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Pacto fiscal Carlos Schlink. presentación
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MSC. CARLOS SCHLINK RUIZ
Distribución de los recursos públicos y Pacto
Fiscal
Pacto Fiscal
El pacto fiscal es el acuerdo político básico que legitima el papel del Estado Central y de las Entidades Territoriales Autónomas (ETAs) y Universidades Públicas, en el ámbito y alcance de los derechos y de las responsabilidades sobre las finanzas públicas que corresponden a su nivel de Gobierno.
Principios MínimosSe debe tomar como punto de partida la distribución de recursos existente, sobre la cual se tienen que realizar ajustes, mediante recursos adicionales, a la política de transferencias del gobierno central.
Se deben establecer los criterios de distribución y/o redistribución de los recursos por transferencias, con los resultados del Censo 2012, ya que el criterio poblacional, resume la parte más importante de las necesidades de gasto de los gobiernos subnacionales y universidades públicas, tomando en cuenta no más de dos criterios, siendo uno de ellos el poblacional, ya que de otra forma lo que sucederá es que los cálculos de redistribución se vuelvan complejos, respecto a los resultados de asignación a los distintos niveles de gobierno existentes.
Principios Mínimos
Se deben combinar la sostenibilidad financiera con la estabilidad macroeconómica, lo que significa buscar el equilibrio entre una asignación de ingresos acorde con las competencias asignadas a los diferentes gobiernos subnacionales, y por otro lado, que la asignación realizada no produzca desequilibrios financieros que pongan en riesgo la estabilidad de las finanzas Publicas y por ende de la macroeconomía, por lo que el concepto de responsabilidad fiscal debe ser debatido y definido con claridad.
Se deben determinar acuerdos de largo plazo, lo que significa que los mismos deben ser ratificados por leyes del Estado, y no así mediante Decretos Supremos que son susceptibles a tener modificaciones por parte del Gobierno que se encuentre en funciones. Además, que los consensos logrados deben convertirse en políticas de Estado.
GobiernoCompetencias Asignadas por
la CPE y LMADTotal
CompetenciasNacional 22 Privativas
38 Exclusivas16 Concurrentes7 Compartidas
Departamental 36 Exclusivas16 Concurrentes7 Compartidas
Regional Competencias asignadas por elGobierno Departamental
Municipal 43 Exclusivas16 Concurrentes7 Compartidas
Indígena Originario Campesino 23 Exclusivas10 Concurrentes4 Compartidas
FUENTE: LEY MARCO DE AUTONOMÍAS Y DESCENTRALIZACIÓN
83
59
66
37
DISTRIBUCION DE COMPETENCIAS
Nivel Nivel Nivel Otros
Nacional Departamental Local
Coparticipación: IVA, IT, RC-IVA, IUE, ICE, GA,
ISAE, ITGB
Impuestos Locales: IPBI, IPVA, IMT 100%
Impuesto a las Transacciones Financieras 100%
Regalías Hidrocarburíferas 33% 67%
Patentes Hidrocarburíferas 50% 50% Min. Desarrollo Sostenible
Impuesto Directo a los Hidrocarburos 19% 10% 35% 7% Universidades 3.5% Fondo Indígena
(después de distribución de Renta Dignidad)* 25.5% Renta Dignidad
Impuesto Especial a los Hidrocarburos y Derivados 65% 35%
Regalías Forestales/Aprovechamiento 35% 25% 10% FNDF y 30% Super. Forestal
Regalías Forestales/Desmonte 25% 25% 50% FNDF
Regalías Mineras** 85% 15%
Patentes Mineras 30% 70% Varios
FUENTE: VICEMINISTERIO DE DESCENTRALIZACION
Asignación Actual de Tributos en Bolivia
Ingresos
75% 20% 5% Universidades
736 885 1.120 1.550 1.450 1.670 2.300 2.700
3.375
1.864 2.524 2.848
4.217
2.624
4.318
6.071 7.296
8.755
4.598 5.470
6.778
8.494 7.379
9.025
11.548
14.238
17.442
-
4.000
