S.C. ETA S.A.-Rm. · PDF fileAnaliza diagnostic pe principalele activitati ale societatii. CAPITOLUL IV. VIZIUNE SI PRINCIPII GENERALE DE MANAGEMENT. OBIECTIVE FUNDAMENTALE SI

1

S.C. ETA S.A.-Rm. Valcea

PLANUL DE MANAGEMENT

elaborat de ec. ION POPESCU, Directorul general al SC

ETA SA-Rm.Valcea, ce urmeaza sa fie implementat pe

perioada mandatului sau de 4 ani(2012-2016)

2

-Decembrie 2012-

-CUPRINS-

INTRODUCERE

CAPITOLUL I. NOTIUNI DE MANAGEMENT; SISTEMUL DE MANAGEMENT SI STILUL DE CONDUCERE ce se

va aplica la SC ETA SA; METODE SI TEHNICI DE MANAGEMENT; TEHNICI SI INSTRUMENTE

MANAGERIALE.

1.1. Esenţa managementului.

1.2. Sistemul de management si stilul de conducere ce se va aplica la SC ETA SA.

1.3. Managerii societatii ETA SA

1.4. Metodele si tehnicile de management

1.4.1.Managementul prin bugete.Avantaje si dezavantaje.

1.4.2.Metoda de management prin obiective. Avantaje si dezavantaje.

CAPITOLUL II. PLANUL DE MANAGEMENT AL DIRECTORULUI GENERAL-instrument principal de conducere al

SC ETA SA, parte a PLANULUI DE ADMINISTRARE.

2.1. Scurta prezentare a SC ETA SA.

2.2. Cadrul legal de reglementare a activitatii societatii.

2.3. Viziunea si misiunea Societatii.

2.4. Principiile directoare privind managementul societatii pe perioada celor 4 ani de mandat.

2.5. Obiectivele fundamentale, indicatorii economico financiari si criteriile de performanta ale Societatii pe intreaga perioada

de mandat, stabilite prin Planul de Administrare.

CAPITOLUL III. STAREA PATRIMONIULUI si REZULTATE ECONOMICO-FINANCIARE ale S.C. ETA SA la

inceputul mandatului Directorului General si al Consiliului de Administratie.

3.1. Starea actuala a patrimoniului societatii ETA SA.

3.2. Analiza SWOT a activitatii SC ETA SA.

3.2. Situatia economico-financiara a societatii pe anul 2011 si mai ales estimarea valorii juste a pachetului de parti sociale din

capitalul social al SC ETA SA.

3.3. Estimarea rentabilitatii reale a capitalului investit si a activelor totale, precum si managementul valorii intreprinderii, la

data preluarii mandatului de catre Directorul general si noul Consiliu de Administratie, respectiv 31 august 2012.

3.4. Evaluarea SC ETA SA. Analiza diagnostic pe principalele activitati ale societatii.

CAPITOLUL IV. VIZIUNE SI PRINCIPII GENERALE DE MANAGEMENT. OBIECTIVE FUNDAMENTALE SI

PRIORITATI STRATEGICE. INDICATORI SI CRITERII DE PERFORMANTA.

4.1.Viziune și principii generale de management

4.2. Obiective fundamentale ale managementului Societatii pe perioada de mandat de 4 ani a Directorului general

4 . 3 . O b i e c t i v e s t r a t e g i c e - Ținte de performanță.

4.4. Priorități strategice

4 . 5 . I n d i c a t o r i d e p e r f o r m a n t a s i m a s u r i d e r e a l i z a r e .

3

CAPITOLUL V. IMPLEMENTAREA PLANULUI DE MANAGEMENT in prima etapa de mandat(perioada 15.09-

31.12.2012) si pe perioada celor 4 ani de mandat a Directorului general.

5.1.Programul de redresare a activitatii societatii pe termen scurt.

5.2. Strategia de implementare a noului plan de management. Cuantificarea matematica a masurilor ce vor fi intreprinse pe

perioada mandatului si mai ales eficienta acestora.

5.2.1. Masuri organizatorice pentru pregatirea si implementarea strategiei.

5.2.2. Masuri privind innoirea parcului auto prin achizitionarea unor mijloace de transport noi.

5.2.3. Masuri urgente privind reducerea semnificativa a cheltuielilor.

5.2.4. Masuri privind cresterea veniturilor.

5.2.5. Masuri cu caracter social. Imbunatatirea conditiilor de munca si de trai pentru salariatii societatii.

5.3. Cuantificarea matematica a indicatorilor si criteriilor de performanta stabilite pentru cei 4 ani de mandat ai Directorului

General si ai Consiliului de Administratie.

CAPITOLUL VI. CONSIDERATII GENERALE. CONCLUZII.

INTRODUCERE

“Planul de management”, pe care il supunem atentiei si analizei Consiliului de Administratie,

cuprinde in structura sa, intreaga strategie de management a SC ETA SA pe urmatorii 4 ani de

mandat a Directorului General, care va avea ca principal scop, atingerea obiectivelor si criteriilor

de performanta stabilite prin Planul de Administrare.

Prin această lucrare am urmărit să prezint cele mai utilizate si eficiente metode si tehnici de

management, care sa se adapteze la specificul activitatii SC ETA SA, cuantificarea masurilor ce

urmeaza a fi aplicate in cadrul strategiei de management elaborate si mai ales implementarea acestor

masuri, care urmeaza sa influenteze pozitiv activitatea societatii in viitor.

Este deja demonstrat ca, astazi, intr-o economie globalizata si pe o piata concurentiala acerba,

conceptele precum: eficienta, competitivitate, management, strategie, viziune etc., nu mai pot fi ignorate

de nici o administratie, fie ea publica sau privata.

Astazi o societate comerciala, nu mai poate fi condusa doar prin masuri administrative, pe baza

pregatirii profesionale si experientei practice a directorului sau administratorului. De aceea este mai mult

decat necesar ca, un manager, pentru a putea sa conduca in mod eficient, trebuie sa dispuna pe langa

aceste calitati si de abilitati psiho-pedagogice si comportamentale, de viziune, talent, curaj si

determinare, care sa-i permita sa elaboreze si sa puna in aplicare strategii performante si sa ii dea

acestuia posibilitatea sa-si indeplineasca rolul in cadrul societatii.

S.C. ETA S.A. Rm. Valcea, chiar daca este mai mult un prestator de servicii publice,

activitatea ei trebuie sa fie una eficienta, iar managementul unul performant. Din pacate starea

economica actuala a societatii nu poate primi un astfel de calificativ si de aceea sunt necesare in prezent

masuri urgente si ferme de redresare ce trebuie elaborate pe baza unei noi strategii de management.

Pentru elaborarea acestei strategii de afaceri, managementul societatii “ETA” SA, va trebui sa aiba in

vedere identificarea, definirea, cuantificarea si mai ales modul in care vor fi implementate actiunile, care

urmeaza sa influenteze in viitor activitatea societatii.

Planul strategic in cadrul “SC ETA-Rm.Valcea”, presupune un sistem complex si coerent de etape

si proceduri ce trebuie parcurse intr-o anumita succesiune, structurarea acestuia urmand sa includa

urmatoarele etape:

-definirea notiunilor si conceptelor cu care se va opera in cuprinsul acestei lucrari: eficienta,

competitivitate, management, strategie, misiune, viziune etc.

4

-definirea mai clara a misiunii societatii “ETA” Rm.Valcea pentru urmatorii 4 ani, pe baza unei

noi viziuni strategice;

-analiza starii actuale a societatii, pe baza prezentarii activitatii si indicatorilor economico-

financiari pe ultimii 2 ani;

-identificarea, stabilirea si detalierea politicilor generale si specifice ale societatii, care se

concretizeaza prin programul sau planul anual al intreprinderii si prin programele speciale pe

anumite domenii: marketing, productie, servicii, financiar, resurse umane etc.;

-stabilirea obiectivelor strategice si a tintelor de atins;

-evaluarea mediului extern:concept , componente si trasaturi;

-evaluarea mediului intern:concept si structura, analiza potentialului societatii, in interconexiune

cu mediul competitiv al acesteia(Modelul SWOT);

--elaborarea planului de management pe baza examinarii perspectivelor de dezvoltare a societatii si

cuantificarea acestora;

-stabilirea alternativelor viitoare si compararea acestora;

-implementarea strategiei;

-evaluarea si controlul strategiei.

Aceasta noua strategie, cuprinsa in prezentul Plan de management, pentru intreaga durata a

mandatului de 4 ani a Directorului general, a fost elaborata in concordanta cu prioritatile strategice,

obiectivele si criteriile de performanta stabilite prin Planul de Administrare de catre Consiliul de

Administratie, care a fost deja aprobat de catre Adunarea Generala a Actionarilor din cadrul ETA SA.

Planul de Administrare al SC ETA SA Rm. Valcea pentru perioada mandatului 01.09.2012

– 30.08.2016 reprezintă un instrument de planificare strategică a politicii de administrare a SC

ETA SA Rm. Valcea, fiind ca atare un document de referință, atat pentru Directorul general, cat si

pentru administratorii(membrii Consiliului de Administratie) și toti salariatii Societăţii, din momentul

aprobării și aducerii acestuia la cunoştinţa managerilor de nivel superior.

Planul de Administrare al SC ETA SA Rm. Valcea nu este facultativ , el reprezintă un

document previzional intern de formalizare a proceselor și relațiilor de management, are caracter

obligatoriu, iar nerespectarea sa în totalitate este pasibilă de sancţiuni, în conformitate cu

prevederile Regulamentului de Organizare și Funcționare ( ROF ), ale Regulamentului Intern ( RI ) al

companiei , și ale altor documente organizatorice care privesc organizarea si functionarea societatii .

Am structurat prezenta lucrare pe 6 capitole distincte. In primul capitol voi încerca să surprind aspecte

referitoare la definirea notiunii de management, prezentarea sistemului de management si locul sau in

cadrul firmei, prezentarea în detaliu a celor mai utilizate metode de conducere folosite în practica

economică si mai ales a metodele şi tehnicile de management ce se vor aplica la SC ETA SA, cu

avantajele şi dezavantajele lor, noţiuni referitoare la tehnicile şi instrumentele manageriale, în special

tehnicile de stimulare a activităţii, etapele, factorii de succes şi cerinţele ce trebuie respectate de acestea.

5

Al doilea capitol al lucrarii va aborda cateva elemente de definire a Planului de management al

Directorului general, parte a Planului de Administrare si va cuprinde: o scurta prezentare a SC ETA SA,

cadrul legal de reglementare a activitatii societatii, viziunea si misiunea Societatii si principiile

directoare privind managementul societatii pe perioada celor 4 ani de mandate, obiectivele

fundamentale, indicatorii economico financiari si criteriile de performanta ale Societatii pe intreaga

perioada de mandat, stabilite prin Planul de Administrare si aprobate de catre Adunarea Generala a

Actionarilor, reprezentata prin consilierii desemnati de Consiliul Local al municipiului Rm.Valcea..

Al treilea capitol va cuprinde: starea actuala a patrimoniului societatii ETA SA, situatia economico-

financiara a societatii pe anul 2011 si mai ales estimarea valorii juste a pachetului de parti sociale din

capitalul social al SC ETA SA, estimarea rentabilitatii reale a capitalului investit si a activelor totale,

precum si managementul valorii intreprinderii, la data preluarii mandatului de catre Directorul general si

noul Consiliu de Administratie, respectiv 31 august 2012.

Al patrulea capitol cuprinde obiectivele fundamentale, indicatorii economico financiari si criteriile de

performanta ale Societatii pe intreaga perioada de mandat, stabilite prin Planul de Administrare si

aprobate de catre Adunarea Generala a Actionarilor, reprezentata prin consilierii desemnati de Consiliul

Local al municipiului Rm.Valcea.

Al cincilea capitol cuprinde: strategia de implementare a noului plan de management, masurile ce vor fi

intreprinse pe perioada mandatului si mai ales eficienta acestora, determinata prin cuantificarea

matematica a indicatorilor si criteriilor de performanta stabilite pentru fiecare an, dintre cei 4 ani de

mandat ai Directorului General si ai Consiliului de Administratie.

Ultimul capitol (al saselea) va cuprinde: consideratii generale si concluzii.

CAPITOLUL I. ESENTA MANAGEMENTULUI. LOCUL SISTEMULUI, METODEI ŞI

TEHNICII DE MANAGEMENT ÎN CADRUL SISTEMULUI DE MANAGEMENT AL SC ETA SA.

La elaborarea si implementarea noului Plan de management la SC ETA SA am plecat de la

considerentul ca, a nu explica cel putin teoretic, notiunile de management, manager, leadership, stil de

conducere, metode si tehnici de management etc. este ca si cum ne-am pregati sa aplicam in continuare

aceiasi politica de conducere defectuasa si paguboasa(confirmata de rezultatele obtinute de aceasta

societate in ultimii 10 ani), adica practicarea si in viitor a stilului romanesc “hai ca merge si asa” sau si

mai grav , aplicarea stilului de a conduce o societate “ dupa ureche”.

1.Esenţa Managementului. In literatura de specialitate, managementul este definit ca, o artă şi nu una

oarecare, ci arta artelor pentru că pune în valoare talentul oamenilor, deci are un pronunţat caracter

uman. Managementul este considerat o artă întrucât are la bază intuiţia, experienţa, abilitatile psiho-

pedagogice si comportamentale, viziunea, talentul, curajul si determinarea şi alte modalităţi de acţiune

ale managerului, care sa-i permita sa elaboreze si sa puna in aplicare strategii performante si sa ii dea

acestuia posibilitatea sa-si indeplineasca rolul in cadrul societatii. Managerii de success, categorie in

care dorim sa intre si managerii de la SC ETA SA, au o capacitate specială, accea de a învăţa rapid din

experientă, şi nu numai că participă la activităţile de zi cu zi, dar analizează, in mod competent,

evenimentele şi situaţiile deosebite, formulează teorii personale şi le foloseşte atunci când ia decizii.

6

Managementul reprezintă activitatea de planificare, luare a deciziei, organizare şi control, direcţionate

asupra resurselor umane, financiare, fizice şi informaţionale, cu ajutorul cărora se realizează obiectivele

organizaţiei într-o manieră efectivă şi eficientă. Ca activitate practică, managementul este definit ca o

muncă intelectuală prin care managerul determină subordonaţii să desfăşoare anumite activităţi pentru

realizarea obiectivelor propuse. Procesul de management reprezintă ansamblul fazelor prin care se

determină obiectivele, se organizează activitatea şi se antrenează personalul pentru a participa la

realizarea scopurilor propuse. Obiectul de studiu al managementului constă în studierea relaţiilor de

conducere care iau naştere în cadrul procesului de management, cu scopul aplicării celor mai adecvate

sisteme, metode şi tehnici de management, menite să asigure creşterea eficacităţii activităţii desfăşurate.

2. Sistemul de management si stilul de conducere ce se va aplica la SC ETA SA

Pornind de la certitudinea ca, pentru o firma in ansamblul sau, ori pentru principalele componente ale

sale, sistemul de management este un ansamblu coerent de elemente – principii, reguli, metode,

proceduri decizionale, organizatorice, informaţionale – prin intermediul cărora se asigură modelarea şi

exercitarea celei mai mari părţi a funcţiilor procesului de management, în vederea sporirii profitabilităţii

economice.

Stilul de conducere ce va fi aplicat la SC ETA SA, atat de managerul general, cat si de managerii

operationali(sefi de departamente) va fi in principal unul participativ-reformist, de fapt un corolar de

stiluri si anume: unul autoritar (care impune centralizarea autorităţii şi dictează salariaţilor decizii la

adoptarea cărora nu au contribuit); unul democratic care se bazează pe încrederea managerului în

subalternii pe care îi implică în adoptarea deciziilor; al organizatorului, care acţionează pe considerente

de raţionalitate economică; al participativului, care în esenţă inseamna preocuparea pentru

desfăşurarea muncii în echipă; al întreprinzătorului care urmăreşte înregistrarea celui mai bun efect

economic; al realistului care se bazează pe încredere şi respect faţă de salariaţi; al maximalistului, care

presupune orientarea activităţilor în funcţie de obiectivele urmărite;

3. Managerii societatii ETA SA sunt:

Directorul general, care asigură desfăşurarea intregului proces de management la nivelul societatii. El

va îndeplini funcţia de manager general(Leadership), care trebuie sa dispuna de autoritate şi

răspundere, deoarece influenţează comportamentul salariaţilor; dispune de cunoştinţe necesare

eficientizării relaţiei cu salariaţii; suportă solicitările şi stresul funcţiei de conducere, etc.

Managerul general exercita in societate, o putere legitimă, consfinţită de poziţia oficială pe care o

ocupă în firma; o putere de recompensare, determinată de capacitatea lui de a răsplăti salariaţii

potrivit contribuţiei lor la derularea activităţii; o putere a exemplului personal, atunci când leaderul

reuşeşte să genereze încredere în rândul salariaţilor; o putere profesională, determinata de abilităţile

fizice şi intelectuale pe care le pune în valoare în procesul muncii.

Sefii de departamente, care trebuie sa asigure o anumita functie de conducere, specifica fiecarui sector

de activitate, pe care o desfasoara in cadrul societatii(economico-financiara, tehnica, comerciala, servicii

etc.) si, in principiu, ei trebuie sa indeplineasca functia de manageri operationali(executivi).

Intregul Plan de management a fost elaborat astfel incat, sa poarte amprenta unor manageri

responsabili, care sa considere ca restructurarea poate fi facuta din mers cu asigurarea unui

parteneriat al salariatilor, cu spirit inovator, creator, cu curaj in asumarea riscurilor, disponibilitate

prin comunicare, flexibilitate in situatii de criza sau conflict de munca, strategii clare, masuri

preventive de evitare a crizelor, intr-un cuvant tipul de manager cu un stil de conducere participativ-

reformist.

7

4. Metodele si tehnicile de management reprezinta modalitatile concrete folosite pentru solutionarea

problemelor care decurg din functiile conducerii, prin care se pun in miscare activitatile componente ale

functiilor intreprinderii.

Pentru a asigura responsabilizarea tuturor angajaţilor, dar şi pentru o utilizare în condiţii de eficienţă a

resurselor,

Dezvoltarea oricărei organizaţii necesită folosirea în procesul managerial a unui instrumentar bogat,

format din metode şi tehnici de management. Tehnica de management cuprinde un ansamblu de reguli,

procedee şi instrumente specifice cu ajutorul cărora se soluţionează concret problemele ce decurg din

atributele procesului de management. Metoda de management este acea modalitate ce facilitează

exercitarea unor componente ale procesului managerial cu implicaţii asupra conţinutului şi eficacităţii

muncii unuia sau mai multor manageri.

Sistemele manageriale sunt mai cuprinzătoare decât tehnicile de management, pe care, de regulă, le

încorporează sub o formă sau alta. Sistemul de management este un ansamblu de elemente prin

intermediul cărora se asigură modelarea şi exercitarea funcţiilor procesului de management în vederea

sporirii profitabilităţii economice.

Managementul prin bugete reprezintă unul dintre cele mai utilizate sisteme de management, în

prezent. Bugetul reprezintă expresia financiară a dimensionării obiectivelor, veniturilor, cheltuielilor şi

rezultatelor unei organizaţii, ce permite evaluarea eficienţei economice prin compararea rezultatelor cu

nivelul bugetat al acestora.

Acest tip de management are un profund caracter economic, urmărind în detaliu contribuţia fiecărei

componente a structurii organizatorice la cheltuielile, veniturile şi profitul sau pierderile totale; în acest

fel, contribuie la obţinerea unor rezultate superioare.

Managementul prin bugete este un sistem de management ce asigură previzionarea, controlul şi

evaluarea activităţilor organizaţiei şi ale principalelor sale componente procesuale şi structurale, cu

ajutorul bugetelor.

Pentru aplicarea acestui sistem de management trebuie îndeplinite cumulativ două condiţii:

-existenţa unui sistem de programe de evidenţe şi urmărire operativă a

costurilor la nivelul întregii organizaţii;

- o structură organizatorică conform cu obiectivele stabilite.

Principalele premise ale managementului prin bugete la SC ETA SA sunt:

8

- proiectarea unei structuri organizatorice care să permită delimitarea clară a atribuţiilor,

responsabilităţilor şi competenţelor pentru fiecare nivel managerial;

- divizarea organizaţiei în centre de gestiune delimitate procesual ori structural, la nivelul fiecăruia

fiind lansate bugete în care sunt prevăzute obiective, cheltuieli, venituri şi rezultate;

- proiectarea unui sistem informaţional centrat pe înregistrarea, transmiterea şi analiza operativă a

abaterilor de la nivelul previzionat al cheltuielilor;

- adaptarea contabilităţii generale şi analitice la cerinţele impuse de determinarea costurilor efective

prin luarea în considerare a abaterilor de la costurile standard.

Principalele etape pentru aplicarea managementului prin bugete sunt:

- delimitarea şi dimensionarea centrelor de gestiune;

- fundamentarea obiectivelor sub forma unor indicatori financiari, începând de la nivelul ierarhic

superior şi continuând cu detalierea până la un grad permis de posibilitatea asigurării şi prelucrării

informaţiilor;

- elaborarea sistemului bugetelor la nivelul organizaţiei pe centre de gestiune şi pe principalele

domenii de activitate;

- organizarea sistemului informaţional pentru elaborarea şi urmărirea bugetelor, cu precizarea că

asigurarea cu informaţiile necesare elaborării şi urmăririi bugetelor se face de jos în sus, de la nivelurile

care permit exprimarea în unităţi de măsură;

- coordonarea sistemului de bugete cu scopul corelării bugetelor parţiale în cadrul bugetului general;

- controlul şi evaluarea realizărilor.

Utilizarea managementului prin bugete prezintă următoarele avantaje:

- disciplinarea economică a componentelor procesuale şi structurale ale organizaţiei;

- asigurarea şi întreţinerea unui climat organizational şi motivaţional adecvat participării active şi

efective a salariaţilor la stabilirea şi realizarea obiectivelor.

Dezavantajele utilizării managementului prin bugete:

- volum mare de muncă pentru completarea formularelor folosite;

- operativitate redusă din cauza circuitelor informaţionale foarte lungi.

Orice organizaţie, pentru a realiza o activitate profitabilă pe o anumită perioadă de timp, trebuie să-şi

previzioneze veniturile şi cheltuielile, precum şi încasările şi plăţile, elaborând astfel bugetul propriu de

venituri şi cheltuieli ca principal instrument al previziunii financiare a unităţii patrimoniale.

