www.pwc.ru
14.07.2016
Таксономия XBRL Банка России: от создания до внедрения
PwC
Общие направления взаимодействия НФО и ПвК в рамках перехода на ЕПС и XBRL
16.09.2016
1
Переход на ЕПС
Переход на XBRL
Доработка ИТ-систем
для перехода на ЕПС и XBRL
Владимир КочетковДиректорУправление проектомТел.: +7 (495) 223-5163 Моб.: + 7 (906) 789-5361E-mail: [email protected]
Екатерина НекрасоваПартнерРуководитель проектаТел.: +7 (495) 232 5421 E-mail: [email protected]
Артем КибитовСтарший менеджерМетодологическое направлениеТел.: +7 (495) 967-6000 (доб. 2060) Моб.: +7 (903) 961-2702 E-mail: [email protected]
Михаил СадофьевМенеджерИТ направлениеТел.: +7 (495) 967-6000 (доб. 3216) Моб.: +7 (906) 042-2497E-mail: [email protected]
Контакты команды ПвК
Светлана МедведеваДиректорИТ направлениеТел.: +7 (495) 967-61-19Моб.: +7 (905) 543-08-81E-mail: [email protected]
PwC
Стандарт XBRL
Часть 1.
2
PwC
Что такое XBRL
3
XBRL International Inc. (XII)является консорциумом организаций и насчитываетболее 650 участников, представленных национальнымиюрисдикциями XBRL, а также международными корпорациями, аудиторскими и технологическими компаниями, правительственными организациями, регулирующими и надзорными органами. XII осуществляет координацию развития и поддержки XBRL спецификаций и соответствующих руководств для пользователей.
Участники процесса обмена деловой информацией в формате XBRL:• Составители отчетов• Аудиторские организации• Регулирующие и надзорные органы• Государственные органы• Биржи• Органы статистики• Инвесторы и бизнес-аналитики• Информационные агентства• Разработчики ПО и интеграторы
XBRL - eXtensible Business Reporting Language (расширяемый язык деловой отчетности) - широко применяемый в мире открытый стандарт (формат или язык), разработанный дляэлектронного обмена деловой и финансовой информацией.
XBRL является расширяемой спецификацией формата XML, которая интегрируется в бухгалтерские и информационно-аналитические системы и позволяет эффективно обрабатывать ипередавать бизнес-данные.
Документы в формате XBRL строятся на базе таксономий*, разработанных с учетом регуляторных и бизнес требований применительно к таким видам отчетности, как финансовая,налоговая, статистическая, пруденциальная и др.
Расширяемая структура позволяет XBRL выстраиваться в соответствии с конкретными бизнес-требованиями.
* Таксономия - это словарь (справочник), используемый для идентификации, маркировки, классификации и установления правил согласования данных (показателей). Примеры таксономий:• IFRS (IASB)• FINREP/COREP (EBA)• Solvency II (EIOPA)• US GAAP (US SEC)
PwC
Распространение XBRL в мире
4
Центральный Банк Бразилии
• Федеральный резервный банк (FRB)
• Федеральная корпорация страхования депозитов США (FDIC)
• Комиссия по биржам и ценным бумагам США (US SEC)
• Резервный Банк Австралии • Австралийский департамент
надзорного регулирования (APRA)• Австралийская комиссия по ценным
бумагам и инвестициям (ASIC)• Австралийский налоговый офис
(ATO)
• Министерство финансов Китая• Народный Банк Китая
• Комиссия Китая по регулированию банковской деятельности (CSRC)
• Банк Англии• Агентство по разработке
стандартов бухучета Великобритании (FASB)
• Совет по финансовой отчетности Великобритании(FRC)
Банк Израиля
Банк Испании
• Европейская комиссия по страхованию и пенсиям
(EIOPA)• Европейская служба
банковского надзора (EBA)
• Финансовый надзор (Finansinspektionen )• Орган финансового надзора Швеции
(Riksbank)
• Банк Голландии• Министерство Экономики
• Министерство Юстиции • Министерство Финансов
• Национальный Банк Дании• Орган финансового надзора Дании (DFSA)
• DCCA (Коммерческий регулятор Дании)
• Банк Японии• Орган финансового
надзора Японии (FSA)
• Банк Южной Кореи• Служба финансового
надзора Южной Кореи(FSC)
Резервный Банк Южной Африки
PwC
Проект XBRL для НФО Банка России
Часть 2.
