Upload
elma
View
83
Download
2
Embed Size (px)
DESCRIPTION
A projektek pénzügyi tervezése Pénzügyi tervezés gyakorlata. Ponácz György Márk SAKK-tréner. 4. modul. A kiemelt ábrák forrása: Pénzügyi tervezés prezentáció. A finanszírozási elvek forrása: MBA-tananyag (BMGE – KPMG Üzleti tervezés 2002.; Dr. Gyulai László, Kresalek Péter, Ormos Mihály). - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
A projektek pénzügyi tervezéseA projektek pénzügyi tervezése
Pénzügyi tervezés gyakorlataPénzügyi tervezés gyakorlata
4. modul4. modul Ponácz György Ponácz György MárkMárk
SAKK-trénerSAKK-trénerA kiemelt ábrák forrása: Pénzügyi tervezés prezentáció.
A finanszírozási elvek forrása: MBA-tananyag (BMGE – KPMG Üzleti tervezés 2002.; Dr. Gyulai László, Kresalek Péter, Ormos Mihály)
Pénzügyi tervezés folyamata
Pályázati kiírás keretfeltételei Vállalkozás/intézmény/szervezet keretei Döntés a koncepcióról, projektötletről Projekttervezés Dokumentáció összeállítása (Pénzügyi) megvalósítás Támogatás elszámolása, lehívása Projekt zárás, értékelés; fenntartás
Áttekintés (stratégia – pénzügyi terv)
Pályázati kiírás feltételrendszere
Támogatottak köre, jogi formája Támogatási intenzitás (>=100%) Támogatható tevékenységek Elszámolható költségek Költségek megoszlása egyes tételek között Önrész igazolásának módja Támogatásra vonatkozó fedezet vizsgálata Kizáró feltételek vizsgálata Beadási és egyéb határidők vizsgálata
Szervezeti keretfeltételek
Önrész biztosítása Biztosítékok rendelkezésre állítása Likviditás biztosítása; kifizetés-ütemezés Fenntarthatóság vizsgálata El nem számolható költségek forrása Adminisztratív követelmények
Döntés a projektkoncepcióról
Pályázati kiírásnak való megfelelés Szervezeti igényeknek, céloknak való
megfelelés Koncepció megalapozottsága,
döntéselőkészítés minősége, felelősök megjelölése
-> Szervezeti döntés
-> Projekttervezési szakasz követi.
Projekttervezés (folyamat)
Tevékenységek megtervezése Ütemterv, mérföldkövek Humán erőforrás tervezés Projektmenedzsment biztosítása Pénzügyi tervek
Projekttervezés (pénzügyi terv)
- Tevékenységek finanszírozása, árajánlatok- Önerő rendelkezésre állítása- Biztosítékok rendelkezésre állítása- Likviditás fenntartására vonatkozó tervek- Üzleti tervezéssel való összhang biztosítása- Elszámolásokhoz szükséges adminisztráció ellátása- Elszámolások ütemezése- Fenntarthatóság vizsgálata- Kockázatok elhárítására vonatkozó tervek készítése- Szükséges üzleti megállapodások megkötése (bank,
partnerek, alvállalkozók)
Pénzügyi terv (résztervek)
Finanszírozási elveka. rentabilitás elve A megvalósítható beruházások számát az határozza
meg, hogy mekkora a rendelkezésre álló tőke költsége. Minél alacsonyabbak a pótlólagosan megszerezhető
tőke költségei, annál több beruházás hajtható végre. A beruházások finanszírozási elvei között a rentabilitás
elvén elsősorban azt kell érteni, hogy mekkora a rendelkezésre álló vagy pótlólagosan megszerezhető tőke költsége.
Másik értelmezés szerint a rentabilitás elvén azt értjük, hogy részben idegen tőkével történő finanszírozás esetén, hogyan alakul a saját tőke hozama.
Finanszírozási elvekb. biztonság elve A tőkebefektetés időtartama két részből áll:
kivitelezési időből gazdaságilag hasznos üzemidőből
A biztonság elve azt a követelményt tartalmazza, hogy a beruházás gazdaságilag hasznos üzemideje és a kölcsöntőke visszafizetési ideje, továbbá az össztőke jövedelmezősége és az idegen tőkével kapcsolatos adósságszolgálati kötelezettség között az összhang biztosított legyen.