9

Printre obiectivele contabilităţii de gestiune se află şi întocmirea bugetului de venituri şi

cheltuieli pe feluri de activităţi, urmărirea şi controlul execuţiei acestuia în scopul cunoaşterii

rezultatelor şi furnizării datelor necesare fundamentării deciziilor privind gestiunea unităţii patrimoniale.

Bugetul de venituri şi cheltuieli se întocmeşte la nivel de organizaţie pe baza informaţiilor furnizate de

contabilitate, pentru perioada expirată şi a celor rezultate din calculele efectuate pentru perioada

prognozată. Bugetul se întocmeşte pentru un an, cu defalcare pe trimestre, cuprinzând următoarele

componente:

- Bugetul activităţii generale;

- Bugetul activităţii de trezorerie, respectiv determinarea cash-flow;

- Împrumut garantat de stat;

- Principalii indicatori economici şi financiari.

Bugetul activităţii generale furnizează informaţii referitoare la veniturile, cheltuielile şi

rezultatele preconizate a se realiza în anul curent, comparativ cu cele realizate în anul precedent, precum

şi alte date referitoare la profitul de repartizat, sursele de finanţare a investiţiilor, cheltuielile pentru

investiţii şi date de fundamentare.

Bugetul activităţii de trezorerie, respectiv determinarea cash-flow-ului realizează o sinteză a

resurselor proprii, grupate în funcţie de provenienţă, urmărind păstrarea echilibrului pentru desfăşurarea

curentă a exploatării. Formularul are o structură specifică, iar pentru completarea acestuia, informaţiile

din coloana "Corelaţii cu bilanţul" se reactualizează în funcţie de datele înscrise în formularele de bilanţ

anual, iar soldurile de la sfârşitul perioadei se corelează cu soldurile înscrise în anexele la bilanţ.

Determinarea cash-flow-ului presupune existenţa a cel puţin trei documente de evidenţă şi previziune, în

cuprinsul cărora se detaşează fluxurile financiare ale perioadei de gestiune, generate de veniturile şi

cheltuielile perioadei.

Împrumuturi garantate de stat, ca şi componentă a bugetului, se întocmeşte pe baza acordurilor

şi contractelor de credite garantate de stat, acordate de fiecare bancă finanţatoare, fie în lei, fie în valută.

Prin acest formular se oferă informaţii privind datoria efectivă la începutul şi la sfârşitul perioadei,

încasările şi plăţile din împrumuturi, dobânzi, comisioane şi speze bancare.

Principalii indicatori economico - financiari ultima componentă a bugetului de venituri şi

cheltuieli, oferă posibilitatea de a caracteriza în detaliu activitatea previzionată a organizaţiei. In acest

mod se creează premisele pentru încadrarea în exigenţele bugetare.

Structura detaliată a indicatorilor din bugetul de venituri şi cheltuieli este redată în continuare.

10

I. Indicatori de lichiditate

1. Lichiditate generală = Active circulante / Datorii curente

2. Lichiditate imediată = (Active circulante - Stocuri)/Datorii curente

3. Rata solvabilităţii generale = Active totale / Datorii curente

II. Indicatori de echilibru financiar

1. Rata autonomiei financiare = Capital propriu / Capital permanent

2. Rata de finanţare a stocurilor = Fond de rulment / Stocuri = (Capital permanent -

Active imobilizate)/Stocuri

3. Rata datoriilor = Datorii totale / Active totale

4. Rata capitalului propriu faţă de activele

imobilizate

= Capital propriu / Active imobilizate

5. Rata de rotaţie a obligaţiilor (viteza de

rotaţie în zile)

= Cifra de afaceri / Media datoriilor totale = 360 /

Rata de rotaţie a obligaţiilor

III. Indicatori de gestiune

1. Rotaţia activelor circulante (viteza de

rotaţie în zile)

= Cifra de afaceri / Active circulante = 360 /

Rotaţia activelor circulante

2. Rotaţia activului total (viteza de rotaţie

în zile)

= Cifra de afaceri / Active totale = 360 / Rotaţia

activului total

3. Durata medie de recuperare a creanţelor

(viteza de rotaţie în zile)

= Cifra de afaceri / Media creanţelor totale =360

/Durata medie de recuperare a creanţelor

IV. Indicatori de rentabilitate

1. Rata rentabilităţii economice = Profit brut / Capital permanent

2. Rata rentabilităţii financiare = Profit net / Capital propriu

3. Rata rentabilităţii resurselor consumate = Profit net / Cheltuieli totale

4. Punct critic al rentabilităţii = Cheltuieli totale fixe / [1 - Cheltuieli variabile

totale / Cheltuieli fixe totale + Cheltuieli variabile

totale]

5. Nivelul cifrei de afaceri aferent unui

profit minim

= (Cheltuieli fixe totale + profit minim aferent unui

anumit volum al cifrei de afaceri)/ (1 -Ponderea

cheltuielilor variabile în cheltuieli totale)

V. Indicatori ai fondului de rulment

1. Fondul de rulment total = Total active - Active imobilizate

11

2. Fondul de rulment permanent = Capital propriu total + Împrumuturi şi datorii

financiare (între 1-5 ani şi peste) - Total active

imobilizate

3. Fondul de rulment propriu = Capital propriu total - Total active imobilizate

4. Necesar de finanţat = Fond de rulment permanent + Plăţi restante –

Fond de rulment propriu + pierderi neacoperite

din exerciţiile financiare anterioare

5. Gradul de acoperire al activelor

circulante cu capital propriu (se exprimă

procentual)

= Fond de rulment propriu / Fond de rulment total

6. Necesarul de fond de rulment = Stocuri + Creanţe + Active de regularizare –

Datorii curente – Pasive de regularizare

7. Fondul de rulment net global = Capital permanent – Active imobilizate

8. Trezoreria netă = Fond de rulment net global – Necesarul de

fond de rulment

9. Fluxul de lichidităţi (cash-flow)

În prezent, SC ETA SA va apela la aceasta metoda, deoarece pe aceasta cale se reuseste sa se

asigure o strânsa legatura între profit, activitatea de productie si organizarea manageriala.

Metoda se bazeaza pe individualizarea bugetelor de cheltuieli pe principalele subdiviziuni

organizatorice si, în special, pe centrele de profit si departamente.

De regula, un buget include o suma de indicatori sintetici contabili financiari, la care se ataseaza

schemele de fundamentare necesare. În conceperea lui, bugetul va fi sistematizat pe

responsabilitati si pe activitati sau programe. La SC ETA SA bugetul general se bazeaza pe centralizarea datelor din doua tipuri de bugete:

•bugetul principal(Bugetul General al societatii), care la randul sau va fi format din bugetul Centrului

de profit “Departamentul de Transport public urban si suburban , bugetul Centrului de profit

“Departamentul de Mentenanta”, si bugetele departamentelor “Economic”,”Administrativ si servicii

publice”, bugetul de aprovizionare si bugetul investitiilor;

•bugetul anexa care se refera la cheltuielile de productie, cheltuielile de desfacere si cheltuielile

generale.

Metoda de management prin obiective, fundamentat încă din 1954 de Peter Drucker, permite

creşterea performanţelor organizaţionale prin asigurarea unui grad ridicat de implicare a managerilor

şi subordonaţilor de la fiecare nivel organizaţional. Esenţa acestui tip de management este dată de

modalitatea de aplicare, care începe cu stabilirea obiectivelor şi continuă cu planificarea, controlul şi

evaluarea performanţelor.

12

Managementul prin obiective creează legătura între gândirea strategică a Leadership-ului şi

implementarea strategiei prin intermediul nivelurilor următoare de management. Astfel,

responsabilitatea faţă de obiective este translatată de la nivel de organizaţie la nivel de individ. De altfel,

este esenţial ca membrii organizaţiei să aibă o abordare unitară asupra obiectivelor acesteia. Pentru

aceasta, este necesar ca managerii să definească clar obiectivele şi sistemul de evaluare a rezultatelor, să

le facă cunoscute echipei, să organizeze şi să motiveze subordonaţii pentru a genera implicare, să ofere

şi să primească feed-back continuu, să monitorizeze rezultatele parţiale, sa evalueze performanţa şi să

asigure condiţiile pentru dezvoltarea lor şi a membrilor echipei.

Aplicarea acestui sistem de management face ca o parte din capacitatea de decizie (şi implicit din

responsabilizare) să fie transferată înspre nivelurile de execuţie, astfel încât la toate nivelurile

organizaţiei, fiecare individ implicat să-şi elaboreze, implementeze şi optimizeze propriile planuri de

activitate, iar toate acestea să permită realizarea obiectivelor generale.

Principalele avantaje ale managementului prin obiective sunt:

permite indivizilor să ştie ce se aşteaptă de la ei şi le clarifică rolurile ;

permite identificarea problemelor şi îi încurajează pe manageri să stabilească planuri de acţiune

şi date ţintă de rezolvare a problemelor ;

îmbunătăţeşte comunicarea managerială;

creşte gradul de motivare;

asigură echitate în procesul de evaluare.

În acelaşi timp, managementul prin obiective promovează:

abilităţile de autocontrol;

creativitatea şi iniţiativa personală;

iscusinţa în rezolvarea rapidă a problemelor şi în valorificarea maximă a oportunităţilor.

Dezavantaje în aplicarea managementului prin obiective:

consum ridicat de timp;

posibile conflicte între manageri şi subalterni;

pot apare probleme pe diverse nivele ierarhice;

pentru organizaţiile puternic ierarhizate relaţiile de colaborare pot fi chiar imposibil de stabilit.

13

Eficienţa managementului prin obiective depinde într-o foarte mare măsură de modul de stabilire a

obiectivelor, respectiv:

obiectivele trebuie să fie precise şi măsurabile;

în declararea obiectivelor trebuie inclus elementul temporal;

obiectivele trebuie să fie clare şi lipsite de ambiguităţi;

toate obiectivele trebuie să fie orientate spre rezultat;

trebuie să existe acord între politicile organizaţiei şi obiectivele stabilite.

Odată stabilite obiectivele urmează realizarea lor, astfel:

stabilirea principalelor activităţi menite să sprijine obiectivele;

clarificarea rolurilor şi a legăturilor şi desemnarea principalelor responsabilităţi pentru fiecare

acţiune;

estimarea termenelor pentru realizarea fiecărei activităţi principale şi a activităţilor secundare;

identificarea resurselor necesare pentru îndeplinirea fiecărei activităţi;

verificarea termenelor limită şi modificarea planului de acţiune, în aşa fel încât să existe

suficientă flexibilitate pentru eventualele modificări.

O componentă importantă a managementului prin obiective se referă la control şi la autocontrol,

monitorizându-se progresele şi luându-se măsuri de corecţie dacă este necesar. De asemenea, o atenţie

deosebită se acordă procesului de revizuire periodică a performanţelor, practicienii recomandând

întâlniri între Directorul general şi fiecare subaltern al său la intervale de trei, şase sau nouă luni,

întâlniri în cadrul cărora managerii au ocazia de a acorda feed-back.

Pentru ca feedback-ul să aibă un impact pozitiv, este nevoie să se analizeze periodic modul în

care sarcinile sau obiectivele au fost îndeplinite. Aceste întâlniri au influenţă directă asupra

promovărilor, primelor, stabilirii necesităţilor de instruire, oferirii de beneficii sau luării de măsuri

disciplinare.

Pentru ca managementul prin obiective să funcţioneze, este necesar ca angajaţii să fie implicaţi

efectiv în stabilirea obiectivelor. De asemenea, managerii trebuie instruiţi în legătură cu principiile şi

procesele managementului prin obiective, precum şi cu abilităţile necesare pentru asigurarea succesului

implementării.

14

Aceasta metoda se bazeaza pe determinarea riguroasa a obiectivelor societatii, de la Directorul

general pâna la nivelul executantilor, care participa nemijlocit la stabilirea lor. Metoda mai are în

vedere corelarea strânsa a recompenselor si a sanctiunilor cu nivelul realizarii obiectivelor

stabilite. De asemenea, metoda se bazeaza pe individualizarea bugetelor de cheltuieli pe principalele

subdiviziuni organizatorice si, în special, pe centrele de profit.

In concluzie, sistemul de conducere prin obiective este o metoda folosita si bazata pe ”determinarea

riguroasa a obiectivelor pana la nivelul executantilor, pe corelarea stransa a recompenselor si

respectiv a sanctiunilor cu nivelul realizarii obiectivelor, precum si pe individualizarea bugetelor

de cheltuieli pe principalele subdiviziuni organizatorice si in special pe centre de profit.”

CAPITOLUL II. PLANUL DE MANAGEMENT AL DIRECTORULUI GENERAL-instrument

principal de conducere al SC ETA SA.

Planul de management este instrumentul principal de conducere al SC ETA SA pe perioada

mandatului de 4 ani al Directorului General, respectiv 15.09.2012 –15.09.2016 si are la bază viziunea

si strategia managerială a acestuia, asupra perspectivelor de evoluție ale SC ETA SA Rm.

Valcea.

La elaborarea Planului de management s-a avut in vedere strategia de dezvoltare

stabilita prin Planul de administrare, care reflectă politica generală a Consiliului de Administrație

și anume aceea de a consolida poziția de lider a SC ETA SA Rm. Valcea în raport cu celelalte

companii de profil similar din judetul Valcea și de a continua să fie un factor de stabilitate pentru

angajații săi , pentru familiile acestora, și totodată pentru cetățenii din municipiul Rm.Valcea, respectiv

calatorii care utilizeaza serviciile oferite de SC ETA SA Rm. Valcea .

Direcțiile de dezvoltare ale SC ETA SA Rm. Valcea, definite si sustinute prin obiectivele si

criteriile de performanta ale Directorului General, urmaresc strategia elaborata de catre

Consiliul de Administratie prin Planul de Administrare, au la bază principiile guvernanței

corporative, care statuează o atitudine responsabilă, profesionistă și etică a companiei în raport cu

principalii săi beneficiari(calatorii valceni), autoritatile locale, autoritatile de reglementare,

organismele de control, angajații etc.

Directorul General, ca de altfel si membrii Consiliului de Administrație intenționează ca , pe

durata mandatului sau, SC ETA SA Rm. Valcea să fie tratată de către toți partenerii Societății din

mediul economic si social, ca o organizație profesionistă, competitivă și aliniată din punct de vedere al

practicilor manageriale la cerințele și standardele de calitate ale Uniunii Europene.

Având în vedere scopurile menționate anterior, Planul de Management devine alaturi de

Planul de Administrare, principalul document strategic si de conducere al SC ETA SA Rm.

Valcea, care cuprinde atât principiile directoare privind administrarea companiei în intervalul

15.09.2012 –15.09.2016, cât și obiectivele fundamentale , criteriile de performanță și prioritățile

15

strategice pe aceasta perioada.

1. SCURTA PREZENTARE A SOCIETATII ETA SA. a) Strategia si obiectivele europene in domeniul transportului urban si suburban.

Funcţionarea eficienţa a economiei naţionale depinde într-o foarte mare măsură de

activitatea de transport, implicit de transportul public de persoane.

Transportul reprezintă ramura producţiei materiale, fără de care o societate modernă nu

poate exista. Satisfacerea necesităţilor materiale si spirituale ale societăţii şi ale fiecărui cetăţean

impune asigurarea organizării corespunzătoare a deplasării în timp şi spaţiu de mărfuri şi persoane,

transporturilor revenindu-le acest important rol.

Într-o societate caracterizată printr-o mobilitate accentuată, transportul permite creşterea

economică şi crearea de locuri de muncă, oferă libertate de mişcare populaţiei, asigurând astfel o

calitate sporită a vieţii.

Pornind de la aceste considerente, Uniunea Europeană a stabilit o strategie privind

transporturile denumită „Transporturi 2050” orientată către realizarea unui sistem competitiv

de transporturi care să crească nivelul de mobilitate, să elimine obstacole majore din mai

multe domenii cheie şi să stimuleze creşterea economică şi crearea de locuri de muncă.

Cartea albă a transporturilor 2011 „Foaie de parcurs pentru un spaţiu european unic al

transporturilor – Către un sistem de transport competitiv şi eficient din punct de vedere al

resurselor” redactată de Comisia Europeană stabileşte ca şi obiectiv major „Un transport urban

şi o navetă curate”. Astfel, se arată că „o pondere mai mare a călătoriilor cu mijloacele de

transport în comun, combinată cu obligaţiile de serviciu minime, vor permite creşterea densităţii şi

a frecvenţei serviciilor generând astfel un cerc virtuos favorabil modurilor de transport public.

Flotele mari de autobuze urbane... se pretează deosebit de bine la introducerea sistemelor de

propulsie şi a combustibililor alternativi, ceea ce ar contribui la reducerea intensităţii carbonului

în cazul transportului urban, oferind în acelaşi timp o platformă de testare pentru noile tehnologii

şi posibilitatea unei introduceri rapide pe piaţă”.

În ceea ce priveşte transportul rutier, Comisia Europeană şi-a propus o serie de acţiuni,

dintre care amintim:

Realizarea unui cod social pentru lucrătorii mobili din sectorul transportului rutier;

Un maxim de securitate şi un minimum de neplăceri pentru pasageri;

http://www.infolegal.ro/tag/transporturi-2050/

http://www.infolegal.ro/tag/sistem-competitiv-de-transporturi/



16

Armonizarea şi implementarea tehnologiilor în materie de siguranţă rutieră;

Elaborarea unui interpretări uniforme a legislaţiei UE cu privire la drepturile pasagerilor şi o

aplicare armonizată şi eficientă, pentru a asigura condiţii echitabile pentru industrie şi un standard

european de protecţie pentru cetăţeni;

Ameliorarea calităţii transportului pentru persoanele în vârstă, pasagerii cu mobilitate redusă şi

pasagerii purtători de handicap;

b) Strategia Romaniei in domeniul transportului urban si pre-urban.

Plecând de la strategia şi obiectivele europene în domeniu, România a stabilit ca şi obiectiv

general dezvoltarea echilibrată a sistemului naţional de transport care să asigure o infrastructură

şi servicii de transport moderne şi durabile, dezvoltarea sustenabilă a economiei şi îmbunătăţirea

calităţii vieţii.

Se apreciază că atingerea acestui obiectiv va contribui în mod direct la asigurarea dezvoltării

durabile a sectorului transporturi, a economiei şi a mediului, la creşterea gradului de accesibilitate a

României, asigurarea inter-modalităţii sistemului de transport, promovarea dezvoltării echilibrate a

tuturor modurilor de transport şi îmbunătăţirea calităţii şi eficienţei serviciilor. Ca şi obiective

specifice, Strategia naţională în domeniul transporturilor stabileşte:

modernizarea şi dezvoltarea reţelei de transport de interes european şi naţional, creşterea

condiţiilor de siguranţă şi a calităţii serviciilor;

liberalizarea pieţei interne de transport;

stimularea dezvoltării economiei şi a competitivităţii;

întărirea coeziunii sociale şi teritoriale la nivel regional şi naţional;

compatibilitatea cu mediul înconjurător.

În domeniul transportului urban şi pre-urban este necesară realizarea unei coordonări

eficiente a mijloacelor de transport public din aria de acoperire, dar şi a realizării programelor de

investiţii atât în infrastructură, cît şi în mijloacele de transport. Din punct de vedere economic,

pentru dezvoltarea sistemelor de transport public, un loc important revine subvenţiilor de la

bugetul local, dar şi normativelor de bază referitoare la serviciile de transport public de persoane.

La nivel local, primăria Rm. Vâlcea a elaborat Strategia de dezvoltare durabilă a serviciului

de transport public local de călători în Municipiul Rm. Vâlcea 2009 – 2015. Obiectivul general

definit de strategie se referă la realizarea unei infrastructuri moderne de transport public urban de

călători prin reînnoirea şi dotarea parcului auto până în anul 2015 cu mijloace de transport în

comun mai puţin poluante.

17

2. CONSIDERATII GENERALE ASUPRA ACTIVITATII SC ETA SA

Atestat documentar la 1388, Municipiul Rm. Vâlcea se află în zona colinară a Carpaţilor

Meridionali, la o altitudine medie de 250 m, pe malul drept al râului Olt, la distanţe aproximativ egale de

unele din cele mai importante staţiuni balneoclimaterice din ţară. Orasul se învecinează cu următoarele

localităţi: comuna Bujoreni (N), comunele Dăeşti şi Goleşti (NE), comuna Budeşti (E), oraşul Ocnele

Mari (V), comuna Mihăeşti (SV) şi comuna Vlădeşti (NV).

Distanta fata de principalele oraşe din jur este uşor de parcurs, cu mijloace auto, reţeaua rutieră din

regiune fiind de curând refăcută şi modernizată: Bucureşti (175 km), Piteşti (60 km), Craiova (123 km),

Sibiu (99 km), Târgu Jiu (115 km), Slatina (100 km). In cadrul reţelei rutiere şi feroviare, municipiul

Râmnicu Vâlcea leagă Europa Centrala de Peninsula Balcanica, respectiv pe DN 7 Bucureşti – Piteşti –

Rm. Vâlcea – Sibiu, dar şi pe drumurile naţionale DN 67 Tg. Jiu – Horezu – Rm. Vâlcea şi DN 64

Craiova – Drăgăşani – Rm. Vâlcea.

Serviciul de transport public de persoane în municipiul Râmnicu Vâlcea este asigurat de

ETA SA, societate înfiinţată prin reorganizarea fostei regii de interes local, RAETA Rm. Vâlcea, la

data de 01.05.1998, ca urmare a Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Rm. Vâlcea nr. 13/

26.03.1998. SC ETA SA Rm. Valcea este o societate comerciala de tradiţie în sectorul în care

activează (transportul public de persoane), înscrisă în Registrul Comerţului de pe lângă Tribunalul

Vâlcea cu numărul J38/212/30.04.1998.

SC ETA SA Rm. Valcea este operator loca l licențiat în sfera serviciilor publice de

transport auto de persoane , prin ordinul nr. 497/10.12.2009 emis de Guvernul României,

prin Autoritatea de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilităţi Publice, pentru o perioadă

de 5 ani.

În momentul actual municipiul Râmnicu Vâlcea, judeţul Vâlcea, fiind unicul acţionar al

societăţii comerciale ETA SA, se poate considera că deţine baza tehnico-materială prevăzută de

legislaţia în vigoare pentru administrarea în gestiune a serviciului de transport public local de

persoane, executat cu autobuze şi microbuze, prin această societate comercială.

