· Web viewUna vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León (CODETUR).Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4 los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 11 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 14 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 41 de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 41 subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 42 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 88 por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 88

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 88 promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2015 Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León (CODETUR).

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

2015 Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León (CODETUR).

I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 15 de julio de 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 15 de julio de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas

aprobados.



En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/93

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $34,452,892

Corresponde principalmente al efectivo disponible en 12 cuentas bancarias propiedad del Ente Público por $28,324,308, al excedente de efectivo invertido en mesa de dinero en cuatro cuentas bancarias por $4,952,353 y a depósitos propiedad del Fideicomiso Zaragoza recibidos en administración por $1,173,231.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $118,418,472

Corresponde principalmente a las aportaciones estatales pendientes de recibir del Gobierno del Estado de Nuevo León por $112,667,987 y aportaciones por $5,729,308 pendientes de recibir del Fideicomiso Turismo Nuevo León, correspondientes al 15% del valor que se recauda del Impuesto sobre Hospedaje, para ser utilizadas en Infraestructura Turística.

Derechos a recibir bienes o servicios $16,648,368

Corresponde principalmente a anticipos por obras públicas por $15,150,364, de los cuales$7,972,508 son para el Proyecto Segunda Etapa del Plan Maestro de Restauración Urbana del Centro Histórico de Linares, N.L. y $4,000,000 para el Proyecto de "Conversión de la Red de Distribución de Energía Eléctrica de Aéreo a Subterráneo" del Centro Histórico del Municipio de Linares, N.L.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $151,526,124

Corresponden a los costos incurridos en obras de dominio público que se encuentran pendientes de concluir a diciembre de 2015.




PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $109,223,809

Corresponde principalmente a cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios necesarios para la promoción y desarrollo turístico del Estado de Nuevo León por $91,759,023 y adeudos a contratistas por obras públicas por $15,824,348.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $231,607,556

Los ingresos registrados en esta cuenta corresponden a las aportaciones estatales recibidas de parte del Gobierno del Estado de Nuevo León, para que sean aplicadas en el gasto corriente y en la promoción de destino turístico.

Participaciones y aportaciones $53,654,668

Los ingresos registrados en esta cuenta corresponden a las aportaciones federales por $39,800,000 recibidas según el Convenio de Coordinación para el Otorgamiento de un Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico 2015, para aplicarse a proyectos de desarrollo turístico en el Estado, aportaciones por $11,654,668 recibidas del Fideicomiso Turismo Nuevo León, correspondientes al 15% del valor que se recauda del Impuesto sobre Hospedaje según Convenio de colaboración firmado el 19 de septiembre de 2014, para ser utilizadas en Infraestructura Turística y a las aportaciones estatales por $2,200,000 recibidas del Gobierno del Estado de Nuevo León, para que sean aplicadas en los pagos por servicios de obra pública a contratistas.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $19,975,119

Corresponden principalmente a los sueldos del personal de confianza, gratificación de fin de año, aportaciones de seguridad social, prima vacacional y honorarios asimilados a salarios.

Servicios generales $235,168,180

Corresponden principalmente a los pagos realizados por concepto de servicios de comunicación social y publicidad para apoyar el impulso y desarrollo del turismo del Estado de Nuevo León por$213,491,336 y servicios oficiales los cuales consisten en aportaciones y apoyos otorgados para la realización de diferentes eventos por importe de $11,664,262.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2

$solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 10 0 7 0 0 3 0 0

FinancieraB 4 53,756,963 1 10,191,556 0 3 43,565,407 0ControlInternoE

13 0 4 0 0 9 0 0

Subtotal 27 53,756,963 12 10,191,556 0 15 43,565,407 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 18 0 10 0 0 8 0 0

EconómicaC 8 548,070 3 388,771 0 5 159,299 159,299Subtotal 26 548,070 13 388,771 0 13 159,299 159,299

Total 53 54,305,033 25 10,580,327 0 28 43,724,706 159,299




CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

6 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA

10 Normativa 0 PFRA7 Financiera 38,432,063 RG8 Financiera 624,465 RG2 Financiera 4,508,879 RG3 Control Interno 0 RG4 Control Interno 0 RG

11 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG13 Control Interno 0 RG14 Control Interno 0 RG15 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG1 Control Interno 0 RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesSubtotal 43,565,407

OBRA PÚBLICA16 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA17 Económica 15,350 PFRA, PIIC21 Económica 30,974 PFRA, PIIC23 Económica 66,375 PFRA, PIIC24 Económica 12,107 PFRA, PIIC25 Económica 34,493 PFRA, PIIC

Subtotal 159,299Total 43,724,706

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:



Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

15 3 12 15 43,565,407

OBRA PÚBLICA 13 13 5 18 159,299Total 28 16 5 12 33 43,724,706

Monto no solventado por

tipo de acción $

0 159,299 159,299 0 0 0 43,565,407 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Entidad objeto de la revisión

La Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado de Participación Ciudadana de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de sus fines.

Fue creado por el artículo 41 fracción V de la Ley Orgánica de la Administración Pública según Decreto 8 del Periódico Oficial del Estado el 9 de octubre de 2003 y se regula por la Ley de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León publicada en el Periódico Oficial del Estado el 26 de febrero de 2004.

El objetivo del Organismo es diseñar y coordinar las políticas y estrategias en materia de promoción y desarrollo turístico a nivel regional, nacional e internacional, así como la planeación, desarrollo, comercialización y mantenimiento de nuevos polos de desarrollo turístico.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015Entidad

Corporación para el Desarrollo

AuditoríaFinanciera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio deObra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Turístico de Nuevo León1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos,



aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2015Estado de Situación Financiera Al

31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo LeónC on ce p t o 201 5 201 4 C on ce p t o 201 5 2014

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 34,452,892 $ 29,103,229 Cuentas por pagar a corto plazo $ 109,223,809 $ 104,111,899Derechos a recibir efectivo o 118,418,472 147,069,696 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o 16,648,368 -

Porción a corto plazo de la deuda pública - - a largo plazo

servicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía 1,173,231 1,017,897Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 110,397,040 105,129,796

Total de activos circulantes 169,519,732 176,172,925 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - -Total de pasivos no circulantes - -

- -Total del pasivo $ 110,397,040 $ 105,129,796

151,526,124 118,773,832

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 2,885,369 2,836,591 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 28,303,471 $ 28,303,471

Activos intangibles - - Aportaciones 168,632,019 168,632,019Depreciación, deterioro y 2,145,581 1,893,882 Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienes [sic]1

Activos diferidos - -

Actualización de la hacienda pública /patrimonio

(140,328,548) (140,328,548)

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generadoResultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

181,490,053 160,861,119

23,167,787 96,448,120

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 64,137,917 (30,869,370) Revalúos - -

Total de activos no 152,265,912 119,716,541 Reservas - -circulantes Rectificaciones de resultados de

ejercicios anteriores [sic]2

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

94,184,349 95,282,368

1,595,080 1,595,080

Resultado por posición monetaria (1,423,053) (1,423,053)Resultado por tenencia de activos no monetarios

3,018,133 3,018,133

Total hacienda pública / patrimonio $ 211,388,604 $ 190,759,670

Total del activo $ 321,785,644 $ 295,889,466 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

$ 321,785,644 $ 295,889,466

- -- -

$ 262,421,922 $ 419,437,963



Cuenta Pública 2015Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo LeónCon ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 257,835,119 $ 419,143,004

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 19,975,119 21,838,694Impuestos - - Materiales y suministros [sic]4 2,691,819 621,647Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales [sic]5 235,168,180 396,682,663

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, 40,000 -Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones - -Aprovechamientos de tipo corriente - - al sector públicoIngresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector - - público

Ingresos no comprendidos en lasfracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogosTransferencias a la seguridad social - - Donativos 40,000 - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

285,262,223 515,543,676 Participaciones y aportaciones 4,225,589 -Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 53,654,668 75,942,862 Convenios 4,225,589 -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]3

231,607,556 439,600,813Intereses, comisiones y otros - - gastos de la deuda públicaIntereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 327,486 342,407 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 320,620 342,407 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventariosDisminución del exceso deestimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de

- -Otros gastos y pérdidas

- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y

- - amortizaciones

321,214 294,959

320,483 272,202

provisiones Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios 6,866 - Disminución de inventarios - -

Total de ingresos y otros $ 285,589,709 $ 515,886,083

Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescenciaAumento por insuficiencia de - - provisiones

beneficios Otros gastos 731 22,757

Inversión públicaInversión pública no capitalizable

Total de gastos y otras pérdidas

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

$ 23,167,787 $ 96,448,120



[sic]1 En la columna 2015 debe ser $(2,145,581) y en la columna 2014 debe ser $(1,893,882)[sic]2 En la columna 2014 debe ser $95,282,369[sic]3 En la columna 2015 debe ser $231,607,555 y en la columna 2014 debe ser $439,600,814[sic]4 En la columna 2015 debe ser $2,691,820[sic]5 En la columna 2014 debe ser $396,682,664




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Conc ept o Im por te

a) Activo $ 321,785,644b) Pasivo 110,397,040c) Hacienda pública / patrimonio 211,388,604d) Ingresos y otros beneficios 285,589,709e) Gastos y otras pérdidas 262,421,922

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $321,785,644

Se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Activo circulante $ 169,519,732Activo no circulante 152,265,912

Total $ 321,785,644

A C T I V O CIRCU LA N TE $169,519,732


Conc ept o Im por teEfectivo y equivalentes $ 34,452,892Derechos a recibir efectivo o equivalentes 118,418,472Derechos a recibir bienes o servicios 16,648,368

Total $ 169,519,732

E f e cti v o y e q u i v a l en t e s $34,452,892

Este rubro se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Efectivo $ 3,000Bancos / tesorería 28,324,308Inversiones temporales (hasta 3 meses) 4,952,353Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración 1,173,231

Total $ 34,452,892



Bancos / tesorería $28,324,308

El saldo de esta cuenta corresponde al efectivo disponible en 12 cuentas bancarias propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable y se enviaron confirmaciones bancarias.

Al 31 de diciembre de 2015 las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por$1,599,885 los cuales fueron correspondidos al mes de marzo de 2016.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $4,952,353

Corresponde al excedente de efectivo invertido en mesa de dinero por el Ente Público en cuatro cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable y se enviaron confirmaciones de saldos a la Institución bancaria que maneja las cuentas del Ente Público.

Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $1,173,231

Representa los recursos propiedad del Fideicomiso Zaragoza que se encuentran en administración por el Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable y se confirmó el saldo con la Institución bancaria que maneja la cuenta del Ente Público.

Al 31 de diciembre de 2015 la conciliación bancaria presentaba cheques en tránsito por$1,239,560 los cuales al mes de marzo de 2016 se verificó su cobro.

D e r e c hos a r e ci b ir e f e cti v o o e q u i v a l en t e s $118,418,472

Este rubro se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 112,672,030Deudores diversos por cobrar a corto plazo 5,746,442

Total $ 118,418,472

Cuentas por cobrar a corto plazo $112,672,030


Con c ep t o I m po r te Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipales $ 112,667,987Otras cuentas por cobrar 4,043

Total $ 112,672,030



Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipales $112,667,987

Corresponde a las aportaciones estatales pendientes de recibir del Gobierno del Estado de Nuevo León a diciembre de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de ingresos, estados de cuenta bancarios, oficio de solicitud de recursos, recibos y su adecuado registro contable.

Al mes de mayo de 2016 se verificaron cobros por $1,500,000 que representan el 1% del saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $5,746,442

Se integra de aportaciones por $5,729,308 pendientes de recibir del Fideicomiso Turismo Nuevo León, correspondientes al 15% del valor que se recauda del Impuesto sobre Hospedaje según Convenio de colaboración firmado el 19 de septiembre de 2014, para ser utilizadas en infraestructura turística y a entregas de efectivo por $17,134 efectuadas al personal del Ente Público para gastos de viaje y gastos de representación pendientes de comprobar a diciembre de2015. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y de diario, recibos de ingresos, solicitud de gastos por comprobar, transferencias bancarias, reporte de gastos comprobados, fichas de depósito bancario y su adecuado registro contable.

A marzo de 2016 se comprobó la cantidad de $15,587 que representa el 0.3% del saldo.

D e r e c hos a r e ci b ir b i e nes o s e r v ici o s $16,648,368



Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo $ 15,150,364Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo 1,498,004

Total $ 16,648,368

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo $15,150,364


Contratista Concepto Importe

Constructora y Arrendadora San Sebastián, S.A. de C.V. Proyecto Segunda Etapa del Plan Maestro de Restauración Urbana del Centro Histórico de Linares, N.L., según contrato CODETUR/FED/002/2015/DIT.

Comisión Federal de Electricidad Proyecto de "Conversión de la Red de Distribución de Energía Eléctrica de Aéreo a Subterráneo" del Centro Histórico del Municipio de Linares, N.L.

$ 7,972,508

4,000,000

Otros anticipos menores a $860,000 (4) 3,177,856Total $ 15,150,364



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, contratos, facturas, órdenes de pago y demás documentación soporte.

A marzo de 2016 se amortizó la cantidad de $462,248 que representa el 3% del saldo.

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

$1,498,004

En esta cuenta se registra el anticipo entregado al proveedor Neocity, S.A. de C.V. para el proyecto Plan de regeneración urbano paisajista y señalamiento rural a la Cola Caballo en Santiago, N.L. según contrato CODETUR/FED/004/2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, contratos, facturas, órdenes de pago y demás documentación soporte.

A marzo de 2016 se amortizó la cantidad de $1,176,588 que representa el 79% del saldo.

