50
 1  KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Các bài tập sau đây đều áp dụng đối với các Doanh nghiệp  nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ  BÀI SỐ 1 : Lập Định khoản các ngh iệp vụ kế toán tăng TS CĐ : 1/ Mua ngoài 1 thiết bị quản lý sử dụng cho văn phòng Công ty, giá mua bao gồm cả thuế GTGT 5% là 315.000.000 đ đã trả bằng TGNH thuộc nguồn vốn kinh doanh. Chi phí vận chuyển bốc dỡ đã chi bằng tiền mặt gồm cả thuế GTGT 5% là 2.100.000 đ. 2/ Nghiệm thu nhà văn phòng quản lý do bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao, giá quyết toán của ngôi nhà 850.000.000 đ, vốn xây dựng công trình đầu tư bằng nguồn vốn xây dựng cơ bản 70% và bằng nguồn vốn vay dài hạn 30%. 3/ Nhận vốn góp liên doanh dài hạn của Doanh nghiệp X một ô tô vận tải, trị giá vốn góp do hội đồng liên doanh thống nhất đánh giá là 120.000.000 đ. 4/ Nhận biếu tặng một dàn máy vi tính sử dụng cho văn phòng quản lý, giá của máy vi tính này trên thị trường là 24.000.000 đ. Chi phí lắp đặt, chạy t hử trả bằng tiền mặt 1.000.000 đ 5/ Mua 1 dây chuyền sản xuất của Công ty K, giá mua phải trả theo hóa đơn bao gồm cả thuế GTGT 5% là 425.880.000 đ. Trong đó giá trị hữu hình của thiết bị sản xuất là 315.000.000 đ, giá trị vô hình của công nghệ chuyển giao 110.880.000 đ. Chi phí lắp đặt chạy thử đã chi bằng tiền tạm ứng bao gồm cả thuế GTGT 5% là 12.600.000 đ. Tiền mua Công ty đã thanh toán bằng TGNH lấy từ quỹ đầu tư phát triển. 6/ Dùng TGNH thuộc nguồn vốn xây dựng cơ bản mua 1 dây chuyền công nghệ sản xuất của Công ty H theo tổng giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 5% là 525.000.000 đ và hiện đang thuê Công ty Y tiến hành lắp đặt. 7/ Công ty Y (ở nghiệp vụ 6) tiến hành bàn giao dây chuyền công nghệ đã lắp đặt xong đưa vào sử dụng Chi phí lắp đặt theo giá chưa có thuế 14.800.000đ, thuế GTGT 5%. DN đã dùng tiền mặt thuộc quỹ đầu tư phát triển để thanh toán cho Công ty Y. 8/ Thu hồi vốn góp liên doanh dài hạn từ Công ty D do hết hạn liên doanh bằng một thiết bị sản xuất theo giá trị thỏa thuận 105.000.000 đ. Được biết tổng số vốn góp liên doanh trước đây với Công ty D là 120.000.000 đ. Số vốn còn lại Cty D đã thanh toán cho DN bằng TM. 9/ Nhận lại vốn góp liên doanh dài hạn từ Công ty T do hết hạn hợp đồng bằng một thiết bị sản xuất theo giá thỏa thuận 320.000.000 đ. Số vốn góp chưa thu hồi được 30.000.000 đ được hạch toán vào chi phí tài c hính. 10/ Đơn vị X có 1 TSCĐ nguyên giá cũ là 24.000.000đ đã khấu hao 15.000.000 Nay được quyết định của cơ quan chủ quản cấp trên cho p hép điều chỉnh tăng ng uyên giá 4 lần.  ____________ ___________ BÀI SỐ 2 : Lập Định khoản các nghiệp vụ kế toán giảm TSCĐ : 1/ Thanh lý 1 nhà kho của bộ phận sản xuất đã khấu hao hết từ tháng trước. Nguyên giá 180.000.000 đ, chi phí thanh lý đã chi bằng ti ền mặt gồm cả thuế GTGT 5% là 5.250.000 đ. Giá trị phế liệu bán thu hồi bằng tiền mặt gồm cả thuế GTGT 10% là 11.000.000 đ. 2/ DN có một TSCĐ nguy ên giá 170.000.000 đ, h ao mòn lũy kế là 60 .000.000đ. Nay vì dư dùng nên đ ược phép nhượng lại cho một đơn vị khác thu bằng chuyển khoản 130.000.000 đ (giá chưa có thuế), thuế GTGT trích nộp  Ngân sách 5%. 3/ DN đưa một TSCĐ vào tham gia liên doanh v ới Công ty Y. TSCĐ này có ngu yên giá 15.000.000 đ đã khấu h ao 3.000.000 đồng . Giá thỏa thuận trong hợp đồng tham gia liên doan h để quy số tiền góp vốn với Cty Y là 11.000.000 đ. 4/ DN chuyển một TSCĐ đang dùng ở bộ phận quản lý DN thành công cụ dụng cụ có nguyên giá 9.000.000 đ, đã khấu hao 5.000.000 đ. Giá trị còn l ại của TSCĐ được quyết định phân bổ trong 2 tháng và bắt đầu từ tháng này.  ____________ BÀI SỐ 3 : Trong kỳ có tài liệu về tài sản cố định của 1 DN như sau : 1/ Mua 1 thiết bị sản xuất theo tổng giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 5% là 420.000.000 đ. Chi phí chạy thử, giao dịch là 4.000.000 đ. Toàn bộ tiền m ua và chi phí liên quan đã chi bằng TGNH. Thiết bị này đầu tư bằng quỹ ĐTPT.

Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

Embed Size (px)

Citation preview

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    1/50

    1

    K TON TI SN C NH

    Cc bi tp sau y u p dng i vi cc Doanh nghip

    np thu GTGT theo phng php khu tr

    BI S 1 : Lp nh khon cc nghip v k ton tng TSC :1/ Mua ngoi 1 thit b qun l s dng cho vn phng Cng ty, gi mua bao gm c thu GTGT 5%315.000.000 tr bng TGNH thuc ngun vn kinh doanh. Chi ph vn chuyn bc d chi bng tin mgm c thu GTGT 5% l 2.100.000 .

    2/ Nghim thu nh vn phng qun l do b phn xy dng c bn bn giao, gi quyt ton ca ngi 850.000.000 , vn xy dng cng trnh u t bng ngun vn xy dng c bn 70% v bng ngun vn vay hn 30%.3/ Nhn vn gp lin doanh di hn ca Doanh nghip X mt t vn ti, tr gi vn gp do hi ng lin doathng nht nh gi l 120.000.000 .4/ Nhn biu tng mt dn my vi tnh s dng cho vn phng qun l, gi ca my vi tnh ny trn th trng24.000.000 . Chi ph lp t, chy th tr bng tin mt 1.000.000 5/ Mua 1 dy chuyn sn xut ca Cng ty K, gi mua phi tr theo ha n bao gm c thu GTGT 5%425.880.000 . Trong gi tr hu hnh ca thit b sn xut l 315.000.000 , gi tr v hnh ca cng ngchuyn giao 110.880.000 . Chi ph lp t chy th chi bng tin tm ng bao gm c thu GTGT 5%12.600.000 . Tin mua Cng ty thanh ton bng TGNH ly t qu u t pht trin.6/ Dng TGNH thuc ngun vn xy dng c bn mua 1 dy chuyn cng ngh sn xut ca Cng ty H theo tgi thanh ton gm c thu GTGT 5% l 525.000.000 v hin ang thu Cng ty Y tin hnh lp t.7/ Cng ty Y ( nghip v 6) tin hnh bn giao dy chuyn cng ngh lp t xong a vo s dng Chi ph t theo gi cha c thu 14.800.000, thu GTGT 5%. DN dng tin mt thuc qu u t pht trin thton cho Cng ty Y.8/ Thu hi vn gp lin doanh di hn t Cng ty D do ht hn lin doanh bng mt thit b sn xut theo githa thun 105.000.000 . c bit tng s vn gp lin doanh trc y vi Cng ty D l 120.000.000 . S vcn li Cty D thanh ton cho DN bng TM.9/ Nhn li vn gp lin doanh di hn t Cng ty T do ht hn hp ng bng mt thit b sn xut theo gi ththun 320.000.000 . S vn gp cha thu hi c 30.000.000 c hch ton vo chi ph ti chnh.10/ n v X c 1 TSC nguyn gi c l 24.000.000 khu hao 15.000.000 Nay c quyt nh ca c quch qun cp trn cho php iu chnh tng nguyn gi 4 ln.

    _____________________________________

    BI S 2: Lp nh khon cc nghip v k ton gim TSC :

    1/ Thanh l 1 nh kho ca b phn sn xut khu hao ht t thng trc. Nguyn gi 180.000.000 , chi thanh l chi bng tin mt gm c thu GTGT 5% l 5.250.000 . Gi tr ph liu bn thu hi bng tin mt gc thu GTGT 10% l 11.000.000 .2/ DN c mt TSC nguyn gi 170.000.000 , hao mn ly k l 60.000.000. Nay v d dng nn c pnhng li cho mt n v khc thu bng chuyn khon 130.000.000 (gi cha c thu), thu GTGT trch n

    Ngn sch 5%.3/ DN a mt TSC vo tham gia lin doanh vi Cng ty Y. TSC ny c nguyn gi 15.000.000 khu

    3.000.000 ng. Gi tha thun trong hp ng tham gia lin doanh quy s tin gp vn vi Cty Y11.000.000 .4/ DN chuyn mt TSC ang dng b phn qun l DN thnh cng c dng c c nguyn gi 9.000.000 khu hao 5.000.000 . Gi tr cn li ca TSC c quyt nh phn b trong 2 thng v bt u t thng ny.

    _____________________________________BI S 3: Trong k c ti liu v ti sn c nh ca 1 DN nh sau :

    1/ Mua 1 thit b sn xut theo tng gi thanh ton gm c thu GTGT 5% l 420.000.000 . Chi ph chy th, gdch l 4.000.000 . Ton b tin mua v chi ph lin quan chi bng TGNH. Thit b ny u t bng qu TP

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    2/50

    2

    2/ Nhng bn mt t vn ti cho Cng ty Q theo tng gi thanh ton gm c thu GTGT 5% l 210.000.000tin cha thu. c bit nguyn gi t l 285.000.000 , hao mn 85.000.000 .3/ Thanh l 1 thit b sn xut nguyn gi 250.000.000 , hao mn 200.000.000 . Ph liu thu hi bn thu tmt bao gm c thu GTGT 5% l 16.800.000 . Chi ph thanh l chi bng tin mt l 1.000.000 .4/ Mua 1 thit b vn phng ca Cng ty N theo tng gi thanh ton gm c thu GTGT 5% l 315.000.000 . Cty vay di hn thanh ton 50%, s cn li sau khi tr chit khu thanh ton 1% DN thanh ton bng TGthuc vn u t xy xy dng c bn.5/ Nhng bn 1 thit b nguyn gi 50.000.000 , hao mn 20.000.000 . Gi bn c ngi mua chp nh44.000.000 , trong thu GTGT 10%. Chi ph b ra trc khi nhng bn gm gi tr ph tng xut k5.000.000, tin cng sa cha thu ngoi gm c thu GTGT 5% l 5.250.000 tr bng TM.

    6/ Cng ty X bn giao cho DN 1 khu nh xng mi. Tng s tin phi tr theo hp ng gm c thu GTGT 5%357.000.000 . S tin DN ng cho ngi nhn thu tnh n thi im bn giao l 200.000.000 . Sau khi 5% gi tr cng trnh bo hnh, s cn DN thanh ton bng chuyn khon. c bit TSC ny DN u

    bng ngun vn xy dng c bn.7/ Gi 1 thit b sn xut i tham gia lin doanh di hn vi Cng ty B, nguyn gi 300.000.000 , hao m55.000.000 . Gi tr vn gp c Cng ty B ghi nhn l 310.000.000 8/ DN thu TSC (dng thu hot ng) cho PXSX s dng : TSC tr gi 400.000.000 , chuyn khon c

    bn cho thu 52.800.000 (bao gm c thu GGT 10%) tr trc tin thu 1 nm. phn b tin thu thng ny.Yu cu: Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn.

    _____________________________________BI S 4: Mua TSC vo ngy 9/6/2006, gi mua cha c thu l 147.360.000 , thu GTGT 10%, tin chthanh ton. Trong :

    - Nh xng dng cho SXKD : 48.000.000 - MMTB, phng tin vn ti dng cho SXKD: 57.600.000 - TSC dng cho b phn qun l : 41.760.000

    Cho bit nhng TSC trn qua s dng, DN xc nh c gi tr TSC mi tng ng v thi giandng TSC theo khung quy nh cc b phn nh sau :

    B phn s dng TSCGi tr mi tng ng Thi gian s dng

    (ng) theo quy nh (nm)

    - Nh xng SD cho SX 60.000.000 10

    - MMTB b phn SX 72.000.000 5

    - TSC b phn QLDN 69.600.000 20

    Yu cu:- Tnh s tin khu hao trong thng 6/2006.

    - Lp nh khon mua sm TSC v nghip v phn b khu hao.

    _____________________________________

    BI S 5: C ti liu v ti sn c nh ca mt DN nh sau :

    Tng gi tr TSC ca 1 DN c n ngy 31-03-2006 l 120.000.000 khu hao 72.000.000 . Trong thng2006 DN tin hnh iu chnh v xc nh li nguyn gi mi l 480.000.000 . ng thi ngy 1-4-2006n v bn gp vn lin doanh 1 TSC mi c nghim thu tr gi thc t ghi tng vn gp lin doanh60.000.000 .Yu cu:1. Lp K v nghip v iu chnh tng nguyn gi TSC

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    3/50

    3

    2. Lp K v nghip v tng TSC do n v bn gp vn3. Lp K v nghip v khu hao trong thng 4-2006 (t l khu hao bnh qun nm l 20% nm) phn b v

    PXSX 80%, chi ph QLDN 20% s tin khu hao._____________________________________

    BI S 6: Trong thng 4/2006 c ti liu v ti sn c nh ca DN nh sau1/ Ngy 4/4 gp vn lin doanh di hn vi Cng ty M mt TSC hu hnh ca phn xng sn xut. Nguyn 249.600.000 khu hao 90.000.000 , t l khu hao 12% nm. Hi ng lin doanh thng nht xc nh givn gp ca ti sn c nh ny l 150.000.000 .2/ Ngy 9/4 mua sm v em vo s dng 1 my pht in phn xng sn xut. Gi mua cha c th417.600.000 , thu GTGT 5%. Tin hng thanh ton bng chuyn khon qua ngn hng. c bit TSC n

    qua s dng, gi tr TSC mi tng ng l 522.000.000 , thi gian s dng theo quy nh l 5 nm. Ti ny u t bng ngun vn xy dng c bn.3/ Ngy 11/4 nhng bn 1 thit b vn phng qun l DN, nguyn gi 96.000.000 , khu hao ti nnhng bn 40.000.000 , t l khu hao bnh qun nm 12%. Gi bn gm c thu GTGT 5% ca thit b63.000.000 , ngi mua thanh ton qua NH.4/ Ngy 15/4 nhn li vn gp lin doanh di hn t Cng ty D mt thit b vn phng qun l theo 21.000.000 . c bit tng s vn gp vi Cng ty D l 30.000.000 . Phn vn gp cn li Cng ty D thaton qua ngn hng. Thit b ny c t l khu hao bnh qun nm l 12%.5/ Ngy 19/4 ngi nhn thu (Cng ty Q) bn giao a vo s dng 1 dy nh lm vn phng qun l ca Dthi gian s dng theo quy nh l 20 nm. Tng s tin phi tr cho Cng ty Q gm c thu GTGT 5%378.000.000 . Ti sn c nh ny u t bng vn xy dng c bn. DN thanh ton ht cho Cng ty Q bTGNH.6/ Ngy 25/4 thanh l 1 khu xng sn xut, nguyn gi 270.000.000 , gi tr hao mn lu k tnh n ng31/01/2005 l 270.000.000 , t l khu hao bnh qun nm 10%. Chi ph thanh l chi bng tin mt gm c thGTGT 10% l 5.500.000 . Ph liu thu hi t thanh l bn thu tin mt 7.000.000 .Yu cu: 1. Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn.

