2013.gada 26.augustā

Nodokļu ieņēmumu prognozes pašvaldību budžetā

Makroekonomiskā attīstība

2

IKP izaugsmes prognoze šim un nākamajam gadam palielināta no 4,0% līdz 4,2%

3

I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I

2013

2014

2015

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 prognoze

-25

-20

-15

-10

-5

0

5

10

15

20

3.6 4.2 4.2 4.0

+11,2 +9,6

-3.3

-17.7

-0.9

+5,5 +5,6

pret iepriekšējā gada atb.ceturksnigada pieaugums

Datu avots: CSP, FM prognozes

IKP pieaugums, salīdzināmās cenās, %

Galveno makroekonomisko rādītāju prognozes

4

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

      Prognoze

Iekšzemes kopprodukts (IKP), milj. latu 13070 12784 14275 15520 16333 17404 18548 19774

pieaugums faktiskajās cenās , % -18.7 -2.2 11.7 8.7 5.2 6.6 6.6 6.6

pieaugums salīdzināmās cenās, % -17.7 -0.9 5.5 5.6 4.2 4.2 4.0 4.0

IKP deflators (gads pret gadu), % -1.2 -1.3 5.9 3.0 1.0 2.3 2.5 2.5

PCI (gads pret gadu), % 3.5 -1.1 4.4 2.3 0.4 2.3 2.5 2.5

Tautsaimniecībā nodarbināto mēn. vid. bruto darba samaksa, lati 461 445 464 481 502 528 555 584

pieaugums faktiskajās cenās, % -3.8 -3.5 4.3 3.7 4.4 5.1 5.2 5.2

pieaugums salīdzināmās cenās, % -7.0 -2.4 -0.1 1.3 4.0 2.7 2.7 2.6

Nodarbinātība, tūkst. iedzīvotāju (atbilstoši darbaspēka apsekojumiem) 986.7 940.9 861.6 885.6 908.1 921.3 933.1 945.5

pieaugums, % -12.2 -4.6 -8.4 2.8 2.5 1.5 1.3 1.3

Bezdarba līmenis (gada vidējais), % no ekon. aktīviem iedzīv. 16.9 18.7 16.2 14.9 12.1 10.6 9.3 7.9

Prognozes (1)

5

2011 2012 2013 2014

    Prognozes

Iekšzemes kopprodukts (IKP), milj. latu 14275 15520 16333 17404

2013. gada pavasaris (Konverģences programma) 16382 17426

izmaiņas prognozēs -49 -22

..pieaugums faktiskajās cenās, % 11,7 8,7 5,2 6,6

2013. gada pavasaris (Konverģences programma) 5,6 6,4

izmaiņas prognozēs -0,4 +0,2

..pieaugums salīdzināmās cenās, % 5,5 5,6 4,2 4,2

2013. gada pavasaris (Konverģences programma) 4,0 4,0

izmaiņas prognozēs +0,2 +0,2

Patēriņa cenu indekss (gada vidējais), % 4,4 2,3 0,4 2,3

2013. gada pavasaris (Konverģences programma)   1,5 2,3

izmaiņas prognozēs -1,1 0

Prognozes (2) 2011 2012 2013 2014    PrognozesMēneša vidējā bruto darba samaksa, lati 464 481 502 528

2013. gada pavasaris (Konverģences programma) 501 527

izmaiņas prognozēs +1 +1..pieaugums faktiskajās cenās, % 4,3 3,7 4,4 5,1

2013. gada pavasaris (Konverģences programma) 4,2 5,0izmaiņas prognozēs +0,2 +0,1

Nodarbinātība, tūkst. 861,6 885,6 908,1 921,32013. gada pavasaris (Konverģences programma) 898,3 909,0

izmaiņas prognozēs +9,8 +12,3Izmaiņas nodarbinātībā, % -8,4 2,8 2,5 1,5

2013. gada pavasaris (Konverģences programma) 1,4 1,2izmaiņas prognozēs +1,1 +0,3

Darba meklētāju īpatsvars, % 16,2 14,9 12,1 10,62013. gada pavasaris (Konverģences programma) 12,6 11,3

izmaiņas prognozēs -0,5 -0,7

6

Pozitīvie riski

7

• Eirozonas ekonomikas straujāka atlabšana un patreizējās krīzes pārvarēšana, pozitīvi ietekmētu Latvijas eksporta un rūpniecības attīstību.

