เอกสารประกอบการสัมมนา MONEY LITERACY ชุดที่ 3

โดย TAXBugnoms

ตัดภาษี มีเงินออม

MONEY LITERACY

ประสบการณ มากกวา 10 ป ทางดานภาษี บัญชี และ งานสอบบัญชี

ผูสอบบัญชีรับอนุญาต

ขาราชการ วิทยากรดานบัญชีและภาษีอาจารยพิเศษมหาวิทยาลัยชั้นนำ

นักเขียนอิสระ ผลงาน Pocketbook และ Columnistกูรูดานภาษีและการเงินเวปไซด AomMoney.com

บล็อกเกอร @TAXBugnoms และเจาของแฟนเพจที่มีผูติดตามกวา200,000 คน

MONEY LITERACY ตัดภาษี มีเงินออม

แนะนำตัวกันกอน


ตัด ภาษี ใหขาด

ภาษี คือ อะไร ประหยัด วิธีไหนคำนวณอยางไร


ภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาคือ อะไร


ใครบางที่มีหนาที่เสียภาษีเงินได บุคคลธรรมดา

บุคคลธรรมดา ผูถึงแกความตายระหวางปภาษี

กองมรดกที่ยังไมไดแบง

หางหุนสวนสามัญหรือคณะบุคคล


ภาษีคำนวณอยางไร

[( รายได - คาใชจาย - คาลดหยอน ) - เงินบริจาค ] × อัตราภาษี

หรือ 0.5% × รายได(สำหรับคนที่ไมทำงานประจำและมีรายไดเกิน 1 ลานบาท)

-+

=×


อัตราภาษี

0-150,000

150,001 - 300,000

300,001 - 500,000

500,001 - 750,000

750,001 - 1,000,000

1,000,000 - 2,000,000

2,000,001 - 4,000,000

มากกวา 4,000,000

เงินไดสุทธิ

150,000

150,000

200,000

250,000

250,000

1,000,000

2,000,000

ไมมีกำหนด

ยกเวน

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

-

7,500.00

20,000.00

37,500.00

50,000.00

250,000.00

600,000.00


ชวงของเงินไดภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา

อัตราภาษี จำนวนภาษีในแตละชวง


เงินไดของเราเสียภาษีไหม?

มีรายไดไหม ไมมี

มี

ไมใช

ถือเปนเงินไดไหม

ใชได

ไมได

ไดรับการยกเวนไหม

ไมตองเสียภาษี

เงินไดมาจากไหม

ปนี้อยูในไทยเกิน180 วัน?

ในปที่มีรายไดนำเงินเขาไทยหรือไม?

ตองนำไปคำนวนเสียภาษี

ตางประเทศ

ประเทศไทย


เพิ่มคาใชจายใหเต็มที่

1 2 3 4 5 6 7 8


เงินได VS คาใชจาย

รายการ เงินไดประเภทที่ 1 และ 2 เงินไดประเภทที่ 6 เงินไดประเภทที่ 8

เงินได 1,000,000 1,000,000 1,000,000

คาใชจาย 60,000 600,000 750,000

เงินได-คาใชจาย 940,000 400,000 250,000


คาลดหยอน กลุมที่ 1คาลดหยอนสวนตัว + ครอบครัว และการเปนคนดีศรีสังคม

คาลดหยอนสวนตัว 30,000 บาท

คาลดหยอนบุตร และการศึกษาบุตร คนละ 15,000 บาทและ 2,000 บาท

คาลดหยอนคูสมรส 30,000 บาท

คาลดหยอนคาอุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือคนทุพพลภาพ60,000 บาท

คาเลี้ยงดูพอแมเราและพอแมคูสมรส คนละ 30,000 บาท

เบี้ยประกันสุขภาพพอแม จำนวน 15,000 บาท


คาลดหยอน กลุมที่ 1

เงื่อนไข

รายไดตอป(ไมเกิน) ไมมีรายได

ตาย

คนเดียว

ใช

ทะเบียนสมรส รับรองบุตร ลย.03 ลย.04ใบเสร็จ

ใช ใช ใช ใช

คนเดียว เฉลี่ย คนเดียวคูสมรส

60 ปขึ้นไป ไมมี ไมมีอายุ 20-25(เรียน+ไทย)

