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GUÍA DEL TRABAJO PRÁCTICO FINAL
Objetivos
Este Trabajo Práctico tiene por objeto la aplicación de un Plan de Negocios a partir del
análisis de posibles roles en relación a la moda que pueden ocupar, de las ideas
innovadoras que propongan y el apoyo que sepan cimentar. Se trata de que los
estudiantes sean capaces de idear, evaluar y desarrollar emprendimientos de moda.
Para ello es necesario que puedan:
Aplicar los conceptos teóricos estudiados, a una situación real
Perfeccionar la actitud de observación y búsqueda de información
Desarrollar la capacidad de descubrir, reflexionar y analizar la información
criteriosamente
Relevar información del contexto que sirva como soporte para tomar
decisiones
Articular los contenidos teóricos y prácticos con el desarrollo del examen final
Aplicar técnicas de exposición y presentación
Presentación
El estudiante debe asistir a la mesa examinadora con la carpeta de cursada, la
guía del examen final y el Programa de la asignatura o Planificación de la misma
entregada por el docente
El trabajo será individual o grupal
La mesa examinadora preguntará sobre los temas del Programa de la
Asignatura
Estructura del Trabajo
1 - DIAGNÓSTICO ESTRATÉGICO
Defina la empresa o proyecto emprendedor
Explique la actividad, momento de vida en el que se encuentra (start-up,
crecimiento, etc.)
Analice la estructura de la empresa, quienes son los directores, socios,
empleados, etc.
Identifique y describa brevemente los 3 ó 4 objetivos de negocio más
importantes para los próximos 24 meses, en relación a su salida al mercado,
desarrollo de producto o servicio o crecimiento esperado. Describa la unidad
de medida que empleará para monitorear y medir el resultado
FODA Estratégico: Identifique y analice las principales características de su
negocio. HOY, y pensando en los OBJETIVOS ESTRATÉGICOS para los próximos
24 meses, construya la Matriz FODA
Analice su posicionamiento, diferenciación en productos y/o servicios. Matriz
BCG
Desarrolle los mercados competitivos actuales
Analice sus Ventajas Competitivas
Desarrolle las Estrategias Genéricas de Ingreso o de Relanzamiento. Justifique
Analice la Cadena de Valor: ¿Qué posibilidades de innovación encuentra?
Justifique
Alianzas Estratégicas: Analice dos alianzas potenciales. Indique qué tipo de
alianza efectuaría y las razones de conveniencia para los integrantes
2 - ESTRUCTURA SOCIETARIA
Analice la estructura societaria de la empresa a desarrollar. Indique si será una
sociedad o unipersonal. Tipo societario. Justifique la decisión
En caso de constituir una sociedad, efectúe el análisis de los socios
Categoría Impositiva y como empleador del emprendimiento. Justifique
Realice el organigrama con el detalle de tareas de los puestos para los próximos
24 meses
3 - MODELOS DE INGRESOS Y CAPITAL
Desarrollar la Matriz de Ingresos
1- Detallar lista de productos, servicios, modelos, temporadas, etc.
Definición del precio del producto o servicio. Definición de estrategia de precio
respecto de la competencia
1- Aclarar la estacionalidad del proyecto, canales de distribución, etc. Es decir,
acompañar por toda la información que crea necesaria para aclarar los
datos numéricos del modelo
2- Armar la Matriz de Ingresos de los próximos 12 meses del proyecto en
forma mensual, detallando cantidad y precio por producto o línea de
producto
Desarrollar el Modelo de Capital, detallando el monto de la inversión y
composición de la misma, así como período en que se efectuará
4 - MODELOS DE EGRESOS Y PRESUPUESTO ECONÓMICO
Desarrollar la Matriz de Egresos:
1- Costos Fijos: Detallar en un listado los Costos Fijos y cuantificarlos de forma
mensual. Clasificarlos en Administrativos, de Estructura, Marketing,
Financieros.
2- Calcular las Amortizaciones, detallar los Bienes de Uso y lineamientos
tomados para su cálculo.
3- Costos Variables: Detallar un listado de los Costos Variables y cuantificarlos
en forma mensual. Definir los Costos Directos de cada producto,
estableciendo el Costo de Venta (puede ser promedio) de cada producto.
5 - PRESUPUESTO FINANCIERO
Partiendo del Presupuesto Económico, se le pide que prepare el Presupuesto
Financiero para el primer año en forma mensual.
Identifique las necesidades de financiamiento, períodos de mayor exposición
financiera, y establezca qué fuentes de financiamiento serán utilizadas.
6 - PRESENTACIÓN DEL PLAN DE NEGOCIOS
Simulando la presentación de su proyecto emprendedor frente a un grupo de
inversores, muestre a través de un máximo de 20 PPT los elementos claves de su
negocio que a su parecer son los que llevarán a convencer a los inversores del éxito de
su negocio.
7 - CONCLUSIONES INDIVIDUALES
8 - FUENTES Y BIBLIOGRAFÍA
El informe tendrá un máximo de 50 hojas (A4) y deberá ser presentado una semana
antes de la fecha del examen final. (Ver recuadro.) Se complementará con una
presentación de no más de 20’ por grupo, ya que sólo se expondrán los puntos más
importantes. Todos los alumnos deberán ser capaces de responder sobre todo el
trabajo.
Criterios de evaluación del Trabajo Práctico Final
Presentación en tiempo y forma (se requieren dos consultas previas como
mínimo)
Dedicación y preparación de acuerdo a las consignas
Calidad tanto del Trabajo como de su presentación
Actitud y argumentación en la defensa del Trabajo
Grado de profundidad y fuentes de la información
Coherencia entre lo planteado y su fundamentación
Poder de síntesis
Buena presentación tanto oral (expresión) como escrita (ortografía)
Compromiso con el trabajo (excelencia)
Respeto de las normas de presentación de los trabajos en Diseño y
Comunicación (ver recuadro en la guía)
Criterios de evaluación del Examen Final
Consulta previa (se requieren dos consultas previas como mínimo) con el
Profesor
Concurrir al Examen con el 100% de los Trabajos Prácticos de cursada y con la
documentación solicitada en la presentación (Portfolio, Trabajo Práctico Fina y
Programa o Planificación)
Calidad del discurso acorde al ámbito universitario y al nivel alcanzado en la
Carrera
Calidad de la argumentación en la defensa del Trabajo Práctico Final
El esmero para relacionar los resultados obtenidos en el Trabajo Práctico Final
con el marco teórico y la bibliografía correspondiente
Dominio de los contenidos de la asignatura y su correspondiente bibliografía
Rótulos, Etiquetas y Portadas Estandarización de las presentaciones de los estudiantes de Diseño y Comunicación (Ver en www.palermo.edu/dyc/rotulos) La Facultad de Diseño y Comunicación ha estandarizado y sistematizado las producciones de los alumnos, con el objetivo de jerarquizar sus presentaciones. Los alumnos en sus carreras producen trabajos en diversos soportes (digital, papel, fotografía, audiovisual, prototipos, etc.), para todas estas instancias se han diseñado las portadas, los rótulos y las etiquetas que unificarán las presentaciones de las diferentes asignaturas. Para su utilización pueden bajarse de www.palermo.edu/dyc/rotulos o solicitar el archivo digital en el Centro de Recursos de la Facultad de Diseño y Comunicación.
RESUMEN EJECUTIVO
El Plan de Negocios que se desarrollará a continuación analiza profundamente a la
empresa Alice a partir de su segundo año de vida (continuando el proyecto comenzado
en la materia Incubadora de Negocios I), en la cual la compañía decide incursionar en
la venta mayorista en las principales ciudades del Interior de la Argentina.
Alice es una compañía que se encarga de diseñar y comercializar indumentaria
femenina, creada para una específica ocasión de uso: eventos nocturnos u ocasiones
especiales, como casamientos o fiestas no demasiado formales –overnight clothes-. La
intención de la propuesta es el desarrollo de una línea intermedia entre la alta costura
del diseño a medida y la ropa que en la actualidad se encuentra en el mercado para
uso nocturno. Por ello, cabe destacar que la empresa aspira a conquistar un mercado
poco explotado hasta este momento.
Sus principales ventajas competitivas son el valor agregado en el diseño, la
exclusividad y calidad de sus prendas, y la específica ocasión de uso.
La empresa se encuentra inmersa dentro del mercado argentino de la moda, el cual es
un rubro realmente hostil debido a su desmedida competencia y a la cantidad de
imponderables que presenta.
El proyecto surge de la idea de la Diseñadora Mariann Di Sanzo, quien decidió unirse a
sus amigas Sofía Riboldi y Lucila Gamboa para desarrollar un proyecto orientado a este
nuevo público. Las tres socias formarán parte de la Dirección y del Equipo de Toma de
Decisiones de la marca, y realizarán el trabajo de manera complementaria.
Luego de utilizar distintas herramientas del mundo de los negocios como ser el Análisis
FODA, la Matriz BCG y las Estrategias Genéricas de Porter, se llegó a la conclusión de
que la marca debe incursionar en nuevos mercados para poder lograr desarrollarse,
debido a que en su primer año pudo establecerse con éxito dentro de la Ciudad de
Buenos Aires. Así es como se propone conquistar nuevos clientes a través de la venta
mayorista a tiendas multimarca del interior del país. También se plantea la posibilidad
de Alianzas Estratégicas con marcas de primer nivel, para lograr un mejor
posicionamiento en la mente de la consumidora meta.
Alice adoptará la categoría de Sociedad Anónima, debido al volumen de ventas que
manejará, debiendo inscribirse en distintos impuestos nacionales y provinciales como
el Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto a las Ganancias e Ingresos Brutos.
Luego de un arduo análisis y planificación de la estructura y organización del negocio,
se puede observar que la propuesta consiste en un proyecto viable y tangible, a ser
realizado en la actualidad.
Con respecto a su sustentabilidad financiera y económica, cabe destacar que la
inversión inicial de $ 55.000.- realizada en el primer año de vida, logra que el negocio
subsista por sí mismo sin necesidad de nuevas inversiones. El simple giro financiero
proyectado abastece a la compañía del capital suficiente para realizar las nuevas
colecciones, incluyendo la producción necesaria para incursionar en la venta
mayorista.
Como conclusiones, se considera al proyecto como realmente rentable, alcanzando
índices sumamente positivos, como por ejemplo: los Márgenes Brutos superan el 75%,
los Márgenes Netos que rondan el 38%, un retorno sobre el capital del último año del
945% (R.O.E.), y un Flujo de Efectivo que finaliza con un saldo positivo de $ 1.522.454.-
1. DIAGNÓSTICO ESTRATÉGICO
DEFINICIÓN DEL NEGOCIO
Descripción General
La idea del negocio consiste en llevar adelante una marca de indumentaria femenina,
llamada Alice, que se dedique al diseño y la comercialización de prendas nocturnas, de
forma directa dentro de la Ciudad de Buenos Aires, y a través de tiendas minoristas en
el resto de la República Argentina.
La marca estará destinada a una ocasión de uso específica, como ser eventos
nocturnos u ocasiones especiales como casamientos o fiestas no demasiado formales.
La intención de la propuesta es el desarrollo de una línea intermedia entre la alta
costura del diseño a medida y las prendas que en la actualidad se encuentra en el
mercado para uso nocturno, ofrecidas por las grandes marcas de casualwear. El
nombre que se le otorga a esta línea intermedia es overnight clothes, en otras
palabras, prendas para vestir de la noche a la mañana. Se considera que en la
actualidad esta ocasión de uso se encuentra desatendida, por lo cual resulta un nicho
de mercado muy atractivo.
El producto estará destinado a un nivel socio-económico elevado, y se diferenciará por
la exclusividad en sus diseños y la alta calidad tanto de las materias primas como de la
confección. El estilo con el cual se identificará a la marca, se puede definir como
rockero y romántico.
Historia del Proyecto y momento de vida
El proyecto inicial surge en el año 2010, de la idea de la Diseñadora Textil y de
Indumentaria Mariann Di Sanzo y de su necesidad de encontrar en el mercado prendas
de noche que no sean vestidos de gala, como los que se usan en casamientos. La
mayoría de las marcas reconocidas en el mercado actual de la moda presentan una
reducida gama de artículos destinados a la ocasión de uso noche o fiesta, entonces,
viendo esta situación como una oportunidad, decidió unirse a sus amigas Sofía Riboldi
y Lucila Gamboa para desarrollar un proyecto orientado a este público que no
encuentra en las marcas conocidas los productos que buscan. Y además, porque al
tratarse de un nicho que, como se dijo, no está demasiado explotado, representa una
oportunidad de insertarse en el mercado a través de éste, con una línea de
indumentaria que no es a través de la cual se insertan la mayoría de las marcas; y
aspirando a ampliar su gama de productos a mediano o largo plazo.
En la actualidad, la marca se encuentra en su segundo año de vida, en el que plantea
incursionar en la venta mayorista.
Ventajas del proyecto
Debido a la puntual ocasión de uso del producto ofrecido, el potencial consumidor
encontrará en la marca prendas con las cuales se diferenciará del resto. Una pesadilla
recurrente para las mujeres, es ir a un casamiento y encontrarse con otra que lleve
puesto su mismo vestido. Los productos que ofrece la marca no son productos que
sigan al pie de la letra las tendencias mundiales, sino que reformula esas tendencias
para aplicarlas a prendas con un estilo entre rockero y romántico, que se adapta a la
mujer argentina, presentando la ventaja de no encontrarlo en cualquier marca de
consumo masivo como las que se encuentran en los shoppings, y reduciendo así el
riesgo de estar vestida igual a otra mujer en el evento al que asista. Las mujeres
buscan la exclusividad en sus prendas, sobre todo en la ocasión de uso propuesta, el
hecho de realizar prendas que no se repetirán, representa entonces, la mayor ventaja
competitiva del producto.
Por otra parte, las prendas serán realizadas con materiales de primera calidad, con la
intervención de bordados desarrollados especialmente para la marca, así como
encajes, avíos y detalles que se harán también de forma única.
La mujer del nivel socio-económico mencionado en el target, no duda en invertir
dinero en una prenda sabiendo que sólo existen diez iguales en el mercado.
Filosofía de la Empresa
Misión
Alice es una marca de indumentaria femenina destinada a una ocasión de uso
específica: eventos nocturnos u ocasiones especiales como casamientos o fiestas
no demasiado formales, pensada para mujeres con una vida social activa;
apasionadas, innovadoras, sensibles, románticas, creativas, que buscan prendas
únicas e irrepetibles de excelentes materiales.
Visión
Vestir la noche de Alice, posicionándose dentro del mercado de la moda argentina
como una marca que se diferencie por sus diseños únicos e irrepetibles,
revalorizando la femineidad en mujeres fuertes, logrando instalarse así dentro de
la mente de cada consumidora meta; siempre respetando su estilismo e identidad.
Valores
Calidad, diseño, innovación, sensibilidad y diferenciación en cuanto a sus
productos; y en relación a su gestión empresarial: trabajo en equipo, unidad,
creatividad, respeto y valoración.
Localización y Recursos
El showroom de la empresa estará ubicado en un departamento de un ambiente, en el
barrio porteño de Colegiales, en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Al ubicarse en el centro de la Capital, la cantidad de afluencia de clientes será de una
proporción grande debido a la densidad poblacional que posee la capital de un país;
además de resultar de fácil acceso a los distintos proveedores con los que trabajarán.
Los recursos físicos de los que dispondrá serán reducidos, debido a que se tercerizará
el proceso productivo. Pero por otra parte serán muy relevantes los recursos
humanos, ya que estarán en manos de la empresa las estrategias de diseño y
comercialización.
Dentro de los recursos de logística que se encuentran a disposición de la empresa,
están los vehículos de dos de las socias que permiten acceder fácilmente a los distintos
talleres que por lo general se hallan en otras partes más lejanas de la ciudad.
ESTRUCTURA DE LA EMPRESA
Organigrama al segundo año del negocio
Un organigrama es la representación gráfica de la organización de tareas y funciones
de la empresa, y la interrelación entre las mismas. Refleja de manera visual y sencilla la
organización formal de las tareas, la división de funciones, los niveles jerárquicos y las
líneas de autoridad y responsabilidad.
Proceso Decisorio
Llevar a cabo una decisión es un verdadero proceso de reflexión y, como tal, debe ser
racional y consciente, deliberado y deliberativo. El proceso decisorio corresponde a
todas aquellas actividades estructuradas en pasos para llegar a la decisión. En el
emprendimiento, se reconoce la importancia de conformar un comité encargado de
llevar a cabo el proceso de toma de decisiones en todas las cuestiones que hacen al
negocio. Un comité es un grupo de personas encargado como grupo de un asunto. En
la empresa se conformó un comité dedicado exclusivamente a la toma de decisiones,
conformado por las tres socias que comprenden la Dirección del negocio, asesoradas
por profesionales contratados para dicha función.
Organigrama del proceso decisorio de Alice
OBJETIVOS GENERALES DEL NEGOCIO
Durante el primer año de vida, la empresa intentó a captar la mayor cantidad de
clientes posibles a través de diferentes Estrategias de Posicionamiento, Promoción y
Publicidad para que asistan al showroom y establezcan una relación estrecha con la
marca.
DIRECCIÓN
Mariann Di Sanzo Lucila Gamboa Sofía Riboldi
En el segundo año de vida se incurrirá en la venta mayorista en el Interior del país,
para lograr llegada a más consumidoras meta. En el mediano plazo, se planea abrir un
local a la calle en algún barrio de moda, ampliando la gama de productos para ofrecer
un total look a la consumidora meta. La importancia de vestirse para un evento de
pies a cabeza, resulta importante para la consumidora meta, se trata de
complementos como ser calzado, carteras y accesorios que completen el look Alice.
Una vez conocida la marca por la ocasión de uso que cubre, podrá recién empezar a
pensar en ampliar sus líneas para cubrir otras necesidades y usos diferentes.
Los objetivos de Alice serán medidos en términos de cantidades, y son los siguientes:
Alcanzar un porcentaje de venta mínimo del 90% de la producción realizada.
Se espera que el 60% de la venta por temporada, sea producto de la venta
mayorista a tiendas minoristas ubicadas en el interior del país.
Incrementar las ventas un 20% cada año, durante los primeros cuatro años de
vida del negocio, acompañado de su respectivo aumento de producción.
FODA ESTRATÉGICO
Análisis FODA en la actualidad
Fortalezas:
DISEÑOS EXCLUSIVOS Y ORIGINALES
Diseños originales, que no siguen al pie de la letra las tendencias mundiales y que son
atemporales. Se realizarán producciones por temporada que no se repetirán, es decir
que, si es necesario realizar una reposición de la mercadería, la misma se realizará en
otros tejidos o colores, a fin de mantener la clientela con productos únicos e
irrepetibles. La clave será adaptar las tendencias para aplicarlas a prendas con un
estilo entre rockero y romántico, que se adecúen a la mujer argentina, presentando la
ventaja de no encontrarlo en cualquier marca de consumo masivo, y reduciendo así el
riesgo de estar vestida igual a otra en un evento.
CALIDAD DE LOS MATERIALES EMPLEADOS
Valor agregado mediante la aplicación de avíos como pedrería, encajes, bordados y
materiales nobles que aporten calidad y diferenciación a los diseños.
RECURSOS HUMANOS
La unión de las distintas capacidades que poseen las socias en las diferentes áreas que
integran el negocio, resultan de una complementariedad ideal para la marca (diseño,
recursos humanos, administración y marketing).
VINCULO CON LOS CLIENTES
Al ser una marca pequeña, buscará entablar con sus clientas una relación estrecha,
asesorándolas personalmente a la hora de elegir la prenda ideal. Y fomentando la
retroalimentación con ellos a través de las redes sociales y el mailing.
OCASIÓN DE USO ESPECÍFICA -overnight clothes-
Las prendas Alice estarán destinadas específicamente a una ocasión de uso en eventos
nocturnos u ocasiones especiales, como casamientos o fiestas no demasiado formales.
Será una línea intermedia entre la alta costura del diseño a medida y la ropa que en la
actualidad se encuentra en el mercado para uso nocturno en las marcas ya
establecidas y que se destacan en otro rubro como es el casualwear.
Oportunidades:
NICHO DE MERCADO DESATENDIDO
En la actualidad la puntual ocasión de uso que plantea Alice no se encuentra
explotada, ni existe una cantidad importante de marcas que compitan en este nicho.
POSIBILIDAD DE FINANCIACIÓN DE DISTINTOS ORGANISMOS
Las tres socias tienen la posibilidad de presentar el proyecto en determinadas
organizaciones que destinan fondos, experiencia y conocimientos para el
cumplimiento y desarrollo de los mismos. Estas organizaciones pueden ser tanto
gubernamentales como no gubernamentales.
SISTEMA DE VENTA MAYORISTA EN EL INTERIOR DEL PAÍS
Para los próximos dos o tres años de vida de la marca, el negocio puede conseguir un
sistema de distribución que le permita hacer llegar sus productos al interior del país,
aumentando así su venta anual.
DIVERSIFICACIÓN DE PRODUCTOS
Uno de los objetivos a largo plazo de la empresa, es abrir un local de venta al público,
lo cual representa una oportunidad para ampliar la cartera de productos ofreciendo un
total look a la clienta.
Debilidades:
PODER DE NEGOCACIÓN
Al ser una compañía muy pequeña, que realiza cantidades ínfimas de producción en
relación con las grandes empresas del mercado, Alice deberá tener muy en cuenta el
factor negociación con los proveedores y talleres, ya que por lo general ambos suelen
relegar a las empresas que encargan menor cantidad de productos.
FALTA DE CONSOLIDACIÓN
Una clara debilidad es la falta de experiencia que tendrá la compañía en sus
comienzos, debido a que será nueva en el mercado, y ninguna de sus socias ha tenido
anteriormente proyectos personales similares.
LIMITACIÓN A UN PUBLICO ACOTADO
El hecho de limitarse a un público acotado puede jugar en contra, ya que el segmento
al que apunta la marca no es de dimensiones muy grandes.
INCAPACIDAD ECONÓMICA
La situación frente a los recursos económicos resulta débil ante situaciones que
sobrepasen la capacidad de inversión de la empresa. Por ejemplo, Alice no está
preparada para afrontar un aumento desmedido de la demanda, ni de los costos.
DESCONOCIMIENTO DE LA MARCA EN EL MERCADO DE LA MODA
Débil capacidad de inversión en publicidad tradicional, como la que se presenta en
reconocidas revistas de moda o programas de televisión.
PROBLEMAS ESTRUCTURALES TÍPICOS DE PEQUEÑOS EMPRENDIMIENTOS
Tanto los emprendimientos como las pequeñas y medianas empresas -PyMES-,
especializadas en la confección, se enfrentan a diversos problemas estructurales que
les impide obtener un adecuado desarrollo para lograr ser competitivas y rentables.
Los principales problemas son la desinformación con respecto a líneas de crédito de
financiamiento, la poca inversión en tecnología de punta, el descuido en los períodos
de entrega de mercadería, la falta de experiencia y la ausencia de economías de escala.
INEXISTENCIA DE BASE DE DATOS DE CLIENTES
Las tres socias son relativamente nuevas trabajando dentro del mercado de la moda,
por lo que no poseen demasiados contactos ni relaciones para dar a conocer su marca.
Por lo cual deben empezar a realizar su propia cartera de clientes, desde una base
cero.
Amenazas:
ALTA COMPETITIVIDAD DEL MEDIO
La competencia dentro del mercado de la moda es severamente hostil y agresiva,
debido a la gran cantidad de oferentes que están inmersos dentro de este, y a la
diversidad de precios y productos existentes.
DEPENDENCIA DE LAS TENDENCIAS
El mercado de la moda es muy cambiante y sufre modificaciones constantes en cuanto
al estilo, géneros y tendencias. Lo que hoy se usa mañana no, y lo que se usó el verano
pasado ya es antiguo. Es por eso que la compañía debe ocuparse de estar al día todo
el tiempo e ir generando nuevas ideas y tendencias temporada tras temporada para no
aburrir a sus clientas. Debe ser muy hábil y flexible para adaptarse a un entorno donde
lo único constante es el cambio, pero sin perder su propia identidad y estilo.
La temporalidad es un factor clave dentro de los Negocios de Moda, debido a que la
indumentaria al igual que los alimentos, tiene fecha de vencimiento.
NO ACEPTACIÓN DEL PÚBLICO
Puede ocurrir que el público al que se apunta como mercado meta no se sienta
totalmente identificado con el producto, o que simplemente lo desconozca, por falta
de fondos para hacerles llegar la propuestas, infiriendo esto en las ventas iniciales de la
compañía.
COMPETENCIA DE LAS SEGUNDAS MARCAS Y PRODUCTOS SUSTITUTOS
Actualmente, en la República Argentina existe una gran variedad de opciones a la hora
de comprar indumentaria femenina, por lo que las opciones de productos sustitutos
que reemplacen la oferta de Alice son realmente extensas.
EMPRENDIMIENTOS, FERIAS Y VENTA DE PRENDAS DE DISTINTAS MARCAS
RECONOCIDAS DEL EXTERIOR
También es necesario tener en cuenta que existen muchos emprendedores que se
dedican a ingresar al país de forma ilegal prendas fabricadas en el exterior. Su precio
es muy competitivo dentro de nuestro mercado (debido a los bajos costos y la evasión
de los impuestos correspondientes) y puede llegar a desplazar en el corto plazo a la
compañía.
Análisis FODA Estratégico – Posibles combinaciones para los siguientes escenarios
Fortalezas - Oportunidades
OCASIÓN DE USO ESPECÍFICA -overnight clothes- (F)
DIVERSIFICACIÓN DE PRODUCTOS (O)
El hecho de producir prendas destinadas a una ocasión de uso en particular, como son
los eventos nocturnos u ocasiones especiales, como casamientos o fiestas no
demasiado formales en el caso de Alice, permite la oportunidad de aumentar la
cartera de productos logrando así ofrecerle a la clienta un total look. Se podrán
complementar los productos de indumentaria con complementos como calzado,
carteras y accesorios. De esta manera, la clienta no deberá preocuparse por armar su
outfit completo en distintas marcas, sino que Aliceofrecerá el total look en su/s puntos
de venta.
DISEÑOS EXCLUSIVOS Y ORIGINALES (F)
NICHO DE MERCADO DESATENDIDO (O)
La originalidad y exclusividad en los diseños que no siguen literalmente las tendencias
mundiales, otorgan al producto un valor agregado importante, no solo para la
clientela, sino también para el nicho de mercado al que apunta. Al tratarse de un
nicho bastante desatendido, lo cual implica la existencia de poca competencia directa,
resulta una gran combinación para la empresa debido a que, con la correcta inversión
de capital, puede lograr instalarse en el mercado como una marca de referencia en
ropa de noche.
VINCULO CON LOS CLIENTES (F)
DIVERSIFICACIÓN DE PRODUCTOS (O)
La fortaleza que representa mantener un vínculo estrecho con los clientes,
fomentando la retroalimentación y haciéndolos sentir una parte vital de la empresa,
promueve su fidelidad con la marca. Por este motivo, a la hora de ampliar la cartera
de productos para ofrecer un total look para que la mujer pueda vestirse de Alice de
pies a cabeza, implica también fidelidad con estos nuevos productos. Se podrán
realizar encuestas a través del mailingy/o las redes sociales, para que la empresa
conozca cuáles son sus expectativas con respecto al calzado, las carteras y los
accesorios que acompañarán la ropa de noche, manteniendo el estilo y la esencia de la
marca.
Debilidades - Oportunidades
INCAPACIDAD ECONÓMICA (D)
POSIBILIDAD DE FINANCIACIÓN DE DISTINTOS ORGANISMOS (O)
La situación frente a los recursos económicos resulta débil ante situaciones que
sobrepasen la capacidad de inversión de la empresa. Alice no está preparada para
afrontar un aumento desmedido de la demanda, ni de los costos. Ante esta situación,
las socias deberán trabajar conjuntamente, teniendo en cuenta la posibilidad de
presentar el proyecto en determinadas organizaciones que destinan fondos,
experiencia y conocimientos para el cumplimiento y desarrollo de los mismos.
LIMITACIÓN A UN PUBLICO ACOTADO (D)
SISTEMA DE VENTA MAYORISTA EN EL INTERIOR DEL PAÍS (O)
El hecho de limitarse a un público acotado puede jugar en contra, ya que el segmento
al que apunta la marca no es de dimensiones muy grandes. Para ello, se pensarán
nuevos mercados, como por ejemplo al interior del país a través de un sistema de
venta mayorista.
PROBLEMAS ESTRUCTURALES TÍPICOS DE PEQUEÑOS EMPRENDIMIENTOS (D)
POSIBILIDAD DE FINANCIACIÓN DE ORGANISMOS NO GUBERNAMENTALES (O)
Una clara debilidad es la falta de experiencia que tendrá la compañía en sus
comienzos, debido a que será nueva en el mercado, y ninguna de sus socias tiene
experiencia dentro del rubro de indumentaria. Para ello, es fundamental que las socias
estén informadas acerca de organizaciones no gubernamentales y organismos que
colaboran en el planeamiento y la concreción de nuevos proyectos y
emprendimientos, brindando asesoría, apoyo y colaboración sobre diversos temas
referidos al negocio.
Amenazas - Fortalezas
NO ACEPTACIÓN DEL PÚBLICO (A)
VINCULO CON LOS CLIENTES (F)
Puede ocurrir que el público al que se apunta como mercado meta no se sienta
totalmente identificado con el producto, o que simplemente lo desconozca, por falta
de fondos para hacerles llegar la propuestas, infiriendo esto en las ventas iniciales de la
compañía. Ante esta situación, se deberá trabajar continuamente en la búsqueda de
posibles maneras para entablar una relación estrecha con la clienta, realizando un
asesoramiento personalizado a la hora de elegir la prenda ideal y fomentando la
retroalimentación con ellas a través de las redes sociales y el mailing, y brindando un
servicio personalizados
COMPETENCIA DE LAS SEGUNDAS MARCAS Y PRODUCTOS SUSTITUTOS (A)
DISEÑOS EXCLUSIVOS Y ORIGINALES (F)
Actualmente, en la República Argentina existe una gran variedad de opciones de
indumentaria femenina, por cual, la gran diversidad de productos sustitutos que
reemplacen la oferta de Alicees realmente extensa. Por ello, es esencial que la
empresa haga total hincapié en su fortaleza más fuerte: sus diseños originales,
atemporales, no repetido y únicos;presentando la ventaja de no encontrarlo en
cualquier marca de consumo masivo, y reduciendo así el riesgo de estar vestida igual a
otra mujer en un evento.
EMPRENDIMIENTOS, FERIAS Y VENTA DE PRENDAS DE DISTINTAS MARCAS
RECONOCIDAS DEL EXTERIOR (A)
CALIDAD DE LOS MATERIALES EMPLEADOS (F)
Es necesario tener en cuenta que existen muchos emprendedores que se dedican a
ingresar al país de forma ilegal prendas fabricadas en el exterior. El precio de dichas
prendas resulta muy competitivo dentro del mercado (debido a los bajos costos y a la
evasión de los impuestos correspondientes), pudiendo llegar a desplazar en el corto
plazo a la compañía. Por esta razón, resulta de suma importancia resaltar el valor
agregado del producto, para que las clientas puedan encontrar que vestidas deAlicese
verán únicas, mediante la aplicación de avíos como pedrería, encajes, bordados y
materiales nobles que aporten calidad y diferenciación a los diseños.
Amenazas - Debilidades
ALTA COMPETITIVIDAD DEL MEDIO (A)
DESCONOCIMIENTO DE LA MARCA EN EL MERCADO DE LA MODA (D)
La competencia dentro del mercado de la moda es severamente hostil y agresiva,
debido a la gran cantidad de oferentes que están inmersos dentro de este, y a la
diversidad de precios y productos existentes.Alice tiene una débil capacidad de
inversión en publicidad tradicional, como la que se presenta en reconocidas revistas de
moda o programas de televisión, por eso las socias deberán trabajar arduamente en
los canales de publicidad no tradicionales, que son al mismo tiempo, los que requieren
menos inversión y generan un vínculo más estrecho con las clientas (redes sociales,
mailing, entrevistas en blogs de moda, y publicidad a través de personajes reconocidos
del mundo del modelaje y la moda).
EMPRENDIMIENTOS, FERIAS Y VENTA DE PRENDAS DE DISTINTAS MARCAS
RECONOCIDAS DEL EXTERIOR (A)
PODER DE NEGOCACIÓN (D)
Es necesario reconocer que los emprendedores que se dedican a ingresar al país de
forma ilegal prendas fabricadas en el exterior presentan una ventaja frente a Alice, ya
que la empresa debe negociar continuamente con proveedores y talleres que suelen
relegar a las empresas que trabajan con pequeñas cantidades. Sofía, una de las socias,
quien es licenciada en Recursos Humanos puede ser la encargada total de llevar
adelante la negociación, visitando los talleres y dejando por escrito todas las pautas
establecidas por ambas partes para, por ejemplo, disminuir la posibilidad de demoras
en las entregas.
NO ACEPTACIÓN DEL PÚBLICO (A)
LIMITACIÓN A UN PUBLICO ACOTADO (D)
Las socias de Alice deben ser conscientes de la posible situación que el público al que
se apunta como mercado meta no se sienta totalmente identificado con el producto, o
que simplemente lo desconozca, lo cual repercutirá en las ventas. A su vez, el hecho
de limitarse a un público acotado puede jugar en contra para la compañía, ya que el
segmento al que apunta la marca no es de dimensiones muy grandes. Ante esta
posible situación, Alice deberá trabajar pensando estrategias apuntadas a ese especial
segmento para lograr atraerlo y retenerlo; o en el peor caso, contemplar la posibilidad
de cambiar el rumbo del negocio, ampliando la ocasión de uso y sus líneas de
productos para captar una mayor porción de mercado y no sólo la de uso nocturno.
POSICIONAMIENTO – PRODUCTOS – MATRIZ BCG
Posicionamiento
La marca Alice se posicionará sobre las variables de exclusividad y calidad en sus
prendas, ofreciendo a sus clientas un producto diferenciado tanto por su diseño, como
por su confección y calidad de materias primas. El mismo se destaca por la aplicación
de distintos avíos, como bordados y pedrería que aportan valor agregado al diseño.
Alice cubrirá un nicho de mercado poco explotado hasta el momento en el país,
intentado posicionarse como una marca de referencia para la ocasión de uso en
eventos nocturnos, u ocasiones especiales como casamientos o fiestas no demasiado
formales, para mujeres con una activa vida social que deben verse bien y diferentes
cada noche. Con otras palabras, la marca será Alice–overnight clothes-.
Entonces, las variables de posicionamiento se pueden resumir en:
Valor agregado en el diseño
Exclusividad y calidad
Ocasión de uso: overnight clothes
Productos
Descripción de productos
Alice está incluida dentro del rubro de Indumentaria debido a las características y a la
funcionalidad del producto ofrecido. Es una empresa dedicada a la confección de
prendas exclusivas de noche, dentro de las cuales se encuentran vestidos; prendas top
como blusas y tops; prendas bottom como shorts, faldas y calzas; y chaquetas. Este
rubro está en continuo crecimiento dentro del mercado argentino, sin embargo, como
todo nuevo proyecto se enfrenta a distintos factores como es la gran cantidad de
nuevas marcas que surgen de manera constante, y a las marcas ya establecidas con las
cuales aspira competir. Otro factor importante a tener en cuenta dentro de esta rama
de negocios, es la negociación con los proveedores, ya que al ser una marca que recién
comienza, y que realiza prendas exclusivas y por lo tanto en pequeñas cantidades, no
cuenta con este poder de negociación ni con los proveedores de materias primas y
avíos, ni con los talleres de corte, confección, bordado, etc.
Diferenciación en sus productos
Entre las características distintivas de los productos que ofrece la marca, se
encuentran los siguientes:
Ocasión de uso intermedia entre el diseño a medida –Alta costura- y las
prendas para uso nocturno actuales
Calidad de los materiales empleados
Exclusividad de los diseños (se realizarán en pocas cantidades)
Diseños originales, que salen de la tendencia y son atemporales
Valor agregado mediante la aplicación de avíos como pedrería, encajes y
bordados, en materiales nobles que aporten calidad y diferenciación a los
diseños
Se realizarán producciones por temporada que no se repetirán, es decir que, si
fuera necesario realizar una reposición de mercadería, la misma se hará en
otros tejidos o colores, pudiendo modificarse levemente la moldería a fin de
mantener a la clientela con productos únicos e irrepetibles
Futuros productos y servicios
En la actualidad la empresa se dedicará al desarrollo de indumentaria femenina de
ropa de noche -overnight clothes- que incluye vestidos, prendas top (remeras y blusas),
prendas bottom (faldas, shorts, pantalones y calzas) y abrigos.
De todos modos, Alice proyecta en un plazo de tres años, con la apertura de un local a
la calle, ampliar su cartera de productos para ofrecer a su clienta un total look que
incluirá calzado, carteras y accesorios, respetando siempre la esencia de la marca y su
ocasión de uso.
MatrizZ BCG
La Matriz BCG se utiliza para analizar la cartera de productos de una empresa en
función de la tasa de crecimiento esperada en el sector al que el producto pertenece y
su cuota de participación en dicho mercado.
La Estrategia adoptada por la empresa se denomina bajo el nombre de Niño, y hace
referencia a la acción de evaluar las posibilidades de la misma y afianzarse en el
mercado, luego de invertir para incrementar la participación y obtener rentabilidad, o
reducir/salir del mercado si no existen posibilidades.
La marca, por ahora, es sólo un proyecto a concretar, y es fundamental que se realice
un completo análisis y una correcta planificación de todas sus variables, para lograr la
supervivencia en el tiempo.
MERCADOS COMPETITIVOS ACTUALES
El mercado de la moda no se rige con los parámetros tradicionales de otras industrias.
Su complejo sistema se encuentra gobernado por las tendencias y los gustos de los
consumidores, los cuales son muy difíciles de medir y predecir.
En la Argentina, en los últimos años, el volumen de ventas superó los U$S 6.000
millones anuales. Según la Cámara Argentina de la Indumentaria, existen en la
actualidad 12.200 establecimientos industriales, que emplean a 150.000 personas. En
tanto, la red comercial –compuesta por 34.000 locales- da trabajo a otras 130.000
personas de acuerdo a los datos de la entidad. El mercado local se encuentra
extremadamente atomizado, y sus principales referentes son las empresas familiares
manejadas por sus fundadores. El segmento de ropa informal representa el 50% del
negocio. En el sector, se estima que el 75% del consumo –un 7% de los gastos de una
familia promedio- va dirigido a marcas locales.
Entre las marcas que más facturación tienen por año, se encuentran Kevingston,
Legacy, Kosiuko, 47street, Levi’s y Cardón.
Sin embargo, Alice se desarrollará en un mercado exclusivo, es decir, en un mercado
donde la moda es creada por diseñadores y negocios exclusivos; sus consumidores
compran durante fases de innovación y crecimiento, valorando su exclusividad sin
importar el precio. Esta situación se contrapone al típico mercado masivo donde los
seguidores realizan compras tardías en busca de productos masivos con la relación
precio/calidad adecuada.
Por lo antes mencionado, cabe destacar que la marca se encuentra más cercana al
diseño de autor que al mercado masivo, mercado que está conformado por 150 micro
y pequeñas empresas de indumentaria que producen $ 250 millones al año.
Competidores Principales
Alice reconoce como principales marcas competidoras a Amores TrashCouture, Las
Oreiro y Tony Soireé debido a los productos que ofrecen, los precios, la ocasión de uso
y la clienta meta a la que apuntan.
Amores Trash Couture: Es una marca de
indumentaria innovadora, femenina y joven. Sus
colecciones no se limitan solamente a las tendencias
de hoy, creando vestidos y outfits únicos con humor y
sensualidad para deslumbrar de noche. Es una marca
que se posiciona en el mercado para darle imaginación y
personalidad a las mujeres que se animan.
Las Oreiro: Es una empresa creada por Adriana y Natalia
Oreiro, hermanas y socias, combinación ideal de dos estilos
que se complementan para demostrar que es posible ser
mujer real, auténtica y lucir despampanante. Por eso,
trabajan en cada colección por mantener intacto un espíritu
artesanal de taller, creando prendas que destacan las
cualidades de la mujer, con una mirada retro en cada una de
sus colecciones. En sus creaciones hay algo que excede el
valor de sus materiales, la calidad de la
confección y el diseño.
Tony Soireé: Es una marca de indumentaria
femenina creada por las hermanas Sol y Caro
Diebel, basada en el juego antagónico del
romanticismo y la sutil masculinidad. Apuesta a un
estilo destinado a una mujer que se reinventa
buscando distintos looks para cada ocasión, siendo
fiel a lo que le gusta y dándole especial importancia
a la calidad del producto y a los detalles.
VENTAJAS COMPETITIVAS
Una empresa posee una ventaja competitiva cuando tiene alguna característica
diferencial respecto de sus competidores, que le confiere la capacidad para alcanzar
unos rendimientos superiores a ellos, de manera sostenible en el tiempo.
La ventaja competitiva consiste en una o más características de la empresa, que
pueden manifestarse de muy diversas formas. Y puede derivarse tanto de una buena
imagen, de una prestación adicional de un producto, de una ubicación privilegiada o
simplemente de un precio más reducido que el de los rivales.
Esta particularidad ha de ser diferencial, es decir, ha de ser única. En el momento en
que los competidores la posean deja de ser una ventaja. La ventaja competitiva otorga
a la empresa una posición de monopolio parcial, en el sentido de que debe ser la única
empresa que disponga de dicha propiedad. Además, la característica que constituya la
base de la ventaja competitiva debe ser apreciada por los consumidores o clientes de
la empresa.
No se trata, únicamente de ser diferente, sino de ser mejor en un ámbito donde los
clientes representan el papel de juez. Una ventaja no percibida o no valorada por los
clientes no constituye realmente una ventaja.
Con respecto a Alice, sus ventajas competitivas son las siguientes:
Posicionamiento dentro de un Nicho de Mercado reducido y exclusivo, con un
target muy específico, al igual que su ocasión de uso determinada –
overnightclothes-.
Al mismo tiempo, y como consecuencia de lo antes expuesto, se entablará una
fuerte vínculo con las clientas, quienes recurrirán a la marca como su referente
en estas ocasiones específicas.
Diferenciación a través tanto de la calidad de los materiales empleados (telas
nobles, pedrería, encajes, bordados), como de sus diseños exclusivos y
originales, que salen de la tendencia.
ESTRATEGIAS GENÉRICAS
Las Estrategias de Porter se diferencian dependiendo de si el producto se dirige a un
sector de mercado o sólo a un segmento del mismo. En el caso de Alice, se creen
adecuadas las siguientes estrategias:
ESTRATEGIA DE ENFOQUE
Esta estrategia se basa en la preferencia de un tipo específico de cliente; es
decir, que la marca elige un segmento de mercado y decide concentrarse en el
mismo. Alice se enfoca en mujeres que tienen una vida social activa,
particularmente nocturna, que concurren a distintos eventos de la highsociety
argentina, fiestas exclusivas, eventos y cocktails, razón por la cual deben verse
bien y diferentes cada noche.
ESTRATEGIA DE DIFERENCIACIÓN
Con esta estrategia se desea proyectar un identidad propia que refleje un
producto distinto a los demás competidores; es decir que, se trata de crear una
ventaja competitiva en algún aspecto del negocio, como pueden ser la calidad y
el estilo, entre otros. En este caso, debido a la puntual ocasión de uso del
producto ofrecido, el potencial consumidor encontrará en la marca prendas
con las cuales se diferenciará del resto. El valor agregado estará en los diseños
y en la aplicación de avíos como pedrería, encajes, bordados y materiales
nobles que aporten calidad y diferenciación a los diseños.
CADENA DE VALOR
Cadena de Valor Interna
La empresa va a desarrollar actividades que se van a llevar a cabo como un sistema
que le permite cumplir con sus objetivos específicos, y conjuntamente, lograr el
objetivo global planteado por la misma.
Las actividades internas que se reconocen son aquellas necesarias para el desarrollo de
las acciones, que coordinadas, darán satisfacción a las demandas del mercado, y se
denominan Cadena de Valor Interna y están representados con color lila en el gráfico.
En el caso de Alice, describen los procesos de:
Diseño: Los modelos estarán a cargo de la Diseñadora de Indumentaria socia
del negocio Mariann Di Sanzo, y si bien, seguirán los lineamientos generales de
las tendencias mundiales, éstos se caracterizarán por tener el estilo Alice y
adaptar dichas tendencias a la mujer argentina
SEGMENTACIÓN ENFOCADA
DIFERENCIACIÓN LIDERAZGO EN COSTOS
Exclusividad percibida por el cliente
Posicionamiento de bajo costo
VENTA ESTRATÉGICA
O B J E T I V O
E S T R A T É G I C O
Sector
Segmento
Compra de materias primas y suministros para el desarrollo de la marca:
Dentro de las materias primas de las cuales se abastecerá la empresa se
encuentran las siguientes:
- Papelería y útiles: Aquí se encuentran los distintos soportes en los cuales
están los datos de la empresa e isologo, como ser tarjetas personales,
remitos, facturas y hojas con membrete.
- Bolsas: Se comprarán bolsas plásticas y bolsas de papel con el isologo de la
marca.
- Etiquetería: Aquí se incluyen las etiquetas internas de las prendas con la
marca bordada, la etiqueta de composición del tejido, las recomendaciones
de lavado, la etiqueta colgante con la descripción del producto y la etiqueta
colgante de la marca.
- Telas: Los tejidos se comprarán al por mayor en casas de telas en la zona de
Alsina.
- Avíos: La botonería, los cierres y demás avíos que lleven las prendas
también se comprarán al por mayor en la zona del Once.
Venta: Se planea el alquiler de un showroom en el barrio de Colegiales para una
atención personalizada al público. La empresa aceptará los siguientes medios
de pago: efectivo, tarjetas de débito y tarjetas de crédito.
Recursos Humanos: La empresa posee una actitud de responsabilidad y
compromiso hacia sus empleados; en especial en la contratación de talleres
altamente calificados para las tareas de confección y producción de las
prendas; y la selección de vendedoras. Es esencial la permanente capacitación
de las empleadas del showroom en atención al público y supervisión directa de
las socias del negocio.
Marketing: En cuanto a la publicidad, la marca cuenta con un presupuesto
destinado a la comunicación. La elección de los medios de comunicación a
través de los cuales se realizarán promociones y publicidad estará a cargo de las
socias, contemplando los medios en los cuales se recrea su consumidora meta.
Distribución: Se prevé la utilización de vehículos propios de las socias para la
distribución de las prendas del taller al local.
Cadena de Valor Externa
Las actividades pertenecientes a la Cadena de Valor Externa son aquellos servicios que
serán tercerizados por la marca, y que se encuentran representados en color rosa en el
gráfico, son los siguientes:
Producción: Para la materialización de la colección se contratarán distintos
talleres tercerizados que estarán a cargo de diferentes procesos de la
producción.
- Moldería: El desarrollo de la moldería estará a cargo de un modelista, quien
también proveerá de la progresión de la curva de talles y de la muestra de
la prenda.
- Estampado/Sublimado: Esta actividad puede tener lugar aquí o después de
cortar las prendas, y estará a cargo de un taller especializado en el tema.
- Corte: Un taller de corte será el encargado de cortar las telas para su
posterior confección.
- Bordado: Las prendas que cuentan con bordados se llevarán al taller de
bordado una vez cortadas, y antes de su confección.
- Confección: Un taller de confección será el responsable de coser las
prendas.
- Limpieza, planchado y embolsado: Otro taller se encargará de la última
parte del proceso que consiste en limpiar la prenda de hilos y detalles,
plancharla y embolsarla para su venta.
Administración y Finanzas: Las tareas de contabilidad y finanzas serán
delegadas a una Asesora Comercial.
Sistemas: Se utilizará el sistema Lince Indumentaria, que es una solución
inteligente y modular que resuelve las distintas instancias de la actividad
comercial en la industria de la indumentaria. Entre sus aplicaciones se pueden
destacar gestión de venta minorista, gestión de venta mayorista, gestión de
compras, gestión de producción, contabilidad, herramientas, programador de
tareas y toma de inventario. La instalación e implementación del sistema será
realizada por la compañía Zoologic S.A., los cuales cobrarán un honorario por la
realización de dicho servicio.
Esquema gráfico de ambas Cadena de Valor
ALIANZAS ESTRATÉGICAS
Una alianza es un acuerdo entre dos o más empresas independientes, que se
comprometen a colaborar en determinadas actividades, persiguiendo intereses
comunes a ambas. Los miembros unen o comparten parte de sus capacidades y/o
recursos, sin llegar a fusionarse.
Los participantes en una alianza estratégica conservan identidad jurídica, su propia
cultura y su capacidad para desarrollar independientemente sus propias estrategias;
en definitiva, conservan su independencia.
El objetivo estratégico de esta unión de fuerzas, es para superar barreras comerciales
en un nuevo mercado, para desarrollar nuevos productos o servicios, para acceder a
mercados extranjeros que requieren de importantes inversiones y de un conocimiento
del mercado –knowhow- del país, para entrar a zonas geográficas específicas o para
competir más eficientemente en el actual.
El mayor éxito de las alianzas se logra cuando las empresas que cooperan son
competidoras en el mercado, aunque también se debe tener en cuenta que, a mayor
rivalidad en el mercado entre los miembros de la alianza, mayor probabilidad de que
surjan conflictos en su seno.
Posibles alianzas de Alice
Alianza con agencia de modelos
Una posible alianza de la empresa podría darse con una
reconocida agencia de modelos como Multitalent. La
misma consistiría en que Alice provea a las modelos y personajes
reconocidos de la agencia, con prendas de la marca para diferentes eventos, a cambio
de promoción y publicidad.
Las modelos que concurren a diferentes eventos, suelen aparecer fotografiadas en las
mejores revistas de moda y variedades del mercado, como Elle, Para Ti, Ohlalá!, Caras
y Gente entre otras; dentro del marco del evento correspondiente y de esta manera,
Alice se asegura su aparición en dichas revistas. Se estima que la empresa destine
entre un 5 y un 10% la de su producción para este tipo de promociones.
Con esta alianza, ya empleada por otras marcas de indumentaria del mercado, se
benefician ambas partes: por un lado la Alice, evita invertir mucho dinero en
publicidad tradicional apareciendo en revistas de igual manera, y al mismo tiempo, se
hace conocida dentro del círculo de potenciales consumidoras; y por el otro, la agencia
de modelos, obtiene prendas exclusivas para destinar a sus modelos cuando guste.
Alianza con empresa de bebidas alcohólicas
En este caso se propone la asociación de la firma Alice con una
empresa de champagne muy reconocida como es Chandon. A
través de una empresa de Relaciones Públicas se estipula realizar
una serie de eventos nocturnos durante todos los
miércoles del mes de octubre promocionando ambas
empresas. El evento tendrá el nombre de Alice
nightsbyChandon, y tendrá lugar cada semana en una
locación diferente (Tequila, Casa Cruz, Shampoo e Isabel), en los mismos habrá
modelos vestidas de la marca, bebiendo el Chandon 187 nightEdition.
Esta alianza permite el posicionamiento de Alice como marca de referencia para la
ocasión de uso en eventos nocturnos; y al mismo tiempo le permite a Chandon
mantenerse como marca líder de champagne en la noche porteña, y vincularse con
bares y boliches de renombre.
Alianza con una empresa de calzado
Otra posible y conveniente alianza de la compañía
podría realizarse con una empresa que se encargue de
la fabricación y comercialización de calzado, destinado
a una similar ocasión de uso, como es la marca María
Josefa. Esta empresa lleva varios años dentro del
mercado del calzado, utilizando materiales nobles y
diseños exclusivos, a precios sumamente accesibles. En
la actualidad cuenta simplemente con un showroom
ubicado en el barrio de Palermo en donde realizan
ventas tanto al por menor como al por mayor.
Se propone realizar una Alianza Estratégica con dicha
compañía, que consista en la realización de distintos
eventos en conjunto, en donde se promocione el total
look overnight clothes, complementando ambas
marcas: Alice + María Josefa.
También se propone que en el showroom de Alice
estén exhibidos algunos de los modelos de María
Josefa, que combinen con las prendas de la
temporada.
2. ESTRUCTURA SOCIETARIA
CUESTIONES NORMATIVAS
Dentro de los aspectos legales e impositivos se decide el establecimiento de una
Sociedad Comercial prevista por la Ley 19.550 de Sociedades Comerciales, que
establece que “habrá sociedad comercial cuando dos o más personas, en forma
organizada conforme a uno de los tipos previstos en la ley, se obliguen a realizar
aportes para aplicarlos a la producción de bienes y servicios, participando de los
beneficios y soportando las pérdidas”.
El negocio regirá bajo una Sociedad Anónima, es decir que el capital está dividido en
acciones, y sus socios no responden por el cumplimiento de las deudas sociales, de las
que es responsable único el patrimonio social. Luego de realizarse el contrato social de
origen, el mismo se debe formalizar por instrumento público y el mismo debe cumplir
con las siguientes etapas:
Se inscribe en el Registro Público de Comercio
Se publica en el Boletín Oficial
Y, en caso que fuera necesario, se registra la sociedad en el Registro de
Sociedad por Acciones
ANÁLISIS DE LOS SOCIOS
La Sociedad Anónima quedará integrada de la siguiente manera: la diseñadora
Mariann Di Sanzo será la Directora de la sociedad y tendrá el 34% de las acciones
societarias. Las socias Lucila Gamboa y Sofía Riboldi contarán con un 33% de acciones
respectivamente.
Por otra parte, y al tratarse de una Sociedad Anónima, la socia Lucila Gamboa junto al
asesoramiento externo del Contador Público matriculado, confeccionarán los estados
contables anuales para presentar ante la Inspección General de Justicia (IGJ), razón por
la cual se contemplaron sus honorarios profesionales a lo largo de todo el proyecto,
inclusive en la etapa de iniciación del negocio.
CATEGORÍA IMPOSITIVA Y CATEGORÍA DE EMPLEADOR
La República Argentina no tiene un Código Impositivo, sino que las distintas categorías
de impuestos se encuentran reguladas por leyes separadas; dichas leyes y ordenanzas
se complementan con las regulaciones tributarias emitidas por el Poder Ejecutivo.
Las Sociedades Anónimas, como es el caso de Alice, deben abonar los siguientes
impuestos:
I.V.A. – Impuesto al Valor Agregado-
IIBB – Ingresos Brutos Convenio Multilateral -
Impuesto a las Ganancias
A partir del segundo año –primero analizado en el presente trabajo-, la empresa
dispone de un empleado de tiempo completo en relación de dependencia, por lo cual
Alice se compromete a cumplir con las obligaciones de dicho contrato.
ORGANIZACIÓN FORMAL AL SEGUNDO AÑO DEL NEGOCIO
Para el tercer año de vida del negocio, se prevé la colaboración de una Encargada de
showroom cuya contratación será de modalidad tiempo completo. Esta tarea estará a
cargo de la Responsable Administrativa, quien a través de recomendaciones y una
posterior evaluación y selección de Curriculums Vitae, elegirá a la candidata indicada
con el consentimiento de las dos socias restantes del negocio.
Organigrama al segundo año del negocio
Funciones y Responsabilidad de Puestos
Responsable de Administración: Seguirá siendo la encargada de las Relaciones
Humanas dentro de la empresa, teniendo a su cargo a la Encargada del showroom; la
negociación con los proveedores en la compra de las materias primas y la relación con
los clientes, en cuanto a informarlos y satisfacerlos, cumpliendo así el rol de
Responsable de Marketing.
Responsable Comercial: Además de cumplir con su función empresaria que involucra
la investigación de mercados, desarrollado de productos y fijación de precios; y
trabajará en el armado, evaluación, estudio y seguimiento del presupuesto comercial
de la empresa, contando siempre con el asesoramiento del Contador Público
contratado.
DIRECCIÓN
-Mariann Di Sanzo-
DISEÑO -Mariann-
PRODUCCIÓN -Mariann-
TALLERES
Moldería
Estampería
Corte y Confección
Bordado
Lavaderos
PROVEEDORES
Compras
MKT Y COMUNIC -Sofía-
ADM -Sofía-
Encargada de showroom
Proveedores
VENTAS/COMER -Lucila-
Contador
Responsable de Diseño: Se encarga de realizar todos los bocetos acerca de las prendas
a realizar.
Responsable de Producción: Se ocupa de la toma de decisiones relacionadas con los
procesos de producción, de modo que los productos resultantes se produzcan de
acuerdo con las especificaciones en cuanto a las cantidades, la distribución requerida y
al costo mínimo. Actúa sobre dos grandes áreas se la actividad: el diseño y el control
de los sistemas de producción. Tiene a su cargo la negociación y supervisión de los
empleados de los talleres de Moldería, Estampería, Corte y Confección, Bordado y
Lavandería. A su vez, conjuntamente con la Responsable Administrativa se seguirá
encargando de la negociación con los Proveedores sobre la compra de las materias
primas.
Responsable de Marketing: Encargada de la comunicación, promoción y venta;
elección de medios de comunicación apropiados para llevar a cabo la publicidad del
negocio; planificación de eventos y demás acciones comunicacionales.
3. MODELOS DE INGRESOS Y CAPITAL
MATRIZ DE INGRESOS – Productos, Modelos y Temporadas-
Como ya se mencionó en los Trabajos Prácticos realizados durante la cursada, la marca
de indumentaria femenina Alice se dedica al diseño, producción y comercialización de
prendas destinadas a una ocasión de uso nocturna denominada overnight clothes. La
empresa contará con los siguientes productos:
Vestidos
Prendas top: blusas, musculosas y tops
Prendas bottom: faldas, shorts y calzas
Abrigos/chaquetas
Cada uno de los ítems anteriores estará integrado por distintos modelos.
La marca realizará dos colecciones anuales: Primavera-Verano y Otoño-Invierno, pero
no seguirá las tendencias mundiales al pie de la letra, sino que las adaptará al estilo
Alice intentando crear prendas atemporales, es decir, que no pasen de moda, para así
poder seguir comercializando sus productos en la temporada siguiente bajo la
denominación Alicevintage.
ESTRATEGIAS DE PRECIOS
Alice, como marca de indumentaria destinada a la ropa de noche, tiene como principal
objetivo posicionarse dentro del mercado como un producto Premium, que brinde a
sus clientas exclusividad y valor agregado. Por otro lado, la empresa aspira a obtener
los mayores beneficios posibles, con un alto margen sin priorizar tanto la participación
de mercado, es decir que, prefiere tener una reducida cantidad de clientas fieles que
se identifiquen con la marca.
A continuación, en primera instancia, se analizarán los precios de la competencia para
determinar en qué posición del mercado se desea ubicar la marca. Más adelante, se
elaborará un análisis de los costos para realizar de este modo, en función de éstos la
fijación de precios.
Análisis de los precios de la competencia
A partir de la investigación de mercado sobre las tres empresas mencionadas con
anterioridad –Amores Trash Couture, Las Oreiro y Tony Soireé-, y luego haber analizado
los precios de los productos que cada una ofrece; Alice decidirá fijar un precio
determinado a cada una de sus prendas de acuerdo a los establecidos en el sector,
ubicándose siempre por encima de la competencia.
Fijación de precios según costos
Para la fijación de los precios según los costos es necesario tener en cuenta los Costos
Fijos del proyecto, que serán prorrateados en función de las cantidades producidas; y
sus Costos Variables de Producción.
Cabe aclarar que Alice realizará un total de 15 modelos -en dos talles cada uno de
ellos-, y que estarán integrados por vestidos, prendas bottoms (inferiores), prendas
tops (superiores) y chaquetas. A lo largo de este punto se analizarán los costos fijos y
variables, y los precios promedios de cada ítem (vestido, bottom, top y chaqueta). Y
por último, que se toma como período de tiempo solamente seis meses de producción,
debido a que así es como se manejan las empresas de indumentaria porque hay una
gran diferencia entre las temporadas de Otoño-Invierno y las de Primavera-Verano en
los costos de materia prima, por lo cual a continuación se exponen ambas temporadas.
Se denominan Costos Fijos a aquellos que son independientes de la cantidad de
productos elaborados y que permanecen constantes para una determinada estructura
de producción. Para determinar los Costos Fijos mensuales de Alice, se toman
Alquileres; Gastos Generales(servicios como luz, gas, teléfono, etc.); Gastos de
Comercialización(gastos de marketing, promociones, publicidad y eventos); y Sueldos
para cada una de las tres socias bajos para el mercado debido a que se dedican
parttime a la empresa, y para un Agente de Ventas encargado de las ventas
mayoristas, contemplando su Sueldo Anual Complementario en los meses de
diciembre y junio; y Honorarios Contador Público, quien trabajará de manera
outsourcing asesorando financiera y contablemente el proyecto.
Se entienden como Costos Variables a aquellos que varían directamente con la
cantidad producida. Entre ellos se ubica la mano de obra, las materias primas
empleadas en la elaboración, y otros.
El análisis detallado de los costos, tanto fijos como variables, se encuentra en el punto
4- Modelo de Egresos y Presupuesto Económico.
El Precio de Venta Mayorista de determina entonces, con un mark up del 100% sobre
el Costo Total Unitario; mientras que el Precio de Venta al Público (por menor) con un
mark up del 200%, el cual tiene un descuento del 10% en los últimos dos meses de la
temporada en concepto de sale. El Precio de las prendas Vintage, es decir el de las
prendas de la temporada anterior, tienen un descuento del 25% sobre el precio de
venta de su temporada.
Precios de Venta (sin IVA) para la Temporada Primavera-Verano 2012/13
PV x menor PV x mayor PV sale
Vestidos $ 1.575 $ 1.050 $ 1.418
Top $ 1.245 $ 830 $ 1.121
Bottom $ 1.475 $ 983 $ 1.328
Chaquetas $ 1.610 $ 1.074 $ 1.449
Precios de Venta (sin IVA) para la Temporada Otoño-Invierno 2013
PV x menor PV x mayor PV x sale
Vestidos $ 1.690 $ 1.107 $ 1.521
Top $ 1.325 $ 865 $ 1.193
Bottom $ 1.585 $ 1.040 $ 1.427
Chaquetas $ 1.850 $ 1.215 $ 1.665
Precios de Venta (sin IVA) para la Temporada Primavera-Verano 2013/14
PV x menor PV x mayor PV sale
Vestidos $ 1.800 $ 1.200 $ 1.620
Top $ 1.350 $ 900 $ 1.215
Bottom $ 1.675 $ 1.115 $ 1.508
Chaquetas $ 1.850 $ 1.230 $ 1.165
Precio de Venta (sin IVA) para la Temporada Otoño-Invierno 2014
PV x menor PV x mayor PV sale
Vestidos $ 1.950 $ 1.300 $ 1.300
Top $ 1.475 $ 980 $ 980
Bottom $ 1.815 $ 1.210 $ 1.210
Chaquetas $ 2.160 $ 1.435 $ 1.435
Precio de Venta (sin IVA) para la Temporada Primavera-Verano 2014/15
PV x menor PV x mayor PV sale
Vestidos $ 2.130 $ 1.420 $ 1.917
Top $ 1.530 $ 1.020 $ 1.377
Bottom $ 1.960 $ 1.305 $ 1.764
Chaquetas $ 2.205 $ 1.470 $ 1.985
Precio de Venta (sin IVA) para la Temporada Otoño-Invierno 2015
PV x menor PV x mayor PV sale
Vestidos $ 2.325 $ 1.550 $ 1.550
Top $ 1.690 $ 1.130 $ 1.130
Bottom $ 2.150 $ 1.430 $ 1.430
Chaquetas $ 2.610 $ 1.740 $ 1.740
ESTACIONALIDAD DEL PROYECTO Y ESTRATEGIA DE DISTRIBUCIÓN
Alice desea crear diseños originales que, como se dijo previamente, no siguen a
rajatabla las tendencias mundiales y son atemporales. Se realizarán producciones por
temporada que no se repetirán, es decir que, si fuera necesario realizar una reposición
de la mercadería, la misma se realizaría en otros tejidos o colores, a fin de mantener la
clientela con productos únicos e irrepetibles. La clave será adaptar las tendencias para
aplicarlas a prendas con un estilo entre rockero y romántico, que se adecúen a la mujer
argentina, presentando la ventaja de no encontrarlo en cualquier marca de consumo
masivo.
Las colecciones empiezan a prepararse con seis meses de anticipación, es decir que,
cuando sale a la venta la temporada Primavera-Verano comienza a diseñarse la
temporada Otoño-Invierno siguiente.
En relación a la distribución, se planea para la marca, un Sistema compuesto por un
doble canal, compuesto por venta directa en el showroom que la firma posee en el
barrio de Colegiales, y por venta mayorista a locales ubicados en Capital Federal, Gran
Buenos Aires y en el Interior del país.
MATRIZ DE INGRESOS DEL SEGUNDO AÑO DE VIDA DEL NEGOCIO (sin IVA)
Primavera-Verano 2012/13
sep-12 oct-12 nov-12 dic-12 ene-13 feb-13 TOTALES
VENTAS MINORISTAS
Vestidos $ 13.880 $ 13.880 $ 13.880 $ 13.880 $ 10.920 $ 10.920 $ 77.360
Tops $ 5.340 $ 8.010 $ 5.340 $ 6.675 $ 2.400 $ 2.400 $ 30.165
Bottoms $ 4.845 $ 6.460 $ 6.460 $ 6.460 $ 2.900 $ 2.900 $ 30.025
Chaquetas $ 3.560 $ 1.780 $ 5.340 $ 3.560 $ 3.200 $ 3.200 $ 20.640
Total Ventas Minoristas $ 27.625 $ 30.130 $ 31.020 $ 30.575 $ 19.420 $ 19.420 $ 158.190
VENTAS MAYORISTAS Vestidos $ 51.975 $ 51.975 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 103.950
Tops $ 16.020 $ 16.020 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 32.040
Bottoms $ 17.200 $ 18.275 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 35.475
Chaquetas $ 13.035 $ 11.850 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 24.885
Total Vtas. Mayoristas $ 98.230 $ 98.120 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 196.350
VENTAS VINTAGE Vestidos $ 2.213 $ 2.213 $ 2.213 $ 4.425 $ 2.213 $ 0 $ 13.275
Tops $ 938 $ 938 $ 0 $ 1.875 $ 0 $ 0 $ 3.750
Bottoms $ 1.050 $ 1.050 $ 1.050 $ 2.100 $ 0 $ 0 $ 5.250
Chaquetas $ 1.178 $ 1.178 $ 1.178 $ 1.178 $ 0 $ 0 $ 4.710
Total Ventas vintage $ 5.378 $ 5.378 $ 4.440 $ 9.578 $ 2.213 $ 0 $ 26.985
TOTAL VENTAS $ 131.233 $ 133.628 $ 35.460 $ 40.153 $ 21.633 $ 19.420 $ 381.525
Otoño-Invierno 2013
mar-13 abr-13 may-13 jun-13 jul-13 ago-13 TOTALES TOTALES
$ 15.200 $ 15.200 $ 15.200 $ 15.200 $ 11.970 $ 11.970 $ 84.740 $ 162.100
$ 5.780 $ 8.670 $ 5.780 $ 7.225 $ 2.600 $ 2.600 $ 32.655 $ 62.820
$ 5.280 $ 7.040 $ 7.040 $ 7.040 $ 3.170 $ 3.170 $ 32.740 $ 62.765
$ 4.150 $ 2.075 $ 6.225 $ 4.150 $ 3.730 $ 3.730 $ 24.060 $ 44.700
$ 30.410 $ 32.985 $ 34.245 $ 33.615 $ 21.470 $ 21.470 $ 174.195 $ 332.385
$ 57.150 $ 57.150 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 114.300 $ 218.250
$ 17.280 $ 17.280 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 34.560 $ 66.600
$ 18.800 $ 19.975 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 38.775 $ 74.250
$ 15.235 $ 13.850 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 29.085 $ 53.970
$ 108.465 $ 108.255 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 216.720 $ 413.070
$ 2.603 $ 2.603 $ 1.301 $ 5.205 $ 2.603 $ 0 $ 14.314 $ 27.589
$ 1.001 $ 1.001 $ 0 $ 2.003 $ 0 $ 0 $ 4.005 $ 7.755
$ 1.211 $ 0 $ 0 $ 1.211 $ 0 $ 0 $ 2.423 $ 7.673
$ 0 $ 1.335 $ 1.335 $ 1.335 $ 0 $ 0 $ 4.005 $ 8.715
$ 4.815 $ 4.939 $ 2.636 $ 9.754 $ 2.603 $ 0 $ 24.746 $ 51.731
$ 143.690 $ 146.179 $ 36.881 $ 43.369 $ 24.073 $ 21.470 $ 415.661 $ 797.186
PROYECCIÓN DE VENTAS DEL SEGUNDO AÑO DE VIDA DEL NEGOCIO
Primavera-Verano 2012/13
sep-12 oct-12 nov-12 dic-12 ene-13 feb-13 TOTALES
VENTAS MINORISTAS
Vestidos 8 8 8 8 7 7 46
Tops 4 6 4 5 2 2 23
Bottoms 3 4 4 4 2 2 19
Chaquetas 2 1 3 2 2 2 12
Total Ventas Minoristas 17 19 19 19 13 13 100
VENTAS MAYORISTAS Vestidos 45 45 0 0 0 0 90
Tops 18 18 0 0 0 0 36
Bottoms 16 17 0 0 0 0 33
Chaquetas 11 10 0 0 0 0 21
Total Ventas Mayoristas 90 90 0 0 0 0 180
VENTAS VINTAGE Vestidos 2 2 2 4 2 0 12
Tops 1 1 0 2 0 0 4
Bottoms 1 1 1 2 0 0 5
Chaquetas 1 1 1 1 0 0 4
Total Ventas vintage 5 5 4 9 2 0 25
TOTAL VENTAS 112 114 23 28 15 13 305
Otoño-Invierno 2013 mar-13 abr-13 may-13 jun-13 jul-13 ago-13 TOTALES
VENTAS MINORISTAS Vestidos 8 8 8 8 7 7 46
Tops 4 6 4 5 2 2 23 Bottoms 3 4 4 4 2 2 19
Chaquetas 2 1 3 2 2 2 12
Total Ventas Minoristas 17 19 19 19 13 13 100
VENTAS MAYORISTAS
Vestidos 45 45 0 0 0 0 90 Tops 18 18 0 0 0 0 36
Bottoms 16 17 0 0 0 0 33 Chaquetas 11 10 0 0 0 0 21
Total Ventas Mayoristas 90 90 0 0 0 0 180
VENTAS VINTAGE
Vestidos 2 2 1 4 2 0 11 Tops 1 1 0 2 0 0 4
Bottoms 1 0 0 1 0 0 2 Chaquetas 0 1 1 1 0 0 3
Total Ventas vintage 4 4 2 8 2 0 20
TOTAL VENTAS 111 113 21 27 15 13 300
MODELO DE CAPITAL
Inversiones y Gastos Iniciales
El proyecto Alice que se está analizando se encuentra en funcionamiento hace un año,
razón por la cual no requiere de inversiones, gastos iniciales, ni de apertura. Sin
embargo, resulta relevante la realización de un cuadro que detalle la Inversión Inicial
en el Período 0 de la firma, para tener conocimiento de cómo está conformado su
Activo y su Patrimonio Neto. También cabe aclarar que la inversión que se ha
recuperado en su totalidad en el primer mes del segundo año de vida.
A pesar de lo antes expuesto, la empresa requiere de las siguientes inversiones, para la
producción de cada una de las temporadas que a continuación se detallan con su
respectiva cantidad en unidades producidas. El dinero requerido para cada una, se
obtiene con el mismo giro del negocio (no es necesario realizar inversiones externas),
ya que la empresa logra sustentarse por sí misma.
Saldo anterior $ 0
INGRESOS (entradas de efectivo)
Aporte de capital propio $ 55.000
Ventas al contado
Cuentas por cobrar (Ventas con tarjetas de crédito)
INGRESOS TOTALES $ 55.000
EGRESOS (salidas de efectivo) Desarrollo de marca $ 4.770
Creación de la Sociedad Comercial $ 6.600
Depósito y Comisión de Alquiler $ 4.500
Compras de bienes y equipos de inversión $ 8.800
PAGO A PROVEEDORES Etiquetas de marca bordadas internas (1000 u) $ 1.500
Etiquetas de composición y talles (1000 u) $ 500
Telas (tejido y forrería) $ 6.296
Telas a plazo Avíos $ 4.190
Avíos a plazo Desarrollo de moldería, progresiones y muestras $ 3.160
Talleres de confección $ 3.720
Talleres de confección a plazo Talleres de bordados $ 6.580
Talleres de bordados a plazo Talleres de planchado $ 200
Talleres de planchado a plazo ALQUILERES GASTOS GENERALES GASTOS COMERCIALES SUELDOS HONORARIOS CONTADOR PÚBLICO IMPUESTO A LAS GANANCIAS EGRESOS TOTALES $ 50.816
BALANCE FINAL DEL EFECTIVO (I-E) $ 4.184
Cuadro de Producción - Temporada Primavera-Verano 2012/13 (sin IVA)
Unidades $
VESTIDOS 147 $ 39.810,75
TOPS 63 $ 10.149,15
BOTTOMS 54 $ 12.848,70
CHAQUETAS 36 $ 10.199,00
Totales 300 $ 73.007,60
Cuadro de Producción - Temporada Otoño-Invierno 2013 (sin IVA)
Unidades $
VESTIDOS 147 $ 44.957,50
TOPS 63 $ 11.639,40
BOTTOMS 54 $ 14.680,20
CHAQUETAS 36 $ 12.917,80
Totales 300 $ 84.194,90
Cuadro de Producción - Temporada Primavera-Verano 2013/14 (sin IVA)
Unidades $
VESTIDOS 175 $ 62.205,50
TOPS 75 $ 15.286,50
BOTTOMS 66 $ 20.614,20
CHAQUETAS 44 $ 16.318,40
Totales 360 $ 114.424,60
Cuadro de Producción - Temporada Otoño-Invierno 2013 (sin IVA)
Unidades $
VESTIDOS 175 $ 70.231,00
TOPS 75 $ 18.174,00
BOTTOMS 66 $ 23.549,10
CHAQUETAS 44 $ 20.676,60
Totales 360 $ 132.630,70
Cuadro de Producción - Temporada Primavera-Verano 2014/15 (sin IVA)
Unidades $
VESTIDOS 207 $ 97.630,20
TOPS 92 $ 24.889,00
BOTTOMS 80 $ 33.152,00
CHAQUETAS 54 $ 26.746,80
Totales 433 $ 182.418,00
Cuadro de Producción - Temporada Otoño-Invierno 2015 (sin IVA)
Unidades $
VESTIDOS 207 $ 110.230,20
TOPS 92 $ 29.572,20
BOTTOMS 80 $ 37.864,00
CHAQUETAS 54 $ 33.872,40
Totales 433 $ 211.538,80
4. MODELO DE EGRESOS Y PRESUPUESTO ECONÓMICO
MATRIZ DE EGRESOS
Costos Fijos
En primera instancia, cabe aclarar que el proyecto se analiza a partir del segundo año
de vida, por lo cual, no cuenta con Gastos de Apertura.
Segundamente, se desarrollarán los Costos Fijos, que son aquellos que resultan
independientes de la cantidad de productos elaborados y que permanecen constantes
para una determinada estructura de producción. Para determinar los Costos Fijos
mensuales de Alice, se tomaron en cuenta los siguientes ítems:
ALQUILERES
En el Contrato de Alquiler a tres años, se determinó que el segundo año se
pagará mensualmente $ 1.700.- correspondiente al primer año analizado en el
presente trabajo; y en el tercer año $ 1.900.-. Para el cuarto año –tercer año
analizado- se estima una aumento del 13%, pasando el alquiler a ser de $
2.150.- mensuales.
GASTOS GENERALES, GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN Y SUELDOS
En cuanto a los Gastos Generales, Gastos de Comercialización y Sueldos, se
calcula un aumento del 15% semestral. Si bien los números oficiales de la
inflación rondan el 10% anual, extraoficialmente, se habla de un 33% anual.
- GASTOS GENERALES: dentro de los Gastos Generales se encuentran los
servicios como luz, gas, teléfono, ABL, etc.
Se estima que un 87% del total de los Gastos Generales discrimina I.V.A.,
por este motivo, se tomó solo el importe neto para su análisis en el
Presupuesto Financiero que se expondrá más adelante.
- GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN: aquí se ubican los Gastos de Marketing,
Promociones, Publicidad y Eventos, de los cuales se ha tomado el importe
Neto para su análisis. También se incluye en este ítem el gasto incurrido
para el Dominio y Hosting de la página web de la marca.
- SUELDOS Y CARGAS SOCIALES: para determinar los valores del Sueldo
mensual de la empleada del showroom, se agregó el Salario Anual
Complementario y las Vacaciones al sueldo mensual, y se prorrateó
anualmente.
HONORARIOS ACCIONISTAS
Se estima que las tres socias accionistas recibirán $ 1.500.- mensuales en
concepto de Honorarios, por representar un trabajo part time para ellas. Éstos
sufrirán solamente una aumento del 15% anual con el fin de promover el
crecimiento del negocio.
HONORARIOS CONTADOR PÚBLICO
Los Honorarios que recibirá el Contador Público a cargo del asesoramiento
contable de la sociedad será de $ 1.240.- mensuales, y sufrirá el mismo
aumento que los Honorarios de los Accionistas en los siguientes años.
Costos Fijos sin IVA Primavera-Verano 2012/13
PV 12/13 SEP OCT NOV DIC ENE FEB
Alquiler $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700
Gs. Grales. $ 560 $ 560 $ 560 $ 560 $ 560 $ 560
Gs. Comer. $ 545 $ 545 $ 545 $ 545 $ 545 $ 545
Sueldos $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000
Carg. Soc. $ 1.140 $ 1.140 $ 1.140 $ 1.140 $ 1.140 $ 1.140
Honor. Acc. $ 4.500 $ 4.500 $ 4.500 $ 4.500 $ 4.500 $ 4.500
Honor. CP $ 1.240 $ 1.240 $ 1.240 $ 1.240 $ 1.240 $ 1.240
TOTALES $ 12.685 $ 12.685 $ 12.685 $ 12.685 $ 12.685 $ 12.685
Costos Fijos sin IVA Otoño-Invierno 2013 OI 13 MAR ABR MAY JUN JUL AGO
Alquiler $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700
Gs. Grales. $ 645 $ 645 $ 645 $ 645 $ 645 $ 645
Gs. Comer. $ 628 $ 628 $ 628 $ 628 $ 628 $ 628
Sueldos $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000
Carg. Soc. $ 1.140 $ 1.140 $ 1.140 $ 1.140 $ 1.140 $ 1.140
Honor. Acc. $ 4.500 $ 4.500 $ 4.500 $ 4.500 $ 4.500 $ 4.500
Honor. CP $ 1.240 $ 1.240 $ 1.240 $ 1.240 $ 1.240 $ 1.240
TOTALES $ 12.853 $ 12.853 $ 12.853 $ 12.853 $ 12.853 $ 12.853
Costos Fijos sin IVA Primavera-Verano 2013/14 PV 13/14 SEP OCT NOV DIC ENE FEB
Alquiler $ 1.900 $ 1.900 $ 1.900 $ 1.900 $ 1.900 $ 1.900
Gs. Grales. $ 740 $ 740 $ 740 $ 740 $ 740 $ 740
Gs. Comer. $ 720 $ 720 $ 720 $ 720 $ 720 $ 720
Sueldos $ 3.450 $ 3.450 $ 3.450 $ 3.450 $ 3.450 $ 3.450
Carg. Soc. $ 1.311 $ 1.311 $ 1.311 $ 1.311 $ 1.311 $ 1.311
Honor. Acc. $ 5.175 $ 5.175 $ 5.175 $ 5.175 $ 5.175 $ 5.175
Honor. CP $ 1.425 $ 1.425 $ 1.425 $ 1.425 $ 1.425 $ 1.425
TOTALES $ 14.721 $ 14.721 $ 14.721 $ 14.721 $ 14.721 $ 14.721
Costos Fijos sin IVA Otoño-Invierno 2014 OI 14 MAR ABR MAY JUN JUL AGO
Alquiler $ 1.900 $ 1.900 $ 1.900 $ 1.900 $ 1.900 $ 1.900
Gs. Grales. $ 850 $ 850 $ 850 $ 850 $ 850 $ 850
Gs. Comer. $ 828 $ 828 $ 828 $ 828 $ 828 $ 828 Sueldos $ 3.450 $ 3.450 $ 3.450 $ 3.450 $ 3.450 $ 3.450 Carg. Soc. $ 1.311 $ 1.311 $ 1.311 $ 1.311 $ 1.311 $ 1.311
Honor. Acc. $ 5.175 $ 5.175 $ 5.175 $ 5.175 $ 5.175 $ 5.175
Honor. CP $ 1.425 $ 1.425 $ 1.425 $ 1.425 $ 1.425 $ 1.425
TOTALES $ 14.939 $ 14.939 $ 14.939 $ 14.939 $ 14.939 $ 14.939
Costos Fijos sin IVA Primavera-Verano 2014/15 PV 14/15 SEP OCT NOV DIC ENE FEB
Alquiler $ 2.150 $ 2.150 $ 2.150 $ 2.150 $ 2.150 $ 2.150
Gs. Grales. $ 977 $ 977 $ 977 $ 977 $ 977 $ 977
Gs. Comer. $ 952 $ 952 $ 952 $ 952 $ 952 $ 952
Sueldos $ 3.970 $ 3.970 $ 3.970 $ 3.970 $ 3.970 $ 3.970
Carg. Soc. $ 1.509 $ 1.509 $ 1.509 $ 1.509 $ 1.509 $ 1.509
Honor. Acc. $ 6.000 $ 6.000 $ 6.000 $ 6.000 $ 6.000 $ 6.000
Honor. CP $ 1.640 $ 1.640 $ 1.640 $ 1.640 $ 1.640 $ 1.640
TOTALES $ 17.198 $ 17.198 $ 17.198 $ 17.198 $ 17.198 $ 17.198
Costos Fijos sin IVA Otoño-Invierno 2015 OI 15 MAR ABR MAY JUN JUL AGO
Alquiler $ 2.150 $ 2.150 $ 2.150 $ 2.150 $ 2.150 $ 2.150
Gs. Grales. $ 1.123 $ 1.123 $ 1.123 $ 1.123 $ 1.123 $ 1.123
Gs. Comer. $ 1.095 $ 1.095 $ 1.095 $ 1.095 $ 1.095 $ 1.095 Sueldos $ 3.970 $ 3.970 $ 3.970 $ 3.970 $ 3.970 $ 3.970 Carg. Soc. $ 1.509 $ 1.509 $ 1.509 $ 1.509 $ 1.509 $ 1.509
Honor. Acc. $ 6.000 $ 6.000 $ 6.000 $ 6.000 $ 6.000 $ 6.000 Honor. CP $ 1.640 $ 1.640 $ 1.640 $ 1.640 $ 1.640 $ 1.640
TOTALES $ 17.487 $ 17.487 $ 17.487 $ 17.487 $ 17.487 $ 17.487
Amortizaciones
Las amortizaciones contabilizan la depreciación de los Bienes de Uso, que son un
Rubro perteneciente al Activo No Corriente. Se encuentran dentro de los Bienes de
Uso los Inmuebles, las Maquinarias, los Muebles y Útiles, los Equipos de Informática,
los Rodados, entre otros.
El proyecto Alice poseerá dentro de su Activo los siguientes Bienes de Uso:
- Plancha de pie a vapor Tobi $ 1.200.-
- Mesa de corte $ 1.500.-
- Notebook Dell 14” $ 5.000.-
- Impresora HP Multifunción $ 600.-
La Plancha y la Mesa de corte serán incluidas dentro de la cuenta Maquinarias, el cual
tendrá un porcentaje de amortización lineal del 10% anual ($22,50 mensuales).
La Notebook y la Impresora serán incluidas dentro de la cuenta Equipos de
Informática, el cual tendrá un porcentaje de amortización del 33% anual ($155,54
mensuales).
Costos Variables
Se entienden como Costos Variables a aquellos que varían directamente con la
cantidad producida. Entre ellos se ubica la mano de obra, las materias primas
empleadas en la elaboración, y otros. Los siguientes costos han sido calculados netos
del Impuesto al Valor Agregado.
MATERIA PRIMA
Para los costos de materias primas se calculó un 15% de aumento semestral
debido a lo antes expuesto.
En cuanto a los tejidos empleados, se contempló un costo más alto en las
correspondientes a las temporadas de otoño-invierno.
MANO DE OBRA DE CONFECCIÓN
Aquí también se realizó un 15% de aumento semestral en los costos.
MANO DE OBRA DE MOLDERÍA
Aquí se tuvieron en cuenta dos factores, por un lado el mismo aumento del
15% semestral debido a la inflación, y un costo más alto en la moldería y
progresiones de los abrigos producidos en las temporadas de otoño-invierno.
DIFERENCIAS ENTRE TEMPORADAS
Cabe aclarar también, que en las temporadas de Otoño-Invierno los costos de
los abrigos son superiores a los de las colecciones Primavera-Verano, ya sea por
los materiales como por la mayor complejidad de la moldería.
Temporada Primavera-Verano 2012/13
Costo Unitario de materia prima sin IVA
PV 12/13 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Tela $ 73,50 $ 43,80 $ 77,00 $ 58,00
Forrería
$ 25,00
Avíos $ 54,50 $ 22,00 $ 43,80 $ 54,50
Etiquetas $ 2,25 $ 2,25 $ 2,25 $ 2,25
TOTALES $ 130,25 $ 68,05 $ 123,05 $ 139,75
Costo unitario de mano de obra de confección sin IVA
PV 12/13 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Confección $ 49,50 $ 28,00 $ 27,00 $ 49,50
Bordado $ 76,00 $ 54,50 $ 76,00 $ 76,00
Planchado $ 2,50 $ 2,50 $ 2,50 $ 2,50
TOTALES $ 128,00 $ 85,00 $ 105,50 $ 128,00
Costo total de mano de obra de moldería* sin IVA
PV 12/13 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Moldería $ 132 $ 87 $ 87 $ 140
Progresión $ 66 $ 41 $ 41 $ 70
Muestra $ 66 $ 41 $ 41 $ 70
TOTALES $ 264 $ 169 $ 169 $ 280
*Estos costos son semivariables, ya que se utiliza una única moldería para uno o más productos.
Deberán prorratearse, y se analizará a continuación
Cant. de Art. Cant x modelo
Modelos de vestido 7 147 21
Modelos de top
3 63 21
Modelos de bottom 3 54 18
Modelos de caquetas 2 36 18
TOTALES 15 300 78
Costo Total Unitario (300 unidades) sin IVA
PV 12/13 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
CU Mat. Prima $ 130,25 $ 68,05 $ 123,05 $ 139,75
CU M/O Confec $ 128,00 $ 85,00 $ 105,50 $ 128,00
CU M/O Mol P $ 12,57 $ 8,05 $ 9,39 $ 15,56
Costos fijos $ 253,70 $ 253,70 $ 253,70 $ 253,70
COSTO TOTAL $ 524,52 $ 414,80 $ 491,64 $ 537,01
Costo Variable Unitario (300 unidades) sin IVA
PV 12/13 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
CU Mat. Prima $ 130,25 $ 68,05 $ 123,05 $ 139,75
CU M/O Confec $ 128,00 $ 85,00 $ 105,50 $ 128,00
CU M/O Mol P $ 12,57 $ 8,05 $ 9,39 $ 15,56
COSTO TOTAL $ 270,82 $ 161,10 $ 237,94 $ 283,31
PRECIO DE VENTA sin IVA:
PV PV sale PVxmayor PV
vint.PV12
Vestidos $ 1.575 $ 1.418 $ 1.050 $ 998
Top $ 1.245 $ 1.121 $ 830 $ 859
Bottom $ 1.475 $ 1.328 $ 983 $ 956
Chaquetas $ 1.610 $ 1.449 $ 1.074 $ 1.058
*El costo unitario de mano de obra de moldería se calcula multiplicando el costo unitario de la mano de obra
de moldería por la cantidad de modelos de cada ítem (vestidos, top, bottom y chaquetas), y dividiéndolo por la
cantidad de artículos producidos de ese mismo item.
Temporada Otoño-Invierno 2013
Costo Unitario de materia prima sin IVA
OI 13 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Tela $ 84,50 $ 50,40 $ 86,80 $ 89,70
Forrería
$ 38,30
Avíos $ 62,80 $ 25,20 $ 50,40 $ 62,00
Etiquetas $ 2,60 $ 2,60 $ 2,60 $ 2,60
TOTALES $ 149,90 $ 78,20 $ 139,80 $ 192,60
Costo unitario de mano de obra de confección sin IVA
OI 13 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Confección $ 52,00 $ 32,20 $ 31,40 $ 57,85
Bordado $ 86,70 $ 62,00 $ 86,70 $ 86,70
Planchado $ 2,90 $ 2,90 $ 2,90 $ 2,90
TOTALES $ 142 $ 97 $ 121 $ 147
Costo total de mano de obra de moldería* sin IVA
OI 13 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Moldería $ 153 $ 99 $ 99 $ 174
Progresión $ 74 $ 50 $ 50 $ 82
Muestra $ 74 $ 50 $ 50 $ 82
TOTALES $ 301 $ 199 $ 199 $ 338
*Estos costos son semivariables, ya que se utiliza una única moldería para uno o más productos.
Deberán prorratearse, y se analizará a continuación
Cant. de Art. Cant x modelo
Modelos de vestido 7 147 21
Modelos de top
3 63 21
Modelos de bottom 3 54 18
Modelos de caquetas 2 36 18
TOTALES 15 300 78
Costo Total Unitario (300 unidades) sin IVA
OI 13 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
CU Mat. Prima $ 149,90 $ 78,20 $ 139,80 $ 192,60
CU M/O Confec $ 141,60 $ 97,10 $ 121,00 $ 147,45
CU M/O Mol P $ 14,33 $ 9,45 $ 11,06 $ 18,78
Costos fijos $ 257,06 $ 257,06 $ 257,06 $ 257,06
COSTO TOTAL $ 562,89 $ 441,81 $ 528,92 $ 615,89
Costo Variable Unitario (300 unidades) sin IVA
OI 13 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
CU Mat. Prima $ 149,90 $ 78,20 $ 139,80 $ 192,60
CU M/O Confec $ 141,60 $ 97,10 $ 121,00 $ 147,45
CU M/O Mol P $ 14,33 $ 9,45 $ 11,06 $ 18,78
COSTO TOTAL $ 305,83 $ 184,75 $ 271,86 $ 358,83
PRECIO DE VENTA sin IVA:
PV PV sale PVxmayor PV
vint.PV12
Vestidos $ 1.690 $ 1.521 $ 1.107 $ 1.181
Top $ 1.325 $ 1.193 $ 865 $ 934
Bottom $ 1.585 $ 1.427 $ 1.040 $ 1.106
Chaquetas $ 1.850 $ 1.665 $ 1.215 $ 1.208
*El costo unitario de mano de obra de moldería se calcula multiplicando el costo unitario de la mano de obra
de moldería por la cantidad de modelos de cada ítem (vestidos, top, bottom y chaquetas), y dividiéndolo por la
cantidad de artículos producidos de ese mismo item.
Temporada Primavera-Verano 2013/14
Costo Unitario de materia prima sin IVA
PV 13/14 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Tela $ 97,20 $ 50,40 $ 101,80 $ 76,70
Forrería
$ 33,00
Avíos $ 72,00 $ 29,10 $ 57,90 $ 72,10
Etiquetas $ 3,00 $ 3,00 $ 3,00 $ 3,00
TOTALES $ 172,20 $ 82,50 $ 162,70 $ 184,80
Costo unitario de mano de obra de confección sin IVA
PV 13/14 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Confección $ 65,50 $ 37,00 $ 35,70 $ 65,50
Bordado $ 100,50 $ 72,10 $ 100,50 $ 100,50
Planchado $ 3,30 $ 3,30 $ 3,30 $ 3,30
TOTALES $ 169,30 $ 112,40 $ 139,50 $ 169,30
Costo total de mano de obra de moldería* sin IVA
PV 13/14 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Moldería $ 175 $ 115 $ 115 $ 185
Progresión $ 87 $ 54 $ 54 $ 92
Muestra $ 87 $ 54 $ 54 $ 92
TOTALES $ 349 $ 223 $ 223 $ 369
*Estos costos son semivariables, ya que se utiliza una única moldería para uno o más productos.
Deberán prorratearse, y se analizará a continuación
Cant. de Art. Cant x modelo
Modelos de vestido 7 175 25
Modelos de top
3 75 25
Modelos de bottom 3 66 22
Modelos de caquetas 2 44 22
TOTALES 15 360 94
Costo Total Unitario (300 unidades) sin IVA
PV 13/14 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
CU Mat. Prima $ 172,20 $ 82,50 $ 162,70 $ 184,80
CU M/O Confec $ 169,30 $ 112,40 $ 139,50 $ 169,30
CU M/O Mol P $ 13,96 $ 8,92 $ 10,14 $ 16,77
Costos fijos $ 245,35 $ 245,35 $ 245,35 $ 245,35
COSTO TOTAL $ 600,81 $ 449,17 $ 557,69 $ 616,22
Costo Variable Unitario (300 unidades) sin IVA
PV 13/14 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
CU Mat. Prima $ 172,20 $ 82,50 $ 162,70 $ 184,80
CU M/O Confec $ 169,30 $ 112,40 $ 139,50 $ 169,30
CU M/O Mol P $ 13,96 $ 8,92 $ 10,14 $ 16,77
COSTO TOTAL $ 355,46 $ 203,82 $ 312,34 $ 370,87
PRECIO DE VENTA sin IVA:
PV PV sale PVxmayor PV
vint.PV12
Vestidos $ 1.800 $ 1.620 $ 1.200 $ 1.268
Top $ 1.350 $ 1.215 $ 900 $ 994
Bottom $ 1.675 $ 1.508 $ 1.115 $ 1.189
Chaquetas $ 1.850 $ 1.665 $ 1.230 $ 1.388
*El costo unitario de mano de obra de moldería se calcula multiplicando el costo unitario de la mano de obra
de moldería por la cantidad de modelos de cada ítem (vestidos, top, bottom y chaquetas), y dividiéndolo por la
cantidad de artículos producidos de ese mismo item.
Temporada Otoño-Invierno 2014
Costo Unitario de materia prima sin IVA
OI 14 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Tela $ 111,70 $ 66,60 $ 114,80 $ 118,60
Forrería
$ 50,65
Avíos $ 83,00 $ 33,35 $ 66,65 $ 82,00
Etiquetas $ 3,45 $ 3,45 $ 3,45 $ 3,45
TOTALES $ 198,15 $ 103,40 $ 184,90 $ 254,70
Costo unitario de mano de obra de confección sin IVA
OI 14 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Confección $ 68,80 $ 42,60 $ 41,50 $ 76,50
Bordado $ 114,65 $ 82,00 $ 114,65 $ 114,65
Planchado $ 3,80 $ 3,80 $ 3,80 $ 3,80
TOTALES $ 187 $ 128 $ 160 $ 195
Costo total de mano de obra de moldería* sin IVA
OI 14 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Moldería $ 202 $ 131 $ 131 $ 230
Progresión $ 98 $ 66 $ 66 $ 108
Muestra $ 98 $ 66 $ 66 $ 108
TOTALES $ 398 $ 263 $ 263 $ 446
*Estos costos son semivariables, ya que se utiliza una única moldería para uno o más productos.
Deberán prorratearse, y se analizará a continuación
Cant. de Art. Cant x modelo
Modelos de vestido 7 175 25
Modelos de top
3 75 25
Modelos de bottom 3 66 22
Modelos de caquetas 2 44 22
TOTALES 15 360 94
Costo Total Unitario (300 unidades) sin IVA
OI 14 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
CU Mat. Prima $ 198,15 $ 103,40 $ 184,90 $ 254,70
CU M/O Confec $ 187,25 $ 128,40 $ 159,95 $ 194,95
CU M/O Mol P $ 15,92 $ 10,52 $ 11,95 $ 20,27
Costos fijos $ 248,98 $ 248,98 $ 248,98 $ 248,98
COSTO TOTAL $ 650,30 $ 491,30 $ 605,79 $ 718,91
Costo Variable Unitario (300 unidades) sin IVA
OI 14 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
CU Mat. Prima $ 198,15 $ 103,40 $ 184,90 $ 254,70
CU M/O Confec $ 187,25 $ 128,40 $ 159,95 $ 194,95
CU M/O Mol P $ 15,92 $ 10,52 $ 11,95 $ 20,27
COSTO TOTAL $ 401,32 $ 242,32 $ 356,80 $ 469,92
PRECIO DE VENTA sin IVA:
PV PV sale PVxmayor PV
vint.PV12
Vestidos $ 1.950 $ 1.755 $ 1.300 $ 1.350
Top $ 1.475 $ 1.328 $ 980 $ 1.013
Bottom $ 1.815 $ 1.634 $ 1.210 $ 1.256
Chaquetas $ 2.160 $ 1.944 $ 1.435 $ 1.388
*El costo unitario de mano de obra de moldería se calcula multiplicando el costo unitario de la mano de obra
de moldería por la cantidad de modelos de cada ítem (vestidos, top, bottom y chaquetas), y dividiéndolo por la
cantidad de artículos producidos de ese mismo item.
Temporada Primavera-Verano 2014/15
Costo Unitario de materia prima sin IVA
PV 14/15 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Tela $ 128,50 $ 66,65 $ 134,60 $ 101,40
Forrería
$ 43,60
Avíos $ 95,20 $ 38,50 $ 76,60 $ 95,30
Etiquetas $ 4,00 $ 4,00 $ 4,00 $ 4,00
TOTALES $ 227,70 $ 109,15 $ 215,20 $ 244,30
Costo unitario de mano de obra de confección sin IVA
PV 14/15 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Confección $ 86,60 $ 48,90 $ 47,20 $ 86,60
Bordado $ 132,90 $ 95,30 $ 132,90 $ 132,90
Planchado $ 4,40 $ 4,40 $ 4,40 $ 4,40
TOTALES $ 223,90 $ 148,60 $ 184,50 $ 223,90
Costo total de mano de obra de moldería* sin IVA
PV 14/15 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Moldería $ 231 $ 152 $ 152 $ 244
Progresión $ 115 $ 71 $ 71 $ 122
Muestra $ 115 $ 71 $ 71 $ 122
TOTALES $ 461 $ 294 $ 294 $ 488
*Estos costos son semivariables, ya que se utiliza una única moldería para uno o más productos.
Deberán prorratearse, y se analizará a continuación
Cant. de Art. Cant x modelo
Modelos de vestido 9 207 23
Modelos de top
4 92 23
Modelos de bottom 4 80 20
Modelos de caquetas 3 54 18
TOTALES 20 433 84
Costo Total Unitario (300 unidades) sin IVA
PV 14/15 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
CU Mat. Prima $ 227,70 $ 109,15 $ 215,20 $ 244,30
CU M/O Confec $ 223,90 $ 148,60 $ 184,50 $ 223,90
CU M/O Mol P $ 20,04 $ 12,78 $ 14,70 $ 27,11
Costos fijos $ 238,30 $ 238,30 $ 238,30 $ 238,30
COSTO TOTAL $ 709,95 $ 508,84 $ 652,70 $ 733,62
Costo Variable Unitario (300 unidades) sin IVA
PV 14/15 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
CU Mat. Prima $ 227,70 $ 109,15 $ 215,20 $ 244,30
CU M/O Confec $ 223,90 $ 148,60 $ 184,50 $ 223,90
CU M/O Mol P $ 20,04 $ 12,78 $ 14,70 $ 27,11
COSTO TOTAL $ 471,64 $ 270,53 $ 414,40 $ 495,31
PRECIO DE VENTA sin IVA:
PV PV sale PVxmayor PV
vint.PV12
Vestidos $ 2.130 $ 1.917 $ 1.420 $ 1.463
Top $ 1.530 $ 1.377 $ 1.020 $ 1.106
Bottom $ 1.960 $ 1.764 $ 1.305 $ 1.361
Chaquetas $ 2.205 $ 1.985 $ 1.470 $ 1.620
*El costo unitario de mano de obra de moldería se calcula multiplicando el costo unitario de la mano de obra
de moldería por la cantidad de modelos de cada ítem (vestidos, top, bottom y chaquetas), y dividiéndolo por la
cantidad de artículos producidos de ese mismo item.
Temporada Otoño-Invierno 2015
Costo Unitario de materia prima sin IVA
OI 15 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Tela $ 147,70 $ 88,00 $ 151,80 $ 156,85
Forrería
$ 67,00
Avíos $ 109,80 $ 44,10 $ 88,15 $ 108,45
Etiquetas $ 4,50 $ 4,50 $ 4,50 $ 4,50
TOTALES $ 262,00 $ 136,60 $ 244,45 $ 336,80
Costo unitario de mano de obra de confección sin IVA
OI 15 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Confección $ 91,00 $ 56,30 $ 54,90 $ 101,20
Bordado $ 151,60 $ 108,45 $ 151,60 $ 151,60
Planchado $ 5,00 $ 5,00 $ 5,00 $ 5,00
TOTALES $ 248 $ 170 $ 212 $ 258
Costo total de mano de obra de moldería* sin IVA
OI 15 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
Moldería $ 267 $ 173 $ 173 $ 304
Progresión $ 130 $ 87 $ 87 $ 142
Muestra $ 130 $ 87 $ 87 $ 142
TOTALES $ 527 $ 347 $ 347 $ 588
*Estos costos son semivariables, ya que se utiliza una única moldería para uno o más productos.
Deberán prorratearse, y se analizará a continuación
Cant. de Art. Cant x modelo
Modelos de vestido 9 207 23
Modelos de top
4 92 23
Modelos de bottom 4 80 20
Modelos de caquetas 3 54 18
TOTALES 20 433 84
Costo Total Unitario (300 unidades) sin IVA
OI 15 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
CU Mat. Prima $ 262,00 $ 136,60 $ 244,45 $ 336,80
CU M/O Confec $ 247,60 $ 169,75 $ 211,50 $ 257,80
CU M/O Mol P $ 22,91 $ 15,09 $ 17,35 $ 32,67
Costos fijos $ 242,31 $ 242,31 $ 242,31 $ 242,31
COSTO TOTAL $ 774,82 $ 563,75 $ 715,61 $ 869,58
Costo Variable Unitario (300 unidades) sin IVA
OI 15 VESTIDO TOP BOTTOM CHAQUETA
CU Mat. Prima $ 262,00 $ 136,60 $ 244,45 $ 336,80
CU M/O Confec $ 247,60 $ 169,75 $ 211,50 $ 257,80
CU M/O Mol P $ 22,91 $ 15,09 $ 17,35 $ 32,67
COSTO TOTAL $ 532,51 $ 321,44 $ 473,30 $ 627,27
PRECIO DE VENTA sin IVA:
PV PV sale PVxmayor PV
vint.PV12
Vestidos $ 2.325 $ 2.093 $ 1.550 $ 1.598
Top $ 1.690 $ 1.521 $ 1.130 $ 1.148
Bottom $ 2.150 $ 1.935 $ 1.430 $ 1.470
Chaquetas $ 2.610 $ 2.349 $ 1.740 $ 1.654
*El costo unitario de mano de obra de moldería se calcula multiplicando el costo unitario de la mano de obra
de moldería por la cantidad de modelos de cada ítem (vestidos, top, bottom y chaquetas), y dividiéndolo por la
cantidad de artículos producidos de ese mismo item.
PRESUPUESTO ECONÓMICO
El presupuesto es un Plan de Acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en
valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo
ciertas condiciones previstas. Este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad
de la organización.
Un Presupuesto Económico tiene en cuenta la planeación detallada de las actividades
que se desarrollarán en el periodo siguiente al cual se elaboraron; y su contenido, se
resume en un Estado de Ganancias y Pérdidas.
En las páginas subsiguientes se ha realizado el Presupuesto Económico, también
llamado Estado de Resultados Proyectados, de las seis temporadas siguientes al primer
año de vida de Alice, que corresponden a los tres años que se cuentan a partir del mes
de Septiembre de 2012, donde comienza la Temporada Primavera-Verano 2012/13.
sep
-12
oct
-12
no
v-1
2d
ic-1
2e
ne
-13
feb
-13
TOTA
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mar
-13
abr-
13
may
-13
jun
-13
jul-
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ÍNDICES DE RENTABILIDAD
Los ratios, también conocidos indicadores o índices financieros, son razones que
permiten analizar los aspectos favorables y desfavorables de la situación económica y
financiera de una empresa.
Margen Bruto
El Margen Bruto es un indicador de rentabilidad que se define cono la Utilidad Bruta
sobre las Ventas Netas. Este indicador expresa el porcentaje determinado de Utilidad
Bruta (Ventas Netas – Costos de Ventas) que se está generando por cada peso
vendido.
En otras palabras, es la diferencia entre los Ingresos por Ventas y el Precio de Costo de
los productos vendidos, es decir la Contribución Marginal.
Se expresa con la siguiente fórmula:
Primavera-Verano 2012/13
sep-12 oct-12 nov-12 dic-12 ene-13 feb-13 TOTALES
MARGEN BRUTO 77% 77% 83% 82% 81% 82% 79%
Otoño-Invierno 2013
mar-13 abr-13 may-13 jun-13 jul-13 ago-13 TOTALES
MARGEN BRUTO 76% 76% 82% 82% 80% 80% 77%
Primavera-Verano 2013/14
sep-13 oct-13 nov-13 dic-13 ene-14 feb-14 TOTALES
MARGEN BRUTO 74% 74% 81% 81% 79% 79% 76%
VENTAS - CMV
VENTAS x 100
Otoño-Invierno 2014
mar-14 abr-14 may-14 jun-14 jul-14 ago-14 TOTALES
MARGEN BRUTO 73% 73% 80% 80% 78% 78% 75%
Primavera-Verano 2014/15
sep-14 oct-14 nov-14 dic-14 ene-15 feb-15 TOTALES
MARGEN BRUTO 71% 71% 79% 79% 76% 76% 73%
Otoño-Invierno 2015
mar-15 abr-15 may-15 jun-15 jul-15 ago-15 TOTALES
MARGEN BRUTO 70% 70% 79% 78% 76% 75% 72%
Margen Neto
El Margen Neto es otro indicador de rentabilidad, y se define como la Utilidad Neta
sobre las Ventas Netas. Es la diferencia entre los Ingresos Totales y los Costos y Gastos
incurridos en la operación de un negocio.
Primavera-Verano 2012/13
sep-12 oct-12 nov-12 dic-12 ene-13 feb-13 TOTALES
MARGEN NETO 43% 44% 28% 31% 11% 6% 37%
Otoño-Invierno 2013
mar-13 abr-13 may-13 jun-13 jul-13 ago-13 TOTALES
MARGEN NETO 43% 43% 28% 32% 13% 9% 37%
GANANCIAS ANTES DE IMPUESTOS E INTERESES
VENTAS ANUALES x 100
Primavera-Verano 2013/14
sep-13 oct-13 nov-13 dic-13 ene-14 feb-14 TOTALES
MARGEN NETO 42% 42% 31% 35% 10% 7% 37%
Otoño-Invierno 2014
mar-14 abr-14 may-14 jun-14 jul-14 ago-14 TOTALES
MARGEN NETO 42% 42% 32% 34% 16% 10% 37%
Primavera-Verano 2014/15
sep-14 oct-14 nov-14 dic-14 ene-15 feb-15 TOTALES
MARGEN NETO 41% 41% 36% 37% 13% 11% 37%
Otoño-Invierno 2015
mar-15 abr-15 may-15 jun-15 jul-15 ago-15 TOTALES
MARGEN NETO 41% 41% 36% 36% 18% 11% 38%
R.O.E. – Return On Equity
El R.O.E. es un ratio que mide la rentabilidad que obtienen los accionistas de los
fondos invertidos en la sociedad, es decir, la capacidad de la empresa en remunerar a
sus accionistas -beneficios obtenidos sobre sus propios recursos-.
Mide la ganancia de la empresa en cada unidad monetaria invertida en fondos propios,
calculada dividiendo beneficios entre recursos.
Se toma como Capital Contable la inversión inicial aportada por las socias en partes
iguales de $ 55.000.-
GANANCIA NETA
CAPITAL CONTABLE x 100
PV 12-13 OI 13 ANUAL
R.O.E. 234% 247% 481%
PV 13-14 OI 14 ANUAL
R.O.E. 312% 347% 660%
PV 14-15 OI 15 ANUAL
R.O.E. 445% 500% 945%
R.O.A. – Return On Assets
El R.O.A. es el ratio más representativo de la marcha global de la empresa, ya que
permite apreciar su capacidad para obtener utilidades en el uso del total activo; es
decir que, establece la rentabilidad en función del tamaño de la sociedad, dividiendo el
Beneficio Neto entre el Activo Total.
Se toma como Activo los Bienes de Uso que posee la empresa, el Stock pesificado al
final de cada temporada, y el efectivo del Presupuesto Financiero en el último mes de
cada temporada.
PV 12-13 OI 13 ANUAL
R.O.A. 44% 31% 61%
PV 13-14 OI 14 ANUAL
R.O.A. 24% 22% 41%
PV 14-15 OI 15 ANUAL
R.O.A. 19% 18% 34%
GANANCIA NETA
ACTIVO TOTAL x 100
Punto de Equilibrio
El Punto de Equilibrio, en términos de contabilidad de costos, es aquel punto de
actividad (volumen de ventas) donde los ingresos totales son iguales a los costos
totales, es decir, el punto de actividad donde no existe utilidad ni pérdida. En otras
palabras, es aquella situación en la que el negocio no pierde ni gana, en la que los
ingresos son iguales a los costos, cuando el beneficio es igual a cero.
Determinar el Punto de Equilibrio es hallar en número de unidades a vender de modo
que se cumpla lo enunciado anteriormente. Es esencial realizarlo ya que permite a la
empresa realizar una primera simulación que permita saber a partir de qué cantidad
de ventas empezará a obtener utilidades, y de esta manera, se consiga conocer la
viabilidad del proyecto.
Primavera-Verano 2012/13
Vestidos Top Bottom Chaquetas
Costos Fijos prorrateado $ 37.294 $ 15.983 $ 13.700 $ 9.133
Precio Unitario Promedio $ 1.348 $ 1.065 $ 1.262 $ 1.378
Costos Variables Unitarios $ 271 $ 161 $ 238 $ 283
PTO. DE EQ (u) 35 18 13 8
PTO. DE EQ ($) $ 46.675 $ 18.831 $ 16.883 $ 11.498
Otoño-Invierno 2013
Vestidos Top Bottom Chaquetas
Costos Fijos prorrateado $ 37.788 $ 16.195 $ 13.881 $ 9.254
Precio Unitario Promedio $ 1.439 $ 1.128 $ 1.351 $ 1.577
Costos Variables Unitarios $ 306 $ 185 $ 272 $ 359
PTO. DE EQ (u) 33 17 13 8
PTO. DE EQ ($) $ 47.983 $ 19.369 $ 17.380 $ 11.981
COSTOS FIJOS TOTALES
PRECIO UNITARIO – COSTO VARIABLE UNITARIO
Primavera-Verano 2013/14
Vestidos Top Bottom Chaquetas
Costos Fijos prorrateado $ 42.936 $ 18.401 $ 16.193 $ 10.795
Precio Unitario Promedio $ 1.540 $ 1.155 $ 1.433 $ 1.582
Costos Variables Unitarios $ 355 $ 204 $ 312 $ 371
PTO. DE EQ (u) 36 19 14 9
PTO. DE EQ ($) $ 55.821 $ 22.344 $ 20.708 $ 14.102
Otoño-Invierno 2014
Vestidos Top Bottom Chaquetas
Costos Fijos prorrateado $ 43.572 $ 18.674 $ 16.433 $ 10.955
Precio Unitario Promedio $ 1.668 $ 1.261 $ 1.553 $ 1.846
Costos Variables Unitarios $ 401 $ 242 $ 357 $ 470
PTO. DE EQ (u) 34 18 14 8
PTO. DE EQ ($) $ 57.373 $ 23.117 $ 21.335 $ 14.696
Primavera-Verano 2014/15
Vestidos Top Bottom Chaquetas
Costos Fijos prorrateado $ 49.329 $ 21.924 $ 19.064 $ 12.868
Precio Unitario Promedio $ 1.822 $ 1.309 $ 1.676 $ 1.887
Costos Variables Unitarios $ 472 $ 271 $ 414 $ 495
PTO. DE EQ (u) 37 21 15 9
PTO. DE EQ ($) $ 66.554 $ 27.635 $ 25.325 $ 17.450
Otoño-Invierno 2015
Vestidos Top Bottom Chaquetas
Costos Fijos prorrateado $ 50.158 $ 22.292 $ 19.385 $ 13.085
Precio Unitario Promedio $ 1.989 $ 1.447 $ 1.838 $ 2.233
Costos Variables Unitarios $ 533 $ 321 $ 473 $ 627
PTO. DE EQ (u) 34 20 14 8
PTO. DE EQ ($) $ 68.494 $ 28.659 $ 26.106 $ 18.196
Luego de este análisis, resulta relevante decir que el Punto de Equilibrio en todas las
temporadas, se alcanza con la venta del 20% de la producción realizada. Es decir, que
los costos se recuperan en el primer mes de cada temporada.
5. PRESUPUESTO FINANCIERO
El Presupuesto Financiero, Flujo de Fondos o Cashflow, es la proyección del negocio a
un plazo mayor, usualmente a 3 ó 5 años, que indicará hacia donde se cree que
evolucionará el mismo. Plasma su visión a mediano plazo, y la estrategia elegida a
llevar a cabo para alcanzarla. Incluye los movimientos de efectivo como cobranzas,
pago a proveedores, pago de sueldos, pago de impuestos, financiamiento.
El Presupuesto Financiero del proyecto Alice que se realizará a continuación, como ya
se dijo, comienza en el segundo año de vida del negocio. Por este motivo, el Saldo
Positivo de $ 50.195.- con que contaba al finalizar el primer año en Agosto de 2012, se
traslada a Septiembre 2012, inicio de este análisis.
Para el correcto entendimiento del Presupuesto Financiero es necesario hacer las
siguientes aclaraciones:
Para los ingresos mensuales se toma el 80% de la venta como Ventas al
Contado, mientras que el 20% restante se toma como Cuentas por Cobrar y
corresponden a las ventas con tarjetas de crédito que aún no se han cobrado.
Los Alquileres se pagan por el mes en curso.
Los Gastos Generales se abonan en mes vencido.
En el cuarto mes de cada temporada se realiza el pago a proveedores de
Materias Primas (tejidos, forrería y avíos) de la temporada siguiente, el 50% al
contado y el 50% a 30 días.
El Desarrollo de Moldería, Progresiones y Muestras se abona al tercer mes de la
temporada anterior contra entrega.
Los Talleres de Confección, Bordado y Planchado se abonan el 50% al contado y
el 50% a 30 días, pasando este último a la temporada siguiente.
Los Ingresos Brutos del 3% se calculan sobre la venta neta.
Para el cálculo del Impuesto a las Ganancias del 35%, se considera el cierre del
ejercicio económico al 31 de diciembre, por lo cual el vencimiento del mismo
tendrá lugar durante los primeros días del quinto mes, es decir, en mayo del
año siguiente.
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El Presupuesto Financiero Anual es el q se encuentra a continuación, donde se puede
visualizar el flujo de caja que tendrá la empresa, a lo largo de las seis temporadas que
conforman los tres años analizados en el presente Trabajo Práctico Final.
PV-12/13 OI-13 PV-13/14 OI-14 PV-14/15 OI-15
SALDO ANTERIOR $ 50.195,00 $ 276.947,14 $ 418.648,98 $ 710.902,94 $ 867.254,56 $ 1.288.916,64
INGRESOS (entradas en efectivo) Ventas al Contado $ 309.452,80 $ 329.435,52 $ 418.338,20 $ 465.771,80 $ 598.868,40 $ 674.261,00
Cuentas por cobrar (vtas.tarjetas) $ 77.363,20 $ 82.358,88 $ 104.584,55 $ 116.442,95 $ 149.717,10 $ 168.565,25
INGRESOS TOTALES $ 386.816,00 $ 411.794,40 $ 522.922,75 $ 582.214,75 $ 748.585,50 $ 842.826,25
EGRESOS (salidas de efectivo)
PAGO A PROVEEDORES
Telas (tejido y forrería) $ 12.522,00 $ 15.061,95 $ 19.564,70 $ 23.923,85 $ 31.053,65 $ 38.046,05
Telas a plazo $ 12.522,00 $ 15.061,95 $ 19.564,70 $ 23.923,85 $ 31.053,65 $ 38.046,05
Avíos $ 8.304,75 $ 9.543,75 $ 13.160,90 $ 15.097,63 $ 20.867,20 $ 24.518,20
Avíos a plazo $ 8.304,75 $ 9.543,75 $ 13.160,90 $ 15.097,63 $ 20.867,20 $ 24.518,20
Desarrollo de moldería, prog y m. $ 4.150,00 $ 4.815,00 $ 5.452,00 $ 6.351,00 $ 9.618,00 $ 11.215,00
Talleres de Confección $ 7.452,00 $ 8.586,00 $ 11.785,50 $ 12.878,75 $ 18.672,30 $ 20.473,80
Talleres de Confección a plazo $ 2.484,00 $ 7.452,00 $ 8.586,00 $ 11.785,50 $ 12.878,75 $ 18.672,30
Talleres de bordado $ 12.981,00 $ 14.805,00 $ 20.583,75 $ 23.477,25 $ 32.720,20 $ 37.263,50
Talleres de bordado a plazo $ 4.327,00 $ 12.981,00 $ 14.805,00 $ 20.583,75 $ 23.477,25 $ 32.720,20
Talleres de planchado $ 450,00 $ 525,00 $ 720,00 $ 828,00 $ 1.147,45 $ 1.299,00
Talleres de planchado a plazo $ 150,00 $ 450,00 $ 525,00 $ 720,00 $ 828,00 $ 1.147,45
ALQUILERES $ 10.200,00 $ 10.200,00 $ 11.400,00 $ 11.400,00 $ 12.900,00 $ 12.900,00
GASTOS GENERALES $ 3.875,00 $ 4.460,00 $ 5.135,00 $ 5.900,00 $ 6.780,00 $ 7.805,00
GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN $ 3.960,00 $ 4.560,00 $ 5.250,00 $ 6.030,00 $ 6.930,00 $ 7.980,00
SUELDOS $ 18.000,00 $ 18.000,00 $ 20.700,00 $ 20.700,00 $ 23.820,00 $ 23.820,00
CARGAS SOCIALES $ 6.840,00 $ 6.840,00 $ 7.866,00 $ 7.866,00 $ 9.051,60 $ 9.051,60
HONORARIOS ACCIONISTAS $ 27.000,00 $ 27.000,00 $ 31.050,00 $ 31.050,00 $ 36.000,00 $ 36.000,00
HONORARIOS CONTADOR PÚBLICO $ 7.440,00 $ 7.440,00 $ 8.550,00 $ 8.550,00 $ 9.840,00 $ 9.840,00
INGRESOS BRUTOS (3% Vtas. Netas) $ 9.101,36 $ 10.246,31 $ 12.809,34 $ 14.371,70 $ 18.418,17 $ 20.856,58
IMPUESTO A LAS GANANCIAS (35%) $ 0,00 $ 82.520,86 $ 0,00 $ 165.328,22 $ 0,00 $ 233.115,77
EGRESOS TOTALES $ 160.063,86 $ 270.092,57 $ 230.668,79 $ 425.863,13 $ 326.923,42 $ 609.288,69
BALANCE FINAL DEL EFECTIVO (I-E) $ 276.947,14 $ 418.648,98 $ 710.902,94 $ 867.254,56 $ 1.288.916,64 $ 1.522.454,20
6. CONCLUSIONES INDIVIDUALES
CONCLUSIÓN –Lucila Gamboa-
Realizar un Plan de Negocios es el primer paso para poder encarar un futuro proyecto,
es la mejor forma de dejar volar nuestra imaginación en el papel, soñando distintos
escenarios y situaciones que pueden llegar a incidir en nuestra idea inicial.
Definir el negocio es una tarea que suena muy simple, pero que no siempre se lleva a
cabo y, resulta crucial, ya que es una forma de marcar el norte y ver hacia donde uno
quiere dirigirse.
En la actualidad existe una amplia diversidad de herramientas que pueden ser muy
útiles para los empresarios o administradores a la hora de encarar un nuevo
emprendimiento. Una de ellas es el Análisis FODA, el cual nos da un panorama general
de cómo la compañía se relaciona con su entorno, teniendo en cuenta sus ventajas
competitivas y sus falencias.
Luego de haber finalizado la Matriz de Ingresos de nuestro proyecto, considero que la
elaboración del presente Trabajo Práctico Final fue realmente enriquecedora para mi
experiencia.
En nuestro caso, intentamos que todas las estimaciones sean muy cercanas a la
realidad, por lo que el análisis pudo ser profundo y productivo. Por un lado, primero
se intentó llegar a un precio coherente entre los costos de producción y los precios
fijados en el mercado, lo cual fue muy interesante porque tuvimos que investigar los
números que se manejan en el mercado en la actualidad.
Luego, se planteó una Proyección de Ventas para los siguientes tres años, obteniendo
de este modo los ingresos mensuales, tanto en cantidades como en pesos.
Después de haber contabilizado la totalidad de los costos para los años analizados, se
pudo obtener el Estado de Resultadas Proyectado, donde se observa el movimiento
económico que planea tener la compañía. De este Estado, pudo determinarse que el
proyecto tendrá Márgenes de Rentabilidad realmente positivos a lo largo de estos
años, con índices que resultan muy alentadores.
Desde mi punto de vista, el proyecto resulta realmente posible y rentable, ya que a la
hora de calcular los números, se trató de hacerlo de la forma más acertada respecto a
la realidad que se vive en nuestro país, tomando en cuenta por ejemplo, la inflación de
los precios, los diferentes costos directos que necesita el producto y todos los costos
indirectos y estructurales que harán falta para llevarlo a cabo.
Además, me resulta muy interesante la materia Incubadora de Negocios II, ya que es
una forma de volcar todos los conocimientos adquiridos a lo largo de nuestras carreras
en proyectos más concretos y reales, otorgándonos práctica a la hora de aplicarlos en
la realidad económica de nuestro país.
CONCLUSIÓN –Mariann Di Sanzo-
Definir un buen negocio, saber qué tipo de actividad va a realizar, qué tipo de
productos o servicios va a producir y/o comercializar y de qué manera va a hacerlo,
implica saber dónde la empresa está parada, quién es y a dónde quiere llegar. Esto a
su vez, permite plantear los objetivos que la compañía quiere alcanzar y en qué
tiempo, para de esta manera delinear las estrategias a seguir para llevarlos a cabo.
Si bien una empresa puede, con los años, tomar otro rumbo; con todo el análisis
realizado para el proyecto Alice, se llegó a la conclusión que sentar las bases de una
empresa se asemeja a forjar la personalidad de un individuo, porque si bien es algo
que lleva tiempo, uno debe mantenerse fiel a su esencia, focalizarse en las metas que
quiere alcanzar y trabajar para concretarlas. Por este motivo, resulta necesario que la
empresa realice un análisis exhaustivo de sí misma y de su entorno para poder, con
más fuerzas perseguir ese objetivo general.
Como Diseñadora de Indumentaria me pareció un tema de mucho interés la
determinación del precio de las prendas. Las distintas maneras que tiene una marca
para determinar los precios de ventas de sus productos son varias, se observó que se
pueden analizar los precios que maneja la competencia, o determinarlos según un
mark up sobre los Costos Totales Unitarios, que fue lo realizado en el caso de Alice.
En lo personal, considero que el precio que tiene un producto, junto con otros
atributos, es su carta de entrada al mercado y una de las herramientas a través de las
cuales se puede posicionar una marca. Para Alice, se pensó una Estrategia de Ingresos
al mercado de descreme, por lo cual, a la empresa le interesa posicionarse con un
precio alto correspondiente a un producto Premium, apuntando a un público reducido
que elija su producto por sobre el de la competencia sin importar el precio y buscando
la exclusividad que la marca brinda.
Con la Proyección de Ventas mensuales y la Matriz de Ingresos, se observó que la
inversión que conlleva la producción de la primera temporada analizada, se recupera
por completo durante el primer mes de ventas, y lo mismo sucede en las temporadas
subsiguientes. Esto, se debe principalmente a la incursión en la Venta Mayorista que
se programó como ampliación del proyecto, para su segundo año de vida (primer año
analizado en el presente trabajo). La venta mayorista entonces, no sólo representa
una forma de posicionarse en un mercado desconocido hasta el momento para Alice –
interior del país-, sino también una manera rápida de recuperar dinero y continuar
produciendo en búsqueda de un constante crecimiento.
Con la realización de la Matriz de Egresos pude comprender la importancia de conocer
–en números- con cuánto dinero es necesario contar mensualmente para el correcto
funcionamiento de la empresa. Estos valores corresponden a los Gastos Fijos, los
Gastos Variables, y las Amortizaciones de los Bienes de Uso adquiridos en el período
cero de la marca.
Luego, con la realización de una Proyección de Ventas mensual a tres años (que incluye
las ventas mayoristas que representan un 60% de las ventas totales, las ventas
minoristas y las ventas vintage, correspondientes al remanente de la temporada
anterior) se han podido estimar los Ingresos por Ventas mensuales que, al restar el
Costo de la Mercadería Vendida, los Costos Fijos, las Amortizaciones y los Impuestos,
permiten una visualización rápida de cómo se encontrará la empresa mes a mes
económicamente si logra vender las cantidades pautadas.
Al mismo tiempo, se ha estudiado la importancia de implementar herramientas como
los Índices de Rentabilidad, que permiten ver en porcentajes la capacidad de la
organización de obtener ganancias.
Luego de analizar todo lo antes expuesto, se concluye que el proyecto resulta
rentable; y, al mismo tiempo, pudo apreciarse que cuanto más unidades se producen,
menor es el costo variable unitario, y por consecuencia, mayor la ganancia para la
sociedad. Esto último, podrá permitir la reinversión del capital para proyectar el
crecimiento y expansión de la marca a un futuro no tan lejano.
A nivel personal, y por tratarse Alice del proyecto que deseo concretar a corto plazo,
ha sido de suma importancia todos los conocimientos adquiridos en la materia, porque
descubrí que no sólo es importante sentar las bases de una empresa, sino que pude
comprender también como llevar adelante una idea de manera numérica, y todos los
factores que resultan relevantes de análisis para mantenerse en el mercado.
Definitivamente, sé que todas las herramientas utilizadas en este Trabajo Práctico
Final las implementaré cuando realice este emprendimiento.
CONCLUSIÓN –Sofía Riboldi-
Al comenzar a plantear este proyecto, repasamos el Plan de Negocios propuesto por
nuestro grupo para la materia antecesora. A partir de allí, logramos ubicarnos dónde
estamos paradas ahora; qué hemos realizado perfectamente, y cuáles son los puntos
débiles que todavía debemos desarrollar. A pesar de ya haber realizado un Análisis
FODA anteriormente, en esta oportunidad logré comprender la herramienta de
manera conjunta, de qué manera se pueden relacionar cada una de sus variables para,
a partir de allí, plantear estrategias para posibles escenario y situaciones que pueden
presentarse a lo largo de nuestro proyecto. A su vez, también me permitió entender a
qué es necesario estar atentas en todas las perspectivas del negocio; es decir que,
internamente podemos controlar todas las variables, pero una amenaza externa puede
influir negativamente en el negocio y la única solución es tomar la medida acertada y
muchas veces inmediata.
De algunos temas que he incorporado en este trabajo, considero que ha resultado
innovador el concepto de Alianzas Estratégicas y el desarrollo de algunas propuestas
ideadas desde la conveniencia para el emprendimiento Alice.
Desde lo personal, encontré en la realización de este trabajo un plus con respecto al
negocio que habíamos planteado en la materia Incubadora de Negocios I, y que
continuamos desarrollando en la actual materia. Al plantear la venta mayorista como
un canal de distribución posible al comenzar el segundo año de vida del negocio
(anteriormente había sido planteado a los cinco años de vida de Alice, por lo tanto no
logramos desarrollarlo profundamente), debimos darle al proyecto otra dimensión. A
partir de allí realizar la Proyección de Ventas mensuales y la Matriz de Ingresos
teniendo en cuenta esta iniciativa. Es importante rescatar en este aspecto, que la
venta mayorista es, para la mayoría de las marcas reconocidas, la fuente más
importante de recuperación del dinero invertido, y por lo tanto, se convierte en el
canal de distribución que más otorga rentabilidad a la marca. Con el armado del
Presupuesto Económico, y el cálculo de otros indicadores importantes, pudimos
destacar la importancia de la precisión en la definición de las actividades que
desarrollará la empresa; y por sobre todo, los costos a los cuales debe hacer frente. A
partir de allí, y luego del análisis en conjunto, se llega a la conclusión que Alice es un
proyecto rentable, que la iniciativa de llevar a cabo la venta mayorista al Interior del
país es una propuesta que gratifica al negocio en su totalidad. Las conclusiones finales
del proyecto refuerzan la idea que Alice es un proyecto rentable a realizar, ya que
obtiene Márgenes de Rentabilidad realmente positivos y se estima que la empresa
puede llegar a recuperar la inversión e cada temporada durante el segundo mes de la
colección gracias a la incursión de la venta mayorista que representa el 60% de las
ventas totales.
Particularmente considero de suma importancia esta materia para continuar aplicando
conocimientos generales a la práctica real, como una forma de preparación para el
futuro en el aspecto laboral y brindándome herramientas para desenvolverme en el
campo de los negocios, y para seguir pensando en la idea de un emprendimiento
propio tangible.
