QUYCHE KIEM TOAN NOI BO

TONG CONG TY PHAT DI$N 3 CONG TY CO PHAN NHIET DIEN BA RJA

ffi EVN 'FPC IBA IFBDA.

r

QUYCHE KIEM TOAN NOI BO • •

Ma sA QT-11-04

(Ban hanh kem theo Quyit tljnh safjOf-/QD-NDBR ngay 19

thang 7 niim 2021)

· · · · · :. · · · i\!iii s&a ii6i: ffi EVNTPC SA RIA M•.6,QC-ll-04 Lfu,u.d6i,

· C6NG TV c6 PHAN NHieT DleN BA RfA Trang: 1117 Ngay hi~u h,rc: 19/7 (202 ~

QUY CHE KIEM TOAN NQI BQ

NGlf(JI DlfOC PHAN PHOI: 1. H()i dang quan tri 1 1 x 2. Ban ki€m smit 1 1 x 3. Ban ki€m toan n()i b() 1 1 x 4. Ban T6ng giam d6c 1 1 x 5. Phong Hanh chinh va Lao d()ng I I X

6. Phong Tri€n khai dg an I I X

7. Phong Tai chinh KS toan 1 1 x 8. Phong Ky thu~t & An toan 1 1 x 9. Phong KS hoach- Vat tu 1 1 x 10. Phan xu6ng V~ hanh I I X

11. Phan xu6ng H6a nghi~m 1 1 x 12. Phan xu6ng sua chua Ca - Nhi~t I I X

13. Phan xu6ng sua chua Di~n - Tg d()ng I I X

CHU TRi SO~N THAO: H(H DONG QUAN TRJ

NGlfin L~P I NGlfffi KIEM TRA

Chuky Chuky ~

·~ v j/

).

Ho va ten: Chao Thanh Can I Ho va ten: Le Van Huy Chuc vu: Tru6ng ban Ki€m toan n()i b(). Chuc vu: T6ng giam d6c

THAM GIAXEM XET VA GOP Y KIEN:

1. H9i dang quan tri; 2. T6ng Giam d()c.

NGlfffi DUY:tT .-::::;;~:::::::,.....

--- ----

Chuc v\1: Chu tich H()i dang quan tri

Ngay sua d6i:

E£:1 ~~G~~!!e~~! aA R!A I Tnmg' 2111 I Ng•y ht<u '"""9n12021 I Ma s6: QC-11-04

Lftn sua dfli:


rroM TAT suA Dol

LAN suA NGAYSUA

Ban hfmh lfut d&u: 19/7/2021

TOM TAT N(>I DUNG STJA DOl

Ban hanh m&i theo Thong tu 66/2020/TT -BTC ngay 10/7/2020 cua B9 Tai chinh ban hanh Quy chS m§:u v~ ki~m toan n9i b9 ap dl,lllg cho doanh nghi~p.

MVCLVC

ChtrO'Dg I QUY DJNH CHUNG ..................................................................................................... 3 _DiSu 1. Ph~m vi diSu chinh .............................................................................................................. 3 DiSu 2. D6i tuQllg ap dvng ............................................................................................................... 3 DiSu 3. Giai thich tu ngu .................................................................................................................. 3 DiSu 4. Mvc tieu cua ki€m tmin n(>i b(> ............................................................................................. 4

-~ • , ' ·A , A• bA D1eu 5. Y! tn cua k1em toan nQI Q ................................................................................................... 4 ,;\_ , , •A A'bA 4 f>1eu 6. Ph~m v1 cua k1em toan nQI Q ............................................................................................ .. • ;\. , A ~ b' ' k' A A • b A 6 D1eu 7. Cac nguyen tac ca an cua 1em toan nQI Q ...................................................................... .

DiSu 8. Chufin mgc chuyen mon ....................................................................................................... 7 •;\. A ~ , h;\. h'A k'A , A' bA D1eu 9. Nguyen tac d~o due ng eng l'fP 1em toan nQI Q ............................................................. 7

DiSu 10. Nang h.rc chuyen mon cua ki€m toan n(>i b(> ...................................................................... 8 DiSu 11. QuySn h~n cua Ban ki€m to an n(>i b9 ................................................................................ 9 DiSu 12. Trach nhi~m cua Ban ki€m toan n(>i b9 ............................................................................. 9 DiSu 13. Trlich nhi~m va quySn h~ cua ngw)'i lam cong tac ki€m toan n(>i b(> ............................. 10 DiSu 14. Trach nhi~m va quySn h~n cua Tru6ng ban Ki€m toan n(>i b(> ........................................ 10 DiSu 15. Tinh d(>c l~p va khach quan cua ki€m toan n(>i b(> ........................................................... 11 C~trO'Dg II HO~T DQNG KIEM :roAN NQI BQ ..................................................................... 12 Dieu 16. Phuoog phap thgc hi~n kiem toan n(>i b9 ........................................................................ 12 DiSu 17. K€ ho~ch ki€m toan n(>i b(> .............................................................................................. 12 Di€u 18. Quy trinh ki€m toan n(>i b(> .............................................................................................. 13 DiSu 19. Bao cao ki€m toan va ki€m tra vi~c thgc hi~n ki€n nghi ki€m toan ................................ 13

,;\_ - , , ;\. , • 'A •A , A' bA 4 D1eu 20. Luu tru bao cao, ho sa, ta1 h((u k1em toan nQI Q ............................................................ 1 . ;\. , , ' A :. k' A , A . b A 14 f>Ieu 21. Dam bao va nang cao chat luQllg 1em toan nQI Q ........................................................ .

ChtrO'ng ill TRACH NHI:E:M CUA CAC BEN DOl VOl KIEM TOAN NQI BQ .•••••••.•.••.•.• 15 ,;\_ , 'A ' A' ;\_ o ' 15 D1eu 22. Trach nhl((m cua HQI dong quan tq ............................................................................... ..

f>i€u 24. Trach nhi~m cua Ban ki€m soat.. ..................................................................................... 15 Di€u 25. Trach nhi~m cua Tbng giam d6c ...................................................................................... 16 f>i€u 26. Trach nhi~m cua Uinh d~o b9 ph~n trong Cong ty c6 phfut Nhi~t di~n Ba Ria ................ 16 f>iSu 27. Trach nhi~m cua b9 ph~n duqc ki€m toan ....................................................................... 16 ChtrO'Dg IV DIEU KHOAN THI HANH ................................................................................... 17 f>i€u 28. Hi~u lgc thi hanh .............................................................................................................. 17 DiSu 29. Sua dbi, b6 sung, thay th€ Quy ch€ .................................................................................. 17 Di€u 30. Tb chuc thgc hi~n ............................................................................................................. 17

L~n sua d6i:

Ngay sua d6i:

ffi ~~G~~~:!~~~!.! BA R!A I Trn"g 3/17 I Ng•y hl;u lvc 1917n021 I Ma s6: QC-11-04

QUY CHE KIEM TOAN N(>I B(>

QUY CHE KIEM TOAN N<)I B<) CONG TY co PHAN NHI~T f)I~N BA RJA

(Ban hcmh thea Quyit dtnh s6 ngay 19 thcing 7 nam 2021 cua

H9i dbng quim tri Cong ty c6 phdn Nhi?t di?n Ba Ria)

ChrrO"ng I

QUY DJNH CHUNG

Di~u 1. Ph~m vi di~u chinh

Quy ch~ nay quy dinh v~ mvc tieu, ph;;tm vi ho;;tt d()ng, vi tri, nhi~m vv, quy~n h;;tn, tnich nhi~m cua ki~m tmin n()i b() t;;ti Cong ty c6 phfrn Nhi~t di~n Ba Ria va m6i quan h~ v6i cac b() ph~n khac bao g6m ca pham vi va each thuc cung clip thong tin phvc vv ki~m toan; trong d6 CO cac yeu cfru V~ tinh d()c l~p, khach quan, cac nguyen t~C CO' ban, yeu cau v~ trinh d() chuyen mon, vi~c dam bao chftt luQTig cua ki~m toan n()i b() va cac n()i dung c6

lien quan khac.