In prezent, transportul public local de calatori are in exploatare 35 de trasee de autobuz si

5 trasee de microbuz. Reteaua de transport are peste 333 km, cale dubla, deplasarea autobuzelor si

microbuzelor efectuindu-se pe retelele stradale din municipiu si in unele localitati limitrofe. Se executa

zilnic 313 de semicurse, reprezentind 5506 km, iar microbuzele executa 215 semicurse si 2304 km

zilnic.

Anual sunt transportati circa 3.900.000 calatori platitori si sunt efectuati aproximativ

18

2.100.000 km din care 500.000 km cu microbuzele.

Se asigura de asemenea, gratuitati sau reduceri de tarif pentru cca. 2.100.000 calatori

(persoane cu handicap, scolari si elevi, pensionari cu varsta peste 62 ani), conform unor legi speciale

sau hotarari ale Consiliul Local al municipiului Rm.Valcea.

Din punct de vedere financiar, tinind cont de prevederile legilor specifice si de hotararile

Consiliului Local, diferentele de tarif reflectate in prevederile Legii 92/2007,(diferenta dintre pretul

real al calatoriei si cel aprobat de Consiliul Local), sunt acordate ca masura de protectie sociala.

Tarifele de transport in comun cu autobuze si microbuze sunt aprobate de catre Consiliul Local al

municipiului Rm Valcea.

Sursele de finantare pentru diferentele de tarif , a reducerilor si gratuitatilor, precum si a

investitiilor pentru serviciul de transport in comun sunt aprobate anual prin bugetul Consiliului Local,

in conformitate cu legislatia in vigoare.

Programul de transport efectuat de societatea comercială ETA SA a fost întocmit avându-

se în vedere necesităţile de transport ale locuitorilor municipiului, ale celor din localităţile limitrofe, ale

salariaţilor de pe platforma sud a oraşului si ale elevilor care învaţă în municipiu. Programul de

transport cu autobuzele şi microbuzele societăţii comerciale ETA SA începe la orele 5,00 şi se încheie

la orele 0,30. Pe toată perioada zilei activitatea de transport este supravegheată de un dispecerat central

cu program permanent.

Transportul urban de călători are un caracter profund social, adresându-se unui segment de

populaţie defavorizat sau cu venituri mici, pensionarilor si elevilor si de aceea la elaborarea

programului de transport, s-a ţinut cont si de necesităţile acestora. Programul acopera întreaga perioadă

a zilei, cu toate că sunt ore la care fluxul de călători este scăzut . În program au fost prevăzute a se

efectua trasee sau curse a căror eficienţă este scăzută, dar care reprezinta o necesitate pentru locuitorii

din zonele respective.

In aceste conditii, societatea comercială ETA SA a practicat şi practică tarife de transport

suportabile pentru populaţie, tarife aprobate de către Consiliul Local al municipiului Râmnicu Vâlcea.

Operatorul de transport public de persoane local a răspuns şi va răspunde tuturor solicitărilor primite

din partea legislativului şi executivului municipiului .

Serviciul de transport public local de persoane face parte din sfera serviciilor comunitare de

utilitate publică şi cuprinde totalitatea acţiunilor şi activităţilor de utilitate publică şi de interes

economic şi social, desfăşurate la nivelul local, sub controlul, conducerea sau coordonarea

autorităţilor administraţiei publice locale, în scopul asigurării transportului public local de persoane.

Activitatea desfăşurată de societatea menţionată are următoarele particularităţi, respectiv:

- este un serviciu de interes şi utilitate publică, cu regim de funcţionare permanent;

19

- este un serviciu subvenţionat de bugetul local, atât pentru activitatea de exploatare cât şi pentru cea de

investiţii;

- este un serviciu cu caracter social, care presupune susţinerea totală sau parţială a costurilor pentru

unele categorii sociale defavorizate.

Activitatea de transport public asigură deplasarea locuitorilor la locurile de muncă şi pentru activităţile

social-distractive şi de odihnă.

Aria deservită. Activitatea SC ETA SA Rm. Valcea se desfăşoară pe raza municipiului Rm. Valcea si

a zonelor limitrofe, cuprinzând in principal sistemul de transport de persoane cu mijloace de

transport auto din gama autobuze si microbuze.

Aria acoperită de serviciul de transport local de persoane este reprezentată de municipiul Rm. Vâlcea şi

de localităţile limitrofe: Ocnele Mari, Ocniţa, Căzăneşti, Măgura, Buda, Vlădeşti.

Principalele zone funcţionale la nivelul municipiului sunt:

- zonele de locuit, marea parte a locuitorilor situăndu-se pe raza municipiului;

- zonele industriale, respectiv, zona sud, cu platforma chimică, energie electrică, cercetare

aplicativă şi prelucrări mecanice, industrie mica, uşoară, transport şi zona nord;

- zonele de servicii, respectiv învăţământ, cultură, sănătate,administraţie, etc; zonele

recreţionale, respectiv parcurile Zăvoi şi Mircea cel Bătrân, grădina zoologică, bazele de

agrement din zonele Ostroveni, Nord, Traian, Fedeleşăiu, etc.;

- zonele sub-urbane(limitrofe municipiului).

Obiectivul principal, atât pentru ETA SA cât şi pentru Municipiul Rm.Vâlcea este reprezentat de

creşterea calităţii serviciului public de persoane prin:

- confort şi siguranţă;

- tarife accesibile;

- personal specializat;

- gestionarea eficientă a resurselor;

- protecţia mediului înconjurător.

VIZIUNE – Mai aproape de client! Societatea ETA S.A. îşi propune să devină o societate de transport

aproape de nevoile clienţilor. Ne dorim să oferim clienţilor noştri servicii de calitate, la un preţ accesibil,

în condiţii de siguranţă şi de confort, sporite.

MISIUNE -Societatea are următoarea misiune declarată: Calitate. Responsabilitate. Respect.

20

Calitate- satisfacerea nevoilor clienţilor noştri la un standard ridicat reprezintă cel mai importnat

desiderat. Ne dorim să oferim clienţilor noşrti servicii de ce a mai înaltă calitate, pentru că ei sunt cei

mai importanţi pentru noi. Ne interesează toate observaţiile şi nemulţumirile pe care le au pentru a reuşi

să îmbunătăţim serviciile prestate.

Responsabilitate – transportul public presupune să oferim clienţilor servicii în condiţii de siguranţă: Ne

dorim să arătăm clienţilor un respect si o responsabilitate, sporite. Ne pasă de viaţa şi de modul în care

circulă calatorii în oraşul nostru.

Respect – respectul faţă de client este cel mai importnat aspect al activităţii unei companii care se

respectă. Ne dorim să îmbunătăţim permanent modul de comunicare al angajaţilor nostri astfel încât

clientul să fie mulţumit.

3. CADRUL LEGAL DE REGLEMENTARE A ACTIVITATII SOCIETATII.

Prezentul Plan de Management al SC ETA SA Rm. Valcea a fost elaborat în spiritul

practicilor şi principiilor guvernanţei corporative, reglementate prin Ordonanta de Urgenta a

Guvenului nr.109/2011, în scopul de a optimiza procesele şi relaţiile manageriale, precum şi pe cele

de administrare, constituite la nivelul Societăţii În același timp, Planul de Management al SC

ETA SA Rm. Valcea se pliază în totalitate pe legislaţia aplicabilă societăţilor comerciale din

România, coroborată cu legislaţia şi reglementările existente în domeniul serviciilor comunitare de

utilităţi publice în general, respectiv în domeniul serviciilor publice de transport local de persoane în

particular, precum şi cu alte acte normative, respectiv:

- Legea serviciilor de transport public local nr. 92/2007 ale carei norme de aplicare au fost aprobate

prin Ordinul nr. 353/2007 al Ministerului Internelor si Reformei Administrative s-a stabilit cadrul juridic

privind infiintarea, autorizarea si organizarea, gestionarea si finantarea serviciilor de transport public

local;

-Legea nr. 51 / 2006 a serviciilor comunitare de utilitati publice, cu modificarile si completarile

ulterioare;

- Ordonanta Guvernului nr. 27/2011 privind transporturile rutiere;

- Ministerul Transporturilor a aprobat prin Ordinul 972/2007 Regulamentul cadru pentru efectuarea

transportului public local si a caietului de sarcini pentru Serviciile Comunitare de Utilitati Publice

aprobat prin Ordinul 272/2007, Normele cadru privind tarifele pentru serviciile de transport public de

persoane.

- La nivelul municipiului Rm Valcea, Consiliul Local a aprobat prin Hotaririle nr. 74/31.03.2011

modalitatea de subventionare a serviciului public de transport urban de calatori.

De asemenea prin Hotarirea Consiliului Local a municipiului Rm.Valcea nr 107/2012 si nr.

86/2012 prin care s-a aprobat delegarea directa a gestiunii serviciului de transport public local de

calatori operatorului SC ETA SA Rm Valcea.

21

Se poate afirma ca in prezent, din punct de vedere legislativ, atit la nivel national cit si la nivel

local este asigurat cadrul legal de organizare, functionare, finantare si control al serviciului de transport

local de calatori.

- Legea 31/1990 privind societăţile comerciale; - OUG nr. 109/30.11.2011 privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice;

- Actul constitutiv al SC ETA SA Rm. Valcea actualizat si aprobat la zi ;

- Legea nr. 51 din 8 martie 2006 serviciilor comunitare de utilităţi publice;

- Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaţiile de interes public;

4. PRINCIPIILE DIRECTOARE PRIVIND MANAGEMENTUL LA SC ETA SA Rm.VALCEA

Managementul SC ETA SA Rm. Valcea pe perioada mandatului Directorului General, respectiv

12.09.2012 – 12.09.2016 va viza pe de-o parte continuarea demersurilor de modernizare și

retehnologizare a societății, în vederea furnizării unor servicii de calitate superioară pentru

consumatori, respectiv a unor condiții de muncă adecvate pentru angajații societății, iar pe de altă parte,

armonizarea practicilor manageriale și de administrare cu principiile guvernanței

corporative elaborate de către Organizația pentru Cooperare Economică și Dezvoltare (OECD)

și cu Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanța corporativă a

întreprinderilor publice.

In continuare vor fi prezentate o serie de principii și direcții strategice de acțiune, corelate cu

Strategia de Dezvoltare a Societății și cu programul managerial al membrilor Consiliului de

Administrație , prin care se va asigura integrarea instrumentarului managerial, specific guvernanței

corporative în practicile manageriale curente la nivelul societății.

4.1 Relația cu consumatorii(calatorii) va avea la bază următoarele linii directoare: - Sporirea calității serviciilor prestate - pe de o parte se va realiza o îmbunătățire calitativă a

serviciilor prestate, ca urmare a unor investitii in achizitia de autobuze noi si a modernizarii

infrastructurii de transport pe toate traseele de transport , iar pe de altă parte se va realiza o

monitorizare atentă a modului de interacțiune a angajaților cu consumatorii, în vederea

sancționării comportamentelor care dăunează imaginii organizației;

- Transparentizarea fluxurilor comunicaționale - se va stabili un interval de timp al

personalului cu funcții de conducere care va trebui să primească clienții în audiență;

- Soluționarea promptă a reclamațiilor - îmbunătățirea interacțiunii cu cetățenii, utilizând sistemul

de evaluare pentru angajații care depun eforturi în direcția îmbunătățirii relației cu cetățenii;

- Confidențialitate –cu privire la datele cu caracter personal al consumatorilor;

- Performanță – pornind de la sistemul de evaluare a performanțelor personalului societatii, pentru

22

posturile care presupun interacțiunea cu cetățeanul;

4.2 Relația cu administratorii va avea la bază următoarele linii directoare:

- Transparență și comunicare - semestrial va fi înaintat Consiliului de Administratie un

raport de activitate al Directorului General, prin intermediul căruia se va monitoriza gradul de

îndeplinire a obiectivelor stabilite prin planul de management, vor fi prezentate principalele decizii

strategice adoptate la nivelul societatii și va fi înaintat un plan de acțiune sintetic cu obiectivele

din planul de management ce urmează a fi îndeplinite în perioada următoare;

- Management participativ – deciziile strategice ce cad in sarcina D i r e c t o r u l u i G e n e r a l

vor fi adoptate cu avizul consultativ al Consiliului de Administratie, instituindu-se astfel la nivelul

societății o manieră de lucru modernă, colaborativă;

- Implicare activă – acționarii vor fi consultați cu privire la schemele de compensare

practicate în cazul disponibilizărilor sau în cazul situațiilor prevăzute de lege.

4.3. Relația cu angajații va avea la bază următoarele linii directoare:

- Stabilitate și motivare – angajații vor fi motivați în mod pozitiv să desfășoare o

activitate de calitate, va fi menținut un climat organizațional favorabil performanței, și vor

fi menținute toate stimulentele extrasalariale de care beneficiază în prezent angajații

societății și familiile acestora;

- Consolidarea spiritului de echipă – vor fi încurajate activitățile de echipă, atât în cadrul

societății, cât și în afara acesteia;

- Armonizarea intereselor – vor fi organizate întâlniri lunare între administratori și liderii

de sindicat, în vederea apropierii managementului de execuție și adoptării unor

măsuri operative de a veni în întâmpinarea nevoilor exprimate de către angajați.

4.4. Relația generală cu partile interesate va avea la bază următoarele linii directoare:

- Acces direct la informație – societatea va furniza tuturor părților interesate

(stakenholderi) informații de interes general complete și corecte cu privire la situația

financiară și rezultatele economice ale societății, cu privire la obiectivele de dezvoltare

ale societății și la strategia acesteia, la mecanismele democratice în baza cărora sunt

adoptate deciziile, nivelurile și politica salarială a personalului de conducere,

precum și la orice alte informații de interes public .

- Corectitudine – societatea va fi supusă anual unui audit financiar extern,

independent și obiectiv, care să confirme veridicitatea situației economice și financiare a

societății;

Toate aceste linii directoare vor fi respectate de către administratori, manageri și personalul

companiei, astfel încât alinierea la standardele și criteriile de guvernanță corporativă să se rea lizeze

23

rapid și complet.

CAPITOLUL III. STAREA ACTUALA A PATRIMONIULUI SC ETA SA.

REZULTATE ECONOMICO-FINANCIARE INREGISTRATE IN ULTIMII 2 ANI.

3.1. Starea tehnica a bazei materiale(mijloacelor fixe).

Reţeaua de transport a municipiului Rm Vâlcea este de circa 333 km cale dublă. În prezent

transportul public local are în exploatare 38 de autobuze şi 9 microbuze, a căror stare tehnică este

detaliată mai jos:

Tabel nr. 1 Stare tehnică - Autobuze. Microbuze

Tip Număr Vechime Stare tehnică

AUTOBUZE

IVECO 10 7 ani Stare tehnică bună

DAF 5 13 Stare tehnică bună

MAN 6 17 Stare tehnică satisfăcătoare

ISUZU 1 6 Stare tehnică bună

ROCAR 1 14 Stare tehnică bună

RDT 1 26 Stare tehnică proastă

UDM 14 17 Stare tehnică proastă

Total autobuze 38

MICROBUZE

FORD 13 locuri 6 11 Stare tehnică satisfăcătoare


IVECO 2 8 Stare tehnică bună

Total microbuze 9

Total mijloace de transport persoane 47

Aprecierea stării de funcţionare a unui mijloc fix de natura autobuzelor şi microbuzelor trebuie să

se facă ţinând seama şi de durata normală de funcţionare.

Hotărârea nr. 2139/2004 din 30/11/2004 publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 46 din

13/01/2005 pentru aprobarea Catalogului privind clasificarea şi duratele normale de funcţionare a

mijloacelor fixe stabileşte următoarele durate normele de funcţionare pentru mijloacele fixe destinate

transportului de persoane:

Tabel nr. 2 Durata de funcţionare normală –mijloace de transport auto

Nr.crt Tip mijloc de transport Durata normală de funcţionare

(ani)

1. microbuze 4-8

2. Autobuze, în afară de: 5-9

24

3. Autobuze pentru transport urban 4-8

Autobuzele şi semicursele realizează transportul pe 10 trasee de baza şi 14 trasee secundare (tabel nr. 3 şi 4), iar

microbuzele circulă pe cinci trasee (tabel nr.5).

Tabel. nr. 3 Trasee de bază autobuze şi semicurse /zi

Nr. crt Traseu Zi lucrătoare Zi nelucrătoare

1. Traseu nr.1 NORD - COLONIE 28 15

2. Traseu nr.2 NORD – OCNIŢEI 34 23

3. Traseu nr.3 NORD - VLĂDEŞTI 31 7

4. Traseu nr. 4 NORD – MĂGURA 36 24

5. Traseu nr. 5 NORD–LOCUINŢE SOCIALE SUD 7 7

6. Traseu nr. 6 HERMES - FEDELEŞOIU 21 5

7. Traseu nr. 7 HERMES - BUJORENI 62 46

8. Traseu nr.8 NORD – VILMAR 25 0

9. Traseu nr.9 HERMES – FEŢENI 9 5

10. Traseu nr.115 NORD - OLTCHIM 30 4

Tabel nr. 4 Trasee secundare autobuze şi semicurse /zi

Nr. crt Traseu Zi lucrătoare Zi nelucrătoare

1. Traseu 18 NORD – UZINA „G” 2 0

2. Traseu nr. 110 NORD – ELECTROLIZĂ 2 0

3. Traseu nr.111 NORD - USG 6 6

4. Traseu nr. 112 NORD – VILMAR 2 6

5. Traseu nr. 113 VLĂDEŞTI -VILMAR 2 0

6. Traseu nr. 114 nord –Uzina Mecanică 4 0

7. Traseu nr. 116 FEDELEŞOIU - VILMAR 6 6

8. Traseu nr. 119 BUJORENI- VILMAR 3 0

9. Traseu nr.166 NORD – GARAJ 9 0

10. Traseu nr.167 HERMES – GARAJ 1 0

11. Traseu nr.211 HERMES - USG 2 0

12. Traseu nr.212 HERMES - VILMAR 0 6

13. Traseu nr.214 HERMES – UZINA MECANICĂ 6 0

14. Traseu nr.215 HERMES - OLTCHIM 2 0

Tabel nr. 5 Trasee microbuze şi semicurse /zi

Nr. crt Traseu Zi Zi

25

lucrătoare nelucrătoare

1. Traseu A: HERMES – MUZEUL SATULUI 85 0

2. Traseu B. NORD - BUDA 41 9

3. Traseu C. NORD - PETRIŞOR 12 0

4. Traseu D. NORD – LOCUINŢE SOCIALE SUD 0 7

5. Traseu E BUDA - VILMAR 2 0

Activitatea de transport public de persoane la nivelul municipiului este subvenţionată de către

Consiliul local prin Hot. Nr. 194 şi 235 din 2006 prin care sunt stabilite şi diferenţele de tarif (diferenţa

dintre preţul real al călătoriei şi cel aprobat de Consiliul Local) acordate ca măsură de protecţie socială.

Principalele gratuităţi şi reduceri se acordă persoanelor menţionate în legi speciale sau cele

aprobate de Consiliul Local, ca de exemplu: pensionari, elevi, persoane cu dizabilităţi. Sursele de

finanţare pentru investiţii precum şi pentru diferenţele de tarif şi gratuităţi sunt aprobate anual prin

Bugetul Consiliului Local, conform legislaţiei în vigoare.

Activitatea societăţii este realizată prin intermediul a 176 de angajaţi, după cum rezultă din

documentele societăţii, care au înregistrat o evoluţie aproape liniară, dacă avem ca referinţă perioada

2009 – 2011, cel mai mare număr de angajaţi fiind de 181.

Tabel nr.6 Evoluţia personalului la S.C. ETA S.A. 2010-2012

Nr.crt Categorii de personal 2010 2011 2012

I. Total, din care 181 178 176

1. TESA şi personal operativ 23 24 23

2. Mecanici 33 31 28

3. Şoferi 84 84 85

4. Operatori comerciali şi controlori trafic 21 19 20

5. Dispeceri 5 5 5

6. Paznici şi necalificaţi 15 15 15

Datele ne arată că cea mai mare pondere în structura personalului este deţinută de şoferi

(46,41 % în 2010, 47,19% - 2011, 48,30% - 2012).

3. 2. ANALIZA SWOT A ACTIVITĂŢII S.C. ETA S.A.

26

Elaborarea unei strategii care urmăreşte eficientizarea activităţii societăţii, impune realizarea unei

panorame asupra punctelor slabe şi a celor forte ale societăţii, care se poate realiza prin intermediul

analizei SWOT.

Acronimul SWOT se referă la punctele tari (Strenghts), punctele slabe (Weaknesses), oportunităţi

(Opportunities) şi ameninţări ( Threats).

Punctele tari se referă la mediul intern şi reprezintă resursele şi capacităţile de care societatea

dispune şi care sunt superioare celor deţinute de alte societăţi similare.

Punctele slabe se referă la mediul intern şi reprezintă resursele şi capacităţile insuficiente sau de o

calitate inferioară celor deţinute de alte societăţi similare.

Oportunităţile se referă la mediul extern şi reprezintă suma evoluţiilor favorabile ale mediului

extern societăţii, care poate îmbrăca forme extrem de diferite plecând de la schimbările legislative,

integrarea europeană şi posibilitatea oferită comunităţii de a se dezvolta într-o formă superioară pe

ansamblu sau pe domenii de interes.

Ameninţările se referă la mediul extern şi reprezintă evoluţii defavorabile ale acestuia privite în

ansamblu, care pot îmbrăca forme extrem de diferite, plecând de a schimbările de mentalitate, lacunele

legislative şi evoluţii economice negative sau instabile care afectează capacitatea societăţii de a atinge

obiectivele strategice pe care şi le-a propus.

Tabel nr. 7 Analiza SWOT a activităţii S.C. ETA S.A.

Puncte forte Puncte slabe

- activitatea societăţii se desfăşoară în

clădiri proprietate personală;

- personalul societăţii are calificarea

necesară postului pe care îl ocupă;

- societatea deţine spaţii ce pot fi utilizate

pentru creşterea veniturilor;

- societatea are o relaţie de colaborare pe

baze corecte şi de echilibru cu Primăria

Vâlcea;

- pregătirea şi experienţă de conducere a

managementului societăţii.