15,000 30,000

30,000 120,000 15,000 60,00045,00051,000

30,000 30,000

อายุ

จำนวนเงินสูงสุดที่ใชสิทธิได

การใชสิทธิรวม

ผูอยูในประเทศไทย

เอกสาร

คูสมรส บุตร บิดา มารดา ประกันสุขภาพ คนพิการทุพลภาพ


คาลดหยอน กลุมที่ 1

คาลดหยอน โสดสมรส

มีเงินไดฝายเดียว

แยกยื่นทั้งหมด

แยกยื่นเฉพาะ 40(1) ยื่นรวมกัน

คาลดหยอนผูมีเงินได

คาลดหยอนสามีภรรยาของผูมีเงินได

คาลดหยอนบุตรที่ชอบดวยกฏหมาย (ตอคน)

คาลดหยอนการศึกษาบุตร (ตอคน)

คาลดหยอน บิดา-มารดา ผูมีเงินได (ตอคน)

คาลดหยอน บิดา-มารดา คูสมรส(ตอคน)

30,000

-

-

- -30,000

15,000

2,000 2,000 2,000 4,000

15,000 15,000

30,000 30,000 30,000 30,000

30,000 30,000 30,000 30,000 30,000

30,000

- - -30,000 30,000

30,000


คาลดหยอน กลุมที่ 2คาลดหยอนจากสินทรัพย และมาตรการกระตุนการใชจายของภาครัฐ

คา ใชจายทองเที่ยว (ทัวร ที่พัก) ไมเกิน 15,000 บาท

คาลดหยอน บานหลังแรก 120,000 บาทตอป

คา ซื้อสินคา OTOP 15,000 บาท

คาใชจาย กิน เที่ยว พัก สงกรานต 15,000 บาท

ดอกเบี้ยเงิน กูยืมเพื่อที่อยูอาศัย 100,000 บาท


ลดหยอนภาษี บานหลังแรก

ตองเปนอาคารพรอมที่ดินหรือ อาคารชุด (คอนโด)เพื่อ “อยูอาศัย” หลังแรก

ซื้อ + โอนกรรมสิทธิ์ ภายใน13 ต.ค. 2558 ถึงวันที่ 31

ธ.ค. 2559

หมายเหตุ : ตองเปนเจาของกรรมสิทธิ์ติดตอกัน ไมนอยกวา 5 ป นับจากวันที่โอนกรรมสิทธิ์เวนแต ตาย หรือ อสังหาริมทรัพยสิ้นสภาพ

คิดจากเงินที่จายจริงไมเกิน3 ลานบาท และใชสิทธิเปนคาลดหยอนเฉล่ียจากมูลคาบาน 20% ติดตอกัน 5 ป

ซ้ือหลายคนรวมกันหารตามสวนของกรรมสิทธ์ิแตละคน

กรรมสิทธิ์กรรมสิทธิ์


ลดหยอนภาษี บานหลังแรก

สามารถใชสิทธินำมาเปนคาลดหยอนจำนวน

นาย TAXBugnoms ซื้อบานและโอนวันที่ 15 กุมภาพันธ 2559

(20% x 3,000,000) 120,000 บาทตอป=(ติดตอกัน 5 ป)5

ตัวอยางเชน

ราคา 3 ลานบาท


ดอกเบี้ยบาน ลดหยอนภาษี ?

ไมจำกัดจำนวนหลัง ไมจำกัดจำนวนคนแตละหลังตองรวมกันไมเกิน 100,000 บาท

กูบานเพื่อใชเปนที่อยูอาศัย (หลักฐาน) และ เจาหนี้ตองเปนสถาบันการเงิน

คุณตองอยูอาศัยในบานหลังนั้น


ดอกเบี้ยบาน ลดหยอนภาษี ?


จำนวนเงินลดหยอนสูงสุด

จำนวนบาน

ซื้อหลายคน

สามีภรรยาซื้อรวมกัน

120,000

1 หลัง

หารเฉลี่ยตามสัดสวน

แยกยื่น/ยื่นรวม/โอนสิทธิ

100,000

กี่หลังก็ได

หารเฉลี่ยตามสัดสวนไมเกิน 100,000 บาท

แยกยื่น/ยื่นรวม/โอนสิทธิ

บานหลังแรก ดอกเบี้ยบาน


คาลดหยอน กลุมที่ 3คาลดหยอนที่เปนการออมเงินและลงทุน

เบี้ยประกันชีวิต 2 ประเภท 100,000 และ 200,000 บาท

กองทุนรวมหุนระยะยาว LTF 500,000 บาท

กองทุนรวมเพื่อเลี้ยงชีพ RMF 500,000 บาท

กองทุนการออมแหงชาต ิ 13,200 บาท

ประกันสังคม 9,000 บาท

เงินสมทบ กบข. กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ และกองทุนสงเคราะหครูโรงเรียนเอกชน 500,000 บาท