Di~u 2. Dfii trrgng ap dl}ng

Quy ch~ nay ap dvng cho H()i d6ng quan trj, TfJng giam d6c, tftt ca thanh vien Ban ki~m toan n()i b() va cac t6 chuc, ca nhan c6 lien quan d~n ho;;tt d()ng ki~m toan n()i b()

trong ph;;tm vi Cong ty c6 phfrn Nhi~t di~n Ba Ria.

Di~u 3. Ghii thich tir ngfr

1. Cong ty: La Cong ty c6 phfrn Nhi~t di~n Ba Ria.

2. B() ph~n: La phong, ban, phan xuang trong Cong ty c6 phfrn Nhi~t di~n Ba Ria.

3. Truang ban Ki~m toan n()i b(): La nguai duqc H()i d6ng quan tri Cong ty giao phv trach cong tac ki~m to an n()i b() cua Cong ty.

4. T6 tru6ng T6 ki~m toan n()i b(): La nguai duqc Truong ban Ki~m toan n()i b() Cong ty chi dinh lam T6 tru6ng T6 ki~m toan n()i b() trong cu()c ki~m toan n()i b() t;;ti b() ph~n duqc ki~m toan.

5. Nguai lam cong tac ki~m toan n()i b(): La nguai thvc hi~n cong tac ki~m toan n()i b() cua Cong ty (g9i la Ki~m toan vien).

6. Ki~m toan n()i b(): La vi~c ki~m tra, danh gia, giam sat tinh dfry du, thich hqp va tinh huu hi~u cua ki~m soat n()i b().

ffi ~~~Y~~~~!~~~ Bit.R!A I Tcaog 4/17 I NgAy hl!u Joe 19n12021 I

Ngay sua d6i: Ma s6: QC-11-04

Ldn sua d6i:

QUY CHE KIEMTOAN N<)I B<)

7. Nguai c6 lien quan cua nguai lam cong tac ki~m toan n9i b9: La b6 de, m~ de, b6 lnuoi, m~ nuoi, b6 ch6ng, m~ ch6ng, b6 vq, m~ vq, ch6ng, con de, con nuoi, anh ru()t, chi u()t, em ru()t, anh r~, em r~, chi dau, em dau.

Di~u 4. Ml}.c tieu cua ki~m tmin n(}i b(}

Thong qua cac ho~t d()ng ki€m tra, danh gia va tu vftn, ki€m toan n9i b9 dua ra cac dam bao mang tinh d()c l~p, khach quan cac ki~n nghi v~ cac n9i dung sau day:

a) H~ th6ng ki~m so at n9i b9 cua Cong ty c6 ph fin Nhi~t di~n Ba Ria da duqc thi~t l~p va v~n hanh m9t each phu hqp nh~m phong ngira, phat hi~n, xu ly cac rui ro cua Cong ty c6 phfin Nhi~t di~n Ba Ria;

b) Cac quy trinh quan tri va quy trinh quan ly rui ro cua Cong ty c6 phfin Nhi~t di~n Ba Ria dam bao tinh hi~u qua va c6 hi~u suftt cao;

c) Cac mvc tieu ho~t d9ng va cac mvc tieu chi~n luqc, k~ ho~ch va nhi~m vv cong tac rna Cong ty c6 phfin Nhi~t di~n Ba Ria d~t duqc.

Di~u 5. Vj tri cua ki~m toan n(}i b(}

1. Ban ki€m toan n9i b9 duqc thanh l~p boi H9i d6ng quan tri Cong ty. H9i d6ng quan tri Cong ty quan ly tqrc ti~p Ban ki€m toan n9i b9. Ban kiSm toan n9i b9 g6m ba (3) nguai, trong d6 c6 m9t (1) Truong ban va hai (2) thanh vien.

2. Tru&ng ban Ki€m toan n9i b9 bao cao cac vftn d~ v~ chuyen mon cho H9i d6ng quan td.

3. Truong ban Ki~m toan n9i b9 bao cao cong vi~c himh chinh hang ngay nhu thong bao lich ki~m toan, cac vftn d~ di l~i, v.v .. tn,rc ti~p cho T6ng giam d6c ho~c nguai duqc T6ng giam d6c uy quy~n.

4. Truong ban Ki~m toan n9i b9 c6 quy~n bao cao va trao d6i tn,rc ti~p v6i Chu tich

H9i d6ng quan tri khi cfin thi~t.

5. Tru&ng ban KiSm toan n9i b9 dinh ky bao cao cho H9i d6ng quan tri v~ mvc dich, quy~n h~n va trach nhi~m, cling nhu hi~u suftt cua Ban kiSm toan n9i b9 lien quan d~n k~ ho~ch cua Ban kiSm toan n9i b(). Bao cao cling bao g6m cac vftn d~ rui ro va ki~m soat dang k€, rui ro gian l~n, vftn d~ quan tri va cac vftn d~ khac cfin thi~t ho~c theo yeu cfiu cua

ban T6ng giam d6c va H9i d6ng quan tri.

Di~u 6. Ph~m vi cua ki~m toan n(}i b(}

1. Ki€m toan n9i b9 bao g6m ho~t d()ng dua ra dam bao va tu vftn d()c l~p, ,kha~h quan duqc thi~t k~ nh~m t~o them gia tri va hoan thi~n c~c h?~t d()ng cua Cong .ty co phan Nhi~t di~n Ba Ria. KiSm toan n9i b9 giup cho Cong ty co phan Nhi~t di~n Ba R!a d~t duqc

Ngay sfra d6i: ffi ~VNT~C_BA_RI~ . CONG TV CO PHAN NHIII~T DIII~N BA R~A

Ma sb: QC-11-04 L~n sfra d6i:

Ngay hi~u h,rc: 19/7/2021 Trang: 5117

QUY CHE KlEM TOAN N<)I B<)

cac mvc tieu cua minh b~ng each ap dvng phuong phap ti~p c~n c6 nguyen t~c va mang tinh h~ th6ng nh~m danh gia va nang cao hi~u qua cua cac quy trinh quan ly rui ro, quy trinh ki8m soat va quan trj.

2. PhC;tm vi ki8m toan n9i b9 bao gbm, nhung khong gi6'i hC;tn a vi~c ki8m tra va danh gia tinh dfiy du va hi~u qua cua quan trj, quan ly rui ro va ki8m soat n9i b9 cfing nhu chfrt luqng hi~u sufrt trong vi~c thlJC thi trach nhi~m duqc giao va dua ra cac ki~n nghi hoan thi~n d8 dC;tt duqc mvc tieu va mvc dich cua Cong ty.

