Bidang Studi Keahlian:Bisnis danManajemen

Program Studi Keahllian: Administrasi

Kompetensi Keahlian: Administrasi Perkantoran

KOMPETENSI KEJURUAN SMK

MATA PELAJARAN PRODUKTIF ADMINISTRASIPERKANTORAN

STANDAR KOMPETENSIMENGELOLA DANA KAS KECILKELAS: XI AP

STANDAR KOMPETENSI: MENGELOLA DANA KAS KECIL

Kompetensi Dasar :1. Mempersiapkan administrasi dana kas kecil2. Membukukan mutasi dan selisih dana kas kecil3. Mendokumentasikan bukti-bukti kas kecil

KD 1: MEMPERSIAPKAN ADMINISTRASI DANA KAS KECIL

INDIKATOR:Pengertian dana kas kecil dijelaskan dengan benarPerlengkapan dana kas kecil (cek, kuitansi, bukti pembayaran rekening air, listrik, telepon, nota kontan, bon, bukti kas kecil, peralatan tulis menulis, kalkulator, formulir jurnal, formulir penerimaan dan pengeluaran atau mutasi dana kas kecil, dan buku kas kecil) dipersiapkan dengan benar

INDIKATOR

Prosedur pengelolaan dana kas kecil dijelaskan dengan benarDokumen pemakaian dana kas kecil dikenali dengan baikMetode pencatatan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (imprest fund system) dijelaskan dengan benar Metode pencatatan dana kas kecil dengan sistem dana tidak tetap (fluctuating fund system) dijelaskan dengan benar

TUJUAN PEMBELAJARANSetelah melakukan proses pembelajaran diharapkan siswa dapat: Menjelaskan pengertian dana kas kecilMempersiapkan perlengkapan dana kas kecil (cek, kuitansi, bukti pembayaran rekening air, listrik, telepon, nota kontan, bon, bukti kas kecil, peralatan tulis menulis, kalkulator, formulir jurnal, formulir penerimaan dan pengeluaran atau mutasi dana kas kecil, dan buku kas kecil)

TUJUAN PEMBELAJARANMenjelaskan prosedur pengelolaan dana kas kecil dengan benarMengenali dokumen pemakaian dana kas kecil dengan baikMenjelaskan metode pencatatan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (imprest fund system) dengan benar Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil dengan sistem dana tidak tetap (fluctuating fund system) dengan benar

KD 2: MEMBUKUKAN MUTASI DAN SELISIH DANA KAS KECILINDIKATORMutasi dana kas kecil dihitung dengan benarSetiap pengeluaran maupun penerimaan atau pengisian kembali dana kas kecil diklasifikasikan ke dalam perkiraan-perkiraan dengan tepatSelisih dana kas kecil dihitung dengan benarMutasi dana kas kecil dicatat dengan benar Bukti kas kecil dicatat ke buku jurnal kemudian diposting ke buku besarSelisih dana kas kecil dicatat dengan benar

TUJUAN PEMBELAJARANSetelah melakukan proses pembelajaran diharapkan siswa dapat: Menghitung menghitung mutasi dana kas kecil dengan benarMengklasifikasikan setiap pengeluaran maupun penerimaan atau pengisian kembali dana kas kecil ke dalam perkiraan-perkiraan dengan tepatMenghitung selisih dana kas kecil dengan benarMencatat mutasi dana kas kecil dengan benarMencatat bukti kas kecil ke buku jurnal dengan benarMencatat selisih dana kas kecil dengan benar

KD 3: MENDOKUMENTSIKAN BUKTI-BUKTI KAS KECILINDIKATORBukti-bukti kas kecil diarsipkan berdasarkan tanggal (kronologis)

Laporan aktivitas kas kecil dibuat ke dalam buku kas kecil

TUJUAN PEMBELAJARAN

Setelah melakukan proses pembelajaran diharapkan siswa dapat: Mengarsipkan bukti-bukti kas kecil berdasarkan tanggal (kronologis)Membuat laporan aktivitas kas kecil dalam buku kas kecil

Materi Pembelajaran

Pengertian dana kas kecilPerlengkapan dana kas kecilProsedur pengelolaan kas kecilMengenali pemakaian dana kas kecilMetode pencatatan dana kas kecil

Materi Pembelajaran (lanjutan)

6. Menghitung mutasi dana kas kecil 7. Mengklasifikasikan setiap pengeluaran maupun penerimaan atau pengisian kembali dana kas kecil ke perkiraan-perkiraan 8. Menghitung selisih dana kas kecil 9. Mencatat mutasi dana kas kecil10. Mencatat bukti kas kecil ke buku jurnal11. Mencatat selisih dana kas kecil