Finanszírozási elvekc. rugalmasság elve A tőkeszükségletet többek között a
konjunkturális és a szezonális ingadozások erősen befolyásolhatják.
Ügyelni kell tehát arra, hogy a tőkeszükséglet meghatározását rugalmasan kezeljék, ezáltal a szükségtelen kamatköltségeket elkerüljék.
Finanszírozási elvekd. normativitás elve A tőkenyújtó általában jól számszerűsíthető
normákat állít fel amelyeket megvizsgál az idegen tőkét igénylő vállalkozásoknál: a befektetett eszközök és a forgóeszközök
arányát, a saját tőke és az idegen tőke arányát, a hosszú lejáratú és a rövid lejáratú tőke
arányát
Dokumentáció összeállítása
Költségek – források összesítése ÁFA elszámolhatóságának tisztázása Európai uniós beszerzési ügyletek Részletes költségterv a mellékletben Árajánlatok (kötelező kellékek megléte) Esetleges biztosítékok (jelzálog,
bankgarancia, biztosító kezesi kötelezvénye) felajánlása, előszerződések (hitel, tagi kölcsön); inkasszó a bankszámlákra
Egyéb okiratok, becslések, tervek
Pénzügyi megvalósítás (előleg)
Három alapeset: Előlegfizetés- GVOP esetében 25% előleg, fedezettel- Pályázatonként változó a lehetőség megléte Kifizetett számlák alapján történő elszámolás Ki nem fizetett számlák alapján:- A pályázó kizárólag az önrészt fizeti ki.- A közreműködő szervezet kifizeti a
fennmaradó részt.
Pénzügyi megvalósítás (folyamat)
Szerződéskötések (szabályosság vizsgálata) Közbeszerzési szabályok betartása Teljesítés nyomon követése, igazolása Kifizetések ütemezése Számlák teljesítési időpontja, kellékei Átutalások és igazolási módok Projekt dosszié folyamatos vezetése Monitoring adatok közlésére való felkészülés Önrész biztosítása, előfinanszírozás Likviditás fenntartása, előrejelzések készítése Pénzügyi kockázatok kezelése
Támogatás lehívása Előrehaladási jelentés készítése, mellékletek összeállítása Számlák (tervnek megfelelő dátumú és összegű, elszámolható
költség, azonosítható tevékenység, teljesített, kifizetett) csatolása
Teljesítés igazolások csatolása Kifizetés igazolás csatolása Esetleges további bizonyítékok, dokumentumok Közreműködő Szervezet megvizsgálja, ellenőrzi, jóváhagyásra
elküldi az Irányító Hatóságnak Kifizető Hatóság (Pénzügyminisztérium) átutalja a támogatást a
Magyar Államkincstáron keresztül Átfutási idő (2 hét – 2 hónap) Ellenőrzés lehetséges A támogatási összeg meghatározott része a projekt lehívásáig
zárolható.
Projekt zárás, értékelés; fenntartás
Záró elszámolás küldése, fennmaradó összeg elszámolása
Lemondó nyilatkozat a fel nem használt támogatásról Az előírt időszakon túli számlák nem számolhatók el Projekt értékelés legalább a szervezet számára
ajánlott Kötelezően fenntartott tevékenységekhez szükséges
pénzügyi és egyéb információk átadása, felelősség tisztázása
Elszámolás ki nem fizetett számlák alapján
0. 9. 10. 5.
4. 7. 2/B 3. 8/A 8/B 2/A . 1.
Forrásgazda fejezet (MEH) Kifizető Hatóság
Operatív Program Irányító Hatóság
Közreműködő Szervezet
Kedvezményezett Szállító/kivitelező
Magyar Államkincstár 6.
EFK szla
Lebony.szla
Gyakorlat
Közbeszerzési eljárások ismertetése, Közbeszerzési Értesítő minta áttekintése
Köszönöm a figyelmet!