ค ำน ำ ส ำนักตรวจสอบภำยในเป็น ... ·...

ค ำน ำ

ส ำนกตรวจสอบภำยในเปนหนวยงำนทมหนำทหลกในกำรเสรมสรำงใหมหำวทยำลยมกำรบรหำรจดกำรทด มระบบควบคมภำยในและบรหำรควำมเสยงทมประสทธภำพ ซงมหำวทยำลยมหำสำรคำม มกำรน ำเงนทดรองรำชกำรมำบรหำรจดกำร เพอน ำไปใชจำยในกำรปฏบตรำชกำร ทงนเพอใหเกดควำมถกตอง ครบถวน ควำมมอยจรง ของกำรบรหำรจดกำรเงนทดรองรำชกำร ใหเปนไปตำมระเบยบฯ ทก ำหนด ดงนน ส ำนกตรวจสอบภำยในจงตระหนกถงขอผดพลำดทอำจจะเกดขนอำจสงผลถงประสทธภำพ ในกำรบรหำรจดกำรเงนทดรองรำชกำร จงไดจดโครงกำรแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนำประสทธภำพกำรปฏบตงำน เรอง กำรตรวจสอบกำรบรหำรจดกำรเงนทดรองรำชกำรหนวยงำนยอยขน เพอเปนกำรสงเสรมใหกำรปฏบตงำนของผตรวจสอบภำยในมประสทธภำพและใชเปนแนวทำงในกำรปฏบตงำนตอไป

คณะผจดท ำ มถนำยน 2560

สารบญ

เรอง หนา วตถประสงค ................................................................................................................ ..................... 1 ประโยชนทคาดวาจะไดรบ ................................................................................................ ............... 1 วตถประสงคการตรวจสอบ ……………………........…………………………………………………………………….. 1 ระเบยบทใชในการตรวจสอบ ........................................................................................................... 1 นยามศพท ......................................................................................................... .............................. 2 ผงแสดงกระบวนการ/ขนตอนการยมเงนบคลากรมหาวทยาลย ...................................................... 3 วธการปฏบตงาน การตรวจสอบเงนทดรองราชการ ........................................................................ 5 ประเดนในการแลกเปลยนเรยนร .................................................................................................... 6 แนวปฏบตทด การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย ........................ 12 ภาคผนวก ระเบยบทเกยวของ ........................................................................................................ ............... 14 ภาพกจกรรม .................................................................................................. ................................ 23

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560

การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย วตถประสงค 1. เพอใหนกตรวจสอบภายในมหาวทยาลยมหาสารคาม มความร ความเขาใจ ทราบถงขนตอนและวธการปฏบตไดอยางถกตอง 2. เพอใหนกตรวจสอบภายในมหาวทยาลยมหาสารคาม ใชเปนแนวทางในการปฏบตงานตรวจสอบ

3. เพอเปนคมอในการปฏบตงานตรวจสอบเงนทดรองราชการของผตรวจสอบภายใน 4. เพอใหเจาหนาทตรวจสอบภายในสามารถด าเนนการตรวจสอบเงนทดรองราชการไดอยางม

ประสทธภาพและเปนไปในทศทางเดยวกน 5. เพอใหทราบวาหนวยรบตรวจมระบบการควบคมภายในทเหมาะสม เพยงพอหรอไม 6. เพอใหขอสงเกตขอคดเหนหรอขอเสนอแนะในการปรบปรงแกไขใหเปนไปอยางมประสทธภาพและ

บรรลผลสมฤทธของงานตามเปาหมายทก าหนด

ประโยชนทคาดวาจะไดรบ 1. นกตรวจสอบภายในมหาวทยาลยมหาสารคาม มความร ความเขาใจ ทราบถงขนตอนและวธการปฏบตไดอยางถกตอง และสามารถใชเปนแนวทางในการปฏบตงานตรวจสอบ 2. เจาหนาทผเกยวของภายในหนวยงานมความเขาใจกระบวนการของเงนทดรองราชการและมคมอปฏบตงานเรองเงนทดรองราชการเพอใชเปนแนวทางในการปฏบตงานใหเปนมาตรฐานเดยวกนทงองคกร

