ÖRNEK

Yıldız Ltd.Şti ‘nin Ocak 2009 dönemine ait işlemler aşağıdaki gibidir. Muhasebe kayıtlarını hesap kodlarını da kullanarak yapınız.

1) Yıldız Ltd Şti. 120.000 tl nakit sermaye ile faaliyetlerine başlamıştır.

1 B A

100 Kasa 120.000

500 Sermaye 120.000

2) İşletme için işyeri kiralanmış ve Ocak ayı kira bedeli olan 1.000 tl peşin ödenmiştir.

2 B A

632 Genel Yönetim Gideri 1.000

100 Kasa 1.000

3) İşyeri için 60.000 tl tutarında çeşitli demirbaşlar (masa, bilgisayar, raf, klima), yarısı peşin para, yarısı 15 gün vadeli senet verilerek satın alınmıştır.

3 B A

255 Demirbaşlar 60.000

100 Kasa 30.000

321 Borç Senetleri 30.000

4) 30.000 tl bedel ile 1 adet kamyonet peşin satın alınmıştır.

4 B A

254 Taşıtlar 30.000

100 Kasa 30.000

5) Satış ve Dağıtım aracı olarak kullanılan kamyonet için 150 tl’ye 1 depo benzin peşin satın alınmıştır.

5 B A

631 Pazarlama Satış ve Dağıtım Gid.

150

100 Kasa 150

6) 400.000 tl’lik çeşitli ticari mallar 2 ay vadeli veresiye satın alınmıştır.

6 B A

153 Ticari Mallar 400.000

320 Satıcılar 400.000

7) Çeşitli müşterilere yarısı peşin, yarısı 1 ay vadeli veresiye olmak üzere toplam 300.000 tl’lik satış yapılmıştır. (Satış sırasında ne kadar ticari mal azaldığı bilinmemektedir)

7 B A

100 Kasa 150.000

120 Alıcılar 150.000

600 Yurt İçi Satışlar 300.000

8) 30.000 tl’lik senetli borç kasadan ödenmiştir.

8 B A

321 Borç Senetleri 30.000

100 Kasa 30.000

9) Bankada hesap açtırılarak, hesaba 100.000 tl para yatırılmıştır.

9 B A

102 Bankalar 100.000

100 Kasa 100.000

10) Satıcı firmalara 70.000 tl’lik ödeme banka havalesi ve eft yöntemi ile yapılmıştır.

10 B A

320 Satıcılar 70.000

102 Bankalar 70.000

11) Müşterilerden olan veresiye alacakların 20.000 tl’kısmı nakten, 75.000 tl kısmı banka havalesi ile tahsil edilmiştir.

11 B A

100 Kasa 20.000

102 Bankalar 75.000

120 Alıcılar 95.000

12) Gazeteye verilen reklam için 1.000 tl peşin ödenmiştir.

12 B A

631 Pazarlama Satış ve Dağıtım Gid.

1.000

100 Kasa 1.000

13) Satıcı firmalardan 160.000 tl’lik ticari mal 1 ay vadeli veresiye satın alınmıştır.

13 B A

153 Ticari Mallar 160.000

320 Satıcılar 160.000

14) Çeşitli müşterilere 250.000 tl’lik satış yapılmıştır. Satış bedelinin 50.000 tl’si peşin tahsil edilirken, 200.000 tl için senet alınmıştır. (Satış sırasında ne kadar ticari mal azaldığı bilinmemektedir)

14 B A

100 Kasa 50.000

121 Alacak Senetleri 200.000

600 Yurt İçi Satışlar 250.000

15) Alacak senetlerinden 90.000 tl’kısmı nakten tahsil edilmiştir.

15 B A

100 Kasa 90.000

121 Alacak Senetleri 90.000

16) Kasadaki paranın 120.000 tl’si bankadaki hesaba yatırılmıştır.

16 B A

102 Bankalar 120.000

100 Kasa 120.000

17) Elektrik, su ve telefon bedelleri için ilgili kurumlara 7.000 tl ödeme yapılmıştır.

17 B A

632 Genel Yönetim Giderleri 7.000

100 Kasa 7.000

18) Satıcı firmalara 200.000 tl ödeme banka havalesi ve eft yöntemi ile yapılmıştır.

18 B A

320 Satıcılar 200.000

102 Bankalar 200.000

19) Personele 22.000 tl nakit ücret ödemesi yapılmıştır.

19 B A

632 Genel Yönetim Giderleri 22.000

100 Kasa 22.000

20) Ay sonuna gelindiğinde ticari mal stokları sayılmış ve stoklarda 60.000 tl tutarında ticari mal kaldığı tespit edilmiştir. Buna göre satılan ticari malların maliyetinin 500.000 tl olduğu hesaplanmıştır.

20 B A

621 Satılan Mal Maliyeti 500.000

153 Ticari Mallar 500.000

MİZAN DÜZENLENMESİ

HESAP KODU HESAP ADI B.BAKİYE A.BAKİYE

100KASA 88.850

102BANKALAR 25.000

120ALICILAR 55.000

121ALACAK SENETLERİ 110.000

153TİCARİ MALLAR 60.000

254TAŞITLAR 30.000

255DEMİRBAŞLAR 60.000

320SATICILAR 290.000

321BORÇ SENETLERİ -

500SERMAYE 120.000

600Y.İÇİ SATIŞLAR 550.000

621SATILAN MAL MALİYETİ 500.000

631PAZ.SAT.DAĞ.GİDERİ 1.150

632GENEL YÖN.GİDER. 30.000

960.000 960.000

BİLANÇO HESAPLARI

GELİR TABLOSUHESAPLARI

GELİR TABLOSUNUN DÜZENLENMESİ

HESAP KODU HESAP ADI B.BAKİYE A.BAKİYE

100KASA 88.850

102BANKALAR 25.000

120ALICILAR 55.000

121ALACAK SENETLERİ 110.000

153TİCARİ MALLAR 60.000

254TAŞITLAR 30.000

255DEMİRBAŞLAR 60.000

320SATICILAR 290.000

321BORÇ SENETLERİ -

500SERMAYE 120.000

600Y.İÇİ SATIŞLAR 550.000

621SATILAN MAL MALİYETİ 500.000

631PAZ.SAT.DAĞ.GİDERİ 1.150

632GENEL YÖN.GİDERLERİ 30.000

960.000 960.000

Y.İçi Satışlar 550.000

Sat.Mal.Maliyeti (-) -500.000

BRÜT K/Z 50.000

Pazarlama Gideri -1.150

G.Yön.Gid. -30.000

NET K/Z 18.850

BİLANÇO DÜZENLENMESİ

DÖNEN VARLIKLAR 338.850 KVYK 290.000HAZIR DEĞERLER 113.850 TİCARİ BORÇLAR 290.000

Kasa 88.850 Satıcılar 290.000Banka 25.000 Borç Senetleri 0

TİCARİ ALACAKLAR 165.000Alıcılar 55.000Alacak Senetleri 110.000 UVYK 0

STOKLAR 60.000Ticari Mallar 60.000

DURAN VARLIKLAR 90.000 ÖZKAYNAKLAR 138.850MADDİ DURAN VARLIKLAR 90.000 Sermaye 120.000

Taşıt 30.000 Net K/Z 18.850Demirbaş 60.000

AKTİF TOPLAM 428.850 PASİF TOPLAM 428.850

DÖNEM SONU BİLANÇO