5
PwC
Цели и задачи Проекта
Гармонизация и унификация показателей, обеспечение сопоставимости отчетных данных, повышение качества отчетных данных
Оптимизация процессов сбора и обработки отчетности НФО
Расширение возможностей анализа отчетных данных Банком России
Интеграция в международное информационное пространство
6
Основные ожидаемые результаты Проекта
Особенности проекта• 17 типов НФО• Проект охватывает бухгалтерскую (финансовую), надзорную и статистическую отчетность• Сроки перехода на представление отчетности в формате XBRL – 2018-19 годы• Использование международного опыта разработки таксономий (МСФО, FINREP / COREP, Solvency II и др.) • Вовлечение крупнейших ИТ- разработчиков и некредитных финансовых организаций
Цель Проекта Банка России: Повышение оперативности и качества надзора за НФО за счет организации сбора и обработки отчетности НФО в периметре регулирования и надзора Банка России на основе единого электронного формата XBRL
Задачи проекта
Разработка модели данных и таксономии
XBRL для НФО
Разработка информационных систем
Банка России, используемых для сбора,
обработки, хранения и анализа отчетности НФО в
формате XBRL в Банке России
Разработка программного обеспечения для
конвертации данных в формат XBRL, предназначенного для
использования поднадзорными
организациями в переходный период
Подготовка предложений о возможности
использования формата XBRL для кредитных организаций
PwC
План перехода НФО на XBRL
7
№ Тип НФОПереход на XBRL
Дата перехода на
XBRL
1 Субъекты страхового дела (ССД) 2018
2 Негосударственные пенсионные фонды 2018
3 Профессиональные участники рынка ценных бумаг 2018
4Управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда
2018
5Специализированные депозитарии инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда
2018
6 Бюро кредитных историй 2018
7 Акционерные инвестиционные фонды 2018
8 Клиринговые организации 2018
9 Центральные контрагенты 2018
10 Организаторы торговли 2018
11 Репозитарии 2018
12 Микрофинансовые организации 2018
13 Кредитные потребительские кооперативы 2018
14 Жилищные накопительные кооперативы 2018
15 Кредитные рейтинговые агентства 2018
16 Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы 2019
17 Ломбарды 2019
18 Центральные депозитарии -
19 Актуарии -
PwC
График Проекта
8
Переход ССД и НПФ на ЕПС, ОСБУ и новую надзорно-статистическую отчетность
2016 2017
I II III IV I II
Предоставление участниками пилотного проекта данных для тестирования таксономии*
Тестирование целевой системы сбора отчетности участниками пилотного проекта
Разработка таксономии XBRL
Публикация и доработка Банком России ПО Конвертер
III IV
В XBRL за 1 кв. 2017
* На основе расширенной таксономии в 2016 году будут сформированы шаблоны для заполнения отчетных данных в формате Excel, которые будут переданы участникам пилотного проекта для заполнения (предполагается предоставление пилотными компаниями отчетных данных за любой период 2016 года). В 2017 году предполагается заполнение пилотными компаниями отчетности в формате XBRL
Дата перехода НФО на XBRL (01.01.2018)
