Profesora: Morillo Normedis

Efectivoy

caja chica

Las operaciones que el área de control de efectivo maneja son en general, las siguientes:

Área funcional Operaciones que realizan

Control de efectivo Recibe:

Depósitos en bancos

Vencimiento de inversiones

Depósitos en caja (facturas cobradas)

Facturas por cobrar

Facturas por pagar

Gastos por efectuar

Pagos realizados (facturas pagadas)

Entregas de préstamos

Cobro de préstamos

Entrega:

Pagos a proveedores

Pagos de nómina

Pagos de prestaciones

Pagos de Gastos generales

Inversiones realizadas

Depósitos en bancos

Manejo y Control

Control Interno del Efectivo

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el

propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan

afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo

salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los

registros mediante:

• División del trabajo

• Delegación de autoridad

• Asignación de responsabilidades

• Promoción de personal eficiente

• Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

Funciones generales de Control de

Efectivo

Verificación de depósitos en bancos

Autorización de los pagos a realizar.

Negociación de pagos pendientes.

Inversión de excedentes.

Control de vencimiento de inversiones y

reinversiones.

Concilia cobrado contra depósitos

Concilia pagos contra montos de cheques

Participa en los comités de precios.

Concilia cuentas de bancos

Concilia presupuestos de gastos

Concilia presupuestos de ventas.

Las funciones que el área de control de efectivo realiza son

en términos generales las siguientes:

DOCUMENTOS PARA LLEVAR UN

CONTROL ADECUADO DEL EFECTIVO.

•Tarjetas de Firmas.

•Cheques.

•Planillas de depósito.

•Estado de Cuenta Bancario.

Caja Chica

1- Creación de la Caja Chica

MES DIA DESCRIPCION DEBE HABER

-X-

Enero 30 Caja Chica 1.500,00

Banco de

Venezuela.

1.500,00

fondo fijo pagos

menores

2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS

FECHA CONCEPTO BOLIVARES

NOV. XXX GASTOS DE VEHICULO XXX

ARTICULOS DE OFICINA XXX

ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX

CANTV XXX

OTROS XXX

TOTAL XXX

3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica

Fecha Cuenta y Explicación Ref. Debe Haber

Nov.xxx -x-

Gastos De Vehículo XXX

Cantv XXX

Artículos De Limpieza XXX

Banco XXX

Para Reponer El Fondo Fijo

De La Caja

Chica Según Relación De

Comprobantes

El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente

• Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja

chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.

• Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo,

o para su eliminación.

• Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.

• La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la

Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.

• La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona

responsable del mismo.

• El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se

especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.

• Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar

aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y

letras, el monto pagado.

ARQUEO DE CAJA CHICA

Consideración:

*Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo.

*En caso de no terminar el arqueo en el día los fondos de valores deben guardarse

*Regularizar los depósitos pendientes al día siguiente.

*Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización

RQUEO DE CAJA CHICA

EMPRESA XXX

AL XX-XX-XXX

Saldo de Caja Chica XXX

Dinero en Efectivo:

______x 100,00 = XXX

______x 50,00 = XXX

______x 20,00 = XXX

______x 10,00 = XXX

Monedas = XXX

Total Dinero en Efectivo XXX

Facturas y Recibos

Luz XXX

Agua XXX

Teléfono XXX

Artículos de Oficina XXX

Gastos de Limpieza XXX

Vales a Empleados XXX

Gastos Varios XXX

Total Facturas y Recibos

XXX

Total

XXX

Saldo de Caja Chica XXX

Más Efectivo: XXX

Facturas y Recibos XXX

XXX

TOTAL CAJA CHICA

XXXX

________________ ________________

V.B. Contador Firma del Cajero

A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA

Fecha Cuenta y Explicación REF Debe Haber

Nov.xxx -x-

Gastos De Vehículo XXX

Cantv XXX

Artículos De Limpieza XXX

Banco xxx

Sobrante de Caja

Chica

Para Reponer El Fondo

Fijo De La Caja Chica

Según Relación De

Comprobantes con un

Sobrante.

B.- FALTANTE DE CAJA CHICA

Fecha Cuenta y Explicación REF Debe Haber

Nov.xxx -x-

Gastos De Vehículo XXX

Cantv XXX

Artículos De Limpieza XXX

Faltante de Caja Chica XXX

Banco XXX

Para Reponer El Fondo Fijo

De La Caja Chica

Según Relación De

Comprobantes con un

Faltante.

EJERCICIO:

La empresa “Relámpago” C.A., crea el 03-07-2009 una caja chica por

Bs. 100,00 para realizar pagos de Bs. 10,00 o menos.

El día 04-07-2003, cancela luz por Bs. 9,90.

El día 07-07-2003, se cancela el recibo de CANTV por Bs. 9,00

El día 09-07-2003, cancela artículos de oficina por Bs. 9,50.

El día 10-07-2003, cancela facturas de gasolina por Bs. 9,70

El día 11-07-2003, cancela recibo por Bs. 8,90 de artículos de aseo.

El día 21-07-2003, se le expide un vale a la secretaria por Bs. 10,00

El día 25-07-2003, se paga una factura por arreglo de la máquina de

escribir por Bs. 9,50

Hay en efectivo Bs. 32,50

Se pide

Realizar los asientos necesarios

Caja Chica 100,00

Desembolsos 66,50

Efectivo que debe haber 33,50

Efectivo que hay 32,50

Faltante de Caja Chica 1,00

Fecha

2.009

Descripción Ref. Debe Haber

Julio 03 -1-

Caja Chica 100,00

Banco 100,00

Para registrar creación del

fondo fijo de

Caja Chica

Julio 30 -2-

Gastos Generales 66,50

Faltante De Caja Chica 1,00

Banco 67.500

Para Registrar El

Reembolso De Caja

Chica Según Cheque N°012365

Bibliografía

Libro de Contabilidad. Autor: Brito

Libro Fundamentos de

Contabilidad. Autor: Jesús A. Silva