Likumprojektā «Grozījumi likumā «Par nodokļiem

un nodevām»» iekļautais regulējums

Rīga, 2013

Situācijas raksturojums (1)

Negodprātīgie nodokļu maksātāji – komercsabiedrības,

kas:

- ir dibinātas ar mērķi darboties naudas atmazgāšanas un

nodokļu izkrāpšanās shēmās

Statistika: piešķirts «fiktīvā uzņēmuma» statuss - 7955

izslēgti no VID PVN maksātāju reģistra – 7898

apturēta saimnieciskā darbība – 5224

darījumu apmērs 2012.gadā un 2013.gada 6 mēnešos ~ Ls 178,9 milj.

- neizpilda saistības pret valsti un sadarbības partneriem (izvairās no parādu nomaksas, dibinot jaunas komercsabiedrības)

Autors: Tatjana Trenko 2

Situācijas raksturojums (2)

• Zaudētāji:

- valsts budžets (neiekasētie nodokļi)

- citi komersanti (saistību neizpilde, citi riski, kas izriet no

sadarbības ar šādiem darījumu partneriem)

• Mērķis:

- preventīvais darbs, kas ir vērsts uz jaunu komersantu

reģistrācijas ierobežojumiem

- sekas fiziskajām personām par pārkāpumiem, ko tās izdara

juridiskās personas vārdā

Autors: Tatjana Trenko 3

Projektā paredzētais regulējums

• Riska personu saraksts (fiziskās personas, kas atbilst

definētajiem kritērijiem)

• Lēmumu par personas iekļaušanu riska personu

sarakstā pieņem VID (persona tiek informēta par

pieņemto lēmumu, atsevišķā gadījumā ir brīdinājums)

• Lēmuma apstrīdēšanas un pārsūdzēšanas iespējas

• Savstarpējā informācijas apmaiņa starp VID un LR

Uzņēmumu reģistru par riska personu sarakstā

iekļautajām ziņām

Autors: Tatjana Trenko 4

Riska personu saraksts Kritēriji iekļaušanai sarakstā:

5

komercsabiedrības vienīgā amatpersona, kuras nolūks nav bijis veikt komercdarbību, vai kura par

amatpersonu ir kļuvusi pēc trešo personu lūguma

personas dati bez viņas piekrišanas ir izmantoti ierakstu izdarīšanai komercreģistrā (izņēmums,

ja persona ir paziņojusi par datu izmantošanu bez personas piekrišanas vai par personas apliecinoša

dokumenta nozaudēšanu, nozagšanu, nolaupīšanu un ziņas ir ievadītas Nederīgo dokumentu reģistrā);

personas deklarētā dzīves vietas adrese atbilst šā likuma 1.pantā minētajam terminam “riska

adrese” (sociālās institūcijas)

persona ir/bija vienīgā amatpersona un tās amata pienākumu pildīšanas laikā komercsabiedrībai ir

izveidojušies nokavētie nodokļu maksājumi, kas pārsniedz 15 000 euro, (samaksas termiņš nav

pagarināts, nav iesniegts maksātnespējas procesa pieteikums tiesā, piedziņas neiespējamība)

personai ir nokavētie nodokļu maksājumi, kas pārsniedz 7 000 euro (samaksas termiņš nav

pagarināts, nav iesniegts maksātnespējas procesa pieteikums tiesā, piedziņas neiespējamība)

persona ir/bija vienīgā amatpersona un tās amata pienākumu pildīšanas laikā komercsabiedrībai ir

apturēta saimnieciskā darbība vai tā ir izslēgta no VID pievienotās vērtības nodokļa maksātāju

reģistra (pārkāpums nav novērsts)

Riska personu saraksta datu

izmantošana

6

Valsts ieņēmumu dienests pieņem lēmumu par personas iekļaušanu Riska

personu sarakstā

LR Uzņēmumu reģistrs, saņemot pieprasījumu ieraksta izdarīšanai, pārliecinās, vai persona

nav iekļauta Riska personu sarakstā

Ja persona ir iekļauta Riska personu sarakstā, LR Uzņēmumu reģistrs atsaka

ieraksta izdarīšanu

Paldies par uzmanību!

7