monter SSS 14 1551,84 21725,76

Proizvodnja Stolar SSS 18 2009,48 36170,64

Proizvodnja Šnajder SSS 29 1283,94 37234,26 Proizvodnja NK radnik II stepen 10 1116,52 11165,2

Proizvodnja

Dipl. Ing.

Mašinstva VSS 2 4439,58 8879,16 Ukupno 101 166468,78

Tabela 23 Troškovi plata i naknada za plate

Mjeseci

2019 godina

Troškovi plata i naknada plata

Troškovi ostalih primanja

Troškovi edukacije zaposlenih

I 145.122,94 KM 20.640,00 KM - KM

II 145.122,94 KM 20.640,00 KM 400,00 KM

III 145.122,94 KM 20.640,00 KM 400,00 KM

IV 163.744,62 KM 21.360,00 KM 400,00 KM

V 163.744,62 KM 21.360,00 KM 400,00 KM

VI 165.106,70 KM 24.000,00 KM - KM

VII 165.106,70 KM 24.000,00 KM - KM

VIII 166.468,78 KM 24.240,00 KM 400,00 KM

IX 166.468,78 KM 24.240,00 KM 400,00 KM

X 166.468,78 KM 24.240,00 KM 400,00 KM

XI 166.468,78 KM 24.240,00 KM 400,00 KM

XII 166.468,78 KM 24.240,00 KM - KM

- KM UKUPNO 1.925.415,36 KM 273.840,00 KM 3.200,00 KM

U tabeli su prikazani troškovi plata i naknada za plate na mjesečnom nivou. U prilogu rada nalaze se pojedinačni obračuni za svaki dio organizacije i zanimanje zaposlenika u tom dijelu organizacije. Ukupni mjesečni troškovi plata se povećavaju sa povećanjem broja zaposlenih u tom mjesecu. Preduzeće Dezen d.o.o sve obaveze prema radnicima izvršava u okviru troškova plata i naknada za plate i zbog toga nema troškova ostalih primanja za zaposlene.

Plan zaštite na radu:

U tabeli je prikazana oprema koju je preduzeće dužno da obezbjedi zaposlenicima. Preduzeće Dezen na početku svake godine za sve zaposlenike obezbjeđuje radna odijela, radne cipele, antifone, zaštitne naočale. U suštini to je osnovna oprema koju su zaposlenici dužni nositi na radnom mjestu. Svaki mjesec preduzeće za sve zaposlenike mora da obezbjedi novi par radnih rukavica. Svake godine preduzeće mora da izdvoji 9.875,00 KM za plaćanje troškova opreme.

25

Tabela 24. Plan zaštite na radu

Oprema Radno odijelo Radne cipele Antifoni Zaštitne naočale Radne rukavice

Januar 85 kom x 55 KM 85 kom x 40 KM 20 kom x 8 KM 20 kom x 10 KM 40 kom x 3 KM

4.675,00 KM 3.400,00 KM 160,00 KM 200,00 KM 120,00 KM

Februar - - - - 120,00 KM

Mart - - - - 120,00 KM

April - - - - 120,00 KM

Maj - - - - 120,00 KM

Juni - - - - 120,00 KM

Juli - - - - 120,00 KM

August - - - - 120,00 KM

Septembar - - - - 120,00 KM

Oktobar - - - - 120,00 KM

Novembar - - - - 120,00 KM

Decembar - - - - 120,00 KM

UKUPNO 4.675,00 KM 3.400,00 KM 160,00 KM 200,00 KM 1.440,00 KM

5. Plan finansijskog poslovanja

Nakon izrade prethodna četiri plana poslovanja slijedi finansijski plan. Plan finansijskog poslovanja se sastoji od plana novčanog toka, plana investiranja i dezinvestiranja.

5.1. Plan novčanog toka (cash flow)

Tabelarni prikaz Cash flow-a se nalazi u prilozima.