8.000
12.000
16.000
20.000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Bolivia: Impuestos Coparticipables en efectivo(en millones de bolivianos)
ICE GA IT IUE IVAFuente: Impuestos Nacionales
1.978 2.122 1.664
2.284
5.433
3.321
3.956
5.835
7.187
396 424 333 457
1.087 664 791
1.167 1.437
99 106 83 114 272 166 198 292 359
-
3.000
6.000
9.000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Bolivia: Impuestos no Coparticipables en Valores(en millones de bolivianos)
NOCRES Pérdidas Muncipios Pérdidas UniversidadesFuente: Impuestos Nacionales
DEPARTAMENTO 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Chuquisaca 98 130 117 145 165 292 329 506 533 585 752 922 1.110
La Paz 384 500 472 593 661 976 1.174 1.580 1.600 1.793 2.287 2.717 3.215
Cochabamba 226 297 287 361 402 615 727 1.014 1.032 1.153 1.476 1.770 2.102
Oruro 73 97 87 108 135 247 278 447 465 506 654 813 986
Potosí 138 182 160 199 226 354 402 599 627 693 884 1.065 1.273
Tarija 63 87 82 102 138 276 312 534 550 605 782 968 1.184
Santa Cruz 271 370 377 478 539 823 991 1.354 1.356 1.520 1.952 2.345 2.783
Beni 62 92 82 102 129 239 269 435 453 493 637 793 963
Pando 13 25 19 23 47 142 154 291 307 323 425 556 692
TOTALES 1.327 1.780 1.682 2.110 2.443 3.964 4.636 6.758 6.924 7.671 9.850 11.949 14.308
POR COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA, HIPC E IDH - GESTION 2001 - 2013
TRANSFERENCIAS A LOS GOBIERNOS MUNICIPALES
(En Millones de Bolivianos)
FUENTE: Dirección General de Contabilidad Fiscal
Departamento 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Chuquisaca 185 245 219 273 310 549 619 951 1.003 1.100 1.415 1.734 2.088
La Paz 163 213 201 252 281 415 499 672 681 763 973 1.156 1.368
Cochabamba 155 204 197 248 276 423 500 696 709 792 1.014 1.216 1.444
Oruro 185 247 220 274 344 629 709 1.138 1.183 1.289 1.666 2.071 2.511
Potosí 194 257 226 280 319 499 568 846 885 978 1.248 1.503 1.796
Tarija 161 222 208 261 354 705 797 1.364 1.406 1.545 1.998 2.475 3.027
Santa Cruz 133 182 186 235 266 406 488 667 668 749 962 1.156 1.372
Beni 170 253 227 282 355 660 741 1.199 1.251 1.359 1.757 2.187 2.655
Pando 249 471 362 434 896 2.700 2.928 5.537 5.835 6.156 8.096 10.593 13.175
TOTALES 177 255 227 282 378 776 872 1.452 1.514 1.637 2.126 2.677 3.271
FUENTE: Dirección General de Contabilidad Fiscal
TRANSFERENCIAS A LOS GOBIERNOS MUNICIPALES POR HABITANTE
POR COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA, HIPC E IDH - GESTION 2001 - 2013
(En Bolivianos)
DENOMINACION LPZ SCZ CBB SUC ORU TAR PTS TRI COB ALTO
INGRESOS CORRIENTES 1.329.631.266 1.963.542.527 828.200.151 460.154.882 429.480.587 369.698.078 264.190.031 157.724.948 182.112.150 859.609.428
INGRESOS DE CAPITAL 12.503.326 16.059.133 45.114.725 12.572.309 9.539.183 26.975.299 16.315.102 4.928.052 6.716.220 108.843.472
INGRESOS TOTALES 1.342.134.592 1.979.601.660 873.314.876 472.727.191 439.019.770 396.673.377 280.505.133 162.653.000 188.828.370 968.452.900
INGRESO PER CAPITA 1.692 1.749 1.689 2.200 2.179 2.585 1.934 2.034 8.459 1.490
OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA - GESTION 2012
GOBIERNOS AUTÓNOMOS MUNICIPALES
(En Bolivianos)
FUENTE: Dirección General de Contabilidad Fiscal
DENOMINACION LPZ SCZ CBB CHU ORU TAR PTS BEN PAN
INGRESOS CORRIENTES 385.053.125 1.189.018.593 543.366.321 489.311.500 310.072.867 3.165.399.410 809.774.683 421.995.642 281.326.191
INGRESOS DE CAPITAL 220.075.787 64.800.099 39.616.854 39.142.340 26.200.359 623.049 69.690.479 11.331.424 22.797.416
INGRESOS TOTALES 605.128.912 1.253.818.692 582.983.175 528.453.840 336.273.226 3.166.022.459 879.465.162 433.327.066 304.123.607