- starea tehnică a autobuzelor;

- dotarea autobuzelor;

- pregătirea profesională a din punct de

vedere al sistemului de comunicare nu

este adecvată realităţilor actuale;

- bază de date cu privire la activitatea de

resurse umane nu este actualizată;

- dosarele personale ale angajaţilor nu

conţin întotdeauna fişa postului;

- structura organizatorică folosită până în

noiembrie 2012 nu respecta normele de

organizarea a muncii şi de repartizare a

sarcinilor;

- compania nu are o cultură organizaţională

suficient de dezvoltată;

- compania nu are dezvoltat un sistem de

motivare nonfinanciar adecvat.

27

Oportunităţi Ameninţări - strategia de dezvoltare a transportului

dezvoltată la nivel naţional şi European;

- Societatea este inclusă în strategia de

dezvoltare a municipiului Rm. Vâlcea;

- subvenţia primită de la autoritatea locală,

care permite stabilirea unor preţuri la

bilete competitive pe piaţă;

- creşterea costurilor de transport pentru

serviciile de taxi.

- dezvoltarea rapidă a transportului cu autoturismele personale;

- criza economică;

- creşterea populaţiei cu venituri reduse sau

fără venituri (pensionari, şomeri);

- concurenţa efectuată de companiile de

transport judeţean şi, care, la intrarea în

municipiu, efectuează transport urban.

Eliminarea sau reducerea punctelor slabe presupune stabilirea unei strategii coerente şi a unor

direcţii de acţiune care să fie adecvate şi adaptate obiectivelor companiei, mediului în care se desfăşoară

activitatea.

3.3. ANALIZA ACTIVITĂŢII ECONOMICO – FINANCIARE. MĂSURI DE ACŢIUNE

Situaţiile financiare anuale sunt destinate să satisfacă nevoile comune de informare ale

utilizatorilor interni şi externi. Informaţiile oferite de situaţiile financiare trebuie să reproducă fidel

realitatea tranzacţiilor şi evenimentelor survenite pe parcursul perioadei de raportare, dar şi să furnizeze

informaţii prin care să se poată aprecia eficienţa managementului în gestionarea resurselor entităţii, a

surselor de finanţare disponibile, riscurile la care entitatea este expusă prin acţiunea factorilor de mediu

sau prin acţiunea managerilor.

Vă supunem atenţiei studiul situaţiilor financiare la SC ETA SA Rm. Vâlcea, în care vom

descifra realitatea existentă rezultată în urma calculului unor indicatori de analiză.

3.3.1. ANALIZA REZULTATULUI EXERCIŢIULUI

Rezultatul exerciţiului reprezintă indicatorul de sinteză cel mai reprezentativ privind situaţia

economico-financiară pentru orice unitate economică. El se determină ca diferenţă dintre veniturile

realizate din orice sursă de o întreprindere şi cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora într-un

exerciţiu financiar.

Rezultatul exerciţiului = Total venituri – Total cheltuieli

În perioada analizată firma a înregistrat pierderi. Evoluţia rezultatului exerciţiului în perioada

analizată se prezintă astfel:

Tabel nr. 1. Evoluţia rezultatului exerciţiului în perioada 2009 – octombrie 2012

Indicatori 2009 2010 2011 oct. 2012

1. Venituri totale 7,287,101 7,424,542 8,318,184 8,121,672

28

2. Cheltuieli totale 8,485,520 8,474,742 8,856,883 8,386,755

3. Impozit profit 7,333 8,250 0 0

4. Rezultatul exerciţiului -1,205,752 -1,058,450 -538,699 -265,083

Sursa: prelucrare pe baza situaţiilor financiare

Din tabelul prezentat se observă că SC ETA SA a înregistrat pierderi în perioada analizată.

Aparent pierderea înregistrată cunoaşte o diminuare în perioada analizată, lucru care poate însemna o

mai bună gestionare a resurselor. Analizând cele două structuri ale rezultatului se poate constatata:

- veniturile realizate au avut o evoluţie crescătoare într - un ritm mediu de 5% anual;

- cheltuielile efectuate au avut o evoluţie relativ constantă, crescând cu un ritm mediu de sub 2% anual.

Pentru a explica în detaliu evoluţia rezultatului trebuie să analizăm structurile de venituri

realizate şi cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora.

3.3.2. ANALIZA PRINCIPALELOR VENITURI

Veniturile reprezintă creşteri ale beneficiilor economice înregistrate pe parcursul perioadei

contabile sub formă de intrări sau creşteri ale activelor sau descreşteri ale datoriilor, care se

concretizează în creşteri ale capitalurilor proprii, altele decât cele rezultate din contribuţii ale

acţionarilor. Principalele venituri realizate de SC ETA Sa sunt veniturile aferente cifrei de afaceri netă.

Cifra de afaceri netă reprezintă totalitatea veniturilor realizate din livrările de bunuri şi prestări

de servicii şi alte venituri din exploatare, mai puţin reducerile comerciale acordate clienţilor. Prin

reglementările contabile în vigoare în cifra de afaceri se mai includ şi veniturile din subvenţii de

exploatare aferente cifrei de afaceri.

29

Grafic nr.1. Dinamica cifrei de afaceri la SC ETA SA Rm. Vâlcea

6600000

6800000

7000000

7200000

7400000

7600000

7800000

8000000

8200000

8400000

2009 2010 2011

Cifra de afaceri


Observăm că în perioada analizată cifra de afaceri are un trend ascendent.

Este interesant de analizat componenţa cifrei de afaceri:

Tabel nr. 2. Componenţa cifrei de afaceri în perioada 2009 – octombrie 2012

Indicatori 2009 2010 2011 Octombrie 2012

Producţia vândută –prestări servicii

4980499 69.55% 4642593 63.17% 4756505 57.70% 3913381 48.87%

Venituri din vânzarea mărfurilor

31511 0.44% 32859 0.45% 51311 0.62% 28710 0.36%

Venituri din subvenţii 2149180 30.01% 2674181 36.39% 3435538 41.68% 4064870 50.77%

Total – Cifra de afaceri 7.161.190 100 7.349.633 100 8.243.355 100 8.006.961 100.00%


Din datele prezentate rezultă că în perioada analizată se constată un trend descendent al

veniturilor din activitatea de bază. Astfel, veniturile reprezentate de prestările de servicii (bilete vândute,

abonamente, curse taxate, blocări auto, ITP, service ş.a.) au scăzut în perioada analizată în medie cu

2,3% pe an.

Se constată de asemenea că veniturile din subvenţii au un trend ascendent, înregistrând o creştere

medie anuală de 25 %.

a. Analiza veniturilor din prestări servicii

30

Tabel nr. 3. Componenţa veniturilor din prestări servicii în perioada 2010 – octombrie 2012

Nr.crt. Indicatori 2010 2011 2012- oct

1 Venituri din abonamente 1539450 33.59% 1462170 31.54% 1120004 28.96%

2 Venituri din bilete 2817987 61.49% 2857848 61.64% 2500005 64.65%

Subtotal activitate principală 4357437 95.08% 4320018 93.17% 3620009 93.62%

3 Venituri din curse închiriate 65668 1.43% 87143 1.88% 64355 1.66%

4 Venituri din curse deservire 314 0.01% 252 0.01% 0 0.00%

5 Venituri curse microbuze 0 0.00% 48557 1.05% 2044 0.05%

6 Venituri din alte prestări servicii 5651 0.12% 2991 0.06% 3378 0.09%

7 Venituri din ITP 35486 0.77% 19158 0.41% 28887 0.75%

8 Venituri din alte activităţi 118253 2.58% 158519 3.42% 148160 3.83%

Subtotal activitate secundară 225372 4.92% 316620 6.83% 246824 6.38%

Total venituri din prestări servicii 4582809 100.00% 4636638 100.00% 3866833 100.00%


Grafic nr. 2 Dinamica veniturilor din vânzarea biletelor şi abonamentelor în

perioada 2010 – octombrie 2012

0

500000

1000000

1500000

2000000

2500000

3000000

2010 2011 2012- oct

Venituri din abonamente Venituri din bilete


În condiţiile în care preţul biletelor de transport şi abonamentelor a rămas constant în perioada

analizată scăderea veniturilor din activitatea de bază este datorată scăderii numărului de bilete vândute şi

a abonamentelor.

Din tabelul prezentat se mai observă că veniturile realizate din activităţile secundare au o

pondere foarte mică (cca 6% pe an) în total venituri ceea ce înseamnă o slabă valorificare a

resurselor materiale existente.

b. Analiza veniturilor din subvenţii de exploatare

31

Veniturile din subvenţii au cunoscut o creştere semnificativă în perioada analizată de la

2149180 lei în 2009 (30 % din Cifra de afaceri) la 4064870 lei în octombrie 2012 ( 50,7% din Cifra

de afaceri).

Grafic nr. 3 Dinamica veniturilor din subvenţii în perioada 2010 – octombrie 2012

0

500000

1000000

1500000

2000000

2500000

3000000

3500000

4000000

4500000

2009 2010 2011 oct. 2012

Venituri din subvenţii


Prin Hotărârea nr. 74 din 31 martie 2011 a Consiliului Local al Municipiului Rm. Vâlcea privind

acordarea subvenţiei ce se acordă din bugetul local serviciului public de transport urban de călători din

municipiu se stabileşte metodologia de calcul a valorii subvenţiei.

Pentru calculul valorii subvenţiei activităţii de transport se ţine cont de veniturile realizate din

activitatea de transport urban, din care se scad cheltuielile efectuate pentru activitatea de transport

urban. Delimitarea între urban şi extraurban se face în funcţie de numărul de kilometri efectiv parcurşi

pe baza unei chei de repartizare.

Valoare subvenţie = Venituri din transport urban – Cheltuieli din transport urban

Venituri din transport urban =

Venituri totale încasate din transport pe bază de grafic

x

Km. Efectiv realizaţi în interiorul

municipiului Totalul km. efectiv realizati din grafic

Cheltuieli din transport urban

=

Costuri totale ale activităţii de transport

x

Km. Efectiv realizaţi în interiorul

municipiului Totalul km. efectiv realizati lunar

Atenţie: In condiţiile actuale de criză economică în care există riscul diminuării resurselor

bugetare primite, managementul firmei trebuie să-şi pună întrebarea posibilităţii acoperirii riscurilor ce

decurg din neplata subvenţiilor de exploatare în viitor.

32

Din datele prezentate mai apare o problemă: Valoarea subvenţiei primite şi implicit cheltuielile

finanţate din resurse bugetare pot fi justificate? Oare consumurile alocate kilometrilor efectiv realizaţi

nu sunt exagerate? Cheltuielile finanţate nu acoperă alte „găuri”?

Propunem:

Ca metodologie de calcul valoarea subvenţiei să se determine astfel:

- pentru bilete/abonamente vândute: Valoare subvenţie = Valoare comercială bilete/abonamente

– Tariful de transport public bilete/abonamente, reglementat prin hotărârea consiliului local;

- pentru facilităţi (gratuităţi, reduceri) : Valoare subvenţie = număr de călătorii x valoarea

comercială/ bilet

Observaţii:

- Se calculează cu atenţie valoarea comercială a biletelor/abonamentelor de transport;

- Pentru facilităţile acordate propunem introducerea unor cartele, cipuri etc care să permită

determinarea cu exactitate a numărului de călătorii efectuate de persoanele care beneficiază

de reduceri sau gratuităţi.

3.3.3. ANALIZA PRINCIPALELOR CHELTUIELI

Cheltuielile reprezintă diminuări ale beneficiilor înregistrate pe parcursul perioadei contabile sub

formă de ieşiri sau scăderi ale valorii activelor sau creşteri ale datoriilor, care se concretizează în

reduceri ale capitalurilor proprii altele decât cele rezultate din distribuirea acestora către acţionari. Altfel

spus cheltuielile entităţii reprezintă valori plătite sau de plătit pentru consumul de stocuri şi servicii

prestate, cheltuieli de personal, executarea unor obligaţii legale sau contractuale etc. În categoria

cheltuielilor se mai includ şi pierderile rezultate sau nu ca urmare a activităţii curente a entităţii,

provizioanele, amortizările şi ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare.

33

Grafic nr.4. Dinamica cheltuielilor totale la SC ETA SA Rm. Vâlcea

8200000

8300000

8400000

8500000

8600000

8700000

8800000

8900000

2009 2010 2011

Cheltuieli totale


Observăm că în perioada analizată cheltuielile totale au un trend ascendent.

Pentru a face o analiză detaliată a cheltuielilor trebuie să prezentăm structura acestora în perioada

analizată.

Tabel nr.4. Structura cheltuielilor în perioada 2009 – octombrie 2012


Cheltuieli din exploatare 8,167,913 96.26% 8,393,702 99.04% 8,794,764 99.30% 8,329,490 99.32%

Cheltuieli financiare 317,607 98.92% 81,040 0.96% 62,119 0.70% 57,265 0.68%

Cheltuieli extraordinare 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%

Total cheltuieli 8,485,520 100 8,474,742 100 8,856,883 100 8,386,755 100.00%


Din datele prezentate în perioada analizată se constată un trend ascendent al cheltuielilor din

exploatare şi o pondere mare a acestora în total cheltuieli (circa 99%). Pentru o activitate economică

desfăşurată în condiţii normale această pondere mare a cheltuielilor de exploatare este justificată cu

respectarea unor proporţii ale structurilor în funcţie de obiectul de activitate.

Tabel nr.5. Structura cheltuielilor de exploatare în perioada 2009 – octombrie 2012


Cheltuieli cu materialele consumabile

2,424,098 29.68% 2,629,085 31.32% 3,034,796 34.51% 2,968,590 35.64%

Cheltuieli cu energia şi apa

121,432 1.49% 105,301 1.25% 102,562 1.17% 80,553 0.97%

34

Cheltuieli cu mărfurile

28,368 0.35% 29,652 0.35% 48,267 0.55% 28,816 0.35%

Cheltuieli cu personalul

4,055,147 49.65% 4,115,961 49.04% 4,193,842 47.69% 3,861,013 46.35%

Cheltuieli cu prestaţiile externe

403,347 4.94% 370,917 4.42% 356,642 4.06% 363,710 4.37%

Cheltuieli cu impozite şi taxe

98,265 1.20% 118,361 1.41% 53,717 0.61% 137,825 1.65%

Cheltuieli cu amortizarea

974,790 11.93% 962,527 11.47% 920,511 10.47% 861,147 10.34%

Alte cheltuieli de exploatare

62,466 0.76% 61,898 0.74% 84,427 0.96% 27,836 0.33%

Total cheltuieli de exploatare

8,167,913 100.00% 8,393,702 100.00% 8,794,764 100.00% 8,329,490 100.00%


Din tabelul prezentat mai sus se observă că în perioada analizată principalele categorii de

cheltuieli sunt reprezentate de:

- cheltuielile cu materialele consumabile cu o pondere de aproximativ 33%;

- cheltuielile cu personalul cu o pondere de aproximativ 48%;

- cheltuielile cu amortizarea cu o pondere de aproximativ 11%;

- alte cheltuieli - cu ponderi mici – sub 2%.

a. Analiza cheltuielilor cu materialele consumabile

În categoria materialelor consumabile, principala pondere este ocupată de combustibili.

Combustibilii ( motorină şi benzină) sunt utilizaţi pentru următoarele categorii de autovehicule:

- autobuze şi microbuze pentru transport urban;

- autobuze şi microbuze pentru transport extraurban;

- autovehicule pentru realizarea de servicii, altele decât transportul în comun.

- autoturisme pentru scop administrativ.

Alimentarea autobuzelor şi a microbuzelor se face pe baza unor norme de consum propuse de o

comisie tehnică în funcţie de categoriile de autovehicule din dotarea ETA SA. Aceeaşi comisie propune

consumuri suplimentare specifice anotimpurilor (vară – aer condiţionat, iarnă- încălzire). Stabilirea

consumurilor se face zilnic pe baza consumurilor normate în funcţie de distanţa fiecărui traseu, iar

compararea consumurilor efective cu cele normate se face la inventariere.

35

b. Analiza cheltuielilor cu personalul

Cheltuielile cu personalul au cea mai mare pondere în totalul cheltuielilor, aproximativ 50%.

Având în vedere obiectul de activitate – de prestări servicii – ponderea foarte mare poate fi justificată.

Grafic nr. 5. Dinamica cheltuielilor cu personalul la SC ETA SA Rm. Vâlcea

3,950,000

4,000,000

4,050,000

4,100,000

4,150,000

4,200,000

2009 2010 2011

Cheltuieli cu salariile


Grafic nr. 6. Evoluţia salariului mediu la SC ETA SA Rm. Vâlcea

36

1800

1850

1900

1950

2000

2050

2100

2010 2011 Octombrie 2012Salariu mediu (lei/pers/ lună)


Analizând cheltuielile cu personalul şi în consecinţă structura personalului se trag următoarele

concluzii:

- cheltuielile cu personalul au crescut de la an la an atât datorită creşterii numărului de personal

cât şi datorită creşterii salariului mediu pe salariat;

- din evidenţa contabilă nu rezultă cheltuielile cu personalul pe fiecare activitate. Propunem o

evidenţă analitică riguroasă pe fiecare activitate pentru a se putea lua măsuri pentru eficientizarea

activităţii;

- analizând rezultatele obţinute pe fiecare activitate comparativ cu personalul care deserveşte

aceste activităţi, după părerea noastră, numărul de personal este supradimensionat;

Propunem ca salarizarea să se realizeze pe baze obiective şi dacă se poate ţinând seama de

salarizarea în acord (mai ales pentru activităţile secundare care nu ţin de obiectul principal de activitate –

transport în comun)

c. Analiza cheltuielilor cu amortizarea

Cheltuielile cu amortizarea sunt cheltuieli neplătite cu o pondere relativ mare în totalul

cheltuielilor de exploatare (de aproximativ 10%). Acestea ajută întreprinderea să realizeze recuperarea

investiţiilor realizate în perioada precedentă.

3.3.4. ANALIZA INDICATORILOR DE SINTEZĂ

a. analiza productivităţii muncii

37

Productivitatea muncii se exprimă ca raport între veniturile realizate în cursul exerciţiului

(venituri din exploatare sau cifră de afaceri) şi numărul mediu de salariaţi.

Vom considera în analiză veniturile din exploatare totale (pentru că formula de calcul avută în

vedere în contractul de mandat se iau în calcul veniturile din exploatare), şi vom calcul productivitatea

medie a muncii lunară.

Productivitatea muncii = Venituri din exploatare

Numărul mediu de salariaţi x 12

Numărul de salariaţi este numărul total de salariaţi ( personal), existent în evidenţele unităţii,

angajat pe bază de contract de muncă sau pe bază de documente generatoare de drepturi şi obligaţii

pentru ambele părţi.

Tabel nr. 6 Structura personalului în perioada analizată

Structuri de personal 2009 2010 2011 Octombrie 2012

1 TESA şi personal operativ 28 15.91% 23 12.71% 24 13.48% 23 13.07%

2 Mecanici 24 13.64% 33 18.23% 31 17.42% 28 15.91%

3 Şoferi 84 47.73% 84 46.41% 84 47.19% 85 48.30%

4 Operatori comerciali şi controlori trafic 22 12.50% 21 11.60% 19 10.67% 20 11.36%

5 Dispeceri 5 2.84% 5 2.76% 5 2.81% 5 2.84%

6 Paznici şi necalificaţi 13 7.39% 15 8.29% 15 8.43% 15 8.52%

Total 176 100.00% 181 100.00% 178 100.00% 176 100.00%


Productivitatea reprezintă capacitatea muncii de a creea o anumită cantitate de valori de

întrebuinţare într-o unitate de timp reflectând în ultimă instanţă eficienţa cu care este cheltuită o

cantitate de muncă.

Tabel nr.7 Evoluţia productivităţii muncii la SC ETA SA Rm. Vâlcea


1 Venituri din exploatare

7,264,983 100.00% 7,404,157 101.92% 8,316,551 112.32% 8,050,810

2 Număr de salariaţi 176 100.00% 181 102.84% 178 98.34% 176

38

3 Productivitate anuală

41278.31 100.00% 40906.94 99.10% 46722.20 114.22% 45743.24

4 Productivitate lunară

3439.86 100.00% 3408.91 99.10% 3893.52 114.22% 4574.32


În perioada analizată productivitatea muncii a crescut de la 3439,86 lei/lună în anul 2009 la

4574,32 lei/lună în octombrie 2012, în special datorită creşterii veniturilor din exploatare - creşterii

subvenţiilor din exploatare.

Analiza productivităţii muncii trebuie corelată cu dinamica cheltuielilor salariale.

Grafic nr. 7. Evoluţia comparativă a salariului mediu şi a productivităţii muncii la SC

ETA SA Rm. Vâlcea

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

2009 2010 2011 oct.2012

Productivitate lunară Salariu mediu (lei/pers/ lună)


Cheltuielile salariale sunt cheltuielile ocazionate de plata salariilor către angajaţii unităţii. După

anul 2009 salariile personalului angajat s-au majorat. Creşterea salariilor se mai poate datora

măririi numărului de angajaţi şi a modificării structurii salariaţilor, în sensul că ponderea salariaţilor cu

studii medii şi superioare creşte sau gradul de calificare al salariaţilor creşte, toate acestea constituind

elemente esenţiale în creşterea salariilor individuale şi implicit a cheltuielilor salariale.

Interesant este de analizat şi calculul productivităţii muncii fără a se lua în considerare

subvenţiile din exploatare.

39

Tabel nr. 8 Evoluţia productivităţii muncii (fără a se lua în calcul veniturile din subvenţii

la SC ETA SA Rm. Vâlcea


1 Venituri din exploatare - subvenţii

5,115,803 100.00% 4,729,976 92.46% 4,881,013 103.19% 3,985,940

2 Număr de salariaţi 176 100.00% 181 102.84% 178 98.34% 176

Productivitate anuală

29067.06 100.00% 26132.46 89.90% 27421.42 104.93% 22647.39

Productivitate lunară

2422.26 100.00% 2177.71 89.90% 2285.12 104.93% 2264.74


Se observă că în lipsa subvenţiei de exploatare productivitatea muncii a scăzut şi este la o valoare

foarte mică, apropiată de cheltuielile medii pe salariat, ceea ce arată o situaţie dificilă.