5.2. Plan investicionih ulaganja

Preduzeće Dezen je 2017. godine ostvarilo ulaganje velike količine sredstava u zemljište veličine 7000 m

2. Na ovom zemljištu izgrađen je proizvodni objekat veličine 3500 m2. Menadžment preduzeća je prilikom ranije navedenih ulaganja donio odluku od izgradnji savremenog proizvodnog pogona.

Nakon što su te investicije provedene akcenat se stavlja na investiranje u implementaciju savremenih tehnologija u proizvodnju. Za period 2018 godine preduzeće Dezen investira u CNC mašine koje povećavaju sposobnost proizvodnog kapaciteta. Prema tabeli plan investicionih ulaganja preduzeće nastavlja investiranje u opremu. U četvrtom mjesecu naredne godine preduzeće namjerava kupovinu savremenog petoosnog CNC stroja za obradu drveta. Prema već prikupljenim ponudama od raznih proizvođača, preduzeće se odlučilo za proizvođača Biesse Rover X. Osnovna karakteristika 5-osni cnc je obradni centar, koji služi za obradu pločastih materijala i masivnog drveta.

Naredna investicija preduzeća je u šestom mjesecu naredne godine i odnosi se na kupovinu raskrajača. Planirana količina novca za ulaganje u kupovinu raskrajača je 150000 KM. Raskrajač je neophodan ako se ploče od iverice, šperploče i slični materijali moraju rezati po mjeri. Zato su ove pile za rezanje ploča uobičajene u industriji namještaja. Ovisno o vrsti posla i raznim parametrima (materijal, duljina rezanja, namjena proizvoda itd.), potrebni su raskrajači s raznim tehničkim značajkama.

26

Tabela 25. Plan investicionih ulaganja

PLAN INVESTICIONIH ULAGANJA

red.

br

Predmet

investicionog

ulaganja

Mjeseci Godina


1. Zemljište

2.

Građevinski objekti

3. Postrojenja i

oprema

290.000

KM

150.000

KM 2019

Ukupno

290.000

KM

150.000

KM

5.3. Plan vanjskog finansiranja i definansiranja

Za potrebe finansiranja nabavke mašina potrebno je povećati pozajmljeni kapital, što je i prikazano u Cash Flow-u. Preduzeće Dezen d.o.o. u svrhu investiranja u postrojenja i opremu, planira uzeti dva dugoročna kredita, i to u iznosima 290.000 KM i 150.000 KM. Rok otplate ovih kredita je 48 mjeseci.

5.4. Planiranje likvidnosne rezerve i mjera prilagođavanja Mjere prilagođavanja u preduzeću su nužne uvijek kada ne postoji ravnoteža između primitaka i izdataka, odnosno kada se pojavljuje manjak ili višak u tim odnosima. Prema podacima koji se nalaze u Cash Flow-u preduzeća Dezen, možemo vidjeti da preduzeće četiri mjeseca u godini ima manjak primitka, međutim ti manjkovi se izbalansiraju u ostalim mjesecima poslovanja, tako da nije potrebno poduzimati nikakve mjere prilagođavanja, jer se u konačnici postiže ravnoteža primitaka i izdataka.

6. Plan rezultata

Plan rezultata preduzeća Dezen je izvedeni plan koji se sadržajno i logički nadovezuje na sve prethodne planove, i proizilazi iz njih, a obuhvata plan troškova, plan finansijskog rezultata i plan bilansa stanja i uspjeha.

6.1. Plan ukupnih troškova

Tabela 27. Ukupni troškovi preduzeća Dezen d.o.o

Troškovi na nivou godine IZNOS Trošak materijala 2.926.177,00 KM Troškovi plaća i ostalih ličnih primanja 2.199.255,36 KM Troškovi amortizacije 40.221,75 KM Troškovi marketinga 24.672,00 KM Troškovi proizvodnih usluga 12.678,18 KM Nematerijalni troškovi 70.357,15 KM Edukacija zaposlenih 3.200,00 KM

Troškovi zaštite na radu 9.875,00 KM Finansijski rashodi 27.779,75 KM

UKUPNO 5.314.216,19 KM

27

Plan ukupnih troškova preduzeća obuhvata sve troškove na nivou godine. Planirani troškovi za 2019 godinu iznose: 5.314.216,19 KM.

