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Conferencista: CARLOS DIAZ ROBINSON
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GESTION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL
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QUE ES?ADMINISTRARGERENCIARGOBERNAR
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GERENCIAR
GOBERNAR
ADMINISTRAR
Cuestin de tcnica
Cuestin de autoridad
Se requiere habilidad
Se requiere don de mando
Hace relacin a la comunidad
Hace relacin a las cosas
El Gerente organiza, coordina y pone todo a funcionar
El Gobernante gua y se hace seguir
El Gerente es un ejecutor
El Gobernante es un lder
El Gerente procura eliminar los riesgos
El Gobernante sabe que sin correr riesgos no puede triunfar
Quien gobierna es un inspirador
Quien administra es un oficiante
El que gerencia es un profesor
El que gobierna es un maestro
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GESTION FINANCIERA PUBLICA:Busca maximizar beneficios
socialesSecuencia de estrategias, hechos y acciones o no acciones -
relacionadas con gastos e ingresos pblicos complementados con
endeudamiento, lgicamente concatenados, armonizados en un
presupuesto y encausados al logro de unos objetivos previamente
determinados de ndole micro o macro.
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En el sector pblico:SOLO SE PUEDE HACER AQUELLO QUE ESTA
EXPRESAMENTE PERMITIDO POR LAS NORMAS
EN EL PRIVADO, TODO AQUELLO QUE NO ESTE PROHIBIDO
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A diferencia de la gestin financiera privada cuya principal
preocupacin es la maximizacin de las utilidades, con la excepcin de
las entidades sin animo de lucro, la gestin financiera pblica busca
maximizar los beneficios socialesMALOKA, Bogot
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No siempre los resultados de una gestin pblica se reflejan
adecuadamente en los estados financieros. No siempre un supervit es
indicativo de una buena gestin y, por el contrario, un dficit de
una gestin inadecuada
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Contribuir a: controlar la inflacin o la recesin, generar
empleo, proveer eficientemente los bienes pblicos, distribuir
equitativamente la riqueza, fomentar el crecimiento econmico,
conservar el medio ambiente En el escenario macro:
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Se circunscribir a la organizacin y se orientar a procurar que
el uso de los recursos no solo los financieros, sino tambin los
humanos, fsicos, etc. - se haga de la manera ms efectiva y
eficiente posible. Esto es, lograr con la menor cantidad de
recursos los propsitos organizacionales planteados en su Plan de
Desarrollo y/o de Accin.En el escenario micro:
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En el plano micro la gestin financiera obedece ms a normas
legales.En el plano macro, a leyes econmicas y sociales.
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Clasificacin de las herramientas financieras
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De largo plazo: Su horizonte de tiempo es de ms de 5 aosDe
mediano plazo: Ms de 1 y menos de 5 aosDe corto plazo: Un ao o
menosEsta clasificacin es diferente a la usada comnmente por el
gobiernoClasificacin temporal de las herramientas financieras
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Herramientas FinancierasLargo PlazoMediano PlazoCorto PlazoVisin
Colombia 2019Plan de Ordenamiento Territorial Marco Fiscal de
Mediano Plazo Plan de DesarrolloBanco de ProyectosMarco de Gasto de
Mediano PlazoPlan Operativo Anual de InversionesPresupuesto
AnualPrograma Anual de Caja
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MARCO FISCALPROYECTO POLTICOPROGRAMA DE GOBIERNOPLAN DE
DESARROLLOPRESUPUESTOPLAN FINANCIEROPLAN OPERATIVOANUAL
DEINVERSIONESPARTE GENERALPLANES:SECTORIALESACCIONPres.
IngresosDispos. GeneralesPres. GastosPrograma Anual de Caja -
`PACBanco de ProyectosP. INV. PUBLICASSistema PresupuestalPOT -
Plan deOrdenamientoTerritorialFuncionamientoInversinServicio de la
deudaMARCO DE GASTOIngresos CorrientesRecursos de capitalIngresos
de los Establecimientos PblicosFondos especialesRentas
parafiscales
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ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTAL (fechas aproximadas para el nivel
nacional)Febrero PREPARACIONPRESENTACIONLIQUIDACIONEJECUCIONCONTROL
POLITICOJulio 20Oct.. 20Nov. 20ENE. 1Dic. 31CONTROL FISCALCONTROL
RESULT.SEGUIMIENTOESTUDIO Y APRO.
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Leyes 358 de 1997, endeudamiento territorial; 549 de 1999, Fondo
Nacional de Pensiones de las entidades territoriales; 550 de 1999,
reestructuracin de pasivos; 617 de 2000, racionalizacin del gasto;
819 de 2003, Transparencia y Responsabilidad Fiscal.Normatividad
para enfrentar el problema fiscal territorial
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Cre el Marco Fiscal de Mediano Plazo y un nuevo indicador para
endeudamiento, obliga a las entidades a hacer pblico sus
resultados.Modific el rgimen de:EndeudamientoInversiones excedentes
de liquidezReservas presupuestalesVigencia futurasTiene como
objetivo fundamental racionalizar la actividad fiscal y hacer
sostenible la deuda, con el fin de generar una estabilidad
econmicaLa Ley 819/03, sobre transparencia y responsabilidad
fiscal:
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CADA AO EL GOBIERNO DEBE PRESENTAR A CONSIDERACION DEL CONGRESO
UN MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO (Junio 15).A NIVEL TERRITORIAL ES
DE CARCTER INFORMATIVO.Marco fiscal
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La nacin, departamentos, distritos y municipios hasta 2a
categora, elaboraron su primer MFMP en el 2004.Municipios de 3a a
6a categora, a partir de 2005Marco fiscal
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En el municipio:El proyecto de presupuesto debe ser presentado
al Concejo el primer da del ltimo perodo de sesiones ordinarias (1
de octubre o 1 de noviembre)Simultneamente se debe presentar el
Marco Fiscal de Mediano Plazo
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Tramite en el municipio:Secretara del ConcejoEn Comisin
correspondientePRIMER DEBATEAntes del 20 de noviembre o lo devuelve
antes del 10 de noviembreEn Plenaria (3 das despus)SEGUNDO
DEBATEAntes del 30 de noviembreSANCIONPor parte del Alcalde dentro
de los 5 das hbiles siguientes.
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Objeciones Acuerdo de Presupuesto por el Alcalde:Por
inconvenienciaPor ilegalidad o inconstitucionalidadConcejo(5
das)Rechaza:Sanciona Presiente del ConcejoAcepta:Sanciona
AlcaldeEnva al Tribunal Administrativo (5 das) y adopta proyecto
presentado por lTribunal debe decidir ( 20 das)
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NO EXPEDIDONO APROBADONO PRESENTADOTRAMITADO LEGALMENTEDECRETO
DE ADOPCIONDECRETO DEREPETICIONDECRETO DE
LIQUIDACIONPRESUPUESTO
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DECRETO DE LIQUIDACIN DEL PRESUPUESTOSe toma como base el
proyecto presentado a la CorporacinSe insertan las modificaciones
hechas por la CorporacinSe describe en un anexo el detalle del
gasto para el ao fiscal
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EJECUCION PRESUPUESTALSIIFPACVIGEN.
FUTUR.AFECTA-CIONMODIFI-CACIONRESER-VASSITUAC.TESOR.SITUAC.FISCAL
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Equilibrio entre ingresos y gastos que permita la sostenibilidad
Asignacin de recursos de acuerdo a disponibilidad y prioridadUso
eficiente de los recursos en contexto de transparenciaObjetivos del
sistema presupuestal
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COMPOSICION DEL PRESUPUESTO PUBLICOPresupuesto de Ingresos y
Rentas de CapitalPresupuesto de Gastos o Ley de
ApropiacionesDisposiciones Generales
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Rentas y Recursos de CapitalGastos e Inversiones de
CapitalFuentes y Aplicaciones del Financiamiento Resultados
Presupustales
Clasificacin Econmica del Presupuesto
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La clasificacin del presupuesto de ingresos se hacen teniendo en
cuenta:La periodicidad o continuidad en e los recaudos: Ingresos
corrientesEl origen de los recursos: Recursos de capital
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PRESUPUESTO DE INGRESOS Y RENTAS DE CAPITAL1-INGRESOS
CORRIENTES2-INGRESOS DE CAPITAL1.1
TRIBUTARIOS:IndirectosDirectos1.2 NO TRIBUTARIOS:Tasas
MultasContribucionesRentas ContractualesOtros2.1 -RECURSOS DEL
CREDITOInternoExterno2.3 RECURSOS DEL BALANCE:Supervit
fiscalCancelacin de reservas5- INGRESOS POR FONDOS ESPECIALES4-
CONTRIBUCIONES PARAFISCALES1.3 TRANSFERENCIAS*2.2 REGALIAS*3- ING.
ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS2.4 OTROSRendimientos
financierosDiferencial cambiarioDonacionesExcedentes
financieros*Solo las reciben las entidades territoriales
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Presupuesto de Ingresos y Rentas de Capital
Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones
Disposiciones Generales
COMPOSICIONDELPRESUPUESTOPUBLICO
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Recursos de los establecimientos pblicosRentas Propias: Todos
sus ingresos corrientes excluidos los aportes y transferencias de
la Nacin.Recursos de Capital: Todos los recursos del crdito externo
e interno, el diferencial cambiario, los rendimientos por
operaciones financieras, los excedentes financieros que el CONPES
les reasigne y las donaciones.
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Estructura del presupuesto de ingresos de las EICEDisponibilidad
InicialIngresos corrientesIngresos de explotacinAportes e
impuestosOtros ingresosIngresos de capital
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Estructura del presupuesto de gastos de las
EICEFuncionamientoOperacin comercialServicio de la
deudaInversinDisponibilidad final:Presupuesto de Ingresos
Presupuesto de Gastos
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Los recursos de asistencia o cooperacin internacional de carcter
no reembolsable, hacen parte del presupuesto de rentas y se
incorporarn al mismo como donaciones de capital mediante
decreto
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Aspectos a considerar en la proyeccin de los Ingresos:Ms
detalles
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Presupuesto de Gastos o Ley de
ApropiacionesFUNCIONA-MIENTOINVERSIONSERVICIO DEUDAORGANOS DE
CONTROLGASTOS DE PERSONALGASTOS GENERALESTRANSFERENCIASGASTOS DE
COMERCIALIZACIONSECTORES INSTITUCIONALESPROGRAMAS, SUBPROGRAMAS,
PROYECTOSINTERNA (Perfeccionado,
autorizado)EXTERNACONTINGENCIAASAMBLEAS, CONCEJOS, CONTRALORIAS,
PERSONE
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COMPOSICION DEL PRESUPUESTO PUBLICO
Presupuesto de Ingresos y Rentas de Capital
Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones
Disposiciones Generales
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Los gastos de funcionamiento:Son los que tienen por objeto
atender las necesidades de los rganos para cumplir a cabalidad con
las funciones a ellos asignadas
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Servicio de la deuda:Gastos por concepto del servicio de la
deuda pblica, tanto interna como externa, tienen por objeto atender
el cumplimiento de las obligaciones correspondientes al pago de
capital, intereses, comisiones e imprevistos, originados en
operaciones de crdito pblico que incluyen los gastos necesarios
para la consecucin de los crditos externos, realizadas conforme a
la ley.
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Gastos de inversinErogaciones susceptibles de causar rditos o de
ser de algn modo econmicamente productivas, o que tengan cuerpo de
bienes de utilizacin perdurable, llamados tambin de capital por
oposicin a los de funcionamiento, que se hayan destinado a
extinguirse con su empleo. As mismo, aquellos gastos destinados a
crear infraestructura social.
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GASTOS DE PERSONALSERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A
NOMINASERVICIOS PERSONALES INDIRECTOSCONTIBUCIONES A LA NOMINA AL
SECTOR PUBLICOCONTRIBUCIONES AL NOMINAL AL SECTOR
PRIVADOSUELDOSHORAS EXTRASINDEMNIZACION POR VACACIONESOTROS GASTOS
POR SERVICIOS PERSONALES
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Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones
FUNCIONA-MIENTO
INVERSION
SERVICIO DEUDA
ORGANOS DE CONTROL
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS GENERALES
TRANSFERENCIAS
GASTOS DE COMERCIALIZACION
SECTORES INSTITUCIONALES
PROGRAMAS, SUBPROGRAMAS, PROYECTOS
INTERNAEXTERNACONTINGENCIA
ASAMBLEAS, CONCEJOS, CONTRALORIAS, PERSONE
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Presupuesto de Ingresos y Rentas de Capital
Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones
Disposiciones Generales
COMPOSICIONDELPRESUPUESTOPUBLICO
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Ms detalles
A FUNCIONAMIENTO
1 GASTOS DE PERSONAL
1.1 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A NMINA
1.1.1 Sueldos Personal de Nmina
1.1.2 Horas Extras y Das Festivos
1.1.3 Indemnizacin por Vacaciones
1.1.4 Prima Tcnica
1.1.5 Otros Gastos por Servicios Personales
1.2 SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS
1.3 CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA AL SECTOR PRIVADO
1.4 CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA AL SECTO PUBLICO
2 GASTOS GENERALES
3 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
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B SEVICIO DE LA DEUDA PUBLICA
DEUDA EXTERNA
Banca Comercial
Banca de Fomento
Gobiernos
Organismos Multilaterales
Proveedores
Cuenta Especial de Deuda Externa
DEUDA INTERNA
Entidades Financieras
Ttulos Valores
C - INVERSION
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS ( A + B + C )
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Indicadores financieros y econmicos=Ejecucin IngresosCosto
recaudo=Gasto en recaudoTotal recaudoX 100%Ejecucin gastos=
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Indicadores financieros y econmicos=Gastos de F. a
ICLDEstructura ingresos =Recaudo impuesto XTotal ingresosX
100%Variacin recaudos=Recaudos ao T Recaudos ao T-1Recaudos ao T-1X
100%
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Indicadores financieros y econmicos=Tributacin per cpitaInversin
per cpita=Gastos en inversinNmero de habitantesX 100%Razn
corriente=Ahorro corriente=Ingresos corrientes gastos
corrientes
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Indicadores financieros y econmicos=Ahorro de capitalDficit o
supervit fiscal=Ingresos de capital (sin incluir recursos del
crdito) gastos de capital (sin incluir amortizaciones de
deuda)Ingresos totales (sin incluir recursos del crdito) gastos
totales (sin incluir amortizaciones de deuda)
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Indicadores financieros y econmicos=Supervit primarioSuperavit
primario a intereses=Ingresos totales (sin incluir recursos del
crdito, privatizaciones, capitalizaciones, utilidades del B. de R)
gastos totales (sin incluir servicio de la deuda)
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PlanificacinAnualidadUnidad de cajaProgramacin
IntegralEspecializacinInembargabilidadCoherencia
macroeconomic.HomeostasisPRINCIPIOS PRESUPUESTALES
Universalidad
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