Grafic nr. 8. Evoluţia comparativă a salariului mediu şi a productivităţii muncii (fără

subvenţii de exploatare) la SC ETA SA Rm. Vâlcea

1800

1900

2000

2100

2200

2300

2400

2500

2009 2010 2011 oct.2012

Productivitate lunară Salariu mediu (lei/pers/ lună)


a. analiza cheltuielilor la 1000 lei venituri

Indicatorul măsoară efortul (cheltuiala) pe care îl (o) face întreprinderea pentru a realiza un venit

de 1000 lei. Din punctul de vedere al optimului economic va fi apreciată ca pozitivă situaţia în care

nivelul cheltuielilor la 1000 de lei venituri este în dinamică în scădere, aceasta însemnând creşterea

eficienţei cheltuielilor ca urmare a faptului că o cheltuială mai mică generează acelaşi volum al

veniturilor.

Nivelul cheltuielilor la 1000 lei venituri = Venituri totale

40

Cheltuieli totale

Indicatorul este util în analiză pentru că realizează legătura directă cu rentabilitatea firmei (dacă

se consumă o anumită valoare pentru a realiza un venit de 1000 lei, înseamnă că diferenţa până la

această valoare a venitului o reprezintă profitul firmei sau, generalizând, orice scădere a nivelului de

cheltuială este sinonimă cu o creştere a profitului firmei).

Tabel nr. 9 Evoluţia nivelului cheltuielilor la 1000 lei venituri

2009 2010 2011 Oct-12

1. Venituri totale 7,287,101 7,424,542 8,318,184 8,121,672

2. Cheltuieli totale 8,485,520 8,474,742 8,856,883 8,386,755

3. Nivelul cheltuielilor la 1000 lei venituri 1,164 1,141 1,065 1,033


Nivelul cheltuielilor la 1000 lei venituri are o valoare mai mare de 1000 lei ceea ce arată o

situaţie negativă pentru întreprindere, veniturile totale realizate nu acoperă cheltuielile efectuate. Totuşi,

pe perioada analizată indicatorul analizat a avut o evoluţie pozitivă, scăzând de la an la an, de la 1164 lei

cheltuieli la 1000 lei venituri în anul 2009 la 1033 lei cheltuieli la 1000 lei venituri în octombrie 2012.

Grafic nr. 9. Evoluţia nivelului cheltuielilor la 1000 lei la SC ETA SA Rm. Vâlcea

950

1,000

1,050

1,100

1,150

1,200

2009 2010 2011 oct. 2012


41

Posibilităţile de îmbunătăţire ale indicatorului trebuie căutate în măsurile de scădere a

cheltuielilor şi de creştere a veniturilor, măsuri prezentate la analiza principalelor componente ale

veniturilor şi cheltuielilor.

c. analiza stării mijloacelor fixe

Analiza stării mijloacelor fixe se poate realiza cu ajutorul indicatorului coeficientul amortizărilor.

Coeficientul amortizărilor = Amortizare imobilizărilor corporale totală

Valoare brută a imobilizărilor corporale

Tabel nr. 10 Calculul coeficientului amortizărilor

Indicatori 2009 2010 2011 Oct-12

1. Amortizare totală imobilizări corporale 5,264,102 6,224,281 7,129,460 7,946,066

2. Imobilizări corporale - total (valoare brută) 8,629,485 8,627,718 9,150,526 9,473,521

3. Coeficientul amortizărilor 0.61 0.72 0.78 0.84


Din analiza indicatorului se observă că acesta are o evoluţie nefavorabilă fiind un coeficient

crescător în dinamică, acesta indicându-ne că mijloacele fixe din întreprindere suferă un proces de

îmbătrânire, iar politica de investiţii este deficitară. În plus valoarea uzurii se apropie de 90% ceea ce

indică o situaţie alarmantă pentru întreprindere.

Grafic nr. 10. Evoluţia gradului de uzură la SC ETA SA Rm. Vâlcea

0.00

0.10

0.20

0.30

0.40

0.50

0.60

0.70

0.80

0.90

2009 2010 2011 oct. 2012

42

În ceea ce priveşte situaţia analitică a mijloacelor de transport în comun aceasta se prezintă astfel:

Tabel nr. 11 Starea tehnică - Autobuze. Microbuze

Tip Număr Vechime Stare tehnică

AUTOBUZE


DAF 5 13 Stare tehnică bună

MAN 6 17 Stare tehnică satisfăcătoare

ISUZU 1 6 Stare tehnică bună

ROCAR 1 14 Stare tehnică bună

RDT 1 26 Stare tehnică proastă

UDM 14 17 Stare tehnică proastă

MICROBUZE




Din tabelele prezentate se observă că procesul de îmbătrânire este accentuat, uzura fizică şi

morală este mare, ceea ce are efecte nefavorabile asupra productivităţii şi asupra serviciilor realizate de

firmă (calitate inferioară) şi nu în ultimul rând asupra preţului de cost mare (consumuri mari de resurse:

combustibili, piese de schimb etc).

3.3.5. EVALUAREA SC ETA SA.

O masura importanta luata de catre noua conducere a fost aceea de a determina valoarea justa a SC

ETA SA, respectiv a valorii pachetului de parti sociale din capitalul social, detinut in intregime de catre

Municipiul Rm.Valcea, in calitate de actionar unic, precum si de a estima in mod correct, rentabilitatea

reala a capitalului investit si a activelor totale, precum si a managementului valorii intreprinderii.

Evaluarea acestor indicatori a fost executata de catre o firma specializata in evaluari de intreprinderi, in

baza unui contract de prestari servicii, ale carei rezultate le vom prezenta in continuare.

Pentru estimarea valorii juste a societatii comerciale SC ETA SA , s-au aplicat doua metode de

evaluare, respectiv metoda activului net contabil – ANC si metoda activului net contabil corijat –ANCC

obtinandu-se urmatoarele valori:

43

a)Conform metodei activului net contabil (ANC) la data de 31.08.2012, valoarea (VANC) rezultata

(conform calculelor estimative) a fost de 3.262.601.49 lei, ceea ce inseamna ca, valoarea unei parti

sociale la aceasta data era de 2.006 lei( VANC : Numar de parti sociale), adica 3.262.601: 1.626.399)

(Capitalul social este divizat in 1.626.399 parti sociale cu o valoare nominala de 2.5 lei .)

Scaderea fata de valoarea nominala este de 19.76%

Comparativ cu anul 2011(31 decembrie 2011) :

VANC = 2.356.709 lei

Valoarea unei parti sociale la 31.12.2011 =VANC(2.356.709):1.626.399 p.s. = 1,449 lei


b)Conform metodei activului net corijat ANCC (valoarea justa) la data de 31.08.2012

Metoda activului net corijat s-a aplicat prin limitarea activului net contabil si pentru a da o

dimensiune valorii intreprinderii mai aproape de realitatea economica. Reevaluarea s-a facut prin

separarea tuturor bunurilor necesare exploatarii si bunuri in afara exploatarii .

Au fost corectate negativ imobilizarile necorporale cu suma de 286 lei , imobilizarile financiare in

suma de 1573.98 lei , stocurile fara miscare in suma de 10.000 lei , cele in afara exploatarii in suma de

11.995,76 lei , si clientii neincasati a caror scadenta a depasit 365 zile .

In total, corectiile activului net contabil au fost in suma de -89356.43 lei.

VANCC = 3.262.601.49 – 89356.43 = 3.173.245.06 lei

Valoarea unei parti sociale = VANCC : 1.626.399 p.s. = 1,951 lei

(Capitalul social este divizat in 1.626.399 parti sociale la valoarea nominala de 2.5 lei .)


Avand in vedere consideratiile prezentate in cadrul raportului , evaluatorul a apreciat ca valoarea justa

a societatii comerciale ETA SA este de :

3.173.245,06 lei

Iar valoarea estimata a unei parti sociale este de :

1,951 lei, fata de 2,5 lei cat este valoarea nominala in prezent.

Conform standardului UNEAR , in speta in Standardul International de Evaluare”Valoarea justa este

suma la care poate fi tranzactionat un activ sau decontata o datorie , de bunavoie , intre parti aflate in

cunostinta de cauza,in cadrul unei tranzactii in care pretul este determinat obiectiv.”

Termenul valoare justa este folosit ,de asemenea, in actiuni legale,a caror circumstante pot sa nu fie

conforme cu definitia valorii de piata.

De aceea ,valoarea justa nu este sinonima cu valoarea de piata. Valoarea justa poate reprezenta

potentialul de servicii ale unui activ, de exemplu beneficiile economice viitoare reprezentate de active in

sensul potentialului sau de a contribui, direct sau indirect, la fluxul de numerar si echivalentele de

numerar pentru entitate .

La baza Raportului de evaluare au stat informatiile privind activitatea de baza a intreprinderii,

reflectata in situatiile patrimoniale ale SC ETA SA , corespunzatoare lunii august 2012 , la care se

considera valabile ipotezele luate in considerare si valorile estimate de catre evaluator.

Evaluarea a fost efectuata in luna decembrie 2012.

Redam mai jos, principalele elemente ale analizei, prezentate in Raportul de evaluare, rezultand

urmatoarele:

A. ANALIZA DIAGNOSTIC(DIAGNOSTIC JURIDIC)

1. DATE GENERALE SI DE IDENTIFICARE A SC ETA S.A.

44

Denumirea societatii comerciale este SC ETA SA , cu sediul in Rm.Valcea ,str.Depozitelor nr.

5,jud.Valcea.Societatea nu are sucursale sau filiale si isi desfasoara activitatea prin urmatoarele puncte

de lucru secundare :

-Dispecerat Nord din str.Nicolae Titulescu

-Dispecerat Spital din str.Calea lui Traian

-Dispecerat General Magheru din str.GralMagheru

-Dispecerat Hermes din Bdul Tineretului

Societatea ETA SA este persoana juridica romana , avand forma de societate pe actiuni (SA)

.Aceasta isi desfasoara activitatea in conformitate cu Statutul , pe baza de gestiune economica si

autonomie financiara. Durata societatii comerciale este nelimitata .

2. OBIECTUL DE ACTIVITATE

Societatea comerciala SC ETA SA , isi desfasoara activitatea in domeniul principal de activitate

GRUPA 439”Alte transporturi terestre de calatori “, activitatea principala fiind cea din clasa 4931 “

Transporturi urbane,suburbane si metropolitane de calatori “

3. CAPITALUL SOCIAL

Capitalul social subscris la data de 31.08.2012 este de 4.065.995 lei din care :

Capital social subscris si varsat – 3.800.995 lei

Capital social subscris si nevarsat – 265.000 lei

Capitalul social este divizat in 1.626.399 actiuni nominative la valoarea nominala de 2.5 lei , detinut in

proportie de 100% de Municipiul Rm.Valcea , in calitate de actionar unic.

4. DREPTURI DE PROPRIETATE

SC ETA SA , are in proprietate urmatoarele :

a)Bunuri imobile :

1.Statie alimentare si deposit PECO

2.Statie auto str.Carol I

3.Statie auto str.Mihai Eminescu

4.Chiosc din profil aluminiu

5.Modernizari ale sediului si dispeceratului Nord (in concesiune)

b)Bunuri mobile :

-Instalatii tehnice , mijloace de transport cu o valoare de inventar de 9329481 lei.(conform listelor de

inventar anexate)

Din analiza situatiei mijloacelor fixe si a situatiei parcului auto puse la dispozitie , rezulta ca un numar

de 15 autobuze din dotare, au durata de folosinta depasita , dupa cum urmeaza :

-13 autobuze marca DAC 112 UDM

-1 autobuz marca ROCAR 112UDM

-1 autobuz marca ROMAN 111 RD

De asemenea , un numar de 10 microbuze din dotare au durata de folosinta depasita , astfel:

-7 microbuze marca Ford Transit 2.4 TDI

-2 microbuze marca Iveco Daily 50C13

-1 microbuz marca Isuzu Turquoise 27

Au depasit perioada normata de folosinta , urmatoarele autoutilitare din dotare :tractor UTB 445 DT;

metal car AMTR; Dacia 131 OLC; Dacia 1310; Dacia LSDAB; Aro 320; IM Mirsa; Dacia; Mobilier ,

aparatura birotica in valoarea de inventar de 12.257 lei( conform listelor de inventar)

Pentru desfasurarea activitatii , din domeniul public al Municipiului Rm.Valcea au fost concesionate

catre SC ETA SA :

45

Nr. Denumire Valoare de inventar

1 Magazie materiale 67.301,18

2 Hala revizii auto 1.384.697,09

3. Hala reparatii auto 2.962.172,35

4. Grup exploatare auto 503.222,72

5 Statie spalare auto 427.613,03

6 Cladire casierie 32.377,75

7 Porti si imprejmuire 596,40

8 Platforme parcare si acces 100.693,23

9 Dispecerat Hermes 53.769,57

10 Teren aferent bazei auto 2.588.940,00

11 Statie autobus – 73 1.598.247,78

TOTAL CONCESIUNE 9.719.631,10

5. LITIGII. Conform informatiilor furnizate de conducerea societatii si a situatiei clientilor incerti ,

la data de 31.08.2012 :

Nr. Denumire client Valoare la 31.08.2012

1 SC AEROKALT SRL 1.465,45

2 SC AUTOALEX SRL 992,00

3 CSM Rm.Valcea 11.243,64

4 PF ONOSE 868,05

5 SC VANIDO COM 50.931,55

TOTAL CLIENTI INCERTI 65.500,69

Pentru sumele din situatia de mai sus , nu au fost constituite provizioane pentru deprecierea creantelor .

Au fost luate masuri pentru recuperarea sumelor si inceperea procedurii de executare silita sau inscriere

la masa credala pentru cele aflate in insolventa .

Nu sunt inregistrate datorii catre terti , pentru recuperarea carora SC ETA SA sa fie actionata in

instanta.

6. AUTORIZATII SI AVIZE. Societatea ETA SA efectueaza transport public de calatori pe raza

municipiului Rm.Valcea si pe 4 trasee judetene .

Transportul public local se efectueaza in baza Contractului de delegare a gestiunii serviciului de

transport public local , incheiat intre Consiliul Local al municipiului Rm.Valcea si SC ETA SA , sub nr.

19646/31.05.2012 pentru o perioada de 6 ani .

Transportul judetean se desfasoara in baza licentelor de traseu eliberate de ARR si sunt valabile

pana la data de 30.04.2012

De asemenea , SC ETA SA , detine o licenta generala pentru efectuarea transportului public de

persoane, emisa de Autoritatea Rutiera Romana , cu valabilitate pana in anul 2016.

7. ASOCIERI , PARTICIPATII. SC ETA SA , nu detine participatii la alte societati comerciale , de

stat sau private .

46

8. BREVETE,INVENTII,DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALA, FOND DE COMERT

SC ETA SA ,nu are brevete,inventii,drepturi de proprietate intelectuala , nu are inregistrat fond de comert.

9. DREPTUL MUNCII. Raporturile salariatilor cu conducerea societatii sunt reglementate prin

contracte individuale de munca. Societatea , la data de 31.08.2012 avea un numar de 176 salariati cu

contract individual de munca.

10. ALTE ASPECTE DE NATURA JURIDICA. SC ETA SA , nu are credite contractate pe termen

scurt ,mediu sau lung, nu are contracte de leasing , si nici obligatii legale fata de terti aflate in

litigiu . 11. CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI JURIDIC. SC ETA SA ,este legal constituita ,si

functioneaza conform prevederilor actelor constitutive si legislatiei in vigoare .

-Societatea detine drept de proprietate asupra bunurilor din patrimoniu active imobilizate , respectiv

imobilizari necoporale , corporale sub forma de mijloace de transport si imobile .

-Terenul pe care se desfasoara activitatea SC ETA SA , este concesionat de la Consiliul local al

municipiului Rm.Valcea .

-Deasemenea, au fost concesionate cladiri cu destinatie statie autobuz si ateliere de reparatii , tot din

domeniul public al Municipiului Rm.Valcea .

-SC ETA SA a luat masurile legale pentru recuperarea sumelor neincasate de la terti clienti in cuantum

de 65.500,69 lei .

-Nu exista litigii cu furnizorii , sau restante inregistrate la bugetul de stat sau bugetul asigurarilor sociale.

-La bugetul local , pentru intarzieri la plata impozitelor locale, au fost calculate penalitati de intarziere in

suma de 36170 lei , iar debitul de 21.197 lei nu a fost achitat pana la data prezentului Raport de evaluare.

B. DIAGNOSTIC RESURSE UMANE SI MANAGEMENT

1. STRUCTURA ORGANIZATORICA,DE CONDUCERE SI CONTROL

Conform actelor constitutive ale societatii ETA SA , varianta actualizata la data de 30.08.2012 , organul

suprem de conducere este Adunarea Generala a Actionarilor .Aceasta , prin autoritatea tutelara Consiliul

local al Municipiului Rm.Valcea , conform statutului , propune candidati pentru functiile de membrii in

consiliul de administratie , cu respectarea conditiilor de calificare si experienta .

Consiliul de administratie al SC ETA SA ,este organ cu atributiuni de decizie si control format din 5

administratori ,din care unul este director general .Organizarea si functionarea Consiliului de

Administratie are la baza un Regulament propriu de functionare .

Organigrama societatii este structurata dupa cum urmeaza :

-Conducerea este asigurata de un director general in baza unui contract de mandat si un contabil sef

cu contract individual de munca.

- Departamentul activitate de baza (transport persoane si reparatii auto) :

Functie Nr.pers

Conducatori auto 85

Mecanici auto 28

Control trafic 8

Dispeceri 5

Operatori microdispecerat 12

Sef coloana auto 2

Maistru ITP 1

Impiegat 1

47

- Departamentul activitati auxiliare(servicii TESA si conexe)

Din totalul de 176 angajati cu contract de munca , 12 au studii superioare , 153 au studii medii , iar 11

sunt necalificati .

2. CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI RESURSE UMANE

La data prezentului Raport de evaluare , societatea isi desfasoara activitatea conform legislatiei in

vigoare , acoperind cu personalul existent si cel in colaborare, necesarul pentru desfasurarea activitatii .

Denumire indicator Pondere

Pondere personal cu studii superioare 6.8%

Pondere personal cu studii medii 86.95%

Pondere personal necalificat 6.25%

Pondere personal direct productiv 80.68%

Pondere personal auxiliar 19.32%

Fondul de salarii aferent anului 2011 a fost de 4.193.842 lei la un numar mediu de 177 salariati , iar

in anul 2012(31.08.2012) de 3.017.417 lei .

In anul 2012 , cresterea salariului mediu a fost , pana la data de 31.08.2012 de 8.5 % .

Ponderea cheltuielilor de personal in total cifra de afaceri si total cheltuieli:

Total personal productiv 142

Functie Nr.pers

Gestionari 4

Casieri 2

Operator calculator 1

Paza 4

Muncitori necalificati 11

Personal TESA 11

Total personal auxiliar 33

Perioada Fond salarii / luni funct/nr.pers Salariu

Mediu

01.01.2011-31.12.2011 4.193.842:12:177 1.974,5

01.01.2012-31.08.2012 3.017.417:8:176 2.143,05


48

C. DIAGNOSTIC COMERCIAL

1.OFERTA DE PRODUSE SI SERVICII. Din obiectul de activitate al SC ETA SA , societatea

desfasoara si obtine venituri din urmatoarele activitati :Venituri din activitati de transport persoane,

venituri din servicii prestate la sediul societatii (ITP , REPARATII AUTO) , venituri din vanzari marfa ,

alte tipuri de venituri .

La momentul actual ,SC ETA SA prin reteaua urbana de transport public asigura mobilitatea locuitorilor

municipiului Rm.Valcea , in baza principiilor care o guverneaza :mobilitate pentru toti; corectitudine si

loialitate; participare si transparenta; eficienta .

De asemenea, se opereaza transport de persoane si pe 4 trasee judetene.

Se obtin venituri si din servicii de transport inchiriate catre terti, din activitati service auto, din vanzari

marfa .

Toata activitatea SC ETA SA se desfasora pe teritoriul Romaniei , in spatii si ateliere proprii sau

concesionate din domaniul public.

2. ANALIZA PIETEI SI A CLIENTILOR. Clientii semnificativi sunt locuitorii municipiului Rm.valcea.

In prezent , o parte importanta a fluxului de pasageri , o reprezinta pensionarii si elevii . Consiliul Local

al Municipiului Rm.Valcea, in calitate de actionar unic ar trebui sa regandeasca sistemul de tarifare ,

pentru a mentine competitivitatea transportului public si eficientizarea activitatii SC ETA SA .

SC ETA SA ocupa cu prestarile de servicii un segment redus din piata de service auto , piata serviciilor

ITP , piata de accesorii si piese de schimb auto , delimitate de pretentiile legate de raportul dintre calitate

si pret .

La data de 31.08.2012 SC ETA SA , are un sold al clientilor neincasati de 184231.76 lei,

repartizati pe intervale de vechime astfel :

Interval zile vechime Cuantum

0-30 zile 76840.71

31-60 zile 13043.75

61-90 zile 1302

91-180 zile 12032.23

181-365 zile 11833.34

Peste 365 zile 69179.73

Total 184231.76

Din totalul clientilor neincasati la termen , suma de 65.500,69 lei reprezinta clienti incerti , pentru

recuperarea careia urmeaza sa fie luate masuri legale.

Pondere chelt.personal in total venituri 47.35%

Pondere chelt.personal in total cheltuieli 45.9%

Pondere chelt.personal in venituri proprii 94.2%

49

3. FURNIZORII. SC ETA SA , avea la data de 31.08.2012 un numar de 47 furnizori neachitati , in

valoare de 754.156.43 lei.

Repartizarea lor in functie de vechimea datoriei :

Interval zile vechime Cuantum

0-30 zile 609.532.08

31-60 zile 39.101.58

61-90 zile 34.053.55

91-180 zile 40.529.21

181-365 zile 26.148.33

Peste 365 zile 4.791.68

Total 754.156.43

SC ETA SA nu are litigii cu furnizorii de marfa si servicii.

4. ANALIZA MEDIULUI EXTERN. In toate domeniile abordate , SC ETA SA nu are concurenta

astfel incat sa determine limitarea si o perspectiva limitata de dezvoltare a pietei proprii .

Dezvoltarea si eficientizarea pietei proprii se poate gandi pe trei directii :

-O noua configurare a traseelor prin implementarea si/sau modificarea unor trasee conform fluxului de

pasageri .