• Spēcīgāka nekā prognozēts pasaules ekonomikas attīstība, t.sk. ASV un attīstības valstīs, var dot papildus stimulu augsto ienākumu valstīm, t.sk. veicināt eirozonas krīzes pārvarēšanu.

• Starptautisko aizdevēju un kredītreitinga aģentūru labvēlīgais vērtējums Latvijas tautsaimniecībai apstiprina to, ka uzņēmējdarbības vide Latvijā turpina uzlaboties. Tas var veicināt investīciju ieplūdes, kas, iespējams, palielinās apstrādes rūpniecības un eksporta jaudu.

• Latvijas plānotā pievienošanās eirozonai 2014.gadā vidējā termiņā ir būtisks pozitīvs risks jaunu investoru piesaistei, palielinoties valsts atpazīstamībai un uzticamībai. Valūtas riska mazināšanās var veicināt arī straujāku eksporta kāpumu.

• Darbaspēka nodokļu sloga samazināšana var dot augstāku kā prognozēts privātā patēriņa izaugsmi.

Negatīvie riski

• Ekonomikas izaugsmes atjaunošanās eirozonā var notikt lēnāk kā prognozēts. Ņemot vērā Latvijas zemo uzkrājumu līmeni un ekonomikas mazo izmēru, iekšējais patēriņš nevar ilgstoši un noturīgi augt bez eksporta kāpuma, līdz ar to iespējama būtiska Latvijas kopējo izaugsmes tempu samazināšanās.

• Nepārliecinoša ekonomikas atgūšanās eirozonā un Latvijas ekonomikas attīstības tempu samazināšanās var ietekmēt uzņēmēju un patērētāju konfidenci, kā rezultātā var samazināties kopējais pieprasījuma pieaugums Latvijā, mājsaimniecībām izvēloties veidot uzkrājumus un atliekot patēriņu, savukārt uzņēmējiem – mazinot investīciju pieaugumu apjomu.

• Ekonomiski aktīvo iedzīvotāju skaita samazināšanās un darbaspēka izmaksu pieaugums vidējā termiņā var radīt problēmas darba devējiem darbaspēka resursu nodrošināšanā, mazinot Latvijas eksporta apjomu kāpumu, eksporta konkurētspēju, kā arī investīcijas.

8

Nodokļu ieņēmumi 2013

9

Pašvaldību budžeta ieņēmumu izpilde 2013. gada 7 mēnešos, milj. latu

10

Series10.0

100.0

200.0

300.0

400.0

500.0

600.0

700.0

482.8 482.1 518.3

2012.gada 7 mēnešu izpilde2013. gada 7 mēnešu plāns2013. gada 7 mēnešu izpilde

+7,5%

Janvāris Februāris Marts Aprīlis Maijs Jūnijs Jūlijs0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

57.6

67.7

81.9

66.7

75.1

65.8

67.2

67.270.7

82.5

75.5

84.0

66.472.0

Plāns Izpilde

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa izpilde 2013. gada 7 mēnešos, milj. latu