3. PhC;tm vi cua ki€m toan n9i b9 bao gbm:

a) Dua ra dam bao thong qua vi~c ki8m tra va danh gia tinh dfiy du va hi~u qua cua quan tri, quan ly rui ro va ki8m soat n9i b9 nh~m giup Cong ty c6 phfin Nhi~t di~n Ba Ria dC;tt duqc· cac mvc tieu chi~n luqc, hoC;tt d()ng, tuan thu va tai chinh:

1. Theo doi va danh gia cac quy trinh quan trj.

ii. Theo doi va danh gia hi~u qua cua cac quy trinh quan ly rui ro cua Cong ty.

iii. Danh gia rui ro lien quan d~n vi~c dC;tt duqc cac mvc tieu chi~n luqc cua Cong ty.

iv. Danh gia cac h~ th6ng duqc thi~t l~p d8 dam bao tuan thu cac chinh sach, k~ hoC;tch, thu tvc, lu~t phap, ch~ d9 tai chinh, k~ toan va quy djnh c6 th8 c6 tac d()ng dang k8

d~n Cong ty.

v. Ki8m tra va xac nh~n chfrt luqng, d9 tin c~y cua thong tin kinh t~, tai chinh cua bao cao tai chinh, bao cao k~ toan quan tri tru6'c khi trinh ky duy~t.

VI. Danh gia cac phuang ti~n bao v~ tai san va xac minh hi~n hfru cua cac tai san d6 khi cfin.

vii. Bao cao cac rui ro dang k8 va cac vfrn d€ ki8m soat bao gbm rui ro gian l~n, vfrn d€ qmin tri va cac vfrn d€ khac cfin thi~t ho~c theo yeu cfiu cua ban TfJng giam d6c va H9i dbng quan trj.

b) Dua ra cac phan tich chuyen sau va cac ki~n nghi dlJa tren danh gia dfr li~u va cac quy trinh cua Cong ty:

i. Danh gia d9 tin c~y va tinh toan Vyn cua h~ th6ng thong tin quan ly va cac phuang ti~n duqc su dvng d8 xac djnh, do luang, phan loC;ti va bao cao thong tin d6.

ii. Phan tich cac hoC;tt d()ng ho~c chuang trinh d8 xac djnh k~t qua c6 phu hqp mvc tieu va mvc dich da thi~t l~p khong.

iii. Danh gia cac hoC;tt d()ng ho~c chuang trinh c6 duqc thlJc hi~n theo k~ hoach khong.

EB EVN TPC BA RIA CONG TY CO PHAN NHI~T DI~N BA R'A

Ngay sua d6i: Ma s6: QC-11-04

L§n sua d6i:

Trang: 6/17 Ngay hi~u h,rc: 19/7/2021

QUY CHE KIEM TOAN N<)I B<)

IV. Danh gia hi~u qua va hi~u suftt Slr dvng cac nguf>n h,rc.

c) Dua ra cac tu vftn, ki~n nghi m9t each d()c l~p khach quan: Thvc hi~n cac ho~t d()ng tu vftn lien quan d~n quy trinh quan tri, quan ly rui ro va ki~m soat n()i b9 phu hqp

v&i Cong ty c6 ph~n Nhi~t di~n Ba Ria.

d) Thvc hi~n kiem toan tru&c: Duqc thvc hi~n tru&c ·khi di€n ra vi~c thvc hi~n cac dv an, chuang trinh, k~ ho~ch ho~t d()ng cua b9 ph~n duqc kiem toan, nh~m danh gia d9 tin c~y cua cac thong tin, tai li~u, tinh kinh t~, tinh kha thi va hi~u qua cua dv an, chuang

trinh, k~ ho~ch ho~t d()ng cua b9 ph~n duqc ki~m toan; giup cac cftp quan ly c6 duqc

nhfrng thong tin tin c~y d~ dua ra cac quy~t dinh.

e) Thvc hi~n kiem toan d6ng thai: Duqc thvc hi~n trong khi vi~c thvc hi~n cac d1J an, chuang trinh k~ ho~ch ho~t d()ng cua b9 ph~n duqc ki~m toan dang di€n ra, nh~m danh gia

ti~n dQ, chftt luqng qua trinh thvc hi~n ho~t d()ng; phat hi~n va ki~n nghi kip thai cac bi~n phap sua chua nhfrng sai l~ch, thi~u sot, y~u kern trong qua trinh thvc hi~n dv an, chuang

trinh, k~ ho~ch ho~t d()ng, nh~m dam bao thvc hi~n t6t nhftt cac mvc tieu cua dv an, k~ ho~ch cua b9 ph~n duqc ki~m toan.

f) Thvc hi~n ki~m toan sau: Duqc thvc hi~n sau khi vi~c thvc hi~n dv an, chuang

trinh, k~ ho~ch ho~t d()ng cua bQ ph~n duqc ki~m toan da ho~m thanh, nh~m thvc hi~n cac

n9i dung, mvc tieu ki~m toan bao cao tai chinh, ki~m toan tuan thu va ki~m tmin ho~t d()ng

d6i v&i ho~t d()ng cua b9 ph~n duqc ki~m toan.

g) Tu vftn cho Cong ty trong vi~c Iva chQn, ki~m soat su dvng dich vv kiem toan d()c

I~p bao dam ti~t ki~m, hi~u qua.

h) Bao cao dinh ky v~ mvc dich, quy~n h~n, trach nhi~m va hi~u suftt lien quan d~n k~ hoach cua Ban ki~m toan noi bo. . . .

i) Ki~m tra va danh gia cac ho~t d()ng cv th~ theo yeu c~u cua ban Tbng giam d6c va

H()i d6ng quan tri.

k) Tuy thu()c vao d6i tuqng ki~m toan, khi l~p k~ ho~ch kiem toan n9i b9 c6 th~ k~t hqp ca ki~m toan tru&c, ki~m toan d6ng thai va ki~m toan sau.

Bi~u 7. Cac nguyen t~c cO' him cua ki~m toan ni)i bi)

1. Tinh d()c l~p:

a) Nguai lam cong tac ki~m toan n9i b9 khong duqc d6ng thai dam nh~n cac cong

viec thu()c ct6i tuqng cua ki~m toan n9i be). Ki~m toan n9i b9 khong chiu bat cu sv can

thi~p nao trong khi thiJC hi~n nhi~m VV bao cao Va danh gia.

'•.'

Ngay sua d6i:

ffi ~!~ ~::~ ... !!.~;,~ !.~ Bit.R!A I T"ng 7117 I Ng•y hi~u luc 191712021 I

Ma s6: QC-11-04 L~n sua d6i:


b) Nguoi lam cong t{tc ki~m toan n(>i b(> khong duqc tham gia ki~m toan cac ho~t d(>ng cua b(> ph~n duqc ki~m toan rna nguoi lam cong tac ki~m tmin n(>i b(> d6 chiu trach nhi~m thvc hi~n ho~t d(>ng ho~c qmin ly b(> ph~n d6 trong vong 03 nam gftn nh§t.

c) Nguoi lam cong tac ki~m toan n(>i b(> khong duqc tham gia ki~m tmin cac ho~t d(>ng cua b(> ph~n duqc ki~m toan rna nguoi c6 lien quan cua nguoi lam cong tac ki~m toan n(>i b(> chiu trach nhi~m thvc hi~n ho~t d(>ng ho~c qufm ly b(> ph~n d6.

2. Tinh khach quan: Nguoi lam cong tac ki~m toan n(>i b9 phai dam bao khach quan, chinh xac, trung thl,l'C, cong b~ng trong qua trinh thl,l'C hi~n nhi~m Vl,l CUa ki~m toan nQi bQ.

3. Tuan thu phap lu~t va chiu trach nhi~m tru6c phap lu~t v€ ho~t d(>ng ki~m toan n(>i b(>.

Di~u 8. Chuin ml)'c chuyen mon

1. Ban ki~m toan n(>i b(> phai tuan thu cac quy dinh phap lu~t v€ ki~m tmin n(>i b(>, ChuAn mvc Ki~m toan n(>i b(> va nguyen t~c d~o due ngh€ nghi~p do ca quan Nha nu6c c6 thAm quy€n ban hanh ho~c cong b6.