3. ผตรวจสอบภายในทราบและเขาใจกระบวนงานตางๆของการตรวจสอบเงนทดรองราชการ สามารถใชเปนแนวทางในการตรวจสอบบญชของหนวยงาน

4. มขอมลและรายงานทางการเงนทถกตองครบถวนและเชอถอได สามารถน าไปใชในการตดสนใจ 5. การปฏบตในหนวยงานเปนไปอยางมระบบและอยในกรอบของกฎหมาย ระเบยบขอบงคบ

ตลอดจนวธการปฏบตงานทหนวยงานก าหนดขน 6. เปนเครองมอชวยผบรหารในการก ากบดแลการปฏบตงานไดอยางดยง เพอใหการบรหารเปนไป

อยางมประสทธภาพและรดกม วตถประสงคการตรวจสอบเงนทดรองราชการ เพอใหมนใจวาระบบการควบคมเงนทดรองราชการมความเพยงพอ เหมาะสมและการบรหารจดการมประสทธภาพ ระเบยบทใชในการตรวจสอบ

1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ.2551 2. ระเบยบมหาวทยาลยมหาสารคาม วาดวยเงนทดรองราชการของหนวยงานจากเงนรายได

พ.ศ. 2552 3. ระเบยบมหาวทยาลยมหาสารคาม วาดวยเงนทดรองราชการของบคลากรจากเงนรายได

พ.ศ. 2552

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

2

นยามศพท เงนทดรองราชการ หมายความวา เงนทมหาวทยาลยหรอหนวยงานจายใหแกขาราชการ พนกงาน

มหาวทยาลย พนกงานราชการ ลกจางประจ าและลกจางชวคราว เพอเปนคาใชจายในการปฏบตราชการ

ความจ าเปนในการมเงนทดรองราชการ ในการทสวนราชการมความจ าเปนเรงดวนทจะตองใชจายเงน

ไมอาจรอการเบกจายเงนงบประมาณแผนดนไดกระทรวงการคลงจงไดใหสวนราชการเจาของงบประมาณมเงนทดรองราชการตามจ านวนทไดรบอนญาตจากกระทรวงการคลงตามหลกเกณฑและวธการทกระทรวงการคลงก าหนด กรณทมความจ าเปนหรอ มเหตผลอนสมควรกระทรวงการคลงอาจพจารณาเพม ลด หรอยกเลกวงเงนทดรองราชการของสวนราชการเจาของงบประมาณ โดยใหสวนราชการเจาของงบประมาณหรอหนวยงานในสงกดสงรายงานการจายเงนทดรองราชการไปยงกรมบญชกลาง เพอประโยชนในการพจารณาเพม ลด หรอยกเลกเงนทดรองราชการ

หลกฐานการจายเงน หลกฐานทแสดงไดวามการจายเงนใหแกผรบหรอเจาหนาทตามขอ

ผกพนแลว ไดแก ใบเสรจรบเงน หรอใบส าคญรบเงน ซงผรบเงนเปนผออกให หรอใบรบรองการจายเงนหรอเอกสารอนใดทกระทรวงการคลงก าหนดเปนหลกฐานการจาย

หนวยงาน คณะ สถาบน ส านก ศนย วทยาลย โครงการจดตง และหนวยงาน

ทเรยกชออยางอนทมฐานะเทยบเทาคณะทงทเปนสวนราชการ และสวนงานภายในตามพระราชบญญตการบรหารงานสวนงานภายในของสถาบนอดมศกษา พ.ศ. 2550 รวมทงหนวยงานอนทสภามหาวทยาลยมมตใหจดตงขน

บคลากร ขาราชการ พนกงานมหาวทยาลย พนกงานราชการ ลกจางประจ า

ทสงกดมหาวทยาลยมหาสารคาม

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

3

ใบมอบฉนทะกรณเมอผอนรบแทน (ถาม)