    2. Tnh s khu hao trong thng 4/2006 cc b phn. Bit rng s khu hao hin c u th4/2006 l 12.000.000 , trong khu hao phn xng SX l 10.000.000 v b phn qun l DN 2.000.000

    _____________________________________

    BI S 7: Trong thng 6/2004 c ti liu v TSC ca 1 DN nh sau :1/ Ngy 5/6 nhng bn 1 TSC hu hnh thuc b phn sn xut nguyn gi 360.000.000, khu hao ti ng

    nhng bn l l 200.000.000 , t l khu hao bnh qun 10% nm. Thu tin nhng bn bng TGNH gm c thGTGT 10% l 154.000.000 . Chi cho vic bn TSC bng tin mt 4.000.000 2/ Ngy 7/6 mua mi 1 TSC hu hnh s dng cho vn phng qun l DN, gi mua bao gm c thu GTGT 10l 275.000.000 , tin cha thanh ton. Chi ph tip nhn bng tin mt l 2.000.000 . Thi gian s dng theo qnh l 5 nm.3/ Ngy 9/6 B phn xy dng c bn bn giao 1 TSC hu hnh cho b phn bn hng, gi tr ti sn theo quton l 360.000.000 , thi gian s dng l 20 nm. TSC u t bng vn vay di hn 30%, vn xy dng c b70%.4/ Ngy 11/6 hon thnh bn giao a vo s dng vic sa cha nng cp 1 TSC hu hnh ca b phn hng,. Ti liu lin quan n ti sn sa cha nh sau :- Nguyn gi TSC trc khi sa cha 240.000.000 .- Hao mn lu k ca TSC 120.000.000 .

    - Gi tr TSC tng thm sau khi sa cha 168.000.000 . Thi gian khu hao trn gi tr cn li sau khi nng cti sn c nh l 8 nm.- Ngun vn nng cp TSC l qu u t pht trin.5/ Ngy 20/6 hon thnh bn giao cng vic sa cha ln theo k hoch 1 thit b sn xut. Chi ph sa cha thu ngoi cha tr cho Cng ty V bao gm c thu GTGT 5% l 63.000.000 . c bit t thng 1 n thnDN trch trc chi ph sa cha ln theo k hoch tng s 65.000.000 .

    Yu cu: 1. Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn.

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    4/50

    4

    2. Tnh s khu hao trong thng 6/2004 cc b phn. Bit rng s khu hao hin c u th6/2006 l 23.000.000 , trong khu hao phn xng SX l 14.000.000 v b phn qun l DN 6.000.00v b phn bn hng 3.000.000 Ghi ch: Mc khu hao ca TSC sau khi nng cp c X nh sau :

    EQ \f(GTCL ca TSC trc khi nng cp + Gi tr u t nng cp,Thi gian s dng ca TSC c Xli)

    _____________________________________

    BI S 8: C ti liu v TSC ca mt DN trong thng 1/2006 nh sau :

    1/ Ngy 5/1 c cp trn quyt nh cho php thanh l mt TSC c nguyn gi l 26.300.000 , khu h26.000.000 . Bin bn thanh l cho bit chi ph thanh l TSC pht sinh gm VL ph 270.000 , tin m2.500.000 Phiu nhp kho ph liu thu hi t TSC b thanh l tr gi 5.500.000 2/ Ngy 15/1 kim k pht hin c mt TSC b thiu so vi s sch k ton, nguyn gi ghi s l 18.600.000 khu hao 15.000.000 , cha bit r nguyn nhn3/ Ngy 20/1 theo kt qu kim k TSC cui nm 2006 pht hin c mt TSC ang s dng ti PXSX nngoi s sch k ton. H s gc ti phng k thut cho bit TSC ny c bn giao ti thi im th1/10/2004 do Ngn sch cp vi nguyn gi l 84.000.000 . K ton lp th tc ghi tng TSC tha v ptrch khu hao trong sut thi gian nm ngoi s sch (15 thng) v phn b dn vo chi ph trong 5 thng. p

    b cho thng 1/2006. Cho bit t l khu hao TSC ny l 20%4/ Cui thng c quyt nh x l ca cp trn v TSC thiu nh sau : B phn s dng phi bi thng 50gi tr thiu, cn li cho ghi gim vn kinh doanh ca DN.Yu Cu: Tnh ton v phn nh vo TK tnh hnh trn.

    _____________________________________BI S 9: Trong thng 8/2006 c ti liu v bo tr v sa cha ti sn c nh ca 1 DN nh sau :I- s d u thng trn 1 s TK :- TK 142 (1421) : 45.000.000 . Trong :

    + Chi ph sa cha ln thit b H dng cho sn xut cn li cha phn b: 20.000.000 .+ Tin thu ca hng cn li cha phn b : 25.000.000 .

    - TK 335 : 70.000.000 . Trong :+ Trch trc chi ph sa cha ln thit b M dng cho SX : 21.000.000 .+ Trch trc chi ph sa cha ln thit b K dng cho qun l : 28.000.000 .

    + Trch trc tin thu vn phng i din : 21.000.000 .II- Cc nghip v pht sinh trong thng :1/ Thu ngoi sa cha thng xuyn TSC ca b phn bn hng v hon thnh trong thng. Chi ph sa ch tr bng tin mt bao gm c thu GTGT 5% l 210.000 2/ Cng nhn b phn sn xut tin hnh bo dng 1 thit b sn xut v hon thnh trong thng. Chi ph dng bao gm :

    - Ph tng thay th : 200.000 - Vt liu ph : 50.000 - Tin lng : 500.000 - Trch theo lng : 95.000

    3/ Tin hnh trch trc chi ph sa cha ln theo k hoch ca thit b M l 3.000.000 , thit b K l 4.000.00

    v trch trc tin thu vn phng i din 3.000.000 .4/ Phn b chi ph sa cha ln thit b H 4.000.000 , tin thu ca hng 5.000.000 .5/ Tin hnh sa cha ln t xut thit b sn xut L v hon thnh trong thng. Chi ph sa cha bao gm :- Ph tng thay th : 10.000.000 - Vt liu ph : 500.000 - Tin lng : 2.000.000 - Trch theo lng : 380.000 - Dch v mua ngoi tr bng tin mt gm c thu GTGT 10% l 2.200.000.D kin chi ph sa cha thit b s phn b trong 2 thng 9 v thng 10/2006.

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    5/50

    5

    6/ Tin hnh sa cha ln thit b M v hon thnh trong thng. Chi ph sa cha bao gm :- Ph tng thay th : 16.000.000 - Tin cng sa cha phi tr Cng ty A gm c thu GTGT 5% l 6.300.000- Chi ph khc tr bng tin mt gm c thu GTGT 10% l 4.400.000 Ph liu thu hi nhp kho 500.000 .7/ Tin hnh sa cha nng cp vn phng qun l Cng ty bng ngun vn u t XDCB v hon thnh trothng. Chi ph sa cha bao gm :

    - Ph tng thay th : 16.000.000 - Vt liu XDCB : 100.000.000 - Tin lng CN sa cha : 16.000.000

    - Trch theo lng : 3.040.000 - Chi ph khc tr bng tin mt gm c thu GTGT 10% l 6.600.000

    Ph liu bn thu tin mt gm c thu GTGT 10% l 2.200.000 .8/ D kin thng 12/2006 s tin hnh sa cha ln xng sn xut vi chi ph 30.000.000. DN quyt nh trtrc chi ph sa cha ln t thng 8 n thng 11/2006 (trch 4 thng)Yu cu: Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn.

    _____________________________________BI S 10: S d ngy 1/1/2005 ca TK 228 l 300.000.000 . Chi tit :

    * Cng ty A : 200.000.000 * Cng ty B : 100.000.000

    1/ Ngy 2/1/2005 Doanh nghip xut tin mt mua c phiu ca Cng ty C thi hn 5 nm gi 300.000.000 .2/ Trong qu I/2005 DN nhn c tin li (3 thng) ca Cng ty A v B bng TM. T l li ca Cng ty A3% thng v ca cng ty B l 4% thng.3/ Cui nm, theo thng tin ca Cng ty Kim ton th Cng ty B c kh nng b ph sn. DN lp d phngtin mua c phiu ca Cng ty ny.4/ Cui nm 2005 DN nhn thy c du hiu gim gi trn th trng chng khon : kh nng gim gi l 5%. D lp d phng gim gi tt c cc chng khon ang cm gi (khng bao gm Cng ty B).5/ Thng 1/2006 Cng ty B tuyn b ph sn. Ta n x l bn u gi ti sn ca cng ty B v hon n cho ch n c 50% trn s n. Doanh nghip thu c s n 50% c phiu ca cng ty B bng tin mt.6/ Ngy 1/1/2006 DN bn c phiu ca Cty C vi gi thp hn 10%, thu bng tin mt.Yu Cu: Tnh ton v phn nh vo TK tnh hnh trn.

    K TON VT LIU V CNG C DNG C

    Cc bi tp sau y u p dng i vi cc DN np thu GTGT theophng php khu tr v hch ton hng tn kho theo phng php KKTX

    BI S 11: Ghi cc gi tr nguyn liu xut kho (ngy 4; 20; 25 v 30/1) theo phng php FIFO, LIFO, bqun gia quyn lin hon (bnh qun sau mi ln nhp) v bnh qun tnh 1 ln vo cui thng (c k d tr) cnvo cc s liu tn, nhp v xut sau y :

    Ngy 1/1 : Tn kho 2.000 Kg x 500 Ngy 4/1 : Xut kho 800 KgNgy 12/1 : Nhp kho 1.800 Kg x 600 Ngy 20/1 : Xut kho 1.800 KgNgy 24/1 : Nhp kho 2.400 Kg x 560

    Ngy 25/1 : Xut kho 1.800 KgNgy 28/1 : Nhp kho 3.200 Kg x 620 Ngy 30/1 : Xut kho 2.800 Kg

    _____________________________________BI S 12: Mt DN c s tn kho u thng 6/2006 : 2.000 Kg nguyn vt liu A, gi thc t 2.200 /Kg. Trthng 6/2002 c cc nghip v xut nhp nh sau :1/ Ngy 4/6 nhp kho 3.000 Kg nguyn vt liu A, gi ha n 2.108 /Kg (cha c thu), thu GTGT 10%, tcha thanh ton. Tin chuyn ch tr bng chuyn khon gm c thu GTGT 5% l 201600 /tn.2/ Ngy 6/6 xut kho 3.000 Kg sn xut sn phm.

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    6/50

    6

    3/ Ngy 10/6 nhp 3.600 Kg, gi trn ha n gm c thu GTGT 10% l 2.332 /Kg, tin cha thanh ton. Tchuyn ch tr bng tin mt gm c thu GTGT 5% l 294.000 /tn.4/ Ngy 24/6 xut kho 2.500 Kg sn xut sn phm.Yu cu: Lp K cc nghip v pht sinh ni trn vi cc iu kin :

    - Vt liu xut c nh gi theo phng php FIFO- Vt liu xut c nh gi theo phng php LIFO- Vt liu xut c nh gi theo phng php bnh qun gia quyn lin hon

    _____________________________________BI S 13: DN s dng phng php nhp sau xut trc (LiFo) tnh gi thc t vt liu xut kho v hch thng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Trong thng 2/2006 c ti liu v vt liu X nh sau :

    I- Tnh hnh u thng :* Tn kho 6.000 Kg, n gi 10.000 /Kg* ang i ng 4.000 Kg, n gi cha c thu 10.000 /Kg, thu GTGT 10%.

    II- Trong thng 2/2006 vt liu X bin ng nh sau :1/ Ngy 3/2 xut 5.000 Kg sn xut sn phm.2/ Ngy 6/2 xut 1.000 Kg thu Cng ty H gia cng ch bin.3/ Ngy 7/2 mua nhp kho 5.000 Kg, tng gi mua ghi trn ha n phi tr Cng ty K l 56.100.000 trongthu GTGT l 5.100.000 . Chi ph vn chuyn, bc d chi bng tin mt c thu GTGT 5% l 630.000 .4/ Ngy 8/2 DN tr bng chuyn khon tin mua vt liu ca Cng ty K sau khi c tr 1% chit khu thaton c hng.5/ Ngy 10/2 xut 3.000 Kg gp vn lin doanh di hn vi Cng ty Y, Gi tr vn gp c ghi nhn35.000.000 .6/ Ngy 12/2 nhp kho 4.000 Kg s vt liu i ng k trc.7/ Ngy 15/2 xut 3.000 Kg tip tc ch bin sn phm.8/ Ngy 28/2 Cng ty H gia cng xong bn giao 1.000 Kg nhp kho, tng chi ph gia cng c thu GTGT 10%550.000 , tin cha thanh ton.Yu cu: Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn.

    _____________________________________BI S 14: Mt DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Trong thng 3/2003 cliu v vt liu v cng c nh sau:I- Tnh hnh tn kho vt liu v cng c u thng :

    Loi vt t n v tnh S lng Gi n v thc t ()

    1. Vt liu chnh Kg 40.000 10.000

    2. Vt liu ph Kg 5.000 5.000

    3. Cng c dng c chic 200 100.000II- Cc nghip v pht sinh trong thng :

    1/ Ngy 3/3 mua nhp kho 100.000 Kg vt liu chnh theo gi cha c thu l 10.200 /Kg, thu GTGT l 1.020/Kg, tin cha thanh ton cho Cng ty K. Cc chi ph vn chuyn, bc d tr bng tin mt 5.250.000 gmthu GTGT 5%.

    2/ Ngy 10/3 xut kho 80.000 Kg vt liu chnh v 3.000 Kg vt liu ph sn xut sn phm.3/ Ngy 12/3 vay ngn hn ngn hng mua 1 s vt t theo gi mua c thu GTGT 10% (hng nhp kh

    bao gm :- 40.000 Kg vt liu chnh, n gi 11.110 /Kg.- 8.000 Kg vt liu ph, n gi 5.500 /Kg.- 200 chic dng c sn xut, n gi 112.200 /chic.

    4/ Ngy 15/3 xut kho vt t cho sn xut kinh doanh. C th :

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    7/50

    7

    - Xut vt liu chnh : 50.000 Kg trc tip ch to sn phm v 20.000 Kg gp vn tham gia lin dongn hn vi Cng ty Y, gi tr vn gp c ghi nhn l 220.000.000 .

    - Xut vt liu ph : 5.000 Kg trc tip sn xut sn phm, 500 Kg cho nhu cu khc phn xng v 5Kg cho qun l Doanh nghip.

    - Xut 200 chic cng c cho sn xut theo phng php phn b 2 ln.5/ Ngy 20/3 xut cng c theo phng php phn b 1 ln : 30 chic cho qun l DN v 20 chic cho hot

    bn hng.6/ Ngy 25/3 xut kho vt t cho sn xut kinh doanh. C th :

    - Xut 10.000 Kg vt liu chnh trc tip ch to sn phm.- Xut vt liu ph : 2.000 Kg trc tip sn xut sn phm, 500 Kg cho hot ng bn hng.

    7/ Ngy 26/3 mua ca cng ty D 300 chic cng c cha tr tin, gi mua gm c thu GTGT 10% l 33.000.000Yu cu :1. Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn vi gi tr vt liu xut kho tnh theo phng php FiFo.

    _____________________________________BI S 15: Mt DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Trong thng c ti liu

    v vt liu v cng c nh sau :I- S d u k ca 1 s TK :

    - TK 152 : 37.430.000 (Gi hch ton : 28.100.000 ). Trong :* TK 1521 : 23.000.000 (Gi hch ton : 17.500.000 )* TK 1522 : 12.000.000 (Gi hch ton : 8.000.000 )* TK 1523 : 2.430.000 (Gi hch ton : 2.600.000 )

    - TK 153 : 5.640.000 (Gi hch ton : 7.000.000 )II- Trong k c tnh hnh v vt liu v cng c, dng c nh sau :1/ Nhn uc ha n vt liu : (tin cha thanh ton)

    - Vt liu chnh : 325 Kg x 140.000 /Kg- Vt liu ph : 175 Kg x 84.000 /Kg- Nhin liu : 1.250 lt x 2.900 /lt- Thu GTGT 10%

    Theo kt qu kim nghim trc khi nhp kho cho bit :- VL chnh thiu 5 Kg ch x l- Nhin liu tha 150 lt, DN nhp kho c s tha ch x l- VL ph ch nhn v kho 100 Kg, s cn li cha v nhp kho (hng mua ang i ng)

    2/ Nhn uc s cng c, dng c nhng cha c ha n tnh gi nn DN tm thi nhp kho theo gi tm t

    27.000.000 (gi hch ton)3/ c cp trn quyt nh gii quyt s VL tha thiu nh sau :- Tr vo lng thng ny ca nhn vin p ti bi thng VLC- S nhin liu tha bn bn ng bn gi c, DN ng mua, tin cha thanh ton.

    4/ Cui thng tng hp cc chng t c lin quan n chi ph thu mua vt liu nh sau :- Chi ph ca b phn thu mua vt liu chnh tr bng tin mt gm c thu GTGT 5% l 4.462.500 .- Chi ph vn chuyn bng tin mt tr gm c thu GTGT 5% cho VL ph 178.500 ng, nhin liu 182.