Materi Pembelajaran (lanjutan)12. Mengarsipkan bukti-bukti kas kecil berdasarkan tanggal13. Membuat laporan aktivitas kas kecil ke dalam buku kas kecil

Pengertian dana kas kecil adalah uang yang disisihkan oleh perusahaan untuk mengatasi pengeluaran-pengeluaran kecil, seperti: ongkos taksi, membeli kopi, teh, pembayaran beban langganan majalah atau surat kabar, bensin, tol, parkir, dan sebagainya.

2. Perlengkapan administrasi dana kas kecilBukti transaksi penerimaan atau pengisian kembali dana kas kecil, seperti: cekBukti transaksi yang berkaitan dengan pengeluaran uang tunai dari dana kas kecil seperti;1) bukti pembayaran biaya listrik dari PLN2) bukti pembayaran biaya air dari PDAM3) bukti pembayaran telepon dari PT TELKOM4) bukti pembelian alat-alat kantor, seperti: nota kontan5) bukti pembayaran biaya iklan, seperti: kuitansi6) bukti pembelian materai dan perangko7) bukti pengeluaran untuk ongkos transportasi, seperti bon atau kuitansi

2. Perlengkapan administrasi dana kas kecilc. Peralatan tulis menulis, seperti: bolpoint, pensil, karet penghapus, penggaris, dsb.d. Alat untuk menghitung, seperti: kalkulatore. Formulir jurnalf. Formulir penerimaan dan pengeluaran atau mutasi dana kas kecil.g. Buku kas kecil.

3. Prosedur pengelolaan kas kecilMenaksir jumlah yang diperlukan untuk dana kas kecil.Setelah jumlah dana ditentukan, kemudian menarik cek.Cek yang sudah diuangkan selanjutnya disimpan oleh kasir yang ditunjuk sebagai pemegang dana kas kecil.Melakukan pembayaran untuk pengeluaran-pengeluaran yang menggunakan dana kas kecil, dan mengumpulkan bukti transaksi.Berdasarkan bukti-bukti transaksi tersebut, pemegang dana kas kecil membuat laporan pertanggungjawaban dengan menyerahkan buku kas kecil.

Mengenali Dokumen Pemakaian Kas Kecil Kasir pemegang kas kecil dapat mengklasifikasikan ke dalam perkiraan-perkiraan yang tepat:Pembelian perangko dan materai termasuk ke dalam perkiraan peralatan kantor atau suplai kantor atau benda pos.Dana sosial untuk karyawan yang sakit atau anggota keluarganya meninggal, termasuk dalam perkiraan biaya rupa-rupa.Pengisian bensin dan solar untuk kendaraan guna kepentingan kantor dimasukkan pada biaya transportasi.

Mengenali Dokumen Pemakaian Kas Kecil (lanjutan)4. Biaya iklan di surat kabar, radio, dan pembuatan brosur dimasukkan pada perkiraan biaya iklan.5. Biaya listrik dan air dimasukkan pada perkiraan biaya listrik dan air.6. Biaya telepon, faksimile, telex dimasukkan pada biaya telepon, dsb.

Bukti transaksiPengertian transaksi keuangan adalah segala kegiatan yang dapat mempengaruhi posisi keuangan perusahaan.

Jenis-jenis bukti transaksiBukti transaksi internBukti transaksi ekstern, antara lain:a. Faktur (Invoice)b. Kuitansi (official receive)c. Nota kredit (credit memo)d. Nota debet (debit memo)e. Cek (check)f. Bilyet Girog. Rekening Koran h. Bukti setoran bank

Contoh penarikan dana untuk dana kas kecil dengan cek sebesar Rp 3.000.000,00Penarikan dana kas kecil tersebut dicatat dengan ayat jurnal sebagai berikut:

Keterangan Debit (Rp)Kredit (Rp)Dana kas kecil3.000.000-Bank- 3.000.000

Pengeluaran uang yang dilakukan melalui dana kas kecil dibuatkan bukti kas kecil. Contoh bukti kas kecil:

BUKTI KAS KECIL

Dibayarkan kepada: SPBU CILANDAK No. : 017 Tanggal: 12-1-09Keterangan JumlahPengisian solar Phanter Rp 120.000,00(nota terlampir) Total Rp 120.000,00Disetujui oleh: Deti Diterima oleh: Sudargo