11

0.0

100.0

200.0

300.0

400.0

500.0

600.0

700.0

401.4 402.2 432.4

2012.gada 7 mēnešu izpilde2013. gada 7 mēnešu plāns2013. gada 7 mēnešu izpilde

+7,5%

Janvāris Februāris Marts Aprīlis Maijs Jūnijs Jūlijs0

10

20

30

40

50

60

70

54.5

55.0

55.4

57.6

56.7

60.8

62.2

63.7

55.759.4 60.1

65.961.6

66.0Plāns Izpilde

Nekustamā īpašuma nodokļa izpilde 2013. gada 7 mēnešos, milj. latu

12

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

70.0

80.0

90.0

100.0

75.7 73.7 79.3

2012.gada 7 mēnešu izpilde2013. gada 7 mēnešu plāns2013. gada 7 mēnešu izpilde

+7,6%

Janvāris Februāris Marts Aprīlis Maijs Jūnijs Jūlijs0

5

10

15

20

25

30

2.6

10.8

26.1

8.5

16.8

4.5 4.42.6

13.4

22.4

14.6

16.8

4.4 5.1

Plāns Izpilde

Likumdošanas izmaiņas

13

Ņemot vērā sociālo partneru izteiktos viedokļus un priekšlikumus attiecībā uz VSAOI un IIN atvieglojumiem, kā arī saglabājot reformas fiskālās ietekmes tika apstiprināts darbaspēka nodokļu reformas scenārijs:

- SOC likme darba ņēmējam 10,5% (no 2014)- SOC likme darba devējam 23,59% (no 2014)- IIN likme 24%(2014), 23% (2015), 22% (2016)- IIN neapliekamais minimums 53 LVL jeb 75 EUR- IIN atvieglojums par apgādībā esošu personu 116 LVL jeb 165 EUR

Līdz 2016.gadam izstrādāt un ieviest fiskāli neitrālā veidā diferencēto neapliekamo minimumu, atsakoties no neapliekamā minimuma piemērošanas augstām algām.

14

MK apstiprinātais darbaspēka nodokļu sloga samazināšanas scenārijs

Ar IIN apliek fiziskām personām izsniegtos aizdevumus, kas nav saņemti  saimnieciskās darbības ietvaros un neatbilst noteiktiem kritērijiem, vai par kuriem norēķins nav veikts 66 mēnešu laikā pēc aizdevuma izsniegšanas;

Ar IIN apliek nosacītu ienākumu minimālās algas apmērā katru kalendāra mēnesi par katru tādas kapitālsabiedrības valdes locekli, kurš bez atlīdzības veic pienākumus kapitālsabiedrībā, kurā nav neviena nodarbinātā un kurā iepriekšējā taksācijas gadā apgrozījums bija lielāks par 7000 euro;

Speciāls nodokļa režīms sezonas laukstrādniekiem (spēkā tikai sezonā ar ierobežojumu piemērot ilgāk kā 65 dienas un attiecināt uz pastāvīgi nodarbinātiem darbiniekiem)

15

Plānotās izmaiņas likumā «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli» I

Ieviest minimālo patentu (simbolisku) pensionāriem, kuru gada ienākumi no S/D nepārsniedz 3000 euro;

Ieviest minimālo nodokli (50 euro gadā) personām S/D veicējiem, kuras neveic aktīvu S/D (neveic IIN, VSAOI vai UIN maksājumus);

Paplašināt personu loku, kuras var nemaksāt nodokli no kapitāla pieauguma atsavinot nekutamo īpašumu, ja notiek īpašuma aizstāšana, īpašumu manto ģimenes locekļi, kas ir dzīvojuši kopā ar mantojuma atstājēju, un citos gadījumos, kad tas ir vienīgais nekustamais īpašums;

Pagarināt līdz 2016.gadam valsts atbalsta un ES atbalsta lauksaimniecībai un lauku attīstībai neiekļaušanu ar IIN apliekamajā ienākumā.