IV
2015
Расширенная таксономия
Финальная таксономия
В ExcelВ XBRL за 6 мес 2017
Банк России рассматривает возможность внедрения XBRL для кредитных организаций
Финальное решение будет принято по результатам реализации проекта по внедрению XBRL для НФО
Перспективы внедрения XBRL для кредитных организаций
Базовая таксономия
Публикация и доработка ПО Конвертер
Тестирование системы сбора
PwC
Количество показателей в таксономии:
Счета ЕПС и символы ОФР 6 537
Элементы МСФО таксономии 99
Показатели БФО 6 862
Надзорно-статистические показатели 20 130
Итого 33 628
таксономия закрытого типа
Элементы МСФО таксономии
Более 1 000 бизнес правил
Возможность для дальнейшего расширения
Более 200 аналитических разрезов
Состав и целевая структура таксономии XBRL Банка России
9
Универ-
сальные
показа-
тели
~5500
ЕПС
~6500
МСФО
~100
PwC
Ключевые задачи и результаты ИТ направления
10
Функцио-нальные
требования
Проведен анализ влияния проекта XBRL на проекты Банка России
Проведен анализ влияния внедрения
проекта XBRL на ИТ–системы Банка России
Разработана карта бизнес операций процесса сбора и обработки отчетности
Разработана ИТ архитектура единого
корпоративного хранилища данных в
части XBRL
ИТ задачи XBRL:
• Проектирование, разработка и внедрение ИТ систем XBRL:− Система разработки и администрирования таксономии
XBRL Банка России− Система сбора и обработки XBRL отчетности− Программное обеспечение для участников рынка для
подготовки XBRL отчетности (Конвертер)− Универсальные средства анализа XBRL данных− Корпоративное хранилище данных Банка России на
основе XBRL− Средства расширенной бизнес-аналитики
• Направления работ:− Сбор и формализация информационных потребностей− Анализ существующих ИТ систем сбора, обработки и
анализа отчетности− Анализ мирового опыта в части ПО для XBRL− Разработка функциональных требований к ИТ-
системам XBRL− Консультации по выбору типового ПО/разработчика
специализированного ПО− Внедрение типового ПО, включая обучение
сотрудников Банка России− Участие в испытаниях и внедрении
специализированного ПО для XBRL в Банке России
PwC
Целевая схема предоставления отчетности НФО в формате XBRL в Банк России
Видение регулятора:
• Интегрированные решения НФО для подготовки отчетности XBRL:− XBRL на уровне корпоративных ИТ-систем
НФО− Единый источник отчетных данных− Контроль качества данных за счет
интеграции правил таксономии XBRL Банка России в ИТ системы НФО
• Конвертер в XBRL – конвертация данных участника рынка из CSV в XBRL− Временное решение для небольших
организаций− Нет сложной интеграции с ИТ системами
организации− Решение для рабочих станций с
перспективой перехода в облако Банка России
− Возможность ручного ввода− Позволяет проводить проверку отчетных
данных в XBRL
• Качество данных обеспечено за счет контрольных соотношений, встроенных в таксономию XBRL Банка России
• Участник рынка самостоятельно оценивает целесообразность того или иного ИТ-решения
11
КонвертерБанка России
Банк России
.xsd, .xml
.xsd, .xml
.csv
.doc
.xls
.xls
.doc
.xls
.doc
PwC
XBRL для организаций
Часть 3.