A C T I V O NO CIRCU L A N T E $152,265,912


Conc ept oSaldo al31/d ic /14 Car gos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso Construcciones en proceso en bienes de

dominio público

$ 118,773,832 $ 40,325,572 $ 7,573,280 $ 151,526,124

118,773,832 40,325,572 7,573,280 151,526,124

Bienes muebles 2,836,590 117,563 68,784 2,885,369Mobiliario y equipo de administración 670,372 117,563 68,784 719,151Mobiliario y equipo educacional y recreativo 4,199 - - 4,199Vehículos y equipo de transporte 2,115,026 - - 2,115,026Maquinarias, otros equipos y herramientas 46,993 - - 46,993

Depreciación, deterioro y amortización (1,893,882) 120,601 372,300 (2,145,581)acumulada de bienes e intangibles

Total $ 119,716,540 $ 40,563,736 $ 8,014,364 $ 152,265,912

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $151,526,124

El saldo de esta cuenta se integra como sigue:

Conc ept oS a l do al 31/d ic /14 Car go Abo no

S a l do al 31/d ic /15

Remozamiento e imagen urbana Plaza ComercialMorelos

$ 22,356,483 $ 442,675 $ 859,846 $ 21,939,312

Remozamiento e imagen urbana Plaza Morelos 20,000,000 - - 20,000,000Remodelación y Equipamiento Cola de Caballo 16,283,521 470,306 - 16,753,827Construcción y equipamiento Museo Mina 7,936,905 4,171,863 376,016 11,732,752



Conc ept oS a l do al 31/d ic /14 Car go Abo no

S a l do al 31/d ic /15

Remozamiento de fachadas Centro Histórico Santiago 7,347,895 2,661,308 - 10,009,203Remozamiento de la Plaza Juárez y fachadas centro 4,361,636 5,805,126 179,542 9,987,220Remozamiento e infraestructura Parque Cola deCaballo

6,851,730 3,492,514 1,215,696 9,128,548

Imagen urbana Santiago y Ecoturismo Cañones 4,617,729 5,040,359 658,290 8,999,798Estudios y proyectos de la Macroplaza del primer cuadro

7,765,627 - - 7,765,627

Centro Histórico Monterrey andador peatonal Ocampo 2,502,125 4,630,127 - 7,132,252Equipamiento turístico Parque Sabinal Cerralvo 5,103,591 - 811,267 4,292,324Centro de información turística 4,976,797 - 804,979 4,171,818Remozamiento de fachadas Centro Histórico Sabinas 2,110,137 1,962,335 - 4,072,472Adecuaciones al Mirador Parque Cerro del Obispado 3,065,798 886,605 - 3,952,403Señalética de zonificación turística en la zona sur 747,204 1,743,475 - 2,490,679Construcción de Área Infantil en la Plaza del Tiempo - 2,482,792 - 2,482,792Señalética de zonificación turística en la zona norte 749,293 1,725,906 - 2,475,199Obra de señalización y módulos de información 1,997,361 2,378,267 2,382,582 1,993,046Equipamiento Retos de Aventura - 1,659,907 - 1,659,907Mejoramiento de Imagen Urbana Linares - 772,007 285,062 486,945

Total $ 118,773,832 $ 40,325,572 $ 7,573,280 $ 151,526,124

Los cargos por $40,325,572 corresponden a los costos incurridos en obras de dominio público durante el ejercicio 2015.

Los abonos por $7,573,280 corresponden a anticipos que se registraron afectando los resultados de dichos ejercicios, los cuales se encuentran pendientes de concluir a diciembre de 2015.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos de obra pública, fianzas, convenios modificatorios, facturas, integración de obras en proceso, Convenio de Coordinación para el Otorgamiento de un Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico 2015 y su adecuado registro contable.

En revisión de eventos posteriores a marzo de 2016 se verificó que las construcciones en proceso aún no han sido terminadas.

Mobiliario y equipo de administración $719,151

Los cargos por $117,563 corresponden a la adquisición de equipo de cómputo según detalle siguiente:


4 Computadoras 20" de escritorio core I3 con 4G de RAM marcaHP Elite y 4 Monitores marca HP LV1911 18.5" LED sin cámara.1 Computadora 20" de escritorio core I3 con 4GB de RAM HP Elite y 1 HP 250 Lap Top G3.

$ 53,513

24,076

5 PC Inspiron Celeron DVD Windows GHZ/4GB. 38,2341 monitor CII11623. 1,740

Total $ 117,563



Los abonos por $68,784 corresponden a la baja de equipo audiovisual que se instaló en la dirección anterior que tenía el Ente Público (Antiguo Palacio Federal en las salas 3 y 4 ubicadas en la planta baja), dichos equipos fueron cedidos a la Secretaría de Obras Públicas, la cual ocupó las instalaciones después de que el Ente Público se cambiara a la Torre Administrativa. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios y su adecuado registro contable.

D ep r e ci a ci ó n , d e t e r i o r o y a m o r ti z a ci ón a c um u l ada de b i e n es e i n t a n g i b l e s $(2,145,581)

Los cargos por $120,601 corresponden principalmente a la cancelación de depreciación delequipo audiovisual dado de baja.

Los abonos por $372,300 corresponden a la depreciación de bienes muebles del ejercicio, calculada por el método de línea recta aplicando los porcentajes de depreciación anual del 30% para equipo de cómputo, 25% para equipo de transporte y 10% para mobiliario y equipo de oficina.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $110,397,040



Cuentas por pagar a corto plazo $ 109,223,809Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo 1,173,231

Total $ 110,397,040

Cuentas por pagar a corto plazo $109,223,809



Proveedores por pagar a corto plazo $ 91,759,023Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 15,824,348Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,631,132Otras cuentas por pagar a corto plazo 9,306

Total $ 109,223,809

Proveedores por pagar a corto plazo $91,759,023

Corresponde a cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios, se integra como sigue:



Pr ov eed or Conc ept o Im por te

Súper Publicidad, S.A. de C.V. Publicidad y promoción fija y dinámica para promocionar la marca de destino "Nuevo León Extraordinario", en los recintos denominados Arena Monterrey y Arena Ciudad de México respectivamente.

Estudios Azteca, S.A. de C.V. Promoción Destino Campaña Nuevo LeónExtraordinario.

$ 35,619,191

33,400,000

Corporación de Medios Integrales, S.A. de C.V.

Exhibición de publicidad fija y digital. 7,097,825

Tv de los Mochis, S.A. de C.V. Difusión y promoción del Destino Turístico Nuevo León a través de la marca de destino "Nuevo León Extraordinario", mediante pautas publicitarias a transmitirse en los canales 34 y 2 (10) nacional.

5,799,739

Parque Fundidora, O.P.D. Evento fiesta año nuevo 2014 y 2015. 2,737,600Sinergia Deportiva, S.A. de C.V. Promoción en Copa Mundial FIFA Sub 17. 1,500,000Multimedios, S.A. de C.V. Difusión y promoción del Destino Turístico

Nuevo León a través de la marca de destino "Nuevo León Extraordinario", mediante pautas publicitarias a transmitirse en el canal12XHAW-TV y en radio.

Publimax, S.A. de C.V. Difusión y promoción del Destino Turístico Nuevo León a través de la marca de destino "Nuevo León Extraordinario", mediante pautas publicitarias a transmitirse en el canal7 TV Azteca Noreste.

1,158,091

1,071,840

Otros menores a $605,000 (10) 3,374,737

Total $ 91,759,023

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, solicitud de recursos, recibos, formato de aprobación para su pago, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

Al mes de junio de 2016, se verificaron pagos por $1,543,813 que representan el 2% del saldo.

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $15,824,348

Corresponde principalmente a cuentas por pagar a contratistas por trabajos de obra pública, se integra como sigue:

Contr at is ta Conc ept o Im por te

Ainley, S.A. de C.V. Segunda Etapa Ecoturismo Cañones Sierra Madre yRemozamiento Centro Histórico, Santiago, N.L.

Constructora Noriega Rivera, S.A. de C.V. Remozamiento e infraestructura Parque Cola deCaballo, Santiago, N.L.

$ 4,781,299

3,379,458

Gutiérrez Diez Grupo, S.A. de C.V. Construcción y Equipamiento Centro Interpretativo y 2,876,138



Cont r a t i s ta Con c ep t o I m po r te

del Museo Mina, N.L.Productos Viales, S.A. de C.V. Señalización y módulos de información turística. 1,383,529GPH Proyectos Inmobiliarios y Edificaciones, S.A. de C.V.

Centro de Información Turística. 614,866

RCG Ingeniería, S.A. de C.V. Remodelación y equipamiento interior Parque Cola de Caballo, Santiago, N.L.

Desarrollos y Caminos, S.A. de C.V. Equipamiento turístico Parque Nacional El Sabinal en Cerralvo, N.L.

467,874

373,807

Otros contratistas menores a $70,000 (2) 123,461

Total $ 14,000,432

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, solicitud de recursos, recibos, formato de aprobación para su pago, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,631,132

Representa las retenciones por pagar al 31 de diciembre de 2015 por concepto del uno y cinco al millar por trabajos ejecutados de obra pública y por retenciones de ISR por pagos de honorarios y asimilados a salarios, su integración es la siguiente:

Con c ep t o

Convenio 2010 (0.1% al millar)

I m po r te

$ 768,273Convenio 2011 (0.1% y 0.5% al millar) 576,248Convenio 2012 (1% y 5% al millar) 226,452Convenio 2014 5,776Convenio 2015 11,118Impuestos por pagar 43,265

Total $ 1,631,132

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, recibos, cálculos, comprobantes de pago de ISR retenidos y su adecuado registro contable.

Al mes de enero de 2016, se verificaron pagos de ISR retenido por $38,110 que representan el 2%del saldo.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $9,306

Corresponde a la cuenta otras cuentas por pagar por concepto de estimaciones extras de la obra Recuperación del centro histórico de Monterrey, andador peatonal calle Ocampo según contrato CODETUR/FED/003/2014.



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, cálculos, contratos y su adecuado registro contable.

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo $1,173,231

Corresponde a la cuenta por pagar al Fideicomiso Zaragoza por fondos recibidos en administración según acuerdo del Comité Técnico del Fideicomiso Zaragoza.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y de egresos, estados de cuenta bancarios, conciliaciones bancarias, Acuerdo del Comité Técnico del Fideicomiso Zaragoza y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $211,388,604


Conc ept oSaldo al31/d ic /14 Car gos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 28,303,471 $ - $ - $ 28,303,471

Aportaciones 168,632,019 - - 168,632,019Actualización de la hacienda pública /patrimonioHacienda pública / patrimonio generadoResultados del ejercicio(ahorro/desahorro)

(140,328,548) - - (140,328,548)

160,861,119 2,582,420 23,211,354 181,490,053

- - 23,167,787 23,167,787

Resultado de ejercicios anteriores 65,578,750 1,455,663 14,830 64,137,917Rectificaciones de resultados de ejercicios anterioresExceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública /patrimonio

95,282,369 1,126,757 28,737 94,184,349

1,595,080 - - 1,595,080

Resultado por posición monetaria (1,423,053) - - (1,423,053)Resultado por tenencia de activos no monetarios

3,018,133 - - 3,018,133

Total $ 190,759,670 $ 2,582,420 $ 23,211,354 $ 211,388,604

Los cargos y abonos a la Hacienda Pública / Patrimonio se describen a continuación:

R e s u lt a d os d el e j e r cicio ( aho rr o / de s aho rr o ) $23,167,787

Los abonos corresponden al registro del Resultado del ejercicio el cual representó un ahorro de$23,167,787.



R e s u lt a d o d e e j e r cici o s an t e r i o r e s $64,137,917

Los cargos por $1,455,663 corresponden a la cancelación de movimiento duplicados en el ejercicio 2012 afectando a la cuenta por cobrar de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas y su adecuado registro contable.

R e cti f i c a ci ones de r e s u lt a d os de e j e r cici os a n t e r i o r e s $94,184,350

Los cargos por $1,126,757 corresponde principalmente a movimientos en inversiones en proceso de las estimaciones aditivas del contrato CODETUR/FED/010/2011/DIT.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $285,589,709



Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 285,262,223Otros ingresos y beneficios 327,486

Total $ 285,589,709

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y de diario, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y Convenios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 53%.

PA R T IC I PA CION E S, AP ORT A CION E S , T R A N S F E R E NCI AS, AS I GN A CION ES, S U BS IDIOS Y O T R AS A Y UD A S

$285,262,223


Con c ep t o I m po r te Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 231,607,555Participaciones y aportaciones 53,654,668

Total $ 285,262,223

T r an s f e r en c i a s, a si g n a ci one s, s ub si d i os y o t r as a y uda s $231,607,555

Los ingresos registrados en esta cuenta corresponden a las aportaciones recibidas del Gobierno del Estado de Nuevo León, para que sean aplicadas en el gasto corriente y en la promoción de destino turístico.



Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, solicitudes de aportaciones, recibos para la transferencia de recursos, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Pa r tici pa ci o n es y apo r t a ci one s $53,654,668

Los ingresos registrados en esta cuenta corresponden a las aportaciones federales por$39,800,000 recibidas según el Convenio de Coordinación para el Otorgamiento de un Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico 2015, para aplicarse a proyectos de desarrollo turístico en el Estado, aportaciones por $11,654,668 recibidas del Fideicomiso Turismo Nuevo León, correspondientes al 15% del valor que se recauda del Impuesto sobre Hospedaje según Convenio de colaboración firmado el 19 de septiembre de 2014, para ser utilizadas en infraestructura turística y a las aportaciones estatales por $2,200,000 recibidas del Gobierno del Estado de Nuevo León, para que sean aplicadas en los pagos por servicios de obra pública a contratistas.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, autorización presupuestal, convenios, autorizaciones de pago, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios y conciliaciones con el Fideicomiso Turismo Nuevo León y su adecuado registro contable.

O T ROS INGR ES O S Y BE N E FICI O S $327,486

Corresponde principalmente a los intereses ganados por importe de $320,620 originados por las inversiones temporales en mesa de dinero. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $262,421,922


Conc ept o Im por teGastos de funcionamiento $ 257,835,119Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 40,000Participaciones y aportaciones 4,225,589Otros gastos y pérdidas extraordinarias 321,214

Total $ 262,421,922

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y de egresos, facturas, requisiciones, solicitudes de cheque, el cumplimiento de los contratos celebrados, pagos realizados directamente por Gobierno del Estado de Nuevo León, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el



objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del79%.

