www.pwc.ru

14.07.2016

Таксономия XBRL Банка России: от создания до внедрения

PwC

Общие направления взаимодействия НФО и ПвК в рамках перехода на ЕПС и XBRL

16.09.2016

1

Переход на ЕПС

Переход на XBRL

Доработка ИТ-систем

для перехода на ЕПС и XBRL

Владимир КочетковДиректорУправление проектомТел.: +7 (495) 223-5163 Моб.: + 7 (906) 789-5361E-mail: v.kochetkov@ru.pwc.com

Екатерина НекрасоваПартнерРуководитель проектаТел.: +7 (495) 232 5421 E-mail: ekaterina.nekrasova@ru.pwc.com

Артем КибитовСтарший менеджерМетодологическое направлениеТел.: +7 (495) 967-6000 (доб. 2060) Моб.: +7 (903) 961-2702 E-mail: artem.kibitov@ru.pwc.com

Михаил СадофьевМенеджерИТ направлениеТел.: +7 (495) 967-6000 (доб. 3216) Моб.: +7 (906) 042-2497E-mail: mikhail.sadofyev@ru.pwc.com

Контакты команды ПвК

Светлана МедведеваДиректорИТ направлениеТел.: +7 (495) 967-61-19Моб.: +7 (905) 543-08-81E-mail: svetlana.medvedeva@ru.pwc.com

PwC

Стандарт XBRL

Часть 1.

2

PwC

Что такое XBRL

3

XBRL International Inc. (XII)является консорциумом организаций и насчитываетболее 650 участников, представленных национальнымиюрисдикциями XBRL, а также международными корпорациями, аудиторскими и технологическими компаниями, правительственными организациями, регулирующими и надзорными органами. XII осуществляет координацию развития и поддержки XBRL спецификаций и соответствующих руководств для пользователей.

Участники процесса обмена деловой информацией в формате XBRL:• Составители отчетов• Аудиторские организации• Регулирующие и надзорные органы• Государственные органы• Биржи• Органы статистики• Инвесторы и бизнес-аналитики• Информационные агентства• Разработчики ПО и интеграторы

XBRL - eXtensible Business Reporting Language (расширяемый язык деловой отчетности) - широко применяемый в мире открытый стандарт (формат или язык), разработанный дляэлектронного обмена деловой и финансовой информацией.

XBRL является расширяемой спецификацией формата XML, которая интегрируется в бухгалтерские и информационно-аналитические системы и позволяет эффективно обрабатывать ипередавать бизнес-данные.

Документы в формате XBRL строятся на базе таксономий*, разработанных с учетом регуляторных и бизнес требований применительно к таким видам отчетности, как финансовая,налоговая, статистическая, пруденциальная и др.

Расширяемая структура позволяет XBRL выстраиваться в соответствии с конкретными бизнес-требованиями.

* Таксономия - это словарь (справочник), используемый для идентификации, маркировки, классификации и установления правил согласования данных (показателей). Примеры таксономий:• IFRS (IASB)• FINREP/COREP (EBA)• Solvency II (EIOPA)• US GAAP (US SEC)

PwC

Распространение XBRL в мире

4

Центральный Банк Бразилии

• Федеральный резервный банк (FRB)

• Федеральная корпорация страхования депозитов США (FDIC)

• Комиссия по биржам и ценным бумагам США (US SEC)

• Резервный Банк Австралии • Австралийский департамент

надзорного регулирования (APRA)• Австралийская комиссия по ценным

бумагам и инвестициям (ASIC)• Австралийский налоговый офис

(ATO)

• Министерство финансов Китая• Народный Банк Китая

• Комиссия Китая по регулированию банковской деятельности (CSRC)

• Банк Англии• Агентство по разработке

стандартов бухучета Великобритании (FASB)

• Совет по финансовой отчетности Великобритании(FRC)

Банк Израиля

Банк Испании

• Европейская комиссия по страхованию и пенсиям

(EIOPA)• Европейская служба

банковского надзора (EBA)