Contoh bukti transaksiSALSA COMPUTERJL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021 7345345e-mail salsa@yahoo.com.home page:http://www.salsa.blogspot.com===================================================================Kepada Yth. Drs. HandokoJl. Ciputat Raya No 56, Jakarta

FAKTURNo. 23/SL/PJ/VII/2009Nama dan alamat perusahaan penjualNama dan alamat pembeliNo faktur

No.Nama BarangBanyaknyaHarga Satuan Jumlah harga 1.Printer HP Cartridges35004Rp 400.000,00Rp 1.600.000,00===Syarat

Penerima

.................Jumlah===============Pembayaran 31 Juli 2009

Barang,

..............=========================Jakarta, 1 Juli 2009Hormat kami,Sales,

FadilaRp 1.600.000,00================

Contoh kuitansiSudah terima dari: Drs. HandokoUang sejumlah: Satu juta enam ratus ribu rupiahUntuk pembayaran: Faktur No. 23/SL/PJ/VII/2009

Jakarta, 1 Juli 2009Salsa Computer,

Rp 1.600.000,00ttd, cap + materaiSalsaPembayar Jumlah pembayaran

SALSA COMPUTERJL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021 7345345e-mail salsa@yahoo.com.home page:http://www.salsa.blogspot.com

Kepada PT RAKA SIWIJl. RS Fatmawati No 81, Jakarta

NOTA KREDITNo. 29/SL/PJ/VII/2009Kami telah mengkredit rekening Saudara atas barang yang kami terima sebagai berikut:

No.Nama BarangBanyaknyaHarga SatuanJumlah Harga1Printer3Rp 400.000,00Rp 1.200.000,00Jumlah Rp 1.200.000,00Jakarta, 20 Juli 2009Hormat kami,Sales,

Fadila

SALSA COMPUTERJL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021 7345345e-mail salsa@yahoo.com.home page:http://www.salsa.blogspot.com

Kepada PT RAKA SIWIJl. RS Fatmawati No 81, Jakarta

NOTA DEBETNo. 29/SL/PJ/VII/2009Kami telah mendebet rekening Saudara atas barang yang kami terima sebagai berikut:

No.Nama BarangBanyaknyaHarga SatuanJumlah Harga1Monitor Flat Toshiba1Rp 2.500.000,00Rp 2.500.000,00JumlahRp 2.500.000,00Jakarta, 20 Juli 2009

Metode Pencatatan Dana Kas KecilMetode pencatatanKas kecilSistem dana tetap(imprest fund system)Sistem dana berfluktuasi(Fluctuating fund system)Sistem dana tetapPembentukan dana kas kecil. Kasir kas kecil diberikan sejumlah uang. Pada saat kas kecil hampir habis kasir kas kecil membuat laporan penggunaan dana untuk keperluan pengisian kembali dana kas kecil. Pengisian dana kas kecil selalu sebesar pengeluaran yang telah dilakukan. Jadi besarnya dana kas kecil selalu sama/tetap

1. Sistem Dana Tetap (Imprest Fund System) Besarnya dana kas kecil jumlahnya selalu tetap yaitu sebesar batas dana kas kecil yang telah ditetapkan.Pada sistem dana tetap, pengelola dana kas kecil tidak menyelenggarakan pembukuan.Untuk mengetahui saldo uang yang ada dalam kas kecil, pengelola hanya mengadakan catatan kas kecil yang sifatnya intern.Pencatatan dalam jurnal umum dilakukan oleh pemegang kas umum

Jurnal umum pada sistem dana tetap oleh pemegang kas umumKas kecil dikurangiKas kecil ditambahPenggantian dana dari kas umum

No. Keterangan jurnal1.Pada waktu pembentukan dana kas kecilKas kecil xxxxxx - Kas - xxxxxx2.Pada saat pemegang kas kecil melakukan pembayaranTidak dijurnal3.Pada saat pemegang kas kecil menyerahkan bukti-bukti pengeluaran kepada pemegang kas umum untuk penggantian danaBerbagai rekening xxxxxx -yang didebet xxxxxx - Kas - xxxxxx4. Dana kas kecil dianggap terlalu kecil dan perlu ditambahKas kecil xxxxxx - Kas - xxxxxx5.Dana kas kecil dianggap terlalu besar dan dikurangi jumlahnyaKas xxxxxx - Kas kecil - xxxxxx

2. Sistem Dana Tidak Tetap (Fluctuation Fund System)Adalah suatu sistem di mana besarnya dana kas kecil berubah-ubah sesuai dengan pengeluaran dan penerimaan atau penambahan kas kecil.Pengelola kas kecil melakukan pencatatan pada buku kas kecil untuk setiap pengeluaran maupun untuk penambahan dana kas kecil yang akan dijadikan dasar untuk diposting ke perkiraan-perkiraan buku besar.