สญญาการยมเงนทไดรบการอนมต ผรบเงนลงนาม/

วนเดอนปทไดรบเงน

๑. สญญาการยมเงน ๒ ฉบบ (ขอ ๑๑) ๒. ตนเรอง+ประมาณการคาใชจาย ไดแก หนงสอเชญประชม อบรม/สมมนา ฯลฯ

เสนอผมอ านาจอนมต ลงนามในสญญาการยมเงน

จายเงนยมเงนทดรอง โดยเชคสงจาย/วธการอนใด

ทมหาวทยาลยก าหนด

รบเงนยมเงนทดรอง โดยเชคสงจาย/วธการอนใด

ทมหาวทยาลยก าหนด

การสงใชคน เงนยมทดรองราชการ

ทะเบยนคม เงนทดรองราชการ

ผงแสดงกระบวนการ/ขนตอนการยมเงนบคลากรมหาวทยาลย หนวยงานผยมเงน กองคลง

ผยมจดท าและยนเอกสาร การขอยมเงนทดรอง

เจาหนาทรบเอกสาร การยมเงนทดรอง

ถกตอง

ขอ ๑๒ วรรคทาย กรณมเหตทกทวงใหแจงผยมโดยดวน ใหปฏบตตามขอทกทวงภายใน ๑๕ วน

ตรวจสอบเอกสาร การยมเงนทดรอง

ไมถกตอง

ขอ ๑๒ (๑) กรณเดนทางไปราชการ ตางประเทศชวคราว ภายใน ๑๕ วน นบจาก วนกลบมาถง (๒) นอกจาก (๑) ภายใน ๓๐ วน นบจากวนทไดรบเงน

ตรวจสอบหลกฐาน การจายเงน

ขอ ๕ น าไปจายไดเฉพาะเพอการนน ขอ ๗ ยกเวนงบลงทน (ครภณฑ ทดน สงกอสราง) ขอ ๑๐ หามอนมตใหยมกบผยมรายเดม ทคางช าระเงนยม

ไมถกตอง

ถกตอง

ขอ ๑๓ สงคนเงนสด = ใบเสรจรบเงน (ทนท) สงเอกสาร = ใบรบใบส าคญ

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

4

หมายเหต ๑. ใหกองคลงและพสดเกบรกษาสญญาการยมเงนทดรองราชการ ซงยงมไดมการช าระคนใหเสรจสนไวในทปลอดภย อยาใหสญหายและเมอผยมไดช าระคนเงนยมเสรจสนแลว ใหเกบรกษาเชนเดยวกบหลกฐานการจาย (ขอ ๑๔) ๒. ใหกองคลงและพสดด าเนนการแจงหนเงนยมทดรองราชการไปยงผยมอยางนอยเดอนละ ๑ ครง (ขอ ๑๖) ๒. ในกรณทผยมมไดช าระคนภายในระยะเวลาทก าหนด ใหกองคลงและพสดเรยกใหชดใชเงนยมตามเงอนไขในสญญาการยมเงนใหเสรจสนโดยเรวอยางชาไมเกน ๓๐ วน นบแตวนครบก าหนด (ขอ ๑๗)