INGRESO PER CAPITA 258 618 400 994 856 8.093 1.241 1.195 5.790
OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA - GESTION 2012
GOBIERNOS AUTÓNOMOS DEPARTAMENTALES
(En Bolivianos)
FUENTE: Dirección General de Contabilidad Fiscal
COMPETENCIACosto Financiado
ActualCosto con Nuevas
Competencias
Salud 241.772.006 556.352.386
Hábitat y Vivienda 3.578.176 362.561.076
Agua Potable y Alcantarillado 14.836.278 100.507.351
Educacion 21.579.342 281.734.850
Biodiversidad y Medio Ambiente 40.381.039 64.800.349
Recursos Hidricos y Riego 28.805.000 87.366.816
Desarrollo Productivo y Rural 38.431.220 216.799.343
Turismo 2.906.686 10.906.686
Transporte y Carreteras 236.042.704 603.164.051
Electrificacion 41.589.337 104.255.000
Seguridad Ciudadana 3.242.986 27.511.711
Riesgos y Desastres Naturales 44.440.968 30.000.000
TOTALES 717.605.742 2.445.959.619 FUENTE: GOBIERNO AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE SANTA CRUZ
Resumen del Costeo Competencial
Expresado en Bolivianos
Propuestas para el Pacto Fiscal
La PROPUESTA PARA EL PACTO FISCAL EN BOLIVIA, debe contemplar las siguientes aristas:
Política de Ingresos Política Presupuestaria Política Tributaria Política de Crédito Público
POLITICA DE INGRESOS Establecer un acuerdo de estabilidad en las
transferencias: Montos, Liquidación, Distribución, etc.
La coparticipación tributaria debe ser calculada con el total de la recaudación y incluyendo las Notas de Crédito Fiscal.
Se propone la coparticipación tributaria de los gobiernos autónomos y universidades públicas en un 50%: 18% para los Gobiernos Departamentales; 25% para los Gobiernos Municipales; 7% para las Universidades.
ACTUAL DISTRIBUCIÓN DE LA COPARTICIPACIÓN
TRIBUTARIA
75%Gobierno Central
20%Municipios
5% Universidades
Propuesta de distribución a través del Pacto Fiscal
50%Gobierno Central
25%Municipios
16%Gobernaciones7%
Universidades
2% Fondo
50%Gobierno Central
50%
Departamentos
DepartamentoGobernaciones
(18%)Municipios
(25%)Universidades
(7%)Municipios
(20%)Universidades
(5%)Gobernaciones Municipios Universidades
Pando 68 94 26 75 19 68 19 8
La Paz 1.667 2.315 648 1.852 463 1.667 463 185
Beni 259 359 101 287 72 259 72 29
Cochabamba 1.081 1.501 420 1.201 300 1.081 300 120
Oruro 303 421 118 337 84 303 84 34
Santa Cruz 1.629 2.263 634 1.810 453 1.629 453 181
Potosí 508 705 197 564 141 508 141 56
Tarija 296 412 115 329 82 296 82 33
Chuquisaca 356 495 139 396 99 356 99 40
TOTALES 6.167 8.566 2.398 6.852 1.713 6.167 1.713 685
PROPUESTA 1 ACTUAL GANANCIA
FUENTE: ELABORACION PROPIA, DATOS 2013 INE, SIN, MEFP
ESCENARIO 1 - CRITERIO 100% POBLACIONAL
(EXPRESADO EN MILLONES DE BOLIVIANOS)
DepartamentoGobernaciones
(18%)Municipios
(25%)Universidades
(7%)Municipios
(20%)Universidades
(5%)Gobernaciones Municipios Universidades
Pando 192 267 75 75 19 192 192 56
La Paz 1.408 1.955 547 1.852 463 1.408 103 84
Beni 366 509 142 287 72 366 221 71
Cochabamba 967 1.343 376 1.201 300 967 142 76
Oruro 399 555 155 337 84 399 218 71
Santa Cruz 1.349 1.874 525 1.810 453 1.349 64 72
Potosí 621 862 241 564 141 621 298 100
Tarija 369 513 144 329 82 369 184 61
Chuquisaca 495 688 193 396 99 495 292 94
TOTALES 6.167 8.566 2.398 6.852 1.713 6.167 1.713 685
ESCENARIO 2 - CRITERIO 75% POBLACIONAL - 25% POBREZA
PROPUESTA 2 ACTUAL GANANCIA
FUENTE: ELABORACION PROPIA, DATOS 2013 INE, SIN, MEFP
(EXPRESADO EN MILLONES DE BOLIVIANOS)
POLITICA PRESUPUESTARIA
El gobierno central sólo debe incluir en Anexos del Presupuesto General del Estado, los presupuestos de todos los gobiernos autónomos y universidades públicas previa aprobación de su instancia legislativa.