• Финансовый надзор (Finansinspektionen )• Орган финансового надзора Швеции

(Riksbank)

• Банк Голландии• Министерство Экономики

• Министерство Юстиции • Министерство Финансов

• Национальный Банк Дании• Орган финансового надзора Дании (DFSA)

• DCCA (Коммерческий регулятор Дании)

• Банк Японии• Орган финансового

надзора Японии (FSA)

• Банк Южной Кореи• Служба финансового

надзора Южной Кореи(FSC)

Резервный Банк Южной Африки

PwC

Проект XBRL для НФО Банка России

Часть 2.

5

PwC

Цели и задачи Проекта

Гармонизация и унификация показателей, обеспечение сопоставимости отчетных данных, повышение качества отчетных данных

Оптимизация процессов сбора и обработки отчетности НФО

Расширение возможностей анализа отчетных данных Банком России

Интеграция в международное информационное пространство

6

Основные ожидаемые результаты Проекта

Особенности проекта• 17 типов НФО• Проект охватывает бухгалтерскую (финансовую), надзорную и статистическую отчетность• Сроки перехода на представление отчетности в формате XBRL – 2018-19 годы• Использование международного опыта разработки таксономий (МСФО, FINREP / COREP, Solvency II и др.) • Вовлечение крупнейших ИТ- разработчиков и некредитных финансовых организаций

Цель Проекта Банка России: Повышение оперативности и качества надзора за НФО за счет организации сбора и обработки отчетности НФО в периметре регулирования и надзора Банка России на основе единого электронного формата XBRL

Задачи проекта

Разработка модели данных и таксономии

XBRL для НФО

Разработка информационных систем

Банка России, используемых для сбора,

обработки, хранения и анализа отчетности НФО в

формате XBRL в Банке России

Разработка программного обеспечения для

конвертации данных в формат XBRL, предназначенного для

использования поднадзорными

организациями в переходный период

Подготовка предложений о возможности

использования формата XBRL для кредитных организаций

PwC

План перехода НФО на XBRL

7

№ Тип НФОПереход на XBRL

Дата перехода на

XBRL

1 Субъекты страхового дела (ССД) 2018

2 Негосударственные пенсионные фонды 2018

3 Профессиональные участники рынка ценных бумаг 2018

4Управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда

2018

5Специализированные депозитарии инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда

2018

6 Бюро кредитных историй 2018

7 Акционерные инвестиционные фонды 2018

8 Клиринговые организации 2018

9 Центральные контрагенты 2018

10 Организаторы торговли 2018

11 Репозитарии 2018

12 Микрофинансовые организации 2018

13 Кредитные потребительские кооперативы 2018

14 Жилищные накопительные кооперативы 2018

15 Кредитные рейтинговые агентства 2018

16 Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы 2019

17 Ломбарды 2019

18 Центральные депозитарии -

19 Актуарии -

PwC

График Проекта

8

Переход ССД и НПФ на ЕПС, ОСБУ и новую надзорно-статистическую отчетность

2016 2017

I II III IV I II

Предоставление участниками пилотного проекта данных для тестирования таксономии*

Тестирование целевой системы сбора отчетности участниками пилотного проекта

Разработка таксономии XBRL

Публикация и доработка Банком России ПО Конвертер

III IV

В XBRL за 1 кв. 2017

* На основе расширенной таксономии в 2016 году будут сформированы шаблоны для заполнения отчетных данных в формате Excel, которые будут переданы участникам пилотного проекта для заполнения (предполагается предоставление пилотными компаниями отчетных данных за любой период 2016 года). В 2017 году предполагается заполнение пилотными компаниями отчетности в формате XBRL

Дата перехода НФО на XBRL (01.01.2018)

IV

2015

Расширенная таксономия

Финальная таксономия

В ExcelВ XBRL за 6 мес 2017

Банк России рассматривает возможность внедрения XBRL для кредитных организаций

Финальное решение будет принято по результатам реализации проекта по внедрению XBRL для НФО