Pencatatan sistem dana tidak tetap dalam jurnal umum sebagai berikut:Pengisian kembali dana kas kecilPengeluaran-pengeluaran dari kas kecil

No.Keterangan Jurnal 1.Pada saat pembentukan dana kas kecilKas kecil xxxxx - Kas - xxxxx2Pada saat pemegang kas kecil melakukan pembayaran biayaBiaya-biaya xxxxx - Kas kecil - xxxxx3.Pada saat menerima tambahan uang dari pemegang kas umumKas kecil xxxxx - Kas - xxxxx4.Pada waktu kas kecil diisi kembaliKas kecil xxxxx - Kas - xxxxx

Contoh Buku Kas Kecil:Buku Kas KecilPeriode: Juni 2009

TanggalNo. BuktiKeteranganNo. PerkJumlahSaldo hari ini20091/62/63/64/65/66/611/6

16/621/6

26/6KM 001KK 001KK 002KK 003KK 004KK 005KK 006KK 007KK 008KK 009KK 010KK 011KK 012Pembentukan dana kas kecilSapu, wipol, keramik, pelAlat tulis kantorFoto copy & HVSOngkos angkut /ArmanSPBU/ pengisian bensinRekening telepon/ PT TelkomRekening listrik/ PT PLNRekening air/ PDAMTinta Printer/ GramediaSPBU/Pengisian SolarSnack rapat/ Toko Roti AnisBiaya transportasi/ Arman-410411411412412413414414411412415412-Rp 300.000,00Rp 300.000,00Rp 200.000,00Rp 100.000,00Rp 150.000,00Rp 500.000,00Rp 300.000,00Rp 200.000,00Rp 300.000,00Rp 150.000,00Rp 300.000,00Rp 100.000,00Rp 3.500.000,00Rp 3.200.000,00Rp 2.900.000,00Rp 2.700.000,00Rp 2.600.000,00Rp 2.450.000,00Rp 1.950.000,00Rp 1.650.000,00Rp 1.450.000,00Rp 1.150.000,00Rp 1.000.000,00Rp 700.000,00Rp 600.000,00Jumlah Sisa kasPengeluaransaat iniRp 2.900.000,00Rp 600.000,00

Rekapitulasi

No. PerkNama PerkiraanJumlah410411412413414415Keperluan kantorPeralatan kantorBiaya transportasiBiaya teleponBiaya listrik dan airMakanan dan minumanRp 300.000,00Rp 800.000,00Rp 500.000,00Rp 500.000,00Rp 500.000,00Rp 300.000,00Disusun oleh:

Diperiksa oleh:

Disetujui oleh:

Rp 2.900.000,00

Menghitung fisik dana kas kecilPemegang kas kecil harus mempertanggungjawabkan semua pemakaian dan pengeluaran dana kas kecil pada setiap akhir periode.

Dalam penghitungan uang kas secara fisik ini dilakukan oleh pemeriksa dan disaksikan oleh dua orang atau lebvih dan dibuatkan berita acara penghitungan uang kertas.

Contoh:Berita AcaraPerhitungan Uang KasPT KITA BAHAGIAPer 31 Maret 2009_________________________________________________________________ Pengisian dana kas kecil Maret 2009Rp 5.000.000,00Jumlah penerimaan bulan Maret 2009Rp 2.650.000,00 +Rp 7.650.000,00Jumlah pengeluaran bulan Maret 2009Rp 3.550.000,00 -Saldo kas kecil per 31 Januari 2009Rp 4.100.000,00

Contoh: Penghitungan uang kaas per 31 Maret 2009 menghasilkan jumlah sebagai berikut:Uang Kertas 20 lembar @ Rp 100.000,00= Rp 2.000.000,00 7 lembar @ Rp 50.000,00= Rp 350.000,00 40 lembar @ Rp 20.000,00= Rp 800.000,00 50 lembar @ Rp 10.000,00= Rp 500.000,00 30 lembar @ Rp 5.000,00= Rp 150.000,00100 lembar @ Rp 1.000,00= Rp 100.000,00 + Rp 3.900.000,00Uang Logam 70 keping @ Rp 1.000,00= Rp 70.000,00200 keping @ Rp 500,00= Rp 100.000,00100 keping @ Rp 200,00= Rp 20.000,00100 keping @ Rp 100,00= Rp 10.000,00 + Rp 200.000,00Saldo kas kecil per 31 Maret 2009 sama dengan uang kas yang dihitung pada tanggal tersebut.Jakarta, 31 Maret 2009Akuntan SaksiPetugas Pemeriksa, ttd1. Nama ...........ttd............... ttdNama jelas2. Nama ...........ttd...............Nama jelas