ประกันชีวิต 2 ประเภท

ลดหยอนได 15% ของเงินไดสูงสุดไมเกิน 200,000 บาท

ลดหยอนไดสูงสุดไมเกิน 100,000 บาท

ประกันชีวิตแบบทั่วไป ประกันชีวิต แบบบำนาญ


สรุปประเด็น LTF และ RMF

กองทุนรวมหุนระยะยาวLong - term equity Found

ไมเกิน 500,000 บาทตอปไดไมเกิน 15% ของเงินได

ลงทุนในหุน ไมนอยกวา 65%

ไมตองลงทุนตอเนื่องถือไว 7 ป ปฎิทิน

กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพRetirement Mutual Found

ไมเกิน 15% ของเงินได3% ของเงินได หรือไมเกิน 5,000 บาทรวมกับ 3 อยางนี้แลว ไมเกิน 500,000 บาท/ป

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ หรือ กบข.เบี้ยประกันแบบบำนาญกองทุนการออมแหงชาติ

พันธบัตรรัฐบาลตราสารหนี้หุนทองคำ

หลากหลายนโยบาย

ลงทุนตอเนื่องจนถึง 55 ปมีปที่ลงทุนไมนอยกวา 5 ป

ลงทุน

นโยบายลงทุน


LTF RMFคือ


ภาษีคำนวณอยางไร

[( รายได - คาใชจาย - คาลดหยอน ) - เงินบริจาค ] × อัตราภาษี

หรือ 0.5% × รายได(สำหรับคนที่ไมทำงานประจำและมีรายไดเกิน 1 ลานบาท)

-+

=×


เงินบริจาค หักไดเทาไหร ?

หักเงินบริจาคไดไมเกิน 10% ของเงินไดสุทธิ

บริจาคธรรมดา บริจาคเพื่อการศึกษาได 2 เทา


อัตราภาษี

0-150,000

150,001 - 300,000

300,001 - 500,000

500,001 - 750,000

750,001 - 1,000,000

1,000,000 - 2,000,000

2,000,001 - 4,000,000

มากกวา 4,000,000


150,000

150,000

200,000

250,000

250,000

1,000,000

2,000,000


ยกเวน

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

-

7,500.00

20,000.00

37,500.00

50,000.00

250,000.00

600,000.00


ชวงของเงินไดภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา

อัตราภาษี จำนวนภาษีในแตละชวง


กลยุทธ วางแผนภาษี

คำนวณภาษีใหเปนกอน

พอใจกับภาษีที่เสียหรือยัง?

วางแผนภาษีดวยการเพิ่มเงินออม


จะประหยัดภาษีอยางไร ใหสูงสุดรายการ

เงินไดคาใชจายคาลดหยอน

- ตัวเอง- คูสมรส- พอแม (เราและคูสมรส)- เบี้ยประกันสุขภาพพอแม- บุตร (ศึกษา)- คนพิการ

เงินเดือน (บาท)100,000

1,200,00060,000

30,00030,000

60,000

15,00051,000

120,000

- ประกันสังคม- กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ- ประกันชีวิตทั่วไป- ประกันชีวิตบำนาญ- LTF- RMF

รวมคาลดหยอน 1,075,000

9,00060,000

100,000

180,000100,000

100,000

- ทองเที่ยว- ชอปปิ้ง- บานหลังแรก- ดอกเบี้ยเงินกูยืม 100,000

-120,000

-

รายได - คาใชจาย - คาลดหยอน 65,000- เงินบริจาค 2 เทา 6,500- เงินบริจาค 1 เทา 5,000

เงินไดสุทธิ 53,500

มนุษยเงินเดือน มีรายไดทั้งป

1.2 ลานบาท


ทางเลือก ในการลดหยอนภาษีรายได 360,000 บาท

คาใชจายคงเหลือหักคาลดหยอนสวนตัวเงินไดสุทธิ

คาใชจายคงเหลือหักคาลดหยอนสวนตัวเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพเบี้ยประกันชีวิตผูมีเงินไดRMFLTF

คาใชจายคงเหลือหักคาลดหยอนสวนตัวเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพลดหยอนบิดามารดาของผูมีเงินไดเบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดาของผูมีเงินไดเบี้ยประกันชีวิตผูมีเงินได

RMFเบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ

LTF

ดอกเบี้ยซื้อบานเงินสมทบกองทุนประกันสังคมเงินไดสุทธิ เงินไดสุทธิ

ดอกเบี้ยซื้อบานเงินสมทบกองทุนประกันสังคมเงินสนับสนุนการศึกษาเงินบริจาค

(30,000 บาท/เดือน x 12)