Перспективы внедрения XBRL для кредитных организаций

Базовая таксономия

Публикация и доработка ПО Конвертер

Тестирование системы сбора

PwC

Количество показателей в таксономии:

Счета ЕПС и символы ОФР 6 537

Элементы МСФО таксономии 99

Показатели БФО 6 862

Надзорно-статистические показатели 20 130

Итого 33 628

таксономия закрытого типа

Элементы МСФО таксономии

Более 1 000 бизнес правил

Возможность для дальнейшего расширения

Более 200 аналитических разрезов

Состав и целевая структура таксономии XBRL Банка России

9

Универ-

сальные

показа-

тели

~5500

ЕПС

~6500

МСФО

~100

PwC

Ключевые задачи и результаты ИТ направления

10

Функцио-нальные

требования

Проведен анализ влияния проекта XBRL на проекты Банка России

Проведен анализ влияния внедрения

проекта XBRL на ИТ–системы Банка России

Разработана карта бизнес операций процесса сбора и обработки отчетности

Разработана ИТ архитектура единого

корпоративного хранилища данных в

части XBRL

ИТ задачи XBRL:

• Проектирование, разработка и внедрение ИТ систем XBRL:− Система разработки и администрирования таксономии

XBRL Банка России− Система сбора и обработки XBRL отчетности− Программное обеспечение для участников рынка для

подготовки XBRL отчетности (Конвертер)− Универсальные средства анализа XBRL данных− Корпоративное хранилище данных Банка России на

основе XBRL− Средства расширенной бизнес-аналитики

• Направления работ:− Сбор и формализация информационных потребностей− Анализ существующих ИТ систем сбора, обработки и

анализа отчетности− Анализ мирового опыта в части ПО для XBRL− Разработка функциональных требований к ИТ-

системам XBRL− Консультации по выбору типового ПО/разработчика

специализированного ПО− Внедрение типового ПО, включая обучение

сотрудников Банка России− Участие в испытаниях и внедрении

специализированного ПО для XBRL в Банке России

PwC

Целевая схема предоставления отчетности НФО в формате XBRL в Банк России

Видение регулятора:

• Интегрированные решения НФО для подготовки отчетности XBRL:− XBRL на уровне корпоративных ИТ-систем

НФО− Единый источник отчетных данных− Контроль качества данных за счет

интеграции правил таксономии XBRL Банка России в ИТ системы НФО

• Конвертер в XBRL – конвертация данных участника рынка из CSV в XBRL− Временное решение для небольших

организаций− Нет сложной интеграции с ИТ системами

организации− Решение для рабочих станций с

перспективой перехода в облако Банка России

− Возможность ручного ввода− Позволяет проводить проверку отчетных

данных в XBRL

• Качество данных обеспечено за счет контрольных соотношений, встроенных в таксономию XBRL Банка России

• Участник рынка самостоятельно оценивает целесообразность того или иного ИТ-решения

11

КонвертерБанка России

Банк России

.xsd, .xml

.xsd, .xml

.pdf

.csv

.doc

.xls

.xls

.doc

.pdf

.xls

.doc

.pdf

PwC

XBRL для организаций

Часть 3.

12

PwC

Преимущества XBRL

13

• Повышение качества отчетных данных

• Упрощение внесения изменений в систему отчетности (развития методологии и ИТ-систем)

• Снижение затрат на сбор, обработку и анализ данных и подготовку отчетности

• Возможности создания новых инновационных продуктов (риски, кредитование)

• Потенциальное сокращение сроков подготовки отчетности, в том числе получение информации от компаний Группы, необходимой для составления консолидированной отчетности и решения управленческих задач

• Взаимодействие с контрагентами и сокращения затрат на обработку и анализ полученной информации

• Передача транзакционной информации внутри Группы без привязки к особенностям используемых учетных систем