2. Ngoai ra, Ban ki~m toan n(>i b(> se tuan thu cac chinh sach va thu tvc lien quan cua Cong ty c6 phftn Nhi~t di~n Ba Ria v€ ki~m toan n(>i b(>, bao gbm ca quy trinh ki~m toan n(>i b(> da duqc Cong ty c6 phftn Nhi~t di~n Ba Ria phe duy~t va ban h<'mh.

Di~u 9. Nguyen t~c d~o due ngh~ nghi~p ki~m toan n(}i b(}

1. Tinh chinh trvc: Nguoi lam cong tac ki~m toan n(>i b9 phai thvc hi~n cac cong vi~c chuyen mon v6i Sl,l' trung thl,l'C, tinh th~n tr<;mg va tinh thftn trach nhi~m; tuan thu cac quy dinh phap lu~t va cong b6 cac thong tin cftn thi~t theo yeu cftu cua phap lu~t va yeu cftu chuyen mon cua ki~m toan n(>i b(>; khong tham gia cac ho~t d(>ng phi phap lam t6n h~i d~n uy tin cua Cong ty c6 phftn Nhi~t di~n Ba Ria.

2. Tinh khach quan: Nguoi lam cong tac ki~m toan n(>i b9 phai th~ hi~n muc d9 cao nh§t v€ tinh khach quan chuyen mon trong vi~c thu th~p, danh gia va trao d6i thong tin v€ cac ho~t d(>ng va quy trinh duqc ki~m toan. Nguoi lam cong tac ki~m toan nQi b(> duqc dua ra cac danh gia khach quan v€ t§t ca cac tinh hu6ng lien quan va khong hi anh huang chi ph6i tu cac lqi ich ca nhan ho~c tu b§t ky ai trong vi~c dua ra cac xet doan va k~t lu~n.

3. Nang lvc chuyen mon va tinh th~n tn;mg: Nguoi lam cong tac ki~m toan n(>i b(> ap dvng cac ki~n thuc, cac ky nang va kinh nghi~m chuyen mon trong cong tac ki~m toan n(>i b(>. D6ng thai hanh d(>ng m(>t each th~n trQng, phu hqp v6i cac chuAn mvc chuyen mon va ky thu~t duqc ap dvng.

4. Tinh bao m~t: Nguoi lam cong tac ki~m toan n(>i b(> phai ton trQng cac gia tri va quy€n sa hfru cua cac thong tin duqc cung c§p va khong ti~t 19 cac thong tin nay n~u

ffi EVNT~_BA_Rf~ _ _ CONG TV CO PHAN NHIII[:T DIII[:N BA R~A I Trang: 8/17 I Ngay h1~u h,rc: 19/7/2021 I

Ngay stia dbi: Ma s6: QC-11-04

L~n stia dbi:


khong duqc phep cua die ceip c6 tham quy~n trir khi vi~c tiet 1(> thong tin thu(>c tnich nhi~m chuyen mon ho~c theo yeu c§u cua lu~t phap.

5. Tu each ngh~ nghi~p: Nguai lam cong tac kiem toan n(>i b(> phai tuan thu phap lu~t va cac quy dinh c6 lien quan, tranh beit ky hanh d(>ng nao lam giam uy tin ngh~ nghi~p.

6. Truong ban Kiem toan n(>i b(> phai c6 bi~n phap theo doi, danh gia, quan ly nh~m dam bao nguai lam cong tac kiem toan n(>i b(> tuan thu nguyen t~c d~o due ngh~ nghi~p kiem toan n(>i b(>.

Di~u 10. Nang h,rc chuyen mon cua ki~m toan n()i bQ

1. Tru6'ng ban Ki~m toan n(>i b(> xem xet quy mo va muc d(> phuc t~p cua ho~t d(>ng

kiem toan cfing nhu cong vi~c kiem toan de trinh H(>i d6ng quan tri quyet dinh ngu6n hJc

dn thiet cho Ban kiem toan n(>i b(>. Truong ban Kiem toan n(>i b(> thiet l~p cac tieu chuan

phu hqp de tuyen dvng nguai lam cong tac kiem toan n(>i b(>.

2. Truong ban Kiem toan n(>i b(> c§n phai c6 trinh d(> hQc vein/chuyen mon lien quan

va kinh nghi~m ki~m toan d§y du. Truang ban Kiem toan n(>i b(> cfing c§n c6 kien thuc

chuyen sau v~ ho~t d(>ng kinh doanh va cac ky nang lien quan khac.

3. Truong ban Kiem to an n(>i b(> c§n danh gia v~ ky nang va kien thuc cua cac thanh

vien Ban kiem toan n(>i b(> cho vi~c thvc hi~n ki~m toan quy trinh m(>t each hi~u qua.

Truong hqp dn thi€t c6 th~ yeu cfiu su dvng chuyen gia/tu vein ben ngoai. Truong ban

Kiem toan n(>i b(> phai l~p ke ho~ch su dvng chuyen gialtu vein ben ngoai bao cao H(>i

d6ng qm'm tri d~ duqc xem xet c6 y kien tru6'c khi trinh H(>i d6ng quan tri phe duy~t. Tru6ng ban Kiem toan n(>i b(> chiu trach nhi~m v~ ho~t d(>ng kiem toan n(>i b(> lien quan

den ket qua cua chuyen gia/tu v~n.

4. Truong ban Kiem toan n(>i b(> chiu trach nhi~m v~ ho~t d(>ng kiem toan cua nguai

lam cong tac kiem toan n(>i b(>. Truong ban Kiem toan n(>i b(> c§n dam bao r~ng cac mvc

tieu kiem toan neu trong k€ ho~ch kiem toan duqc phe duy~t da d~t duqc. Truong ban

Kiem toan n(>i b(> nen thiet l~p ke ho~ch chi tiet hqp ly de hoan thanh m6i cu(>c kiem toan

(k~ tir khi b~t dftu thvc hi~n den khi ban hanh bao cao ki~m toan) sau khi xem xet tinh ch~t Va SlJ phtrc t~p CUa CUQC kiem toan.

5. Nguai lam cong Ute ki~m toan n(>i b(> Cong ty cfin duqc dao t~o cac kien thuc cfin

thi€t de thvc hi~n cong vi~c kiem toan. Vi~c dao t~o c§n duqc duy tri thuang xuyen de t~t ca nguai lam cong tac kiem toan n(>i b(> CO the theo kip SlJ phat trien CUa nganh Va nang

cao ky nang chuyen mon. Truong ban Kiem toan n(>i b(> c§n dam bao r~ng nguai lam cong

tac kiem toan n(>i b(> duqc dao t~o thong qua cong vi~c phu hqp.

L~n sua d6i:

Ngay sua d6i:

ffi ~~G~Y~~:~~$~!.~ BA R!A I Trnng 9/17 I Ngay h;;u '"' 19/7/2021 I Ma s6: QC-ll-04


Di~u 11. Quy~n h~n ciia Ban ki~m tmin n()i b()

1. Duqc chu d<)ng thvc hi~n nhi~m vv theo ke ho1;1ch ki~m tmin da duqc phe duy~t.

2. Duqc trang bi ngu6n lvc cfrn thiet d~ thvc hi~n cong vi~c theo ke ho1;1ch ki~m tmin

duqc phe duy~t.

3. Duqc cung clip dfry du, kip thai tlit ca cac thong tin, tai li~u, h6 sa cfrn thiet cho

ho1;1t d<)ng ki~m toan n<)i b<).