รายได 360,000 บาท (30,000 บาท/เดือน x 12)

รายได 1,200,000 บาท (100,000 บาท/เดือน x 12)

60,000 บาท300,000 บาท

30,000 บาท270,000 บาท

60,000 บาท300,000 บาท

30,000 บาท10,000 บาท10,000 บาท54,000 บาท64,000 บาท50,000 บาท

9,000 บาท83,000 บาท

60,000 บาท1,140,000 บาท

30,000 บาท180,000 บาท

60,000 บาท15,000 บาท

100,000 บาท54,000 บาท54,000 บาท64,000 บาท

100,000 บาท9,000 บาท

14,600 บาท13,140 บาท

118,260 บาท

นาย ACASE 1 นาย CCASE 3

นาย BCASE 2

เสียภาษี 6,000 บาท

เสียภาษี 0 บาท เสียภาษี 0 บาท

คำนวณภาษี แลวไปไหน?

ภาษีที่คำนวณได - ภาษีหัก ณ ที่จาย - ภาษีครึ่งป

ภาษีที่ตองจายจริง


ภาษีหัก ณ ที่จาย และ ภาษีครึ่งป

ใบแจงเงินเดือน (PAY SLIP)

เงินเดือน 30,000 บาท

ประกันสังคม 200 บาท

รวม 30,000 บาท

ยอดสุทธิ 28,000 บาท

ยอดรับจริง 28,000 บาท

คำนวณ หัก ณ ท่ีจายจากเงินได ถูกนายจางหักไว นำสงสรรพากร

ภาษีที่คำนวณไดสำหรับครึ่งปแรก ไปสงสรรพากร


แบบแสดงรายการภาษี ตองยื่น

ภาษีทั้งป

ภ.ง.ด. 91เงินเดือน

ภ.ง.ด. 90เงินเดือน + รายไดอื่นๆ

ภ.ง.ด. 94รายไดประเภทที่ 5-8

ภาษีครึ่งป

ภ.ง.ด. 94ภ.ง.ด. 94

ภ.ง.ด. 90

ภ.ง.ด. 90 ภ.ง.ด. 94ภ.ง.ด. 94

ภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา

การปรับปรุงนโยบาย


เงินไดที่ตองยื่น แบบแสดงรายการเพิ่มขึ้น

เงินเดือน = 50,000 100,000

รายไดอื่น 30,000 60,000


คาใชจาย ปรับปรุงใหเหมาะสมมากขึ้น

40% ไมเกิน 60,000 50% ไมเกิน 100,000กรณี 40(3) สามารถ

หักคาใชจายตามจริงได

เงินเดือน/คาจาง คานายหนา คาลิขสิทธ/สิทธิตางๆ


คาลดหยอน ปรับปรุงใหสอดคลองกับความจริง

ผูมีเงินได คูสมรส บุตร

30,00060,000 60,000

15,000 /17,00030,00030,000


อัตราภาษีเงินได บุคคลธรรมดา (ใหม)

1,000,001 - 2,000,000

2,000,001 - 4,000,000

มากกวา 4,000,000

1,000,000

2,000,000

250,000

600,000

- - -

365,000

965,000

25

30

35

1,000,001 - 2,000,000

2,000,001 - 5,000,000

มากกวา 5,000,000

1,000,000

3,000,000

250,000

900,000

- -

365,000

1,265,000

-

25

30

35


เตรียมตัวอยางไร ?

โสด คูสมรสไมมีรายได

คูสมรสไมมีรายไดและบุตร

[ (รายได – คาใชจาย – คาลดหยอน) – เงินบริจาค ] x อัตราภาษี

40,000 + 30,000 40,000 + 30,000 + 30,000

40,000 + 30,000 (30,000 x จำนวนบุตร)


ตัวอยางมนุษยเงินเดือนมีคูสมรสและบุตร 1 คน

รายการ

เงินไดทั้งป

คาใชจาย

เงินได - คาใชจาย

คาลดหยอน

สวนตัว

คูสมรส

บุตร 1 ศึกษาคน

รวมคาลดหยอน


312,000

100,000

212,000

360,000

100,000

260,000

600,000

100,000

500,000

900,000

100,000

800,000

1,200,000

100,000

1,100,000

60,000 60,000 60,000 60,000 60,000

60,000 60,000 60,000 60,000 60,000

30,000

150,000 150,000 150,000 150,000 150,000

30,000 30,000 30,000 30,000

62,000

- -

110,000 350,000

12,500 50,000 105,000

650,000 950,000

ภาษี

เงินเดือน - หลังปรับปรุงนโยบายภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา

26,000 30,000 50,000 75,000 100,000


แนะนำเครื่องมือวางแผนภาษี

าษกศึีณรกลคคุบนวสีษาภนผแงาวราก3


เงินได - คาใชจาย

ประเภทที่ 1

โบนัสจายปไหนตองถือเปนเงินไดในปนั้นๆ

สิ่งที่ตองระวังในการตีความประเภทเงินได

(32,000 x 14)เงินเดือน

448,000 80,000

รวมเงินได

60,000 24,000


เงินเดือนประเภทที่ 6

(10,000 x 8)รับจางคุมงานกอสราง


(30% x 80,000)หักคาใชจายแบบเหมา

528,000 รวมคาใชจาย 84,000หักคาใชจานเหมา 40%

สูงสุด 60,000 บาทหักคาใชจายเหมา 30%

สูงสุด 80,000 บาทหรือ หักตามจริง

- ถาเปนงานที่จางเพิ่มจากเงินเดือน (นายจางคนเดิม) = ประเภทที่ 1- ถาไมใชความชำนาญในวิชาชีพวิศวกรรม = ประเภทที่ 2

- ถาใชความชำนาญในวิชาชีพวิศวกรรม = ประเภทที่ 6- ถาเปนสวนหนึ่งของการรับเหมากอสราง = ประเภทที่ 7


คาลดหยอน

164,200รวมคาลดหยอน

ตัวเอง

ลดหยอนสวนตัวตามกฎหมาย

กำหนด

จากกรณีศึกษา เดือนละ(5% x 32,000 x 12)

เดือนละ750 x 12

= 9,000 บาท

เดือนละ3,000 x 12

= 36,000 บาท

จากกรณีศึกษา และอยาลืมคำนวณวา

ไมเกิน 15%ของเงินไดโบนัสไมมีเงินสมทบกองทุนสำรองเล้ียงชีพ

เบี้ยประกันชีวิต เงินกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ

(5% ของเงินเดือน)

เงินสมทบกองทุนประกันสังคม

(750 บาทตอเดือน)

ดอกเบี้ยเงินกูยืมที่อยูอาศัย

(3,000x12)

เงินลงทุนในกองทุนรวมหุน

(LTF)

30,000 20,000 19,200 9,000 36,000 50,000


บริจาค

279,800 6,000 273,800(เงินได - คาใชจาย - คาลดหยอน) เงินบริจาค (500 x 12) เงินไดสุทธิหลังหักเงินบริจาค

อยาลืมเงื่อนไข : หามเกิน 10% ของ (เงินได - คาใชจาย - คาลดหยอน)


คำนวณ ภาษี

)ดไนิงเษีาภงาราตมาต(

สรุปภาษีที่ไดคืนมาจากภาษีที่คำนวณ - ภาษีที่ถูกหักไว

ภาษีที่คำนวณได ภาษีที่ถูกหักไว

150,000 ยกเวน

123,800 5%

-

6,190

รวมภาษีที่คำนวณได 6,190

ถูกหักไวเดือนละ 2,200 บาท

ถูกหักไว 3% ของ 80,000 บาท

26,400

2,400

28,800

เงินเดือน

คุมงานกอสราง

รวมภาษีที่ถูกหักไว

22,610


วิธีประหยัดภาษีสูงสุด

ดไนิงเงิรจนปเมาวค ยามหฎกมาตดุสงสูิธทสิ ชใรวคทีิธทสิ

528,00084,000

444,000

36,000

9,00019,20050,00020,000

279,800 12,2001,220

10,980

156,0006,000

150,0006,000

273,800

--

????

????

79,200100,000

79,20079,200

9,00019,200

9,00019,200

30,00036,00030,000

36,00030,000

444,000 444,00084,000 84,000

528,000 528,000ยาจชใาค

ปไวัทนอยหดลาค

นิงเมออนอยหดลาคมคงัสนักะรป

พีชงยลีเงอรำสนทุงอกLTF

ติวีชนักะรปRMF

ญานำบบบแติวีชนักะรปคาจริบนอกิธทุสดไนงิเ

)%01( คาจิรบษีาภณวนำคนอกิธทุสดไนงิเ

งอเวัตูกนิงเยีบเกอด มืย

ภาษี ไมใชทุกอยางของชีวิต

ฝากรานดวยครับ

Education

เอกสารประกอบการสัมมนา MONEY LITERACY ชุดที่ 3