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

5

วธปฏบตงาน การตรวจสอบเงนทดรองราชการ 1. กอนการตรวจสอบเงนทดรองราชการ 1.1 น าเสนอแผนการตรวจสอบเงนทดรองราชการ ตออธการบดมหาวทยาลยมหาสารคาม เพออนมต 1.2 ศกษาขอมลเบองตนของแตละหนวยงานทจะท าการตรวจสอบเงนทดรองราชการ 1.3 หวหนาสายตรวจแตละสาย ก าหนดวนเวลาทจะปฏบตการตรวจสอบเงนทดรองราชการหนวยงายยอยภายในกรอบระยะเวลาตามแผนการตรวจสอบทก าหนด 1.4 จดท าหนงสอแจงเวยนหนวยงานยอย เพอทราบแผนการลงตรวจสอบ เปนการลวงหนา โดยมชองทางตางๆ อาทเชน หนงสอราชการ ระบบงานอเลกทรอนกส และเวบไซตของส านกตรวจสอบภายใน เปนตน 1.5 ตดตอและประสานงานทางโทรศพทหนวยงานยอย ลวงหนา 1 สปดาห กอนลงตรวจสอบ เพอเปนการยนยนและการเตรยมพรอมของหนวยงานยอย 2. การปฏบตงานตรวจสอบเงนทดรองราชการ 2.1 เขาพบผบรหาร หรอผทไดรบมอบหมายของหนวยงาน เพอแจงวตถประสงคในการเขาปฏบตการตรวจสอบ และการขอหลกฐานในการด าเนนงานทเกยวของ 2.2 ตรวจสอบเอกสารหลกฐานตางๆ และสอบทานการปฏบตงาน วาเปนไปอยางถกตอง ครบถวน และเปนปจจบนหรอไม 2.3 จดท ากระดาษท าการ เพอบนทกขอมลและสรปผลการตรวจสอบเงนทดรองราชการทปรากฏตามเอกสารหลกฐานและการสงเกตการณ รวมทงการใหขอเสนอแนะ/ปรบปรงแกไขทหนวยงานจะตองด าเนนการแกไขปรบปรงตอไป โดยจดท ากระดาษท าการ 2 ชด มอบหมายใหหนวยงานจดเกบไวเปนหลกฐาน 1 ชด เพอใชประกอบการรายงานผลการตรวจสอบตอไป 3. การออกรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบเงนทดรองราชการ 3.1 รางรายงานผลการตรวจสอบ โดยแตละสายตรวจ รวบรวมขอมล เอกสารหลกฐาน และประเดนขอตรวจพบทไดจากการตรวจสอบเงนทดรองราชการ น ามาวเคราะหและสงเคราะหเพอจดท ารางรายงานฯ เสนอผอ านวยการส านกตรวจสอบภายใน เพอทราบและพจารณาใหความเหนชอบ 3.2 รายงานผลการตรวจสอบเงนทดรองราชการหนวยงานยอย ทผานการพจารณาเหนชอบจากผอ านวยการส านกตรวจสอบภายใน เสนออธการบดมหาวทยาลยมหาสารคาม เพอพจารณาสงการ 3.3 จดสงรายงานผลการตรวจสอบเงนทดรองราชการใหหนวยงานยอยรบทราบผลการตรวจสอบเปนลายลกษณอกษร เพอปรบปรงและด าเนนการแกไขตามขอเสนอแนะ 4. น าเสนอรายงานผลการตรวจสอบเงนทดรองราชการหนวยงานยอยตอคณะกรรมการตรวจสอบประจ ามหาวทยาลย 5. การตดตามรายงานผลการตรวจสอบเงนทดรองราชการของหนวยงานยอย ผอ านวยการส านกตรวจสอบภายใน มอบหมายใหแตละสายตรวจตดตามผลการแกไขปรบปรงตามขอเสนอแนะ โดยก าหนดใหหนวยงานยอยแกไขใหแลวเสรจภายใน 30 วน นบจากวนทไดรบรายงาน

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

6

ประเดนในการแลกเปลยนเรยนร เรอง “การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย”

เรองทตรวจสอบ เอกสารหลกฐานการตรวจสอบ วธการตรวจสอบ 1. การยมเงนของบคลากร 1. สญญาการยมเงน - ตรวจสอบสญญาการยมเงนวา

ระบรายละเอยดครบถวนหรอไม เชน เลขทสญญายมเงน วตถประสงคของการยมเงน วนทยมเงน วนครบก าหนดยมเงน ลายมอชอผยมเงน ผอนมตใหยมเงน ผจายเงน เปนตน

