CAPÍTULO 3CAPÍTULO 3

EL PROCESO DE EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE

UTILIDADESUTILIDADES

Introducción:Introducción: EstáEstá orientado a la aplicación de las orientado a la aplicación de las fases secuenciales que la administración fases secuenciales que la administración debe cumplir.debe cumplir. Desde el desarrollo de objetivos Desde el desarrollo de objetivos generales, del negocio hasta el control, y generales, del negocio hasta el control, y la re planificación.la re planificación.La administración adopta algunos de los La administración adopta algunos de los dos puntos de vista básicos: dos puntos de vista básicos:

1.1.La administración por objetivos (APO) PlanificarLa administración por objetivos (APO) Planificar

2.2.Sistemas de control administrativo (SCA) Controlar Sistemas de control administrativo (SCA) Controlar

El Proceso de Planificación y Control El Proceso de Planificación y Control de Utilidadesde Utilidades

Partes de un programa típico de PCU para un Partes de un programa típico de PCU para un año dado son:año dado son:

A. El plan sustantivo:A. El plan sustantivo:

Objetivos generales de la empresaObjetivos generales de la empresa Metas específicas de la empresaMetas específicas de la empresa Estrategias de la empresaEstrategias de la empresa Instrucciones de la administración ejecutiva Instrucciones de la administración ejecutiva

para la planificaciónpara la planificación

Administración: Administración: DefiniciónDefinición

B. B. El plan financiero:1.Plan estratégico de utilidades de largo alcance:a. proyecciones de ventas, costos y utilidad.b. Proyectos importantes y adiciones de activos y de capital.c. Flujo de efectivo y financiamiento.d. Necesidades de personal.

a. Plan de operación: estados de resultados planificados:

1.plan de ventas2.plan de producción3.presupuesto de gastos de administración4.Presupuesto de gastos de distribución5.Presupuestos de tipo de asignaciones (o "apropiados").

Ej. Investigación y desarrollo, promoción, publicidad.

b. Plan de situación financiera Balance general planificado

1. activo2. pasivo

3. Capital o participación de los dueñosc. Plan de flujo de efectivo

2. Plan táctico de utilidades de corto plazo (anual)

Identificación y evaluación de las Identificación y evaluación de las variables externasvariables externas

-Se concentra en: *Identificar*Evaluar los efectos de las variables externas

Variables Externas:

•Población•PIB •Ventas de la Industria •Actividades de la competencia•Industria en la que se desea competir •Líneas de productos

•Debe expresar la ambición, la visión y el carácter ético de la empresa.•Su propósito es crear la identidadPropósitos:* Definir el objeto de la compañía.* Aclarar el carácter filosófico de la compañía.*Crear un clima particular dentro del negocio.* Establecer una guía para los gerentes con el objeto de que las decisiones que tomen reflejen los mejores intereses del negocio.

Desarrollo de los objetivos generales de Desarrollo de los objetivos generales de la empresa la empresa

La administración ejecutiva, debe ejercer el liderazgo en esta fase para que haya un marco realista y claramente articulado dentro del cual se conduzcan a las metas comunes

Estas metas específicas son en gran medida cuantificadas y especificadas para las principales subdivisiones de la empresa.

Desarrollo De Las Metas Específicas Para Desarrollo De Las Metas Específicas Para La EmpresaLa Empresa

Las estrategias de la compañía son Las estrategias de la compañía son impulsos, vías y tácticas fundamentales impulsos, vías y tácticas fundamentales que se usaran para cumplir los objetivos y que se usaran para cumplir los objetivos y las metas planificadas, una estrategia las metas planificadas, una estrategia utilizada puede ser de corto o de largo utilizada puede ser de corto o de largo plazo. plazo. EJEMPLOS:EJEMPLOS:

Utilizar programas de publicidad tanto Utilizar programas de publicidad tanto institucional como local para aumentar la institucional como local para aumentar la participación en el mercadoparticipación en el mercado..

Desarrollo Y Evaluación De Las Desarrollo Y Evaluación De Las Estrategias De La CompañíaEstrategias De La Compañía

Presupuestos FlexiblesPresupuestos Flexibles

Presupuesto variable, de control de gastosPresupuesto variable, de control de gastos

Suministran información realista acerca de Suministran información realista acerca de los gastos que permite calcular las cifras los gastos que permite calcular las cifras presupuestales para distintos volúmenes presupuestales para distintos volúmenes de producción o tasas de actividad en de producción o tasas de actividad en cada área de responsabilidad. cada área de responsabilidad.

Tipos de GastosTipos de Gastos

Gastos Fijos: Gastos Fijos: Los que permanecen esencialmente constantes en el corto plazo. (Remuneraciones, depreciaciones, Impuestos)

Gastos Variables: Gastos Variables: los que varían directamente con los cambios en la producción. (MOI, Materiales)

Gastos Semivariables: Gastos Semivariables: los que no son ni fijos ni variables, pero que tienen un componente que es tan fijo como variable.

Estado de Producción y Estado de Producción y Ventas ProyectadoVentas Proyectado

• Se determinan el costo de los productos.

COSTO DE PRODUCCIÓNCOSTO DE PRODUCCIÓN. Representa todas las operaciones realizadas desde la adquisición de la materia prima hasta su transformación en artículos de consumo o de servicio.

En este concepto destacan tres elementos o factores que a continuación se mencionan:

a) Materia prima: Es el elemento que se convierte en un artículo de consumo o de servicio.

b) Mano de obra: Es el esfuerzo humano necesario para la transformación de la materia prima.

c) Gastos indirectos de producción: Son los elementos necesarios y accesorios para la transformación de la materia prima, y que incluyen sueldos y erogaciones necesarios para tal fin.

Es un informe económico financiero donde se muestra en forma ordenada los ingresos proyectados, con el fin de obtener la utilidad neta durante el período planteado.

Ejemplo:

Estado de Pérdidas y Estado de Pérdidas y Ganancias ProyectadoGanancias Proyectado

PREGUNTAS

POR FAVOR