G A S T OS D E FUNCION A M I E N T O $257,835,119



Servicios personales $ 19,975,119Materiales y suministros 2,691,820Servicios generales 235,168,180

Total $ 257,835,119

Se r v ici os pe r s ona l e s $19,975,119

Corresponden a los sueldos y prestaciones otorgadas al personal del Ente Público, la cantidad de$18,663,208 fue pagada directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado y $1,311,911 fue ejercido por el Ente Público, se integra de la siguiente manera:


Sueldos y prestaciones $ 17,868,828Honorarios asimilables a salarios 1,311,911Apoyos por servicios de carácter social 794,380

Total $ 19,975,119

Sueldos y prestaciones $17,868,828

Se integra de la manera siguiente:

Con c ep t o

Sueldos base al personal permanente

I m po r te

$ 13,646,104Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año 2,526,561Aportaciones de seguridad social 622,146Aportaciones al sistema para el retiro 545,192Aportaciones a fondos de vivienda 457,252Horas extraordinarias 71,573

Total $ 17,868,828

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, Convenio de Colaboración y Gestión Administrativa firmado el 18 de diciembre de 2013, relación de erogaciones enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado donde se indican los gastos ejercidos por cuenta del Ente Público y su adecuado registro contable.



Honorarios asimilables a salarios $1,311,911

Se integra de la manera siguiente:

No m b r e P ue s to I m po r te Amílcar Aguilar Muñoz Secretario Técnico. $ 381,985Martha Victoria Escamilla Reyna Analista de la Coordinación de Difusión y Contenidos. 313,950Guillermo Luna Argumedo Servicios profesionales como supervisión, elaboración de cierres y

finiquitos de obras.Juan Orlando Coello García Servicios profesionales como supervisión, elaboración de cierres y

finiquitos de obras.Zeltzyn Nayely Vázquez Reyes Servicios profesionales como Operador Turístico Institucional en la

Unidad de Difusión y Contenidos.Carlos Cipriano Treviño Bonilla Servicios profesionales como supervisión, elaboración de cierres y

finiquitos de obras.Priscila Teniente Méndez Servicios profesionales como supervisión, elaboración de cierres y

finiquitos de obras.Arturo Emilio Malfitano Hernández Servicios en verificación y enlace en el programa de

Emprendimiento de la Dirección de Prestadores Turísticos.

256,100

121,866

115,050

64,960

34,800

23,200

Total $ 1,311,911

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, recibos de honorarios asimilados, contratos y su correcto registro contable.

Apoyos por servicios de carácter social $794,380

Corresponde a los pagos efectuados a las personas que realizan el servicio social o prácticas profesionales de diferentes instituciones escolares dando apoyo a los departamentos del Ente Público y colaborando como "gurús viajeros" proporcionando información turística en distintos puntos del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, recibos de apoyo y su correcto registro contable.

M a t e r i a l es y s u m i n ist ro s $2,691,820

Los conceptos que integran este rubro son los siguientes:


Material impreso e información digital $ 1,756,223Combustibles, lubricantes y aditivos 329,359Materiales y útiles de impresión y reproducción 293,601Productos alimenticios para personas 132,937Materiales, útiles y equipos menores de oficina 93,943Material de limpieza 85,757

Total $ 2,691,820



Material impreso e información digital $1,756,223

Corresponde a los pagos efectuados por la adquisición de material promocional como libretas block de nota con logotipo impreso, USB con capacidad de 4 Gb. con logotipo impreso, mochilas impresas en serigrafía, material informativo como guías turísticas de Nuevo León, calendarios y mapas del Festival Internacional Santa Lucía 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, órdenes de compra, cotizaciones, aprobaciones para pago, transferencias bancarias, facturas, contratos, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable.

Se r v ici os g ene r a l e s $235,168,180

Los conceptos que integran este rubro son los siguientes:


Servicios de comunicación social y publicidad $ 213,491,336Servicios oficiales 11,664,262Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 3,982,126Servicios de arrendamiento 2,080,741Servicios básicos 1,594,492Servicios de traslados y viáticos 1,346,853Otros servicios generales 796,739Servicios financieros, bancarios y comerciales 137,278Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 74,353

Total $ 235,168,180

Servicios de comunicación social y publicidad $213,491,336

Esta cuenta se integra principalmente por los pagos realizados a los proveedores siguientes:

P r o v ee d or

Súper Publicidad, S.A. de C.V.

I m po r te

$ 91,265,687Comercializadora Endee, S.A. de C.V. 41,760,000HG Promotores en Deporte y Entretenimiento, S.A. de C.V. 17,999,560Promotora Regiomontana Deporte y Espectáculos, A.C. 16,820,000Job Entretenimiento, S.A. de C.V. 10,011,530Fomento Deportivo Humano, A.C. 9,860,000AS Deporte, S.A. de C.V. 8,966,801TV de Los Mochis, S.A. de C.V. 5,799,739Anabel Mellado Garza 2,199,360Mauricio Santos Guerra 1,525,400Multimedios, S.A. de C.V. 1,158,091Publimax, S.A. de C.V. 1,071,840Agencia Digital, S.A. de C.V. 603,502Controladora Radio México, S.A.P.I. de C.V. 556,800Notigramex, S.A. de C.V. 511,560Edmundo Guillermo Cantú Farías 510,400Otros menores a $500,000 (28) 2,871,066

Total $ 213,491,336



Súper Publicidad, S.A. de C.V. $91,265,687

Corresponde a los servicios para la exclusividad y publicidad de la marca de Destino Turístico “Nuevo León Extraordinario” dentro de eventos de talla internacional que se lleven a cabo en La Arena Monterrey y/o Arena Ciudad de México por un importe de $42,660,544, servicio mediante publicidad y promoción fija y dinámica de la marca de destino turístico “Nuevo León Extraordinario” en La Arena Monterrey y/o Arena Ciudad de México por importe de $36,340,463 y la contratación de 14 fechas del recinto Arena Monterrey por importe de $12,264,680. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias electrónicas, convenio de cesión de derechos de exclusividad y publicidad, propuesta económica, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable.

Comercializadora Endee, S.A. de C.V. $41,760,000

Adquisición de Certificado de Patrocinador Premium para la promoción turística del destino Nuevo León en los eventos realizados en el 2015: Spring Festival, La Celebración a Mamá, La Batalla, Digital y Navifest. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, aprobaciones de pago, transferencias electrónicas, propuesta económica, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable.

HG Promotores en Deporte y Entretenimiento, S.A. de C.V. $17,999,560

Corresponde a los pagos realizados por la prestación de servicios de espacios publicitarios con exclusividad en el Abierto de Tenis Monterrey 2015 por importe de $9,999,560 y dentro del evento denominado “Monterrey Open Afirme ATP 2015” por importe de $8,000,000. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, contratos, Carta de exclusividad, Acta de extinción de derechos y obligaciones, oficio de origen del recurso, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable.

Promotora Regiomontana Deporte y Espectáculos, A.C. $16,820,000

Corresponde a los pagos realizados por los siguientes conceptos:

Conc ept o Im por teServicio de espacios publicitarios para la promoción de difusión de la marca Nuevo LeónExtraordinario, dentro del evento denominado “La Liga Nacional de Baloncesto, Fuerza Regia 2015-2016”.Servicio de espacios publicitarios de Fuerza Regia con exclusividad para la promoción de destino turístico Nuevo León y Nuevo León Extraordinario, mediante el evento deportivo denominado “Juego de Estrellas de la LNBP 2014-2015”.

$ 13,920,000

2,900,000

$ 16,820,000



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, Carta de exclusividad, oficio de origen del recurso, contratos, Acta de extinción de derechos y obligaciones, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable.

Job Entretenimiento, S.A. de C.V. $10,011,530

Corresponde a los pagos efectuados por el servicio de difusión de la marca de destino “Nuevo León Extraordinario” dentro del evento denominado “Cine en el Parque”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, propuesta económica, contrato, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable.

Fomento Deportivo Humano, A.C. $9,860,000

Corresponde a los pagos efectuados por el servicio de espacios publicitarios para la difusión de la marca de destino “Nuevo León Extraordinario” dentro del evento denominado “FIBA Americas Championship 2015”. Para su revisión se verificó póliza de diario, transferencia bancaria, factura, aprobación de pago, propuesta económica, contrato, Acta de extinción de derechos y obligaciones y su adecuado registro contable.

AS Deporte, S.A. de C.V. $8,966,801

Corresponde a la contratación de servicio consistente en espacios publicitarios para la difusión de la marca Nuevo León Extraordinario, dentro de los eventos denominados “Ironman 70.3Monterrey” por importe de $5,186,800 y “Triatlón Monterrey/ITU Pan American Championship por importe de $3,780,001. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, contratos, acta de extinción de derechos y obligaciones, oficio de origen del recurso, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable.

TV de Los Mochis, S.A. de C.V. $5,799,739

Corresponde a los pagos realizados por los servicios de difusión y promoción del destino turístico Nuevo León a través de la marca “Nuevo León Extraordinario”, mediante pautas publicitarias a transmitirse en los canales 34 y 2 (10) nacional, en sus diferentes programas y horarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, evidencia de la recepción del servicio, contrato, oficio de origen de los recursos, propuesta económica y su adecuado registro contable.

Anabel Mellado Garza $2,199,360

Corresponde al servicio de módulos, en las terminales A, B y C del Aeropuerto Internacional de la Ciudad de Monterrey, para promocionar la marca de destino turístico “Nuevo León Extraordinario” por un importe de $1,090,980 y la contratación de servicios consistentes en diseño, fabricación y montaje de letras monumentales de la marca de destino turístico “Nuevo León Extraordinario” por importe de $1,108,380. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, aprobaciones de pago,



transferencias bancarias, facturas, contratos, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable.

Mauricio Santos Guerra $1,525,400

Corresponde principalmente a los pagos efectuados por un importe de $1,508,000 por el servicio de producción de videos (producción audiovisual) y fotográfica para promoción de turismo del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, aprobación de pago, transferencias bancarias, facturas, contrato, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable.

Multimedios, S.A. de C.V. $1,158,091

Corresponde a los pagos realizados por los servicios de difusión y promoción del destino turístico Nuevo León a través de la marca “Nuevo León Extraordinario”, mediante pautas publicitarias a transmitirse en el canal 12WHAW-TV y a través de las estaciones de radio D99, 98.9 FM y La Mas Buena, 105.3 FM-1090 AM, en sus diferentes programas y horarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, evidencia de la recepción del servicio, contratos, oficio de origen de los recursos, propuesta económica y su adecuado registro contable.

Publimax, S.A. de C.V. $1,071,840

Corresponde a los pagos realizados por los servicios de difusión y promoción del destino turístico Nuevo León a través de la marca “Nuevo León Extraordinario”, mediante pautas publicitarias a transmitirse en el canal 7 TV Azteca Noreste, en sus diferentes programas y horarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, evidencia de la recepción del servicio, contrato, oficio de origen de los recursos, propuesta económica y su adecuado registro contable.

Servicios oficiales $11,664,262


Pr ov eed or Im por teCámara Nacional de la Industria de Restaurantes y Alimentos Condimentados $ 7,009,000Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte 2,000,000Creatividad y Espectáculos, S.A. de C.V. 696,420Colegio Metropolitano del Turismo, A.C. 357,000Operadora Plaza San Agustín, S.A. de C.V. 50,000

Total $ 10,112,420

Cámara Nacional de la Industria de Restaurantes y Alimentos Condimentados $7,009,000

Corresponde a los pagos realizados por los siguientes conceptos:



Conc ept o Im por teAportación para realizar acciones de promoción destino del Estado que de manera tangible efectuóCanirac N.L. y sus agremiados en el transcurso del 2015.

$ 2,825,000

Participación en la elaboración del evento denominado “Fiesta Internacional del Cabrito 2015”. 2,479,000Participación en la elaboración del evento denominado “Tianguis Turístico Acapulco 2015”. 1,705,000

Total $ 7,009,000

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, convenios y su adecuado registro contable.

Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte $2,000,000

Corresponde al apoyo otorgado para la realización del evento denominado “Olimpiada Nacional2015”. Para su revisión se verificó póliza de diario, factura, convenio y su adecuado registro contable.

Creatividad y Espectáculos, S.A. de C.V. $696,420

Pago de suits y gafetes complementarios para participación en el evento denominado “40 Tianguis Turístico” del 23 al 26 de marzo de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, convenio, transferencias electrónicas, solicitudes de pago, orden de compra o servicio y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $3,982,126

Esta cuenta se integra principalmente por los pagos realizados por los conceptos siguientes:


Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas $ 1,878,159Supervisor de obra 924,214Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 566,044Servicios profesionales y técnicos de apoyo 491,000Servicios de capacitación 113,587Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 9,122

Total $ 3,982,126

Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas $1,878,159

Corresponde principalmente a los pagos realizados por importe de $1,740,000 a Antolín Lizcano Meraz por los servicios profesionales de desarrollo de diseño y mercadotecnia. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, contrato, transferencias electrónicas, solicitudes de pago y su adecuado registro contable.



Supervisor de obra $924,214

En esta cuenta se integran los pagos por concepto de servicios profesionales de supervisión, elaboración de cierres y finiquitos de obras, según detalle siguiente:


Carlos Cipriano Treviño Bonilla $ 259,840Juan Orlando Coello Garcia 182,798Rodolfo González Rodríguez 162,488María Magdalena Rodríguez Rodríguez 162,488Priscila Teniente Méndez 156,600

Total $ 924,214

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, contratos, transferencias electrónicas, solicitudes de pago y su adecuado registro contable.