Los techos presupuestarios de los recursos deben ser establecidos en base a: Proyecciones de precios de hidrocarburos y minerales; criterios de eficiencia recaudatoria y crecimiento de la economía.
Las modificaciones presupuestarias tanto en la inversión como en el gasto corriente, deben ser realizadas de manera autónoma por cada una de las entidades territoriales autónomas y universidades públicas.
POLITICA PRESUPUESTARIA Las reformulaciones presupuestarias deben ser realizadas y aprobadas
por cada gobierno autónomo y universidades públicas.
Los recursos adicionales deben ser automáticamente inscritos en los respectivos presupuestos sub-nacionales y de las universidades públicas.
Tomar bajo responsabilidad departamental todas las transferencias que son realizadas por el gobierno central a los gobiernos departamentales por concepto de transferencias para gastos específicos (salud, renta dignidad, educación,etc).
No puede existir confiscaciones de los recursos transferidos a los gobiernos subnacionales, eliminar las disposiciones de débito automático de las cuentas..
Los nuevos planes sectoriales emitidos por la administración central no deben comprometer los recursos de los Gobiernos Autónomos y Universidades Públicas.
POLITICA TRIBUTARIA La modificación de la ley de clasificación de impuestos.
Para un mejor control, seguimiento y eficiencia en las recaudaciones tributarias, es necesaria la transferencia de los siguientes impuestos del nivel central del Estado al nivel departamental:
Impuesto a las Transacciones Financieras. Impuesto al Juego – IJ. Impuesto a la Participación en Juegos – IPJ. Regímenes Simplificados, Integrado y Agropecuario.
Redefinición del sistema tributario de los gobiernos autónomos, es primordial que se abra el dominio tributario, para la creación de impuestos propios, que posibiliten la generación de ingresos de las entidades territoriales autónomas. Los impuestos, tasas y contribuciones especiales a ser creados y/o modificados, deben ser aprobados por el nivel sub-nacional correspondiente, respetando las competencias exclusivas de las entidades territoriales autónomas establecidas en la CPE.
POLITICA TRIBUTARIA
Se debe crear y jerarquizar a la Agencia Tributaria Subnacional, la misma no puede tener un rango de unidad administrativa, sino que debe tener todas las características para ser una entidad de gestión autónoma, siendo la autoridad económico financiera del gobierno subnacional correspondiente, la que ejercerá tuición sobre la misma.
Se debe crear normativa tributaria subnacional y no que se supedite a la normativa tributaria nacional.
POLITICA DE CREDITO PUBLICO
Supeditar el endeudamiento externo e interno a la aprobación de las entidades territoriales autónomas y Universidades Públicas y a la ratificación por la Asamblea Legislativa Plurinacional, para todos los niveles de gobierno incluido el del nivel central.
En el cálculo de los indicadores de endeudamiento, se deben utilizar los ingresos corrientes recurrentes de la gestión actual (presupuesto vigente), para tener un indicador más claro y preciso del endeudamiento. Se debe incluir como ingreso corriente recurrente el 100% del Impuesto Directo a los Hidrocarburos, para el cálculo de los indicadores de endeudamiento del servicio de la deuda (20%) y del stock de deuda (200%). Actualmente se utiliza solo el 50%.
Los gobiernos autónomos y universidades públicas deben tener la independencia para negociar de manera directa, las condiciones financieras para la obtención de los créditos externos.
REGLAS DE RESPONSABILIDAD FISCAL
Se deben establecer reglas de responsabilidad fiscal tanto a las entidades territoriales autónomas, universidades públicas y gobierno central:
Se debe determinar un nivel de gasto para todos los niveles de gobierno, el cual no debería ser fijo, sino que debería ser adaptado a las características socio-económicas de cada gobierno autónomo y universidad pública.
Se deben establecer reglas al resultado fiscal, es decir niveles de déficit máximo y deuda flotante.
Se deben establecer niveles óptimos de deuda pública nacional, lo que implica incluir los indicadores del servicio y el stock de deuda para el gobierno central.
Se deben establecer reglas claras de endeudamiento a las empresas públicas, que garanticen y demuestren la capacidad de repago de las obligaciones contraídas con el gobierno central.
GRACIAS POR SU ATENCIÓN
MSC. Carlos Schlink Ruiz