12
PwC
Преимущества XBRL
13
• Повышение качества отчетных данных
• Упрощение внесения изменений в систему отчетности (развития методологии и ИТ-систем)
• Снижение затрат на сбор, обработку и анализ данных и подготовку отчетности
• Возможности создания новых инновационных продуктов (риски, кредитование)
• Потенциальное сокращение сроков подготовки отчетности, в том числе получение информации от компаний Группы, необходимой для составления консолидированной отчетности и решения управленческих задач
• Взаимодействие с контрагентами и сокращения затрат на обработку и анализ полученной информации
• Передача транзакционной информации внутри Группы без привязки к особенностям используемых учетных систем
ПреимуществаСвойства XBRL
• Создание и централизованное ведение единого непротиворечивого набора показателей (модели данных)
• Автоматическая проверка качества данных (валидация)
• Стандартизация процессов сбора, обработки и анализа отчетных данных
• Единый электронный формат обмена данными для всех участников взаимодействия
• Расширение возможностей для анализа данных и его скорости
PwC
Основные задачи, которые необходимо решить организации при переходе на XBRL
16.09.2016
14
1
2
3
4
Анализ наличия и полноты данных, необходимых для подготовки бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности в формате XBRL
Оценка текущих ИТ-систем-источников данных на предмет интеграции XBRL
Взаимоувязка текущей системы показателей с системой показателей XBRL Банка России
Анализ текущего технологического и бизнес процессов подготовки, сбора, анализа и передачи отчетности и их адаптация к новым требованиям Банка России
5
6
8
10
Разработка и целевой архитектуры сбора, обработки и анализа данных организации, включая требования к ИТ-системам и корпоративному хранилищу данных на основе XBRL и ее последующая реализация
Доработке ИТ-систем организации с целью автоматического формирования бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности в формате XBRL
Разработка инструкций и регламентов взаимодействия подразделений при подготовке XBRL отчетности
ОпциональноРазработка дополнительных аналитических показателей и бизнес-правил XBRL для целей управленческого учета
7
9
Выбор программного обеспечения XBRL
Тестирование ИТ-решений в области XBRL
PwC
Пример плана внедрения XBRLв организации
Выявление потребностей и требований к собираемым данным и возможностям их анализа
Формирование единой корпоративной модели данных
Разработка корпоративной таксономии XBRL и регламента ее ведения (актуализации)
Анализ текущего технологического процесса подготовки, сбора и анализа данных
Анализ ИТ-систем -источников данных
Разработка целевой архитектуры сбора, обработки и анализа данных включая требования к ИТ системам и хранилищу данных (ХД) XBRL
Разработка ИТ систем / доработка ИТ-системкомпании (при необходимости)
Внедрение изменений в бизнес процессах сбора и обработки данных
Мэппинг текущей системы показателей на таксономию XBRL
Сбор и обработка данных в формате XBRL на основе единой модели данных (таксономии)
15
Разработка архитектуры корпоративной таксономии XBRL
Создание ХД на основе XBRL и коннекторов / загрузчиков из систем источников
Выбор технических решений для работы с XBRL (включая платформенное ПО)
Разработка дополнительных аналитических показателей и бизнес-правил проверки данных XBRL (ghbнеобходимости)
Доработка регламентов информационного обмена
Предпроектный анализ
ИТ направление
Методологическое направление
PwC
XBRLXBRL / XBRL Global Ledger
(XBRL GL)
Тип спецификации XBRL
Обработка агрегированных отчетных данных:
• Передача бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности НФО, входящих в Группу, в Банк России
• Регулярное получение финансовой информации от заемщиков для целей повышения качества получаемой информации и сокращения затрат на ее обработку и анализ
• Получение отчетной информации от компаний Группы, необходимой для составления консолидированной отчетности и решения управленческих задач
Обработка транзакционных данных:
• Передача транзакционной информации внутри Группы без привязки к особенностям используемых учетных систем, в том числе для:
− контроля за операциями филиалов и дочерних компаний Группы;
− получения детальной транзакционной информации при подготовке консолидированной отчетности Группы
• Стандартизация информации, содержащейся в учетных системах для целей:
− получения детальной аналитической информации
− использования стандартного формата учетных записей
− миграции транзакционных учетных данных при переходе с одной учетной системы на другую
• Использование для внутреннего управленческого учета
Возможности для использования
Возможности использования формата XBRL
Пример Голландии – консорциум крупнейших банков принимает кредитные заявки в XBRL:
• Снижение стоимости рассмотрения заявки
• Увеличение скорости принятия решения
• Подтверждение состояния кредитора
• Общие компоненты ИТ инфраструктуры
16
PwC
Пример построения ИТ-систем организации на основе XBRL
17
Банк России
Головная компания Группы
Сводная управленческая
отчетность
Хранилище данных
XBRL
Хранилище данных
XBRL
Хранилище данных
XBRL
ИТ-системы
Филиальная сеть
ИТ-системы
Филиальная сеть
Управленческая отчетность
Управленческая отчетность
PwC
• подготовка отчетности XBRL включая ручное заполнение и конвертацию в XBRL из других форматов
• проверка (валидация) отчетности XBRL• экспорт XBRL в офисные форматы• анализ отчетности• разработка таксономий и их расширений,
включая правила проверки отчетных данных
• проверка (валидация) отчетности • конвертация других форматов в XBRL • экспорт XBRL в офисные форматы • публикация отчетности для пользователей• встраивание XBRL обработчиков в стороннее
ПО• конвертация XBRL отчетности в формат баз и
хранилищ данных для последующей обработки и расширенного анализа
• пакетная обработка больших объемов XBRL данных
• подготовка отчетности XBRL для конкретных таксономий включая конвертацию других форматов в XBRL для конкретной таксономии
• проверка (валидация) отчетности • экспорт XBRL в офисные форматы• анализ отчетности открытых хранилищ XBRL
отчетности компаний (например, US SEC, UK Companies Open Data и других)
Типы и возможности программного обеспечения для XBRL
Облачные сервисы (SaaS, Cloud)
Дистрибутивы (ПО для рабочих станций и серверное ПО)
18
ПО для серверов имногопользовательской работы, программные интерфейсы (API), средства разработки (SDK)
ПО для рабочих станций
PwC
Приложение.
14.07.2016
19
Верхнеуровневый процесс создания таксономии XBRL
PwC
ПриложениеВерхнеуровневый процесс создания таксономииВыдержка из БФО ССД/НПФ: таблица «Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» в нормативном документе Банка России
20
14.07.2016
PwC
Приложение Верхнеуровневый процесс создания таксономииОбщий вид аннотированной таблицы «Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» в модели данных
– совокупность аналитических измерений,
в разрезе которых
представляется отчетный элемент
(гиперкуб - table)
– аналитическое измерение (ось - axis)
– компонент оси (member)
– отчетный элемент (концепт)
21
14.07.2016
PwC
Приложение Верхнеуровневый процесс создания таксономииЗагрузочная таблица для примечания «Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» в модели данных
Технические атрибуты
22
14.07.2016
PwC
Приложение Верхнеуровневый процесс создания таксономииТехническое представление таблицы «Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» в ПО FUJITSU Interstage XWand
– совокупность аналитических измерений, в разрезе которых
представляется отчетный элемент (гиперкуб - table)
– аналитическое измерение (ось - axis)
– компонент оси (member)
– отчетный элемент (концепт)
23
14.07.2016
PwC
Приложение Верхнеуровневый процесс создания таксономииВизуализация таблицы «Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» в специализированном ПО
24
14.07.2016
PwC в России (www.pwc.ru) предоставляет услуги в области аудита и бизнес-консультирования, а также налоговые и юридические
услуги компаниям разных отраслей. В офисах PwC в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Казани, Новосибирске, Ростове-
на-Дону, Краснодаре, Воронеже, Владикавказе и Уфе работают более 2 500 специалистов. Мы используем свои знания, богатый
опыт и творческий подход для разработки практических советов и решений, открывающих новые перспективы для бизнеса.
Глобальная сеть фирм PwC объединяет более 208 000 сотрудников в 157 странах.
* Под "PwC" понимается Акционерное Общество "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит" или, в зависимости от контекста, другие фирмы,
входящие в глобальную сеть PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL). Каждая фирма сети является самостоятельным
юридическим лицом.
© 2016 АО «ПвК Аудит». Все права защищены.