6.2. Plan bilansa uspjeha i bilansa stanja

Bilans uspjeha je finansijski izvještaj koji pokazuje prihode, rashode i rezultat koji je preduzeće ostvarilo u određenom vremenskom periodu. Preduzeće može u svom bilansu uspjeha iskazati poslovni rezultat kao dobitak ili gubitak. Dobitak čini višak prihoda nad rashodima. U slučajevima kad je ostvareni prihod manji od rashoda, preduzeće posluje sa gubitkom. Bilans uspjeha se može izrađivati za bilo koji vremenski period, ali se obično izrađuje za period od godinu dana.

Tabela 28. Bilans uspjeha preduzeća Dezen d.o.o

BILANS USPJEHA

Grupa

konta,

konto

Pozicija Ostvareno 2017 Ostvareno 2018 Planirano 2019

Poslovni prihodi (61+65) 2.703.663,00 KM 3.514.761,90 KM 5.587.035,00 KM

61 Prihodi od prodaje učinaka 2.703.663,00 KM 3.514.761,90 KM 5.587.035,00 KM

610 Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima

611 Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 2.225.365,00 KM 2.892.974,50 KM 4.541.969,00 KM 612 Prihodi od prodaje učinaka na stranom tržištu 478.298,00 KM 621.787,40 KM 1.045.466,00 KM

65 Ostali poslovni prihodi

Poslovni rashodi (51+52+53+54+55+595+596) 2.590.765,00 KM 3.367.994,50 KM 5.314.216,19 KM

51 Materijalni troškovi 1.872.836,00 KM 2.434.686,80 KM 2.926.177,00 KM

Troškovi plaća i ostalih ličnih primanja 617.976,00 KM 803.368,80 KM 2.199.255,36 KM

520,521 Troškovi plaća i naknada plaća 486.120,00 KM 631.956,00 KM 1.925.415,36 KM

523,524 Troškovi ostalih primanja, naknada i prava zaposlenih

131.856,00 KM 171.412,80 KM 273.840,00 KM

527,529 Troškovi naknada ostalim fizičkim licima 53 Troškovi proizvodnih usluga 14.541,00 KM 18.903,30 KM 12.678,18 KM 54 Amortizacija i troškovi rezervisanja 29.506,00 KM 38.357,80 KM 40.221,75 KM

540 do

542 Amortizacija 29.506,00 KM 38.357,80 KM 40.221,75 KM

543 do

549 Troškovi rezervisanja

55 Nematerijalni troškovi 55.906,00 KM 72.677,80 KM 73.104,15 KM 595 Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 596 Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka

66 Finansijski prihodi

56 Finansijski rashodi 34.189,00 KM 44.445,70 KM 27.779,75 KM

Vanredni prihodi

Vanredni rashodi

Ukupni prihodi 2.703.663,00 KM 3.514.761,90 KM 5.518.176,00 KM

Ukupni rashodi 2.590.765,00 KM 3.367.994,50 KM 5.279.216,00 KM

Dobit (gubitak) prije oporezivanja 112.898,00 KM 146.767,40 KM 238.960,00 KM

Porez na dobit 11.290,00 KM 14.677,00 KM 23.896,00 KM

Dobit (gubitak) finansijske godine 101.608,00 KM 132.090,40 KM 215.064,00 KM

28

U tabeli je prikazan bilans uspjeha preduzeća Dezen d.o.o za dvije protekle godine i iznosi planiranog bilansa uspjeha preduzeća za narednu godinu. Na osnovu bilansa uspjeha za 2017 godinu vidimo da je preduzeće ostvarilo dobit od 101.608.00 KM. Dobitak se za 2018 godinu povećao pa on iznosi 132.000,00 KM. Prema planu poslovanja za 2019.godinu planirani dobitak je 207.381,93 KM. Važan pokazatelj je da preduzeće uspješno ostvaruje dobitak u protekle dvije godine, što je i pokazatelj uspješnog poslovanja.

