CHUYÊN ĐỀ 4LẬP VÀ KIỂM TRA CHỨNG TỪ TRONG

MUA BÁN HÀNG HÓA QUỐC TẾ

ThS Phạm Đức Cường

Manhunt.vietnam@gmail.com

NHỮNG CHỨNG TỪ TRONG THỰC HIỆN HỢP ĐỒNG MBHHQT

BỘ CHỨNG TỪ

CHỨNG TỪTÀI CHÍNH

CHỨNG TỪTHƯƠNG MẠIVai trò?

BỘ CHỨNG TỪ CƠ BẢN

Bill of Exchange

Commercial Invoice

Bill of Lading

Packing List

Certificate of Quantity

Certificate of Quality

Certificate of Origin

...

COMMERCIAL INVOICE

Khái niệm

Là chứng từ do người bán phát hành, yêu cầu người mua trả số tiền ghi trên hoá đơn

Tác dụng

Xuất trình cho ngân hàng đòi tiền người mua

Mua bảo hiểm hàng hoá

Xuất trình cho hải quan

COMMERCIAL INVOICE

1. HĐ tạm tính (Provisional invoice) 1. HĐ tạm tính (Provisional invoice) 2. HĐ chính thức (Final invoice) 2. HĐ chính thức (Final invoice) 3. HĐ chi tiết (Detailed invoice)3. HĐ chi tiết (Detailed invoice)4. HĐ chiếu lệ (Proforma invoice)4. HĐ chiếu lệ (Proforma invoice)5. HĐ trung lập (Neutral invoice)5. HĐ trung lập (Neutral invoice)6. HĐ xác nhận (Certified invoice)6. HĐ xác nhận (Certified invoice)

COMMERCIAL INVOICE

Nội dung

Đặc điểm hàng hoá

Đơn giá hàng, tổng giá hàng

Điều kiện cơ sở giao hàng

Phương thức vận tải

Phương thức thanh toán

Chú ý khi lập hoá đơn

HÓA ĐƠN THƯƠNG MẠI

Thể hiện phát hành bởi người thụ hưởngKhông sử dụng hóa đơn tạm thời, chiếu lệ hay hóa đơn tương tự.Mô tả hàng hóa phải đúng theo L/CMô tả hàng hóa, giá và các điều khoản (vd điều kiện giao hàng) được nêu trong L/C phải được thể hiện trên hóa đơn.Các thông tin khác phải khớp với các chứng từ khác.Loại tiền trên hóa đơn phải giống với loại tiền quy định trong L/C.Giá trị của hóa đơn và hối phiếu phải khớp nhau

HÓA ĐƠN THƯƠNG MẠI

Giá trị hóa đơn không quá số dư thanh toán của L/C (trừ khi áp dụng Điều 18b UCP 600)Chỉ rõ số tiền được giảm giá, khấu trừ theo yêu cầuHóa đơn không được thể hiện giao hàng vượt quá (trừ quy định tại Điều 30b UCP 600); hàng hóa L/C không yêu cầu (bao gồm cả hàng mẫu, hàng quảng cáo,...)Hóa đơn không cần phải ký, trừ khi được quy định rõ trong L/CĐúng số lượng bản gốc, bản sao L/C quy định

PHIẾU ĐÓNG GÓIPACKING LIST

Là bảng kê khai tất cả hàng hoá đựng trong một kiện hàng (hòm, hộp, container), chỉ ra chi tiết về:•Số hàng hoá được đóng gói•Trọng lượng tịnh và cả bì•Số lượng bao, kiện, hòm, container

PHIẾU ĐÓNG GÓIPACKING LIST

Phiếu đóng gói thông thườngPhiếu đóng gói chi tiếtPhiếu đóng gói trung lậpPhiếu đóng gói kiêm bản kê trọng lượng

CHỨNG TỪ BẢO HIỂM

Xuất trình đúng loại chứng thư bảo hiểm L/C yêu cầuBộ chứng từ bảo hiểm gốc phải được xuất trìnhNgày phát hành hoặc ngày hiệu lực muộn nhất phải tính từ ngày giao hàngCùng loại tiền quy định trong L/CNghĩa vụ BH được quy định trong L/C hoặc Điều 28 f(ii)Mô tả hàng hóa phù hợp với L/C

CHỨNG TỪ BẢO HIỂM

Phạm vi BH ít nhất từ cảng xếp hàng hoặc địa điểm nhận hàng để gửi đến cảng dỡ hàng hoặc nơi giao hàng.Bảo hiểm các rủi ro cụ thể như quy định trong L/C và các rủi ro đó được định nghĩa rõ ràngPhải thể hiện đã được phát hành và được ký bởi công ty BH, hoặc người BH hoặc các đại lý hoặc người được ủy quyền của họ.Mọi thay đổi thực hiện trên chứng từ phải được xác thực.

HỐI PHIẾU

Ghi đúng số L/CTên của Drawer tương ứng với BeneficiaryKý phát đòi tiền đúng người thanh toán trong L/CSố tiền bằng số, bằng chữ khớp nhauThời hạn thanh toán theo đúng thời hạn L/C quy địnhSố tiền không vượt quá số dư L/CSố tiền trên hóa đơn và hối phiếu phải khớp nhauKhông sử dụng “miễn truy đòi” trừ khi quy định trong L/C

TÌNH HUỐNG

• Một L/C quy định:• - Số tiền: 500,000 USD+/- 10%• - Điều kiện giao hàng: CIF Cai Mep, Incoterms 2010

• -Ngày hết hạn xuất trình 15/08/2012 tại VN.

• Người hưởng lợi xuất trình chứng từ vào ngày 09/08/2012.

• + Bảo hiểm đơn ký phát ngày 25/07/2012, số tiền 550,000 USD• + Hoá đơn thương mại ký ngày 25/07/2012 số tiền 550,000

USD• + Packing List ký phát ngày 12/08/2012• + B/L phát hành ngày 22/07/2012, ghi chú On Board ngày

22/07/2012

• Hãy nêu những bất hợp lệ của chứng từ.

TÌNH HUỐNG

• Một L/C quy định:• Latest date of shipment: 20/05/2012• Transhipment, partial sshipment: prohibited• Trường hợp nào sau đây vi phạm điều khoản L/C:• a. B/L ghi cảng bốc hàng: Cái Mép, Cảng dỡ hàng Hongkong,

ghi chú on board 1 ngày 20/05/2012, ghi chú on board 2 ngày 22/05/2012

• b. B/L 1 phát hành ngày 17/05/2012, cảng bốc hàng Cai mep, cảng dỡ hàng Hongkong.

• B/L 2 phát hành ngày 19/05/2012, cảng bốc hàng Cat lai, cảng dỡ hàng Hongkong

• c. B/L 1 phát hành ngày 17/05/2012, ghi chú on board ngày 20/05/2012, cảng bốc hàng Cai Mep, cang dỡ hàng Hongkong.

• B/L 2 pháy hành ngày 20/05/2012, cảng bốc hàng Cai Mep, cảng dỡ hàng Taiwan