16

Plānotās izmaiņas likumā «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli» II

Noteikt papildus izņēmuma gadījums, kad valsts aizsargājamais kultūras piemineklis tomēr ir apliekams ar NIN, proti, ja nekustamais īpašums saskaņā ar Valsts kultūras pieminekļu aizsardzības inspekcijas atzinumu netiek uzturēts atbilstoši kultūras pieminekļu aizsardzības prasībām.(plānots spēkā no 2015.gada);

Atcelt NIN 1.gada brīvdienu piemērošanā attiecībā uz saimnieciskās darbības veikšanai paredzētu uzceltu vai rekonstruētu ēku īpašniekiem;

Papildināt likumā noteikto ar NIN neapliekamo objektu uzskaitījumu ar Latvijas Brīvo arodbiedrību savienībai piederošām ēkām (telpu grupām), kuras pieder LABS un tiek pastāvīgi izmantotas tai noteikto funkciju veikšanai;

Precizēt NIN maksātāju par valsts vai pašvaldības īpašumā esošu zemi, ēkām un inženierbūvēm;

17

Plānotās izmaiņas likumā «Par nekustamā īpašuma nodokli» I

Dot tiesības pašvaldībām piemērot NIN likmi līdz 3% no ēkas, būves vai zemes vērības, gadījumos, kad būvniecībā pārsniegts būvdarbu veikšanas ilgums;

Atkāpes no vispārējā likuma 7.pantā noteiktā principa, gadījumos, kad nekustamā īpašuma nodokļa maksāšanas pienākums rodas un izbeidzas veicot maksātnespējas procesu, vēršot piedziņu, juridiskās personas reorganizācijas gadījumā, reģistrējot jaunu objektu un dzēšot ierakstu Nekustamā īpašuma valsts kadastra informācijas sistēmā;

Ar NIN neaplikt saskaņā ar MK apstiprināto sarakstu – ēkas vai to daļas un inženierbūves, kuras izmanto vides aizsardzības vajadzībām, kā arī ēkas vai to daļas (telpu grupas), kuras izmanto valsts deleģēto funkciju veikšanai vides aizsardzības jomā.

18

Plānotās izmaiņas likumā «Par nekustamā īpašuma nodokli» II

Citas plānotās izmaiņas

• VARAM priekšlikums dabas resursu nodokļa bāzes paplašināšanai un likmes paaugstināšanai (apstiprināts 20.aug. MK sēdē);

• Papildus tiek vērtēts priekšlikums azartspēļu nodokļa likmju paaugstināšanai (priekšlikums iesniegts izskatīšanai 27.aug. MK sēdē)

19

Nodokļu ieņēmumu prognozes 2014 – 2016

20

Kopējās nodokļa ieņēmumu prognozes pašvaldību budžetā, milj. latu

2014 2015 2016800

820

840

860

880

900

920

94085

5.6

847.

6 888.

0

893.

8

912.

3

932.

7

jūlija prognoze 20.08.13. prognoze

+64,7

21

+38,1

+44,8

IIN ieņēmumu prognozes pašvaldību budžetā, milj. latu

2014 2015 2016660

680

700

720

740

760

780

800

82072

5.1

716.

8 756.

8

762.

7

781.

2

801.

5

jūlija prognoze 20.08.13 prognoze

+37,6

+44,7

+64,4

22

NĪN ieņēmumu prognozes pašvaldību budžetā, milj. latu

2014 2015 20160

20

40

60

80

100

120

14011

9.0

119.

0

119.

0

prognoze23

Dabas resursu nodokļa ieņēmumu prognozes pašvaldību budžetā, milj. latu

2014 2015 20166.4

6.6

6.8

7

7.2

7.46.

8

7.0

7.37.4

7.3

7.3

jūlija prognoze 20.08.13. prognoze

+0,59 +0,32 +0,05

24

Azartspēļu nodokļa ieņēmumu prognozes pašvaldību budžetā, milj. latu

2014 2015 20164.6

4.7

4.8

4.94.

75 4.81 4.

86

prognoze25

Pašvaldību nodokļu ieņēmumi no 2008. līdz 2016. gadam, milj. latu

2008 2009 2010 2011 2012 2013 plāns

2013 prognoze

2014 prognoze

2015 prognoze

2016 prognoze

0100200300400500600700800900

1000

905.

2

680.

1

720.

0

768.

2

825.

4

828.

9

862.

5

893.

8

912.

3

932.

7

+2,1% +2,2%

26

+3,6%