Muhasebe Fonksiyonu Finansman Fonksiyonu -...

Bölüm 11 & 12

Muhasebe Fonksiyonu

Finansman Fonksiyonu

Insan Kaynakları Fonksiyonu

Muhasebe Fonksiyonu

Muhasebe:

Finansal olaylara ait verilerin kaydedilmesini,

sınıflandırılmasını ve raporlanmasını sağlayan, ilgili taraflara işletmenin finansal durumunu ve

faaliyet sonuçlarını gösteren bilgileri üreten fonksiyondur.

Muhasebe Bilgilerinin Kullanıcıları

Muhasebe Döngüsü Muhasebe bilgilerinin finansal tablolara dönüştürülme süreci

Muhasebe Denkliği

Bilanço: Bir işletmenin belli bir tarihte sahip olduğu varlıklar ile bu varlıkların sağlandığı kaynakları gösteren tablodur. Temel bir mali tablo olarak ;

Varlıklar = Borçlar + Sermaye

eşitliğinin bir çizelge haline getirilmiş şeklidir.

Muhasebe Süreci İşletmelerde meydana gelen mali

nitelikteki işlemler, hesap dönemleri itibariyle izlenirler.

Hesap dönemi itibariyle bir muhasebe döneminin başından sonuna kadar yapılan muhasebe işlemlerine muhasebe süreci adı verilir.

Dönem Başındaki İşlemler

Dönem İçinde Yapılan İşlemler

Dönem Sonunda Yapılan İşlemler

• Dönem Sonu Envanterinin Çıkarılması

• Dönem Sonu Muhasebe İşlemlerinin Yapılması

• Kesin Mizanın Düzenlenmesi

• Finansal Tabloların Hazırlanması

• Kapanış Kayıtlarının yapılması

Muhasebe Süreci

• Günlük işlemlerin, belge ve bilgilere dayanılarak yevmiye defterine buradan da büyük deftere kaydı.

• Ay sonlarında aylık mizanların düzenlenmesi, aralık ayında genel geçici mizanın düzenlenmesi.

• Dönem başı bilânçosunun düzenlenmesi ve envanter defterine kaydı

• Dönem başına ait bilgilerin yevmiye defterine kaydı, büyük deftere kaydı

Muhasebe Fonksiyonunun İşletme Organizasyonu İçindeki Yeri

Muhasebe fonksiyonu, işletmelerin sinir sistemidir. Sürekli olarak beyni (yönetim fonksiyonunu), diğer işletme fonksiyonlarının yapmış olduğu işlerden haberdar eder.

Muhasebe servisi, işletmenin tüm yaşamını izler, analiz eder, olayları kaydeder, bölümler ve raporlar halinde ilgili taraflara sunar.

Finansman Fonksiyonu

Finansman Fonksiyonu

•Finansman fonksiyonu, “işletmenin ihtiyaç duyduğu fonların en uygun koşullarda sağlanması ve bu fonların en etkin bir şekilde kullanılmasıyla ilgili faaliyetler” şeklinde tanımlanabilir. •Finansman fonksiyonun kapsamını aşağıdaki hususlar oluşturmaktadır:

-Fon ihtiyacının sağlanması, -Bu fonların en uygun şekilde kullanılması.

Sermaye Kaynağına Göre Finansman Usulleri ve Fon Kaynakları

1. Öz Kaynaklardan Finansman: Bir işletmenin sahip veya ortaklarınca, gerek kuruluş aşamasında gerekse daha sonra konulmuş bulunan sermaye, öz kaynaklardan sağlanmış olan sermayedir. 2. Otofinansman: Oto finansman, işletme faaliyetleri sonucunda oluşan kârların, tamamının veya bir kısmının, gerek yasal, gerekse işletme yönetiminin zorunlu kıldığı nedenlerle tamamen dağıtılmayarak işletmede bırakılması yoluyla sermaye ihtiyacının karşılanmasıdır. 3. Dış Kaynaklardan Finansman: İşletmenin dış kaynak sermayesini oluşturan fonlardır (Örn: Banka kredileri vb.)

Finansal Analiz

Finansal analiz, işletmenin finansal bakımdan faaliyetlerini ve etkinliğini ölçmek amacıyla işletmenin faaliyetlerindeki aksaklıkları, potansiyel kapasitesini, ihtiyaç duyulan finansman türünü ve miktarını ortaya koyar.

Rasyo (oran) analizi, karşılaştırmalı analiz, vb. gibi finansal analizde kullandığı farklı araçlar vardır.

Finansal Oran (Rasyo) Analizi

Bazı finansal oranlar Açıklama

Cari Oran (Cari aktifler, kısa vadeli borçlara bölünür)

Kısa vadeli borç ödeme gücüdür.

Likidite oranı (Dönen varlıklardan stoklar çıkarılır, kısa vadeli borçlara bölünür)

Stoklar düştükten sonraki kısa vadeli borç ödeme gücüdür.

Stok devir hızı (Satılan malın maliyeti, ortalama stoklar)

Stoklarını likit hale dönüştürme kabiliyetidir.

Alacak devir hızı (Net satışlar, ortalama ticari alacaklara bölünür)

Alacaklarını likit hale dönüştürme kabiliyetidir.

Borç oranı (Toplam borçlar, toplam varlıklara bölünür)

Varlıklarının ne kadarını yabancı kaynakla finanse ettiğini gösterir.

ABC İşletmesi’nin Finansal Oranları

Finansal Oranlar 2011 2012

Cari Oran (Cari aktifler, kısa vadeli borçlara bölünür)

2.25 2.58

Likidite oranı (Dönen varlıklardan stoklar çıkarılır, kısa vadeli borçlara bölünür)

1.25 1.50

Stok devir hızı (Satılan malın maliyeti, ortalama stoklar)

5.03 5.13

Alacak devir hızı (Net satışlar, ortalama ticari alacaklara bölünür)

19.32 19.60

Borç oranı (Toplam borçlar, toplam varlıklara bölünür)

%39 %35

Insan Kaynakları Fonksiyonu

• İnsan Kaynakları : Örgütsel hedeflere ulaşabilmek için gerekli olan faaliyetleri gerçekleştiren çalışanları işe alma, harekete geçirebilme, geliştirme ve elde tutabilme fonksiyonu.

Insan Kaynakları

Insan Kaynakları’nın Sorumlulukları

Çalışan Bulma ve Seçme

Performans Değerleme

Performans Değerleme:

Çalışanın iş performansı hakkında değerlendirme yapmak ve geri bildirim

sağlamaktır.

Ücretleme

• Ücretleme: Çalışanlara ne kadar para ödeneceğinin belirlenmesi.

– Ücret: Yapılan işin miktarına ya da saatlik ödemeye dayanmaktadır.

– Maaş: Haftalık ya da aylık gibi dönemsel olarak hesaplanan ödemelerdir.