    , cng c, dng c 945.000 5/ Cui thng s VL ph cn li theo ha n nghip v 1 vn cha v kho. nhn c ha n v s cngdng c nhp kho nghip v 2 gm c thu GTGT 10% l 28.710.000 6/ Cui thng tng c tnh hnh xut kho VL trong thng nh sau :

    - Xut theo gi hch ton cho sn xut sn phm gm 175 Kg vt liu chnh, 50 Kg vt liu ph

    - Xut theo gi hch ton cho b phn bn hng gm 650 lt nhin liu v mt s cng c, dng c tr 7.500.000 (xut dng mt ln theo gi HT)Yu Cu: Tnh gi thc t vt liu xut dng trong thng v phn nh tnh hnh trn vo cc TK lin quan. C

    bit gi hch ton ca vt liu nhp, xut kho trong s k ton chi tit nh sau : vt liu chnh 150.000 /Kg, vtliu ph 90.000 /Kg, nhin liu 3.000 /lt

    ___________________________________BI S 16: Mt DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Trong thng 4/2006 cliu v vt liu v cng c nh sau:

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    8/50

    8

    I- Tnh hnh tn kho vt liu v cng c u thng :

    n v S Gi n v Gi n v

    Loi vt t tnh lng hch ton () thc t ()

    1. Vt liu chnh Kg 40.000 6.000 6.100

    2. Vt liu ph Kg 8.000 5.000 5.000

    3. Cng c chic 300 100.000 100.000

    II- Cc nghip v pht sinh trong thng :1/ Thu mua nhp kho 100.000 Kg vt liu chnh theo gi mua cha c thu l 6.000 /Kg, thu GTGT l 600 /Ktin hng cha thanh ton cho Cng ty K. Cng tc ph ca b phn thu mua tr bng tin mt 13.600.000 . hch ton ca s vt liu chnh ny l 600.000.000 .2/ Xut kho 80.000 Kg vt liu chnh theo gi hch ton 480.000.000 v 3.000 Kg vt liu ph theo gi hch t15.000.000 sn xut sn phm.3/ Vay ngn hn ngn hng mua 1 s vt t theo gi mua c thu GTGT 10% (hng nhp kho) bao gm

    - 40.000 Kg vt liu chnh, n gi 6.710 /Kg.- 6.000 Kg vt liu ph, n gi 5.610 /Kg.

    - 200 chic dng c sn xut, n gi 112.200 /chic.Gi hch ton ca s vt liu chnh l 240.000.000 , VL ph l 30.000.000 v cng c dng c l 20.000.000 4/ Xut kho vt t cho sn xut kinh doanh. C th :

    - Xut vt liu chnh : 70.000 Kg theo gi hch ton 420.000.000 trc tip ch to sn phm.- Xut vt liu ph : 5.000 Kg theo gi hch ton 25.000.000 trc tip sn xut sn phm, 500 Kg theo

    hch ton 2.500.000 cho nhu cu khc phn xng v 500 Kg theo gi hch ton 2.500.000 cho qunDoanh nghip.

    - Xut 300 chic cng c cho sn xut theo gi hch ton 30.000.000 d tnh phn b 4 ln, phn b thng ny.5/ Xut 100 cng c dng cho qun l DN theo gi hch ton 10.000.000 phn b 2 ln v 50 chic theo gi hton 5.000.000 cho hot ng bn hng phn b 1 ln.6/ Xut kho vt t cho sn xut kinh doanh. C th :

    - Xut 10.000 Kg vt liu chnh trc tip ch to sn phm theo gi hch ton 60.000.000 - Xut vt liu ph : 2.000 Kg trc tip sn xut sn phm theo gi hch ton 10.000.000 v 500 Kg chot ng bn hng theo gi hch ton 2.500.000 7/ Mua ca cng ty D 300 chic cng c cha tr tin, gi mua gm c thu GTGT 10% l 29.700.000 . Gi hton 30.000.000. Chi ph vn chuyn cha tr cho Cng ty Q l 1.050.000 gm c thu GTGT 5%Yu cu: Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn vi gi tr vt liu xut kho tnh theo phng php hLp bng phn b vt liu thng 4/2006

    _____________________________________BI S 17: Mt DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Trong thng 10/2006ti liu v cng c dng c nh sau :

    I- Tnh hnh tn kho cng c dng c u thng 10/2006 :

    Ch tiu S tin

    1. Cng c tn kho 100.000.000

    2. Cng c ang dng thuc loi phn b 2 ln :

    - Ti phn xng sn xut I 20.000.000

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    9/50

    9

    - Ti phn xng sn xut II 15.000.000

    - Ti vn phng Cng ty 10.000.000

    3. Cng c ang dng thuc loi phn b 6 ln (xut dng tthng 8)

    - Ti phn xng sn xut I 48.000.000

    - Ti phn xng sn xut II 36.000.000

    - Ti vn phng Cng ty 24.000.000

    - Ti b phn bn hng 24.000.000II- Trong thng 10/2006 c cc nghip v pht sinh nh sau :

    1/ Xut dng cng c thuc loi phn b 2 ln theo gi thc t : s dng cho PX I l14.000.000 v cho PX II15.000.000 .2/ Mua 1 s cng c ca Cng ty Y theo tng gi thanh ton gm c thu GTGT 5% l 34.650.000 , cha thaton. S cng c ny khng qua nhp kho m c s dng ngay cho PX I 60%, cho vn phng Cng ty 40%, Dd tnh phn b 3 ln, phn b trong thng 10/2006. DN thanh ton cho Cty Y bng tin mt sau khi t chkhu thanh ton c hng l 1%.

    3/ Cc b phn s dng bo hng s cng c ang dng thuc loi phn b 2 ln nh sau :- PX I bo hng 20.000.000 , ph liu bn thu tin mt bao gm c thu GTGT 5% l 168.000 .- PX II bo hng 15.000.000 , ph liu thu hi nhp kho 100.000 - Vn phng Cng ty bo hng 10.000.000 , ngi lm hng phi bi thng 100.000 .

    4/ Phn b gi tr cng c ang dng thuc loi phn b 6 ln xut dng t k trc vo chi ph ca cc b phndng.5/ Dng TGNH mua 1 s cng c thuc loi phn b 1 ln dng ngay cho PX I, tng s tin phi tr 5.250.00trong thu GTGT l 250.000 .6/ Mua 1 s cng c ca Cng ty R v kim nhn, nhp kho theo tng gi thanh ton 105.000.000 , trongthu GTGT 5.000.000 . Ngi bn chp nhn gim gi cho DN 1%Yu cu

    : Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn._____________________________________

    K TON TIN LNG V

    CC KHON TRCH THEO LNG

    BI S 18: Cui thng 2/2006 phng k ton ca DN tng hp tnh hnh tin lng v BHXH trong thng nsau :1/ Ngy 5/2 rt TGNH v qu tin mt tm ng lng k 1, s tin rt l 70.000.000 . chi xong lngmt cho CBCNV

    2/ Cui thng tng hp cc bng thanh ton lng lp bng phn b lng nh sau :(n v : 1.000 ng)

    Lng Lng BHXH Khu tr lng

    chnh ph phi tr T/ng T/T

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    10/50

    10

    1/ PX Sn Xut

    - CNSX Sn Phm 48.162 978 1.038 426 722

    - CN phc v MMTB 8.875 75 183 221

    - NV qun l 6.090 217 176 206

    - CN ngh php 4.7202/ T ng gi SP 5.649 45 15 230

    3/ T bn hng 6.228 33 60 219 108

    4/ B phn QLDN 13.652 128 162 695 357

    Cng 88.656 6.196 1.458 1.516 1.844

    3/ Trch BHXH, BHYT v KPC theo ch hin hnh4/ Tin lng ngh php ca cng nhn sn xut c trch trc bng 5% trn tin lng chnh5/ Cn c vo bng thanh ton lng, DN lp sc rt tin mt v thanh ton lng k 2 v bo him x hi ptr trong thng. chi xong lng k 2 v bo him x hi cho CBCNV.Yu Cu: Tnh ton v lp nh khon cc NVPS ni trn.

    _____________________________________BI S 19: Trong thng 3/2006 phng k ton ca 1 DN c tnh hnh v tin lng v BHXH nh sau :1/ Ngy 5/3 tm ng lng k mt l 195.000.000 trong c s tin l 1.560.000 do qu BHXH i th ptin lng ca 4 CB ngh thai sn2/ Ngy 20/3 tng hp cc khon tr cp BHXH v tr cp kh khn phi tr nh sau :- Tng s ngy ngh m ca CBCNV ton Doanh nghip l 250 ngy, c hng 70% lng bnh qun ngy15.000 - Tr cp kh khn cho 24 CNV, mi ngi l 250.000 , c ly t qu phc li.- Tnh khon tr cp tai nn lao ng phi tr trong thng 2.450.000

    3/ Cui thng cn c bng thanh ton lng, tng hp tin lng phi tr :

    * Phn xng SX :- Cng nhn SX trc tip : 234.100.000 - CN phc v my mc thit b : 21.720.000 - Nhn vin qun l : 12.460.000 * CB, nhn vin QLDN : 52.000.000 * B phn bn hng : 8.100.000 4/ Trch BHXH, kinh ph cng on v BHYT theo ch hin hnh5/ Cui thng rt TGNH v qu tin mt thanh ton ton b lng v BHXH cn phi tr trong thng.

    chi xong lng v BHXHYu Cu: Tnh ton v phn nh vo TK tnh hnh trn

    _____________________________________BI S 20: Ti 1 DN c 625 cng nhn SX, mc lng bnh qun ngy theo k hoch ca 1 cng nhn l 15.

    . Theo ch ngh php nm th mi cng nhn c ngh php 12 ngy. Tng qy tin lng chnh c nm cng nhn sn xut theo k hoch l 4.500.000.000 . DN c lp k hoch trch trc lng ngh php ca cnhn sn xut. Trong thng c tnh hnh nh sau :1/ Tnh tin lng phi tr trong thi gian ngh php ca 30 cng nhn SX l 3.600.000 2/ Tng hp cc chng t phi thanh ton BHXH trong thng l : 842.0003/ Cui thng tng hp qu tin lng thc t phi tr cho CBCNV :- Cng nhn sn xut : 18.000.000 (trong qu tin lng chnh l 16.000.000 )

    - Nhn vin qun l phn xng : 3.100.000

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    11/50

    11

    - CB, nhn vin qun l DN : 4.500.000 4/ Trch BHXH, KPC v BHYT theo ch hin hnh5/ Cn c t l trch trc lng ngh php theo k hoch, DN trch trc tin lng ngh php ca cng nhsn xut trong thng ny.Yu Cu: Tnh ton v phn nh vo TK tnh hnh trn

    _____________________________________BI S 21: Ti liu v tin lng v cc khon phi trch theo lng ti 1 DN trong thng 1/2006 nh sau :I- Tin lng cn n CNV u thng 20.000.000 .II- Cc nghip v pht sinh trong thng 1/2006 :1/ Rt tin ngn hng v chun b tr lng : 20.000.000

    2/ Tr lng cn n k trc cho CNV 20.000.000 .3/ Tnh ra s tin lng phi tr trong thng :

    B phn Lng chnh Lng ph Cng

    1. Phn xng I

    - Cng nhn trc tip SX 100.000.000 9.000.000 109.000.000

    - Nhn vin qun l 8.000.000 - 8.000.000

    2. Phn xng II

    - Cng nhn trc tip SX 120.000.000 4.000.000 124.000.000

    - Nhn vin qun l 10.000.000 - 10.000.000

    3. B phn bn hng 12.000.000 1.000.000 13.000.000

    4. B phn qun lDN 15.000.000 1.000.000 16.000.000

    Cng 265.000.000 15.000.000 280.000.000

    4/ Cc khon phi tr khc cho cng nhn vin trong thng :* Tin thng t qu khen thng 16.000.000 . Trong :

    - CN trc tip sn xut PX I : 6.000.000 - CN trc tip sn xut PX II : 4.000.000 - Nhn vin qun l PX I : 2.000.000 - Nhn vin qun l PX II : 1.500.000 - Nhn vin bn hng : 500.000 - Nhn vin qun l DN : 2.000.000

    * Bo him x hi phi tr 5.000.000 . Trong :- CN trc tip sn xut PX I : 3.000.000 - CN trc tip sn xut PX II : 2.000.000

    5/ Trch BHXH, BHYT v KPC theo t l quy nh.6/ Cc khon khc khu tr vo thu nhp ca cng nhn vin :- Tm ng : 5.000.000 - Phi thu khc : 8.000.000 7/ Np KPC (1%), BHXH (20%) v BHYT (3%) cho c quan qun l qu bng chuyn khon.8/ Rt TGNH v ch chun b tr lng 288.000.000 9/ Chi tin mt thanh ton ht cc khon tin lng, tin thng v BHXH cho cng nhn vin :Yu cu: 1. Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn.

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    12/50

    12

    2. Lp bng phn b tin lng v bo him x hi thng 1/2006_____________________________________

    BI S 22: Ti liu v tin lng v cc khon phi trch theo lng ti 1 DN trong thng 3/2006 nh sau :I- S d u k ca mt s TK :

    * TK 334 (D C) : 30.000.000 * TK 338 (D C) : 10.000.000 . Trong :

    - TK 3382 : 2.000.000 - TK 3383 : 6.000.000 - TK 3384 : 2.000.000

    II- Cc nghip v pht sinh trong thng 3/2006 :1/ Rt tin ngn hng np BHXH 6.000.000 , BHYT 2.000.000 v nhp qu tin mt 30.000.0002/ Tr lng cn n k trc cho cng nhn vin 30.000.000 .3/ Tnh ra s tin lng phi tr trong thng :- Lng cng nhn trc tip sn xut sn phm : tr theo sn phm trc tip khng hn ch. Cho bit:

    * n gi tin lng trn mt n v sn phm : 20.000 * S lng sn phm hon thnh nhp kho : 30.000 sn phm.

    - Tin lng phi tr cng nhn trc tip sn xut trong thi gian ngh php : 15.000.000 - Lng nhn vin qun l phn xng sn xut : tr theo t l 5% trn tng s tin lng cng nhn trc tip xut.- Lng nhn vin bn hng : 20.000.000 - Lng nhn vin qun l DN : tr theo t l 3% trn tng s tin lng cng nhn trc tip sn xut4/ Trch trc tin lng ngh php theo k hoch ca cng nhn trc tip sn xut theo t l 1% trn tin lchnh trong thng.5/ Trch BHXH, BHYT v KPC theo t l quy nh.6/ Dng tin gi ngn hng np KPC (1%), BHXH (20%) v BHYT (3%).7/ Tin thng thi ua (ly t qu khen thng) phi tr cho cng nhn trc tip sn xut 10.000.000 , nhn vqun l phn xng 4.000.000 , nhn vin bn hng 1.000.000 v nhn vin qun l Doanh nghip 5.000.0008/ Bo him x hi phi tr cng nhn trc tip sn xut trong k 3.000.000 , nhn vin qun l Doanh ngh2.000.000 9/ Cc khon khu tr vo thu nhp ca cng nhn vin : tm ng 10.000.000 , bi thng vt cht 5.000.000 10/ Vay ngn hn ngn hng 700.000.000 v nhp qu chun b tr lng.11/ Thanh ton lng v cc khon khc cho cng nhn vin :

    - Lng : tr 60% tin lng trong thng cho cng nhn vin sau khi tr cc khon khu tr.- Bo him x hi v tin thng thanh ton ton b.Yu cu: Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn.

    _____________________________________BI S 23: Ti liu v tin lng v cc khon phi trch theo lng ti 1 DN sn xut mang tnh thi v trothng 12/2005 nh sau :I- S d u k ca mt s TK :

    * TK 334 (D C) : 50.000.000 * TK 338 (D C) : 23.000.000 . Trong :

    - TK 3382 : 3.000.000 - TK 3383 : 15.000.000 - TK 3384 : 5.000.000

    * TK 335 : 7.000.000 (trch trc tin lng ngh php)* TK 1388 : 4.000.000

    II- Cc nghip v pht sinh trong thng 12/20051/ Rt tin ngn hng v chun b tr lng 60.000.000 .2/ Tr ht lng cn n u k bng tin mt cho cng nhn vin 50.000.000 .3/ Tnh ra s tin lng phi tr trong thng :

    - Lng cng nhn trc tip sn xut sn phm A : 100.000.000 - Lng cng nhn trc tip sn xut sn phm B : 140.000.000

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    13/50

    13

    - Lng cng nhn trc tip sn xut sn phm C : 120.000.000 - Lng ngh php phi tr cho cng nhn trc tip sn xut sn phm B : 10.000.000 - Lng cng nhn sa cha ln TSC t lm : 4.000.000 - Lng nhn vin qun l phn xng sn xut : 30.000.000 - Lng nhn vin bn hng : 20.000.000 - Lng nhn vin qun l DN : 25.000.000

    4/ Trch trc tin lng ngh php theo k hoch ca cng nhn trc tip sn xut theo t l 1% trn tin lchnh trong thng.5/ Trch cc khon theo lng theo t l quy nh.6/ Rt tin gi ngn hng v qu tin mt 260.000.000 .