ПреимуществаСвойства XBRL

• Создание и централизованное ведение единого непротиворечивого набора показателей (модели данных)

• Автоматическая проверка качества данных (валидация)

• Стандартизация процессов сбора, обработки и анализа отчетных данных

• Единый электронный формат обмена данными для всех участников взаимодействия

• Расширение возможностей для анализа данных и его скорости

PwC

Основные задачи, которые необходимо решить организации при переходе на XBRL

16.09.2016

14

1

2

3

4

Анализ наличия и полноты данных, необходимых для подготовки бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности в формате XBRL

Оценка текущих ИТ-систем-источников данных на предмет интеграции XBRL

Взаимоувязка текущей системы показателей с системой показателей XBRL Банка России

Анализ текущего технологического и бизнес процессов подготовки, сбора, анализа и передачи отчетности и их адаптация к новым требованиям Банка России

5

6

8

10

Разработка и целевой архитектуры сбора, обработки и анализа данных организации, включая требования к ИТ-системам и корпоративному хранилищу данных на основе XBRL и ее последующая реализация

Доработке ИТ-систем организации с целью автоматического формирования бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности в формате XBRL

Разработка инструкций и регламентов взаимодействия подразделений при подготовке XBRL отчетности

ОпциональноРазработка дополнительных аналитических показателей и бизнес-правил XBRL для целей управленческого учета

7

9

Выбор программного обеспечения XBRL

Тестирование ИТ-решений в области XBRL

PwC

Пример плана внедрения XBRLв организации

Выявление потребностей и требований к собираемым данным и возможностям их анализа

Формирование единой корпоративной модели данных

Разработка корпоративной таксономии XBRL и регламента ее ведения (актуализации)

Анализ текущего технологического процесса подготовки, сбора и анализа данных

Анализ ИТ-систем -источников данных

Разработка целевой архитектуры сбора, обработки и анализа данных включая требования к ИТ системам и хранилищу данных (ХД) XBRL

Разработка ИТ систем / доработка ИТ-системкомпании (при необходимости)

Внедрение изменений в бизнес процессах сбора и обработки данных

Мэппинг текущей системы показателей на таксономию XBRL

Сбор и обработка данных в формате XBRL на основе единой модели данных (таксономии)

15

Разработка архитектуры корпоративной таксономии XBRL

Создание ХД на основе XBRL и коннекторов / загрузчиков из систем источников

Выбор технических решений для работы с XBRL (включая платформенное ПО)

Разработка дополнительных аналитических показателей и бизнес-правил проверки данных XBRL (ghbнеобходимости)

Доработка регламентов информационного обмена

Предпроектный анализ

ИТ направление

Методологическое направление

PwC

XBRLXBRL / XBRL Global Ledger

(XBRL GL)

Тип спецификации XBRL

Обработка агрегированных отчетных данных:

• Передача бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности НФО, входящих в Группу, в Банк России

• Регулярное получение финансовой информации от заемщиков для целей повышения качества получаемой информации и сокращения затрат на ее обработку и анализ

• Получение отчетной информации от компаний Группы, необходимой для составления консолидированной отчетности и решения управленческих задач

Обработка транзакционных данных:

• Передача транзакционной информации внутри Группы без привязки к особенностям используемых учетных систем, в том числе для:

− контроля за операциями филиалов и дочерних компаний Группы;

− получения детальной транзакционной информации при подготовке консолидированной отчетности Группы

• Стандартизация информации, содержащейся в учетных системах для целей:

− получения детальной аналитической информации

− использования стандартного формата учетных записей

− миграции транзакционных учетных данных при переходе с одной учетной системы на другую

• Использование для внутреннего управленческого учета

Возможности для использования

Возможности использования формата XBRL

Пример Голландии – консорциум крупнейших банков принимает кредитные заявки в XBRL:

• Снижение стоимости рассмотрения заявки

• Увеличение скорости принятия решения

• Подтверждение состояния кредитора

• Общие компоненты ИТ инфраструктуры

16

PwC

Пример построения ИТ-систем организации на основе XBRL

17

Банк России

Головная компания Группы

Сводная управленческая

отчетность

Хранилище данных

XBRL

Хранилище данных

XBRL

Хранилище данных

XBRL

ИТ-системы

Филиальная сеть

ИТ-системы

Филиальная сеть

Управленческая отчетность

Управленческая отчетность

PwC

• подготовка отчетности XBRL включая ручное заполнение и конвертацию в XBRL из других форматов

• проверка (валидация) отчетности XBRL• экспорт XBRL в офисные форматы• анализ отчетности• разработка таксономий и их расширений,

включая правила проверки отчетных данных

• проверка (валидация) отчетности • конвертация других форматов в XBRL • экспорт XBRL в офисные форматы • публикация отчетности для пользователей• встраивание XBRL обработчиков в стороннее

ПО• конвертация XBRL отчетности в формат баз и

хранилищ данных для последующей обработки и расширенного анализа

• пакетная обработка больших объемов XBRL данных

• подготовка отчетности XBRL для конкретных таксономий включая конвертацию других форматов в XBRL для конкретной таксономии

• проверка (валидация) отчетности • экспорт XBRL в офисные форматы• анализ отчетности открытых хранилищ XBRL

отчетности компаний (например, US SEC, UK Companies Open Data и других)

Типы и возможности программного обеспечения для XBRL

Облачные сервисы (SaaS, Cloud)

Дистрибутивы (ПО для рабочих станций и серверное ПО)

18

ПО для серверов имногопользовательской работы, программные интерфейсы (API), средства разработки (SDK)

ПО для рабочих станций

PwC

Приложение.

14.07.2016

19

Верхнеуровневый процесс создания таксономии XBRL

PwC

ПриложениеВерхнеуровневый процесс создания таксономииВыдержка из БФО ССД/НПФ: таблица «Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» в нормативном документе Банка России

20

14.07.2016

PwC

Приложение Верхнеуровневый процесс создания таксономииОбщий вид аннотированной таблицы «Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» в модели данных

– совокупность аналитических измерений,

в разрезе которых

представляется отчетный элемент

(гиперкуб - table)

– аналитическое измерение (ось - axis)

– компонент оси (member)

– отчетный элемент (концепт)

21

14.07.2016

PwC

Приложение Верхнеуровневый процесс создания таксономииЗагрузочная таблица для примечания «Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» в модели данных

Технические атрибуты

22

14.07.2016

PwC

Приложение Верхнеуровневый процесс создания таксономииТехническое представление таблицы «Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» в ПО FUJITSU Interstage XWand

– совокупность аналитических измерений, в разрезе которых

представляется отчетный элемент (гиперкуб - table)

– аналитическое измерение (ось - axis)

– компонент оси (member)

– отчетный элемент (концепт)

23

14.07.2016

PwC

Приложение Верхнеуровневый процесс создания таксономииВизуализация таблицы «Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» в специализированном ПО

24

14.07.2016

PwC в России (www.pwc.ru) предоставляет услуги в области аудита и бизнес-консультирования, а также налоговые и юридические

услуги компаниям разных отраслей. В офисах PwC в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Казани, Новосибирске, Ростове-

на-Дону, Краснодаре, Воронеже, Владикавказе и Уфе работают более 2 500 специалистов. Мы используем свои знания, богатый

опыт и творческий подход для разработки практических советов и решений, открывающих новые перспективы для бизнеса.

Глобальная сеть фирм PwC объединяет более 208 000 сотрудников в 157 странах.

* Под "PwC" понимается Акционерное Общество "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит" или, в зависимости от контекста, другие фирмы,

входящие в глобальную сеть PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL). Каждая фирма сети является самостоятельным

юридическим лицом.

© 2016 АО «ПвК Аудит». Все права защищены.