Upload
jenna-burt
View
49
Download
2
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Valsts ieņēmumu dienesta īstenotie pasākumi ēnu ekonomikas apkarošanā 2009.- 2013. VID ģenerāldirektore I.Pētersone 2014.gada 12.septembrī, Viesnīca “Radisson Blu Hotel Latvia”, Rīga, Seminārs «Nereģistrētās nodarbinātības samazināšanai īstenojamie pasākumi ». - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
VALSTS IEŅĒMUMU DIENESTA ĪSTENOTIE PASĀKUMI
ĒNU EKONOMIKAS APKAROŠANĀ 2009.-2013.
VID ģenerāldirektore I.Pētersone2014.gada 12.septembrī, Viesnīca “Radisson Blu Hotel Latvia”, Rīga,
Seminārs «Nereģistrētās nodarbinātības samazināšanai īstenojamie pasākumi»
Bulgā
rija
Lietu
va
Latvi
ja
Mal
ta
Gri
eķija
Ung
ārija
Portu
gāle
Vid
ējai
s
aritm
ētisk
ais
Čeh
ijaZvi
edri
ja
Som
ija
Īrija
Lielb
ritā
nija
Lukse
mbu
rga
0
5
10
15
20
25
30
3531.2
28.4 28.027.6
25.525.224.323.823.6 23.1
22.121.1
19.018.618.4
16.415.515.0
13.913.013.013.0
12.2
9.9 9.7 9.18.0 7.5
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 20134
8
12
16
20
24
28
32
36
40
29.027.5
26.5 27.1 27.326.5 26.1 25.5
36.638.1
30.2
21.1
23.8
11.08.7
15.0
23.122.8 23.0
Frīdriha Šneidera pētījuma datiREA pētījuma datiCentrālās statistikas pārvaldes dati *
* Ēnu ekonomikas apjoms, jeb pārskatos neuztvertās daļas īpatsvars kopējā pievienotajā vērtībā, procentos
Informācijas avots – Austrijas Johanesa Keplera Universitātes profesora Frīdriha Šneidera pētījums «Size and Development of the Shadow Economies in 7 Eastern European Countries and of 29 Other OECD Countries from 2003 to 2013: Some New Facts» un Rīgas Ekonomikas augstskolas pētījums «Shadow economy index 2009 - 2011»
2
Aplēse par ēnu ekonomikas apjomu Latvijā 2006.-2013.gadā (% no IKP)
3
5 600,085 183,49
5 776,546 474,46
6 828,90 7 096,60
4 117,6(izpilde
7 mēnešos)
-23,4%
-7,4%
11,4% 12,1%
5,5%3,9%
-30%
-20%
-10%
0%
10%
20%
30%
0
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
6 000
7 000
8 000
2009.gads 2010.gads 2011.gads 2012.gads 2013.gads 2014.gadaieņēmumuprognoze
Ieņēmumi, milj. euro Pieaugums/samazinājums, %
VID administrētie budžeta ieņēmumi 2009.-2014.gadā, milj. EUR
4
Valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu ieņēmumi, milj. EUR
1 892,82
1 646,961 842,82
1 991,112 176,84 2 223,69
1 280,94(Izpilde
7 mēnešos)
-20,2%
-13,0%
11,9%8,0% 9,3% 2,2%
-30,0%
-20,0%
-10,0%
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
0
500
1 000
1 500
2 000
2 500
2009.gads 2010.gads 2011.gads 2012.gads 2013.gads 2014.gadaieņēmumuprognoze
Ienēmumi, milj. EUR Pieaugums/samazinājums, %
5
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieņēmumi, milj. EUR
1 361,89
1 037,531 106,50 1 127,95
1 239,921 330,11
789,69(Izpilde
7 mēnešos)
-28,7%
6,6%1,9%
9,9%7,3%
2,40%
-35,0%
-15,0%
5,0%
25,0%
0
200
400
600
800
1 000
1 200
1 400
1 600
2009.gads 2010.gads 2011.gads 2012.gads 2013.gads 2014.gadaieņēmumuprognoze
Ienēmumi, milj. EUR Pieaugums/samazinājums, %
VID īstenotie pasākumi ēnu ekonomikas apkarošanas mazināšanai no 2009.-2013.g.