    7/ Tm ng tin lng k I cho cng nhn vin bng tin mt bng 50% s tin lng phi tr.8/ Tin thng thi ua (ly t qu khen thng) phi tr cho cng nhn trc tip sn xut sn phm A l 6.000.0, sn phm B l 10.000.000 , sn phm C l 5.000.000 , nhn vin qun l phn xng l 4.000.000 , nhn v

    bn hng 1.000.000 , nhn vin qun l DN l 5.000.000 9/ Bo him x hi phi tr cng nhn trc tip sn xut sn phm A l 3.000.000 , nhn vin qun l DN2.000.000 .10/ Cc khon khc tr vo thu nhp ca cng nhn vin : thu thu nhp c nhn 10.000.000 , bi thng vt ctrong thng 7.000.000 .11/ Np ht BHXH, BHYT cha np thng trc v s trch trong thng cng vi s KPC trong thng (1

    bng tin vay ngn hn ngn hng.12/ Rt tin gi ngn hng v nhp qu tin mt 300.000.000 .13/ Thanh ton ht lng v cc khon khc cho cng nhn vin trong thng bng tin mt.14/ Np ht s thu thu nhp c nhn cho ngn sch bng chuyn khon sau khi tr t l c hng 1%Yu cu: Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn.

    TNH GI THNH SN PHM

    Cc bi tp sau y u p dng i vi cc DN np thu GTGT theo phng php khu tr v HT hng tnkho theo phng php KKTX

    BI S 24: Mt DN sn xut 2 loi sn phm A v B. Gi thnh tnh theo phng php trc tip. Cc NVPtrong mt nh k SXKD nh sau :

    Ngy 1/7/2006 :* Tn kho NVL chnh : 4.000 Kg x 1.200 = 4.800.000 * Tn kho VL ph : 2.000 Kg x 1.000 = 2.000.000

    Trong thng 7/2006 c cc nhim v pht sinh nh sau :

    1/ Nhp kho trong thng 7/2006, tin cha thanh ton :* NVL chnh : 16.000 Kg x 1.350 = 21.600.000 * VL ph : 2.000 Kg x 1.200 = 2.400.000 * Thu GTGT 10%

    2/ Xut kho sn xut :- Cho sn phm A : * NVL chnh : 12.000 Kg

    * VL ph : 1.500 Kg

    - Cho sn phm B : * NVL chnh : 5.000 Kg* VL ph : 1.100 Kg3/ Trong thng 7/2006 DN sn xut hon thnh c :

    - 2.000 sn phm A, n gi tr cng cho 1 sn phm A l 4.000 - 2.500 sn phm B, n gi tr cng cho 1 sn phm B l 1.600

    - Bo him x hi , BHYT, KPC trch 19% (tnh vo chi ph)4/ Cc chi ph thuc chi ph sn xut chung pht sinh trong thng nh sau :

    - Tin lng phi tr cho nhn vin phn xng: 1.500.000 - Trch BHXH, BHYT & KPC 19% : 285.000

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    14/50

    14

    - Khu hao TSC : 1.200.000 - Phn b cng c, dng c (nhiu ln) : 600.000 - S dng vt liu : 400.000 - Tin in nc phi tr : 1.155.000 - Chi ph sa cha MMTB tr tin mt : 650.000 - Chi ph bo h lao ng tr chuyn khon : 750.000 - Tin thu TSC tm ng tr : 600.000

    Yu cu: Lp K cc NVPS cho n khi nhp kho thnh phm. Bit rng :* DN phn b chi ph sn xut chung cho 2 loi sn phm A v B theo tin lng cng nhn trc tip sn xu

    * VL chnh v VL ph xut kho theo phng php bnh qun gia quyn.* Sn phm A : d dang u k 500.000 ; d dang cui k 6.270.000 * Sn phm B : d dang u k 2.650.000 ; d dang cui k 5.600.000

    _____________________________________BI S 25: Mt DN sn xut 3 loi sn phm A, B v C. Phng php tnh gi thnh l phng php trtip. C cc s liu u k SXKD nh sau :

    - Tn kho NVL chnh 2.000 Kg, tng tr gi : 1.400.000 - Tn kho VL ph 1.600 Kg, tng tr gi : 320.000 - Tn kho nhin liu 600 Kg, tng tr gi : 576.000 - Sn phm d dang :

    * Sn phm A tng tr gi : 1.600.000 * Sn phm B tng tr gi : 800.000 * Sn phm C tng tr gi : 360.000

    1/ Cc ha n nhp vt liu trong k gm c thu GTGT 5% (Tin cha thanh ton)- NVL chnh 18.000 Kg, tng tr gi : 15.288.000 - VL ph 8.000 Kg, tng tr gi : 2.083.200 - Nhin liu 3.000 Kg, tng tr gi : 3.780.000 - Ph tng, tng tr gi : 1.680.000 - Cng c, dng c, tng tr gi : 1.722.000

    2/ Cc phiu xut kho vt liu dng cho vic sn xut sn phm :- NVL chnh : 15.000 Kg, trong s dng cho :

    * Sn phm A : 7.000 Kg

    * Sn phm B : 5.000 Kg* Sn phm C : 3.000 Kg- VL ph : 5.900 Kg, trong s dng cho :

    * Sn phm A : 2.400 Kg* Sn phm B : 2.500 Kg* Sn phm C : 1.000 Kg

    - Nhin liu : 3.200 Kg, trong s dng cho :* Sn phm A : 1.200 Kg* Sn phm B : 800 Kg* Sn phm C : 1.200 Kg

    3/ Tin lng trc tip phi tr cho cng nhn sn xut sn phm A l 2.800.000 , sn phm B l 1.200.000 sn phm C l 1.000.000 . Trch BHXH, BHYT v KPC theo ch hin hnh.

    4/ Cc phiu xut kho dng cho cng tc qun l phn xng :- VL ph : 200 Kg- Nhin liu : 100 Kg

    5/ Cc phiu xut kho cng c, dng c v ph tng a vo chi ph tr trc (ch phn b) dng cho cng tqun l phn xng, phn b lm 3 k :

    - Ph tng : 1.200.000 - Cng c, dng c : 900.000

    6/ Cc chi ph khc thuc chi ph sn xut chung :- Chi ph s cha thng xuyn MMTB qua TK 331 : 840.000

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    15/50

    15

    - Tin thu MMTB tm ng tr : 700.000 - Tin in nc sn xut qua TK 331 : 2.400.000 - Tin in thoi ti cc PX tr chuyn khon : 462.000 - Chi ph bo h lao ng tr tin mt : 544.000 - Tin lung phi tr cho nhn vin qun l PX : 1.000.000 - Trch BHXH 19% : 190.000

    7/ Trong k sn xut kinh doanh, DN SX hon thnh 6.000 sn phm A, 4.000 sn phm B v 2.000 sphm C.8/ Ti liu b sung :

    - Gi xut kho VL c tnh theo phng php bnh qun gia quyn

    - Gi tr sn phm d dang cui k nh gi c cho sn phm A l 1.406.000 , sn phm B 1.426.000 v sn phm C l 976.000

    - DN phn b chi ph sn xut chung cho 3 loi sn phm A, B v C theo tin lng cng nhn sn xut.Yu cu: Tnh ton v lp nh khon tt c cc nghip v pht sinh cho n khi nhp kho thnh phm.

    _____________________________________

    BI S 26: Doanh nghip X tnh gi tr sn phm d dang theo gi tr nguyn vt liu trc tip tiu hao chsn phm v c cc s liu sau y :1/ Gi tr sn phm d dang ngy 31/3/2006 : 864.000 2/ Chi ph pht sinh trong thng 4/2006 :

    - Chi ph nguyn vt liu trc tip : 4.032.000 - Chi ph nhn cng trc tip : 1.478.400 - Chi ph sn xut chung : 633.600

    S : 6.144.000 - Cui thng 4/2006 hon thnh 800 sn phm v cn li 160 SP d dang.3/ Chi ph pht sinh trong thng 5/2006 :

    - Chi ph nguyn vt liu trc tip : 5.364.000 - Chi ph nhn cng trc tip : 1.578.200

    - Chi ph sn xut chung : 754.600 S : 7.696.800

    - Cui thng 5/2006 hon thnh 900 sn phm v cn li 300 SP d dang.

    Yu cu: Tnh ton v lp nh khon nhp kho thnh phm thng 4/2006 v thng 5/2006.

    ________________________________BI S 27 : Doanh nghip Y tnh gi tr sn phm d dang theo phng php quy i ra thnh phm (lng sn phm tng ng) v c cc s liu sau1/ Chi ph SX d dang u thng 5/2006 l 1.510.000 , c phn tch nh sau :

    - Chi ph nguyn vt liu trc tip : 720.000 - Chi ph nhn cng trc tip : 460.000 - Chi ph sn xut chung : 330.000 2/ Chi ph sn xut pht sinh trong thng 5/2006 :

    - Chi ph nguyn vt liu trc tip : 4.320.000 - Chi ph nhn cng trc tip : 2.600.000 - Chi ph sn xut chung : 1.200.000

    8.120.000

    - Cui thng 5/2006 sn xut hon thnh c 1.500 SP v cn li 600 sn phm d dang c mc hothnh 50%.3/ Chi ph sn xut pht sinh trong thng 6/2006 :

    - Chi ph nguyn vt liu trc tip : 5.190.000 - Chi ph nhn cng trc tip : 2.490.000 - Chi ph sn xut chung : 1.645.000

    9.325.000 - Cui thng 6/2006 sn xut hon thnh c 1.600 SP v cn li 1.000 sn phm d dang c mc ho

    thnh 40%.

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    16/50

    16

    Yu cu: Tnh ton v lp nh khon nhp kho thnh phm thng 5/2006 v thng 6/2006._____________________________________

    BI S 28: Trong k c ti liu v tnh hnh SX sn phm A ti 1DN nh sau :

    I- Tnh hnh u thng : Chi ph sn xut kinh doanh d dang : 9.900.000 (nh gi theo chi ph nguyn vliu chnh)

    II- Cc nghip v pht sinh trong thng :1/ Xut vt liu chnh trc tip sn xut sn phm 400.000.000 , gp vn lin doanh di hn vi Cng tH l 100.000.000 , gi tr vn gp tha thun 120.000.000 .

    2/ Xut vt liu ph trc tip sn xut sn phm 25.000.000 , bo dng my mc thit b sn xu4.006.000 .3/ Trch khu hao TSC trong thng phn xng sn xut l 17.400.0004/ Tnh ra s tin lng phi tr cho cng nhn trc tip SX l 41.400.000 , nhn vin qun l phn xng l5.000.000 . Trch cc khon theo lng vi t l 19% tnh vo chi ph.5/ in mua ngoi s dng b phn sn xut theo tng gi thanh ton gm c thu GTGT 10% l 15.400.00. (Qua TK 331)6/ B phn SX bo hng s cng c lao ng xut dng trc y theo phng php phn b 50%. Gi thc ca s cng c bo hng l 16.000.000 , gi tr ph liu thu hi nhp kho 500.000 .7/ Xut cng c lao ng thuc loi phn b 1 ln dng vo sn xut kinh doanh tr gi 10.000.000 .8/ Gi tr vt liu chnh s dng khng ht nhp li kho tr gi 10.000.000 , gi tr vt liu ph s dng khnht ti phn xng 1.000.000 .9/ Ph liu thu hi t qu trnh sn xut nhp kho tr gi 1.927.000 10/ Nhp kho 2.003 sn phm A, cn li 577 sn phm d dang nh gi theo chi ph vt liu chnh.Yu cu: Tnh ton v lp nh khon cho n khi nhp kho thnh phm. Lp bng gi thnh sn phm

    _____________________________________BI S 29: Trong k c ti liu v tnh hnh sn xut sn phm M ti mt DN nh sau :

    I- Gi tr sn phm d dang u k : 30.505.000 . Trong bao gm 3 khon mc chi ph nh sau :- Chi ph nguyn VL trc tip : 25.000.000 - Chi ph nhn cng trc tip : 2.985.000 - Chi ph sn xut chung : 2.520.000

    II- Cc nghip v pht sinh trong k :1/ Xut kho vt liu chnh ch to sn phm 450.000.000 2/ Xut vt liu ph trc tip sn xut sn phm 19.790.000 , phc v cho sn xut 5.000.000 .3/ Tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm 60.000.000 ,nhn vin qun l PX 5.000.000 .4/ Trch cc khon theo lng vi t l 19% tnh vo chi ph.5/ Chi ph in mua ngoi phc v cho SX PX theo gi gm c thu GTGT 10% l 8.800.000 . (Qua T331)6/ Khu hao TSC phn xng 20.850.000 .7/ B phn sn xut bo hng s cng c xut dng trc y thuc loi phn b 2 ln : gi thc t ca s cnc ny l 12.000.000 , ph liu thu hi bn thu tin mt 500.000 .8/ Trch trc chi ph sa cha thit b sn xut theo d ton 3.000.000 .9/ Trch trc tin lng ngh php theo k hoch ca cng nhn trc tip sn xut theo t l 5% trn tin ln

    thc t phi tr.10/ Cui k phn xng sn xut bo co s vt liu chnh s dng khng ht nhp li kho tr gi 4.000.000 Hon thnh nhp kho 40.500 sn phm M, cn li 9.500 sn phm d dang mc hon thnh 60% c ngi theo phng php c lng sn phm tng ngYu cu: Tnh ton v lp nh khon cho n khi nhp kho thnh phm. Lp bng gi thnh sn phm

    _____________________________________BI S 30: Ti 1 DN c tnh hnh trn s liu k ton nh sau :A- S d u k ca TK :

    * TK 154 : 15.492.200 . Trong :

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    17/50

    17

    - 154 (A) : 9.024.200 (nh gi theo c lng SP tng ng)+ Chi ph NVL trc tip : 5.464.000

    + Chi ph nhn cng trc tip : 2.782.500 + Chi ph sn xut chung : 777.700

    - 154 (B) : 6.468.000 (nh gi theo chi ph NVL trc tip)

    B- Cc nghip v lin quan n SX pht sinh trong thng :1/ Xut NVL chnh theo gi thc t 47.850.000 SX 160 SP.A v 350 SP.B vi nh mc chi ph 1 SP.A 90.000 , 1 SP.B l 50.000 2/ Xut VL ph theo gi thc t dng SX 2 loi SP ni trn l 1.914.000 , phn b cho mi loi SP theo g

    tr NVL chnh xut dng trong k3/ Trch khu hao TSC trong thng l 2.800.000 , phn b cho cc i tng s dng nh sau : TSC Psn xut chim 70%, TSC dng chung ton DN chim 20%, TSC s dng b phn bn hng chim 10%4/ Tin in phi tr cho C/Ty in lc trong thng c phn b cho PX sn xut l 5.418.000 , cho QLDN640.000 , cho b phn bn hng 270.000 5/ Tin lng phi tr trong thng phn b cho CN trc tip sn xut SP.A l 14.000.000 , sn xut SP.B l11.000 000 , cho qun l phn xng l 4.800.000 , cho QLDN l 6.000.000 , cho nhn vin bn hng 5.000.000 . Trch BHXH, KPC v BHYT theo ch hin hnh6/ Cui thng kt chuyn chi ph NVL trc tip v chi ph nhn cng trc tip tnh gi thnh SP, Chi ph SXchung c phn b theo chi ph nhn cng trc tip. DN hon thnh sn xut nh sau : nhp kho 150 SP.As lng SP d dang cn li (10) hon thnh vi mc 40%. Nhp kho 300 SP.B, s lng SPDD cn li (50c nh gi theo chi ph NVL trc tip.Yu Cu: Tnh ton v K cc NV trn. Lp bng tnh gi thnh 2 loi SP

    _____________________________________BI S 31: Mt DN c quy trnh cng ngh gin n, cng quy trnh cng ngh sn xut thu c 3 loi Schnh l A,B,C v 1 loi SP ph l sn phm D. Phng php tnh gi thnh l phng php h s. i tnhch ton chi ph l quy trnh cng ngh. Kt qu tnh gi thnh l sn phm chnh. Trong thng phng k toca DN c ti liu nh sau :

    1/ Trch th HT chi tit chi ph SX trong thng (s liu kt chuyn qua 154) :* Chi ph NVL trc tip : 8.700.000 * Chi ph nhn cng trc tip : 2.100.000 * Chi ph sn xut chung : 1.800.000

    Tng cng : 12.600.000 2/ Bo co ca PXSX : Nhp kho 500 SP.A; 458 SP.B; 420 SP.C v 50 SP.D3/ Ti liu b sung :- H s tnh gi thnh ca SP.A l 1,2; ca SP.B l 1 v ca SP.C l 1,1. Gi bn c duyt ca 1 SP.D l3.360 , li nh mc bng 10% gi bn.