2. ตนเรองประกอบการยมเงน - ตรวจสอบตนเรองประกอบการยมเงนวาครบถวนหรอไม

3. หนงสอขออนมตยมเงนทดรองราชการ

- ตรวจสอบการนบวนครบก าหนดเปนไปตามระเบยบ ฯ ขอ 12 หรอไม

4. ทะเบยนคมลกหนรายตว - ตรวจสอบทะเบยนคมลกหนรายตววาผยมเงนมหนคางหรอไม

5. หนงสอขอยกเลกสญญาการยมเงน - ตรวจสอบสญญาการยมเงนและหนงสอขออนมตยมเงนทดรองราชการมการประมาณการหรอไม

- ตรวจสอบการยกเลกสญญาวามหนงสอขอยกเลกสญญาตอผมอ านาจหรอไม

2. การจายเงนทดรองราชการ 1. สญญาการยมเงน - ตรวจสอบสญญาการยมเงนผจายเงนและผรบเงนลงลายมอชอครบถวนหรอไม

2. ใบมอบฉนทะ - ตรวจสอบการจายเงนในสญญาการยมเงนเกน 5 วนท าการ กอนปฏบตราชการหรอไม

3. สมดจายเงน - ตรวจสอบสมดจายเงนผรบเงนลงลายมอชอครบถวนหอไม

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

7

เรองทตรวจสอบ เอกสารหลกฐานการตรวจสอบ วธการตรวจสอบ 4. เชค/ตนขวเชค - ตรวจสอบตนขนเชคผรบเงน

ลงลายมอชอและวนทรบเงนครบถวนหรอไม

5. สมดเงนฝากธนาคาร - ตรวจสอบกรณการโอนเงนมใบมอบฉนทะหรอไม

- ตรวจสอบสมดเงนฝากธนาคารวาวนทถอนเงนสอดคลองกบวนทจายเงนในสญญาหรอไม

3. การสงคนเงนทดรองราชการ 1. สญญาการยมเงน - ตรวจสอบวนทครบก าหนดในสญญาการยมเงนวาเกนระยะเวลาหรอไม

2. ใบเสรจรบเงน - ตรวจสอบหลกฐานการจายเงนสอดคลองกบวนทปฏบตราชการหรอไม

3. ใบรบใบส าคญ - ตรวจสอบหลกฐานการจายเงนระบรายละเอยดครบถวนถกตองหรอไม

4. สมดเงนฝากธนาคาร - ตรวจสอบการออกใบเสรจรบเงนหรอใบรบใบส าคญเมอผยมสงคนเปนเงนสดและหลกฐานการจายเงน ทนทหรอไม

5. หลกฐานการจายเงน เชน แบบรายงานเดนทางไปราชการ บก 111 ใบส าคญรบเงน ตวเครองบน เปนตน

- ตรวจสอบการบนทกการคนเงนในสญญาการยมเงนครบถวนถกตองหรอไม

- ตรวจสอบการคดดอกเบยกรณการคนเงนเกนระยะเวลา ทก าหนด/ตรวจสอบใบเสรจรบเงนกรณการคดดอกเบยหรอไม

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

8

เรองทตรวจสอบ เอกสารหลกฐานการตรวจสอบ วธการตรวจสอบ

4. การตดตามลกหนเงนยมทดรองราชการ

1. สญญาการยมเงน - ตรวจสอบทะเบยนคมลกหนกบสญญาการยมเงนวาเปนปจจบนหรอไม

2. ทะเบยนคมลกหนรายตว - ตรวจสอบสรปรายงานลกหนวามรายการลกหนคางช าระหรอไม (ถามลกหนคางช าระจะตองมหนงสอตดตามลกหน)

3. หนงสอตดตามลกหน - ตรวจสอบลกหนคางนานวามหนงสอหกเงนเดอนสงไปกองคลงหรอไม

4. สรปรายงานลกหน - ตรวจสอบทะเบยนคมลกหนรายตวมรายละเอยดครบถวนหรอไม เชน เลขทสญญา ชอผยมเงน วตถประสงคของการยมเงน จ านวนเงนทยม วนทยมเงน วนครบก าหนด จ านวนเงนทคาง เปนตน