- O reducere a traseelor cu flux redus de pasageri.

- Modificarea sistemului tarifar.

5..ANALIZA SWOT. Analiza SWOT (Strengths –puncte tari ,Weaknesses –puncte slabe, Oportunities-

oportunitati , Threats –amenintari)

Puncte tari : vechime in piata, personal calificat, service echipat si aprovizionat corespunzator,

amplasament bun.

Puncte slabe : dotare parc auto cu masini a caror durata normata de folosinta a expirat ,consum crescut

de carburant pentru autobuze vechi, pret mare pentru piese de schimb ,dependenta de oscilatiile pretului

la carburanti .

Oportunitati: posibilitati de dezvoltare a serviciilor conexe parcului auto (service auto, magazine de

piese auto ), modificarea sistemului tarifar si eliminarea sau limitarea gratuitatilor.

Temeri/riscuri : termenele mari la care sunt incasate creantele, cresterea numarului de gratuitati,

scaderea sau limitarea subventiilor, imposibilitatea de a acoperi traseele cu autobuze din dotare, datorita

vechimii lor. Societatea este expusa unui risc si datorita prelungirii crizei economice si implicit prin

scaderea pietei de desfacere .

D. DIAGNOSTIC TEHNIC 1. AMPLASAMENT SI FACILITATI. Sediul SC ETA SA , are sediul si atelierele amplasate in

Rm.valcea ,str.Depozitelor nr. 5 , la intrarea in Rm.Valcea dinspre Dragasani. Sediul central include

majoritatea activitatilor si este racordat la energie electrica, forta si joasa tensiune, reteaua de apa a

orasului ,la reteaua de gaze naturale si reteaua de canalizare .

Societatea are depozitele de carburanti si atelierele de service amplasate langa sediu societatii. Tot in

incinta sediului se afla si atelierele adecvate desfasurarii activitatii de service auto .

Detine de asemenea dotarile necesare desfasurarii activitatii de diagnosticare si reparatii auto.Platforma

pe care sunt amplasate majoritatea activitatilor firmei este betonata si racordata la toate utilitatile

edilitare ,deci poate asigura atat o circulatie corespunzatoare cat si depozitare .

50

La capitolul A.4 sunt prezentate bunurile mobile si imobile aflate in patrimoniu cat si cele aflate in

concesiune din domeniul public .

SC ETA SA dispune deasemenea de un sediu administrativ , cu dotare birotica moderna , programe

informatice profesionale , autovehicule pentru transport si aprovizionare .

In atelierele service dispune de utilaje pentru spalare , aparatura pentru testare auto,utilaje si dotari

pentru reparatii mecanice.

Mentionam ca in patrimoniul societatii nu exista active in afara exploatarii , care nu contribuie la

realizarea cifrei de afaceri .

2. CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI TEHNIC.Societatea detine toata dotarea necesara desfasurarii

activitatii.

Parcul auto, necesar desfasurarii activitatii , are durata de folosinta depasita.

Din analiza situatiei mijloacelor fixe si a situatiei parcului auto puse la dispozitie , rezulta ca un numar

de 15 autobuze din dotare, au durata de folosinta depasita , dupa cum urmeaza :

Denumire Nr.buc

Autobuz marca DAC 112 UDM 13

Autobuz marca ROCAR 112UDM 1

Autobuz marca ROMAN 111RD 1

Microbuz marca FORD TRANSIT 2.4TDI 7

Microbuz marca IVECO DAILY 50C13 2

Microbuz marca ISUZU TURQUOISE 1

Costurile cu intretinerea si repararea autobuzelor de mai sus ,consumul crescut cu carburantii ,

consuma resurse importante ale SC ETA SA .

Ponderea cheltuielilor cu piese de schimb si carburanti in cuantum de 2.220.968 lei la data de

31.08.2012 este :


Pondere cheltuieli (piese+carb) in cifra de afaceri 34.85%

Pondere cheltuieli (piese+carb) in venituri proprii 69.4%

E. DIAGNOSTICUL FINANCIAR 1. DIAGNOSTICUL SITUATIEI PATRIMONIALE

Corelatia fond de rulment –necesar fond de rulment ,trezoreria neta.

Nr Indicatori 2011 2012

1 Capital propriu 2.356.709 3.262.601

2 Datorii pe termen mediu si lung 0 0

3 Capital permanent (1+2) 2.356.709 3.262.601

4 Active imobilizate 2.022.724 1.707.312

5 Fond de rulment(3-4) 333.985 1.555.289

51

6 Active circulante 1.428.756 2.870.072

7 Disponibilitati 97.261 979.403

8 Active circulante exclusiv disponibiliati 1.331.495 1.890.669

9 Obligatii pe termen scurt 1.050.484 1.380.808

10 Necesar de fond de rulment (8-9) 281.011 509.861

11 Trezoreria neta (5-10) 52.974 1.045.428

Situatia inregistrata : FR>0 ,NFR >0,TN>0

Concluzii:

In anul 2012 , societatea analizata a inregistrat un fond de rulment pozitiv , situatie ce reflecta existenta

unui surplus de resurse permanente la nivel de intreprindere .

Comparand perioada curenta cu cea precedenta, in perioada curenta, firma a realizat un excedent de fond

de rulment, situatie ce i-a permis finantarea activitatii de exploatare. Daca avem in vedere, realizarile

celor doua perioade, situatia este diferita, astfel in anul precedent, firma are un fond de rulment mult

inferior celui realizat in perioada curenta in conditiile in care nevoia de fond de rulment este la jumatate.

Neonorarea obligatiilor face ca firma sa inregistreze la finele perioadei disponibilitati. Privita la un

anume moment, situatia financiara a firmei nu este alarmanta insa pentru perspectiva trebuie avut in

vedere faptul ca datoriile trebuie achitate in perioada imediat urmatoare fapt ce implica existenta

disponibilitatilor banesti.

Necesarul de fond de rulment este pozitiv, activele circulante depasind datoriile pe termen

scurt . Este expresia echilibrului financiar pe termen scurt, a echilibrului dintre necesarul si resursele de

capitaluri circulante (ale exploatarii).

Trezoreria neta neta este pozitiva in toti acesti ani evidentiind ca exercitiile financiare s-au

incheiat cu un surplus monetar, expresia concreta a finantarii prin subventii din partea actionarilor SC

ETA SA , a pierderii contabile din fiecare exercitiu financiar .

2. DIAGNOSTICUL CORELATIEI CREANTE – OBLIGATII

Nr. Indicatori Valoare

1 Creante 1.640.061

2 Obligatii 1.380.808,36

3 Cifra de afaceri 6.371.650

4 Raportul creante obligatii 1.18

5 Termenul de incasare al creantelor –zile

(creante / cifra de afaceri) x 365

93.91

6 Durata de folosinta a surselor atrase-zile

(obligatii / cifra de afaceri) x 365

79.09

Raportul creante obligatii , reflecta faptul ca intreprinderea are capacitatea de a-si acoperi in totalitate

obligatiile pe termen scurt , pe seama creantelor. Totusi acest lucru nu este pe deplin posibil daca tinem

cont ca :

-durata de recuperare a creantelor este superioara perioade de achitare a datoriilor prin intermediul cifrei

de afaceri.

52

-Cifra de afaceri este alterata de subventiile primite de la actionar in proportie de 49.77%.( 6.371.650 lei

total din care venituri proprii 3.200.126 lei)

3. DIAGNOSTICUL LICHIDITATII SI SOLVABILITATII INTREPRINDERII.

Nr Indicatori Valoare

1 Rata lichiditatii curente

(active/datorii)

2.07

2 Rata lichiditatii intermediare

(Active-stocuri)/datorii

1.89

3 Rata lichiditatii imediate

(disponibilitati/datorii)

0.71

4 Rata solvabilitatii generale

(Active totale/datorii totale

3.31

5 Rata solvabilitatii patrimoniale

(cap.propriu/cap.propriu –credite)

1

Rata lichiditatii este supraunitara , fapt ce indica un anume confort in ceea ce priveste

acoperirea datoriilor curente pe seama elementelor patrimoniale curente. Acest confort indica finantarea

unor achizitii din resurse externe .

Rata de lichiditate intermediara inregistreaza o valoare ce poate fi considerate satisfacatoare ,

ea incadrandu-se in intervalul de siguranta financiara .

Rata lichiditatii imediate reflecta o acoperire deficitara de trezorerie, societatea detinand resurse

limitate pentru a face fata obligatiilor de plata .

Indicatorii de lichiditate reflecta un nivel satisfacator de finantare , tinand cont de sectorul in

care opereaza compania , si poate fi considerate acceptabila , in conditii de finantare permanenta .

Privind starea de insolvabilitate a societatii , se poate aprecia ca aceasta este acceptabila, nivelul

supraunitar inregistrat reprezinta un aspect pozitiv, semnaland faptul ca societatea analizata are

capacitatea de a face fata datoriilor scadente ,atat pe termen scurt , cat si pe termen lung si mediu.

3. DIAGNOSTICUL PE BAZA RATELOR DE ECHILIBRU FINANCIAR


1 Rata de finantare a stocurilor(FR/stocuri) 6.2

2 Rata de finantare a activelor circulante 0.54

3 Rata de finantare a NFR 3.05

4 Rata autonomiei financiare 0.71

5 Rata de autofinantare a activelor 0.7

6 Rata datoriilor (1-5) 0.3

53

Ratele de echilibru financiar sunt de fapt expresia realizarii echilibrului financiar pe termen lung si

scurt . Valoarea pozitiva inregistrata in cazul primelor trei rate de finantare calculate completeaza

concluziile formulate , evidentiind un echilibru financiar la nivel de intreprindere. Se observa ca

entitatea isi finanteaza nevoia de fond de rulment in principal pe seama resurselor externe atrase, nivelul

resurselor permanente fiind insuficient pentru a face fata acestor necesitati .

Rata de autofinantare a activelor indica faptul ca entitatea in cauza are capacitatea de a acoperi 70%

din totalul activelor din surse proprii , 30% din acestea fiind finantate pe seama actionarului principal .

Prin finantarea actionarului principal , compania este momentan independenta din punct de vedere

financiar , fapt semnalat de nivelul ratei autonomiei financiare care se situeaza peste limita de 0.5.

4. DIAGNOSTICUL RENTABILITATII

Tabloul soldurilor intermediare de gestiune :


1 Venituri vanzari marfa 26796

2 Cheltuieli privind marfurile 26903

3 Marja comerciala -107

4 Venituri act.baza 3072873

5 Venituri active cedate 36394

6 Productia exercitiului 3109267

7 Consumuri intermediare 2652042

8 Valoare adaugata 457118

9 Cheltuieli cu imp.txe 757509

10 Cheltuieli de personal 2388144

11 Excedent/Deficit din exploatare -2688530

12 Alte venituri din exploatare 0

13 Alte cheltuieli din exploatare 16254

14 Cheltuieli cu amortizarea 685099

15 Rezultatul din exploatare - 3389883

16 Venituri financiare 64062

17 Cheltuieli financiare 44809

18 Rezultatul financiar 19253

19 Venituri din subventii 3171524

20 Rezultatul exercitiului 199106

21 Impozit profit 0

22 Rezultatul exercitiului -199106

Din contul de profit si pierdere, reiese ca in anul 2012 rezultatul SC ETA SA s-a concretizat in pierdere,

nivelul cheltuielilor devansand puternic nivelul veniturilor. Rezultatul din exploatare , sugereaza ca

societatea nu se poate autofinanta, nu poate acoperi cheltuielile de functionare din venituri proprii ,

cheltuielile cu amortizarea sau provizioanele neinfluentand masiv rezultatul.

54

Fluxul de disponibilitati degajat de ciclul de exploatare nu este influentat de rezultatul propriu creat de

intreprindere , ci de venituri din subventii care ating 49% din cifra de afaceri .

Raportat la cifra de afaceri , inclusiv subventia , cuantumul consumurilor intermediare si a

cheltuielilor de personal , reprezinta 79 % din cifra de afaceri , sustinuta de subventii.

Valoarea adaugata creata din activitati proprii de 457.118 lei , nu poate sustine cheltuielile de personal

ale intreprinderii decat in proportie de 19% .

Pragul de rentabilitate si intervalul de siguranta


1 Cheltuieli fixe(CF) 2652042

2 Cheltuieli variabile(CV) 3918714

3 Cifra de afaceri (CA) 6371650

4 Rata marjei chelt.variabile(RMCV) 0.385

5 CA aferenta pragului de rentabilitateCAp 4312263

6 Intervalul de siguranta 47.75

RMCV = 1-(cv/ca); Cap = (cf/1-rmcv); Isig = (CA-Cap) x 100/Cap

Diagnosticul pe baza ratelor de rentabilitate


1 Cifra de afaceri neta 6271191

2 Cheltuieli aferente cifrei de afaceri 5840848

3 Profit aferent cifrei de afaceri 430343

4 Rata rentabilitatii comerciale

Profit CA x 100/CA

6.8%

5 Rata rentabilitatii resurselor consumate

Profit CA x 100/Chelt.CA

7.36%

6 Rata rentabilitatii economice

Profit CA x 100/Active totale

9.2 %

7 Rata rentabilitatii financiare

Rez.ex.fin x 100/Cap.propriu

-6.1%

Se observa , ca in cursul anului 2012, rata rentabilitatii comerciale si rata rentabilitatii resurselor

consumate inregistreaza valori destul de mari , dar apropiate ca marime .

In ceea ce priveste rata rentabilitatii economice, calculate pe baza excedentului brut din exploatare , ea

se apropie de nivelul 9% ,semnaland o utilizare eficienta a activelor disponibile pe parcursul exercitiului

financiar analizat.

In schimb , rata rentabilitatii financiare inregistreaza o valoare deosebit de scazuta si negativa .Acest

lucru apare ca urmare a faptului ca rezultatul exercitiului s-a concretizat in pierdere , in mare parte

datorita nivelului ridicat al cheltuielilor cu amortismentele .

55

5. ANALIZA RISCULUI INTREPRINDERII


1 CA aferenta pragului de rentabilitate 4.312.263

2 Cifra de afaceri 6.371.650

3 Indicatorul de pozitie

-in marime absoluta=CA-Cap 2.059.387

-in marime relativa % 47.75%

4 Coeficientul de elasticitate (CA/@) 3.09

Calculele efectuate indica faptul ca in anul 2012, societatea a desfasurat o activitate de exploatare

rentabila, nivelul cifrei de afaceri inregistrate, depasind pragul de rentabilitate .

Valoarea ridicata a indicatorului de pozitie in marime relativa completata cu nivelul scazut al

coeficientului de elasticitate semnaleaza un risc economic redus in perioada analizata , compania avand

capacitatea la data evaluarii de a se adapta la variatiile mediului in care isi desfasoara activitatea .

Analiza riscului de faliment

Modelul Conan Holder :

Z=0.24R1+0.22R2+0.16R3+0.87R4+0.1R5

Nr Indicatori Simbol 2012/aug

1 Excedent din exploatare EBE -2.688.530

2 Datorii totale DT 1.380.808

3 Disponibil si alte valori DVTS 979.403

4 Pasiv total Pt 4.644.039

5 Capital propriu Kp 3.262.601

6 Cheltuieli cu personalul RchP 620.620

7 Valoare adaugata VA 457.118

8 Cheltuieli financiare Chf 44.809

9 Cifra de afaceri CA 6.371.650

10 R1 EBE/DT - 0.57

11 R2 DVTS/Pt 0.21

12 R3 Kp/Pt 0.7

13 R4 Rchp/VA 1.35

14 R5 Chf/CA 0.007

15 Z 1.19

Conform valorii Z obtinute, situatia intreprinderii nu este in pericol , riscul de faliment este

scazut. Trebuie tinut cont in abordarea coeficientului Z , ca indicatorul Cifra de afaceri este influentat

56

de veniturile din subventii ale actionarului principal , suma fara de care coeficientul Z ar fi indicat

un risc de faliment foarte ridicat .

6. CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI FINANCIAR

In urma realizarii diagnosticului financiar reiese ca societatea ETA SA , da dovada de flexibilitate, ea

adaptandu-se la variatiile mediului in care opereaza , fiind astfel expusa unor riscuri reduse din

punct de vedere financiar si economic.

Totodata , performantele totale ale intreprinderii evidentiate pe rate de rentabilitate sunt

satisfacatoare, atat timp , cat actionarul principal al SC ETA SA subventioneaza cheltuielile

neacoperite de venituri ale societatii.

Limitarea subventiilor la nivelul cheltuielilor , impiedica dezvoltarea pe orizontala a companiei ,

in sensul limitarii investitiilor si cresterea profitabilitatii .

F. EVALUAREA SC ETA SA

1. Determinarea valorii patrimoniale.

In cazul SC ETA SA , pentru determinarea valorii patrimoniale , s-a utilizat metoda activului net

contabil corijat.

Metoda activului net corectat se bazeaza pe intocmirea unui bilant ale carui posturi sunt evaluate

in conformitate cu standardele de evaluare. In esenta, se porneste de la bilantul contabil , activele si

obligatiile acestuia fiind reconsiderate in functie de data evaluarii , cu toate implicatiile asupra lor .

Astfel , activul net corijat poate fi definit prin formula:

ANC = Total active nete evaluate – Total obligatii evaluate

Situatia contabila a valorilor patrimoniale la data de 31.08.2012 :

Nr.crt. DENUMIRE ELEMENTE PATRIMONIALE VALORI -

LEI

ACTIVE IMOBILIZATE

1 IMOBILIZARI NECORPORALE 286

2 IMOB ILIZARI CORPORALE 1.705.452

3 IMOBILIZARI FINANCIARE 1.574

A ACTIVE IMOBILIZATE(1+2+3) 1.707.312

ACTIVE CIRCULANTE

4 STOCURI 250.607

5 CREANTE 1.640.062

6 CASA SI CONTURI BANCARE 979.403

B ACTIVE CIRCULANTE(4+5+6+7) 2.870.072

CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE

7 CHELTUIELI IN AVANS 68.746

8 SUME IN CURS DE CLARIFICARE -2.092

C CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE|(8+9) 66.654

57

I TOTAL ACTIV (A+B+C) 4.644.039

IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE

9 IMPRUMUTURI PE TERMEN MEDIU SI LUNG 0

10 IMPRUMUTURI PE TERMEN SCURT 0

D IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE(10+11) 0

ALTE DATORII

11 FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE 760.187

12 DATORII PERSONAL,BUGET,ALTI CREDITORI 620.621

E ALTE DATORII 1.380.808


13 VENITURI IN AVANS 630

F CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE 630

II TOTAL DATORII 1.381.438

ACTIV NET CONTABIL (I-II) 3.262.601

Pe baza analizei modului de constituire a evolutiei in timp a valorilor contabile ale obiectivelor se

apreciaza ca elementele de activ ce comporta corectii valorice prin evaluare sunt :

-imobilizarile necoporale

-stocurile de materiale fara miscare

-creantele ce nu mai pot fi recuperate

In bilantul contabil :

Nr Imobilizari necorporale Valoare

inregistrare

Corectii Valoare

finala

1 Imobilizari necorporale 286 -286 0

2 Imobilizari financiare 1.574 -1.574 0

3 Stocuri 250.607 -21.996 228.611

4 Creante 1.640.061 -65.500 1.574.561

Total corectii active - 89.356

Pentru corijarea activului net contabil , s-a intocmit bilantul corectat dupa evaluare :

Nr.crt. DENUMIRE ELEMENTE PATRIMONIALE –reevaluate VALORI -

LEI

ACTIVE IMOBILIZATE

1 IMOBILIZARI NECORPORALE 0

2 IMOB ILIZARI CORPORALE 1.705.452

3 IMOBILIZARI FINANCIARE 0

A ACTIVE IMOBILIZATE(1+2+3) 1.705.452

ACTIVE CIRCULANTE

4 STOCURI 228.611

5 CREANTE 1.574.562

58

6 CASA SI CONTURI BANCARE 979.403

B ACTIVE CIRCULANTE(4+5+6+7) 2.782.576


7 CHELTUIELI IN AVANS 68.746

8 SUME IN CURS DE CLARIFICARE -2.092

C CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE|(8+9) 66.654

I TOTAL ACTIV (A+B+C) 4.554.683

IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE

9 IMPRUMUTURI PE TERMEN MEDIU SI LUNG 0

10 IMPRUMUTURI PE TERMEN SCURT 0

D IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE(10+11) 0

ALTE DATORII

11 FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE 760.187

12 DATORII PERSONAL,BUGET,ALTI CREDITORI 620.620

E ALTE DATORII 1.380.808


13 VENITURI IN AVANS 630

F CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE 630

II TOTAL DATORII 1.381.438

ACTIV NET CONTABIL (I-II) 3.173.245

In concluzie :

Valoarea patrimoniala contabila (activ net contabil) la 31.08.2012

VANC = AN = 3.262.601 lei

Valoarea patrimoniala de piata (activul net corijat) la 31.08.2012 :

VANCC=ANC=3.173.245 lei

2. INTERPRETAREA SI RECONCILIEREA REZULTATELOR

In baza algoritmilor de calcul adoptati in evaluarea SC ETA SA , s-au obtinut urmatoarele valori :

Nr Metoda de evaluare Valoarea SC ETA Val. 1 parte sociala

1 Activ net contabil 3.262.601 2,006 lei

2 Activ net contabil corijat 3.173.245 1,951 lei

Fata de valoarea nominala a unei parti sociale de 2.5 lei , prin cele doua metode de calcul se

observa o scadere cu 19.76 % a valorii unei parti sociale in cazul activului net contabil si de 21.9 %

in cazul activului net corijat .

59

Avand in vedere cele de mai sus , evaluatorul apreciaza ca valoare justa a societatii comerciale

ETA SA , se situeaza in limitele date de cele doua variante ,

Intre : 3.262.601 lei si 3.173.245 lei

Iar valoarea unei parti sociale , al pachetului de 100 % se situeaza :

Intre : 2,006 lei/parte soc si 1,951 lei/parte soc. Valoarea estimata in raportul de evaluare este valabila la data de 31.08.2012 si se aplica intregii

societati .

CAPITOLUL IV. VIZIUNE SI PRINCIPII GENERALE DE MANAGEMENT. OBIECTIVE

FUNDAMENTALE SI PRIORITATI STRATEGICE. INDICATORI SI CRITERII DE

PERFORMANTA..