Menghitung selisih dana kas kecil Apabila perhitungan fisik dana kas kecil lebih besar dari pada yang tercatat pada buku kas kecil maka disebut cash overage atau selisih kas lebih

Apabila perhitungan fisik dana kas kecil lebih sedikit dibandingkan dengan yang tercatat pada buku kas kecil disebut cash shortage atau selisih kas kurang

Perbedaan antara jumlah uang menurut buku dengan jumlah yang ada secara fisik pada dana kas kecil dapat terjadi karena: Kesalahan pencatatanAdanya pembulatan saat pembayaran karena perhitungan pecahan kecilKehilangan akibat kekeliruan saat melakukan transaksiTerdapat uang palsuSebab-sebab lain yang sama sekali tidak terduga atau tidak dapat diketahui

Pencatatan terhadap selisih kas kecil pada akhir periode:

Untuk selisih kas lebih, dianggap sebagai pendapatan dan dalam laporan laba rugi diinformasikan sebagai pendapatan di luar usaha.Untuk selisih kas kurang, dianggap sebagai beban dan dalam laporan laba rugi diinformasikan sebagai beban di luar usaha

Menghitung mutasi dana kas kecilMutasi dana kas kecil adalah perubahan dana kas kecil yang terjadi karena pengeluaran atau pemakaian dana kas kecil maupun penambahan atau pengisian kembali dana kas kecil dari kas umum.

Contoh: PT Lunaro pada bulan April 2009 mendapat pengisian untuk dana kas kecil sebesar Rp 4.000.000,00 April 2: Dibeli materai dan perangko Rp 300.000,00 5 : Dibeli pembersih lantai, pembersih kamar mandi : pengharum ruangan Rp 200.000,00 7: Dibayar biaya listrik Rp 500.000,00, biaya air Rp 250.000 : dan biaya telepon Rp 600.000,00 15: Dibayar biaya iklan harian Kompas sebesar Rp 500.000,00 22: Dibeli kertas HVS, tinta printer Rp 800.000,00 24: Dibayar ongkos angkut barang Rp 100.000,00 27: Dibeli bensin untuk kendaraan kantor Rp 200.000,00 30: Dana kas kecil diisi kembaliDiminta: a. Buatlah jurnal menurut metode sistem dana tetap dan tidak tetap!b. Pindahkan catatan dana kas kecil ke perkiraan kas kecil

Jurnal menurut sistem dana tetap

Tanggal Keterangan Debet Kredit 2009April

1

30Kas kecil Kas Benda posSuplai kantorPerlengkapan kantorBiaya listrik dan airBiaya teleponBiaya iklanBiaya transportasi KasRp 4.000.000,00

Rp 300.000,00Rp 800.000,00Rp 200.000,00Rp 750.000,00Rp 600.000,00Rp 500.000,00Rp 300.000,00 Rp 4.000.000,00

Rp 3.450.000,00Rp 7.450.000,00Rp 7.450.000,00

Jurnal menurut metode dana tidak tetap

Tanggal Keterangan Debet Kredit 2009April 1

2

5

7

15

22

24

27

30Kas keci KasBenda pos Kas kecilPerlengkapan kantor Kas kecilBiaya listrik dan airBiaya telepon Kas kecilBiaya iklan Kas kecilSuplai kantor Kas kecilBiaya transportasi Kas kecilBiaya transportasi Kas kecilKas kecil Kas Rp 4.000.000,00

Rp 300.000,00

Rp 200.000,00

Rp 750.000,00Rp 600.000,00

Rp 500.000,00

Rp 800.000,00

Rp 100.000,00

Rp 200.000,00

Rp 3.450.000,00Rp 4.000.000,00

Rp 300.000,00

Rp 200.000,00

Rp 1.350.000,00

Rp 500.000,00

Rp 800.000,00

Rp 100.000,00

Rp 200.000,00

Rp 3.450.000,00Rp 10.900.000,00Rp 10.900.000,00

Pencatatan dana kas kecil dipindahkan ke perkiraan kas kecil

TanggalKeterangan Debet(Rp) Kredit (Rp)Saldo Debet (Rp)Kredit (Rp) 2009April 1257