Tabela 29. Planirani bilans stanja

Planirani bilans stanja

Red

br. Opis 31.12.2018 povećanje smanjenje 31.12.2019

1

OSNOVNA IMOVINA I DUGOROČNI PLASMANI (2+3+4+5+6) 976.828 379.778 1.356.606

2 Nematerijalna imovina 12.377 12377

3 Nekretnine,potraživanja i oprema 964.451 379.778 1.344.229 4 Biološka imovina 5 Ostala (specifična) osnovna materijalna imovina 6 Druga dugoročna potraživanja 7 KRATKOTRAJNA IMOVINA (8+9+10+11+12) 1.412.400 1.412.400

8 Sirovine i materijal 410.194 410.194

9 Gotovi i nedovršeni proizvodi 380.591 380.591 10 Novac i novčani ekvivalenti 316.357 316.357 11 Potraživanja od kupaca 186.428 186.428 12 Ostala kratkoročna potraživanja 118.830 118.830 13 POSLOVNA AKTIVA (1+7) 2.389.228 379.778 2.769.006

14 Kapital (15+16+17+18) 962.456 149.925 1.112.381

15 Osnovni kapital 305.000 305.000

16 Rezerve 500.000 500.000

17 Akumulirana dobit/gubitak 25.366 74.634 100.000

18 Dobit/gubitak tekuće godine 132.090 75.291 207.381 19 Dugoročna rezervisanja 20 Dugoročne obaveze (21+22) 500.000 440.000 940.000 21 obaveze po dugoročnim kreditima 500.000 440.000 940.000 22 ostale dugoročne obaveze 23 Kratkoročne obaveze (24+25+26+27+28) 926.772 210.147 716.625 24 Obaveze po kratkoročnim kreditima 96.563 136.625 25 Obaveze prema dobavljačima 795.900 245.900 550.000 26 Obaveze prema zaposlenicima 32.314 2.314 30.000

27 Obaveze prema državi 1.995 28 Ostale kratkoročne obaveze 29 POSLOVNA PASIVA (14+19+20+23) 2.389.228 379.778 2.769.006

29

Prilozi

1. Plan novčanog toka (cash flow) 2. Obračun plata

Plan novčanog toka

Redni

broj Opis

Mjeseci


A

NOVČANI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

I Priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (1+2) 772.561 446.118 121.634 121.634 77.024 555.752 665.386 772.561 396.453 289.877 549.846 818.189

1 Priliv od naplaćenih potraživanja od kupaca 772.561 446.118 121.634 121.634 77.024 555.752 665.386 772.561 396.453 289.877 549.846 818.189 2 Ostali prilivi

II

Odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti

(3+4+5+6+7+8) 577.132 401.516 226.656 246.496 218.747 483.903 542.190 602.078 399.211 341.681 482.477 625.544

3

Odliv iz osnova isplate obaveza prema

dobavljačima 409.519 233.903 59.043 59.541 31.793 292.946 351.233 409.519 206.652 149.123 289.919 432.985

4

Odliv iz osnova plaća,naknada plaća i drugih primanja zaposlenih 165.763 165.763 165.763 185.105 185.105 189.107 189.107 190.709 190.709 190.709 190.709 190.709

5 Odliv iz plaćenih kamata 6 Odliv iz osnova poreza i drugih dadžbina 1.850 1.850 1.850 1.850 1.850 1.850 1.850 1.850 1.850 1.850 1.850 1.850 7 Odliv iz osnova plaćanja obaveza za PDV 8 Ostali odlivi