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $566,044

En esta cuenta se registran principalmente lo siguiente:


D i x i o n K e r ton A b og a do s , S . A . d e C . V . Servicios legales de consultor jurídico.De s pa c ho Ma r t í n e z M a r tí ne z Mo l i n a Lo z ano y A s o c i a do s , S . C. Auditoría financiera ejercicio 2014.B a k er T il l y Mé x i c o, S . C . Servicios de revisión y modificación a los catálogos y procedimientos para cumplir con la armonización contable y elaboración del manual de contabilidad.B u f ete B a rr e r a R a m í r ez y A s o c i a d o s , S .C. Servicios legales, asesoría y consultoría en cuestiones jurídicas.

$ 261,000

126,621

58,000

34,800

Total $ 480,421


Servicios profesionales y técnicos de apoyo $491,000

En esta cuenta se registran principalmente lo siguiente:

Luis Enri que V il las eñ or Sot o


$ 126,672Comisario de la Junta de Gobierno de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León.



Car los C ipri ano T r ev iño Bo nil la


97,440Servicios profesionales de supervisión, elaboración de cierres y finiquitos de obras. A r tu r o E m ili o Ma l f i t ano He r nán de z Servicios en verificación y enlace en el programa de Emprendimiento de la Dirección de Prestadores Turísticos de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León.J uan Or l a ndo Co e l l o G a r cí a Servicios profesionales de supervisión, elaboración de cierres y finiquitos de obras. Rod o l f o G o n z á l e z R o d r íg ue z Servicios profesionales de supervisión, elaboración de cierres y finiquitos de obras. Ma r ía Ma g d a l e n a R o d r íg ue z R o d r íg ue z Servicios profesionales de supervisión, elaboración de cierres y finiquitos de obras. P r i sc i l a T en i e nte Mé n d e z Servicios profesionales de supervisión, elaboración de cierres y finiquitos de obras.

69,600

60,933

60,933

40,622

34,800

Total $ 491,000


Servicios de arrendamiento $2,080,741



Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo $ 1,231,724Otros arrendamientos 804,841Arrendamiento de equipo de transporte 44,176

Total $ 2,080,741

Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo $1,231,724

En esta cuenta se registraron principalmente los pagos por importe de $525,707 realizados a Cler Mercadotecnia, S.A. de C.V. por concepto de servicios para la construcción, preparación, adecuación, instalación, iluminación, equipamiento y acondicionamiento de un stand turístico a utilizarse en el “Tianguis Turístico 2015”, en la ciudad de Acapulco, Guerrero, así como su transportación, montaje y desmontaje, mismo que servirá como plataforma de promoción turística para las campañas institucionales; $81,328 a Fidencio Edgar Mata Rodríguez por concepto de renta de equipo de audio e iluminación dentro del Festival Santa Lucía 2015 y $72,339 a Conceptos en Arte y Diseño, S. de R.L. de C.V., por la renta de toldos, mesas, manteles y sillas para el lanzamiento de la campaña de temporada Semana Santa 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, contratos, transferencias electrónicas, solicitudes de pago y su adecuado registro contable.



Otros arrendamientos $804,841

En esta cuenta se registraron principalmente los pagos por importe $346,910 realizados a Sergio Uribe Lara por la renta de material promocional (globos de helio aerostáticos, vallas y planta de luz) para diversos eventos entre los cuales están WTA, Pal Norte, Triatlón, Festival de la cerveza, etc. y $96,188 a Fidencio Edgar Mata Rodríguez por ambientación con música norteña, programa de verano “Atrévete a Vivirlo” (20 presentaciones) y presentación de payaso pinta caritas en Plaza Morelos (incluye puntura y maquillaje), presentación de personajes para ambientación dentro del Festival Internacional Santa Lucía 2015 en homenaje a las mujeres del vallenato y en evento Hip- Hop Zone III y personal para el desfile Stockbridge Pipe Band Festival Santa Lucía 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias electrónicas, solicitudes de pago y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $1,594,492

Esta cuenta se integra por los pagos realizados por los conceptos siguientes:


Servicios de acceso de Internet, redes y procesamiento de información $ 1,398,864Telefonía celular 104,516Telefonía tradicional 48,536Servicios postales y telegráficos 38,111Agua 3,736Energía eléctrica 729

Total $ 1,594,492

Servicios de acceso de Internet, redes y procesamiento de información $1,398,864

Esta cuenta se integra principalmente por los pagos realizados a los siguientes proveedores:

Im adigi, S.A. de C.V .


$ 968,994Servicios profesionales por importe de $337,954 consistentes en la implementación de una nueva aplicación en el portal de internet de “Turismo N.L.”, y servicios profesionales por $631,040 consistentes en la elaboración e implementación de un nuevo portal de internet denominado “Sitio de turismo médico”.P r o v ee d o r a d e T e c no l o gía E s pe c i a li z ada, S . A . de C . V . Servicios profesionales de mercadotecnia de contenidos para lograr una mayor atracción turística alEstado para medios tradicionales y electrónicos. S na c k Med i a, S . A . de C. V . Servicios consistentes en la adaptación, desarrollo e implementación de un gestor de contenidos integrales para el portal web www.nuevoleon.travel, así como la actualización de la información del mismo.

248,240

171,912

Total $ 1,389,146



PA R T IC I PA CION E S Y AP O R T A CION E S $4,225,589

Se integra por el rubro de Convenios, el cual corresponde al saldo de Infraestructura Turística que fue aprobado para su inversión en el Convenio de Coordinación para el Otorgamiento de un Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico 2013 y transferido al Gobierno del Estado de Nuevo León para la ejecución de proyectos de Infraestructura. Para su revisión se verifico póliza de diario, transferencia electrónica, acta de comité técnico y su adecuado registro contable.

O T ROS G A S TOS Y P É RDID A S E X T R A O R DIN A RI A S $321,214



Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 320,483Otros gastos 731

Total $ 321,214

E sti m a c i one s, d e p r e c i a ci one s , d e t e r i o r o s, o b s o l e sc en cia y a m o r ti z a ci one s $320,483

Corresponde a la depreciación de activos fijos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente al de su adquisición, conforme al método de línea recta aplicando los porcentajes siguientes:

Conc ept o T as aMobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de cómputo 30%Equipo de transporte 25%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo LeónAuditoría al 31 de diciembre de 2015

Cuadro comparativo del Presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado 2015

Con c ep t o P r e s up u e s to Real V a ri a c i ón %

Ing r e s os Aportaciones Estatales $ 64,309,424 $ 233,807,555 $ 169,498,131 264 (a)Aportaciones Federales - 39,800,000 39,800,000 - (b)



Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo LeónAuditoría al 31 de diciembre de 2015

Cuadro comparativo del Presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado 2015

Con c ep t o P r e s up u e s to Real V a ri a c i ón %

Otros Ingresos 7,503,853 11,654,668 4,150,815 55 (c)

Total $ 71,813,277 $ 285,262,223 $ 213,448,946 297

E g r e s os Servicios Personales $ 22,270,293 $ 19,975,119 $ 2,295,174 10 (d)Materiales y Suministros 1,761,026 2,691,819 (930,793) (53) (e)Servicios Generales 16,312,745 235,168,180 (218,855,435) (1,342) (f)

Total $ 40,344,064 $ 257,835,118 $ (217,491,054) (539)

Inversión Pública: (g)Recurso Estatal 2,482,792 2,482,792 - -Recurso Estatal Convenio 2010, 39,647,358 28,931,946 10,715,412 272011, 2012 y 2014Recurso Convenio PRODERETUS 56,130,000 13,957,456 42,172,544 752015Recurso Federal Convenio 4,000,000 2,361,671 1,638,329 41PROMAGICO 2015

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ing r e s os

(a) Recurso correspondiente para el Gasto Corriente y suficiencias presupuestales.(b) Recursos correspondientes a los Convenios Federales celebrados en 2015 PRODERETUS y

PROMAGICO.(c) Recursos correspondientes a las Transf. Efectuadas por el Fideicomiso Turismo NL. A la Corporacion del

ejercicio anterior.

E g r e s os (d) La variación en disminución se debe a reajustes de personal aplicados en la nómina de la Corporación y

afectación del pago de gurus en los programas turísticos.(e) El aumento se debe a la impresión de material promocional para los programas turísticos.

(f) La variación corresponde a Programas Turisticos se realizó el fortalecimiento y reactivación de destino con la ejecución de distintos programas turísticos integrales, consensados con la Tesorería del Estado, de acuerdo a la mejora de los índices del sector económico y turístico principalmente, coyuntura que el Estado debe aprovechar para el posicionamiento.

(g) Recursos correspondientes a Convenios Federales celebrados en años anteriores y o registrados en su contabilidad por pagos en este ejercicio. Convenio Federal 2015 variación pendiente de ejercer y proyectos cancelados.



B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo LeónIndicadores de Gestión

al cierre del ejercicio 2015

Indicador ObjetivoUnidad de

medidaAño2014

Trimestre 2015Primero Segundo Tercero Cuarto Total

Obras de Infraestructura

Turística0 Número de

Obras 5 2 1 0 1 4

Estudio, Proyectos y Programas Turísticos

0

Número de estudio

proyectos y programas

2 0 0 0 1 1





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

d) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).

e) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26, párrafo segundo).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y



metodología




para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

e) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados con los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología de marco lógico).




Control Interno

RespuestaEn respuesta a los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP15-AF200/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP15-AF205/2016-EX notificados ambos el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular mediante oficio CDTNL/DG/0292/2016 del 18 de octubre de 2016, mediante escrito de fecha 19 de octubre de 2016, el Extitular declaró adherirse a la respuesta presentada por el Ente Público, lo siguiente:

I.Registros contables

a) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

En cuanto a estos incisos: se tiene a bien informar, que dado el cambio de sistema contable, así como el cambio de Gobierno yel poco personal administrativo con que cuenta la Corporación, y el desarrollo del proceso de compra que internamente lo llevan cada Dirección y/o Unidad, mismas que por su respectiva actividad trae consigo un déficit en su respectivo control, los cuales redundan en inexactitudes al llevar a cabo el registro contable, por tal motivo, se están efectuando acciones de planeación en cada área para evitar caer en este tipo de situaciones que puedan generar observaciones.

d) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).




e) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26, párrafo segundo).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).



e) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados con los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide la




LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología de marco lógico).

En cuanto a los incisos 1.I. a) b) d) e), 1.II a) b) c) y 1.III a)b)c)d) y e).- Se tiene a bien anexar registro contable y presupuestal con factura de estimación del avance que tiene la obra, así como la aprobación del pago, reportes presupuestales describiendo si se tiene recurso federal y estatal, asi como reportes trimestrales entregados a la Secretaria de Turismo Federal (SECTUR) y reporte del portal aplicativo de la SHCP.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de la implementación de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo

2. Anticipos otorgados por el Ente Público por $9,433,375 que al 31 de diciembre de 2015 no han sido amortizados, no obstante que de acuerdo a las fechas de conclusión establecidas en sus contratos, estas obras ya debieron haberse terminado, no proporcionando evidencia documental de las acciones realizadas para su conclusión, siendo estos:




Concepto Anticipo Amortización al 31/03/2016

Servicios Profesionales de Aventura, S. A. de C. V. Anticipo por Equipamiento de juegos de aventura en Parque Cola de caballo. [Fecha de terminación de los trabajos según contrato 30 de nov de 2015].Comisión Federal de Electricidad. Anticipo por Conversión de la red de distribución de energía eléctrica de Aéreo a Subterráneo, en el centro histórico del Municipio de Linares, Nuevo León. [Fecha de terminación de los trabajos según contrato 30 de diciembre de 2015].Constructora y Arrendadora San Sebastián, S. A. de C. V. Anticipo por Segunda etapa del plan maestro de restauración urbana del centro histórico del Municipio de Linares, Nuevo León. [Fecha de terminación de lostrabajos según contrato 30 de noviembre de 2015].GPH Proyectos Inmobiliarios y Edificaciones, S. A. de C. V. anticipo porConstrucción de centros de información turística en varios municipios de Nuevo León. [Anticipo otorgado el 20 de septiembre de 2010, por$2,057,297 y la fecha de terminación de los trabajos según contrato 16 de abril de 2011].Desarrollos y Caminos, S. A. de C. V. Anticipo Equipamiento Turístico parque Sabinal Cerralvo. [Anticipo otorgado el 23 de diciembre de 2011 por$2,098,965].

$ 701,764 $ 175,542

4,000,000 -

2,255,518 286,706

804,979 -

811,268 -

No identificado 859,846 -Total $ 9,433,375 $ 462,248

En revisión de eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2016 únicamente se han amortizados $462,248.

Financiera - Monto no solventado $4,508,879


Respuesta: Se anexa copia de finiquito de proyecto de CFE y póliza de movimiento contable. De las demás obras aún se tiene en estatus activo por tal motivo aún tiene saldo en la cuenta.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, en la que se anexa finiquito de la obra contratada con la Comisión Federal de Electricidad por un monto de $4,000,000 y continúan vigentes el resto de las obras por lo que se solventa parcialmente esta observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dar seguimiento a estas obras para su conclusión y la amortización de los anticipos correspondiente.

Activo no circulante

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público

3. Obras en proceso por $106,777,054 que a la fecha de terminación señalada en los contratos, no han sido capitalizadas y presentan una antigüedad superior a un año, incumpliendo los numerales 2.2 Obras del dominio público, 2.3 Obras transferibles y 2.4 Infraestructura establecidos en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitido por el Conac, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo su resumen el siguiente:

Concepto ImporteCentro de información turística $ 4,171,818Obra señalización y módulos de información 1,993,047Construcción y equipamiento Museo Mina 11,732,752Equipamiento turístico Parque Sabinal Cerralvo 4,292,324Remozamiento e imagen urbana Plaza Comercial Morelos 21,939,312Remozamiento e infraestructura Parque Cola de Caballo 9,128,548Imagen urbana Santiago y Ecoturismo Cañones 8,999,799Remodelación y equipamiento Cola de Caballo 16,753,827Remozamiento e imagen urbana Plaza Morelos 20,000,000Estudios y proyectos de la Macroplaza del Primer Cuadro 7,765,627Total $ 106,777,054

Control Interno





En cuanto a las observaciones 7 y 8 , se tiene a bien anexar copia de circular enviada a la Dirección de Infraestructura de esta Corporación para que informe al área Contable el estatus de cada una de estas obras.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que acompaña gestiones ante el departamento de Infraestructura de esta Corporación solicitandole informe el estatus de cada una de estas obras y en su caso proporcione las actas de entrega y recepción.

Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir ante el departamento de Infraestructura de esta Corporación para que les informe del estatutos de cada una de estas obras con la finalidad de efectuar las aplicaciones contables correspondientes.

4. Durante la revisión de la cuenta se detectaron obras que ya fueron concluidas por un monto de $42,494,977, observando el incumplimiento a lo establecido en el numeral 2.3Obras transferibles del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El detalle de las obras concluidas es el siguiente:

Obra Fecha de terminación

Importe según acta

Remozamiento de la Plaza Juárez y Fachadas en su Perímetro, Construcción de 20/04/2015$ 9,988,334Pasos Pompeyanos a NivelAdecuaciones a el Mirador del Parque del Cerro del Obispado 15/12/2014 3,952,403




Obra Fecha de terminación

Importe según acta

Recuperación del Centro Histórico de Monterrey, Andador Peatonal CalleOcampo

28/02/2015 7,132,252

Remozamiento de fachadas del Centro Histórico 28/02/2015 9,967,697Remozamiento de fachadas del Centro Histórico y Restauración de Fachada del 15/12/2014 4,005,621Palacio Municipal de Sabinas Hidalgo, N.L.Señalética de Zonificación en la Zona Sur del Estado 20/03/2015 2,490,679Señalética de Zonificación en la Zona Norte del Estado 20/03/2015 2,475,199Construcción de Área Infantil en la Plaza del Tiempo en Parque Fundidora enMonterrey, N.L.

26/09/2015 2,482,792

Total $ 42,494,977

Además es de observarse que algunas obras concluidas presentan diferencia entre el monto contabilizado y el señalado en las Actas de Entrega-Recepción, según se muestra a continuación:

Obra Contabilidad Acta Entrega- Recepción

Diferencia

Remozamiento de la Plaza Juárez y Fachadas en su Perímetro, Construcción de Pasos Pompeyanos a Nivel

$ 9,987,220 $ 9,988,334 $ (1,114)

Remozamiento de fachadas del Centro Histórico 10,009,203 9,967,697 41,506Remozamiento de fachadas del Centro Histórico y Restauración de Fachada del Palacio Municipal de Sabinas Hidalgo, N.L.

4,072,472 4,005,621 66,852

Total $ 24,068,895 $ 23,961,652 $ 107,244

Control Interno

RespuestaEn respuesta a los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP15-AF200/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP15-AF205/2016-EX, notificados ambos el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular mediante oficio CDTNL/DG/0292/2016 del 18 de octubre de 2016, al cual se adhiere el Extitular del Ente Público mediante escrito de 19 de octubre del 2016, lo siguiente:

En cuanto a las observaciones 7 y 8 , se tiene a bien anexar copia de circular enviada a la Dirección de Infraestructura de esta Corporación para que informe al área Contable el estatus de cada una de estas obras.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aunque acompañó gestiones ante el departamento de Infraestructura solicitando le informe el estatus de cada una de estas obras




y en su caso proporcione las actas de entrega y recepción, no efectuó ninguna depuración del saldo registrado.

Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar las medidas de control necesarias para asegurar el registro oportuno de las obras que ya fueron concluidas y cuentan con Actas de Entrega-Recepción.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

5. El Ente Público no cuenta con registros auxiliares que permitan el análisis e integración del saldo de sus cuentas por pagar, incumpliendo a lo señalado en los artículos 19, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, a solicitud nuestra nos proporcionaron relaciones de las cuentas por pagar a proveedores, contratistas y retenciones por obra pública que no coinciden con los saldos contables, siendo las diferencias las siguientes:

Concepto Proveedores Contratistas RetencionesContabilidad $ 91,759,023 $ 15,824,348 $ 1,587,867Integración 91,759,224 14,026,575 1,573,779Total $ (201) $ 1,797,773 $ 14,088

Control Interno

RespuestaEn respuesta a los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP15-AF200/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP15-AF205/2016-EX, notificados ambos el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular mediante oficio CDTNL/DG/0292/2016 del 18 de octubre de 2016, al cual se adhiere el Extitular del Ente Público mediante escrito de 19 de octubre de 2016, lo siguiente:

Respuesta: Debido a los cambios del sistema contable y los pagos a proveedores que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado ejerce de manera independiente sobre servicios de esta Corporación, al efecto, se esta trabajando de manera conjunta con dicha Secretaría para conciliar las cuentas.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se encuentra trabajando de manera conjunta con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para conciliar las cuentas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con la labor de conciliación con la Sfytge a fin de depurar estas cuentas.

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

6. Al 31 de diciembre de 2015 esta cuenta presenta un saldo de $9,306, observando que el Ente Público no proporcionó ni exhibió la documentación justificativa y comprobatoria incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaEn respuesta a los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP15-AF200/2016-TE y ASENL-OPR-

AEGE-AP15-AF205/2016-EX, notificados ambos el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular mediante oficio CDTNL/DG/0292/2016 del 18 de octubre de 2016, al cual se adhiere el Extitular del Ente Público mediante escrito de 19 de octubre del 2016, lo siguiente:

No presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes a esta observación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo se solventa, ya que no presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes a esta observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Aportaciones y participaciones

7. Diferencia por $38,432,063 derivado de comparar el saldo de $231,607,555 presentado en el Rubro de Aportaciones y participaciones la Cuenta Pública 2015, contra las aportaciones por $270,039,618 reportadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Financiera - Monto no solventado $38,432,063

RespuestaEn respuesta a los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP15-AF200/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP15-AF205/2016-EX notificados ambos el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular mediante oficio CDTNL/DG/0292/2016 del 18 de octubre de 2016 al cual, mediante escrito de 19 de octubre del 2016, el Extitular declaró adherirse a la respuesta presentada por el Ente Público, lo siguiente:

En cuanto a las observaciones 12 y 13, debido a que el Gobierno Central ejerce la nomina por este Organismo solicitamos por medio de oficio nos informen cuanto se erogo en dichos rubros en el ejercicio 2015.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se están llevando a cabo gestiones ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para conciliar la diferencia observada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo la conciliación del saldo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Personales

8. Se observó que el Ente Público no realiza conciliaciones periódicas con le Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado, ya que se determinó una diferencia de $624,465




derivada de comparar los registros contables del Ente Público por $18,663,208 contra el reporte de nóminas proporcionado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $19,287,673. A continuación se muestra la integración de éstas:

Percepción ReporteSFYTGE

Importe total Contabilidad Diferencia

Salario base $ 11,094,042 $ 13,696,594 $ 13,646,104 $ 50,490Percepción nominal 1,203,330Retroactivo sueldo 78,270Percepción por jornada ampliada 1,320,952

Aguinaldo $ 842,370 $ 3,117,369 $ 2,526,561 $ 590,808Aguinaldo segundo periodo 1,140,094Prima vacacional 305,515Prima vacacional segundo periodo 199,208Vacaciones tercer periodo 71,746Prima vacacional tercer periodo 96,072Vacaciones pendientes de pago 3er periodo 3,034Día del servidor publico 308,691Apoyo a la economía familiar 119,600Intereses fondo de ahorro 3,839Bono navideño 27,200Tiempo extra $ 87,635 $ 87,635 $ 71,573 $ 16,062

Aportaciones diversas GNL $ 224,669 $ 449,341 $ 794,380 $ (345,039)

Pensión invalidez muerte GNL 77,946Seguro vida GNL 58,690Riesgo trabajo GNL 58,690Préstamo corto largo plazo GNL 29,346

Servicio médico GNL $ 645,578 $ 645,578 $ 622,146 $ 23,432

Fondo vivienda GNL $ 586,890 $ 586,890 $ 457,252 $ 129,638

Certificado jubilación GNL $ 704,266 $ 704,266 $ 545,192 $ 159,074

Total $ 19,287,673 $ 19,287,673 $ 18,663,208 $ 624,465

Financiera - Monto no solventado $624,465

RespuestaEn respuesta a los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP15-AF200/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP15-AF205/2016-EX notificados ambos el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular mediante oficio CDTNL/DG/0292/2016 del 18 de octubre de 2016 al cual, mediante




escrito de 19 de octubre del 2016, el Extitular declaró adherirse a la respuesta presentada por el Ente Público, lo siguiente:

En cuanto a las observaciones 12 y 13, debido a que el Gobierno Central ejerce la nomina por este Organismo solicitamos por medio de oficio nos informen cuanto se erogo en dichos rubros en el ejercicio 2015.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se están llevando a cabo gestiones ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para conciliar la diferencia observada.


Servicios Generales

Servicios Básicos

9. El Ente Público celebró el 26 de junio del 2015 con Imadigi, S.A. de C.V. contrato de prestación de servicios profesionales consistente en la implementación de una nueva aplicación en el portal de internet de "Turismo N.L." con importe total de $291,340 (más IVA), observando en dicho instrumento jurídico no se establecieron los requisitos señalados en la fracción II del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, adicionalmente no se localizó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, y que en el contrato se establezcan las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros.

Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 16 fracción V, 25, 26 y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo




León en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


Respuesta.- Al efecto, bajo protesta de decir verdad, se está buscando en los archivos de esta Corporación el soporte del citado contrato, ya que debido al cambio de Administración se efectuaron auditorías internas tanto de la Prestación de Servicios como de Obra Pública, por lo que hubo traslado de expedientes y emisión de copias del mismo, por lo que probablemente dicho soporte esta traspapelado. Asimismo cabe hacer mención que el citado contrato si menciona los requisitos señalados en la fracción II del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ya que según demuestra el contrato, en la declaración correspondiente al Organismo específicamente declaración I.5. que nos permite transcribir cita:

I.5.- Que derivado de las actividades que actualmente desarrolla, requiere celebrar el presente contrato de prestación de servicios profesionales con la empresa IMADIGI S.A. DE C.V., a fin de que sea IMADIGI quién se encargue de la migración de la información a una nueva aplicación con mejor estabilidad, tiempo de respuesta y disponibilidad del servicio para " TURISMO N.L.", conforme lo establecido en el artículo 43 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León y las demás aplicables al caso que ocupe.

Asimismo en lo correspondiente al estudio de mercado, es importante señalar lo preceptuado en el artículo 46 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios , que describe lo siguiente:

"Artículo 46.- No será necesario efectuar la investigación de mercado en los procedimientos de contratación por adjudicación directa a que se refieren las fracciones I,III,V,VII, XI,XIV,XVI. XVIII Y XIX del artículo 42 de la Ley.

La investigación de mercado y su resultado deberán documentarse e integrarse al expediente de contratación correspondiente. En las adjudicaciones directas que, por así disponerlo la Ley, se requiera de tres cotizaciones, éstas constituirán la




investigación de mercado y deberán contar con una antigüedad no mayor a los treinta días naturales previos a la contratación"

Y en el presente contrato, el mismo se fundamenta en el artículo 42 fracción I, en concordancia con la Ley de Egresos del 2015, misma que se sintetiza en la siguiente tabla:

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, de acuerdo con la información proporcionada, sin embargo, no acompañó copia de las cotizaciones realizadas.


10. El Ente Público celebró el 03 de agosto de 2015 con Imadigi, S.A. de C.V. contrato de prestación de servicios profesionales consistente en la elaboración e implementación de un nuevo portal de internet denominado "Sitio de Turismo Médico" con importe total de $544,000 (mas IVA), observando que en dicho instrumento jurídico no se estableció los requisitos señalados en la fracción II del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, adicionalmente no se localizó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo




precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, y que en el contrato se establezcan las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros.

Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 16 fracción V, 25, 26 y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Cabe mencionar que el Ente Público proporcionó 2 cotizaciones las cuales tienen fecha posterior a la firma del contrato.

Las cotizaciones presentadas son las siguientes:

Proveedor Fecha cotización

Importe

Antun y Mejia Asociados, S.A. de C.V. 11/08/2015 $ 620,000Antolin Lizcano Meraz 04/08/2015 663,000

Normativa


RESPUESTA.- Al efecto, se tiene a bien solicitar se precise lo concerniente a:

"adicionalmente no se localizó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León",




ya que la citada observación se desprende que:

el Ente Público proporcionó 2 cotizaciones las cuales tienen fecha posterior a la firma del contrato.

Las cotizaciones presentadas son las siguientes:

Proveedor Fecha cotización

Importe

Antun y Mejia Asociados, S.A. de C.V. 11/08/2015 $ 620,000Antolin Lizcano Meraz 04/08/2015 663,000

Bajo este sentido, se demuestra que el contrato que nos ocupa si cuneta con documentación que acredita la selección del proveedor, aunado a lo anterior, el último párrafo del artículo 46 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y contratación de Servicios, cita "La investigación de mercado y su resultado deberán documentarse e integrarse al expediente de contratación correspondiente. En las adjudicaciones directas que, por así disponerlo la Ley, se requiera de tres cotizaciones, éstas constituirán la investigación de mercado y deberán contar con una antigüedad no mayor a los treinta días naturales previos

Y en el Contrato de Prestación de Servicios en la declaración de este Organismo, específicamente en el numeral 8, establece el apego a la Ley de Egresos, misma que refiere los montos para llevar a cabo los tipos de contratación y en el caso que nos ocupa, es por medio de tres cotizaciones.