No 2009.gada sākuma − saistībā ar ekonomikas krīzi ēnu ekonomikas apkarošanai valstī tika pievērsta īpaša vērība:
izstrādāts īpašs plāns ieņēmumu iekasēšanas uzlabošanai sākās Starptautiskā Valūtas fonda tehniskās palīdzības misijas FM/VID ēnu ekonomikas apkarošanas pasākumu plānošana un īstenošana − saskaņā ar
SVF ieteikumiem (ikgadēji plāni)
2010.g. oktobrī apstiprināta pirmā Nodokļu saistību izpildes stratēģija 2010.-2013.g. un tās īstenošanas plāns:
Identificēti stratēģiskie nodokļu saistību izpildes riski Visi pasākumi risku mazināšanai segmentēti pa nodokļu maksātāju grupām
No 2012.gada VID koordinē Valsts tiesību aizsardzības iestāžu rīcības plānu, lai aktivizētu cīņu pret cigarešu, alkohola un degvielas kontrabandu un to nelikumīgu apriti, izstrādi un īstenošanu 6
VID īstenotie pasākumi ēnu ekonomikas apkarošanas mazināšanai no 2009.-2013.g.
Reģistrēšanās procesā ieviesta riska vadība − pirms reģistrācijas tiek vērtēti riski (ar 2009.g. jūniju)
Ieviests jauns kontroles veids − datu atbilstības pārbaudes − efektīvāk izmantoti VID resursi (ar 2009.g.augustu)
Ieviesta PVN agrīnās brīdināšanas sistēma − operatīvāk un kvalitatīvāk ļauj veikt pēc reģistrācijas kontroles (ar 2009.g. oktobri)
Ieviesta jauna sadarbības forma − vienošanās slēgšana ar nozaru asociācijām (ar 2010.g.)
Ieviesta fizisko personu riska analīzes sistēma RASA (no 2010.g.)
Preventīvā darba uzlabošanai izveidotas īpašas projekta grupas: nereģistrētās saimnieciskās darbības samazināšanai un cīņai ar algu izmaksām aploksnēs (2012.g.oktobrī)
Īstenota reorganizācija – centralizēts datu ticamības novērtējuma process, vienlaikus veikta darbinieku specializācija (2013.g.)
7
Ieņēmumu neuzrādīšana
• t.sk. K
rāpšana saistī
bā ar kases a
parātu
izmantošanu
Nesamaksātais «peļņas» nodoklis•Izdevumu palielināšana•Buferu kompānijas•«Optimizācija», t. sk. :
•Nepamatotu aizdevumu izsniegšana•Nepamatotu avansa norēķinu izsniegšana
PVN atmaksu izkrāpšana par
fiktīviem darījumiem
8
Aplokšņu algu («melnās naudas») izcelsme
Juridiskās personas – PVN izkrāpšana
Fiziskās personas – organizatori, patiesie labuma guvēji
Juridiskās personas – uzņēmumi (ieņēmumu samazināšana, izdevumu palielināšana, PVN izkrāpšana, nodokļu optimizācija)
Fiziskās personas, kas gūst patieso labumu
Fiziskās personas, kas veic nereģistrētu saimniecisko darbību
Administratīvā pieeja
Kriminālprocesuālā pieeja
9
VID darbības virzieni cīņā pret nodokļu nemaksātājiem
2009 2010 2011 2012 2013 2014.g.
7 mēn.
