MENGELOLA DANA KAS KECILOleh : Ana Miladiyah

Sasaran PembelajaranMembedakan jenis-jenis bukti / dokumen transaksiMengidentifikasi transaksi penerimaan dan pengeluaran kas kecil Memahami prosedur kas kecilMengisi format bukti transaksi Mencatat transaksi penerimaan dan pengeluaran dalam buku jurnal dan buku besarMenghitung uang kertas sesuai dengan teknikMengoperasikan alat menyimpan uangAgar peserta didik mampu:

Yang Termasuk Kas:Uang kertas dan logamCekBilyet giroTravelers cheque DLL

Alat Pembayaran yang Dapat Diklasifikasikan sebagai Kas :Harus dapat diterima umum sebagai alat pembayaran atau diterima oleh bank sebagai simpanan sebesar nilai nominalnya.Harus dapat digunakan sebagai alat pembayaran untuk kegiatan sehari-hari

WHAT IS THE MEANING OFPETTY CASH?

Petty cash is a small amount of cash on hand that is used for paying small amounts, rather than writing a check

Kas Kecil Adalah: Sejumlah uang kas atau uang tunai yang disediakan oleh perusahaan untuk membayar pengeluaran rutin dalam jumlah relatif kecil

Jumlahnya dibatasi (tidak lebih atau tidak kurang)Digunakan untuk menandai transaksi kecil yang sifatnya rutin setiap hariDisimpan di tampat khususDitangani atau dipegang oleh petugas keuangan tingkatan pemula

Wahyumi Ekawanti, MSi*Karakteristik Kas Kecil:

Wahyumi Ekawanti, MSi

Dokumen / Bukti Pemakaian Kas Kecil Bukti Pengeluaran Kas KecilBukti Pengeluaran InternBukti Pengeluaran Ekstern

Bukti transaksi adanya penerimaan uang karena adanya pembayaranReceipt

invoice

*CEKSurat yang digunakan untuk memerintahkan bank melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang/badan yang namanya tercantum di dalam cek

BILYET GIROSurat perintah memindahbukukan sejumlah uang yang tertera dari rekening nasabah lain pada bank yang bersangkutan

TASK:Buatlah kelompok yang terdiri dari 3 orang!CARILAH contoh-contoh bukti / dokumen transaksi. Dokumen bisa mencari melalui melalui internet atau langsung memnggunakan bukti transaksi (lebih baik).Jelaskan pengertian, fungsi, dan unsur2 yang terdapat dalam bukti transaksi tersebut.Contoh minimal 3.Ditempel di kertas folio dan tulis tangan!Tugas dikumpulkan paling lambat 2 MINGGU

Bukti kas keluarCekPermintaan pengeluaran kas kecilBukti pengeluaran kas kecilPermintaan pengisian kembali kas kecil

Peralatan / Dokumen yang Dibutuhkan dalam Pengelolaan Dana Kas Kecil Adalah:

1. Bukti Kas KeluarDokumen ini berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas dari fungsi akuntansi kepada fungsi kas sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut. Dalam sistem dana kas kecil, dokumen ini diperlukan pada saat pembentukan dana kas kecil dan pada saat pengisian kembali dana kas kecil.

2. Cek Merupakan dokumen yang digunakan untuk memerintahkan bank melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang / badan yang namanya tercantum pada cek atau pembawa cek.

3. Permintaan PengeluaranKas KecilDokumen ini digunakan oleh pemakai kas kecil untuk meminta uang kepada pemegang dana kas kecil. Bagi pemegang dana kas kecil dokumen ini berfungsi sebagai bukti pengeluaran. Dokumen ini diarsipkan oleh pemegang kas kecil menurut nama pengeluaran dana kas kecil.

4. Bukti Pengeluaran Kas KecilDokumen ini dibuat oleh pemakai dana kas kecil untuk mempertanggungjawabkan pemakaian dana kas kecil. Dokumen ini dilampiri dengan bukti-bukti pengeluaran kas kecil dan diserahkan oleh pemakai dana kas kecil kepada pemegang dana kas kecil.

5. Permintaan Kembali DanaKas KecilDokukmen ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil untuk meminta kepada bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna pengisian kembali dana kas kecil.

Langkah-langkah Pembentukan Kas Kecil:Menaksir jumlah yang diperlukan untuk kas kecilMengajukan permohonan kas kecilKasir kas kecil mempersiapkan buku transaksi kas kecilKasir kas kecil mempersiapkan form penerimaan dan pengeluaran kas kecilKasir kas kecil membuka kotak uang kas kecil (petty cash box)Kas kecil siap untuk digunakan sesuai keperluan

Kasir kas kecil mempersiapkan buku transaksi kas kecilKasir kas kecil menyediakan form bukti penggunaan kas kecilKasir kas kecil memindahkan setiap transaksi ke dalam buku kas kecilKasir kas kecil memberikan uang tunaiMelakukan perhitungan fisik kas kecilPenyesuaian Pengelolaan Kas Kecil

Prosedur Pengelolaan Kas Kecil?Melakukan tahapan-tahapan pengelolaan dalam penggunaan dana yang ada, sehingga ketika laporan penggunaan kas kecil diminta oleh pihak-pihak yang terkait dapat ditunjukkan dengan segera dan lengkap tanpa ada kesalahan

Prosedur PengelolaanKas Kecil

Metode PencatatanIMPRESTFLUKTUASI

IMPREST:Jumlah dalam rekening kas kecil selalu tetap, yaitu sebesar check yang diserahkan kepada kasir kas kecil untuk membentuk dana kas kecil.Apabila jumlah kas kecil tinggal sedikit dan juga pada akhir periode, kasir kas kecil akan minta pengisian kembali kas kecilnya sebesar jumlah yang sudah dibayar dari kas kecil, sehingga jumlah uang dalam kas kecil kembali seperti semula.Pengeluaran-pengeluaran kas kecil baru dicatat pada saat pengisian kembali.

FLUKTUASIPembentukan dana kas kecil dilakukan dengan cara yang sama seperti pada sistem imprest.Perbedaannya dengan sistem imprest adalah bahwa dalam metode fluktuasi saldo rekening kas kecil tidak tetap, tetapi berfluktuasi sesuai dengan jumlah pengisian kembali dan pengeluaran-pengeluaran kas kecil.Pencatatan langsung dilakukan setiap terjadinya pengeluaran-pengeluaran dari dana kas kecil.

Wahyumi Ekawanti, MSi*

TRANSAKSIIMPRESTFLUKTUASIPEMBENTUKAN KAS KECILPEMAKAIAN

PENGGANTIAN

AKHIR PERIODE PEMBUKUAN

Kas Kecil Kas/BankTidak Ada Jurnal

Beban ..Beban .. Kas/BankUntuk Pemakaian Kas Kecil Yang Belum Diganti AJP :Beban..Beban .. Kas Kecil ------------ Dibuat Jurnal BalikKas Kecil Kas/BankBeban Beban . Kas KecilKas Kecil Kas/Bank

Tidak Ada AJP

Bentuk Kolom Jurnal Umum

TanggalKeteranganRefDebitKredit

Teknik Menghitung UangUang dikelompokkan berdasarkan jenisnyaUang dikelompokkan berdasarkan nilai nominalUang disusun dengan tampilan yang samaDihitung kembali dengan menggunakan mesin penghitung uang

*Menetapkan dan Menganalisis Pasarthank,s

Menetapkan dan Menganalisis Pasar

**