Ahora bien, se tiene a bien reconocer el error en cuanto a la fecha de suscripción del multicitado contrato, mismo que no tiene consecuencias de nulidad, ni causo daño o menoscabo al erario, ya que como se desprende del estado de cuenta de proveedores que nos permitimos anexar los pagos fueron posteriores a la fecha de las cotizaciones, lo que redunda en lo dicho que solo se trató de un error, por lo que se hará lo concerniente a la FE de erratas.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que acompañó copia del contrato, pagos realizados y 2 cotizaciones, las cuales fueron superiores al precio con el cual se adjudicó la compra.





Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios

11. El 13 de enero de 2015 el Ente Público realizó el pago por $159,000 a Antolín Lizcano Meraz por concepto de servicios de desarrollo de diseño y mercadotecnia recibidos en diciembre de 2014, observando el incumplimiento a lo establecido en el Acuerdo por el cual se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en específico al Postulado número8) "Devengo Contable", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. en concordancia con el artículo34 de la citada Ley, el cual establece que las transacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago.

Control Interno


Respuesta.- al efecto se tiene a bien precisar que dado el cambio de sistema contable, así como el cambio de Gobierno y el poco personal administrativo con que cuenta la Corporación, y el desarrollo del proceso de compra que internamente lo llevan cada Dirección y/o Unidad, mismas que por su respectiva actividad trae consigo un déficit en su respectivo control, los cuales redundan en inexactitudes al llevar a cabo el registro contable, por tal motivo, se están efectuando acciones de planeación en cada área para evitar en este tipo de situaciones que puedan generar observaciones.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas con la finalidad de evitar la reincidencia de esta situación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar medidas de control que aseguren el registro oportuno de las operaciones correspondientes.




Servicios de Comunicación Social y Publicidad

12. El 13 de abril de 2015, el Ente Público registró el pago por $92,800 al C. Edmundo Guillermo Cantú Farías por concepto de servicios de herramientas de promoción Turística prestados durante el mes de diciembre de 2014, afectando directamente a gastos, incumplimiento con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad, en específico al postulado número 8) "Devengo Contable" en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental el cual establece que las transacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Control Interno


Respuesta.-al efecto se tiene a bien precisar que dado el cambio de sistema contable, así como el cambio de Gobierno y el poco personal administrativo con que cuenta la Corporación, y el desarrollo del proceso de compra que internamente lo llevan cada Dirección y/o Unidad, mismas que por su respectiva actividad trae consigo un déficit en su respectivo control los cuales redundan en inexactitudes al llevar a cabo el registro contable, por tal motivo se están efectuando acciones de planeación en cada área para evitar caer en este tipo de situaciones que puedan generar observaciones.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas con la finalidad de evitar la reincidencia en esta situación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar medidas de control que aseguren el registro oportuno de las operaciones correspondientes.




13. En enero de 2015 el Ente Público realizó el pago por $205,579 a 2 proveedores por concepto de servicios recibidos durante diciembre de 2014, observando el incumplimiento a lo establecido en el Acuerdo por el cual se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en específico al Postulado número 8) "Devengo Contable", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental., en concordancia con el artículo 34 de la citada Ley, el cual establece que las transacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago. Siendo los siguientes casos:

Factura Fecha factura

Proveedor Concepto Importe

A58 05/01/2015Mauricio Santos Guerra Servicio de Producción de videos [producción audiovisual] y fotográfica para promoción de Turismo del Estado de Nuevo León correspondientes al mes de diciembre de 2014.

$ 150,800

CORPTEN-247 09/01/2015Publicidad e ImagenCORPTEN, S.A. de C.V.

Impresión en 7 sitios [Fiesta deFin de Año 2014]

54,779

Total $ 205,579

Control Interno


Respuesta.-al efecto se tiene a bien precisar que dado el cambio de sistema contable, así como el cambio de Gobierno y el poco personal administrativo con que cuenta la Corporación, y el desarrollo del proceso de compra que internamente lo llevan cada Dirección y/o Unidad, mismas que por su respectiva actividad trae consigo un déficit en su respectivo control, los cuales redundan en inexactitudes al llevar a cabo el registro contable, por tal motivo, se están efectuando acciones de planeación en cada área para evitar caer en este tipo de situaciones que puedan generar observaciones.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas con la finalidad de evitar reincidir en esta situación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las acciones de planeación de cada área para cumplir oportunamente con los registros correspondientes.

Servicios Oficiales

14. El Ente Público registró en esta cuenta $346,157 pagados al proveedor Creatividad yEspectáculos, S.A. de C.V. por concepto de anticipo del 50 % por la contratación de4 suites de negocios para la participación en el 41 Tianguis Turístico a celebrarse en la ciudad de Guadalajara del 25 al 28 de abril de 2016, observando que este importe debió registrarse en el grupo de Activo circulante dentro del rubro de Derechos a recibir bienes o servicios, cuenta Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, de acuerdo con el numeral 1 Activo del capítulo III plan de cuentas del Manual de contabilidad gubernamental emitido por el Conac, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Control Interno


Respuesta.- Bajo protesta de decir verdad, al respecto ya se encuentra esta Corporación estableciendo medidas de control para evitar caer en este tipo de situaciones




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentre en proceso de implementación de medidas correctivas con la finalidad de evitar la reincidencia en esta situación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las acciones de planeación de cada área para cumplir oportunamente con los registros correspondientes.

Otros Servicios Generales

15. El Ente Público registró dos pagos por concepto de Impuesto sobre nómina por un total de $109,533, observando que no proporcionó ni fue exhibida la documentación original que compruebe y justifique los registros efectuados, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León. El detalle de las erogaciones es el siguiente:

Fecha Concepto Importe31/12/2015 Impuestos sobre nómina diciembre $ 69,13430/07/2015 Impuestos sobre nómina 40,399

Total $ 109,533

Control Interno


Respuesta: La Corporación no efectúa el pago del impuesto sobre nomina ya que el pago de dicha nomina es efectuado por la Tesorería General del Estado por ello se le solicito se nos proporcionara la relación de los gastos que ejerció la Tesorería a nombre de la Corporación con el oficio No. CDT-DAF/0139/2016.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se están llevando a cabo gestiones ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para recabar la documentación original que compruebe y justifique los registros efectuados.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP15-AOP119/2016-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP15- AOP119/2016-EX, al titular del Ente Público y a quien fungiera como tal en el periodo objeto de la revisión, en el caso de que este haya dejado de desempeñar su cargo (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $45,940,389, se seleccionaron $34,302,317, que representan un 75%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:




Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2015

1 CODETUR/FED/001/2014/DIT




5 CODETUR/FED/004/2014-DIT





Remozamiento de Plaza Juárez y fachadas en su perímetro, construcción de pasos pompeyanos a nivel de calles del Centro Histórico del municipio de Linares.

Recuperación del Centro Histórico del municipio de Monterrey y del andador peatonal de calle Ocampo, municipio de Monterrey.Segunda etapa de ecoturismo en cañones Sierra Madre y remozamiento e imagen urbana del Centro Histórico del municipio de Santiago.

Construcción y equipamiento del Centro Interpretativo y del Museo del Sitio de la Zona Arqueológica del municipio de Mina.Remozamiento de fachadas del Centro Histórico del municipio de Santiago.Remozamiento de fachadas del Centro Histórico y restauración de fachada del Palacio Municipal de Sabinas Hidalgo.

Señalética de zonificación turística en la zona norte del Estado, en varios puntos de los municipios de Bustamante, Sabinas Hidalgo y Lampazos de Naranjo.Adecuaciones al mirador del Parque Cerro delObispado en el municipio de Monterrey.

Remodelación y equipamiento turístico en el interior del Parque Cola de Caballo en el municipio de Santiago.

$ 5,625,584

$ 4,630,127

$ 4,382,070

$ 3,795,847

$ 2,661,308

$ 1,962,335

$ 1,725,906

$ 886,605

$ 470,306

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público


1 CODETUR/ FED/001/20 14/DIT

Remozamiento de Plaza Juárez y fachadas en su perímetro, construcción de pasos pompeyanos a nivel de calles del Centro Histórico del municipio de Linares.

$ 5,625,584




Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importes2014 $ 4,547,719.002015 5,625,584.00Total: $ 10,173,303.00

16. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución de los trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $9,790,750, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:

1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de$6,390,153.

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $3,672,587.

3. Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $3,100,119.

4. La obra se terminó el 30 de abril de 2015 según acta de recepción de los trabajos y de conformidad con lo pactado en el contrato, se debió terminar el 15 de diciembre de 2014, es decir, con 136 días de atraso, lo cual representa un 137% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 99 días naturales.

De lo anterior, se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $10,173,303, solamente el 33% ($3,400,597) fue objeto del proceso de contratación, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo 21, fracciones I y X, de la LOPSRM. (Obs. 1.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular:




"En cuanto a esta observación el Proyecto de Origen validado por la Secretaría de Turismo se desprendió del Plan Maestro del Comité Pueblo Mágico, el cual como se demuestra en el citado proyecto consistía en la ejecución de un corredor peatonal con elevación de la calle de Matamoros y Corregidora, por lo que basados en esto, se llevo a cabo la correspondiente licitación en la cual recae el contrato que nos ocupa, ahora bien, posteriormente de reuniones sostenidas con el entonces Presidente Municipal del H. Ayuntamiento de Linares manifestó que las personas físicas habitantes de donde pasa el trayecto de la obra, le manifestaron su inconformidad y negativa de que se llevara a cabo el levantamiento de la citada calle. Por tal motivo, se eficiento el recurso asignado en estos conceptos y se aplico en remozamiento de fachadas alrededor de la Plaza Juárez así como en la restauración del monumento a Juárez, estas dos acciones a solicitud del Comité Pueblo Mágico y el INAH para seguir la línea del Proyecto de dicho Comité y la restauración de un monumento considerado Histórico y representativo del Municipio de Linares respectivamente.

Se anexa:

Copia de convenio de colaboración entre el Municipio de Linares, Nuevo León y la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, con el fin de demostrar las obligaciones a las que se sujeto el H. Ayuntamiento.

Copia del Proyecto de Origen.

Copia del Dictamen Técnico de Justificación del Convenio Modificatorio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de convenio de Coordinación y Participación con fecha del 1 de agosto de 2014, celebrado entre el Ente Público y el municipio de Linares, Nuevo León, en el cual se establecen las cláusulas para la ejecución de la obra que serán acatadas por estas dos instancias; CD que contiene Plan Maestro Plaza Juárez de fecha 15 de mayo de 2014 y de proyecto arquitectónico de la Plaza Juárez; y de Dictamen Técnico para justificar la formalización de convenios (modificatorios o adicionales), de fecha de 24 de marzo de 2015, en el cual se expresan las situaciones técnicas y climatológicas que ocasionaron las modificaciones que sufrió la obra, confirman el incumplimiento normativo señalado, esto en razón de que las situaciones declaradas en el dictamen técnico aludido, en el apartado Justificación Técnica de las modificaciones, y lo mencionado en su aclaración, hacen evidente la falta de planeación en cuanto a la factibilidad social de la obra, al no contar con la aprobación de los vecinos para hacer de la vialidad un espacio peatonal; además, el ejercer el recurso que se tenía destinado para la construcción del espacio peatonal, en el




remozamiento de varias fachadas no contempladas originalmente, evidencia la falta de un proyecto para ello, robusteciendo con ello el incumplimiento normativo señalado.


17. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación de las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $15,350, en los conceptos siguientes: (Obs. 1.3)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio unitario

Importe

Suministro y colocación de piezas de piso prefabricado a base de concreto gris y negroSuministro y colocación de pasto SanAgustínSuministro y colocación de zoclo de0.30x0.30 con 0.07 m

m² 3,523.63 3,509.67 13.96 $ 839.02 $ 11,712.72

m² 1,047.13 1,042.64 4.49 128.31 576.11

ml 358.30 355.30 3.00 314.76 944.28

Subtotal: $ 13,233.11I.V.A.: 2,117.30Total: $ 15,350.41

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica - Monto no solventado $15,350


"Respecto a esta observación se tiene a bien anexar para su correspondiente analisis copia de estimacion de finiquito, asi como copia de archivo de levantamiento correspondiente al plano de obra terminada con la finalidad de demostrar la base que dio origen a los pagos de los conceptos observados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de estimaciones 4 y 5 aditiva, 9 normal y8 extra, así como CD que contiene los planos de obra terminada, no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado. Es de mencionar que dichas estimaciones




fueron las que se tomaron como referencia para la realización de la inspección física, de la cual derivaron las diferencias señaladas en la presente observación.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.



Recuperación del Centro Histórico del municipio de Monterrey y del andador peatonal de calle Ocampo, municipio de Monterrey.

$ 4,630,127







4. La obra se terminó el 28 de febrero de 2015 según acta de recepción de los trabajos y de conformidad con lo pactado en el contrato, se debió terminar el 15 de diciembre de 2014, es decir, con 75 días de atraso, lo cual representa un 77% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 97 días naturales.

De lo anterior, se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $7,132,252, solamente el 42% ($3,019,162) fue objeto




del proceso de contratación, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo 21, fracciones I y X, de la LOPSRM. (Obs. 2.1)

Normativa


"Al respecto se tiene a bien aclarar que en lo correspondiente que el proyecto esta a cargo de el municipio de Monterrey a traves del Instituto Municipal de Planeacion Urbana (IMPLAN) correspondiendole solo a la Corporacion para el Desarrollo Turistico de Nuevo Leon la segunda etapa de la calle Escobedo hasta la calle Galeana en ambas aceras; ahora bien, una vez iniciado los trabajos nos encontramos con la dificultad de atacar el frente del Hotel Sheraton por todas sus instalaciones subterraneas por tal motivo previo acuerdo con el IMPLAN se decidio llegar en esa acera norte hasta la calle Emilio Carranza y eficientar con los ahorros a manera de llegar por la acera sur a la calle Juarez, razon por la cual resultaron volumenes adicionales, demostrando lo anterior con el catalago final el cual describe los conceptos necesarios que se incluyeron para poder integrar el proyecto en estas nuevas areas , y algunos resultado de encontrar en las demoliciones del piso existente una gran cantidad de instalaciones de servicios de compañias como C.F.E., Cablevision, Alestra, Telmex, Gas Natura etc. Por lo anterios se tiene a bien anexar copia de convenio de colaboracion de este Organismo con el municipio de Monterrey asi como disco con el proyecto general de la calle Ocampo a cargo del municipio de Monterrey por medio del IMPLAN."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto consistente en copia fotostática certificada de convenio de Coordinación y Participación con fecha del 1 de agosto de 2014, celebrado entre el Ente Público y el municipio de Monterrey, Nuevo León, en el cual se establece las cláusulas para la ejecución de la obra que serán acatadas por estas dos instancias; y CD que contiene proyecto el arquitectónico, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que los cambios que se mencionan en su aclaración hacen evidente que no se contaba con la definición integral del proyecto. Es de mencionar que en el convenio que se adjunta, se acuerda que el Ente Público será el responsable de la ejecución de las obras y el Municipio aludido será el responsable de




otorgar las licencias de uso de suelo, de construcción que se requieran, sin mencionar que este sea el encargado de definir el proyecto.