Reģistrēto fizisko personu − saimnieciskās darbības veicēju skaita pieaugums
6496 9097 6822 10665 11661 3613
Konstatētais nelegāli nodarbināto skaits 4 444 4 283 4 070 4 065 14 515 7222
VID reģistrēto nodarbināto īpatsvars darba samaksas grupā virs 700 EUR no kopējā nodarbināto skaita, %
27,4 25,5 27,0 29,0 31,6 34,4
10
Preventīvā darba rezultāti cīņai ar algas izmaksu «aploksnēs» un nereģistrēto saimniecisko darbību
2 744,15
924,16 1 067,07 976,70
4 711,70
2 307,60
0
1000
2000
3000
4000
5000
2009.gads 2010.gads 2011.gads 2012.gads 2013.gads 2014.gada7 mēneši
Papildus iekasētie nodokļu ieņēmumi, tūkst. EUR
2009 2010 2011 2012 2013 2014.g.
7 mēn.
Nodokļu kontroles pasākumu rezultātā papildus aprēķināts, tūkst. EUR
201 750,4 240 027,1 319 571,6 191 638,8 203 997,0 107 852,2
Par konstatētajiem pārkāpumiem piemērots administratīvais sods saskaņā ar LAPK (tūkst. EUR)
455,89 3870,64 2895,54 2869,65 2627,9 1168,39
Atteikts atmaksāt PVN pārmaksu, tūkst. EUR X X 75863,26 20507,42 19655,98 19164,32
11
Uzraudzības un kontroles pasākumu rezultāti cīņā ar ēnu ekonomiku
Papildsods, atņemot tiesības ieņemt noteiktus amatus
komercsabiedrībās (uzsākts ar 01.01.2013.)
Saimnieciskās darbības apturēšana(uzsākts ar 2012.g. oktobri)
Saimnieciskās darbības izbeigšana(uzsākts ar 2014.g. 1.janvāra )
Riska adrešu statusa noteikšana(uzsākts ar 2012.g. 1.jūliju)
Fizisko personu riska saraksti(uzsākts ar 2014.g. 1.janvāri)
Izslēgšana no VID PVN maksātāju reģistra (pēc VID iniciatīvas)
2009.g. – 5 729, 2010.g. – 5 761, 2011.g. – 6 583, 2012.g. – 6 784, 2013.g. – 6 312, 2014.g. 7 mēn. – 3 733 nodokļu maksātāji
piemērots 2 213 komercsabiedrību valdes locekļiem
pieņemti 17 543 lēmumi, t.sk. atjaunota darbība 305 gadījumos
VID ir pieņēmis 9 267 lēmumus par saimnieciskās darbības izbeigšanu
noteikta 82 juridiskām adresēm
iekļautas 1 353 fiziskās personas
par 7 153 nodokļu maksātājiem nosūtīta informācija Uzņēmumu reģistram lēmumu par izslēgšanu no komercreģistra pieņemšanai
12
Nodokļu maksātāju darbību ierobežojošie pasākumi (dati uz 01.08.2014.)