1522242730Pembentukan danaBenda pos Perlengkapan kantorBiaya listrik dan airBiaya teleponBiaya iklan Suplai kantorBiaya transportasiBiaya transportasiPengisian kembali4.000.000 - - - - - - - -3.450.000 - 300.000 200.000 750.000 600.000 500.000 800.000 100.000 200.000 -4.000.0003.700.0003.500.0002.750.0002.150.0001.650.000 850.000 750.000 550.0004.000.000 - - - - - - - - - -

Menyusun laporan mutasi dana kas kecilBerdasarkan catatan buku kas kecil, kasir pemegang kas menyusun laporan mutasi dana kas kecil sebagai berikut:Saldo awal dana kas kecil Rp xxxxxxPengisian kembali dana kas kecilRp xxxxxxx +Rp xxxxxxxJumlah pengeluaran dana kas kecilRp xxxxxxx -Saldo akhir dana kas kecil Rp xxxxxxx

Contoh: PT Roluji menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran yang relatif kecil. Adapun transaksi yang terjadi selama bulan Juni 2009 adalah:Juni 1 : Pembentukan dana kas kecil Rp 5.000.000,00 2 : Dibeli amplop, lem, isi stapler, Rp 100.000,00 5 : Dibeli kain pel, wipol, pengharum ruangan, pembersih lantai Rp 400.000,00 7 : Dibeli materai Rp 300.000,00 11: Dibayar biaya listrik Rp 550.000,00 biaya air Rp 250.000,00 12: Dibayar biaya telepon Rp 500.000,00 15 : Dibayar biaya iklan sebesar Rp 450.000,00 16 : Dibeli kertas HVS, tinta printer sebesar Rp 500.000,0017 : Dibayar ongkos angkut barang dagangan yang dibeli sebesar Rp 200.000,0018 : Dibayaar ongkos taxi sebesar Rp 150.000,00 20: Pembelian bensin untuk kendaraan kantor Rp 200.000,00 25: Dibayar untuk fotokopi dan jilid laporan sebesar Rp 350.000,00 30: Dana kas kecil diisi kembaliDiminta:Catatlah ke dalam buku kas kecil dengan metode dana tetap!Buatlah laporan mutasi dana kas kecil!

Jawab: 1. Buku Kas Kecil Periode Juni 2009

Tanggal No.bukti Keterangan Penerimaan Pengeluaran Rekening yang didebetSuplai kantorListrik dan airSerba-serbiPerkiraanJumlah 2009Juni12571112151617182025

Pembentukan dana kas kecilBeli amplop, lem, isi staplerBeli perlengkapan kebersihanBeli materaiBiaya listrik dan airBiaya teleponBiaya iklanBeli perlengkapan kantorOngkos angkut barang daganganOngkos taxiBeli bensin Fotokopi dan jilid

Rp,005.000.000 - - - - - - - - - - -Rp,00 - 100.000 400.000 300.000 800.000 500.000 450.000 500.000 200.000 150.000 200.000 350.000 Rp.00 - 100.000 - - - - - - - - - 350.000 Rp,00 - - - - 800.000 - - - - - - - Rp,00 - -Perl.Kntr Bnd pos -B. TelepB. Iklan Perl.KntrB.TranspB.TranspBBM - Rp,00 - - 400.000 300.000 - 500.000 450.000 500.000 200.000 150.000 200.000 -

Jumlah 3.950.000 450.000 800.0002.700.000Saldo kas kecil1.050.000jumlah5.000.0005.000.000

Jawab: 2. Laporan mutasi dana kas kecilPT ROLUJILaporan Mutasi Dana Kas KecilPer 30 Juni 2009-------------------------------------------------------------------------------Saldo per 1 Juni 2009Rp 5.000.000,00Pengisian kas kecilRp 3.950.000,00 +Rp 8.950.000,00Jumlah pengeluaran Rp 3.950.000,00 -Saldo per 30 Juni 2009Rp 5.000.000,00

Bukti pemakaian dana kas kecilBuku kas kecil dibuat untuk alat pengawasan penerimaan kas kecil agar tidak terjadi penyimpanganBerdasakan catatan pada buku kas kecil, kasir pemegang kas kecil menyusun laporan mutasi dana kas kecil

***