    - Chi ph SX d dang u v cui thng nh sau :

    Khon Mc Chi Ph DD u thng Chi ph DD cui thng

    - NVL trc tip 800.000 506.900

    - Nhn cng trc tip 300.000 220.700

    Cng 1.100.000 727.600Yu Cu: - Tnh ton v phn nh vo TK tnh hnh trn

    - Lp bng tnh gi thnh SP.A, SP.B v SP.C__________________________________

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    18/50

    18

    BI S 32: Mt DN c quy trnh cng ngh sn xut ra nhiu loi sn phm c quy cch khc nhau to thncc nhm sn phm cng loi. i tng hch ton chi ph l nhm sn phm. Kt qu tnh gi thnh l tngquy cch sn phm trong nhm. Trong thng c ti liu v SX nhm SP.X nh sau :1/ Trch s hch ton chi tit chi ph SX ca nhm SP.X :

    * Chi ph NVL trc tip : 4.700.000 * Chi ph nhn cng trc tip : 1.500.000

    * Chi ph sn xut chung : 1.400.000 Tng cng : 7.600.000

    2/ Bo co ca phn xng sn xut nhm sn phm X: Nhp kho 1.000 SP.X1, 800 SP.X2 v 1.000 SP.X3Cn 1 s sn phm X d dang cui thng phng k ton xc nh gi tr l 196.700

    3/ Ti liu b sung :- Trch s hch ton chi ph thng trc : chi ph d dang cui thng trc ca nhm SP.X l 500.000 - Trch k hoch gi thnh n v SP theo khon mc c duyt :

    Khon mc SP.X1 SP.X2 SP.X3

    - NVL trc tip 2160 1.630 1.790

    - Nhn cng trc tip 790 330 560

    - Chi ph SX chung 910 850 840

    Cng 3.860 2.810 3.190Yu Cu: Tnh ton v phn nh vo TK tnh hnh trn

    _____________________________________BI S 33: Mt Doanh nghip sn xut hng may sn, chi ph sn xut c tng hp theo nhm sn phmnh sau :

    * Phn xng may I c nhim v SX qun u nam c cc c 26, 28, 30.* Phn xng may II c nhim v SX qun u n c cc c 20, 22, 24.

    Gi thnh k hoch cc loi qun u nam v n theo cc loi c nh sau :

    C 20 C 22 C 24 C 26 C 28 C 30

    Qun u n 60.000 64.000 68.000

    Qun u nam 80.000 82.000 84.000

    Trong k c ti liu k ton nh sau :1/ Trch khu hao TSC 23.000.000 . Trong Phn xng I : 12.000.000 Phn xng II : 6.000.000 v

    b phn qun l DN : 5.000.000 .2/ Xut NVL SX 2 nhm sn phm theo gi thc t 65.000.000 . Trong SX qun u nam 45.000.00, SX qun u n 20.000.000 .3/ Tin lng phi tr cho CBCNV trong k l 97.000.000 . Trong tin lng CNSX qun u nam40.000.000 ; CNSX qun u n : 20.000.000 ; Nhn vin PX I : 14.000.000 ; Nhn vin PX II: 7.000.000 CB qun l doanh nghip 16.000.000 .4/ Trch BHXH, BHYT v KPC 19% trn s tin lng phi tr5/ Tin in phi tr cho Cng ty in lc 8.000.000 c phn b cho cc b phn : PX I: 4.000.000 ; PXII : 3.000.000 ; QLDN : 1.000.000 .6/ Tin thu nh phi tr 7.000.000 c phn b cho cc b phn : PX I : 4.000.000 ; PX II: 2.000.000 QLDN : 1.000.000 .

    7/ Chi ph khc chi bng TGNH 7.910.000 c phn b cho cc b phn : PX I : 3.820.000 ; PX II :1.090.000 ; QLDN : 3.000.000 .

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    19/50

    19

    8/ Trong k nhp kho thnh phm :

    C 20 C 22 C 24 C 26 C 28 C 30

    Qun u n 300 350 400

    Qun u nam 400 450 500

    Cui k khng c sn phm d dang.Yu cu: nh khon cc NVKT pht sinh. Tnh gi thnh cc c qun u

    BI S 34: Mt Doanh nghip c cng mt quy trnh sn xut ng thi thu c 3 loi sn phm chnh l AB v C. Phng php tnh gi thnh l phng php h s. Trong thng ti phng k ton ca DN c ti liu

    lin quan n gi thnh nh sau :S d u thng ca TK 154 : 1.625.000 . Trong thng c tnh hnh sn xut nh sau :

    1/ Mua vt liu em v sn xut sn phm ngay : vt liu chnh tr gi 6.800.000 , vt liu ph tr gi 170.00. Tin cha thanh ton.2/ Xut kho cng c theo gi thc t 1.700.000 cho b phn qun l phn xng sn xut, phn b trong thng k t thng ny.3/ Chi tin mt tr lng t I cho cng nhn vin phn xng l 8.500.000 tr ha n tip khch nh hnca phn xng l 3.220.000

    4/ Cui thng tnh lng phi tr cho cng nhn trc tip sn xut 17.000.000 cho nhn vin qun l PX l6.800.000 .5/ Khu hao TSC trch trong thng l 7.140.000 , trong phn b cho b phn SX 70%, qun l DN 30%.6/ Xut kho vt liu theo gi thc t : vt liu chnh cho sn xut sn phm 12.750.000 ; vt liu ph cho sxut sn phm l 255.000 , cho qun l phn xng l 85.000 .7/ Trch BHXH, BHYT v KPC theo ng ch quy nh hin hnh.8/ Ti liu kim k cui thng : Nhp kho 5.000 SP.A; .2.500 SP.B v 1.000 SP.C . S SPDD cn li cui thnl 400 SP.A; 500 SP.B v 200 SP.C c nh gi theo phng php NVL trc tip. H s tnh gi thnh quy nh cho SP.A l 1; SP.B l 1,2 v SP.C l 1,5Yu cu:1. Tnh ton v nh khon cc nghip v kinh t pht sinh ni trn cho n khi nhp kho thnh phm. M s cc TK ch yu

    2. Lp bng tnh gi thnh sn phm.

    BI S 35: Mt DN hot ng sn xut, t chc sn xut gm :- 1 PXSX chnh cng mt quy trnh SX ng thi thu c 3 loi sn phm chnh l A, B vC. Phn

    php tnh gi thnh l phng php h s.- 2 PXSX ph gm PX in (PX) v PX sa cha (PXSC)

    Chi ph SX d dang u thng :* TK 1541 (PXSX chnh) : 1.840.000 * TK 1542 (PXSC) : 600.000 Tnh hnh SX trong thng nh sau :

    1/ Trch bng k chi ph :

    Chi ph 1521 1522 153 153 334 338 214

    Ni SD 1 ln 2 ln

    I/ PXSX ph

    1. PX in

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    20/50

    20

    - Trc tip SX 200.000 - - - 800.000 152.000 -

    - Qun l PX - 100.000 250.000 - 200.000 38.000 560.00

    2. PXSC

    - Trc tip SX 250.000 - - 1.500.000 285.000 -

    - Qun l PX - 100.000 - 700.000 500.000 95.000 1.570.0

    I/ PXSXchnh

    1. SXSP 38.000.000 15.000.000 - - 20.000.000 3.800.000 -

    2. Qun l PX - 1.500.000 1.400.000 3.400.000 2.000.000 380.000 5.520.0

    2/ Tng hp phiu bo hng CCL thuc loi phn b hai ln :

    Ni bo hng Gi bo hng (gi gc) Ph liu thu hi1. B phn phc v SX

    2.200.000 100.0002. Phn xng in

    1.900.000 50.000

    3. Phn xng Sa cha 1.700.000 50.000

    5.800.000 200.000

    3/ Bo co ca PX in : SX hon thnh 7.800 Kwh in, cung cp cho- PXSX chnh : 5.000 Kwh (chy MMTB v thp sng)

    - PX sa cha : 1.500 Kwh- Tiu th ra ngoi : 1.300 KwhCho bit gi thnh k hoch 1 Kwh n l 500 4/ Bo co ca PX Sa cha : Khi lng sa cha d dang cui thng tr gi 1.100.000 . Trong thng

    thc hin c 570 gi cng sa cha - Bo dng MMTB ca PXSX chnh : 400 gi- Sa cha thng xuyn MMTB ca PX in : 70 gi- Sa cha ra bn ngoi : 100 gi

    Cho bit gi thnh k hoch 1 gi cng sa cha l 10.000 5/ Bo co ca PXSX chnh :

    - VL chnh tha li PX s dng cho thng sau 3.000.000 .- Ph liu thu hi t SX chnh nhp kho tr gi 3.000.000

    - Nhp kho 5.000 SP.A; 4.000 SP.B v 1.000 SP.C.- H s tnh gi thnh : SP.A l 1,2; SP.B l 0,8; SP.C l 1- S lng SP d dang : 600 SP.A; 500 SP.B v 200 SP.C (nh gi theo chi ph NVL trc tip)Yu cu : 1. Tnh ton, lp K cho n khi nhp kho thnh phm. M s cc TK ch yu : 621, 62

    627, 1541, 15422. Lp bng tnh gi thnh

    _____________________________________BI S 36 : Mt DN c c cu t chc sn xut nh sau :

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    21/50

    21

    - Hai phn xng sn xut chnh :+ Phn xng I sn xut sn phm A tnh gi thnh theo phng php trc tip.+ Phn xng II sn xut sn phm B1 v B2 phng php tnh gi thnh l pp h s.- Hai phn xng sn xut ph : phn xng in v phn xng cung cp nc.

    Trong k c ti liu v tnh hnh sn xut sn phm nh sau :

    I- S d u k ca TK 1541 (PX sn xut chnh) :* TK 1541 (PX I) : 48.494.000 . Trong bao gm 3 khon mc chi ph

    - Chi ph nguyn VL trc tip : 40.500.000 - Chi ph nhn cng trc tip : 5.481.000

    - Chi ph sn xut chung : 2.513.000 * TK 1541 (PX II) : 26.559.000 . Trong bao gm 3 khon mc chi ph :

    - Chi ph nguyn VL trc tip : 14.800.000 - Chi ph nhn cng trc tip : 6.284.000 - Chi ph sn xut chung : 5.475.000

    II- Cc nghip v pht sinh trong k :1/ Mua vt liu chnh theo tng gi thanh ton bao gm c thu GTGT 5% dng trc tip ch to sn ph

    phn xng I l 567.000.000 , phn xng II l 405.300.000 .2/ Xut kho nhin liu sn xut in l 56.410.000 v sn xut nc l 70.500.000 .3/ Tnh ra tin lng phi tr trong k cho cc b phn nh sau :

    - Cng nhn trc tip sn xut PX I l 36.000.000 , phn xng II l 68.000.000 .- Nhn vin qun l sn xut PX I l 8.000.000 , phn xng II l 6.000.000 .- Cng nhn trc tip PX in l 7.000.000 , PX nc l 4.000.000 .- Nhn vin qun l PX in l 1.000.000 , phn xng nc l 2.000.000 .

    4/ Trch cc khon theo lng vi t l 19% tnh vo chi ph.5/ Trch khu hao ti sn c nh ca PX I l 10.000.000 , PX II l 8.800.000 , PX in l 6.000.000 v

    PX nc l 10.375.000 .6/ Chi ph dch v mua ngoi gm c thu GTGT 10% chi bng TM s dng cho PX I l 5.500.000

    PX II l 4.400.000 , PX in 3.300.000 v PX nc 4.950.000 .7/ Phn xng in sn xut c 143.600 Kwh. Trong phc v cho PX I l 30.000 Kwh, PX II

    52.000 Kwh, PX nc l 8.600 Kwh, phc v qun l DN l 13.000 Kwh, bn ra ngoi 40.000 Kwh. Cho bigi thnh k hoch 1 Kwh n l 550

    8/ Phn xng nc sn xut c 155.000 m3 nc sch. Trong phc v cho PX I l 50.000 m3, phxng II l 71.500 m3, PX in 13.500 m3 v cho qun l DN l 20.000 m3. Cho bit gi thnh k hochm3 nc l 600

    9/ Phn xng sn xut chnh I hon thnh nhp kho 2.000 sn phm A, cn li 700 sn phm d danmc hon thnh 43% nh gi theo phng php c lng sn phm tng ng.

    10/ Phn xng sn xut chnh II hon thnh nhp kho 200 sn phm B1 v 1.000 sn phm B2, cn li 4sn phm B1 d dang mc hon thnh 35% v 200 sn phm B2 d dang mc hon thnh 65% ngi theo phng php c lng sn phm tng ng. H s quy i ca sn phm B1 l 1 v ca s

    phm B2 l 0,8.Yu cu : Tnh ton v lp nh khon cho n khi nhp kho thnh phm. Lp bng gi thnh sn phm.

    K TON TIU TH VXC NH KT QU KINH DOANH

    Cc bi tp sau y u p dng i vi cc Doanh nghipnp thu GTGT theo phng php khu tr

    BI S 37: DN sn xut 2 loi sn phm A & B, thu sut u ra phi np l 10% cho c 2 loi sn phm. thng c s d 1 s TK :

    - TK 155 (150 SP.A) : 5.917.500 - TK 155 (200 SP.B) : 9.780.000 - TK 157 (300 SP.B) : 14.670.000 (Gi hng cho i l Y, gi bn cha c thu GTGT l 17.970.000 )

    Trong thng pht sinh cc nghip v lin quan n thnh phm nh sau

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    22/50

    22

    1/ PXSX ca DN SX xong nhp kho c 1.500 SP.A v 2.000 SP.B, gi thnh SX tnh c ca 1 SP.A40.000 /SP v 1 SP.B l 50.000 /SP2/ Xut kho 800 SP.A (theo gi bnh qun) cho Cng ty X, gi bn 1 SP.A l 55.000 (gi cha c thu GTG thu tin mt 800 SP.A. S chit khu thanh ton chp nhn cho Cng ty X c hng bng 2% trn gi bn3/ Xut kho 500 SP.B (theo gi bnh qun) cho i l bn hng Y. Gi bn 60.000 /SP.B (gi cha c thu GTG4/ Thu tin tr gp ca 1 khch hng 2.500.000 bng TM ca s SP.A trong phn li do bn hng tr gp xc nh l 125.000 .5/ Xut kho 1.000 SP.B (theo gi bnh qun) cho Cng ty Z theo phng thc bn tr gp. Gi bn tr gp62.000 /SP.B (gi cha c thu), gi bn 1 ln cha c thu GTGT l 60.000 /SP.B. Cng ty Z tr tin hthng ny bng tin mt l 6.000.000 .

    6/ Bo co bn hng ca i l Y : tiu th 300 SP.B thng trc v 350 SP.B thng ny, np tin mt cDN ng thi tr li phn hoa hng c hng bng 10% trn s SP tiu th7/ Chi ph bn hng pht sinh trong thng nh sau : Tin lng ca nhn vin bn hng 2.400.000 , chi ph dc dng 350.000 , khu hao TSC 413.000 , chi ph ng gi SP 120.000 .8/ Chi ph QLDN pht sinh trong thng nh sau : Tin lng CB, nhn vin qun l 4.200.000 , khu hTSC 298.000 , chi ph bng TM 500.000 .9/ DN kt chuyn cc TK lin quan vo TK 911 xc nh kt qu tiu th cho tng loi SP. Bit rng chi641 v 642 c phn b cho mi loi SP theo s lng SP tiu th thc t.Yu Cu: Lp nh khon cc nghip v kinh t pht sinh ni trn cho n khi xc nh c kt qu kinh doanh

    _____________________________________BI S 38: DN sn xut 2 loi sn phm A & B, thu sut u ra phi np l 10% cho c 2 loi sn phm. thng c s d 1 s TK :

    - TK 131 : 55.000.000 (D N). Trong :* Khch hng K n 165.000.000 (100 SP.A & 200 SP.B)* Khch hng M ng trc 110.000.000 (250 SP.B)

    - TK 155 (300 SP.A) : 150.000.000 - TK 155 (500 SP.B) : 81.000.000

    Trong thng pht sinh cc nghip v lin quan n thnh phm nh sau1/ PXSX ca DN SX xong nhp kho c 1.200 SP.A v 2.000 SP.B, gi thnh SX tnh c ca 1 SP.A475.000 /SP v 1 SP.B l 172.000 /SP2/ Xut 300 SP.B bn cho khch hng M. Khch hng M thanh ton bng tin mt khon chnh lch. (Khhng M ng trc)3/ Xut 500 SP.A v 1.000 SP.B gi cho khch hng K (cha X tiu th).