Redam, inca de la inceputul prezentei lucrari, obiectivele și prioritățile strategice din Planul

de administrare al SC ETA SA Rm. Valcea, stabilite de catre Consiliul de Administratie si

aprobate de catre Adunarea Generala a Actionarilor, deoarece ele au un caracter obligatoriu

pentru intreaga politica de management a Directorului general si bineinteles a salariatilor intregii

societati, pe care o vom detalia, cuantifica si implementa pe fiecare componenta organizatorica in cei 4

ani de mandat.

1. Viziune și principii generale de management

Prezentul Plan de Management va avea in vedere respectarea obiectivelor si prioritatilor

stabilite de catre Consiliul de Administratie, care vizează consolidarea viziunii SC ETA SA Rm.

Valcea asupra activitatii de baza pe care o desfasoara .

"Ne bazăm pe respectarea tradiţiilor, promovând în acelaşi timp valorile civilizaţiei moderne. Este

ecuaţia simplă a respectului faţă de client, faţă de mediul înconjurător şi faţă de noi înşine".

Viziunea de management aferentă Planului de Administrare, este focalizată pe respectarea

unor principii fundamentale de management corporativ, premisă a maximizării eficienței și

eficacității SC ETA SA Rm. Valcea, pentru perioada 2012-2016:

Principiul managementului participativ – Este necesară crearea și menținerea , la nivel formal sau

informal, a organismelor de management participativ în cadrul SC ETA SA Rm. Valcea si anume:

-proliferarea și permanentizarea, cu frecvență regulată (săptămânală sau bi-lunară) a ședințelor de tip

board de management , cu participarea managementului de nivel superior (directori si șefi de

departamente), precum și a unor invitați din partea managementului de nivel mediu (șefi ai

60

compartimentelor funcționale și de producție);

-reglementarea relațiilor cu stakeholderii prin implementarea principiilor guvernanței

corporative, reglementate prin O.U.G. nr. 109 din 30 Noiembrie 2011;

-consultarea salariaților folosind chestionare de feedback, cu privire la principalele decizii cu impact

în zona de resurse umane.

Principiul supremației obiectivelor - corespunzător ierarhiei si a obiectivelor stabilite este nevoie

să se stabilească ierarhia și dimensiunile subdiviziunilor organizatorice, ceea ce duce la

concentrarea principalelor resurse umane din Societate in sectoarele de muncă cele mai importante.

Acest principiu va fi implementat, în baza prezentului Plan de Administrare, prin 2 categorii de

acțiuni:

-Formalizarea sistemului categorial de obiective organizaționale prin introducerea unui set de

documente previzionale, care va include cel puțin următoarele: Strategia globală de dezvoltare; Planul

de administrare al Societății; Planul de management al Societății; Strategii de dezvoltare la nivelul

entitatilor funcționale cheie (resurse umane, informatizare, investiții etc.).

-Implementarea sistemului de evaluare a performanțelor organizaționale, ca mijloc de monitorizare și

control al gradului de realizare a obiectivelor, prin utilizarea pe scară largă a indicatorilor cheie de

performanță.

Principiul apropierii managementului de execuție – reducerea numărului de niveluri ierarhice la

minim. Principiul va fi implementat prin reorganizarea structurală ce se va realiza pana la finele

anului 2012, care va conduce la optimizarea numărului de niveluri ierarhice, în raport cu obiectivul

de activitate al Societăţii şi cu elementele de cultură organizaţională ce o caracterizează.

De asemenea, ponderile medii ierarhice la nivelul fiecărui compartiment funcţional sau de

producţie sunt actualmente bine echilibrate.

Principiul permanenței managementului - pentru fiecare post de conducere trebuie să fie prevăzută o

persoană care să poată înlocui oricând titularul său. Planul de Administrare prevede operaționalizarea

principiului prin cel puţin 3 măsuri în sfera resurselor umane:

-Generalizarea sistemului de evaluare a performanțelor la nivelul tuturor verigilor organizatorice şi

posturilor din cadrul Societăţii, măsură care va permite o evaluare pertinentă a personalului şi implicit o

identificare a angajaţilor cu potenţial de a suplini posturile de conducere.

-Elaborarea și actualizarea permanentă a strategiei de dezvoltare a resurselor umane, în

corelare cu obiectivele strategice ale organizației, care va include o componentă privind planificarea

succesorală.

-Operaționalizarea de planuri de carieră pentru pozițiile din organizație care sunt considerate de

61

importanta strategice.

2. Obiective fundamentale ale managementului Societatii pe perioada de mandat de 4 ani a

Directorului general Orizontul 01.09.2012 – 30.08.2016 urmărește continuarea liniei de dezvoltare a Societății prin

consolidarea obiectivelor strategice pe care SC ETA SA Rm. Valcea și le-a asumat în ultimii ani,

reflectând atât valorile companiei, cât și țintele generale de performanță economică, după cum

urmează:

1.Întreţinerea continuă şi supravegherea atentă a p a r c u l u i a u t o d e a u t o b u z e s i

m i c r o b u z e s i i n l o c u i r e a a c e l o r a d e p a s i t e f i z i c s i m o r a l ;

2. Exploatarea optima a parcului auto existent ;

3. Monitorizarea permanentă a costurilor de operare şi reducerea acestora folosind inovaţia

aplicată;

4.Obţinerea unei marje optimale de profit, care să permită atât dezvoltarea în continuare a

Societăţii, cât şi rambursarea creditelor şi stimularea personalului ;

5.Extinderea traseelor in zonele limitrofe municipiului Rm. Valcea ;

6.Dezvoltarea resurselor umane prin instruirea permanentă şi evaluarea atentă a angajaţilor;

7.Aplicarea politicilor de management durabil pentru monitorizarea resurselor şi evaluarea

riscurilor de mediu; 8.Elaborarea şi implementarea politicilor de responsabilitate socială; 9.Asigurarea securităţii şi sănătăţii angajaţilor SC ETA SA .

3 . O b i e c t i v e s t r a t e g i c e - Ținte de performanță.

În vederea realizării obiectivelor strategice menționate în paragraful anterior, care au un caracter

generic, Planul de Administrare al SC ETA SA Rm. Valcea pentru perioada mandatului

01.082012 – 30.08.2016 prevede o serie de obiective strategice prezentate sub formă de ținte de

performanță, exprimate cantitativ, pe baza obligațiilor asumate prin Contractul de mandat incheiat de

reprezentantii Consiliului Local in AGA a SC ETA SA Rm.Valcea cu Primarul Municipiului Rm.

Valcea ing. Drd. Emilian Frincu și care se vor reflecta și în contractele de mandat încheiate de

Consiliul de Administratie cu Directorul General al SC ETA SA Rm. Valcea, ec. Ion Popescu și

implicit în Planul de Management al acestuia.

Această a doua categorie de obiective strategice include:

1. Reducerea partiala / integrala a pierderii la 31.12.2012 . 2. Asigurarea unei lichidități curente supraunitare, la finalul anului 2016.

3. Asigurarea unei viteze de rotatie a debitelor-clienti de 60 zile, la finalul anului 2016.

4. Asigurarea unui raport al populației deservite per angajat egal de 400 , la finalul anului 2016.

5. Asigurarea unei rate a profitului înainte de amortizare şi redevenţă de minim 10 % anual

62

pentru perioada 2013 – 2016 .

6. Realizarea a 960 lei costuri de exploatare la 1.000 de lei venituri, pentru fiecare an din orizontul

de timp al Planului de Management.

7. Realizarea unei durate de rotație a stocurilor egală cu 30 de zile, pentru fiecare an din orizontul

de timp al Planului de Management.

8. Asigurarea unei medii a productivități fizice a muncii de 43.000 lei venituri din

exploatare / salariat /an, pentru fiecare an din orizontul de timp al Planului de Management.

9. Asigurarea unei durate medii de r e a l i z a r e a r e p a r a t i i l o r c u r e n t e l a

m i j l o a c e l e d e t r a n s p o r t a u t o de maxim 3 zile, pentru fiecare an din orizontul de timp al

Planului de Management.

10. Reducerea consumului de carburant la 1000 lei veni turi cu minim 10 % pe

f iecare an din mandat .

Planul de Management al Directorului General al SC ETA SA Rm. Valcea va fi

documentul, care va detalia ansamblul obiectivelor strategice constituite pentru perioada

01.09.2012 – 30.08.2016, defalcate la nivelul celor 10 clase funcționale principale de activități

desfășurate de S.C. ETA – S.A., respectiv: juridic, resurse umane, asigurarea calității, comercial,

financiar-contabilitate, relații cu publicul, investiții, informatizare, producție și exploatare.

4. Priorități strategice

Realizarea obiectivelor strategice asumate prin prezentul Plan de Administrare al Consiliului de

Administratie al SC ETA SA Rm. Valcea, va fi susținută de operaționalizarea următoarelor

priorități strategice la nivelul orizontului 01 .09 . 2012 – 30.08.2016 :

1.Implementarea managementului prin obiective și standarde de performanță, ca

tehnică principală de management utilizată în SC ETA SA Rm. Valcea ;

2.Continuarea proiectelor de gestionare a pierderilor d i n a c t i v i t a t e a d e

t r a n s p o r t a u t o d e p e r s o a n e prin implementarea sistemelor avansate de management al

pierderilor.

3.Stabilirea de indicatori de performanță pentru toate verigile organizatorice din cadrul Societății

și pentru fiecare angajat, în scopul de a monitoriza gradul de realizare a obiectivelor la nivel de

compartiment/secție și la nivel de post;

4.Continuarea investitiilor in mijloace de transport auto de persoane si in infrastructura de

transport pe traseele reglementate , care vor conduce la creşterea eficienţei , în condiţii de

siguranţă privind sănătatea populaţiei şi protecţia mediului;

5.Creșterea gradului de informatizare a Societății, prin extinderea sistemului informatic integrat la

nivelul activităților care în prezent sunt mai puțin informatizate (gestiunea societatii , monitorizarea

http://www.apavital.ro/content.aspx?lang=RO&item=1517&ref=444

63

activitatii mijloacelor auto in traseu , monitorizarea activitatii atelierelor de mentenanta , intrarile /

iesirile in / din societate , arhiva electronica a bazelor de date , etc. ) ;

6.Accelerarea proceselor investiționale prin respectarea cu strictețe a graficelor de implementare a

proiectelor de investiții, cu îndeplinirea obligațiilor asumate prin contractele de finanțare;

7.Mărirea ariei de operare cu noi localităţi din judeţul Va lcea , inclusiv prin extinderea

rutelor de transport auto de persoane unele localităţi limitrofe municipiului Rm. Valcea ;

9.Implementarea sistemului de tablouri de bord destinat managementului Societății, dar și

organelor de administrare, prin corelare cu sistemul de gestiune a indicatorilor de performanță

organizațională;

10. Fundamentarea în continuare a tarifelor practicate pentru serviciile de transport auto de

persoane , având la bază principiul acoperirii tuturor costurilor;

11. Menţinerea unei marje de profit relativ constantă, prin reducerea ponderii cheltuielilor de

exploatare si in mod deosebit al cheltuielilor neeconomicoase ;

12. Creșterea volumului investiţiilor realizate din sursele proprii sau atrase de finanţare, în

principal pentru achizitia de mijloace auto de transport noi pentru persoane in vederea inlocuirii

celor existente depasite fizic si moral , cu un consum specific mare si cu un grad de pioluare peste

normele legale in vigoare ;

13.Promovarea unei culturi organizaționale bazată pe motivarea valorilor și pe stimularea

performanțelor, în scopul de a crea un cadru propice unei activități eficiente și eficace;

14.Formarea permanentă a personalului Societății, în vederea creșterii nivelului de competență

profesională al fiecărui angajat, concomitent cu cultivarea mândriei de a fi angajat al SC ETA SA

Rm. Valcea ;

15. Initierea unei campanii de crestere a vizibilitatii societatii iin vederea realizarii unei imagini

publice locale / zonale si nationale favorabila care sa duca la cresterea increderii populatiei

comunitatii in calitatea serviciilor societatii.

5 . I n d i c a t o r i d e p e r f o r m a n t a s i m a s u r i d e r e a l i z a r e .

Princpiile directoare privind administrarea societatii în intervalul mandatului 12.09.2012-

12.09.2016, obiectivele fundamentale, țintele de performanță și prioritățile strategice statuate prin

prezentul Plan de Administrare, se constituie în standarde de performanță obligatorii pentru echipa de

management a SC ETA SA Rm. Valcea, reprezentând parte componentă a Planului de Management și

a politicilor de dezvoltare la nivel de arie funcțională.

Astfel, conform art. 2 din Contractul de mandat incheiat intre Primarul Municipiului Rm.

Valcea cu fiecare reprezentant al Consiliului Local in Adunarea Generala a Actionarilor a SC ETA SA

Rm. Valcea precum si in art.4.3 , litera k ) din Actul constitutiv al societatii , se prevad ca fiind

64

obligatorii cel putin urmatorii indicatori de performanta ;

- Reducerea creantelor ,

- Reducerea platilor restante ,

- Reducerea pierderilor,

- Reducerea cheltuielilor la 1000 lei venituri ,

- Cresterea productivitatii muncii exprimata in venituri / numar de personal .

Datorita faptului ca mandatul actualului Consiliu de Administratie al Directorului General

incepe cu data de 01.09.2012 , se impune o fundamentare diferentiata atat a indicatorilor de

performanta cat si a masurilor de realizare , astfel ;

Pentru perioada 01.09.- 31.12.2012 , Consiliul de Administratie al SC ETA SA Rm. Valcea a solicitat

AGA sa fie de acord cu urmatoarele valori ale indicatorilor de performanta ce urmeaza a fi inscrisi in

actul aditional / anexa la contractul de management ce se va incheia intre Consiliul de Administratie si

Directorul General , ec. Ion Popescu pentru anul 2012 ;

- Creantele sa se reduca cu cel putin 5 % la 31.12.2012 fata de 30.08.20112 ;

- Platile restante sa se reduca cu cel putin 5% la 31.12.2012 fata de 30.08.20112;

- Pierderile sa se reduca cu cel putin 5 % la 31.12.2012 fata de 31.12.2011 ;

- Cheltuiala la 1000 lei venituri sa fie minim de 990 lei la 31.12.2012 ;

- Productivitatea muncii exprimata in total venituri / numar de salariati sa creasca cu

cel putin 10 lei / salariat la 31.12.2012.

Pentru realizarea valorilor stabilite pentru indicatorii de mai sus, Consiliul de Administratie a propus

AGA a SC ETA SA Rm. Valcea urmatoarele masuri tehnico – economice ce urmeaza a se lua de

catre conducerea societatii pentru perioada mandatului , astfel;

a. Pentru reducerea creantelor cu cel putin 5 % la 31.12.2012 fata de 30.08.2012 ;

- Compartimentul Financiar- contabilitate impreuna cu compartimentul juridic vor analiza

pana cel tarziu 30.11.2012 componenta soldurilor conturilor de creante si vor solicita

conducerii societatii masuri in consecinta ;

- Compartimentul financiar- contabilitate va emite pana cel tarziu 15.12.2012 extrase de cont

sau alte documente similare catre titularii de creante in vederea confirmarii soldurilor

acestora ;

b. Pentru reducerea platilor restante cu cel putin 5 % la 31.12.2012 fata de 30.08.2012 ;


pana cel tarziu 30.11.2012 componenta soldurilor conturilor de datorii si vor solicita

conducerii societatii masuri in consecinta ;

- Compartimentul financiar- contabilitate va emite pana cel tarziu 15.12.2012 extrase de cont

sau alte documente similare ( certificate fiscale , cazier fiscal ) catre titularii de datorii in

65

vederea confirmarii soldurilor acestora , in mod deosebit catre bugetul centralizat de stat ,

bugetul local , banci , furnizori , salariati , etc.,

c. Pentru reducerea pierderii cu cel putin 5 % la 31.12.2012 fata de 31.12.2011 ;

Compartimentul Financiar-contabil impreuna cu celelalte compartimente tehnico – administrative,

urmeaza a sa ia toate masurile necesare pentru atingerea acestei tinte;

Pe perioada intregului mandat de 4 ani, conducerea societatii trebuie sa ia urmatoarele masuri,

astfel:

a)Pentru reducerea anuala a creantelor cu cel putin 10 % fata de nivelul inregistrat la finele

anului precedent;


permanent, dar cel putin la finele fiecarei luni componenta soldurilor conturilor de creante si

vor solicita conducerii societatii masuri in consecinta ;

- Compartimentul financiar- contabilitate va emite pana cel tarziu 15 decembrie al fiecarui an

calendaristic extrase de cont sau alte documente similare catre titularii de creante in vederea

confirmarii soldurilor acestora ;

b)Pentru reducerea platilor restante cu cel putin 10 % fata de nivelul inregistrat la finele anului

precedent ;


permanent dar cel mai tarziu odata la finele fiecarei luni componenta soldurilor conturilor

de datorii si vor solicita conducerii societatii masuri in consecinta ;

- Compartimentul financiar- contabilitate va emite pana cel tarziu in 15 decembrie al fiecarui

an calendaristic extrase de cont sau alte documente similare ( certificate fiscale , cazier

fiscal ) catre titularii de datorii in vederea confirmarii soldurilor acestora , in mod deosebit

catre bugetul centralizat de stat , bugetul local , banci , furnizori , salariati , etc.,

c)Pentru realizarea anual a unui profit net de cel putin 10 % din cifra de afaceri;

- Anual pana cel tarziu in data de 15 decembrie se va adopta bugetul de venituri si cheltuieli

pentru anul urmator , buget ce se va fundamenta pe date realiste de catre toate

compartimentele functionale ale societatii sub coordonarea directorului economic.

- Compartimentul Financiar- contabilitate impreuna cu compartimentele juridic , tehnic si

comercial vor analiza lunar nivelul si structura cheltuielilor comparativ cu nivelul stabilit

prin BVC precum si nivelul si strctura veniturilor in vederea identificarii acelor cheltuieli ce

au fost realizate peste nivelul stabilit prin BVC precum si al acelor venituri ce nu s-au

realizat la nivelul cvelui planificat ;

- Daca exista imobilizari corporale de natura constrctiilor si utilajelor care nu sunt folosite si

66

se impune trecerea in conservare , sa se recalculeze amortizarea aferenta anului 2012.

d)Pentru cresterea anuala a productivitatii muncii exprimata in total venituri / numar de salariati /

an sa creasca cu cel putin 10 lei ;

- Cresterea veniturilor in conditiile mentinerii numarului de salariati din statul de functii

aprobat de AGA in baza mandatului dat de Consiliul Local reprezentantilor acestuia in

AGA a SC ETA SA Rm. Valcea ;

Plan de Administrare al SC ETA SA Rm. Valcea pentru perioada mandatului 01.09.2012 –

30.08.2016 nu este facultativ , el reprezintă un document previzional intern de formalizare a proceselor

și relațiilor de management, are caracter obligatoriu, iar nerespectarea sa în totalitate este pasibilă

de sancţiuni, în conformitate cu prevederile Regulamentului de Organizare și Funcționare ( ROF ) al

companiei , ale Regulamentului Intern ( RI ) al companiei , și ale altor documente organizatorice care

privesc organizarea si functionarea societatii .

CAPITOLUL V. IMPLEMENTAREA PLANULUI DE MANAGEMENT in prima etapa de

mandat(perioada 15.09-31.12.2012) si pe perioada celor 4 ani de mandat a Directorului general.

Facem mentiunea ca la baza elaborarii si implementarii Planului de management pe urmatorii 4

ani de mandat ai Directorului General au stat in primul rand masurile de stopare a pierderilor anuale

neintrerupte in cei 10 ani de existenta a societatii si elaborarea unui nou Plan de redresare a activitatii

societatii ETA SA, in primele 4 luni de la preluarea conducerii societatii.

Prin noua politica manageriala a Directorului General s-au avut in vedere trei componente, la

fel de importante si anume:

1. componenta economico-financiara, obiectivul strategic prioritar fiind redresarea urgenta a

activitatii societatii prin masuri ferme de reducere a costurilor de productie si de crestere a

veniturilor, conditie esentiala pentru eficientizarea activitatii viitoare a societatii;

2. componenta morala, obiectivul prioritar fiind imbunatatirea calitatii serviciilor de transport

pentru populatia municipiului Rm.Valcea.

3. componenta sociala, obiectivul prioritar fiind asigurarea unor conditii de munca si de trai,

decente, pentru toti salariatii societatii;

A. MĂSURI DE CREŞTERE A EFICIENŢEI ACTIVITĂŢII S.C. ETA S.A. Din cele prezentate

anterior, pentru o eficientizare şi rentabilizare a activităţii SC ETA SA (trecerea din zona

pierderii în zona profitului) trebuie luate următoarele măsuri pentru pregatirea si implementarea

strategiei:

I. Masuri organizatorice.

67

A fost elaborata o noua organigrama a societatii si un nou stat de functiuni cu scopul de a

restructura activitatea societatii pe centre de profit si departamente, conduse de cate un sef de

departament(care va indeplini rolul unui manager operational, pentru sectorul de activitate pe care il

coordoneaza) si de a implica si responsabiliza pe acestia in elaborarea si implementarea strategiei pe

fiecare sector de activitate, pentru atingerea obiectivelor si performantelor economice la nivelul

societatii.

Organizarea activităţii societăţii SC ETA SA pe centre de profit, presupune:

- delimitarea centrelor de profit în funcţie de specificul activităţii.

- delimitarea strictă a activităţilor ce revin fiecărui centru de profit prin alocarea de resurse materiale şi

umane;

- întocmirea unui buget de venituri şi cheltuieli pe fiecare centru de profit şi pe total unitate. Se va

încerca pe cât posibil să rezulte un excedent pe fiecare centru de profit. Acolo unde bugetul nu se poate

întocmi pe criterii de eficienţă (pentru centrele de profit ale activităţilor secundare), deci cu obţinerea de

excedent, conducerea întreprinderii va lua măsuri radicale, mergând chiar până la desfiinţarea centrului

de profit respectiv prin valorificarea resurselor materiale (vânzare sau închiriere). Bugetul de venituri şi

cheltuieli reprezintă un instrument de control al cheltuielilor şi veniturilor prin compararea previziunilor

cu realizările, permiţând astfel şi calculul costului unei unităţi de lucru ceea ce generează o corelaţie

strânsă între controlul bugetar şi sistemul costurilor.