Darba samaksa nav aprēķināta
10 66213,6%
Zem minimālāsalgas
39 58850,7%
Minimālā alga(EUR 320)
6 0277,7%
No minimālās algas līdz EUR 700
15 74320,2%
No EUR 700 līdz EUR 1400
4 5455,8%
Virs EUR 14001 5132,0%
13
Darba devēju sadalījums pēc darba ņēmējiem aprēķinātās vidējās darba samaksas 2014.gada jūnijā (78 078 darba devēji)
*
* t.sk. nepilns darba laiks
Darba samaksanav aprēķināta
2 3504,4%
Zem minimālās algas
28 34253,4%
Minimālā alga (EUR 320)
4 7128,9%
No minimālāsalgas līdzEUR 70012 87624,3%
No EUR 700 līdz EUR 1400
3 6156,8%
Virs EUR 14001 1512,2%
14
Darba devēju – PVN maksātāju, kuri pēdējā pusgadā ir deklarējuši apliekamos darījumus, sadalījums pēc darba ņēmējiem aprēķinātās vidējās darba samaksas 2014.gada jūnijā (53 046 darba devēji)
* t.sk. nepilns darba laiks
*
Darba samaksa nav aprēķināta
45 9545,8%
Zem minimālās algas
149 82018,8%
Minimālā alga (EUR 320)
36 0804,5%
No minimālās algas līdz EUR
700282 42535,4%
No EUR 700 līdz EUR 1400207 44626,0%
Virs EUR 140075 3219,5%
15
Nodarbināto personu sadalījums pēc vidējās darba samaksas 2014.gada jūnijā (797 046 darba devēji)
Kredītiestāžu informācijas sniegšana VID par fizisko personu kontiem un veikto darījumu apjomu tajos
Publisko iepirkumu likumā, nosakot pretendenta un piesaistīto apakšuzņēmēju darba ņēmēju mēneša vidējo ienākumu slieksni
Krimināllikuma papildināšana ar jaunu pantu, paredzot atbildību par aplokšņu algām
Biedrību un nodibinājumu iekļaušana aplikšanai ar uzņēmumu ienākumu nodokli
Pienākums no autoratlīdzības (izņemot no pasīvās autoratlīdzības) veikt sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas
Informācijas publiskošana reizi gadā par visu nodokļu maksātāju taksācijas gadā veiktajām nodokļu iemaksām un nodarbināto skaitu (Lietuvas un Igaunijas pieredze)
VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai 2014.gadā (1)
16
17
VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai 2014.gadā (2)
Atbildības par «aplokšņu» algu saņemšanu noteikšana arī darba ņēmējam
Minimālās darba algas lieluma diferencēšana pa nozarēm (nozarēs, kur pastāv augsti nodokļu nemaksāšanas riski, piem. būvniecībā)
Darbinieku elektroniskā reģistrēšanās būvobjektos
Ārvalstu finanšu līdzekļu piešķiršanā noteikt līdzīgus nosacījumus kā publiskajiem iepirkumiem pretendentu atlasē ar mērķi ārvalstu finanšu palīdzības līdzekļus piešķirt godprātīgiem nodokļu maksātājiem
17
VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai
Sākt diskusiju par normatīvo aktu grozījumiem ēnu ekonomikas apkarošanai:
Izvērtēt iespēju nepiemērot soda sankcijas nodokļu maksātājiem – fiziskām personām, kuras pēc VID atgādinājuma par pienākumu reģistrēt saimniecisko darbību, reģistrējušas saimniecisko darbību
Pārskatīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliekamo bāzi un dažādos
piemērošanas režīmus un VSAOI, lai sakārtotu pašreizējo sistēmu, kas «vilina» izmantot nodokļu optimizācijas iespējas
Pārskatīt transportlīdzekļu apdrošināšanā (KASKO, OCTA) pastāvošo
zaudējumu atlīdzināšanas kārtību, lai novērstu iespējas izvairīties no nodokļu nomaksas
18
Nepārtraukts monitorings
(iesaistot PTAC, VDI)
Identificēta nozare,kurai VID struktūrvienības pievērsīs pastiprinātu uzmanību
Sabiedrības informēšanaSabiedrība un uzņēmēji publiskajā telpā tiek informēti par
nozari, kurā pastiprināti tiks veikti uzraudzības pasākumi, aicinot uzņēmējus patstāvīgi sakārtot nodokļu saistību
izpildi, dodot tam laiku (2 mēneši)
Represīvo pasākumu veikšana Tiem komersantiem, kuriem nodokļu saistību brīvprātīgas izpildes rezultāti nebūs snieguši vēlamos rezultātus, visiem
nodokļu maksātājiem tiks veikti represīvie pasākumi – tematiskās pārbaudes, nodokļu auditi, nepieciešamības
gadījumā iesaistot FPP resursus
19
Nodokļu iekasēšanas uzlabošanai, lai panāktu ātrāku konstatēto nodokļu zudumu novēršanu – uzsākta jaunas (nozares) pieejas īstenošana nodokļu administrēšanā
Paldies par uzmanību!