Segunda etapa de ecoturismo en cañones Sierra Madre y remozamiento e imagen urbana del Centro Histórico del municipio de Santiago.

$ 4,382,070


Ejercicio Importes2012 $ 2,664,072.002013 727,759.002014 1,225,899.002015 4,382,070.00Total: $ 8,999,800.00

19. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución de los trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $8,880,240, a través del procedimiento de licitación pública; se detectó lo siguiente:



3. Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $569,274.

4. La obra se terminó el 30 de junio de 2015 según acta de recepción de los trabajos y de conformidad con la reprogramación por la entrega tardía del anticipo, se debió terminar el 11 de junio de 2013, es decir, con 749 días de atraso, lo cual representa un 416% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 180 días naturales.

De lo anterior, se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente



ejecutados por un importe de $8,999,800, solamente el 27% ($2,464,809) fue objeto





Normativa


"Es conveniente señalar en lo referente a esta obra que los trabajos en origen incluian la construccion de una via ferrata la cual seria en el Cañon de San Cristobal en la comunidad de Cienega de Gonzales del municipio de Santiago Nuevo Leon, sin embargo, por causas de fuerza mayor como lo fue los problemas suscitados entre ejidatarios y pequeños propietarios que estaban entre si a favor y/o en contra ... la Corporación para el Desarrollo Turistico de Nuevo Leon estimo no conveniente iniciar la inversion de obra, por lo que se le indico al contratista que ampliara sus metas en el remozamiento de fachadas, las cuales en si requieren de un mayor plazo de ejecucion. Cabe hacer mencion que la obra esta terminada al 100%, se menciona tambien que en este contrato existen adeudos importantes de pago los cuales probocaron que los trabajos no se pudieran realizar de una manera continua y programada, por esta razón existieron atrazos importantes originados por la falta de pago situacion que esta fuera del control de esta corporacion."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio CDT-DAF/0258/2015, de fecha 18 de noviembre de 2015, en el cual se informa del saldo que guarda la cuenta por cobrar a la Tesorería de recursos ejercidos de gasto de capital y que fueron autorizados presupuestalmente, contratados y registrados en el Organismo; de oficio CDT-DAF/0103/2015, de fecha 18 de mayo de 2015, en el cual se indica el saldo que guarda la cuenta por cobra a la Tesorería con corte al 31 de diciembre de 2014, de gasto corriente y de gasto de capital; CDT- DAF/199/2015, de fecha 4 de septiembre de 2015, en el cual se hacen constar los adeudos existentes de la Tesorería del Estado con esa Corporación, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que los argumentos vertidos en su aclaración hacen evidente que no se contaba con la factibilidad social de la obra, lo que motivó que se ampliaran las metas en cuento al remozamiento de fachadas, situación que al no




tenerla contemplada, evidencia que no se contaba con el proyecto de las nuevas fachadas, robusteciendo el incumplimiento normativo señalado.




Construcción y equipamiento del Centro Interpretativo y del Museo del Sitio de la Zona Arqueológica del municipio de Mina.

$ 3,795,847


Ejercicio Importes2011 $ 3,034,333.002012 2,883,088.002013 366,172.002014 1,653,312.002015 3,795,847.00Total: $ 11,732,752.00

20. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución de los trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $11,732,756, a través del procedimiento de licitación pública; se detectó lo siguiente:




4. La obra se terminó el 31 de julio de 2015 según acta de recepción de los trabajos y de conformidad con lo pactado en el contrato, se debió terminar el 31 de mayo de 2012, es decir, con 1,156 días de atraso, lo cual representa un 684% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 169 días naturales.

De lo anterior, se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente




ejecutados por un importe de $11,732,752, solamente el 20% ($2,362,459) fue objeto del proceso de contratación, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo 21, fracciones I y X, de la LOPSRM. (Obs. 4.1)

Normativa


Al respecto es pertinente señalar que esta obra una vez iniciada se vio afectada por dos motivos, mismos que se enuncian a continuacion:

1.- Según consta en oficios que se anexan, se presento el proyecto de la obra a ejecutar ante el Instituto Nacional de Antropologia e Historia (INAH) para que emitiera el permiso correspondiente. Ahora bien, una vez iniciados los trabajosel Consejo de Arqueologia solicita una revision de los mismos y solo permiten trabajar de inicio algunos conceptos, haciendo modificaciones a los alcances, solicitando incluir conceptos no previstos en el proyecto de origen, sin embargo, dichos conceptosson condicionando la autorizacion de los trabajos , por tal motivo se modificaron los alcances originales del contrato , generando conceptos a cancelar por adecuacion a los procesos constructivos asi como tambien la inclucion de conceptos extraordinarios.

2.- Este contrato se vio afectado por la falta de ministracion de recursos de parte de la Secretaria de Finanzas y Tesoreria General del Estado, demostrando lo anterior con las copias de oficios signados por la Direccion de la Corporación para el Desarrollo Turistico de Nuevo León y dirigidos a la Secretaria de Finanzas y Tesoreria General del Estado a fin de cumplir y concluir con la ejecucion de las obras, tanto con los contratistas como con el convenio de coordinacion que se tiene celebrado entre Gobierno Federal por conducto de Secretaria de Turismo y el Gobierno del Estado de Nuevo Leon donde la Corporación para el Desarrollo Turistico es la encargada de ejecutar las obras, situación anterior de fuerza mayor ajena al Organismo para poder esta corporacion cumplir con los compromisos de pago en este contrato, cabe señalar que no obstante los inconvenientes el contratista cumplio con su compromiso contractual para con el Organismo.

Al respecto se tiene a bien anexar copias de oficios signados por la Direccion de la Corporación para el Desarrollo Turistico de Nuevo León , dirigidos a la Secretaria de Finanzas y Tesoreria General del Estado y documentos que comprueban la solicitud de transferencia de recursos a fin de cumplir y concluir con la ejecucion de las obras, la situación




anterior de fuerza mayor ajena al Organismo que dio como consecuencia el desfasamiento de los tiempos de ejecucion de la obra que nos ocupa."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio CINL-401-D0141/2013 de fecha 25 de noviembre de 2013; escrito de fecha 10 de febrero de 2012; oficio de fecha 2 de febrero de 2012; oficio CDTNL/0501/2012 de fecha 1 de noviembre 2012; oficio de fecha 17 de febrero de2012; oficio de fecha 9 de febrero de 2012; oficio D-057/2012 de fecha 2 de julio de 2012; oficio D-055/2012 de fecha 2 de julio de 2012; escrito de fecha 22 de marzo de 2012; minuta de fecha 5 de agosto de 2011; oficio 133/20122 de fecha 28 de noviembre de 2012; oficio 37/2012 de fecha 14 de mayo de 2012; y de notas de bitácora elaboradas de manera convencional con período del 15 de diciembre de 2011 al 23 de agosto de 2012, y bitácora electrónica con período del 08 de marzo de 2012 al 14 de agosto de 2015, en las cuales se indican los cambios y modificaciones al proyecto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón que estos evidencian la falta de factibilidad social y técnica de la obra, robusteciendo el incumplimiento normativo señalado.


21. En la revisión del expediente, se detectó que mediante la estimación 24 extra, se generó y pagó un paquete del concepto "Levantamiento en sitio y elaboración de paquete de planos de obra terminada", por un importe de $30,974, no localizando ni siendo exhibidos durante la auditoría, dichos documentos. (Obs. 4.2)



"Se anexa copia de planos de obra terminada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de planos de referencia de la obra, impresos en blanco y negro y



firmados por el supervisor del Ente Público, no aclaran la diferencia ni comprueban el




reintegro del importe observado, esto en razón de que los planos adjuntos, no corresponden con los planos de obra terminada ya que estos indican que son planos de referencia, ni exhiben la firma o sellos de parte del contratista.




5 CODETUR/ FED/004/20 14-DIT

Remozamiento de fachadas del Centro Histórico del municipio de Santiago.

$ 2,661,308







4. La obra se terminó el 28 de febrero de 2015 según acta de entrega recepción y de conformidad con lo pactado en el contrato, se debió terminar el 15 de diciembre de 2014, es decir, con 75 días de atraso, lo cual representa un 82% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 92 días naturales.

De lo anterior, se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $10,009,202, solamente el 54% ($5,423,772) fue objeto





Normativa


"Existieron trabajos que no se ejecutaron tales como empedrados y restauracion de iluminacion de fachadas alrededor de la plaza principal que los restauranteros se opusieron a esto alegando que les afectaria en sus ventas, asi mismo en la restauracion de fachadas se pudieron ejecutar solo las que el municipio de Santiago pudo liberar ya que en su gran mayoria no acepto su remozamiento situacion que dentro del convenio de coordinacion entre esta Corporacion y el municipio deSantiago la liberacion y permisos correspondientes le corresponde a el municipio, para poder empedrar la vialidad al rededor de la plaza principal se dio la necesidad de complementar trabajos de infraestructura de CFE necesarios, los montos deductivos por esta situacion se aprovecharon para la ampliacion de metas en otras actividades contempladas en el plan maestro del Centro Historico del municipio se anexa copia de convenio entre esta Corporacion y municipio de Santiago, dictamen tecnico de justificacion de cambios y bitacora correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de convenio de Coordinación y Participación con fecha del1 de agosto de 2014, celebrado entre el Ente Público y el municipio de Santiago, Nuevo León, en el cual se establece las cláusulas para la ejecución de la obra que serán acatadas por estas dos instancias; Dictamen Técnico para justificar la formalización de convenios (modificatorios o adicionales), con fecha del 9 de marzo de 2015, en el cual se expresan las situaciones técnicas que ocasionaron las modificaciones que sufrió la obra, confirman el incumplimiento normativo señalado, esto en razón de que las situaciones declaradas en el dictamen técnico aludido y lo mencionado en su aclaración, hacen evidente la falta de planeación en cuanto a la factibilidad técnica y social de la obra, al no contar con el estudio que determinara, previo al inicio del proceso de licitación de los trabajos, conocer el estado que guardaba la vialidad a trabajar; así como contar con la coordinación con la CFE para




contemplar en el proyecto las instalaciones eléctricas subterráneas pertinentes, denotando la falta de proyecto para ello, robusteciendo con ello el incumplimiento normativo señalado.


23. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutó el concepto 4.13 "Suministro y colocación de piedra laja de la región de 4 cm", el cual se generó y pagó mediante la estimación 5 normal, para una cantidad de 108.82 m², por valor de $66,375. (Obs. 5.2)



"Se anexa copia de ajuste por concepto de finiquito y copia de estimaciones donde se realizo la deductiva correspondiente"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de factura y carátula de estimaciones 6 normal, 6 aditiva y 6 y 7 extras, en las cuales se indica que se realiza un ajuste por finiquito de estimación 5 normal y 5 aditiva; así como la carátula y generadores de estimación 7 de ajuste (la cual no aparece enlistada dentro del resumen de estimaciones efectuadas, en el finiquito de obra), no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón de que, si bien es cierto que se realizan ajustes deductivos en las estimaciones presentadas, también lo es que en ellas no se especifican los conceptos sobre los cuales se realizan los ajustes; por lo tanto, no se aclara que en el ajuste aludido se haya considerado el concepto en estudio, y por ende, el importe observado.



24. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutó el concepto 4.14 "Suministro y colocación de piedra laja negra de 4 cm de espesor mínimo,




según muestra, para cenefa de 20 cm", el cual se generó y pagó mediante la estimación 5 aditiva, para una cantidad de 46.80 m², por valor de $12,107. (Obs. 5.3)



"Se anexa copia de ajuste por concepto de finiquito y copia de estimaciones donde se realizo la deductiva correspondiente"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de factura y carátula de estimaciones 6 normal, 6 aditiva y 6 y 7 extras, en las cuales se indica que se realiza un ajuste por finiquito de estimación 5 normal y 5 aditiva; así como la carátula y generadores de estimación 7 de ajuste (la cual no aparece enlistada dentro del resumen de estimaciones efectuadas, en el finiquito de obra), no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón de que, si bien es cierto que se realizan ajustes deductivos en las estimaciones presentadas, también lo es que en ellas no se especifican los conceptos sobre los cuales se realizan los ajustes; por lo tanto, no se aclara que en el ajuste aludido se haya considerado el concepto en estudio, y por ende, el importe observado.





Remozamiento de fachadas del Centro Histórico y restauración de fachada del Palacio Municipal de Sabinas Hidalgo.