5. การรบชดเชยเงนทดรองราชการ

1. ใบเบกเงนรายได - ตรวจสอบใบเบกเงนรายไดกบใบอนมตจายเงนชดเชยคนหนวยงานวาถกตองตรงกนหรอไม

2. สมดเงนฝากธนาคาร - ตรวจสอบสมดบญชเงนฝากธนาคารกบใบอนมตจายเงนชดเชยคนหนวยงานวาถกตองตรงกนหรอไม

3. ทะเบยนคมใบเบกเงนรายได - ตรวจสอบรายงานใบส าคญเพอดรายละเอยดการสงเบกกบใบโอนเงนวาถกตองตรงกนหรอไม

4. ทะเบยนขอเบกเงน - ตรวจสอบรายงานใบส าคญทคางอยคณะ/หนวยงาน

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

9

เรองทตรวจสอบ เอกสารหลกฐานการตรวจสอบ วธการตรวจสอบ 6. สมดจายเงน - สอบทานการอนมตเงนชดเชย

ในระบบจากเจาหนาทการเงนของหนวยงาน

7. ใบอนมตจายเงนชดเชยคนหนวยงาน 6. การจดท าทะเบยนคมและการรายงานฐานะเงนทดรองราชการ

1. ทะเบยนคมเงนทดรองราชการ - ตรวจสอบใบตรวจนบเงนทดรองราชการวารายการถกตองตามยอดเงนทดรองราชการหรอไม และกรรมการลงลายมอชอครบถวนหรอไม

2. รายงานฐานะเงนทดรองราชการ ประจ าวน และประจ าเดอน

- ตรวจสอบรายงานเงนคงเหลอวามเงนสดในมอตามทรายงานหรอไม

3. รายงานเงนคงเหลอ - ตรวจสอบงบกระทบยอดเงนฝากธนาคารวาถกตองตรงกนกบยอดเงนฝากธนาคารหรอไม

4. รายงานลกหน - ตรวจสอบรายงานฐานะเงนทดรองราชการวาจดสงกองและพสด ภายในวนท 5 ของเดอนถดไปหรอไม

5. รายงานใบส าคญคางเบก - ตรวจสอบการบนทกทะเบยนคมตามรายการความเคลอนไหวของเงนทดรองราชการหรอไม

6. ใบตรวจนบเงนทดรองราชการ - ตรวจสอบเอกสารประกอบรายงานฐานะเงนทดรองราชการวาครบถวนหรอไม เชน รายงานลกหน รายงานใบส าคญคางเบก งบกระทบยอดเงนฝาก รายงานเงนคงเหลอ สมดบญชเงนฝากธนาคาร ทะเบยนคมเงนทดรองราชการ เปนตน

7. งบประทบยอดเงนฝากธนาคาร - รายงานฐานะเงนทดรองราชการประจ าวนหนวยงานจดสงภายในระยะเวลาทก าหนดหรอไม

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

10

เรองทตรวจสอบ เอกสารหลกฐานการตรวจสอบ วธการตรวจสอบ 8. สมดบญชเงนฝากธนาคาร 7. กรรมการเกบรกษาเงนทดรองราชการ

1. ค าสงแตงตงกรรมการเกบรกษาเงน - ตรวจสอบค าสงแตงตงกรรมการเกบรกษาเงนเปนปจจบนหรอไม

2. รายงานเงนคงเหลอประจ าวน - สอบทานการปฏบตหนาทของคณะกรรมการฯวาปฏบตหนาทเปนไปตามระเบยบหรอไม