4. Duqc tiep c~n, xem xet tlit ca cac quy trinh nghi~p vv, tai san khi thvc hi~n ki~m toan n<)i b<).

5. Duqc tiep c~n, phong vlin tlit ca can b<), nhan vi en cua Cong ty v€ cac vlin d€ lien

quan den n<)i dung ki~m toan.

6. Duqc nh~n tai li~u, van ban, bien ban hQp cua H<)i d6ng quan tri va cac b<) ph~n chuc nang khac c6 lien quan den cong vi~c cua ki~m toan n<)i b<).

7. Duqc tham dv cac CUQC hQp n<)i b<) theo quy dinh cua phap lu~t ho~c theo quy djnh

t1;1i Di€u 1~, quy djnh n<)i b<) cua Cong ty c6 phfrn Nhi~t di~n Ba Ria (nhu cu<)c hQp giao

ban cua Cong ty; CUQC hQp cua cac phong, ban, phan xu6ng trong Cong ty ... ).

8. Duqc giam sat, danh gia va theo doi cac ho1;1t d<)ng sua chua, kh~c phvc, hoan thi~n cua lanh di;!O Cong ty' b<) ph~n d6i v6i cac vlin d€ rna ki~m toan n<)i b<) da ghi nh~n va c6

kien nghj.

9. Duqc bao v~ an toan tru6c hanh d<)ng blit hqp tac cua b<) ph~n duqc ki~m toan.

10. Duqc dao ti;!O d~ nang cao nang lvc cho nguai lam cong tac ki~m to{m n<)i b<)

trong b<) ph~n ki~m toan n<)i b<).

11. Tlit ca can b<), nhan vien va cac clip quan ly trong Cong ty c6 phfrn Nhi~t di~n Ba

Ria c6 trach nhi~m cung clip h6 sa, giai trinh va ph6i hqp dfry du, kip thai, h6 trq Ban ki~m tmin n<)i b<) trong vi~c thvc hi~n vai tro va trach nhi~m cua minh.

Di~u 12. Trach nhi~m ciia Ban ki~m toan n()i b()

1. Phai bao m~t tai li~u, thong tin theo dung quy djnh phap lu~t hi~n hanh va Quy che

cua Cong ty c6 phfrn Nhi~t di~n Ba Rja.

2. Chiu trach nhi~m tru6c H<)i d6ng quan tri Cong ty v€ ket qua cong vi~c ki~m toan n<)i

b<), v€ nhfrng danh gia, ket lu~n, kien nghi, d€ xulit trong cac bao cao ki~m toan n<)i b<).

3. Phai kip thai theo doi, don d6c, ki~m tra ket qua thvc hi~n cac kien nghi sau ki~m toan cua cac b<) ph~n thu<)c Cong ty c6 phfrn Nhi~t di~n Ba Rja.

ffi ~:G'!~~,!~~~~!BAR!A Ngay sua d6i:

Ma s6: QC-11-04 LAn sua d6i:

Trang: 10117 Ngay hi~u h,rc: 19/7/2021

QUY CHE KlfM TOAN N(>I B(>

4. T6 chuc dao tl;lO lien tvc nhftm nang cao va dam bao nang h,rc chuyen mon cho ngm)'i lam cong tac ki~m toan n9i b9.

5. Cac trach nhi~m khac theo quy dinh cua phap lu?t va Quy ch~ ki~m toan n9i b9 cua Cong ty c6 phfin Nhi~t di~n Ba Ria.

Di~u 13. Trach nhi~m va quy~n h~n ciia ngrriri lam cong tac ki~m toan DQi bQ

1. Trach nhi~m:

a) Thgc hi~n k~ hol;lch ki~m toan da duqc phe duy~t;

b) Xac dinh cac thong tin dciy du, tin c?y, phil hqp va hfru ich cho vi~c thgc hi~n cac mvc tieu ki~m toan;

c) Can cu vao cac phan tich va danh gia phil hqp d~ dua ra k~t lu?n va cac k~t qua ki~m toan m9t each d9c l?p, khach quan;

d) Luu cac thong tin lien quan d~ h6 trq cac k~t lu?n va dua ra k~t qua ki~m toan;

d) Chiu trach nhi~m ve k~t qua ki~m toan duqc giao thgc hi~n;

e) Bao m?t thong tin theo dung quy dinh cua phap lu?t;

g) Khong ngirng nang cao nang lgc chuyen mon, gifr gin dl;lo due nghe nghi~p;

h) Cac trach nhi~m khac theo quy dinh cua phap lu?t va Quy ch~ ki~m toan n9i b9 cua Cong ty c6 phfin Nhi~t di~n Ba Ria.

2. Quyen hl;ln:

a) Trong khi thgc hi~n ki~m toan c6 quyen d9c l?p trong vi~c nh?n xet, danh gia, k~t lu?n va ki~n nghi ve nhfrng n9i dung da ki~m toan;

b) C6 quyen yeu cfiu b9 ph?n duqc ki~m toan cung cfip kip thai, dfiy du tai li~u, thong tin c6 lien quan d~n n9i dung ki~m toan;

c) Bao luu y ki~n bftng van ban ve k~t qua ki~m toan trong phl;lm vi duqc phan cong;

d) Thgc hi~n cac quyen hl;ln khac theo quy dinh cua phap lu?t va Quy ch~ ki~m toan

n9i b9 cua Cong ty c6 phfin Nhi~t di~n Ba Ria.

Di~u 14. Trach nhi~m va quy~n h~n ciia TrrrO'ng ban Ki~m toan n(}i b(}

1. Trach nhi~m:

a) Quan Iy va dieu hanh b9 ph?il ki~m toan n9i b9 thgc hi~n nhi~m vv theo quy dinh;

b) Dam bao nhan sg cua b9 ph?n ki~m toan n9i b9 duqc dao tl;lo thuang xu yen, c6 du

trinh d9, nang h,rc chuyen mon d~ thgc hi~n nhi~m vv;

Ngay sua d6i:

ffi ~~~Y~!:~!!~~:.~BAR!A I Tmng 11/17 I NgAyhi~ul"c 19/7n021 I Ma s6: QC-11-04

LAn sua d6i:


c) Thl,fC hi~n cac bi~n phap nh~m dam bao tinh d('>c l~p, khach quan, trung thl,fC cua

ki~m toan n('>i b('>;

d) Bao cao H('>i d6ng quan tri khi phat hi~n cac vfrn d€ y€u kern, t6n t'iti cua h~ th6ng

ki~m soat n('>i b('>;

d) Chju trach nhi~m v€ k€t qua ki~m toan;

e) Bao m~t thong tin theo dung quy djnh cua phap lu~t;

g) Cac trach nhi~m khac theo quy djnh cua phap lu~t va Quy ch€ ki~m toan n('>i b('> cua

Cong ty c& phftn Nhi~t di~n Ba Rja.

2. Quy€n h'itn:

a) D€ xufit v6i H('>i d6ng quan tri ban hanh quy ch€, quy trinh ki~m toan n('>i b('> va cac

phuang phap nghi~p V\1 ki~m toan n('>i b('>;

b) Duqc d€ nghi trung t~p nguai 6 cac b('> ph~n khac cua Cong ty; duqc d€ xufit thue

chuyen gia, tu vfrn d~ thi€t l~p b('> ph~n ki~m toan n('>i b('>, d~ tham gia cac cu('>c ki~m toan

n('>i b('> khi cftn v6i di€u ki~n dam bao tinh d('>c l~p cua ki~m toan n('>i b('>;

c) Dl,l cac CUQC hQp theo quy djnh n('>i b('> cua Cong ty va quy djnh cua phap lu~t;

d) Trong khi thl,fC hi~n ki~m toan c6 quy€n d('>c l~p trong vi~c nh~n xet, danh gia, k€t

lu~n va ki€n nghi v€ nhfrng n('>i dung da ki~m toan;

d) C6 quy€n yeu cftu b('> ph~n duqc ki~m toan cung cfrp kip thai; dfty du tai li~u, thong

tin c6 lien quan d€n n('>i dung ki~m toan;

e) Bao luu y ki€n b~ng van ban v€ k€t qua ki~m toan;

g) Thl,fC hi~n cac quy€n h'itn khac theo quy djnh cua phap lu~t va Quy ch€ ki~m toan

n('>i b('> cua Cong ty c& phftn Nhi~t di~n Ba Rja.

l>i~u 15. Tinh d(}c ·~p va khach quan cua ki~m toan DQi b(}

1. Ban ki~m toan n('>i b('> se khong bi can thi~p b6i bfrt ky y€u t6 nao trong t6 chuc, bao

g6m cac vfrn d€ v€ ll,fa chQn ki~m toan, ph'itm vi, thu tl,1c, tftn sufrt, thai gian ho~c n('>i dung

bao cao d~ cho phep duy tri thai d('> tinh thftn d('>c l~p va khach quan cftn thi€t.

2. Nguai lam cong tac ki~m toan n('>i b('> khong c6 trach nhi~m ho~c quy€n h'itn ho'itt

d('>ng trl,fc ti€p d6i v6i bfrt ky ho'itt d('>ng nao duqc ki~m toan. Theo d6, nguai lam cong tac

ki~m toan n('>i b('> Se khong thl,fC hi~n ki~m soat n('>i b('>, xay dl,fng quy trinh, cai d~t h~ th6ng, chuAn bi h6 sa ho~c tham gia vao bfrt ky ho'itt d('>ng nao khac c6 th~ lam giam xet doan cua nguai lam cong tac ki~m toan nQi b('>.

Lftn sua d6i:

Ngay sua d6i:

® ~~G~~!::~!~~~!BAR!A I Tmog 12/17 I Ng0yhi<u1uo 1917/2021 I

Ma s6: QC-11-04

QUY CHE KIEM TOAN N(H B(>

3. Ngm1i lam cong tac ki~m toan n9i b9 se th~ hi~n muc d9 khach quan chuyen nghi~p cao nhftt trong vi~c thu th~p, danh gia va truy~n dl;lt thong tin v~ ho(;lt d()ng ho~c quy trinh duqc ki~m tra. Nguai lam cong tac ki~m toan n9i b9 se danh gia din b~ng tftt ca

cac tinh hubng co lien quan va khong bi anh huang bai lqi ich cua hQ ho~c nhfrng nguai

khac trong vi~c dua ra cac xet doan.

4. Truang ban Ki~m toan n9i b9 hang nam se cam k~t, xac nh~n v6i H9i d6ng quan tri

Cong ty v~ tinh d()c l~p cua tb chuc ki~m toan n9i b().

ChtrO'ng II

HO~T DQNG KIEM TOAN NQI BQ

Di~u 16. PhtrO'ng phap thl}'c hi~n ki~m toan n(}i b(}

Phuang phap thvc hi~n ki~m toan n9i b9 la phuang phap ki~m toan "djnh hmrng theo rui ro", uu tien t~p trung ngu6n lvc d~ ki~m toan cac b9 ph~n hay quy ch~, quy dinh,

quy trinh duqc danh gia co muc d9 rui ro cao.

Di~u 17. K~ ho~ch ki~m toan n(}i b(}

1. Hang nam, trmrc ngay 20 thang 1, Ban ki~m toan n9i b9 se trinh H9i d6ng quan

tri K~ ho(;lch ki~m toan n9i b9 d~ xem xet va phe duy~t.

2. K~ ho(;lch ki~m toan n9i b9 se bao g6m ph(;lm vi ki~m toan, dbi tuqng ki~m toan,

ml)c tieu ki~m toan, n9i dung ki~m toan, nien d9 ki~m toan, thai gian ki~m toan.

3. K~ ho(;lch ki~m toan n9i b9 se duqc xay dvng dva tren S\f uu tien cua ki~m toan

b~ng phuang phap dinh huang theo rui ro, co xem xet d~n cac y ki~n dong gop cua Tbng

giam dbc, H9i d6ng quan tri. Truang ban Ki~m toan n9i b9 phai danh gia rui ro toan di~n cac ho(;lt d(}ng, cac quy trinh nghi~p Vl), CaC b(} ph~n d~ l~p k~ hOC;lCh ki~m toan n(}i b(}.

Tru<'Yng ban Ki~m toan n9i b9 se xem xet va di~u chinh k~ ho(;lch n~u dm, d~ dap ung v6i

nhfrng thay dbi trong kinh doanh, rui ro, ho(;lt d()ng, chuang trinh, h~ thbng va ki~m soat

cua Cong ty cb phfrn Nhi~t di~n Ba Ria. Bftt ky di~u chinh dang k~ nao tir k~ ho(;lch ki~m toan n9i b9 da duqc phe duy~t se duqc thong bao cho Tbng giam dbc, H9i d6ng quan tri thong qua cac bao cao cua Ban ki~m toan n9i b().

4. K~ ho(;lch ki~m toan n9i b9 hang nam phai duqc phe duy~t trong thbi h~n 7 ngay

k~ tir ngay Tru<'Yng ban Ki~m toan n9i b9 trinh len H9i d6ng quan tfi.

5. K~ ho(;lch ki~m toan n9i b9 phai duqc giri cho Tbng giam dbc, H9i d6ng quan tri,

Ban ki~m soat trong thai hl;ln 3 ngay k~ tir ngay duqc phe duy~t.

Ngay sua dfli:

ffi ~~G~~~:~~~~!.~BAR!A Ma s6: QC-11-04 Lfrn sua dbi:



Di~u 18. Quy trinh ki~m toan n(}i b(}

Truong ban Ki€rn tmin n()i b() xay dvng Quy trinh ki€rn tmin n()i b() chi ti~t phu hqp

v6i d~c thu ho;;tt d()ng cua C6ng ty c6 ph~n Nhi~t di~n Ba Ria, tharn vfin y ki~n cua T6ng giarn d6c tru6c khi trinh H()i d6ng qmin tri ban hanh.

Di~u 19. Bao cao ki~m toan va ki~m tra vi~c thl}'c hi~n ki~n nghj ki~m toan

1. Bao cao tung cu()c ki€rn toan n()i b()

a) Bao cao tung cu()c ki€rn toan n()i b() do Tru<'rng ban Ki€rn toan n()i b() chiu trach nhi~rn l~p, trinh H()i d6ng qm\n tri trong thai h;;tn t6i da 3 ngay sau khi hoan thanh cu()c ki€rn toan. Bao cao tung cu()c ki€rn toan n()i b() phai c6 chfr ky cua T6 tru<'rng T6 ki€rn toan n()i b() phv trach cu()c ki€rn toan t;;ti b() ph~n duqc ki€rn toan.

b) Bao cao ki€rn toan phai trinh bay ro: N()i dung ki€rn toan, ph;;trn vi ki€rn toan; nhfrng danh gia, k~t lu~n v€ n(}i dung da duqc ki€rn toan va CCY SO dua ra cac y ki~n nay; cac y~u kern, t6n t;;ti, cac sai s6t, vi ph;;trn, ki~n nghi cac bi~n phap sua chua, kh~c phvc sai s6t va xu ly vi ph;;trn; d€ xufit cac bi~n phap hqp ly h6a, cai ti~n quy trinh nghi~p vv; hoan thi~n chinh sach quan ly rui ro, ca cfiu t6 chuc cua C6ng ty c6 ph~n Nhi~t di~n Ba Ria (n~u c6).

c) Trong bao cao ki€rn toan phai dinh kern Bien ban ki€rn toan da duqc l~p a b<) ph~n duqc ki€rn toan, trong d6 c6 y ki~n cua lanh d~o b() ph~n duqc ki€rn toan. Trong truang hqp b() ph~n duqc ki€rn toan kh6ng th6ng nhfit v6i k~t qua ki€rn toan, bao cao ki€rn toan n()i b() c~n neu ro y ki~n kh6ng th6ng nhfit cua b() ph~n duqc ki€rn toan va ly do.

d) Bao cao ki€rn toan n()i b() sau khi hoan thfmh duqc gui cho H()i d6ng quan tri, T6ng giarn d6c, Ban ki€rn soat, b() ph~n duqc ki€rn toan va cac b() ph~n c6 lien quan.

2. Bao cao ki€rn toan n()i b() hang narn

a) Mu()n nhfit la 15 ngay k€ tu ngay k~t thuc narn tai chinh, Tru<'rng ban Ki€rn toan n()i b() phai gui bao cao ki€rn toan narn cho H()i d6ng quan tri, T6ng Giarn d6c.

b) Bao cao ki€rn toan n()i b() narn t6i thi€u g6rn cac n()i dung sau:

- K~ ho;;tch ki€rn toan da d€ ra; c6ng vi~c ki€rn toan da duqc thvc hi~n;

- T6n t~i, sai ph;;trn 16n duqc phat hi~n; bi~n phap rna ki€rn toan n()i b() ki~n nghi;

- Danh gia v€ h~ th6ng ki€rn soat n()i b() lien quan d~n ho;;tt d()ng duqc ki€rn toan va d€ xufit nh~rn hoan thi~n h~ th6ng ki€rn soat n()i b();

- Tinh hinh thvc hi~n cac bi~n phap, ki~n nghi, d€ xufit cua ki€rn toan n()i b();

Ngay sua dbi:

ffi ~~G'!~!:~,~~~~:.!BAR!A Ma s6: QC-11-04 Lfrn sfra dbi:

Trang: 14/17 Ngay hi~u hJc: 19/7/2021


- Tv danh gia ve th~mh qua ki~m toan n('>i b('> da dc;tt duqc va cac hu&ng phat tri~n trong tuang lai.

c) Bao cao ki~m toan n('>i b('> nam phai c6 chfr ky cua Truong ban Ki~m toan n('>i b('>.

3. Bao cao b~t thuemg

Truong hgp phat hi~n cac sai phc;tm nghiem trQng ho~c khi nh~n th~y c6 nguy ca rui

ro cao c6 th~ anh huang x~u d~n hoc;tt d('>ng cua Cong ty, Ban ki~m to an n('>i b('> phai bao

cao ngay cho H('>i d6ng quan tri, T6ng giam d6c, Ban ki~m soat. Bao cao b~t thuang trong

truang hgp c6 nhfrng v~n de phat sinh trong nam tai chinh g6m cac n('>i dung:

a) Nhfrng v~n de rui ro rna ki~m toan n('>i b('> quan tam, chu y;

b) B('>c 1('>, phat sinh sv y~u kern trong h~ th6ng ki~m soat n('>i b('> tc;ti Cong ty;

c) Nhfrng phat hi~n nghiem trQng dn c6 SlJ chi dc;to xu ly, khitc phvc cua H('>i d6ng

quan tri, T6ng giam d6c;

d) Bao cao b~t thuang trinh bay cac v~n de phat sinh ho~c phat hi~n cling v&i nhfrng

ki~n nghi xu ly va duqc H('>i d6ng quan tri phe duy~t.

4. Kiim tra virc thifc hirn cdc kiin nghj ciia kiim totin npi bp

a) Ki~m tra, danh gia thai gian, k~t qua nhfrng cong vi~c rna b9 ph~n dugc ki~m toan

da thvc hi~n theo ki~n nghi cua ki~m toan n('>i b('>.

b) Bao cao k~t qua ki~m tra thtJc hi~n ki~n nghi cua ki~m toan n('>i b('> d6i v&i b('> ph~n duqc ki~m toan cho H('>i d6ng quan tri, T6ng giam d6c.

Bi~u 20. Ltru trfr bao cao, hB SO', tai Ii~u ki~m toan nQi bQ

1. H6 sa, tai li~u trong m6i cu('>c ki~m toan phai duqc ghi chep thanh van bfm (gi~y ho~c di~n tu), luu gifr theo trinh w d~ cac ca nhan, t6 chuc c6 th~m quyen khai thac va

hi~u duqc cac cong vi~c, kSt qua thvc hi~n trong bao cao ki~m toan.

2. Cac bao cao, h6 sa, tai li~u ki~m toan n('>i b9 phai duqc luu gifr theo quy dinh hi~n hanh cua Nha nu&c va cua Cong ty c6 phfrn Nhi~t di~n Ba Ria.

Bi~u 21. Bam bao va nang cao chM ltrQ'ng ki~m toan nQi bQ

1. Ban Ki~m toan n('>i b('> se duy tri m('>t chuang trinh dam bao va nang cao ch~t luqng

bao g6m t~t ca cac khia cc;tnh cua Ban ki~m toan n('>i b('>.

2. Chuang trinh se bao g6m danh gia ve tinh tuan thu cua b('> ph~n ki~m toan n('>i b('>

v&i cac quy dinh va chu~n mvc ki~m toan n('>i b('>; danh gia vi~c tuan thu quy titc dc;to due

cua nguai lam cong tac ki~m toan n('>i b('>. Chuang trinh cling danh gia hi~u qua va hi~u

su~t cua Ban ki~m toan n<)i b9 va xac dinh cac CO' h('>i d~ cai thi~n.

Ngay sua dbi: EB ~VNT~C_BA_RI~ . CONG TY CO PHAN NHI~T DI~N BA RIA

Ma sb: QC-11-04 L~n sti:a dbi:


QUY CHE KlEM TOAN N<)I B<)

3. Danh gia l(;li ho(;lt d()ng ki€m toan n()i b() duqc th1JC hi~n vao cu6i CUQC ki€m toan va

tlJ danh gia l(;li hang nam v~ t6ng th€ ho(;lt d()ng ki€m toan n()i b() do chinh Ban ki€m toan

n()i b() th1Jc hi~n nh~m dam bao ch~t luqng cua ho(;lt d()ng ki€m toan n()i b(). Trong trucmg

hqp c~n thi~t, c6 th€ thue doanh nghi~p ki€m toan du di~u ki~n danh gia d()c l~p ben ngoai

it nh~t 5 nam m()t l~n.

4. Tru&ng ban Ki€m toan nQi b() se bao cao H()i d6ng quan tri v~ chuang trinh dam

bao va m1ng cao ch~t luqng cua Ban ki€m toan n()i b(), bao g6m k~t qua danh gia n()i b()

hang nam va danh gia ben ngoai (n~u c6).

ChrrO'ng III

TRACH NHI~M CUA cAc BEN DOl V(JI KIEM TOAN N(H B<)

I

Di~u 22. Trach nhi~m ctia H(}i dBng quan trj

1. Ban hanh Quy ch~ ki€m toan n()i b() cua Cong ty c6 ph~n Nhi~t di~n Ba Ria.

2. Phe duy~t K~ ho(;lch ki€m toan n()i b() d1Ja tren rui ro, bao cao ki€m toan n()i b()

hang nam.

3. Phe duy~t ngan sach ki€m toan n()i b() va k~ ho(;lch ngu6n l1Jc.

4. Nh~n thong tin bao cao tu Tru&ng ban Ki€m toan n()i b() v~ k~t qua ho(;lt d()ng cua

Ban ki€m toan n()i b() lien quan d~n k~ ho(;lch cua ban va cac v~n d~ khac.

5. Quy~t djnh th1JC hi~n cac yeu cfiu thich hqp cua Tfmg giam d6c va Tru&ng ban

Ki€m toan n()i b() d€ xac dinh xem c6 gi&i h(;ln ngu6n l1Jc ho~c ph(;lm vi khong phu hqp hay

khong.

6. TC;lo di~u ki~n thu~n lqi d€ dam bao Ban ki€m toan n()i b() th1Jc hi~n d~y du cac

quy~n h(;ln va nhi~m V\l theo quy djnh.

7. Quy~t dinh, phe duy~t vi~c th1Jc hi~n cac ki~n nghi cua ki€m toan n()i b(); chi d(;lo

cac b() ph~n th1Jc hi~n ki~n nghi cua ki€m toan n()i b(); c6 bi~n phap xu ly kip thai khi c6 cac ki~n nghi, d~ xu~t cua ki€m toan n()i b().

Di~u 23. Trach nhi~m ctia Uy ban ki~m toan (Khong ap dvng)

Di~u 24. Trach nhi~m cua Ban ki~m soat

1. Th1JC hi~n quy~n va nghia V\l d6i v&i ki€m toan n()i b() theo quy djnh cua Lu~t doanh nghi~p.

2. Th1Jc hi~n cac n()i dung duqc quy dinh trong Quy ch~ nay, cv th€ nhu sau:

ffi ~~G~~~A~!$~!.!BARIA I Trnng 16117 I Ng•yhiOul"c 19ni2021 I

Ngay sua dbi: Ma sb: QC-11-04

Lin sua dbi:

QUY CHE KIEM TOAN N(H B<)

- Ra soat, ki€m tra, danh gia hi~u h.rc va hi~u qua cua h~ th6ng ki€m toan n<)i b<), quan ly rui ro va canh bao sam cho Cong ty.

- Tham dt.r va tham gia thao lu~n t;;ti CUQC hQp H<)i d6ng quan tri c6 lien quan d~n ki€m toan n<)i b<).

- Ph6i hqp vai Ban ki€m toan n<)i b9 d~ xudt y ki~n kh~c phvc rui ro qua k~t qua ki€m toan n<)i b<).

- Tuy di~u ki~n c6 th€ cu ngm)'i tham gia ki€m toan n<)i b9 & b9 ph~n duqc ki€m toan.

Di~u 25. Trach nhi~m cua TBng giam dBc

1. T;;to di~u ki~n thu~n lqi d€ kiem toan n<)i b9 tht.rc hi~n nhi~m vv duqc giao va chi d;;to cac b9 ph~n ph6i hqp, c<)ng tac vai ki€m toan n<)i b9 theo guy dinh cua Quy ch~ kiem

toan n9i b<).

2. Don d6c cac b<) ph~n tht.rc hi~n nhfrng ki~n nghi da th6ng nhdt vai Ban ki€m toan

n<)i b9 ho~c theo chi d;;to cua H<)i d6ng quan tri, thong bao cho Ban kiem toan n<)i b9 tinh

hinh tht.rc hi~n nhfrng ki~n nghi da th6ng nhdt vai Ban kiem toan n<)i b<). '

3. Dam bao Ban ki€m toan n<)i b<) duqc thong bao dfiy du v~ cac thay d6i, nhfrng vdn

d~ phat sinh mai trong ho;;tt d<)ng cua Cong ty nhftm xac dinh sam nhfrng rui ro lien quan.

Di~u 26. Trach nhi~m cua Ianh d~o b(} ph~n trong Cong ty cB phfin Nhi~t di~n

~aRja 1. T;;to di~u ki~n thu~n lqi d€ ki€m toan n<)i b9 tht.rc hi~n nhi~m V\,1 duqc giao va chi

d;;to b<) ph~n ph6i hqp, c<)ng tac vai ki€m toan n<)i b<) theo guy dinh cua Quy ch~ ki€m toan

n<)i b<).

2. Don d6c b9 ph~n tht.rc hi~n ki~n nghi da th6ng nhdt vai Ban kiem toan n<)i b9 ho~c theo chi d;;to cua H<)i d6ng quan trj, bao cao cho Ban kiem toan n<)i b9 tinh hinh tht.rc hi~n ki~n nghj.

3. Dam bao Ban kiem toan n<)i b9 duqc thong bao d~y du v~ cac thay d6i, nhfrng vdn

d~ phat sinh mai trong ho;;tt d<)ng cua b9 ph~n nhftm xac djnh sam nhfrng rui ro lien quan.

4. Thvc hi~n ki~n nghi cua Ban ki€m toan n<)i b9 khi phat hi~n c6 bdt thm1ng duqc

H<)i a6ng qua tri phe duy~t, c6 bi~n phap xu ly kip thai va bao cao k~t qua tht.rc hi~n ki~n nghi cho Ban kiem toan n<)i b<).

Di~u 27. Tnich nhi~m cua b(} ph~n dU'Q'C ki~m toan

1. Cung cdp d~y du thong tin, tai li~u, h6 sa cftn thi~t cho cong vi~c cua kiem toan n9i

b() theo yeu cfiu cua Ban ki€m toan n<)i b<) m<)t each trung thvc, chinh xac, khong duqc che

gidu thong tin.

L~n sua ct6i:

Ngay sua d6i:

ffi !~~Y~:::~!~~!.!BAR!A I Trnng 17/17 I NgAyhi~ul"c 19/7/2021 I

Mil s6: QC-11-04


2. Thong bao ngay cho Ban kiem toan n(>i b(> khi phat hi~n nhfrng y~u kern, t6n t(;li,

cac sai ph(;lm, rui ro, thAt thoat 16'n v~ tai sfm ho{lc nguy ca thAt thoat tai san.

3. Thl,l'c hi~n nhfrng ki~n nghi da th6ng nhAt v6'i Ban ki8m toan n(>i b9 ho{lc theo chi

d(;lo cua H9i d6ng quan tri, T6ng giam d6c. Bao cao k~t qua thlJc hi~n ki~n nghi cho Ban

kiem toan n9i b(>.

4. T(;lo m<;>i di~u ki~n thu~n lqi nhAt de Ban ki8m toan n(>i b9 lam vi~c d(;lt hi~u qua cao

nhAt.

ChuO'ng IV

DIED KHOAN THI HANH

Di~u 28. Hi~u Ivc thi himh

Quy ch~ nay c6 hi~u llJc thi hanh tu ngay 19 thang 7 nam 2021

Di~u 29. Sfra d&i, b& sung, thay th~ Quy ch~

1. Truong ban Kiem toan n(>i b(> c6 trach nhi~m ra soat dinh ky Quy ch~ nay va d~ xuAt cac sua ct6i, b6 sung, thay th~ can thi~t.

2. Vi~c sua d6i, b6 sung, thay th~ Quy ch~ nay do H(>i d6ng qulin tri Cong ty quy~t d!nh.

Di~u 30. Tfi chlfc thvc hi~n

Cac thanh vien H(>i d6ng qmin tri, T6ng giam d6c, Ban ki8m toan n(>i b9 va cac t6

chuc, ca nhan trong Cong ty c6 phan Nhi~t di~n Ba Ria c6 trach nhi~m thlJc hi~n quy ch~ nay./.

Documents

QUYCHE KIEM TOAN NOI BO