    4/ Xut 200 SP.B bn tr gp. Khch hng nhn hng v thanh ton 50% bng tin mt.5/ Khch hng K thng bo ch chp nhn thanh ton 500 SP.A v 800 SP.B thng ny (cha tr tin). DN nhn li 200 SP.B v vn chuyn v nhp kho theo gi tn kho thng trc, chi ph vn chuyn tr bng tin 100.000 . Khch hng K thanh ton ton b n tn ng k trc v n pht sinh thng ny bng chuykhon.6/ Khch hng K c hng khon chit khu 0,5% trn gi cha c thu do thanh ton trc thi hn quy (tnh cho s SP k trc v k ny) DN hon li cho Khch hng K bng tin mt.7/ Xut 20 SP.B em biu tng, sn phm ny cng phi chu thu GTGT v c hch ton vo TK 642.8/ Chi ph bn hng v chi ph QLDN trong thng tng hp c nh sau

    1522 334 338 214

    Chi ph bn hng 4.290.000 6.000.000 1.140.000 8.370.000

    Chi ph QLDN 5.230.000 8.000.000 1.520.000 4.150.000

    9/ Kt chuyn cc TK xc nh kt qu tiu th ca mi loi sn phm.10/ Ti liu b sung :

    - SP.A xut kho theo bnh qun gia quyn, SP.B theo FiFo

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    23/50

    23

    - Gi bn tr mt ln ca 1 SP.A l 700.000 v 1 SP.B l 400.000 (cha c thu GTGT). Gi ny cnh k t u nm cho n nay.

    - Gi bn tr gp cao hn gi bn bnh thng l 10%.- Chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip c phn b ht cho mi loi SP theo tiu thc s lng

    tiu th.Yu cu: nh khon cc nghip v pht sinh cho n khi xc nh c kt qu tiu th ca mi loi sn phM s cc TK ch yu.

    _____________________________________BI S 39: Mt DN c ti liu v tiu th 1 loi sn phm trong thng nh sauI- S d u thng trn 1 s ti khon :

    - TK 155 : 150.000.000 (1.500 sn phm)- TK 157 : 30.000.000 ( 300 sn phm)

    II- Cc nghip v pht sinh trong thng :1/ Phn xng sn xut nhp kho 3.500 sn phm theo gi thnh n v cng xng thc t 99.000 .2/ Xut kho 2.000 sn phm bn trc tip cho Cng ty V theo tng gi thanh ton bao gm c thu GTGT 10%286.000.000 . Cng ty V thanh ton ton b bng TGNH. Chit khu thanh ton chp nhn v tr cho Cty V bng tin mt theo t l 1%.3/ S sn phm gi bn k trc c Cng ty Y chp nhn vi gi bn n v cha c thu GTGT l 130.00thu GTGT 10%.4/ Xut kho 2.500 sn phm chuyn n cho Cng ty T theo gi bn n v bao gm c thu GTGT 10% l 143. (cha X tiu th). Chi ph vn chuyn, bc d DN chi bng TGNH gm c thu GTGT 5% l 2.100.000theo hp ng bn mua phi chu khon chi ph ny.5/ Cng ty L tr li 1.000 sn phm bn t thng trc. DN kim nhn, nhp kho v thanh ton cho Cng t

    bng chuyn khon theo tng gi thanh ton bao gm c thu GTGT 10% l 143.000.000 . c bit gi vn s sn phm ny l 99.000.000 .6/ Cng ty T nhn c s hng m DN chuyn i nghip v 4 v chp nhn thanh ton ton b cng vi

    ph vn chuyn, bc d.7/ Cng ty Y thanh ton ton b tin hng bng tin mt sau khi tr 1% chit khu thanh ton c hng.8/ Chit khu thng mi DN chp nhn cho Cng ty T c hng do mua hng vi s lng ln l 3%, c ttr vo s n ca Cng ty T.9/ Chi ph bn hng v chi ph QLDN trong thng tng hp c nh sau:

    1522 334 338 214

    Chi ph bn hng 1.230.000 3.000.000 570.000 1.200.000

    Chi ph QLDN 2.450.000 5.000.000 950.000 1.600.000

    10/ Kt chuyn cc TK xc nh kt qu tiu th ca sn phm.Yu cu: nh khon cc nghip v pht sinh cho n khi xc nh c kt qu tiu th ca sn phm. Cho gi thc t hng xut kho trong thng tnh theo phng php FiFo.

    _____________________________________BI S 40: Doanh nghip X c quan h vi i l K. Trong thng c ti liu v tnh hnh tiu th v thanh tosn phm A nh sau :I- Tnh hnh u thng :- Thnh phm tn kho : 5.000 sn phm A- giao cho i l K : 3.000 sn phm A, cha bn c.- Cc ti liu khc c lin quan :

    * Gi thnh thc t n v ca sn phm A l 60.000

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    24/50

    24

    * Gi bn n v SP.A theo qui nh gm c thu GTGT 10% l 82.500* T l hoa hng i l l 6%.* S tin i l K cn n cha thanh ton l 80.000.000 .

    II- Cc nghip v pht sinh trong thng :1/ i l K thanh ton ton b s n k trc cho DN bng tin mt.2/ i l K bn c ton b 3.000 sn phm A bng tin mt. ng thi i l K lp bng k hng bgi v cho Doanh nghip X. Doanh nghip X lp ha n GTGT v s hng bn theo tng gi thanh togm c thu GTGT 10% l 247.500.000 .3/ i l K chuyn tr tin hng cho Doanh nghip X bng TGNH sau khi tr hoa hng c hng.

    4/ Doanh nghip X nhp kho 14.000 sn phm A t b phn sn xut theo gi thnh n v cng xng thc t61.000 .5/ Doanh nghip X xut kho chuyn n cho i l K 12.000 sn phm A. Chi ph vn chuyn chi h cho i l

    bng tin vay ngn hn gm c thu GTGT 5% l 3.150.000 .6/ i l K bn chu cho Cng ty P 4.000 sn phm A.7/ i l K bn 6.000 sn phm A thu bng chuyn khon. ng thi i l K lp bng k hng bn ra (10.000

    phm A) gi cho Doanh nghip X. Doanh nghip X lp ha n GTGT v s hng bn theo tng gi thton gm c thu GTGT 10% l 825.000.000 8/ i l K thanh ton tin hng bng TGNH sau khi tr hoa hng c hng.9/ Tnh ra tin lng phi tr ti Doanh nghip X cho b phn bn hng l 3.000.000 v cho b phn qun l Dl 5.000.000 . Trch cc khon theo lng vi t l 19%.10/ Khu hao TSC ti Doanh nghip X ca b phn bn hng 2.000.000 , b phn QLDN 6.000.000 11/ Xut kho cng c lao ng ca Doanh nghip X s dng cho bn hng 12.000.000 v cho qun l D10.000.000 . S cng c ny phn b lm 4 ln, phn b cho thng ny.Yu cu: 1. nh khon cc nghip v pht sinh ti Doanh nghip X cho n khi xc nh c kt qu tiu ca sn phm A. Cho bit gi thc t hng xut kho trong thng tnh theo phng php FiFo.

    2. Lp cc nh khon ti i l K lin quan n tnh hnh trn._____________________________________

    BI S 41: Mt DN trong thng c cc nghip v lin quan n tnh hnh tiu th nh sau :I- Tnh hnh u thng :* Thnh phm tn kho :

    - 5.000 sn phm A, tng gi thnh 500.000.000 .- 3.000 sn phm B, tng gi thnh 120.000.000 .

    * Gi bn 2.000 sn phm A ch Cng ty X chp nhn theo gi bn n v gm c thu GTGT 10% l 132.0, gi vn n v 100.000 .

    II- Cc nghip v pht sinh trong thng :1/ Nhp kho t b phn sn xut 33.000 sn phm A theo gi thnh n v thc t 98.000 v 17.000 sn phmtheo gi thnh n v thc t l 41.000 .2/ Xut kho bn trc tip 15.000 sn phm B cho Cng ty M vi gi bn n v cha c thu GTGT l 50.000thu GTGT 10%. Sau khi tr s t trc bng chuyn khon k trc 300.000.000 , s cn li Cng ty Mthanh ton bng tin mt.3/ S hng gi bn k trc c Cng ty X chp nhn thanh ton 50%, s cn li Cng ty tr v DN kinhn nhp kho .4/ Cng ty vt t L mua trc tip 20.000 sn phm A thanh ton bng chuyn khon sau khi tr 1% chit k

    thanh ton c hng. Bit gi bn n v gm c thu GTGT 10% l 132.000 .5/ Xut kho chuyn n cho Cng ty K 12.000 s phm A theo gi bn n v gm c thu GTGT 10% l 132.0006/ Cng ty K nhn c hng v chp nhn thanh ton ton b.7/ Cng ty N tr li 1.000 sn phm A bn k trc v cht lng km. DN kim tra v chp nhn thanh totin hng cho Cng ty N bng TM theo gi bn gm c thu GTGT 10% l 132.000.000 . Bit gi vn ca s hny l 100.000.000 .8/ Cng ty K (nghip v 6) thanh ton s tin hng trong k bng mt thit b sn xut theo tng gi thanh togm c thu GTGT 5% l 1.050.000.000 . S cn li Cng ty K tr bng TGNH.9/ Chi ph bn hng v chi ph QLDN trong thng tng hp c nh sau:

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    25/50

    25

    152 334 338 214

    Chi ph bn hng 5.000.000 20.000.000 3.800.000 3.000.000

    Chi ph QLDN 7.000.000 18.000.000 3.420.000 4.040.00010/ Kt chuyn cc TK lin quan xc nh kt qu tiu th ca mi loi sn phm. Bit chi ph bn hng v

    ph qun l Doanh nghip phn b theo s lng sn phm thc t tiu th trong k.Yu cu: nh khon cc nghip v pht sinh cho n khi xc nh c kt qu tiu th ca mi loi sn phCho bit gi thc t hng xut kho trong thng tnh theo phng php nhp trc xut truc.

    _____________________________________BI S 42: Mt DN trong thng c cc nghip v lin quan n tnh hnh tiu th nh sau :1/ Nhp kho t sn xut mt s thnh phm theo tng gi thnh sn xut thc t l 550.000.000 .2/ Nhp kho s sn phm thu ngoi gia cng, s tin phi tr Cng ty F bao gm c thu GTGT 5% l 10.500.0. c bit gi thnh sn xut thc t ca s sn phm xut kho t thng trc thu Cng ty F l 300.000.000 3/ Xut kho bn trc tip cho Cng ty H mt s thnh phm theo gi thanh ton gm c thu GTGT 10%440.000.000 . Cng ty H thanh ton bng chuyn khon sau khi tr chit khu thanh ton c hng 1c bit gi vn ca s hng trn l 320.000.000 .4/ Xut kho chuyn n cho Cng ty Y mt s thnh phm theo gi thnh sn xut thc t 200.000.000 , gi bgm c thu GTGT 10% l 264.000.000 (cha X tiu th). Cc chi ph vn chuyn, bc d chi bng tin mgm c thu GTGT 5% l 2.100.000 . Theo hp ng th cc chi ph ny do ngi mua chu.

    5/ Xut kho chuyn n cho Cng ty T mt s thnh phm theo gi thnh sn xut thc t 150.000.000 , gi gm c thu GTGT 10% l 220.000.000 . Cc chi ph vn chuyn, bc d chi bng tin mt gm c thu GT5% l 2.100.000 . Theo hp ng th cc chi ph ny do ngi bn chu. Cng ty T nhn c hng v chnhn thanh ton 50% s hng. S hng khng c chp nhn DN thu hi nhp kho.6/ Xut trc tip ti b phn sn xut mt l thnh phm theo gi vn 200.000.000 chuyn n cho i ltheo gi bn gm c thu GTGT 10% l 264.000.000 . Cc chi ph vn chuyn, bc d i l K chi bng tmt gm c thu GTGT 5% l 1.050.000 . Hoa hng i l 6%.7/ Cng ty Y (nghip v 4) nhn c hng v thanh ton ton b k c chi ph vn chuyn, bc d bng chukhon.

    8/ C s i l K bn c ton b s hng nhn i l bng tin mt theo ng gi qui nh v lp bnghng ha bn ra gi cho DN v DN lp ha n GTGT v s hng ni trn.

    9/ i l K thanh ton tin hng bng chuyn khon sau khi tr hoa hng c hng.

    Yu cu: nh khon cc nghip v pht sinh ti DN v ti i l K lin quan n tnh hnh trn.

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    26/50

    26

    BI TP K TON

    THNG MI DCH VBI 1:

    Ti cng ty TM A trong thng 9 c cc nghip v kinh t pht sinh sau :1) Ngy 3.9 mua 1 l hng c gi trn ho n bn bn 28 triu ng, th GTGT 10%, hng v kim nhn nhp k

    pht hin thiu mt s theo gi mua cha c thu 250.000cha r nguyn nhn. Cty cho nhp kho theo thc nhtin hng cha thanh ton.2) Ngy 7.9 mua mt l hng c gi tr trn ho n bn bn 15 triu, thu GTGT 10% chi ph vn chuyn do mua chu 200.000, bn bn tr h. Hng v nhp kho , tin hng v tin vn chuyn cha thanh ton.

    3) Ngy 14.9 cty gii quyt s hng thiu ngy 3.9 bt p ti bi thng gi 300.000.4) Ngy 19.9 Cty nhn c ho n bn bn v l hng cho nhp kho theo gi tm tnh 27,5 triu ng, gi chthc ghi trn ho n bn bn 28 triu ng, thu GTGT 10%.5) Ngy 21.9 mua l hng c gi trn ho n bn bn 30 triu ng, thu GTGT 10% hng v kim nhn nhp k

    pht hin tha mt s theo gi mua 500.000cha r nguyn nhn. Cty cho nhp lun s hng tha, tin hng chthanh ton.6) Ngy 25.9 nhn c chng t i tin ca bn bn v l hng mua theo HKT tr gi 17 triu ng, thGTGT 10%. Cty chp nhn thanh ton. Ngn hng cho vay v gi giy bo n, hng ny cui thng cha v7) Ngy 28.9 Cty ngh bn bn, bn lun s hng tha nhp kho ngy 21.9 bn bn ng .Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn, theo c 2 phng php np thu GTGT.

    BI 2:Ti Cty TM Y trong thng 10 c cc x nghip kinh t pht sinh sau1) Ngy 1.10 mua mt l hng c gi trn ha n bn bn 40 triu ng, bao b tnh gi ring 250.000 ng hng

    v kim nhn nhp kho , tin hng cha thang ton cho ngi bn, thu GTGT 10%.2) Ngy 5.10 mua mt l hng c gi trn ho n bn bn 35 triu, thu GTGT 10%. Hng v kim nhn nhp k

    pht hin thiu mt s theo gi mua 500.000, ghi vo chi ph khc 0,4% trn tng tr gi hng mua cha c thu, sthiu vt nh mc bt p ti bi thng gi mua.

    3) Ngy 8.10 cng ty nhn c l hng bn bn gi n b vo s hng thiu pht sinh thng trc do bn bn gra theo gi mua 1.000.000. Trong ngy cn thu c tin mt do p ti bi thng s hng thiu ngy 5.10.

    4) Ngy 12.10 mua mt l hng c gi trn ho n bn bn 18 triu ng, thu GTGT 10%, hng v kim nhnnhp kho thy sai quy cch mt s theo gi mua 2 triu ng. Cty nhp kho s hng ng quy cch, cn hng sai qcch Cty bo qun ring, tin hng cha thanh ton.

    5) Ngy 15.10 mua mt l hng c gi trn ho n bn bn 15 triu, thu GTGT 10%. Bn bn c trch nhim g

    hng ti kho Cty, khi hng n Cty thc nhn 14.300.000

    v thanh ton cho bn bn bng tin mt.6) Ngy 20.10 bn bn ng gim gi s hng sai quy cch 12.10 cn 1.500.000, Cty lm th tc nhp kho shng ny.

    7) Ngy 25.10 cn b thu mua v thanh ton tm ng nh sau :- Tr gi hng nhp kho 18.000.000- Chi ph vn chuyn 1.500.000- Tin mt np qu 1. 350.000Yu cu: Lp v cng bng nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn, m TK ch T theo 02 phng php

    np thu GTGT.