III

Neto priliv/odliv gotovine iz poslovnih

aktivnosti (I-II) 195.429 44.602

-

105.022

-

124.862

-

141.723 71.849 123.196 170.483 -2.758 -51.804 67.369 192.645

B

NOVČANI TOKOVI IZ INVESTICIONIH AKTIVNOSTI

IV

Priliv gotovine iz investicijskih aktivnosti

(9+10+11)

9 Priliv od prodaje materijalne imovine

10 Priliv od prodaje nematerijalne imovine

11 Ostali prilivi

V

Odlivi gotovine iz investicijskih aktivnosti

(12+13+14) 290.000 150.000

12 Odlivi za nabavku materijalne imovine 290.000 150.000

13 Odlivi za nabavku nematerijalne imovine

14 Ostali odlivi

VI

Neto prilivi/odlivi gotovine iz investicijskih

aktivnosti (IV-V)

-

290.000

-

150.000

C

NOVČANI TOKOVI IZ FINANSIJSKIH AKTIVNOSTI

VII

Prilivi gotovine iz finansijskih aktivnosti

(15+16+17) 290.000 150.000

15 Prilivi i osnova povećanja osnovnog kapitala 16 Prilivi i osnova dugoročnih kredita 290.000 150.000 17 Prilivi i osnova kratkoročnih kredita

VIII

Odlivi gotovine iz finansijskih aktivnosti

(18+19+20) 6.000 6.000 6.000 9.000 9.000 9.000 9.000 9.000

18 Odlivi iz osnova dugoročnih kredita 6.000 6.000 6.000 9.000 9.000 9.000 9.000 9.000 19 Odlivi iz osnova kratkoročnih kredita 20 Odlivi iz osnova isplaćenih dividendi

IX

Neto priliv/odliv gotovine iz finansijskih

aktivnosti (VII-VIII) 290.000 -6.000 -6.000 144.000 9.000 9.000 9.000 9.000 9.000

X UKUPNI PRILIV GOTOVINE (I+IV+VII) 772.561 446.118 121.634 411.634 77.024 555.752 815.386 772.561 396.453 289.877 549.846 818.189

XI UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (II+V+VIII) 577.132 401.516 226.656 536.496 224.747 489.903 698.190 611.078 408.211 350.681 491.477 634.544

XII NETO PRILIVI (ODLIVI) GOTOVINE (X-XI) 195.429 44.602

-

105.022

-

124.862

-

147.723 65.849 117.196 161.483 -11.758 -60.804 58.369 183.645

XIII

GOTOVINA NA POČETKU IZVJEŠTAJNOG PERIODA 132.000

XIV

GOTOVINA NA KRAJU IZVJEŠTAJNOG PERIODA (XII+XIII) 327.429 44.602

-

105.022

-

124.862

-

147.723 65.849 117.196 161.483 -11.758 -60.804 58.369 183.645

UvodO preduzeću Dezen d.o.o.Vizija, misija i strateški ciljeviPlan poslovanja preduzeća “Dezen d.o.o.”1. Plan marketinga1.1. Plan prodaje1.2. Plan mjera1.3. Plan troškova marketinga1.4. Plan prometa

2. Plan proizvodnje2.1. Planiranje uslova proizvodnje2.2. Planiranje ciljeva i mjera proizvodnje

3. Plan nabave3.1. Planiranje potrebe za materijalima3.2. Planiranje zaliha materijala3.3. Planiranje troškova materijala

4. Plan ljudskih potencijala5. Plan finansijskog poslovanja5.1. Plan novčanog toka (cash flow)5.2. Plan investicionih ulaganja5.3. Plan vanjskog finansiranja i definansiranja5.4. Planiranje likvidnosne rezerve i mjera prilagođavanja

6. Plan rezultata6.1. Plan ukupnih troškova6.2. Plan bilansa uspjeha i bilansa stanja

Prilozi

Documents

UNIVERZITET U TUZLI EKONOMSKI FAKULTET - untz.baef.untz.ba/wp-content/uploads/2016/12/PIAP_Preliminarni... · 2019. 1. 3. · PLANIRANJE I ANALIZA POSLOVANJA Rezultati predispitne