3. สมดเงนฝากธนาคาร - ตรวจสอบรายงานเงนคงเหลอประจ าวนจดท าครบถวนเปนปจจบนหรอไม

4. ใบตรวจนบเงนทดรองราชการประจ าวน

- ตรวจสอบรายงานเงนคงเหลอประจ าวนวาน าเสนอใหหวหนาสวนราชการทราบหรอไม

- ตรวจสอบเงนฝากธนาคารวารายงานยอดเงนคงเหลอถกตองหรอไม

8. การปฏบตหนาทของเจาหนาท 1. ค าสงมอบหมายหนาทความรบผดชอบของเจาหนาท

- ตรวจสอบค าสงฯเปนปจจบนหรอไม

2. รายงานเงนคงเหลอประจ าวน - ตรวจสอบค าสงฯเจาหนาทปฏบตหนาทเปนไปตามค าสงฯหรอไม

3. งบกระทบยอดเงนฝากธนาคาร - สอบทานการปฏบตหนาทของเจาหนาทการเงนวาเมอสนเวลาไดท าการน าเงนทจะเกบรกษาและรายงานเงนคงเหลอ สงมอบตอกรรมการเกบรกษาเงนหรอไม

4. ทะเบยนคมเงนทดรอง - ตรวจสอบการจดท าทะเบยนคมใบเสรจและทะเบยนคมเชคเปนปจจบนหรอไม

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

11

เรองทตรวจสอบ เอกสารหลกฐานการตรวจสอบ วธการตรวจสอบ 5. รายงานฐานะเงนทดรองราชการ - ตรวจสอบการออก

ใบเสรจรบเงนและการเขยนเชคลงรายละเอยดครบถวนหรอไม เชน ลายมอชอ วนท ในใบเสรจรบเงน / ผมอ านาจในการสงจายเชค จ านวนเงน วนทสงจายเชค รวมทงการสลกหลงตนขวเชค

6. ใบเสรจรบเงน / เชค

7. ทะเบยนคมใบเสรจรบเงน/ทะเบยนคมเชค

8. แฟมสญญาการยมเงน - สอบทานการจดเกบสญญา

การยมเงนวาครบถวน และเรยงล าดบกอนหลงหรอไม

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

12

แนวปฏบตทด เรองการตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

เรมตน

ขอรบเอกสารจากหนวยรบตรวจ

ด าเนนการตรวจสอบตามระเบยบ

ทเกยวของ

- ระเบยบมหาวทยาลยมหาสารคาม วาดวยเงนทดรองราชการของหนวยงานจากเงนรายได พ.ศ. 2552 – ระเบยบมหาวทยาลยมหาสารคาม วาดวยเงนทดรองราชการของบคคลากรจากเงนรายได พ.ศ. 2552

ด าเนนการตรวจสอบความถกตอง ครบถวน

1. สญญาการยมเงน 2. หนงสอการขออนมตการยมเงน 3. หลกฐานการเบกจาย 4. สมดบญชเงนฝากธนาคาร 5. สมดเชค/ตนขวเชค 6. สมดจายเงน 7. รายงานเงนคงเหลอ 8. ทะเบยนคมลกหนรายบคคล 9. รายงานลกหนเงนทดรองราชการ 10. ทะเบยนคมเงนทดรองราชการ 11. งบกระทบยอดเงนฝากธนาคาร 12. ใบมอบฉนทะ 13. หนงสอตดตามลกหน 14. ค าสงแตงตงกรรมการเกบรกษาเงน 15. หลกฐานอนๆ (ถาม)

รายงานผลการตรวจสอบ

- ตดตามผลการด าเนน

ตามขอเสนอแนะ

- สรปผลการตดตาม

รายงานผลการตดตามผล

การด าเนนตาม

ขอเสนอแนะ

คณะกรรมการตรวจสอบ/อธการบด

หนวยงาน

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

13

ภาคผนวก

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

14

ก ระเบยบทเกยวของ

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

15

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

16

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

17

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

18

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

19

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

20

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

21

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

22

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

23

ข

ภาพกจกรรม

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

24

โครงการแลกเปลยนเรยนรเพอพฒนาประสทธภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เรอง การตรวจสอบการบรหารจดการเงนทดรองราชการหนวยงานยอย

25

มหาวทยาลยมหาสารคาม