TRATAMIENTO CUENTA MERCADERIAS

Profesor : Roberto Berrios ChambeAyudante : Javier Villar Aguirre

* MERCADERIAS CUENTA UNICA

* DESDOBLAMIENTO CUENTA MERCADERIAS

* PERMANENCIA DE INVENTARIOS

ASIENTOS CONTABLES

MERCADERIASIVA CREDITO FISCAL POR LAS COMPRAS PROVEEDORES

CLIENTES MERCADERIAS POR LAS VENTAS IVA DEBITO FISCAL_________ X ____________________ x ____________MERCADERIA CUENTA UNICA=========================

PROVEEDORES MERCADERIAS POR DEVOLUCIONES IVA CREDITO FISCAL DE COMPRAS

MERCADERIAS POR DEVOLUCIONESIVA DEBITO FISCAL DE VENTAS CLIENTES___________ x ________________________ x _____________

MERMAS Y CASTIGOS POR LAS MERMAS MERCADERIAS DE MERCADERIAS

CUENTA PARTICULAR MERCADERIAS POR LOS RETIROS DE IVA DEBITO FISCAL LOS DUEOS

_________ x ___________________ x ___________

EJERCICIO No. 1 LA EMPRESA EL TREBOL LTDA., PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION CON RESPECTO A SU CUENTA MERCADERIAS:01/06 INVENTARIO INICIAL 1.000 UN. A $ 100.- C/U03/06 COMPRA DE MERCADERIAS 2.000 UN. A $ 120.- C/U + IVA.05/06 SE CANCELA ARRIENDO POR $150.000.- CON CHEQUE.08/06 COMPRA DE MERCADERIAS 3.000 UN. A $ 150.- C/U + IVA.10/06 SE DEPOSITA EN EL BANCO $ 500.000.-12/06 SE CANCELA IVA POR $ 100.000.- Y P.P.M. POR $32.000.- C/CH.15/06 COMPRA DE MERCADERIA 4.000 UN. A $ 200 C/U + IVA.18/06 COMPRA DE MUEBLES POR $ 476.000.- V/BRUTO CON CHEQUE20/06 VENTA DE 7.000 UN. A $ 500.- C/U + IVA.25/06 LA EMPRESA DEVUELVE 300 UN. DE LA ULTIMA COMPRA POR ENCONTRARSE EN MAL ESTADO.30/06 SE CANCELAN SUELDOS POR $ 750.000.- EN EFECTIVO.30/06 SE RECIBE DE PARTE DE NUESTRO CLIENTE 1.000 UN. EN DEVOLUCION, POR NO CORRESPONDER A LO SOLICITADO.SE PIDE: CONTABILIZAR SEGN MERCADERIA CTA. UNICA.NOTA : LAS COMPRAS Y LAS VENTAS SE CANCELAN EN EFECTIVO. EL INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS ASCIENDE A $ 10.000.-

LIBRO DIARIOFECHADETALLEDEBEHABER03-Jun1MERCADERIAS240.000IVA CREDITO FISCAL45.600CAJA285.60005-Jun2ARRIENDOS150.000BANCO150.00008-Jun3MERCADERIAS450.000IVA CREDITO FISCAL85.500CAJA535.50010-Jun4BANCO500.000CAJA500.000512-JunIVA X PAGAR100.000PPM X PAGAR32.000BANCO132.000

LIBRO DIARIOFECHADETALLEDEBEHABER15-Jun6MERCADERIAS800.000IVA CRED. FISCAL152.000CAJA952.00018-Jun7MUEBLES400.000IVA CRED. FISCAL76.000BANCO476.00020-Jun8CAJA4.165.000MERCADERIAS3.500.000IVA DEB. FISCAL665.00025-Jun9CAJA71.400MERCADERIAS60.000IVA CRED. FISCAL11.4001030-JunSUELDOS750.000CAJA750.000