    BI 3: Ti Cty TM X trong thng 10 c tnh hnh sau :1) Ngy 2.10 mua mt l hng ca ngi sn xut tr gi mua thc t 55 triu ng, tin hng cha thanh ton. H

    v nhp kho .2) Ngy 5. 10 Cty nhn c l hng nhp khu tr gi trn ho n bn xut khu 56 triu, thu nhp khu phi n4% gi nhp. Hng v kim nhn nhp kho thiu mt s tr gi mua 2,5 triu cha r l do. Tin hng thanh to

    bng TGNH ngoi t thu GTGT 10%.3) Ngy 8. 10 nhn c chng t i tin ca bn bn v l hng mua theo HKT tr gi hng ho trn ho n

    bn bn 25.800.000, bao b tnh gi ring tr gi 450.000. ng thi nhn c giy bo n ca Ngn hng thaton cho ngi bn theo chng t i n. Hng cha v, thu GTGT 10%.

    4) Ngy 10.10 nhn c giy bo ca NH thanh ton cho bn bn s tin mua hng thng trc theo ho nbn bn 148 triu , bao b tnh gi ring 800.000, thu GTGT 10%.

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    27/50

    27

    6) Ngy 18. 10 mua mt l hng theo gi thc t l 45 triu, thu GTGT 10% hng nhn ti kho bn bn. Tin muhng cha thanh ton cho ngi bn. Hng v kim nhp kho thy thiu mt s tr gi mua cha c thu 2.000.000Hao ht trong nh mc cho php 500.000, s thiu vt nh mc bt p ti bi thng theo gi bn 1.700.000.

    7) Ngy 24.10 mua mt l hng nng sn tr gi mua thc t 15,4 triu, chi ph vn chuyn 150.000chi ph chnlc, phn loi ng gi 240.000, thanh ton bng tin mt. Bao b tnh gi ring 180.000bn mua chu, tin hv tin bao b cha thanh ton.

    Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn. M nht k chung, m s chi tit theo di cng n TK331.

    BI 4:Ti Cty TM X trong thng 9 c cc nghip v kinh t pht sau :

    1) Ngy 4.9 bn mt l hng c gi mua thc t xut kho 45 triu ng gi bn 47,5 triu, bn mua n nhnhng ti kho Cty v tr ngay 50% bng tin mt s cn li bn mua cha thanh ton, thu GTGT 10%.

    2) Ngy 8. 9 Cty xut kho hng ho gi i cho n v N theo hnh thc chuyn hng, hng ny c gi mua thcxut kho 24 triu, gi bn 25,5 triu, bn mua cha nhn c hng, thu GTGT 10%.

    3) Ngy 12.9 mua ca Cty T mt l hng, gi mua 90 triu, thu GTGT 10%, sau khi nhn hng xong ti kho CT Cty chuyn bn ton b l hng cho Cty N theo phng thc vn chuyn thng. Gi bn ca l hng bng110% gi mua cha c thu. Tin hng cha thanh ton, bn mua cha nhn c hng.

    4) Ngy 15.9 nhn c giy bo ca Cty N nhn l hng gi i ngy 8.9, tin hng cha thanh ton. Trongy cn xut bn cho HTX P 1.000kg phn m, gi mua 3.800/kg, gi bn 4.200/kg. HTX thanh ton bmtin mt . Sau gi li kho Cty 500kg , thu GTGT 5%.

    5) Ngy 16.9 nhn c giy bo ca ngn hng thu c tin ca cng ty N v l hng bn vn chuyn thngy 12.9, ngn hng tr lun vo n vay.

    6) Ngy 17.9 bn mt l hng c tr gi xut kho 27,5 triu, bao b tnh gi ring 500.000. Gi bn ca l hng 2triu, thu GTGT 10%. Bn mua nhn hng ti kho Cty v thanh ton ngay bng Sec chuyn khon.

    7) Ngy 20.9 xut hng ha gi cho Cty N theo hnh thc chuyn hng, hng ha c gi tr xut kho 29 triu, gbn ca l hng 30,2 triu ng, bao b tnh gi ring 450.000, thu GTGT 10% chi ph vn chuyn hng ha gi thanh ton h bn mua bng tin mt 300.000. bn mua cha nhn hng, tin cha thanh ton.

    8) Ngy 24.9 xut hng ha lm qu biu c gi xut kho 200.000, thu GTGT 10% , gi bn 220.000. trong ngnhn c giy bo c ca ngn hng thu c tin ca Cty N v l hng gi i ngy 20.9 ngn hng tr lun vn vay s tin bn hng, tin vn chuyn v bao b ghi vo TK TGNH ca Cty.

    9) Ngy 25.9 xut kho hng ha ra dng lm vn phng phm, gi thc t xut kho 150.000, gi bn 170.000, thGTGT 10%.

    Yu cu:- Lp v cng bng nh khon k ton cc nghip v kinh t pht sinh trn theo 2 phng php np thu

    GTGT.- Xc nh thu GTGT phi np theo 2 phng php np thu.

    BI 5:Trong thng 10 Cty Y c cc nghip v kinh t pht sinh sau :1) Ngy 1. 10 xut kho hng ha gi i bn cho cty M- Hng A gi xut kho 10 triu, gi bn 11,5 triu, thu GTGT 10%.- Hng B gi xut kho 28 triu, gi bn 30 triu, thu GTGT 10%.Bn mua cha nhn c hng. Trong ngy cn xut mt s hng ha thanh tan tin cng theo gi bn 90,000,

    xut kho 85.000, thu GTGT 10%.2) Ngy 4. 10 xut hng gi i cho cng ty N theo hnh thc chuyn hng :- Hng C gi thc t xut kho 38 triu, gi bn 41 triu, thu GTGT 10%.- Hng D gi thc t xut kho 46 triu, gi bn 52 triu, thu GTGT 10%.

    Bn mua cha nhn c hng. Trong ngy cn nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi i bthng trc, gi mua 45 triu, gi bn 48,5 triu, thu GTGT 10%.3) Ngy 7.10 nhn c giy bo ca Cng ty M nhn c l hng gi i ngy 01.10 km theo bin bn th

    thiu :- Hng A : thiu 1 s gi bn 120.000

    , gi mua 100.000- Hng B : tha mt s gi bn 90.000, gi mua 80.000- Hng tha, thiu cha r l do, hng tha bn mua cn gi h.4) Ngy 10.10 xut hng gi i cho cng ty T theo hnh thc chuyn hng :- Hng E : 1000kg , gi bn 20.000/kg, gi mua 19.000/kg, bao b tnh ga ring 500.000.

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    28/50

    28

    Hng F 500kg gi bn 30.000/kg, gi mua 28.000/kg bao b tnh gi ring 250.000 thu GTGT 10%. Bn muacha nhn c hng. Chi ph vn chuyn bn bn chu thanh ton bng tin mt 165.000.

    Trong ngy cn nhp kho s hng b tr li m bn mua gi h t thng trc, tr gi xut kho 500.000, gi bn550.000.

    5) Ngy 14.10 nhn c giy bo ca Cty N v l hng gi i, ngy 4.10 km theo bin bn tha thiu nh sa- Hng C: thiu gi bn 420.000, gi mua 390.000.- Hng D: tha gi bn 470.000, gi mua 430.000.

    Hng tha, thiu cha r l do , hng tha bn mua cn gi h. Bn mua ch chp nhn thanh ton s hng thc mnhp kho. Ngn hng gi bo c tr vo n vay ngn hn ca Cng ty.

    6) Ngy 17.10 x l hng tha thiu ngy 7.10.- Hng A : gii quyt ghi vo chi ph khc.- Hng B : gii quyt ghi vo thu nhp khc, ng thi ch s hng ny v nhp kho7) Ngy 20.10 nhn c giy bo ca cng ty T nhn c s l hng ngy ngy 10.10 km theo bin bn

    tha thiu :Hng F : thiu 5 kg, hng E : tha 5kg.Hng tha thiu cha r nguyn nhn, hng tha gi h.8) Ngy 22.10 nhn c giy bo t chi nhn hng ca bn mua v l hng bn trong thng 9 gi mua ca l

    hng l 82 triu gi bn 89 triu, l hng ny xc nh l tiu th thu GTGT 10% cty cha nhn hng v.9) Ngy 25.10 s l s hng tha thiu ngy 24.10 nh sau :- Hng C : ghi vo chi ph bn hng 50%, cn li cn p ti bi thng.- Hng D : ghi vo thu nhp bt thng, ng thi bn lun cho bn mua, bn mua chp thun mua.10) Ngy 30.10 tm ra s hng tha, thiu ngy 20.10 l do Cty xut nhm bn mua ngh Cty dng s hng th

    b s hng thiu, chnh lch v tr gi gia hng E v F cng ty chu, ghi vo chi ph khc.Yu cu:- Lp bng nh khon k ton cc nghip v kinh t pht sinh trn.- Xc nh thu GTGT phi np theo 2 phng php np thu.- M s chi tit TK 131 cho tng khch n.

    BI 6:Ti Cty X c tnh hnh trong thng 8 nh sau :

    1) Ngy 2.8 mua mt l hng gi mua trn ha n bn hng ca bn bn 49,3 triu thu GTGT 10%. Hng v kinhn nhp kho tha theo gi mua cha c thu 1,5 triu, hng khng ng quy cch tr gi mua 5,1 triu. Hng t

    cha r nguyn nhn. Cty ch chp nhn thanh ton theo thc t, hng sai quy cch v hng tha nhn bo qun hgi bin bn bo cho bn bn bit. Tin hng cha thanh ton.

    2) Ngy 5.8 nhp l hng y thc mua :

    - u phng v loi I : 1.000kg x 5.700/kg.

    - u nnh loi I : 1.500kg x 6.500/kg.

    Tin hng tr vo tin ng trc cho ngi nhn mua y thc 10 triu, cn li cha thanh ton. Hoa hng thu mphi tr cho ngi mua y thc 1% gi mua, chi ph vn chuyn bn mua chu thanh tan bng tin mt 300000. Bb tnh gi ring 500.000 thanh ton bng sec chuyn khon. Hng v nhp kho u phng thm 17kh, u n

    tha 10 kg. Chnh lch cha r l do, Cty nhp kho theo thc t.

    3) Ngy 7.8 s l s hng tha v sai quy cch mua ngy 2.8 nh sau :

    - Hng tha do bn bn xut nhm, bn bn ng bn lun cho cng ty.

    - Hng sai quy cch bn bn gim gi xung cn 4,2 triu, Cty ng mua v cho nhp kho theo gi mi.

    Cng trong ngy, Cty vit Sec chuyn khon thanh ton ton b s tin mua hng trn.

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    29/50

    29

    4) Ngy 10.8 xut hng gi i bn cho Cty N ton b s hng nhp kho mua ngy 5.8. Gi bn : u phng6.900/kg, u nnh 7.700/kg thu GTGT 10% tin hng cha thanh ton.

    5) Cui thng 30.8 kim k hng pht hin :

    - Thiu 21m vi gi mua 55.000/m, gi bn 59.000/m thu GTGT 10%.

    - ng ct km phm cht 10kg, gi mua 5.900/kg.

    - Tha 50m dy in gi mua, 2.300/m, gi bn 2.500/m.

    Hng tha, thiu cha r nguyn nhn, hng km phm cht h gi xung cn 5.000/kg thit hi ghi vo chi khc.

    6) Ngy 30. 8 nhn c bin bn ca Cty N v l hng gi bn ngy 10. 8 cho bit: u phng v nhn , nnh c 300kg khng m bo cht lng loi I, ngh Cty gim xung loi II, gi bn loi II l 6.200/kg. Cng v bo cho bn mua bit.

    Yu cu:

    - Lp v cng bng nh khan tng hp cc nghip v kinh t trn.

    _____________________________________

    BI 7:

    Cty thng mi N trong thng 12 c cc nghip v kinh t pht sinh sau :

    1) Ngy 1.12 mua mt l hng ca HTX L vi gi mua thc t 80 triu thu GTGT 10%, tin cha thanh toHng v nhp kho thy thiu mt s theo gi mua 2 triu cha r nguyn nhn, cty cho nhp kho theo thc nhn.

    2) Ngy 5.12 bn mt l hng cho Cty K , gi mua 24 triu, gi bn 25,3 triu thu GTGT 10% . bn mua nhn

    hng ti kho Cty cha thanh ton. Trong ngy cn xut kho hng ha cho Cty A biu lm hng mu, gi b150.000, gi mua 140.000, thu GTGT 10%.

    3) Ngy 7.12 c bit Cty K em hng v kho pht hin thiu mt s hng gi cha c thu GTGT 1,5 triTrong ngy mua mt l hng nhp kho theo gi tm tnh 41 triu, thu GTGT 10%.

    Vay ngn hng thanh ton l hng mua ngy 1.12 cho HTX L ngn hng bo n.

    4) Ngy 9.12 mua mt l hng bn . theo HKT l mt 100 ci, n gi 400.000/ci thu GTGT 10%. Nhtrn ha n ngi bn ch ghi 90 ci, phiu nhp kho Cty l 80 ci ng qua cch, cn 10 ci sai quy cch

    Cty khng nhp kho. Tin hng cha thanh ton cho ngi bn.

    5) Ngy 12.12 rt TGNH 6.820.000 mua bao b. Trn ha n ngi bn ghi gi bn 6.200.000, thu GTGT 1khi kim nhn nhp kho ch c 6 triu, s thiu cha r l do, chi ph vn chuyn gi thanh ton chi bng tin m132.000.

    6) Ngy 14.12 bn mt l hng cho Cty T gi bn 57 triu, thu GTGT 10%, gi thc t xut kho 52,3 triu. Bmua nhn hng ti kho Cty. Tin hng cha thanh ton. Trong ngy xut hng ha cho b phn XDCB gi btriu, gi mua 1,8 triu thu GTGT 10%. B phn xy dng c t chc k ton ring.

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    30/50

    30

    7) Ngy 20.12 vay ngn hn ngn hng v nhp qu tin mt 21 triu, chi tin mt tr n ngi bn s hng mthng trc 6 triu, chi cho CB thu mua 7 triu. Mua hng ha nhp kho 7,5 triu, tr tin vn chuyn hng ha thanh ton 99.000.

    8) Ngy 23.12 CBTM v thanh ton khon tm ng bng ha n nhp kho hng ha 5 triu, chi ph mua hng h300.000, tin mt cn tha np li qu .

    9) Ngy 26.12 mua mt l hng ha theo gi thc t 40 triu, hng nhn ti kho ngi bn, vn chuyn bng phtin ca Cty, chi ph vn chuyn bn bn chu 110,.000, tin mua hng cha thanh ton.

    10) Ngy 28.12 bn ton b s hng mua ngy 26.12 theo gi bn 42,5 triu thu GTGT10% bn mua n nhn hti kho Cty v thanh ton bng Sec chuyn khon.

    Yu cu:

    Lp v cng bng nh khon tng hp cc nghip v kinh t trn theo hai phng php np thu.

    - Xc nh kt qu ti chnh nghip v bn hng, chi ph bn hng 4%DT, chi ph QLDN 1%DT.

    - Xc nh thu GTGT phi np theo 2 phng php np thu.

    _____________________________________

    BI 8:

    Ti Cty N c cc nghip v kinh t trong thng 12 :

    1) Ngy 02.12 mua mt l hng c gi trn ha n bn bn 30 triu, thu GTGT 10%, l hng v kim nhn nhkho pht hin tha mt s tr gi 1,8 triu cha c thu. S hng tha cng ty cho bo qun ring, tin mua hng cthanh ton.

    Trong ngy cn nhn c giy bo n ca ngn hng v vay ngn hn tr n ngi bn 15 triu.

    2) Ngy 05. 12 cty xut hng gi i cho Cty X theo hnh thc chuyn hng, tr gi hng thc t xut kho 25 trigi bn 27 triu thu GTGT 10% tin hng tr vo tin bn mua ng trc.

    3) Ngy 07. 12 nhn c giy bo ca n v mua l khng ng mua l hng gi i v xc nh tiu th thtrc theo gi bn 50 triu, thu GTGT 10% gi muam 47 triu. L hng ny ngi mua thanh ton tin cho cty thng 11.

    4) Ngy 09. 12 Cty nhn hng mu ca x nghip B gi n, c gi c tnh nhp kho 2 triu, hng ny khng ptr tin cho x nghip B(n 156/c 711). Trong ngy cn nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hgi ngy 05. 12 km theo bin bn thiu mt s hng theo gi bn 200.000, gi mua 180.000, cha r l do.

    5) Ngy 12.12 i 1 l hng A theo gi mua thc t xut kho 27 triu, gi bn 30 triu ly mt l hng B gi m

    35.000.000, thu GTGT 10% hng giao nhn xong ti kho Cty, tin chnh lch bn nhn hng cha thanh ton

    6) Ngy 24.12 Cty nhn ha n bn bn v s hng nhp kho theo gi tm tnh trong thng 11 l 12 triu, chnh thc ghi trn ha n bn bn 11 triu, thu GTGT 10%.