$ 1,962,335

25. En la revisión del expediente, se detectó que mediante la estimación 3 extra, se genera el concepto con la clave 3 "Suministro de personal para el desmantelamiento de andamios y retiro a bodega por orden de la entidad y de acuerdo a la orden de suspensión 3226 y 3227" para una cantidad de 4 jornadas, con un precio unitario de $7,433.73, el cual corresponde a trabajos para la desinstalación y retiro de los andamios utilizados para la ejecución de diversos conceptos de trabajo, detectando que los conceptos en los cuales



se requirió el uso




de andamios son los siguientes: 2.2 "Aplicación de aplanado sobre muro de 3 cm de espesor promedio a base de mortero", 4 "Suministro y aplicación de pintura vinil-acrílica acabado mate", 6 "Suministro y colocación de cantera laminada las pilastras adosadas al muro sobre ventanas y puertas" y 17 "Suministro y colocación de cantera laminada en pilastra adosada a muro de la esquina", conceptos que en la integración de su tarjeta de precios unitarios, en el apartado de equipo ya incluye el andamiaje, lo cual conlleva la instalación, desinstalación y retiro del mismo; por lo tanto, se observa que no es procedente el pago del concepto extra de personal para el desmantelamiento y retiro de andamios, lo cual genera un pago indebido por valor de $34,493. (Obs. 6.1)



"Al respecto se tiene a bien señalar, que en virtud de que la Corporación para el Desarrollo Turistico de Nuevo Leon y a la Direccion de Infraestructura Turistica de Nuevo Leon mediante oficios 3226 y 3227 de fecha 22 de enero del 2015, firmados por el Lic. Miguel Angel Cruz Quero, Secretario del Juzgado Primero de Distrito en Materia Administrativa en el Estado, con motivo del juicio de amparo 2812/2014 promovido por Construcciones Industriales Catsa, S.A. de C.V.,se concedió la suspensión provisional de los actos reclamados, para el efecto de que se suspendan los trabajos materia del contrato de la obra antes citada, y en cumplimiento a ello, se procedio a acatar en sus términos la medida cautelar concedida,por tal motivo se ordeno retirar el andamiaje existente y posteriormente derivado del acuerdo de fecha 17 de febrero del 2015 mediante oficios 7342 y 7343 signados por el Licenciado David Villalpando Núñez, Secretario del Juzgado Primero de Distrito en Materia Administrativa en el Estado, y se aclara que el concepto pagado en la estimacion3 extra fue un evento ajeno a la ejecucion normal de los trabajos y los recursos empleados para cumplir con esta orden ya que los andamios abarcaban el 100% de la fachada por los dos lados o sea de 72 ml por 8 ml de altura promedio. (se anexan fotos que comprueban esta dimencion)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio de juicio de amparo No. 2812/2014, de fecha 27 de enero de 2015, mediante el cual se informa el cumplimiento de la suspensión provisional de los trabajos; de oficio de fecha 26 de enero de 2015, en la



cual se le avisa




al contratista que se concede la suspensión provisional de los trabajos; de escrito de notificación en forma de fecha 9 de enero de 2014, mediante el cual se da aviso al Ente Público de la suspensión; así como 5 fotografías impresas a color en las cuales muestran los andamios instalados alrededor del edificio, no aclaran la diferencia ni comprueba el reintegro del importe observado, esto en razón de que, si bien es cierto que existe una suspensión de los trabajos, también lo es que no adjuntan a su respuesta, documentación que evidencie que el contratista retiró los andamios por motivo de dicha suspensión y, que una vez autorizada la continuación de los trabajos, se haya vuelto a colocar el andamiaje.





Señalética de zonificación turística en la zona norte del Estado, en varios puntos de los municipios de Bustamante, Sabinas Hidalgo y Lampazos de Naranjo.

$ 1,725,906

26. En la revisión del expediente, se detectó que la presentación y apertura de propuestas correspondientes al concurso para la posterior asignación del contrato en referencia, se realizó en fecha 16 de octubre de 2014; el acta de fallo se efectuó en fecha 20 del mismo mes y año, firmando el contrato de obra al día siguiente del fallo (21 de octubre de 2014), para que los trabajos objeto del contrato iniciaran en fecha 23 de octubre de 2014 y terminaran en fecha 15 de diciembre de 2014, es decir, en 54 días; sin embargo, en nota de bitácora de fecha 23 de octubre de 2014, se menciona que ese día se convocó a la empresa SEMEX a una reunión en las oficinas del Ente Público, con la finalidad de establecer la estrategia logística de conectividad entre servicios básicos y atractivos turísticos, y que dichos servicios estuvieran estratégicamente ubicados en carreteras federales, estatales y municipales; además, se otorgó al contratista un listado con las rutas propuestas por la Dirección de Infraestructura y se estableció la manera en cómo se presentaría la iconografía de los señalamientos, quedando en común acuerdo que el día 31 de octubre de 2014 la empresa SEMEX presentaría una propuesta conforme al ejemplo presentado y las rutas marcadas; y en evento posterior de fecha 6 de noviembre de 2014, se efectuó una reunión con el área de Planeación y Mercadotecnia del Ente Público, en donde se llegó a la conclusión de establecer 7 rutas turísticas; posteriormente el día 25 de noviembre del mismo año el Superintendente por parte de SEMEX entrega las propuestas para los señalamientos a colocar en los municipios de Bustamante, Lampazos y Sabinas Hidalgo, situación que propició pactar como nueva fecha de terminación de los trabajos el 20 de marzo de 2015,




es decir, con 95 días adicionales al plazo contratado, según lo asentado en el convenio adicional 001/FED/007/2014 de fecha 12 de diciembre de 2014, observando que lo anterior hace evidente que el Ente Público no contaba con un proyecto integral que estableciera la ruta turística, el tipo de iconografía y la ubicación de la misma, y que permitiera garantizar la ejecución de los trabajos en la fecha pactada en el contrato y de manera ininterrumpida, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 21, fracción I, fracción III y fracción X de la LOPSRM. (Obs. 8.1)

Normativa


"En este contrato originalmente los municipios a participar fueron aquellos en los que ya existie señalizacion turistica y el proyecto se contempla complementar esta infraestructura de señalamiento informativo turistico aqui para poder instalar se necesita la autorizacion por escrito de los ayuntamientos de cada municipio se anexa cada permiso excepto Sabinas Hidalgo el cual verbalmente dio su autorizacion (via correo) cabe señalar que la fabricacion de estos el catalogo de concurso contempla proyecto de señaletica turística el cual cabalmente se cumplio y se contemplaron municipios en los cuales entraran en otras etapas y no solos los que contemplo este contrato se anexan copia de documentos donde los municipios nos autorizaron la ubicacion exacta para su instalacion."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de escritos emitidos por los municipios de Bustamante y Lampazos de Naranjo, y de impresión de correo electrónico enviado por el municipio de Sabinas Hidalgo, mediante los cuales dan su autorización para la instalación de señalamientos en su municipio, no justifican, no aclaran o desvirtúan el incumplimiento normativo señalado.







Adecuaciones al mirador del Parque Cerro delObispado en el municipio de Monterrey.

$ 886,605


Ejercicio Importes2014 $ 3,065,799.002015 886,605.00Total: $ 3,952,404.00





De lo anterior, se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $3,952,404, solamente el 25% ($998,860) fue objeto del proceso de contratación, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo 21, fracciones I y X, de la LOPSRM. (Obs. 10.1)

Normativa





"En resumen los conceptos que fueron eliminados fueron por el cambio de luminarias las cuales se autorizo dicho cambio por los ahorros significativos en el consumo de energia electrica, mayor flujo luminoso y ahorro en su costo. Asi tambien a solicitud de la Auditoria de la Funcion Publica que audito ya esta obra solicito antes de la conclusion de los trabajos que se adecuara el proyecto para la proteccion de escurrimientos en el area de baños explanada de eventos. Por estos motivos existieron cambios y no por una mala planeacion."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Dictamen Técnico para justificar la formalización de convenios (modificatorios o adicionales), de fecha 13 de noviembre de 2014, en el cual se expresan las situaciones técnicas que ocasionaron las modificaciones que sufrió la obra; y de escrito emitido por el contratista con fecha del 19 de septiembre de 2014, mediante el cual solicita el cambio de luminarias, confirman el incumplimiento normativo señalado, esto en razón de que las situaciones declaradas en el dictamen técnico aludido, en el apartado Justificación Técnica de las modificaciones, y lo mencionado en su aclaración, hacen evidente la falta de planeación en cuanto a la factibilidad técnica de la obra, robusteciendo con ello el incumplimiento normativo señalado.




Remodelación y equipamiento turístico en el interior del Parque Cola de Caballo en el municipio de Santiago.

$ 470,306


Ejercicio Importes2012 $ 3,011,195.002013 5,209,653.002014 8,062,673.002015 470,306.00Total: $ 16,753,827.00







4. La obra se terminó el 15 de julio de 2014 según acta de finiquito y de conformidad con lo pactado en el contrato, se debió terminar el 25 de junio de 2013, es decir, con 385 días de atraso, lo cual representa un 194% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 198 días naturales.

De lo anterior, se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $16,753,827, solamente el 44% ($7,434,763) fue objeto del proceso de contratación, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo 21, fracciones I y X, de la LOPSRM. (Obs. 11.1)

Normativa


"Esta obra no se pudo iniciar de acuerdo a programa por suspensión de parte de juicio de amparo 1171/2012 promovido por Construcciones Industriales Catsa, S.A de C.V., tambien fue una causa de atraso en los trabajos que el ejido aceptara la demólicion de locales para la nueva construccion de los mismos de acuerdo al proyecto, ahora en esta obra existio una diferencia entre el presupuesto base y el presupuesto de contrato lo que permitio que se ampliaran metas y adelantar otra etapa programada de instalaciones electricas en esta, esto nos dio la oportunidad de adicionar conceptos no contemplados y cantidades adicionales para la ampliacion de metas, en cuanto al tiempo de ejecucion todas las obras contratadas de los ejercicios 2010 (en parte), 2011 y 2012 los compromisos de pago fueron



con lapsos de tiempo muy programados esto ocasiono que las obras se fueran de acuerdo ala capacidad de financiamiento de cada contratista, a esta fecha incluso obras ya terminadas se encuentran con pendientes de pago."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio CDT-DI-003/2013, con fecha de 7 de enero de 2013, mediante el cual el Ente Público solicita al contratista acatar los términos del juicio de amparo1171/2012; presupuesto de la obra elaborado por el Ente Público; así como oficios CDT- DAF/0258/2015, de fecha de 18 de noviembre de 2015, en el cual se informa del saldo que guarda la cuenta por cobrar a la Tesorería de recursos ejercidos de gasto de capital y que fueron autorizados presupuestalmente, contratados y registrados en el Organismo; CDT- DAF/0103/2015, de fecha 18 de mayo de 2015, en el cual se indica el saldo que guarda la cuenta por cobra a la Tesorería con corte al 31 de diciembre de 2014, del gasto corriente y gasto capital; CDT-DAF/199/2015, de fecha de 04 de septiembre de 2015, en el cual se hacen constar los adeudos existentes de la Tesorería del Estado con esa Corporación, no justifican, no aclaran o desvirtúan el incumplimiento normativo señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo número 311, tomado por el Pleno en la sesión del 24 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 2 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 10 de octubre de 2013 mediante el oficio número 1350/112/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en aplicar en el Ente Público un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.



Asimismo se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), fueron anunciadas por ejercer o formular.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 9*

Promoción de Intervención de la Instancia de ControlCompetente (PIICC) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 14

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)relativo a la Gestión Financiera

1*

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 3*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 1*


2013

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 7*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 2*


2014

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 14

Promoción de Intervención de la Instancia de ControlCompetente (PIICC) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 10

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 15

40∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL

09 DE SEPTIEMBRE 2016

uent

a Pú

blic

a



a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Observaciones

Datos de la PromociónÚltimo informe de accionesimplementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Fecha en que se

C objeto de la promoción

Oficio depromoción

Autoridad ante la cual seformuló la PFRA

Número deoficio

recibió el Informede atención a

promoción

2014 14

ASENL-PFRA-CP2014- AP15-083/2015

Director General de laCorporación para el

Desarrollo Turístico de Nuevo León

CDTNL- DG/89/2015 17-dic-15

ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-299/2016 16-jun-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de ResponsabilidadesAnte Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSancionesImpuestas

2014

Director General de la Corporación para

el Desarrollo Turístico de Nuevo

León

Remite acuerdo resultantede la investigación enumerada bajo el

Procedimiento Administrativo

CDTNL/SFPPFRA/01/2015 que refiere la sanción

administrativa a diversos servidores públicos

Concluido No especifica cargo Amonestación verbal

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contralora General de laContraloría y Transparencia Gubernamental, remite oficio en el que informa que no se desprende responsabilidad

administrativa del titular

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

Cue

nta

Públ

ica



b) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

CuentaPública

Oficio dePromoción

Total de

Obs.

InstanciaAnte la que

se Promueve

Fecha deNotificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en laASENL

2014 ASENL-PIICC-CP2014- MUAP-028/2015 1

Secretaría de la Función

Pública05-nov-15

Irregularidades relacionadascon la aplicación, manejo o administración de recursos

de naturaleza federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1. El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

CuentaPública

Oficio de Recomendaciones FechaNotificación

FechaRespuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP15-083/2015 05-nov-15 18-mar-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

Materia Emitidas

RECOMENDACIONES

Atendidas por el Ente Público No atendidas(Sin respuesta

del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Recomendaciones a la gestión o control interno

2014 GestiónFinanciera

7 7 0 0 0 0

Obra Pública 3 3Total 10



d) Recomendaciones referentes al Desempeño (RD)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio deRecomendaciones

FechaNotificación

FechaRespuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2014 ASENL-RD-CP2014-AP15-004/2015 05-nov-15 07-dic-15 Concluido

Las recomendaciones al desempeño tienen por objeto mejorar los resultados, la eficacia, eficiencia y economía de las acciones de gobierno y de administración, así como elevar la calidad del desempeño gubernamental.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014Recomendaciones al desempeño

Desempeño 15 15 0 0 0 0Total 15




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DE LA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PEREZDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

ARQ. EZEQUIEL OMAR VILLAGÓMEZ RODRÍGUEZ

Director de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

Documents

· Web viewUna vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado