Reporte Primer trimestre 2019 - Banco Sabadell · 2020. 11. 28. · mayor volumen de colocación durante el primer trimestre de 2019, por los intereses de disponibilidades incrementaron

Segundo trimestre 2017

1

Reporte

Primer trimestre

2019


2

Índice Comentarios y análisis de la administración ......................................................................................... ………………3

Información Financiera ....................................................................................................................................... 3

Resultados de la operación ................................................................................................................................. 5

Situación financiera ............................................................................................................................................ 8

Indicadores financieros ..................................................................................................................................... 11

Notas a los estados financieros ............................................................................................................................ 13

Balance General ................................................................................................................................................ 14

Estado de Resultados ....................................................................................................................................... 16

Estado de Variaciones en el Capital Contable .................................................................................................. 17

Estado de Flujos de Efectivo ............................................................................................................................. 18

Disposiciones jurídicas y operativas ................................................................................................................. 19

Bases de preparación de los estados financieros ............................................................................................ 19

Políticas contables ............................................................................................................................................ 22

Indicadores Financieros .................................................................................................................................... 35

Descripción de los principales rubros financieros ............................................................................................ 35

Estado de Resultados por Segmento ................................................................................................................ 39

Operaciones con Partes Relacionadas ............................................................................................................. 41

Cuentas de Orden ............................................................................................................................................. 41 Índice de Capitalización .................................................................................................................................... 41

Coeficiente de Cobertura de Liquidez ............................................................................................................... 42

Calificación Externa ........................................................................................................................................... 46

Políticas de Tesorería ........................................................................................................................................ 46

Políticas de Control Interno ............................................................................................................................... 47

Políticas de Riesgos .......................................................................................................................................... 47

Marco Normativo de Riesgos ............................................................................................................................ 48

Información Cualitativa ..................................................................................................................................... 48

Principios Básicos de la Administración Integral de Riesgos ........................................................................ 48

Información Cuantitativa ................................................................................................................................... 54

Riesgo de Crédito .......................................................................................................................................... 54

i. Distribución de la Cartera de Crédito...................................................................................................... 54

ii. Exposición por Entidad Federativa......................................................................................................... 55

iii. Exposición por Sector Económico ......................................................................................................... 55

iv. Exposición por plazo remante ............................................................................................................... 56

v. Reservas por Riesgo de Crédito ............................................................................................................. 56

vi. Variación de las Reservas en el periodo. .............................................................................................. 57

vii. Reservas de Cartera Emproblemada. .................................................................................................. 57

viii. Garantías ............................................................................................................................................. 57

Riesgo Mercado ............................................................................................................................................. 58

i. Sensibilidad a los factores de riesgo de tipo tasa de interés ................................................................. 58

Riesgo Liquidez ............................................................................................................................................. 59

Riesgo Operacional........................................................................................................................................ 59

Riesgo Legal .................................................................................................................................................. 59

Sistema de remuneración ................................................................................................................................. 60

Anexo 1-O .......................................................................................................................................................... 68

Anexo 1-O Bis .................................................................................................................................................... 85

Razón de Apalancamiento ................................................................................................................................ 88


3

Comentarios y análisis de la administración sobre los resultados de operación y

situación financiera de Banco Sabadell.

Información a que se refiere el artículo 180 de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las

Instituciones de Crédito sujetos a la supervisión de la CNBV.

Actividades y naturaleza de operaciones

Banco Sabadell obtuvo la licencia bancaria en agosto de 2015 e inició operaciones el 4 de enero de 2016, una

vez cumplidas con las certificaciones requeridas por parte de la CNBV para poder operar como Institución de

Banca Múltiple. Banco Sabadell es una subsidiaria directa de Banco de Sabadell S.A., con sede en España,

quien mantiene el control del 99.99 % de las acciones.

Banco Sabadell inició operaciones enfocándose en las necesidades del segmento empresarial (grandes y

medianas empresas) financiando principalmente sectores como comercio, energía, transporte y construcción.

Al 31 de marzo de 2019, el Banco cuenta con 17 centros empresariales de atención a clientes (6 centros de

negocios), ubicados en las principales ciudades de la República Mexicana destacando la Ciudad de México,

Monterrey, Guadalajara, Querétaro, Puebla, Mérida, Culiacán, Chihuahua, León, Cancún, Hermosillo y Tijuana.

Reorganización societaria

El 13 diciembre de 2018, Banco Sabadell adquirió acciones representativas del capital social de su entidad

afiliada mexicana Sab Capital, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, Entidad Regulada (en adelante, “Sab Capital”, para pasar de una tenencia del 1.73% en el capital de esa entidad a una tenencia del

51% de las acciones representativas del capital social de Sab Capital, convirtiéndose esta última en su

subsidiaria. Consecuentemente, a partir de la fecha de la transacción antes mencionada, los estados

financieros consolidados del Banco incluyen la información financiera de SabCapital.

SabCapital

Es una Sociedad de Objeto Múltiple Regulada y se constituyó el 22 de abril de 2014, con duración indefinida,

bajo las leyes de la República Mexicana. Tiene como objeto principal la realización habitual y profesional de

operaciones de crédito, arrendamiento financiero y factoraje financiero; y complementariamente, la

administración de cualquier tipo de cartera crediticia y el arrendamiento de bienes muebles e inmuebles.

Información Financiera

El saldo de la cartera de crédito total al 31 de marzo de 2019 es de $41,287, que comparado contra el

trimestre anterior presenta un incremento del 15%. El incremento ha estado focalizado en clientes de banca

de empresas e impulsado recientemente en colocación de crédito corporativo.

El saldo de la captación tradicional a marzo de 2019 es de $34,633, que comparado con el 4T18 presenta un

incremento de $7537 o un 28%. El saldo al cierre del 1T19 esta integrado por depósitos de exigibilidad

inmediata por $19,558 mismos que representan el 56% del total y por depósitos a plazo $15,075.

El capital social en al 31 de marzo de 2019 es de $12,373, con ello el índice de capitalización reportado a esa

fecha es de 18.62%.


4

El margen financiero evoluciona favorablemente impulsado por el buen desempeño en la colocación de

créditos, creciendo durante el 1T19 en un 12%, respecto al trimestre anterior para alcanzar un monto de

$366.

El Banco realiza el cálculo de la estimación preventiva para riesgos crediticios basado en el modelo de pérdida

esperada establecido por la CNBV. En el 1T19 el efecto en resultados por la estimación preventiva para riesgos

crediticios fue de $82, lo que refiere un incremento de $33 respecto al 1T18 y solo el 17% respecto al 4T18.

Banco Sabadell continúa incrementando la inversión en capital humano e infraestructura para garantizar y

continuar con el lanzamiento de productos y servicios financieros claves para los clientes. Los canales de

distribución y atención también se continúan desarrollando y robusteciendo. El costo de operación e inversión

se recoge en el rubro de los gastos de administración y promoción que al 1T19 fueron de $370.

El resultado antes y después de impuestos por el ejercicio 2019 es una utilidad de $203 y $188, respectivamente, resultados que están alineados a las expectativas reflejadas en el plan de negocios de Banco

Sabadell.


5

Resultados de operación

Banco Sabadell, S.A.,

Institución de Banca Múltiple

(millones de pesos)

Información trimestral Var

1T19 vs 4T18

Var

1T19 vs 1T18

Información

acumulada

Var

3m19 vs 3m18

Estado de resultados 1T19 4T18 1T18 $ % $ % 3m19 3m18 $ %

Ingresos por intereses 1,106 917 464 189 21% 642 138% 1,106 464 642 138%

Gastos por intereses 740 591 290 149 25% 450 155% 740 290 450 155%

Margen financiero 366 326 174 40 12% 192 110% 366 174 192 110%

Estimación preventiva para riesgos crediticios (82) (99) (49) 17 (17%) (33) 67% (82) (49) (33) 67%

Margen financiero aj. por riesgos crediticios 284 227 125 57 25% 159 127% 284 125 159 127%

Comisiones y tarifas cobradas 80 46 3 34 74% 77 2,567% 80 3 77 2,567%

Comisiones y tarifas pagadas 3 9 3 (6) (67%) - 0% 3 3 - 0%

Resultado por intermediación (4) (3) (2) (1) 33% (2) 100% (4) (2) (2) 100%

Otros ingresos (egresos) de la operación 145 78 98 67 86% 47 48% 145 98 47 48%

Gastos de administración y promoción 370 574 416 (204) (36%) (46) (11%) 370 416 (46) (11%)

Resultado de la operación 132 (235) (195) 367 (156%) 327 (168%) 132 (195) 327 (168%)

Participación en el resultado de subsidiarias no

consolidadas, asociadas y negocios conjuntos 71 10 4 61 610% 67 1,675% 71 4 67 1,675%

Resultado antes de impuestos a la utilidad 203 (225) (191) 428 (190%) 394 (206%) 203 (191) 394 (206%)

Impuestos a la utilidad (15) 123 80 (138) (112%) (95) (119%) (15) 80 (95) (119%)

Resultado neto 188 (102) (111) 290 (284%) 299 (269%) 188 (111) 299 (269%)

Margen financiero

Ingresos por intereses

El margen financiero ha evolucionado favorablemente impulsado por el buen desempeño en la colocación de

créditos. Por el ejercicio terminado el 31 de marzo de 2019, los ingresos por intereses ascienden a $1,106,

mientras que el margen financiero asciende a $366.

Los ingresos por intereses del 1T19 incrementaron por $189 o un 21%, en comparación con el 4T18,

principalmente por el aumento de los intereses provenientes de la cartera de crédito por $126 derivado del

mayor volumen de colocación durante el primer trimestre de 2019, por los intereses de disponibilidades

incrementaron por $58 originado por la liquidez que presenta el Banco de acuerdo al volumen de captación,

las comisiones por el otorgamiento de crédito disminuye por $4 y un incremento en la utilidad por valorización

por $9.

Los ingresos por intereses del 1T19 son mayores por $642 o 138%, en comparación con el 1T18,

principalmente por el incremento en los intereses provenientes de la cartera de crédito por $436, un

incremento en los intereses provenientes de disponibilidades por $181, un decremento en las comisiones por

el otorgamiento de crédito por $5, un incremento en los intereses y rendimientos de las inversiones en valores

por $16 y una aumento en la utilidad por valorización por $14.


6

Gastos por intereses

Al 31 de marzo de 2019, los gastos por intereses del estado de resultados ascienden a $740.

Los gastos por intereses del 1T19 incrementaron por $149 o 25%, en comparación con el 4T18,

principalmente por el aumento de los intereses por depósitos de exigibilidad inmediata por $95, un incremento

en los intereses por depósitos a plazo por $39, un incremento en los intereses por préstamos interbancarios y

de otros organismos por $9, y una pérdida por valorización de $6

Los gastos por intereses del 1T19 incrementaron por $450 o 155%, en comparación con el 1T18,

principalmente por el aumento de los intereses por depósitos de exigibilidad inmediata e intereses por

depósitos a plazo por $220 cada uno, un incremento en los intereses por préstamos interbancarios y de otros

organismos por $2, y una pérdida por valorización de $8.

Comisiones y tarifas cobradas y pagadas

Las comisiones y tarifas cobradas del 1T19 incrementaron por $34 o 74%, en comparación con el 4T18,

principalmente por operaciones de crédito. Las comisiones y tarifas cobradas del 1T19 son mayores por $77,

en comparación con el 1T18, derivado de impulso de la colocación de crédito.

Las comisiones y tarifas pagadas del 1T19 en comparación con el 4T18 disminuyeron $6 principalmente por la

disminución en el uso de fondeo con Banca de Desarrollo, en comparación con 1T18 no existe variación.

Al cierre del 31 de marzo de 2019, las comisiones y tarifas cobradas y pagadas del estado de resultados

ascienden a $80 y $3, respectivamente.

Resultado por intermediación

El resultado por intermediación del 1T19 fue menor por $1 y $2, en comparación con el 4T18 y 1T18,

principalmente por efectos en la valuación de divisas. Al 31 de marzo de 2019, éste rubro representa una

pérdida de $4 en el estado de resultados.

Otros ingresos (egresos) de la operación

Las principales partidas que integran el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación del 1T19 creció por $67 o 86%, en comparación con el 4T18, principalmente por operaciones en cesión de cartera por $33, un

efecto positivo en las estimaciones por irrecuperabilidad de $20, decremento de otras partidas por $14.

Las principales partidas que integran el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación del 1T19

disminuyeron por $47 o 48%, en comparación con el 1T18, principalmente por incremento de otras partidas

por $29, un decremento en utilidad por cesión de cartera por $8, un decremento por cancelación de pasivos

por $9, los intereses por préstamos a empleados aumentaron $ 1.


7

Gastos de administración y promoción

Los gastos de administración y promoción del 1T19 son menores por $204 o 36%, en comparación con el

4T18, principalmente por la disminución en honorarios por $86, el incremento de gastos en tecnología por

$81, el gasto por depreciaciones aumento $54, mientras que las amortizaciones disminuyeron $47 esto

debido al tratamiento de las inversiones en tecnología, los otros gastos por administración y promoción

disminuyeron en $48, el gasto por beneficios directos a corto plazo disminuyo por $22, los costos por

beneficios a los empleados disminuyó por $14, aumento en los gastos de renta por $13, los gastos no

deducibles incrementaron por $11, el aumento de aportaciones al IPAB por $8 de la mano con el crecimiento

de la captación, los gastos en seguros y fianzas, mantenimiento, e impuestos y derechos incrementaron por $3

cada uno.

Los gastos de administración y promoción del 1T19 son menores por $46 o 11%, en comparación con el 1T18, principalmente por la disminución en gastos de tecnología por $86, la amortización y depreciación

incrementaron por $50, con respecto a los gastos de promoción y publicidad disminuyeron por $36, las

aportaciones al IPAB incrementaron por $25, los honorarios disminuyeron $23, los beneficios a los empleados

incrementaron por $11, provisiones de costo laboral se vio incrementado por $2, los gastos en seguros y

fianzas, mantenimiento, e impuestos y derechos incrementaron por $2 cada uno.

Al 31 de marzo de 2019, los gastos de administración y promoción del estado de resultados ascienden a

$370.

Impuestos a la utilidad

Al 1T19 Banco Sabadell determinó un impuesto a la utilidad diferido a favor por $15, representa un

decremento de $138 o 112% en comparación con el trimestre anterior y un decremento de $95 o 119% con

respecto al mismo trimestre del año anterior.


8

Situación financiera

Banco Sabadell, S.A., Institución de Banca Múltiple (millones de pesos)

Variación

3m19 vs 12m18

Variación

3m19 vs 3m18

ACTIVO Mar19 Dic18 Mar18 $ % $ %

Disponibilidades 14,347 11,528 8,530 2,819 24% 5,817 68%

Inversiones en valores 2,123 1,548 918 575 37% 1,205 131%

Cartera de crédito vigente 41,082 35,889 17,358 5,193 14% 23,724 137%

Cartera de crédito vencida 205 119 57 86 72% 148 260%

Total de cartera de crédito 41,287 36,008 17,415 5,279 15% 23,872 137%

Estimación preventiva para riesgos crediticios (460) (377) (206) (83) 22% (254) 123%

Total Cartera de crédito (Neto) 40,827 35,631 17,209 5,196 15% 23,618 137%

Otras cuentas por cobrar 222 249 139 (27) (11%) 83 60%

Bienes adjudicados (Neto) 96 96 - - 0% 96 100%

Propiedades, mobiliario y equipo 1,772 36 27 1,736 4,822% 1,745 6,463%

Inversiones Permanentes 2,485 2,793 128 (308) (11%) 2,357 1,841%

Impuestos y PTU diferidos (Netos) 669 683 469 (14) (2%) 200 43%

Otros activos 125 1,885 74 (1,760) (93%) 51 69%

Total de Activo 62,666 54,449 27,494 8,217 15% 35,172 128%

Disponibilidades

Las disponibilidades a marzo de 2019 ascendieron a $14,347, en comparación con diciembre de 2018,

aumentaron por $2,819 o 24%, explicado por el aumento en los depósitos en Banco de México por $5,814, un

decremento en los depósitos en otras entidades financieras por $1,354, un decremento en Call Money por

$1,650, un decremento en las divisas a entregar por $1, y un aumento en las divisas a recibir por $10.

En comparación con marzo de 2018, las disponibilidades incrementaron en $5,817 o 68%, explicado por el

incremento en los depósitos en Banco de México por $5,275, un incremento en los depósitos en otras

instituciones financieras por $556, una disminución en las divisas a entregar por $27, un incremento en

divisas a recibir por $15, y una disminución en otras disponibilidades por $3.

Inversiones en valores

Las inversiones en valores a marzo de 2019 ascendieron a $2,123, en comparación con diciembre de 2018

aumentaron por $575 o 37%, principalmente en los títulos disponibles para la venta en deuda gubernamental.

En comparación con marzo de 2018, las inversiones en valores crecieron por $1,205 o 131%, principalmente

en los títulos disponibles para la venta en deuda gubernamental y extranjera, lo anterior alineado a la

estrategia de inversión de la tesorería.

Cartera de crédito

La cartera de crédito total a marzo de 2019 ascendió a $41,287, lo que representa un incremento de $5,279

o 15%, en comparación con diciembre de 2018. La variación proviene principalmente de la cartera de crédito

vigente por $5,193 y de la cartera de crédito vencida por $86. La cartera de crédito vigente a marzo de 2019,

ascendió a $41,082, lo que representa un incremento por $5,193 o 14%, en comparación con diciembre de

2018 la variación está integrada principalmente por créditos comerciales otorgados a entidades con actividad

empresarial o comercial.


9

La cartera de crédito vencida a marzo de 2019, ascendió a $205, lo que representa un decremento por $86 o

72%, en comparación con diciembre de 2018. Al 31 de marzo de 2019 el índice de cobertura sobre la cartera

vencida es de 224.4%

En comparación con marzo de 2018, la cartera de crédito total incrementó en $23,872 o 137%. La variación

está integrada principalmente por el aumento en la cartera de crédito vigente por $23,724 y la cartera vencida

por $148. Los incrementos están integrados principalmente por créditos comerciales otorgados a entidades

con actividad empresarial o comercial.

Otras cuentas por cobrar

Las otras cuentas por cobrar a marzo de 2019 ascienden a $222, decrecieron por $27 o 11%, en comparación

con diciembre de 2018, principalmente de la disminución en otros deudores por $32, un incremento en los

préstamos al personal por $8, y la disminución en saldos a favor de impuestos por $6.

En comparación con marzo de 2018, las otras cuentas incrementaron por $83 o 60%, principalmente por un

aumento por préstamos al personal por $71, un incremento en los deudores por liquidación de compraventa

de divisas por $27, un decremento en el saldo a favor de impuestos por $4, un decremento en los otros y la

estimación por irrecuperabilidad por $ 9 y $2 respectivamente.

Propiedades mobiliario y equipo

Al 31 de marzo de 2019, el saldo de este rubro representa un total de $1,772, con un incremento por $1,736,

comparado con diciembre de 2018, debido a la reclasificación contable de $1,724 correspondientes a la

plataforma tecnológica inicialmente registrada en el rubro de Activos Intangibles. Ver inciso f) de las notas a los

estados financieros.

Banco Sabadell, S.A., Institución de Banca Múltiple

(millones de pesos)

Variación

3m19 vs 12m18

Variación

3m19 vs 3m18

PASIVO Mar19 Dic18 Mar18 $ % $ %

Captación tradicional 34,633 27,096 10,568 7,537 28% 24,065 228%

Depósitos de exigibilidad inmediata 19,558 13,476 6,433 6,082 45% 13,125 204%

Depósitos a plazo 15,075 13,620 4,135 1,455 11% 10,940 265%

Préstamos bancarios y de otros organismos 16,143 15,565 11,392 578 4% 4,751 42%

De corto plazo 3,391 3,934 7,784 (543) (14%) (4,393) (56%)

De largo plazo 12,752 11,631 3,608 1,121 10% 9,144 253%

Otras cuentas por pagar 319 420 450 (101) (24%) (131) (29%)

Créditos diferidos y cobros anticipados 101 87 66 14 16% 35 53%

TOTAL PASIVO 51,196 43,168 22,476 8,028 19% 28,720 128%

CAPITAL Mar19 Dic18 Mar18 $ % $ %

Capital Contribuido 12,373 12,373 5,888 - 0% 6,485 110%

Capital Social 12,373 12,373 5,888 - 0% 6,485 110%

Capital Ganado (903) (1,092) (870) 189 (17%) (33) 4%

Resultado de ejercicios anteriores (1,083) (749) (749) (334) 45% (334) 45%

Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta 2 1 1 1 100% 1 100%

Remediciones por beneficios definidos a los empleados (10) (10) (11) - 0% 1 (9%)

Resultado Neto 188 (334) (111) 522 (156%) 299 (269%)

TOTAL CAPITAL CONTABLE 11,470 11,281 5,018 189 2% 6,452 129%

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE 62,666 54,449 27,494 8,217 15% 35,172 128%


10

Captación tradicional

La captación tradicional durante el primer trimestre del año incrementó $7,537 o 28%, en comparación con

diciembre de 2018, el incremento en los depósitos de exigibilidad inmediata por $6,082 y por un crecimiento

en los depósitos a plazo por $1,455.

En comparación con marzo de 2018, la captación tradicional incrementó por $24,065 o 228%, sumado de un

incremento de los depósitos de exigibilidad inmediata por $13,125, y por un incremento en los depósitos a

plazo por $10,940.

Préstamos interbancarios y de otros organismos

Al 31 de marzo de 2019, los préstamos interbancarios ascienden a $16,143. Con un incremento por $578, en

comparación con diciembre 2018, principalmente por:

Una disminución en los préstamos de corto plazo por $543, integrado por un aumento en los préstamos de instituciones de banca múltiple por $11, una disminución en los préstamos de fideicomisos públicos por

$377, y una disminución en los préstamos de instituciones de banca de desarrollo por $177.

Un incremento en los préstamos de largo plazo por $1,121, integrado por el aumento en los préstamos de instituciones de banca múltiple por $1,748, una disminución en los préstamos de fideicomisos públicos

por $511 y un incremento en los préstamos de instituciones de banca de desarrollo por $116.

En comparación con marzo de 2018, los préstamos interbancarios y de otros organismos incrementaron por

$4,751 o 42%, principalmente por:

Un decremento en préstamos de corto plazo por $4,393, por una disminución en los préstamos de instituciones de banca múltiple por $3,586, un aumento en los préstamos de fideicomisos públicos por

$323 y un decremento en los préstamos de instituciones de banca de desarrollo por $484.

Un incremento en préstamos de largo plazo por $9,144, integrado por un aumento en los préstamos de instituciones de banca múltiple por $7,849, un incremento en los préstamos de instituciones de banca de

desarrollo por $1,096 y un aumento en los préstamos de fideicomisos públicos por $200.

Capital contable

El capital contable a marzo de 2019 incrementó por $189 o 2%, comparado con diciembre de 2018

principalmente por resultado del 1T19 por $188.

En comparación con marzo de 2018 el capital contable incrementó por $6,452 o 129% derivado de las

distintas aportaciones de capital social llevadas a cabo en el transcurso del año 2018 por $6,485.


11

Indicadores Financieros

Indicadores de infraestructura

1T19 4T18 3T18 2T18 1T18 4T17 3T17 2T17 1T17 4T16

Empleados 463 461 432 392 340 309 288 260 194 172

Indicadores de rentabilidad (%)

1. Margen de interés neto ajustado (MIN)

2.1% 2.2% 2.2% 2.2% 2.2% 1.2% 2.5% 2.5% 2.2% 0.9%

2. Margen de interés 2.7% 3.2% 3.1% 2.9% 3.0% 3.5% 3.8% 4.2% 3.7% 3.4%

3. Eficiencia operativa 2.5% 5.2% 5.1% 5.3% 7.0% 6.7% 8.3% 10.5% 13.2% 12.4%

4. Rendimiento sobre capital promedio (ROE)

6.6% (4.2%) (5.9%) (2.0%) (11.1%) (15.6%) (14.3%) (10.9%) (15.8%) (17.7%)

5. Rendimiento sobre activos promedio (ROA)

1.3% (0.9%) (1.1%) (0.3%) (1.9%) (2.5%) (2.9%) ( 3.1% ) (4.2%) (4.5%)

6. Índices de liquidez 71.8% 65.6% 41.6% 67.8% 210.0% 40.6% 31.1% 34.1% 30.2% 42.4%

Indicadores de solvencia (%)

7. Índice de capitalización

18.6% 15.8% 23.0% 12.8% 24.8% 16.3% 18.2% 24.0% 33.5% 19.1%

8. Índice de capital básico 1

18.6% 15.8% 23.0% 12.8% 24.8% 16.3% 18.2% 24.0% 33.5% 19.1%

9. Índice de capital

básico total 18.6% 15.8% 23.0% 12.8% 24.8% 16.3% 18.2% 24.0% 33.5% 19.1%

Indicadores de calidad

de activos (%)

10.Indice de morosidad 0.5% 0.3% 0.8% 0.5% 0.3% 0.0% 0.1% 0.1% 0.2% 0.0%

11.Indice de cobertura 224.4% 316.8% 172.2% 214.3% 361.4% N/A 743.8% 800.0% 663.6% N/A

1. Margen de interés neto ajustado (MIN): Margen financiero del trimestre ajustado por riesgos crediticios anualizado / Activos

productivos promedio.

Activos productivos promedio: Disponibilidades + Inversiones en valores + Deudores por reporto + Préstamos de valores + Derivados + Ajuste de valuación por cobertura de activos financieros + Cartera de crédito vigente + Beneficio por recibir en

operaciones de bursatilización.

2. Margen de interés: Margen financiero del trimestre / Activos productivos promedio. 3. Eficiencia operativa: Gts. de admón. y promoción del trimestre anualizados / Activo total promedio. 4. Rendimiento sobre capital promedio (ROE): Res. neto trim. anualizado / Capital contable promedio. 5. Rendimiento sobre activos promedio (ROA): Res. neto trim. anualizado / Activo total promedio. 6. Índice de liquidez: Activos líquidos / Pasivos líquidos

Activo líquido: Disponibilidades (Caja + Bancos + Otras disponibilidades + Divisas a recibir) + Títulos para negociar sin restricción +

Títulos disponibles para la venta sin restricción Pasivo líquido: Depósitos de exigibilidad inmediata + Préstamos interbancarios y de otros organismos de exigibilidad inmediata +

Préstamos interbancarios y de otros org. de corto plazo. 7. Índice de capitalización: Capital Neto / Activos ponderados sujetos a riesgos totales. 8. Índice de capitalización básico 1: Capital básico 1 / Activos sujetos a riesgos totales. 9. Índice de capitalización básico total: (Capital básico 1 + Capital básico 2) / Activos sujetos a riesgos totales. 10. Índice de morosidad: Saldo de la cartera de crédito vencida al cierre del trimestre / Saldo de la cartera de crédito total al cierre del

trimestre.

11. Índice de cobertura de cartera de crédito vencida: Saldo de la estimación preventiva para riesgos crediticios al cierre del trimestre / Saldo de la cartera de crédito vencida al cierre del trimestre.


12

Los suscritos manifestamos bajo protesta de decir verdad que, en el ámbito de nuestras respectivas funciones,

preparamos la información relativa a Banco Sabadell contenida en el presente reporte trimestral, la cual, a

nuestro leal saber y entender, refleja razonablemente su situación.

FRANCESC NOGUERA GILI IGNACIO JESÚS BARROSO PRIETO

Director General Contralor General

FRANCISCO JAVIER PALACIOS IZQUIERDO

Director Ejecutivo de Auditoría Interna

JAIME ULLOA PADILLA PAULINA MARIZZA MANDUJANO ESQUIVEL

Director Ejecutivo de Finanzas Subdirectora de Contabilidad


13

Notas a los estados financieros del primer trimestre de 2019, Banco Sabadell.

Información a que se refiere el artículo 181 de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las

Instituciones de Crédito sujetos a la supervisión de la CNBV, al 31 de marzo de 2019.

Los estados financieros incluidos en este reporte trimestral se formulan de conformidad con los Criterios de

Contabilidad para Instituciones de Crédito en México emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores

(CNBV) que siguen en lo general las Normas de Información Financiera Mexicanas (NIF), emitidas por el

Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF). La regulación de la CNBV y de las NIF

antes mencionados difieren entre si debido a las operaciones especializadas de las Instituciones de Crédito.

La información financiera contenida en este reporte está basada en los estados financieros de Banco Sabadell

y ha sido preparada de acuerdo con las reglas y principios contables establecidos por la CNBV.

Ciertas cantidades y porcentajes incluidos en este documento han sido objeto de ajustes por redondeo.


14


Miguel de Cervantes Saavedra 193, piso 15, Col. Granada, Alcaldía Miguel Hidalgo, C.P. 11520, CDMX

Balance General al 31 de marzo de 2019

(Cifras en millones de pesos)

ACTIVO MAR19 DIC18 SEP18 JUN18 MAR18 DIC17

Variación

3m19 vs 12m18

Variación

3m19 vs 3m18

$ % $ %

Disponibilidades 14,347 11,528 6,937 8,259 8,530 4,160 2,819 24% 5,817 68%

Inversiones en valores 2,123 1,548 853 1,039 918 339 575 37% 1,205 131%

Títulos disponibles para la venta 2,123 1,548 853 1,039 918 339 575 37% 1,205 131%

Cartera de crédito vigente 41,082 35,889 24,276 21,731 17,358 14,807 5,193 14% 23,724 137%

Créditos comerciales 41,082 35,889 24,276 21,731 17,358 14,807 5,193 14% 23,724 137%

Cartera de crédito vencida 205 119 187 119 57 - 86 72% 148 260%

Total de cartera de crédito 41,287 36,008 24,463 21,850 17,415 14,807 5,279 15% 23,872 137%

Estimación preventiva para riesgos crediticios (460) (377) ( 322 ) ( 255 ) ( 206 ) ( 200 ) (83) 22% (254) 123%

Total Cartera de crédito (Neto) 40,827 35,631 24,141 21,595 17,209 14,607 5,196 15% 23,618 137%

Otras cuentas por cobrar 222 249 190 221 138 171 (27) (11%) 83 60%

Bienes adjudicados (Neto) 96 96 95 - - - - 0% 96 100%

Propiedades, mobiliario y equipo 1,772 36 29 28 27 26 1,736 4,822% 1,745 6,463%

Inversiones Permanentes 2,485 2,793 118 131 128 122 (308) (11%) 2,357 1,841%

Impuestos y PTU diferidos (Netos) 669 683 560 497 469 388 (14) (2%) 200 43%

Otros activos 125 1,885 1,694 1,607 74 71 (1,760) (93%) 51 69%

Cargos diferidos, pagos antic. e intangibles 112 1,874 1,684 1,599 66 66 (1,762) (94%) 46 70%

Otros activos a corto y largo plazo 13 11 10 8 8 5 2 18% 5 63%

TOTAL DE ACTIVO 62,666 54,449 34,617 33,377 27,493 19,884 8,217 15% 35,172 128%

PASIVO MAR19 DIC18 SEP18 JUN18 MAR18 DIC17 $ % $ %

Captación tradicional 34,633 27,096 15,753 16,440 10,568 6,461 7,537 28% 24,065 228%

Depósitos de exigibilidad inmediata 19,558 13,476 7,563 7,800 6,433 4,817 6,082 45% 13,125 204%

Depósitos a plazo 15,075 13,620 8,190 8,640 4,135 1,644 1,455 11% 10,940 265%

Préstamos bancarios y de otros organismos 16,143 15,566 10,061 11,436 11,393 10,005 578 4% 4,751 42%

De corto plazo 3,391 3,935 5,315 5,908 7,785 5,803 (543) (14%) (4,393) (56%)

De largo plazo 12,752 11,631 4,746 5,528 3,608 4,202 1,121 10% 9,144 253%

Otras cuentas por pagar 319 420 588 429 448 368 (101) (24%) (131) (29%)

Créditos diferidos y cobros anticipados 101 87 79 80 66 53 14 16% 35 53%

TOTAL PASIVO 51,196 43,169 26,481 28,365 22,475 16,887 8,028 19% 28,720 128%

CAPITAL MAR19 DIC18 SEP18 JUN18 MAR18 DIC17 $ % $ %

Capital Contribuido 12,373 12,373 9,128 5,888 5,888 3,757 - 0% 6,485 110%

Capital Social 12,373 12,373 9,128 5,888 5,888 3,757 - 0% 6,485 110%

Capital Ganado (903) (1,093) ( 992 ) ( 896 ) ( 870 ) ( 760 ) 189 (17%) (33) 4%

Resultado de ejercicios anteriores (1,083) (749) ( 749 ) ( 749 ) ( 749 ) ( 373 ) (334) 45% (334) 45%

Resultado por valuación de títulos disponibles para la

venta 2 1 1 - 1 - 1 100% 1 100%

Remediciones por beneficios definidos a los empleados (10) (11) ( 11 ) ( 11 ) ( 11 ) ( 11 ) - 0% 1 (9%)

Resultado Neto 188 (334) ( 233 ) ( 136 ) ( 111 ) ( 376 ) 522 (156%) 299 (269%)

TOTAL CAPITAL CONTABLE 11,470 11,280 8,136 4,992 5,018 2,997 189 2% 6,452 129%

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 62,666 34,617 33,377 27,493 19,884 15,641 8,217 15% 35,172 128%


15

CUENTAS DE ORDEN MAR19 DIC18 SEP18 JUN18 MAR18 DIC17 $ % $ %

Activos y pasivos contingentes - - - - - - - 0% - 0%

Compromisos crediticios 14,062 8,442 7,494 5,160 5,694 3,576 (883) (6%) 8,902 173%

Intereses devengados no cobrados derivados de

cartera de crédito vencida 18 13 6 1 - - 8 80% 17 1,700%

Otras cuentas de registro 2,162 2,030 2,047 2,017 2,035 1,987 5 0% 145 7%

El saldo histórico del capital social al 31 de marzo de 2019 es de $12,373.

El presente balance general, se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito,

emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102

de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente,

encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la institución hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se

realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

El presente balance general fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que

lo suscriben.

https://www.basabadell.mx/BancoSabadellMX/informacionFinanciera.html

www.cnbv.gob.mx

https://www.bancosabadell.mx/empresas/es/quienes-somos.html

www.cnbv.gob.mx

FRANCESC NOGUERA GILI

Director General

IGNACIO JESÚS BARROSO PRIETO

Contralor General

FRANCISCO JAVIER PALACIOS IZQUIERDO Director Ejecutivo de Auditoría Interna

JAIME ULLOA PADILLA

Director Ejecutivo de Finanzas

PAULINA MARIZZA MANDUJANO ESQUIVEL

Subdirectora de Contabilidad

https://www.basabadell.mx/BancoSabadellMX/informacionFinanciera.htmlhttp://www.cnbv.gob.mx/


16



Estado de resultados del 1 de enero al 31 de marzo de 2019


Información trimestral

Var

1T19 vs 4T18

Var

1T19 vs 1T18

Información

acumulada

Var

3m19 vs 3m18

1T19 4T18 3T18 2T18 1T18 4T17 $ % $ % 3m19 3m18 $ %

Ingresos por intereses 1,106 917 807 596 464 368 189 21% 642 138% 1,106 464 642 138%

Gastos por intereses 740 591 559 384 290 216 149 25% 450 155% 740 290 450 155%

Margen financiero 366 326 248 212 174 152 40 12% 192 110% 366 174 192 110%

Estimación preventiva para riesgos

crediticios (82) (99) ( 73) (49) ( 49 ) ( 95 ) 17 (17%) (33) 67% (82) (49) (33) 67%

Margen financiero aj. por riesgos

crediticios 284 227 175 163 125 57 57 25% 159 127% 284 125 159 127%

Comisiones y tarifas cobradas 80 46 2 25 3 5 34 74% 77 2,567

% 80 3 77

2,567

%

Comisiones y tarifas pagadas 3 9 7 4 3 1 (6) (67%) - 0% 3 3 - 0%

Resultado por intermediación (4) (3) - ( 9 ) ( 2 ) 3 (1) 33% (2) 100% (4) (2) (2) 100%

Otros ingresos (egresos) de la operación 145 78 105 169 98 61 67 86% 47 48% 145 98 47 48%

Gastos de administración y promoción 370 574 437 401 416 298 (204) (36%) (46) (11%) 370 416 (46) (11%)

Resultado de la operación 132 (235) (162) ( 57) (195) (173) 367 (156%) 327 (168%) 132 (195) 327 (168%)

Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas, asociadas

y negocios conjuntos

71 10 3 3 4 3 61 610% 67 1675% 71 4 67 1675%

Resultado antes de impuestos a la

utilidad 203 (225) (159) ( 54) (191) (170) 428 (190%) 394 (206%) 203 (191) 394 (206%)

Impuestos a la utilidad causados - - - - - - - 0% - 0% - - - 0%

Impuestos a la utilidad diferidos (15) 123 63 28 80 58 (138) (112%) (95) (119%) (15) 80 (95) (119%)

Resultado neto 188 123 ( 96 ) ( 26) (111) (112) 290 (284%) 299 (269%) 188 (111) 299 (269%)

El presente estado de resultados, se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de

Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99,

101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente,

encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la institución durante

el período arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las

disposiciones legales y administrativas aplicables.

El presente estado de resultados fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos

que lo suscriben.

FRANCESC NOGUERA GILI Director General

IGNACIO JESÚS BARROSO PRIETO Contralor General

FRANCISCO JAVIER PALACIOS IZQUIERDO

Director Ejecutivo de Auditoría Interna

JAIME ULLOA PADILLA Director Ejecutivo de Finanzas

PAULINA MARIZZA MANDUJANO ESQUIVEL Subdirectora de Contabilidad

https://www.bancosabadell.mx/empresas/es/quienes-somos.html www.cnbv.gob.mx

17

17

Banco Sabadell, S.A., Institución de Banca Múltiple Miguel de Cervantes Saavedra 193, piso 15, Col. Granada, Alcaldía Miguel Hidalgo, C.P. 11520, CDMX

Estado de variaciones en el capital contable del 1 de enero al 31 de marzo de 2019


Capital

Contribuido

Capital Ganado

Total

Capital

Contable Concepto Capital

Social

Reservas

de Capital

Resultado

de ejercicios

anteriores

Res. por val.

de tít. disp..

para la venta

Rem. por ben.

def. a los

empleados

Resultado

neto

Saldos al 31 de diciembre de 2018 12,373 - (749) 1 (10) (334) 11,281

Movimientos inherentes a las decisiones de

los accionistas:

Suscripción de acciones - - - - - - -

Traspaso del resultado neto a resultado de

ejercicios anteriores - - (334) - - 334 -

Total - - (334) - - 334 -

Movimientos inherentes al reconocimiento de

la pérdida integral:

Resultado neto - - - - - 188 188

Resultado por valuación de títulos disponibles

para la venta - - - 1 - - 1

Remediciones por beneficios definidos a los

empleados - - - - 0 - -

Total - - - 1 0 188 189

Saldos al 31 de marzo de 2019 12,373 - (1,083) 2 (10) 188 11,470

El presente estado de variaciones en el capital contable, se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las

Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los

artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera

consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones

efectuadas por la institución durante el período arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas

prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

El presente estado de variaciones en el capital contable fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad

de los directivos que lo suscriben.




JAIME ULLOA PADILLA

Director Ejecutivo de Finanzas

PAULINA MARIZZA MANDUJANO ESQUIVEL

Subdirectora de Contabilidad



18



Estado de flujos de efectivo del 1 de enero al 31 de marzo de 2019


MAR19 DIC18 SEP18 JUN18 MAR18 DIC17 SEP17 JUN17

Resultado neto 188 (334) (233) (136) (111) (376) (264) (164)

Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:

Pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro

asociados a actividades de inversión - 7 6 6 - - - -

Depreciaciones de propiedades, mobiliario y equipo 2 6 4 3 1 4 3 1

Amortizaciones de activos intangibles (114) 107 64 24 2 6 1 1

Provisiones (14) 176 123 ( 25 ) 221 238 238 227

Impuestos a la utilidad diferidos y causados 15 (295) (171) (109) (80) (202) ( 144 ) ( 90 )

Participación en el resultado de la subsidiarias 71 ( 20 ) ( 10 ) ( 7 ) ( 4 ) ( 12 ) ( 9 ) ( 6 )

(40) 19 16 108 140 34 89 133

Actividades de operación:

Cambio en inversiones en valores 573 ( 1,209 ) ( 514 ) ( 700 ) ( 578 ) 6 ( 31 ) ( 50 )

Cambio en cartera de crédito (neto) (5,197) (21,024) (9,534) (6,988) (2,602) (9,735) (6,784) (4,198)

Cambio en otros activos operativos (neto) 131 ( 125 ) ( 47 ) ( 57 ) 25 ( 46 ) ( 29 ) 3

Cambio en bienes adjudicados (neto) - ( 96 ) ( 96 ) - - - - -

Cambio en captación tradicional 7,537 20,635 9,292 9,979 4,107 3,983 3,044 1,201

Cambio en préstamos bancarios y de otros organismos 577 5,561 56 1,431 1,388 6,722 3,661 1,854

Cambio en otros pasivos operativos (73) ( 88 ) 125 113 ( 128 ) ( 170 ) (155) ( 218 )

Pago de impuestos a la utilidad - - - - - - - -

Flujos netos de efectivo de actividades de operación 2,402 ( 3,654 ) ( 717 ) 3,778 2,212 760 (294) (1,408)

Actividades de inversión:

Pagos y cobros por adquisición de propiedades, mobiliario y

equipo 119 ( 17 ) ( 8 ) ( 5 ) ( 2 ) ( 15 ) ( 9 ) ( 5 )

Pagos por adquisición de inversiones permanentes - (2,685) - - - - - -

Cobros de dividendos en efectivo 150 16 16- - - - - -

Pagos por adquisición de activos intangibles - (1,863) (1,668) (1,561) - - - -

Flujos netos de efectivo de actividades de inversión 269 (4,550) (1,660) (1,566) ( 2 ) ( 15 ) ( 9 ) ( 5 )

Actividades de financiamiento:

Cobros por emisión de acciones - 8,616 5,371 2,131 2,131 2,016 1,646 1,646

Flujos de efectivo de actividades de financiamiento - 8,616 5,371 2,131 2,131 2,016 1,646 1,646

Incremento o disminución neta de efectivo 2,819 7,368 2,777 4,099 4,370 2,419 1,168 202

Disponibilidades al inicio del periodo 11,528 4,160 4,160 4,160 4,160 1,741 1,741 1,741

Disponibilidades al final del periodo 14,347 11,528 6,937 8,259 8,530 4,160 2,909 1,943

El presente estado de flujos de efectivo, se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de

Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y

102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente,

encontrándose reflejadas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la

institución durante el período arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a

las disposiciones legales y administrativas aplicables.

El presente estado de flujos de efectivo fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos

que lo suscriben.

mx/




JAIME ULLOA PADILLA Director Ejecutivo de Finanzas

PAULINA MARIZZA MANDUJANO ESQUIVEL Subdirectora de Contabilidad



19

Notas a los estados financieros

Disposiciones jurídicas y operativas

Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple, se constituyó el 15 de enero de 2015, con duración

indefinida bajo las leyes de la República Mexicana, la Institución fue autorizada por la Comisión para operar

como institución de banca múltiple mediante Oficio número P044/2015 del 12 de agosto de 2015 y fue

autorizada para iniciar operaciones mediante Oficio número 310-11578/2015, de fecha 21 de diciembre de

2015, sin embargo, mediante aviso dirigido a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión),

informó que el inicio de sus operaciones fue el 4 de enero de 2016.

La Institución tiene por objetivo, en términos de lo establecido por la Ley de Instituciones de Crédito (LIC),

prestar los servicios de banca y crédito, entendiéndose como tales a la captación de recursos del público en

el mercado nacional para su colocación en el público, mediante actos causantes de pasivo directo o

contingente. Entre sus actividades principales se encuentran además de la recepción de recursos del público, el otorgamiento de préstamos y créditos, celebración de operaciones de reporto, de compraventa de divisas y

de coberturas cambiarias y otras operaciones de banca múltiple, de conformidad con lo señalado en la LIC y

reguladas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), el Banco de México (Banxico) y

supervisadas por la Comisión.

En dicha regulación se incluyen varias limitaciones que indican el nivel máximo de apalancamiento, así como

los requerimientos de capitalización que limitan las inversiones y operaciones de la Institución.

Bases de preparación de los estados financieros

Los estados financieros que se acompañan, han sido preparados de acuerdo con los Criterios Contables

establecidos por la Comisión, los cuales observan los lineamientos contables de las Normas de Información

Financiera (NIF) mexicanas, emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C.

(CINIF), excepto cuando a juicio de la Comisión sea necesario aplicar una normatividad o un criterio de

contabilidad específico. Los Criterios Contables antes mencionados están contenidos en las “Disposiciones

de carácter general aplicables a las instituciones de crédito” (Criterios Contables), emitidos por la Comisión.

Para estos efectos, la Institución ha elaborado sus estados financieros conforme a la presentación requerida

por la Comisión, en lo aplicable a la Institución, el cual tiene por objetivo presentar información sobre las

operaciones desarrolladas por la Institución, así como otros eventos económicos que le afectan, que no

necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas de los propietarios de la misma en su

carácter de accionistas, durante un periodo determinado.

De conformidad con los Criterios Contables, a falta de un criterio especifico de la Comisión, deben aplicarse

las bases de supletoriedad, conforme a lo establecido en la NIF A-8 “Supletoriedad”, en el siguiente orden:

las NIF mexicanas, las Normas Internacionales de Contabilidad aprobadas y emitidas por el Comité de

Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board IASB), así como los

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados aplicables en Estados Unidos de Norte América, tanto las

fuentes oficiales como no oficiales conforme a lo establecido en el Tópico 105 de la Codificación del Consejo

de Normas de Contabilidad Financiera, emitida por el Financial Accounting Standards Board, FASB, o, en su caso, cualquier norma de contabilidad que forme parte de un conjunto de normas formal y reconocido.

La preparación de los estados financieros requiere que la Institución efectúe estimaciones y suposiciones

que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la revelación de activos y pasivos contingentes a

la fecha de los estados financieros, así como los importes registrados de ingresos y gastos durante el


20

ejercicio. Los rubros más importantes sujetos a estas estimaciones y suposiciones incluyen, estimaciones

preventivas para riesgos crediticios, obligaciones laborales al retiro y la futura realización de impuestos

diferidos. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones.

La Institución realiza estimaciones y proyecciones sobre eventos futuros para reconocer y medir ciertos

rubros de los estados financieros. Las estimaciones contables resultantes reconocidas probablemente

difieran de los resultados o eventos reales. Las estimaciones y proyecciones que tienen un riesgo significativo

de derivar en ajustes materiales sobre los activos y pasivos reconocidos durante el ejercicio siguiente, se

detallan a continuación:

Estimación preventiva para riesgos crediticios

La Institución determina la estimación preventiva para riesgos crediticios de conformidad con las

disposiciones emitidas por la Comisión, las cuales establecen que la cartera crediticia sea calificada

considerando la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al incumplimiento,

medida con base en el monto exigible de crédito, los pagos realizados, el importe original del crédito, el valor

original del bien, plazo total y plazo remanente, días de atraso, así como el saldo del crédito. La cartera se encuentra calificada y las estimaciones resultantes de calificación, son suficientes para absorber las pérdidas

por riesgo de crédito de la cartera.

Se ajustan los criterios de contabilidad aplicables a las instituciones de crédito para que estas puedan

cancelar, en el periodo en que ocurran, los excedentes en el saldo de las estimaciones preventivas para

riesgos crediticios, así como para reconocer la recuperación de créditos previamente castigados contra el

rubro de “Estimaciones preventivas para riesgos crediticios” a fin de hacerlos consistentes con la

normatividad internacional establecida en las NIIF.

Mediante una disposición transitoria se señala que las instituciones podrán optar por aplicar estos cambios,

debiendo dar aviso a la Comisión de que se ejerció dicha opción, a más tardar a los 10 días hábiles

siguientes a la fecha en que va a iniciar la aplicación anticipada de los citados cambios a los Criterios

Contables.

Estimación por irrecuperabilidad de cuentas por cobrar

Para la determinación de la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro de cuentas por cobrar relativa a

deudores identificados cuyo vencimiento se pacte a un plazo mayor a 90 días naturales desde su registro

inicial, la Institución efectúa un estudio para determinar los diferentes eventos futuros cuantificables que

pudieran afectar el importe de dichas cuentas por cobrar, con la finalidad de mostrar su valor de

recuperación estimado respecto de los derechos exigibles. En la identificación y evaluación de dichos eventos

futuros, la Institución requiere utilizar su juicio profesional, considerando las condiciones actuales y

pronósticos razonables y sustentables que pudieran afectar el importe de los flujos de efectivo futuros por

recuperar de las cuentas por cobrar.


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Impuestos a la utilidad

La Institución está sujeta al pago de impuestos a la utilidad. Se requiere realizar juicios significativos para

reconocer el impuesto a la utilidad causado y diferido. Existen muchas operaciones y cálculos para los cuales

la determinación exacta del impuesto es incierta. La Institución reconoce un pasivo por aquellos asuntos

observados en las auditorías fiscales que considera probable deriven en la determinación de un impuesto

adicional al originalmente causado. Cuando el resultado final de estos procesos es diferente al pasivo

estimado, las diferencias se reconocen en el impuesto a la utilidad diferido y/o causado del ejercicio.

Beneficios laborales

El valor presente de las obligaciones laborales depende de un número de premisas que se determinan sobre

bases actuariales utilizando varios supuestos. Cualquier cambio a estos supuestos afectaría el pasivo

reconocido.

Al cierre de cada ejercicio, la Institución estima la tasa de descuento para determinar el valor presente de los

flujos de efectivo futuros estimados para liquidar las obligaciones laborales, con base en las tasas de interés

de los bonos corporativos de alta calidad, denominados en la misma moneda que los beneficios laborales y que tienen plazos de vencimiento aproximados a los mismos. Otras premisas utilizadas para estimar las

obligaciones laborales se basan en las condiciones actuales de mercado. Las principales premisas utilizadas

son las reveladas en la nota sobre beneficios laborales.

Adicionalmente, de conformidad con lo señalado en la Ley, la Comisión podrá ordenar que los estados

financieros de las instituciones se difundan con las modificaciones pertinentes, en los plazos que al efecto

establezca.

Efectos de la inflación en la información financiera

Conforme a los lineamientos de la NIF B-10 “Efectos de la inflación” la economía mexicana se encuentra en

un entorno no inflacionario, al mantener una inflación acumulada de los últimos tres años inferior al 26%

(límite máximo para definir que una economía debe considerarse como no inflacionaria), por lo tanto, no se

realiza el reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera. Las cifras de los estados

financieros adjuntos se presentan en pesos históricos.

Autorización de los estados financieros

Los presentes estados financieros serán autorizados por el Consejo de Administración, para su emisión el 07

de mayo de 2019, bajo responsabilidad de los directivos, Francesc Noguera Gili, Director General; Jaime Ulloa

Padilla, Director Ejecutivo de Finanzas; Ignacio Jesús Barroso Prieto, Contralor General; Francisco Javier

Palacios Izquierdo, Director Ejecutivo de Auditoría Interna y Paulina Marizza Mandujano Esquivel,

Subdirectora de Contabilidad.


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Políticas Contables

Nuevos pronunciamientos contables:

El Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (CINIF) ha emitido las NIF y Mejoras que se

mencionan a continuación, entre los principales cambios que presenta se encuentran:

NIF 2020

Con fecha 15 de octubre de 2018, la CNBV prorrogó el plazo de entrada en vigor de las Normas de

Información Financiera B-17 “Determinación del valor razonable”, C-3 “Cuentas por cobrar”, C-9 “Provisiones,

contingencias y compromisos”, C-16 “Deterioro de instrumentos financieros por cobrar”, C-19 “Instrumentos

financieros por pagar”, C-20 “Instrumentos financieros para cobrar principal e interés”, D-1 “Ingresos por

contratos con clientes”, D-2 “Costos por contratos con clientes” y D-5 “Arrendamientos”, emitidas por el

CINIF, siendo aplicables hasta el 1 de enero de 2020.

El Banco se encuentra analizando el efecto que tendrán estas modificaciones en la información financiera

que presenta, en caso de ser aplicables, a continuación se resumen las principales modificaciones:

NIF B-17 "Determinación de valor razonable". Establece las normas para la determinación del valor razonable

y su revelación. Menciona que el valor razonable debe utilizar supuestos que los participantes del mercado

usarían al fijar el precio de un activo o un pasivo en las condiciones actuales del mercado a una fecha

determinada, incluyendo los supuestos sobre el riesgo. Se establece que se debe considerar el activo o

pasivo particular que se está valuando, si es monetario y si es utilizado en combinación con otros activos o

sobre una base independiente, el mercado en el que tendría lugar para el activo o el pasivo; y la técnica o

técnicas de valuación apropiadas para la determinación del valor razonable, así como maximizar el uso de

datos de entrada observables relevantes y minimizar los datos de entrada no observables.

NIF C-3 “Cuentas por cobrar”. Establece las normas de valuación, presentación y revelación para el

reconocimiento inicial y posterior de las cuentas por cobrar comerciales y las otras cuentas por cobrar en los

estados financieros de una entidad económica. Especifica que las cuentas por cobrar que se basan en un

contrato representan un instrumento financiero.

NIF C-9 “Provisiones, contingencias y compromisos”. Establece las normas de valuación, presentación y

revelación de los pasivos, provisiones y compromisos, disminuyendo su alcance para reubicar el tema relativo

a pasivos financieros en la NIF C-19. Se modificó la definición de pasivo, eliminando el concepto de

“virtualmente ineludible” e incluyendo el término “probable”.

NIF C-16 “Deterioro de instrumentos financieros por cobrar”. Establece las normas de valuación,

reconocimiento contable, presentación y revelación de las pérdidas por deterioro de instrumentos financieros

por cobrar.

NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar”. Establece las normas de valuación, presentación y revelación

para el reconocimiento inicial y posterior de las cuentas por pagar, préstamos y otros pasivos financieros en los estados financieros de una entidad económica. Se introducen los conceptos de costo amortizado para

valuar los pasivos financieros y el de método de interés efectivo, basado en la tasa de interés efectiva, para

efectuar dicha valuación. Tanto los descuentos como los costos de emisión de un pasivo financiero se

deducen del pasivo.


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NIF C-20 “Instrumentos de financiamiento por cobrar”. Establece las normas de valuación, presentación y

revelación para el reconocimiento inicial y posterior de los instrumentos de financiamiento por cobrar en los

estados financieros de una entidad económica que realiza actividades de financiamiento. Descarta el

concepto de intención de adquisición y tenencia de los instrumentos financieros en el activo para determinar

su clasificación. Adopta el concepto de modelo de negocios de la Administración.

NIF D-1 “Ingresos por contratos con clientes”. Establece las normas de valuación, presentación y revelación

de los ingresos que se incurren para obtener o cumplir con los contratos con clientes. Se establecen los

aspectos más significativos para el reconocimiento de los ingresos a través de la transferencia de control,

identificación de las obligaciones a cumplir de un contrato, asignación del monto de la transacción y el

reconocimiento de derechos de cobro. Esta NIF elimina la supletoriedad de la Norma Internacional de

Contabilidad (NIC) 18 “Ingresos de actividades ordinarias”, y sus interpretaciones, según se establece en la

NIF A-8 “Supletoriedad”.

NIF D-2 “Costos por contratos con clientes”. Establece las normas de valuación, presentación y revelación de los costos que surgen de contratos con clientes. Establece la a normativa relativa al reconocimiento de los

costos por contratos con clientes, asimismo incorpora el tratamiento contable de los costos relacionado con

contratos de construcción y fabricación de bienes de capital incluyendo los costos relacionados con contratos

de clientes. Esta NIF, en conjunto con la NIF D-1, “Ingresos por contratos con clientes”, deroga el Boletín D-7

“Contratos de construcción y de fabricación de ciertos bienes de capital” y a la INIF 14 “Contratos de

construcción, venta y prestación de servicios relacionados con bienes inmuebles”.

NIF D-5 “Arrendamientos”. Establece las normas de valuación, presentación y revelación de los

arrendamientos mediante un único modelo de contabilización por el arrendatario. Requiere que el

arrendatario reconozca, desde el inicio del arrendamiento: a) un pasivo por arrendamiento (rentas por pagar

a valor presente), y b) por ese mismo monto, un activo llamado activo por derecho de uso, que representa su

derecho a usar el activo subyacente arrendado.

Modifica la presentación del estado de flujos de efectivo, presentado los pagos para reducir los pasivos por

arrendamiento dentro de las actividades de financiamiento. Asimismo, modifica el reconocimiento de los

arrendamientos en vía de regreso, requiriendo al vendedor-arrendatario reconocer como una venta los

derechos transferidos al comprador-arrendador que no le regresan.


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Resumen de políticas de contabilidad significativas:

Los criterios contables requieren el uso de ciertas estimaciones contables en la preparación de estados

financieros. Asimismo, requieren que la Administración ejerza su juicio para determinar dichas estimaciones y

definir las políticas de contabilidad que aplicará la Institución. A continuación se mencionan las principales

políticas contables:

a. Disponibilidades

Las disponibilidades incluyen saldos de caja, inversiones de disponibilidad a la vista y depósitos bancarios en

moneda nacional y moneda extranjera con riesgo bajo, por cambios en su valor. Se registran a su valor

nominal, excepto por las disponibilidades en moneda extranjera que se valúan al tipo de cambio publicado

por Banxico a la fecha de los estados financieros. Los rendimientos que generan las disponibilidades se

reconocen en los resultados conforme se devengan, en el rubro de Resultado por intermediación.

Las inversiones de disponibilidad a la vista inicialmente se reconocen a su costo de adquisición y se valúan

posteriormente a su valor razonable, para tal efecto se utiliza su valor neto de realización a la fecha de cierre

de los estados financieros, los efectos por cambios en su valor se reconocen en resultados conforme se

devengan. Asimismo, los rendimientos generados por dichas inversiones se reconocen en el estado de

resultados conforme se devengan.

En este rubro se incluyen también el monto de los préstamos interbancarios otorgados o recibidos a corto

plazo (call money), cuando este plazo no excede a tres días hábiles, así como el saldo compensado de las

divisas adquiridas y vendidas, cuya liquidación se pacte en fecha posterior a la de concertación,

reconociéndose en ambos casos, como disponibilidades restringidas.

b. Inversiones en valores

Las inversiones en valores incluyen títulos de deuda, y se clasifican de acuerdo con la intención que la

Administración de la Institución les asigna al momento de su adquisición en “títulos para negociar”,

“disponibles para la venta” o “conservados a vencimiento”. Inicialmente se registran a su valor razonable, el

cual incluye, en su caso, el descuento o sobreprecio. Los costos de transacción por la adquisición de los

títulos para negociar se reconocen en los resultados del ejercicio, y los que corresponden a títulos disponibles

para la venta y conservados a vencimiento se reconocen como parte de la inversión. Los intereses

devengados se determinan conforme al método de interés efectivo y se reconocen en los resultados del

ejercicio en el rubro de Ingresos por intereses.

Las inversiones en valores se valúan como se describe en los párrafos siguientes:

Los valores e instrumentos financieros que forman parte del portafolio de inversión, se valúan utilizando

precios actualizados para valuación proporcionados por especialistas en el cálculo y suministro de precios

para valuar carteras de valores autorizados por la Comisión, denominados “proveedores de precios”.

Los títulos para negociar y disponibles para la venta se valúan a su valor razonable, el cual se asemeja a su valor de mercado, con base en los precios de mercado dados a conocer por el proveedor de precios. Los

ajustes resultantes de las valuaciones de estas categorías se llevan directamente contra los resultados del

ejercicio en el caso de títulos para negociar o en el capital contable para el caso de títulos disponibles para la

venta.


25

Los títulos conservados a vencimiento se valúan a su costo amortizado, es decir, el valor razonable afectado

por los intereses devengados que incluyen la amortización del premio o descuento y los costos de

transacción que, en su caso, hubieran sido reconocidos.

Por los títulos conservados a vencimiento, la Institución evalúa la existencia de evidencia objetiva de

deterioro considerando, entre otros, los siguientes aspectos: dificultades financieras significativas del emisor

del título; probabilidad de que el emisor sea declarado en concurso mercantil u otra reorganización

financiera; incumplimiento de las cláusulas contractuales, la desaparición de un mercado activo para el título

debido a dificultades financieras, o la existencia de una disminución medible en los flujos de efectivo futuros

estimados.

La Institución no cuenta con títulos para negociar ni conservados a vencimiento.

La Institución podrá realizar reclasificaciones de la categoría de títulos conservados a vencimiento hacia

disponibles para la venta, siempre y cuando no se cuente con la intención o capacidad de mantenerlos hasta el vencimiento. Las reclasificaciones hacia la categoría de títulos conservados a vencimiento, o de títulos

para negociar hacia disponibles para la venta, se podrán efectuar en circunstancias extraordinarias, las

cuales serán evaluadas y en su caso validadas mediante autorización expresa de la CNBV.

El resultado por valuación correspondiente a la fecha de reclasificación, en caso de efectuar la reclasificación

de la categoría de títulos conservados a vencimiento hacia disponibles para la venta, se deberá reconocer en

otras partidas de la utilidad integral dentro del capital contable.

Aquellos títulos de deuda que hubieran sido autorizados para efectuar una reclasificación desde la categoría

de títulos disponibles para la venta a la de conservados a vencimiento, el resultado por valuación

correspondiente a la fecha de la transferencia, se continuará reportando en el capital contable, debiendo ser

amortizado con base en la vida remanente del título. Tratándose de las reclasificaciones que en su caso se

hubieran autorizado de la categoría de títulos para negociar hacia cualquier otra, el resultado por valuación a

la fecha de la reclasificación, debió haber sido reconocido en el estado de resultados previamente.

c. Cartera de crédito

Los créditos representan los importes efectivamente entregados a los acreditados, y los intereses que,

conforme al esquema de pagos de los créditos de que se trate, se vayan devengando. Los intereses cobrados

por anticipado se reconocen como cobros anticipados en el rubro de créditos diferidos y se amortizan durante

la vida del crédito bajo el método de línea recta contra los resultados del ejercicio.

El otorgamiento de crédito se realiza con base en el análisis de la situación financiera del acreditado, la

viabilidad económica de los proyectos de inversión, las características generales que establecen la ley y los

manuales de políticas y procedimientos internos de la Institución.

Las líneas de crédito no dispuestas se registran en cuentas de orden, en el rubro de “Compromisos

crediticios”. El monto que es dispuesto por el acreditado se considerará dentro de la cartera de crédito

conforme a la categoría que le corresponda.

Las adquisiciones de cartera se reconocen a su valor contractual conforme al tipo de cartera que el

originador hubiera clasificado, y se constituye contra los resultados del ejercicio la estimación preventiva para

riesgos crediticios que, en su caso, corresponda a dicha cartera, de conformidad con las disposiciones


26

aplicables a la calificación de cartera, tomando en cuenta los incumplimientos que hubiere presentado el

crédito desde su origen.

Si el precio de adquisición de la cartera es menor al valor contractual de la misma, la diferencia se reconoce

en los resultados del ejercicio dentro del rubro de otros ingresos (egresos) de la operación, hasta por el

importe de la estimación preventiva para riesgos crediticios que, en su caso, se haya constituido; de existir

algún excedente, este se reconoce como un crédito diferido, que se amortiza conforme se realicen los cobros

respectivos, de acuerdo con la proporción que estos representen del valor contractual del crédito.

Si por el contrario, el precio de adquisición de la cartera es mayor a su valor contractual, la diferencia se

reconoce como un cargo diferido que se amortiza conforme se realicen los cobros respectivos, de acuerdo

con la proporción que estos representen del valor contractual del crédito.

Cuando la diferencia provenga de la adquisición de créditos revolventes estas se registran directamente en

resultados del ejercicio en la fecha de adquisición.

El saldo insoluto de los créditos se registra como cartera vencida cuando sus amortizaciones no hayan sido

liquidadas en su totalidad en los términos pactados originalmente, considerando al efecto lo siguiente:

Si los adeudos consisten en créditos con pago único de principal e intereses al vencimiento y presentan 30

o más días naturales de vencidos.

Si los adeudos se refieren a créditos con pago único de principal al vencimiento y con pagos periódicos de

intereses y presentan 90 o más días naturales de vencido el pago de intereses respectivo, o bien 30 o más

días naturales de vencido el principal.

Si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos parciales de principal e intereses, incluyendo los

créditos a la vivienda y presentan 90 o más días naturales de vencidos.

Si los adeudos consisten en créditos revolventes y presentan dos periodos mensuales de facturación

vencidos o en caso de que el periodo de facturación sea distinto al mensual, el correspondiente a 60 o más

días naturales de vencidos.

Asimismo, el saldo insoluto conforme a las condiciones de pago establecidas en el contrato de crédito, es

registrado como cartera vencida cuando, se tenga conocimiento de que el acreditado es declarado en

concurso mercantil, conforme a la Ley de Concursos Mercantiles, con excepción de aquellos créditos que:

Continúen recibiendo pago en términos de lo previsto por la fracción VII del artículo 43 de la Ley de

Concursos Mercantiles, o

Sean otorgados al amparo del artículo 75 en relación con las fracciones II y III del artículo 224 de la citada

ley.

Los créditos vencidos que se reestructuran o renuevan permanecen dentro de la cartera vencida, en tanto no exista evidencia de pago sostenido al amparo de los Criterios Contables. Asimismo, los créditos con pago

único de principal al vencimiento con independencia de que los intereses se paguen periódicamente o al

vencimiento, que se reestructuran durante el plazo del crédito o se renuevan en cualquier momento son

considerados como cartera vencida, en tanto no exista evidencia de pago sostenido.


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Aquellos créditos comerciales respecto de los cuales se determina que, con base en información y hechos

actuales así como en el proceso de revisión de los créditos, existe una probabilidad considerable de que no

se podrán recuperar en su totalidad, tanto su componente de principal como de intereses, conforme a los

términos y condiciones pactados originalmente. Tanto la cartera vigente como la vencida es susceptible de

identificarse como cartera emproblemada.

Los créditos otorgados al amparo de una línea de crédito, revolvente o no, que se reestructuren o renueven

en cualquier momento, se mantienen en cartera vigente siempre y cuando se cuente con elemento que

justifiquen la capacidad de pago del deudor y que adicionalmente el acreditado haya:

i. liquidado la totalidad de los intereses exigibles, y

ii. cubierto la totalidad de los pagos a que esté obligado en términos del contrato a la fecha de la reestructura o renovación.

Las reestructuras o renovaciones de créditos vigentes con características diferentes a las del párrafo anterior

se siguen considerando vigentes conforme a lo siguiente:

i. Si la reestructura o renovación se realiza sin que haya transcurrido al menos el 80% del plazo original del crédito, y se ha liquidado la totalidad de los intereses devengados, y el principal del monto original del

crédito que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido cubierto.

ii. Si la reestructura o renovación se realiza durante el transcurso del 20% final del plazo original del crédito y se ha liquidado: la totalidad de los intereses devengados; la totalidad del monto original del crédito que

a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido cubierto, y el 60% del monto original del

crédito.

En caso de no cumplir todas las condiciones descritas en los dos párrafos anteriores serán considerados

como vencidos desde el momento en que se reestructuren o renueven, y hasta en tanto no exista evidencia

de pago sostenido.

Los créditos que desde su inicio se pacten como revolventes, que se reestructuren o renueven, en cualquier

momento se considerarán vigentes únicamente cuando el acreditado ha liquidado la totalidad de los

intereses devengados, el crédito no presente periodos de facturación vencidos, y se

cuente con elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor, es decir que el deudor tenga una alta

probabilidad de cubrir dicho pago.

Los créditos vigentes con pagos periódicos parciales de principal e intereses que se reestructuren o renueven

en más de una ocasión, permanecen en cartera vigente si en adición al cumplimiento de los puntos

anteriores, según corresponda, la Institución cuenta con elementos que justifican la capacidad de pago del

deudor. En el caso de los créditos comerciales, esta evidencia está debidamente documentada e integrada

en el expediente de crédito.

Las disposiciones anteriores no serán aplicables a aquellas reestructuras que a la fecha de su realización presenten cumplimiento de pago por el monto total exigible de principal e intereses y únicamente modifique

una o varias de las siguientes condiciones originales del crédito:

i. Garantías: únicamente cuando impliquen la ampliación o sustitución de garantías por otras de mejor

calidad.


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ii. Tasa de interés: cuando se mejore la tasa de interés pactada.

iii. Moneda: siempre y cuando se aplique la tasa correspondiente a la nueva moneda.

iv. Fecha de pago: solo en el caso de que el cambio no implique exceder o modificar la periodicidad de los

pagos. En ningún caso el cambio en la fecha de pago deberá permitir la omisión de pago en periodo

alguno.

En el momento en el que algún crédito se considera como vencido, se suspende la acumulación de sus

intereses, aun en aquellos créditos que contractualmente capitalizan intereses al monto del adeudo.

En tanto el crédito se mantenga en cartera vencida, el control de los intereses o ingresos financieros

devengados se lleva en cuentas de orden. Por lo que respecta a los intereses devengados no cobrados

correspondientes a este tipo de créditos, se crea una estimación por un monto equivalente al total de estos, al momento de su traspaso como cartera vencida, cancelándose cuando se cuenta con evidencia de pago

sostenido. En caso de que los intereses vencidos sean cobrados, se reconocen directamente en los

resultados del ejercicio.

Se regresan a cartera vigente aquellos créditos vencidos en los que se liquidan totalmente los saldos

pendientes de pago (principal e intereses, entre otros) o que, siendo créditos reestructurados o renovados,

cumplen con el pago sostenido del crédito.

Las comisiones cobradas por el otorgamiento de créditos, incluyendo las cobradas por reestructuración o

renovación del crédito se registran como un crédito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del

ejercicio, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito, excepto las que se originan por créditos

revolventes, las cuales son amortizadas por un periodo de doce meses. Cualquier otro tipo de comisiones que

no estén comprendidas en la descripción anterior se reconocerán en la fecha en que se generen contra los

resultados del ejercicio en el rubro de comisiones y tarifas cobradas.

Tratándose de las comisiones cobradas por reestructuraciones o renovaciones de créditos, estas deberán

adicionarse a las comisiones que se hubieran originado conforme al párrafo anterior reconociéndose como

un crédito diferido, el cual se amortizará contra los resultados del ejercicio como un ingreso por intereses,

bajo el método de línea recta durante el nuevo plazo del crédito.

Asimismo en el caso de las comisiones cobradas que se originen por el otorgamiento de una línea de crédito

que no haya sido dispuesta, en ese momento se reconocerán como un crédito diferido, el cual se amortiza

contra los resultados del ejercicio como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta por un periodo

de doce meses. En caso de que la línea de crédito se cancele antes de que concluya el periodo de los doce

meses antes señalado, el saldo pendiente por amortizar se reconoce directamente en los resultados del

ejercicio en el rubro de comisiones y tarifas cobradas, en la fecha en que ocurra la cancelación de la línea.

d. Estimación preventiva para riesgos crediticios

La Institución determina la estimación preventiva para riesgos crediticios de conformidad con las

disposiciones emitidas por la Comisión, las cuales establecen que la cartera crediticia sea calificada

considerando la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al incumplimiento,


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medida con base en el monto exigible de crédito, los pagos realizados, el importe original del crédito, el valor

de las garantías, plazo total y plazo remanente, días de atraso, así como el saldo del crédito.

El monto de las estimaciones preventivas de la cartera de crédito, con excepción a los créditos para

proyectos de inversión con fuente de pago propia, es el resultado de aplicar la siguiente expresión:

Ri = PIi X SPi X EIi Donde:

Ri Monto de las estimaciones preventivas a constituir.

PIi Probabilidad de incumplimiento del i-ésimo crédito.

SPi Severidad de la pérdida del i-ésimo crédito.

EIi Exposición al incumplimiento del i-ésimo crédito.

EIi debe calcularse mensualmente y en caso de la PIi y la SPi, al menos trimestralmente.

El monto de las estimaciones preventivas de la cartera de crédito para proyectos de inversión con fuente de

pago propia, se determina en función del superávit o déficit evaluado mediante flujos futuros esperados.

La Institución de manera periódica evalúa si un crédito vencido debe permanecer en el balance general, o

bien debe se

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Reporte Primer trimestre 2019 - Banco Sabadell · 2020. 11. 28. · mayor volumen de colocación durante el primer trimestre de 2019, por los intereses de disponibilidades incrementaron