    7) Hi ng x l ti sn tha, thiu Cty hp ngy 15.12 gii quyt s hng tha, thiu pht sinh trong thng trnh sau :

    - Hng G : thiu gi mua thc t 100.000, bt ngi phm li bi thng, cha thu c tin.

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    31/50

    31

    - Hng H :thiu gi mua thc t 200.000 bt ngi phm li bi thng theo gi bn 220.000, thu tin mt.

    - Hng E : tha gi mua thc t 150.000, khng tm ra nguyn nhn ghi vo thu nhp khc.

    8) Ngy 17.12 mua mt s my in t v bn, theo hp ng kinh t mua 200 ci x 115.000/c, thu GTGT 1Nhng ha n bn bn ghi 190 ci, khi kim nhn nhp kho 110 ci sai k hiu cha r l do. Cty cho nhp lun ch x l, tin hng cha thanh ton.

    9) Ngy 20. 12 mua 1.000kg bt git. Trn HKT n gi 7.500/kg thu GTGT 10% trn ha n bn bt git

    n gi 7.700/kg thu GTGT 10%. Hng sai gi ghi trn hp ng Cty t chi nhn hng, nhp kho bo qun rin

    Trong ngy Cty cn xut kho hng nhn bn h cho n v khc, gi xut kho 10 triu, gi bn 11 triu thu GTGT10% thu bng tin mt, Cty c hng 2% hoa hng trn gi bn (hoch ton ngay sau khi bn c hng).

    10) Ngy 25.12 bn gim gi mt s hng c gi thc t xut kho 200.000, gi bn 170.000, thu bng tin mt, tGTGT 10%.

    nh gi li mt s vt t hng ha : tr gi hng tn trn s sch 800.000, nh gi li theo gi mi 1.000.000.

    11) Ngy 30.12 phn b chi ph bn hng cho hng tiu th 4% doanh thu, chi ph qun l 2% doanh thu.

    Yu cu :

    - Lp bng nh khon tng hp cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 12 theo 2 phng php np thu GTG

    - Xc nh doanh thu thun, xc nh kt qu ti chnh nghip v bn hng, kt chuyn v TK li, l.

    _____________________________________

    BI 9:

    Ti 1 DN trong k c tnh hnh sau :

    1) Mua hng gi mua 27.000.000, thu GTGT 10%, tin mua hng cha thanh ton. Chi ph vn chuyn 25.00thanh ton bng tin mt hng nhp kho .

    2) Mua hng, gi mua 45.000.000, thu GTGT 10%, chit khu thanh ton 2% gi mua thi hn chit khu 20 ngHng nhp kho .

    3) Mua hng , gi mua 28.000.000, bao b tnh gi ring 280.000, thu GTGT 10%. Hng v nhp kho thiu gi m500.000cha r l do. K ton cho nhp kho theo thc t.

    4) Bn hng ti kho, gi bn 30.000.000bao b tnh gi ring 250.000 thu GTGT 10%. Hng ha giao nxong, tin hng bn mua cha thanh ton. Gi xut kho ca l hng 27.000.000.

    5) Xut kho gi hng i bn, gi xut kho 18.000.000, gi bn 20.000.000 chit khu thanh ton 2% gi bn, thi chit khu 30 ngy. Bn mua cha nhn c hng.

    6) Nhn c giy bo nhn c hng nghip v 5 ca bn mua v l hng gi bn, cho bit hng gi bn thiutheo gi bn 1.500.000, cha r nguyn nhn. Bn mua ch ng thanh ton theo thc t.

    7) Nhn c giy bo nhn hng ca bn mua v l hng gi bn thng trc, gi bn 19.500.000, thu GT5%, gi xut kho 18.000.000.

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    32/50

    32

    8) Nhn c giy bo c ca ngn hng, khch hng thanh ton tin mua hng nghip v 5 vo TK TGNH ca Dsau khi tr chit khu c hng.

    9) X l hng tha thiu trong thng :

    - Hng thiu nghip v 3 do p ti gy ra bt bi thng gi thanh ton.

    - Hng thiu nghip v 6 do th kho xut thiu, DN xut hng b cho ngi mua.

    10) Cui thng, xc nh kt qu kinh doanh ca DN. Bit chi ph bn hng chi bng 4% doanh thu, chi ph QL chi 2% /doanh thu . Xc nh thu thu nhp DN phi np thu GTGT c khu tr, cn phi np bit thu xthu thu nhp doanh nghip 28%.

    Yu cu:

    Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn theo 2 phng php np thu.

    _____________________________________

    BI 10:

    1. Mua hng nhp kho, gi mua 18.000.000, thu GTGT 10%, tin mua hng thanh ton bng TGNH. Chi ph vchuyn 25.000 thanh ton bng tin tm ng. Hng nhp kho .

    2. Mua hng, gi mua 50.000.000 thu GTGT 10% chit khu thanh ton 2%/gi mua, thi hn chit khu 15 ngHng v nhp kho thiu, theo gi mua 2.000.000 cha r l do, k ton cho nhp kho theo thc t.

    3. Bn hng ti kho, gi bn 25.000.000, bao b tnh gi ring 250.000 thu GTGT 10%. Hng ha giao xong, thng bn mua thanh ton bng tin mt. Gi mua ca l hng 23.000.000.

    4. Xut hng gi bn, gi bn 32.000.000, thu GTGT 10%, chit khu thanh ton 10%/ gi bn thi hn chit kh25 ngy. Gi xut kho ca l hng 30.000.000 bn mua cha nhn c hng.

    5. Nhn c l hng do bn bn gi ti, gi mua 28.000.000 bao b tnh gi ring 180.000, thu GTGT 10%. Knhp kho pht hin tha theo gi mua 1.200.000, hng tha DN khng nhp kho, bo qun h v bo cho bn

    bit.

    6. Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn thng trc, gi bn 26.500.000 thu GT10%, gi xut kho 25.000.000.

    7. Nhn c giy bo nhn c hng ca bn mua v l hng gi bn nghip v 4, cho bit tha theo ha 1.600.000, hng tha bn mua gi h.

    8.DngTGNH Thanh ton s tin mua hng nghip v 2, c hng chit khu thanh ton.

    9. X l hng tha, thiu trong thng :

    - Hng thiu nghip v 2 do bn bn xut thiu, bn bn gi hng b, DN nhp kho.

    - Hng tha nghip v 5 do bn bn xut tha, bn bn ly v. DN xut tr.

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    33/50

    33

    - Hng tha nghip v 7 do th kho xut tha, DN em hng v nhp kho.

    10. Cui thng xc nh chi ph bn hng chi 4%/ doanh thu, chi ph QLDN 2%/ doanh thu xc nh thu thu nDN phi np, thu GTGT c khu tr, cn phi np.

    Bit thu sut thu TNDN 28%.

    Yu cu:

    Lp nh khon k ton theo 2 phng php np thu.

    _____________________________________

    BI 11:

    Ti 1 DN trong thng c tnh hnh sau :

    1. Mua hng nhp kho, gi mua 30.000.000, chi ph vn chuyn gi thanh ton 38.500 tr bng tin mt. Tin hcha thanh ton, hng nhp kho .

    2. Mua 1 l hng, gi mua 50.000.000. Tin hng thanh ton 15.000.000 bng tin mt, cn li cha thanh toHng v nhp kho thiu theo gi mua 5.000.000, cha r l do. k ton cho nhp kho theo thc nhn.

    3. Bn 1 l hng ti kho, gi bn 25.000.000, gi xut kho 23.000.000. Hng ha giao nhn xong bn muathanh ton bng tin mt.

    4. Xut hng gi bn, gi xut kho 35.000.000, gi bn 38.000.000. Bn mua cha nhn c hng.

    5. Nhn c l hng mua thng trc, gi mua 40.000.000, bao b tnh gi ring 400.000. Hng nhp kho

    6. Nhn c giy bo nhn hng ca bn mua v l hng gi bn thng trc. Gi xut kho ca l h15.000.000, gi bn 17.000.000 bao b tnh gi ring 150.000. Bn mua thanh ton vo TKTGNH ca doanghip.

    8. X l hng mua thiu nghip v 2 : bn bn xut thiu 4.500.000, bn bn nhn n, cn li ngi phm li thng gi thanh ton.

    9. Cui thng xc nh kt qu ti chnh ca doanh nghip. Bit chi ph QLDN 2%/Dthu, chi ph BH 4%/Dthu.

    10. Xc nh thu GTGT u ra, thu GTGT u vo. Thu GTGT c khu tr trong thng. Xc nh thu nhp DN phi np.

    Bit : Thu GTGT ca nhm hng l 10% gi trong bi l gi cha c thu GTGT.

    Thu TNDN phi np 28%.

    Yu cu:

    Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn theo 2 phng php np thu GTGT.

    _____________________________________

    BI 12:

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    34/50

    34

    1) Tnh hnh thanh ton vi ngi bn trong thng 2.

    - Mua hng ha nhp kho gi mua 17.000.000, thu GTGT 10%, cha thanh ton cho ngi bn X.

    - tr tin cho ngi bn M mua 1 l hng gi mua 40.000.000, thu GTGT 10%, cha nhn c ha nhng.

    Trong thng 2 c cc nghip v kinh t pht sinh.

    1- Ngy 2 nhn c ha n ca ngi bn M gi n gi bn 40.000.000, thu GTGT 10%, hng ha c nh

    kho . Nhn c giy bo ca NH v khon tin tr n ngi bn X 17.000.000 bng tin gi ngn hng.

    2- Ngy 4 mua ca cty M gi mua 7.800.000 thu GTGT 10%, cha thanh ton tin.

    3- Ngy 6 mua hng ha ca cty X, gi mua 15.000.000 thu GTGT 10%, cha thanh ton, nhp kho .

    4- Ngy 12 mua hng ha ca cty X gi mua 28.000.000 thu GTGT 10%, cha thanh ton , nhp kho thiu mua 1.500.000 cha r l do.

    5- Nhn giy bo ca ngn hng thanh ton n cho cty X gi mua 15.000.000, thu GTGT 10% bng TGNH.

    6- Tr trc tin mua hng cho cty Y 12.000.000 bng tin mt.

    7- Mua hng ca cty Y, gi mua 34.000.000, thu GTGT 10%. Hng nhp kho cha thanh ton tin.

    Yu cu:

    M s chi tit TK 331 cho tng ngi bn.

    Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn.

    _____________________________________

    BI 13:Ti 1 DN trong k c tnh hnh sau :

    1- Mua 1 l hng gi mua 15.000.000, thu GTGT 10% tin hng cha thanh ton. Hng v nhp kho .

    2- Mua 1 l hng gi mua 42.000.000, bao b tnh gi ring 200.000, thu GTGT 10% tin hng thanh ton bTGNH. Hng v nhp kho thiu 1 s gi mua 2.000.000 cha r l do, k ton cho nhp kho theo thc t.

    3- Bn 1 l hng ti kho, gi bn 19.000.000 gi mua 18.000.000, thu GTGT 10%, bn mua cha thanh ton tin.

    4- Xut kho gi bn 1 l hng, gi bn 25.000.000, thu GTGT 10%, gi xut kho 13.500.000. Bn mua cha nh

    c hng.

    5- Nhn c 1 l hng do ngi bn gi n, gi mua 50.000.000, thu GTGT 10%, khi nhp kho pht h5.000.000 khng ng quy cch trong hp ng, k ton cho nhp kho s hng ng quy cch, cn li bo qring.

    6- Nhp kho s hng bn b tr li thng trc, gi bn 12.000.000, gi mua 11.500.000 thu GTGT 10%.

    7- Nhn c giy bo nhn c l hng gi bn nghip v 4 ca ngi mua.

  • 5/26/2018 Idoc.vn Bai Tap Ke Toan Tai San Co Dinh

    35/50

    35

    8- Cui thng xc nh kt qu kinh doanh nghip v bn hng, bit chi ph bn hng trong thng 700.000 , chi QLDN 900.000.

    Xc nh thu GTGT phi np, cn phi np, thu TNDN phi np.

    Yu cu:

    nh khon k ton cc nghip v kinh t trn.

    _____________________________________

    BI 14:

    Ti 1 DN np thu GTGT theo phng php khu tr, trong thng c tnh hnh sau :

    1. Mua hng nhp kho bng TGNH, gi mua 15.000.000thu GTGT 10%. Hng nhp kho , chi ph vn chutr bng tin mt, gi thanh ton 110.000.

    2. Nhn c l hng mua thng trc, gi mua 20.000.000, bao b tnh gi ring 2.000.000, thu GTGT 10Hng nhp kho .

    3. Nhn c 1 l hng do ngi bn chuyn ti. Gi ghi trn HBH 50.000.000 , thu GTGT 10%. Khi kim npht hin thiu gi mua 5.000.000cha r l do. K ton cho nhp kho theo thc t.

    4. Thanh ton tin cho ngi bn s tin mua hng nghip v 3, c hng chit khu thanh ton 1,5%/gi mThanh ton bng tin vay ngn hn.

    5. Bn ton b l hng mua nghip v 1 gi mua 16.500.000, thu GTGT 10%, ngi mua nhn hngkho.

    6. Nhn c giy bo nhn c l hng gi bn thng trc ca ngi mua. Gi bn ca l hng 45.000.00gi vn 42.000.000, thu GTGT 10%. Bn mua ng thanh ton.

    7. Xut kho gi bn l hng mua nghip v 2. Gi bn ca l hng 22.000.000 , thu GTGT 10%. Bn mua bonhn hng.

    8. Nhn c giy bo c ca ngn hng cho bit nhn c tin ca ngi mua thanh ton cho s hng tiu thnghip v


Bai toan bon mau

Bai toan bon mau

Documents
150 bai toan tin

150 bai toan tin

Documents
Bai 04 bai toan va thuat toan (t1)

Bai 04 bai toan va thuat toan (t1)

Documents
Bai Tap Ke Toan Thue

Bai Tap Ke Toan Thue

Documents
Toan Bai Dich Formated

Toan Bai Dich Formated

Documents
Bai toan va thuat toan

Bai toan va thuat toan

Education
Toan a2 bai tap

Toan a2 bai tap

Documents
Bai giang 4 thuat toan

Bai giang 4 thuat toan

Education
Bai Tap Bai Giai Ke Toan HCSN

Bai Tap Bai Giai Ke Toan HCSN

Documents
Bai giang-8-cac-bai-toan-ve-so-phuc

Bai giang-8-cac-bai-toan-ve-so-phuc

Documents
Bai 9b_Tinh Toan UASB

Bai 9b_Tinh Toan UASB

Documents
Bai 4 bai toan va thuat toan main

Bai 4 bai toan va thuat toan main

Documents
270 Bai Toan Bdhsgdoc

270 Bai Toan Bdhsgdoc

Documents
bai toan ve hbh.pdf

bai toan ve hbh.pdf

Documents
NLKT-Bai Tap Ly Thuyet Hach Toan Ke Toan

NLKT-Bai Tap Ly Thuyet Hach Toan Ke Toan

Documents
Bai Giang Toan a3

Bai Giang Toan a3

Documents
Idoc.vn Bai Tap Co So Ky Thuat Dien Part 1

Idoc.vn Bai Tap Co So Ky Thuat Dien Part 1

Documents
Idoc.vn luong giac-ly-thuyet-bai-tap-co-loi-giai

Idoc.vn luong giac-ly-thuyet-bai-tap-co-loi-giai

Documents
Bai Giang Excel Ke Toan

Bai Giang Excel Ke Toan

Documents
Idoc.vn Bai Tap Hoa Cong

Idoc.vn Bai Tap Hoa Cong

Documents
Bai Toan Luong Cuc Dai - Thuat Toan Ford-fulkerson

Bai Toan Luong Cuc Dai - Thuat Toan Ford-fulkerson

Documents
Bai giang Toan roi rac

Bai giang Toan roi rac

Documents
Idoc.vn Mach Khuech Dai Thuat Toan Opamp

Idoc.vn Mach Khuech Dai Thuat Toan Opamp

Documents
Bai toan du tru

Bai toan du tru

Documents
270 bai toan bdhsg 9doc

270 bai toan bdhsg 9doc

Documents
80 bai toan thong minh

80 bai toan thong minh

Education
Idoc.vn bai giang-quan-tri-chieu-thi-chuong-4

Idoc.vn bai giang-quan-tri-chieu-thi-chuong-4

Business
Excel_Giai Bai Toan QHTT

Excel_Giai Bai Toan QHTT

Documents
Toan t1 bai tap

Toan t1 bai tap

Documents
Bai giang toan 9

Bai giang toan 9

Education