- organizarea contabilităţii astfel încât să se poată urmări veniturile şi cheltuielile analitic pentru fiecare

centru de profit; cu această organizare a contabilităţii managementul firmei poate să ia măsuri operative

pentru redresare.

Noua organigrama si statul de functiuni au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie in

sedinta din data de 19.12.2012 si ulterior, de catre Adunarea Generala a Actionarilor prin mandatul

special dat de catre Consiliul Local al municipiului Rm.Valcea in sedinta din data de 30.11.2012.

Pentru atingerea obiectivelor si criteriilor de performanta, noua structura organizatorica a

societatii va fi constituita din: 1. Centrul de profit “Servicii publice pentru transportul urban”, care va avea urmatoarea

componenta: Departamentul-“Transport public urban”, condus de catre un sef de departament,

care va indeplini rolul unui manager operational si care va avea in subordine: Managerul de

transport(persoana desemnata), Compartimentul “Sefi coloane auto, revizor tehnic si impegat de

miscare”, “Serviciul de transport public urban si suburban”, “Compartimentul Dispecerat si depanare

auto”, Compartimentul igenizare si salubrizare statii” si “Compartimentul Operatori comerciali-casierii

de bilete din statii”.

2. Centrul de profit “Mentenanta”, care va avea urmatoarea structura organizatorica:

68

-Departamentul “Mentenanta”, condus de catre un sef de departament, care va avea in subordine:

”Atelierul de reparatii autobuze si microbuze”, Service auto propriu si terti”; “Serviciul ITP-parc propriu

si terti” si Compartimentul-“Spalatorie parc auto propriu si terti”;

3. “Departamentul economic”, condus de Contabilul Sef si va avea urmatoarea structura

organizatorica: Compartimentul “Financiar-contabilitate, salarizare”, Compartimentul ”Bugete si

executia bugetara”, Compartimentul “Control financiar de gestiune”, Compartimentul “Informatic”(I.T)

, “Casieria centrala”, Compartimentul”Tarife transport” si Compartimentul “Gestiuni”.

4. “Departamentul Strategie-Dezvoltare, Administrativ, Servicii interne”, condus de catre un sef de

departament si cuprinde: “Consilierul de strategie-dezvoltare”, Compartimentul “Blocari auto”,

Compartimentul “Administrativ-Investitii”, Compartimentul “Consumuri si urmarire consumuri”,

Compartimentul “Siguranta circulatiei, Protectia muncii, PSI, Mediu si Paza” si Compartimentul

“Marketing, studiu de piata”

5. Compartimentul “Resurse umane, Juridic si Relatii publice”.

6. Compartimentul “Audit intern”.

7. Compartimentul “Achizitii publice si Aprovizionare”

8. Compartimentul “Controlori trafic”

Mentionam ca aceasta masura nu va implica costuri suplimentare pentru societate.

b) Avand in vedere actualul aspect inestetic si neingrijit al imobilelor din incinta sediului societatii

si mai ales starea total necorespunzatoare a cladirii atelierului de reparatii, la solicitarea

Directorului general, noul Consiliu de Administratie, a aprobat efectuarea in acest an(octombrie-

noiembrie 2012), a unor reparatii curente si de modernizare a incintei in care isi desfasoara activitatea

societatea ETA SA Rm.Valcea.

Pana in prezent, noua conducere a societatii a efectuat o serie de lucrari de reparatii si

modernizare a cladirilor in care se desfasoara activitatea de reparatii autobuze si microbuze, astfel:

-a fost reparat acoperisul cladirilor(cca.650 mp) si in prezent in aceste spatii nu mai ploua, ceea ce a

determinat o imbunatatire a conditiilor de munca a salariatilor din acest sector de activitate si a fost

eliminat riscul unor incidente de electrocutare, datorita faptului ca ploua atat pe cablurile electrice cat si

pe tablourile de siguranta;

-a fost reparat, reamenajat si modernizat atelierul de inlocuire si schimbare a rotilor si

anvelopelor pentru autobuzele si microbuzele societatii(aceasta activitate a fost externalizata pana in

prezent) si a fost dotat cu obiecte de inventar si utilaje moderne, asigurandu-se astfel o reducere a

costurilor de productie de cca. 50.000 lei; -au fost achizitionate utilaje, obiecte de inventar si SDV-uri noi, pentru dotarea atelierului de

reparatii autobuze si microbuze(compresor si aeroterma de mare capacitate pentru incalzirea halei de

reparatii, furtune flexibile pentru eliminarea fumului si noxelor din incinta halei, strung si masina de

gaurit pentru prelucrare piese si componente motoare etc.).

-a fost contractata si se executa lucrarea de inlocuire a cablurilor si tablourilor electrice din incinta

halelor de reparatii, la propunerea controlului efectuat de ITM, lucrarea urmand sa fie executata de catre

Pro-Imsat Valcea in contul datoriei pe care aceasta o avea fata de SC ETA SA si care practic era extrem

de greu de recuperat;

-au fost efectuate mai multe lucrari de betonare a incintei societatii pentru reamenajarea spatiilor de

parcare pentru autobuzele si microbuzele societatii, precum si a altor mijloace de transport din afara

societatii, pentru care au fost incheiate mai multe contracte de inchiriere;

69

- pentru anul 2013 s-a prevazut prin planul de investitii, reabilitarea cladirilor, repararea si

modernizarea acestora, dandu-le acestora o noua valoare de intrebuintare(depozite, birouri etc.),

care vor aduce venituri suplimentare societatii prin inchirierea spatiilor create suplimentar.

II. Masuri urgente privind reducerea semnificativa a cheltuielilor.

a) O problema extrem de importanta si de presanta pentru viitorul Consiliu de Administratie si

noul Director general, o constituie actuala dotare a societatii cu mijloace de transport(autobuze),

atat din punct de vedere numeric, cat si al starii fizice a acestora. SC ETA SA este o societate comerciala al carui actionar unic este Primaria Rm.Valcea si efectueaza

transportul public in acest municipiu. De aceea, modul in care aceasta isi desfasoara

activitatea(respectarea orarului de transport, asigurarea unor conditii civilizate de transport,

comportamentul soferilor si al controlorilor de trafic, asigurarea curateniei si deservirea cu bilete din

statiile de autobuze, aspectul exterior al mijloacelor de transport etc.), constituie de fapt “oglinda”

activitatii societatii, a institutiei primariei si implicit a primarului.

- Pentru acest motiv, achizitionarea unor mijloace de transport noi, care sa respecte

standardele de transport urban european, va constitui un obiectiv prioritar pentru managementul

societatii “ETA” Rm.Valcea.

Prin urmare, in luna octombrie 2012, SC ETA SA a propus conducerii primariei, organizarea unei

licitatii internationale pentru achizitionarea a cel putin 20 de autobuze noi, care sa completeze si sa

innoiasca actualul parc de mijloace de transport al societatii. In sedinta Consiliului Local al municipiului

din data de 30.10.2012 s-a aprobat achizitionarea a 8 autobuze noi prin licitatie publica si s-a aprobat ca

aceasta achizitie sa fie finantata din bugetul local, prin majorarea capitalului social al SC ETA SA.

Prin achizitia acestor autobuze noi si inlocuirea celor cu durata de viata normata depasita de cca.10 ani,

se vor reduce substantial, cu cca.60%, cheltuielile cu reparatiile si piesele de schimb, combustibil si

taxele ARR pentru efectuarea ITP-ului si se vor imbunatatii substantial conditiile de transport pentru

calatorii din municipiul Rm.Valcea si zonele limitrofe.

Efectul economic al acestei masuri este cuantificat la o economie de cheltuieli de cca.

180.000 lei, in primul an de mandat. Aceasta masura de modernizare a parcului auto, prin achiziţionarea unor mijloace de transport noi

(autobuze şi microbuze) cu consum de motorină scăzut şi cu un grad inalt de creştere a confortului

călătorilor va continua si in anii 2013 si 2014, cand se va achizitiona din fonduri europene

nerambursabile, inca un lot de 30 autobuze ecologice noi( hibride – electrice si pe motorina sau gaz

metan).

b) Scoaterea din functiune si casarea autobuzelor cu termen de functionare expirat si vinderea

acestora la licitatie ca fier vechi.

Efectul economic: venituri suplimentare din vanzare de fier vechi(15 autobuze x 10 tone= 150 tone x

900 lei/tona=150.000 lei; - In anul 2013, o comisie tehnica va analiza fiecare mijloc de transport din parcul auto si va propune

scoaterea din funcţiune a celor cu durata de funcţionare expirată(de peste 10 ani) sau a celor care nu

mai pot fi utilizate în condiţii de eficienţă. Acestea urmeaza sa fie casate si valorificate prin vânzarea la

licitaţie sau se va proceda la dezmembrarea lor şi recuperarea pieselor de schimb şi a altor materiale

(fier vechi, plastice, geamuri etc);

70

Prin aceasta masura se vor reduce nu numai cheltuielile de intretinere si exploatare, ci se vor obtine si

venituri suplimentare prin valorificarea lor, cel putin la valoarea de fier vechi.

Avand in vedere ca, in parcul auto al SC ETA SA se afla prezent cel putin 15 autobuze, cu durata de

functionare si norma de casare, expirate de cca.10 ani, prin valorificarea acestora, ca fier vechi, dupa

recuperarea pieselor de schimb, a geamurilor, plasticelor etc., se pot obtine venituri suplimentare de

cel putin 150.000 lei, daca tinem cont de faptul ca numai dintr-un autobuz se pot obtine cel putin 10

tone de fier vechi, adica un venit de cca. 9-10.000 lei/autobuz, fara a lua in calcul, valoarea recuperata

din piesele de schimb, geamuri, plastice etc.

c) scoaterea din circulatie a autobuzelor cu grad mare de uzura(fizica si morala) si ineficiente(consum

mare de motorina, piese de schimb etc.) si conservarea acestora in parcul auto pana la expirarea

termenului legal de functionare. Aceasta procedura se va aplica numai dupa cumpararea de autobuze

noi;

d) restructurarea traseelor de transport si a orarului autobuzelor ceea ce presupune :

1. reducerea numarului de curse in gol cu cca.25%, respectiv o economie de cca. 25.000 lei;

2. renuntarea la semicursele care nu sunt rentabile si nu au un impact deosebit asupra

calatorilor, respectiv o reducere de costuri de cca. 15%, adica 12.000 lei;

3. identificarea traseelor ineficiente(cu numar mic de calatori) si inlocuirea transportului cu

autobuze, prin folosirea microbuzelor(numar mai mic de locuri)

4. analiza oportunitatii efectuarii transportului pe traseele judetene, cele care, pe portiunea

de traseu din afara municipiului aduc pierderi.

5. renuntarea in totalitate la “sponsorizarea” unor transporturi de persoane cu autobuzele

societatii, cca. 10.000 lei/an;

6. dotarea parcului de autobuze cu mijloace de transport cu consum de motorina scazut, cu

cca. 3%, ccea ce inseamna o economie de 24 tone(800 tone/an x 3%), respectiv 144.000

lei/an.

7. eliminarea sustragerilor de motorina de catre soferi, prin intensificarea actiunilor de

control la capat de linie sau pe traseu(mai ales pe timp de noapte) si achizitionarea de

componente electronice pentru masurarea permanenta aconsumului. Efectul

economic:reducerea consumului de combustibil cu 0,5%/an, respectiv 4 tone/an=24.000

lei;

Efectul economic al acestor masuri va fi de cca. 215.000 lei/an.

III. Masuri privind cresterea veniturilor, prin :

1) Majorarea tarifelor de transport practicate in prezent(nemodificate din anul 2008), de la

2,0 lei/calatorie la 2,5 lei/calatorie, justificat de cresterea indicelui de inflatie din 2008 pana in 2012 si

mai ales a preturilor la motorina, piese de schimb, anvelope etc.

Momentul acestor majorari poate fi anuntat incepand cu luna februarie 2013, dupa aprobarea lor de catre

Consiliul Local, in sedinta ordinara din luna ianuarie 2013.

Efectul economic: 3.900.000 bilete/an x 0,5 lei =1.950.000 lei/an

2) Stabilirea unor criterii noi de acordare a gratuitatii transportului in comun catre

persoane defavorizate, pensionari, scolari si studenti, astfel:

71

-transportul gratuit pentru persoane cu handicap, pensionari, elevi si studenti se mentine in continuare,

dar se va efectua numai cu abonamente nominale, ce se vor elibera de catre SC ETA SA, pe baza de

tabele nominale, puse la dispozitie de catre Primaria Rm.Valcea, Casa de pensii si Inspectoratul scolar al

municipiului Rm.Valcea.

-Noile criterii propuse pentru acordarea gratuitatilor de transport sunt:

a)persoanele cu handicap vor beneficia de calatorii nelimitate;

b)pensionarii vor primi gratuitati astfel:

-pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei de pana la 500 lei,

vor primi abonamente cu gratuitate 100% pentru 60 calatorii/luna;

-pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei intre 501 si 800lei,


- pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei intre 801 si 1200lei,


-pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei de peste 1200 lei,

NU vor primi gratuitate pe transportul local urban;

c) scolarii de la clasele I-VIII si elevii de la colegii, licee si grupuri scolare vor primi gratuitate 100%,

doar pe baza de abonamente nominale eliberate de ETA SA, la cererea Inspectoratului scolar Rm.Valcea

si numai pentru 40 calatorii/luna(4 sapt.x 2 calat./zi x 5 zile/sapt.-exclusiv sambata si duminica);

Dupa aprobarea de catre Consiliul local a acestui nou sistem de gratuitati, SC ETA SA va elabora

Normele si procedurile ce se vor aplica in acest caz.

Efectul economic si social al acestei masuri: - limitarea acestor calatorii va determina cresterea veniturilor societatii cu cca. 2%, respectiv 2.100.000

calatorii x 2% =42.000 lei/an, intrucat calatoriile suplimentare vor fi platite si de catre aceste categorii

sociale;

- se elimina partial masurile discriminatorii fata de alti cetateni, cum sunt salariatii cu salarii mici sau

somerii;

- se elimina plimbarile de agrement, nejustificate, a acestor categorii sociale, cu autobuzele societatii;

-se diminueaza aglomeratiile din autobuze, mai ales in orele de varf(dimineata si la pranz);

-persoanele recalcitrante, care creaza disconfort, dezordine, distrugeri etc.(elevi, studenti etc.) sunt mai

usor de depistat si li se poate anula abonamentul;

--Av

3). Practicarea unor tarife competitive pentru prestarile de transport catre terti,

incepand cu luna februarie 2013, cu cca.5%, respectiv 22.000 lei/an;

4) Modernizarea statiei de spalare auto si extinderea activitatii catre terti, mai ales

pentru spalarea autovehicolelor de mare capacitate(TIR-uri, autobuze, camioane), care va determina o

crestere a veniturilor cu cca. 6.000 lei/an.

5)Introducerea unui nou sistem de taxare prin inlocuirea biletelor, cu cartele magnetice si

extinderea sistemului de calatorie cu abonamente;

6)Modernizarea si extinderea activitatii de service auto pentru terti(camioane,

microbuze si autoturisme) si dezvoltarea activitatii Statiei de inspectii tehnice(ITP), ceea ce va

determina o crestere a veniturilor cu 25%, ceea ce reprezinta cca. 18.000 lei.

72

7)Dezvoltarea activitatii de servicii pentru reclama si publicitate prin folosirea la

capacitate a spatiilor din statiile de autobuz si de pe autobuze, precum si cresterea veniturilor din alte

activitati cu cca.40%, respectiv o suma de 74.000 lei;

8)Infiintarea de noi trasee in zonele municipiului unde acestea nu exista.

9)Introducerea traseelor pentru “transportul metropolitan”, prin legarea municipiului

Rm.Valcea de statiunile turistice Calimanesti, Govora, Olanesti;

10)Eliminarea practicarii “furtului de calatori”, prin folosirea statiilor “ETA” de

catre firmele de transport, care executa transporturi judetene de calatori si nu beneficiaza de

licenta de transport pe raza municipiului Rm.Valcea.

B. Masuri cu caracter social avand ca scop, imbunatatirea conditiilor de munca si de

trai pentru salariatii societatii: a) avand in vedere activitatea stresanta pe care o desfasoara soferii de pe autobuze si necesitatea ca

acestia sa aiba permanent un dialog civilizat cu calatorii, se va infiinta in incinta sediului societatii un

cabinet psihologic pentru efectuarea controlului psihologic periodic, obligatoriu, precum si pentru

asigurarea unei asistente psihologice permanente pentru toti salariatii societatii; Costurile cu deschiderea

acestui cabinet psihologic sunt minime, iar cheltuielile cu salariul unui psiholog sunt cu mult mai mici

decat costurile efectuate pana in prezent pe baza de contract pentru controlul psihologic obligatoriu.

b) se va repune in functiune fosta cantina, prin inchirierea spatiului existent la o firma de catering,

care va asigura hrana pentru salariatii societatii, la preturi care vor fi negociate, impreuna cu sindicatul

societatii.

c) se vor repara si moderniza halele de productie, in special cele care deservesc Atelierul mecanic

si Service-ul auto pentru terti, atat pentru dezvoltarea si diversificarea activitatii acestora, cat si pentru

asigurarea unor conditii decente de munca, mai ales pentru perioada de iarna(fara caldura, usi fara

inchidere corespunzatoare, acoperis deteriorat prin care ploua, pereti deteriorati, geamuri lipsa etc.)

VI. CONSIDERATII GENERALE. CONCLUZII.

1. Planul de Management al Directorului general devine alaturi de Planul de Administrare,

principalul document strategic si de conducere al SC ETA SA Rm. Valcea, care cuprinde atât

principiile directoare privind administrarea companiei în intervalul 2012–2016, cât și obiectivele

fundamentale , criteriile de performanță și prioritățile strategice pe aceasta perioada.

2. Stilul de conducere ce va fi aplicat la SC ETA SA, atat de managerul general, cat si de managerii

operationali(sefii de departamente) va fi in principal unul participativ-reformist, de fapt o combinatie

intre stilurile: autoritar (care impune centralizarea autorităţii şi dictează salariaţilor decizii la adoptarea

cărora nu au contribuit); democratic care se bazează pe încrederea managerului în subalternii pe care îi

implică în adoptarea deciziilor; al organizatorului, care acţionează pe considerente de raţionalitate

economică; al participativului, care în esenţă inseamna preocuparea pentru desfăşurarea muncii în

73

echipă; al întreprinzătorului care urmăreşte înregistrarea celui mai bun efect economic; al realistului

care se bazează pe încredere şi respect faţă de salariaţi.

3. Dintre Metodele si tehnicile de management cunoscute in literatura de specialitate, doua sunt cele

care se vor folosi la SC ETA SA si anume: conducerea prin obiective, organizata la nivelul intregii

societati(care permite creşterea performanţelor organizaţionale prin asigurarea unui grad ridicat de

implicare a managerilor şi subordonaţilor de la fiecare nivel organizaţional. Esenţa acestui tip de

management este dată de modalitatea de aplicare, care începe cu stabilirea obiectivelor şi continuă cu

planificarea, controlul şi evaluarea performanţelor) si conducerea pe bază de bugete, organizata la

nivelul fiecarui departament sau compartiment functional(care reuseste sa asigure o strânsa legatura

între profit, activitatea de productie si organizarea manageriala).

4. Obiectivul principal, atât pentru ETA SA cât şi pentru Municipiul Rm.Vâlcea este reprezentat de

creşterea calităţii serviciului public de persoane prin: confort şi siguranţă; tarife accesibile;personal

specializat;gestionarea eficientă a resurselor;protecţia mediului înconjurător.VIZIUNEA – Mai

aproape de client! MISIUNEA- Calitate. Responsabilitate. Respect.

5. Analizând rezultatele economico-financiare ale SC ETA SA in perioada 2009-august 2012, se

poate constatata ca:

-societatea a inregistrat pierderi, an de an, inca de la infintarea sa, in urma cu 14 ani;

- veniturile realizate au avut o evoluţie crescătoare într - un ritm mediu de 5% anual;

- cheltuielile efectuate au avut o evoluţie relativ constantă, crescând cu un ritm mediu de sub 2% anual.

Din contul de profit si pierdere, reiese ca in anul 2012 rezultatul SC ETA SA s-a concretizat in pierdere,

nivelul cheltuielilor devansand puternic nivelul veniturilor. Rezultatul din exploatare , sugereaza ca

societatea nu se poate autofinanta, nu poate acoperi cheltuielile de functionare din venituri proprii

, cheltuielile cu amortizarea sau provizioanele neinfluentand masiv rezultatul.

O masura importanta luata de catre noua conducere a fost aceea de a determina valoarea justa a SC

ETA SA, respectiv a valorii pachetului de parti sociale din capitalul social, detinut in intregime de catre

Municipiul Rm.Valcea, in calitate de actionar unic, precum si de a estima in mod correct, rentabilitatea

reala a capitalului investit si a activelor totale, precum si a managementului valorii intreprinderii.

Evaluarea acestor indicatori a fost executata de catre o firma specializata in evaluari de intreprinderi, in

baza unui contract de prestari servicii, ale carei rezultate sunt urmatoarele:

Capitalul social este divizat in 1.626.399 actiuni nominative la valoarea nominala de 2.5 lei , detinut

in proportie de 100% de Municipiul Rm.Valcea , in calitate de actionar unic.

Valoarea unei parti sociale, determinata conf. metodei activului net contabil, la 31.12.2011 = 1,449 lei


In urma realizarii diagnosticului financiar reiese ca societatea ETA SA , da dovada de flexibilitate, ea

adaptandu-se la variatiile mediului in care opereaza , fiind astfel expusa unor riscuri reduse din punct de

vedere financiar si economic.

74

Totodata , performantele totale ale intreprinderii evidentiate pe rate de rentabilitate sunt

satisfacatoare, atat timp , cat actionarul principal, municipiul Rm.Valcea, subventioneaza

cheltuielile neacoperite de venituri ale societatii.

Limitarea subventiilor la nivelul cheltuielilor , impiedica dezvoltarea pe orizontala a companiei ,

in sensul limitarii investitiilor si cresterea profitabilitatii .

Rm.Valcea

12.12.2012

ION POPESCU

75

Documents

S.C. ETA S.A.-Rm. · PDF fileAnaliza diagnostic pe principalele activitati ale societatii. CAPITOLUL IV. VIZIUNE SI PRINCIPII GENERALE DE MANAGEMENT. OBIECTIVE FUNDAMENTALE SI