LIBRO DIARIOFECHADETALLEDEBEHABER30-Jun11MERCADERIAS500.000IVA DEB. FISCAL95.000CAJA595.000

CON AJUSTE DE UTILIDAD MERCADERIAS MERCADERIAS

DESDOBLAMIENTO DE CUENTA MERCADERIAS========================================ASIENTOS CONTABLES_________ X ___________ COMPRAS IVA CREDITO FISCAL POR LAS COMPRAS PROVEEDORES_________ X ___________ CLIENTES VENTAS POR LAS VENTAS IVA DEBITO FISCAL_________ X ___________PROVEEDORES POR LAS DEVOLUCIONES DEVOL. COMPRAS DE COMPRAS IVA CREDITO FISCAL_________ X ____________DEVOL. VENTASIVA DEBITO FISCAL POR LAS DEVOLUCIONES CLIENTES DE VENTAS

PROCESO DE CIERRE DE CUENTAS==============================________ X ____________DEVOL. DE COMPRAS CIERRE DE CUENTA COMPRAS DEVOLUCION DE COMPRA________ X ____________VENTAS CIERRE DE CUENTA DEVOL. DE VENTAS DEVOLUCION DE VENTAS_________ X ____________MERCADERIAS CIERRE DE CUENTA COMPRAS COMPRAS

DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS==================================== INVENTARIO INICIAL $+ COMPRAS NETAS _____________________ MERC. DISPONIBLE VTAS. INVENTARIO FINAL _____________________

COSTO DE VENTAS $ ====================ASIENTO DE AJUSTE_________ X __________COSTO DE VENTAS MERCADERIASASIENTO DE AJUSTE

LIBRO DIARIOFECHADETALLEDEBEHABER03-Jun1COMPRAS240.000IVA CREDITO FISCAL45.600CAJA285.60005-Jun2ARRIENDOS150.000BANCO150.00008-Jun3COMPRAS450.000IVA CREDITO FISCAL85.500CAJA535.50010-Jun4BANCO500.000CAJA500.000512-JunIVA X PAGAR100.000PPM X PAGAR32.000BANCO132.000

LIBRO DIARIOFECHADETALLEDEBEHABER15-Jun6COMPRAS800.000IVA CRED. FISCAL152.000CAJA952.00018-Jun7MUEBLES400.000IVA CRED. FISCAL76.000BANCO476.00020-Jun8CAJA4.165.000VENTAS3.500.000IVA DEB. FISCAL665.00025-Jun9CAJA71.400DEV. COMPRAS60.000IVA CRED. FISCAL11.4001030-JunSUELDOS750.000CAJA750.000

CIERRE DECUENTAS

LIBRO DIARIOFECHADETALLEDEBEHABER30-Jun11DEV. DE VENTAS500.000IVA DEB. FISCAL95.000CAJA595.00030-Jun12DEV. DE COMPRAS60.000COMPRAS60.00030-Jun13VENTAS500.000DEV. DE VENTAS500.00030-Jun14MERCADERIAS1.430.000COMPRAS1.430.000

DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS==================================== INVENTARIO INICIAL $ + COMPRAS NETAS ____________________ MERC. DISPONIBLE VTAS. INVENTARIO FINAL . ------------------------------- COSTO DE VENTAS $ ====================ASIENTO DE AJUSTE_________ X __________COSTO DE VENTAS MERCADERIASASIENTO DE AJUSTE

POR EL

COSTOCIERRE

DE CUENTAS

LIBRO DIARIOFECHADETALLEDEBEHABER30-Jun11DEV. DE VENTAS500.000IVA DEB. FISCAL95.000CAJA595.00030-Jun12DEV. DE COMPRAS60.000COMPRAS60.00030-Jun13VENTAS500.000DEV. DE VENTAS500.00030-Jun14MERCADERIAS1.430.000COMPRAS1.430.00030-Jun15COSTO VENTAS1.520.000MERCADERIAS1.520.000

DETERMINACION DE LA UTILIDAD=============================ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS $ COSTO DE VENTAS __________ UTILIDAD BRUTA $====== ==========

PERMANENCIA DE INVENTARIOS============================ASIENTOS CONTABLES_________ X ___________ MERCADERIAS IVA CREDITO FISCAL POR LAS COMPRAS PROVEEDORES_________ X ___________ PROVEEDORES MERCADERIAS POR LAS DEVOLUCIONES IVA CREDITO FISCAL DE COMPRAS_________ X ___________CLIENTES VENTAS POR LAS VENTAS IVA DEBITO FISCAL_________ X ____________COSTO DE VENTAS MERCADERIAS POR EL COSTO DE VENTAS

_________ X ___________ VENTAS IVA DEBITO FISCAL POR LAS DEVOLUCIONES CLIENTES DE VENTAS_________ X ___________ MERCADERIAS POR EL COSTO DE LAS COSTO DE VENTA DEVOLUCIONES DE VENTAS

LIBRO DIARIOFECHADETALLEDEBEHABER03-Jun1MERCADERIAS240.000IVA CREDITO FISCAL45.600CAJA285.60005-Jun2ARRIENDOS150.000BANCO150.00008-Jun3MERCADERIAS450.000IVA CREDITO FISCAL85.500CAJA535.50010-Jun4BANCO500.000CAJA500.000512-JunIVA X PAGAR100.000PPM X PAGAR32.000BANCO132.000

LIBRO DIARIOFECHADETALLEDEBEHABER15-Jun6MERCADERIAS800.000IVA CRED. FISCAL152.000CAJA952.00018-Jun7MUEBLES400.000IVA CRED. FISCAL76.000BANCO476.00020-Jun8CAJA4.165.000VENTAS3.500.000IVA DEB. FISCAL665.00025-Jun9COSTO DE VENTAS990.000MERCADERIAS990.000

LIBRO DIARIOFECHADETALLEDEBEHABER25-Jun10CAJA71.400MERCADERIAS60.000IVA CRED. FISCAL11.40030-Jun11SUELDOS750.000CAJA750.00030-Jun12VENTAS500.000IVA DEB. FISCAL95.000CAJA595.00030-Jun13MERCADERIAS200.000COSTO VENTAS200.000

TARJETA DE EXISTENCIAS ( METODO FIFO )======================================UNIDADESVALORESVENTA 7.000 UN. 1000 x 100 = 100.000.- 2000 x 120 = 240.000.- 3000 x 150 = 450.000.- 1000 x 200 = 200.000.- TOTAL COSTO $ 990.000.- =========

FECHADETALLEENTRADASALIDASALDOVALOR UNIT.ENTRADASALIDASALDOOBS01-JunI. INICIAL1.000100100.00003-JunCOMPRA2.0003.000120240.000340.00008-JunCOMPRA3.0006.000150450.000790.00015-JunCOMPRA4.00010.000200800.0001.590.00020-JunVENTA7.0003.000990.000600.00025-JunDEV. COMPRA3002.70020060.000540.00030-JunDEV. VENTA1.0003.700200.000740.000

TARJETA DE EXISTENCIAS ( METODO P.M.P. )======================================UNIDADESVALORESVENTA 7.000 UN. 1.590.000 / 10.000 = 159 VALOR COSTO UNITARIO 7.000 X 159 = $ 1.113.000.- TOTAL COSTO

FECHADETALLEENTRADASALIDASALDOVALOR UNIT.ENTRADASALIDASALDOOBS01-JunI. INICIAL1.000100100.00003-JunCOMPRA2.0003.000120240.000340.00008-JunCOMPRA3.0006.000150450.000790.00015-JunCOMPRA4.00010.000200800.0001.590.00020-JunVENTA7.0003.0001.113.000477.00025-JunDEV. COMPRA3002.70020060.000417.00030-JunDEV. VENTA1.0003.700159.000576.000