Praktiker-Seminare 2017/2018
Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
DozentenRiFG Dr. Jens Reddig / MinRat Dr. Michael Kober
Oktober 2017Aachen - Bonn - Dren - Heinsberg - Kln I - Kln II - Kln III - Kln IVRhein-Berg - Rhein-Erft - Rhein-Sieg
Stand September 2017
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Praktiker-Seminare 2017/2018 Aktuelle Entwicklungen im Ertragsteuerrecht
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I. Aktivitten des Gesetzgebers.............................................................................................
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1. Zweites Brokratieentlastungsgesetz.................................................................................... 3 2. Anti-BEPS-Umsetzungsgesetz I (Auszge)........................................................................... 5 3. Lizenzschranken-Gesetz........................................................................................................ 9 4. Tarifglttung bei den Einknften aus Land- und Forstwirtschaft ( 32c EStG)...................... 16 5. Betriebsrentenstrkungsgesetz (Hinweise)............................................................................ 19 6. Steuerumgehungsbekmpfungsgesetz (Hinweise)................................................................ 21
II. Neues aus dem Bereich der Gewinneinknfte.................................................................. 25
1. Neuer BMF-Erlass zu 7g EStG........................................................................................... 25 2. 6b-Rcklage bei Auslandsinvestition.................................................................................. 30 3. Betriebsausgabenabzug fr den Nichteigentmer-Ehegatten?............................................. 33 4. Neues zur Einnahmen-berschuss-Rechnung...................................................................... 36
4.1. Immer wieder: Abzugszeitpunkt bei Umsatzsteuer-Vorauszahlungen............................ 36 4.2. Verfahrensrechtliche Falle bei falscher Zuordnung von Vorauszahlungen..................... 40 4.3. Verteilung von Entgelt bei unbestimmter Laufzeit........................................................... 42
5. Arbeitszimmervermietung an Auftraggeber Gewerbebetrieb.............................................. 43 6. Aktuelle Rechtsprechung zur Gewinnerzielungsabsicht Niebrauchsvorbehalt................. 46 7. Strfaktor Vorbehaltsniebrauch bei Unternehmensbertragungen...................................... 47 8. Betriebsaufspaltung Ende der personellen Verflechtung bei Niebrauchsbertragung?... 50 9. Aktuelles zur Realteilung Sachwertabfindung mit Einzelwirtschaftsgtern......................... 52
10. Buchgewinne wegen Restschuldbefreiung Zeitpunkt der Versteuerung?........................... 55 11. Aktuelle Entwicklungen bei 17 EStG................................................................................... 57
11.1. Rckabwicklung eines Anteilskaufvertrags................................................................... 57 11.2. Achtung bei Anteilsveruerungen an die Gesellschaft selbst..................................... 59 11.3. Verlustnutzungen bei 17 EStG?................................................................................. 62
III. Neues zur Abgrenzung zwischen Betriebs-/Berufssphre und Privatem...................... 64
1. Herrenabende einer Rechtsanwaltssoziett........................................................................ 64 2. Der fliegende Geschftsfhrer............................................................................................. 65 3. Erwerb einer Pilotenlizenz als Betriebsausgaben?................................................................ 67 4. Geburtstagsfeier des Geschftsfhrers................................................................................. 68 5. Ersatzverpflichtungen bei Straftaten eines Arbeitnehmers.................................................... 69 6. Dauerbaustelle husliches Arbeitszimmer........................................................................... 71
6.1. Personenbezogene Ausgestaltung des Hchstbetrags.................................................. 71 6.2. Nutzung des Arbeitszimmers fr mehrere Einkunftsarten............................................... 72
IV. Aktuelles zu den berschusseinknften...........................................................................
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1. Arbeitnehmerbesteuerung...................................................................................................... 75 1.1. Verfassungsmigkeit der Entfernungspauschale.......................................................... 75 1.2. Firmenwagenbesteuerung bei Leasing und Gehaltsumwandlung.................................. 76 1.3. Zuzahlungen des Arbeitnehmers bei Pkw-Gestellung.................................................... 79 1.4. 1%-Regelung und lngerfristige Fahruntchtigkeit......................................................... 82 1.5. BMF gibt grnes Licht fr Pensions-GmbH.................................................................. 83
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1.6. Keine Steuerfreiheit fr Erschwerniszulagen eines Polizeibeamten............................... 85 1.7. Neues zur doppelten Haushaltsfhrung Kostenbegrenzung auch fr Einrichtung?..... 86 1.8. Aktuelles zur 44 -Freigrenze Abgrenzung zwischen Bar- und Sachlohn................... 87
2. Kapitalvermgen Neues zur Abgeltungsteuer..................................................................... 90 2.1. Gesellschafterfremdfinanzierung Was gilt bei blo mittelbarer Beteiligung?............... 90 2.2. Verlustverrechnung und Gnstigerprfung..................................................................... 92 2.3. Verluste aus der Veruerung einer Lebensversicherung.............................................. 95
3. Vermietung und Verpachtung................................................................................................ 97 3.1. Austausch von Einbaukchen Ende des Sofortabzugs............................................... 97 3.2. AfA bei mittelbarer Grundstcksschenkung.................................................................... 99 3.3. Treuhandvergtung des Insolvenzverwalters................................................................. 101 3.4. Immer wieder: Wohnungsleerstand und Werbungskostenabzug.................................... 102 3.5. Abzugsfhigkeit eines Betrugsschadens........................................................................ 104 3.6. Entschdigungen fr Stromleitungsberspannungen..................................................... 106
4. Private Veruerungsgeschfte ( 23 EStG) Verluste bei Ratenzahlung.......................... 107
V. Sonderausgaben / agwB / Kinder / Steuer- und Tarifermigungen etc........................ 110
1. Dauernde Lasten bei bertragung von GmbH-Anteilen........................................................ 110 2. Neues vom BFH zu den auergewhnlichen Belastungen.................................................... 112
2.1. Klarheit ab 2013: Scheidungskosten nicht abzugsfhig.................................................. 112 2.2. Keine Verteilung von auergewhnlichen Belastungen auf mehrere VAZ..................... 114 2.3. Neues Stufenmodell bei der zumutbaren Eigenbelastung.............................................. 115
3. Kein Splittingtarif fr Alleinerziehende und Lebensgefhrten................................................ 116 4. Steuerermigung fr Gewerbesteuerbelastung Betriebsbezogene Betrachtung!............. 117 5. Nachtrgliche Erkenntnis von 35a-EStG-Abzugsbetrgen................................................. 120 6. Aktuelles zu 37b EStG........................................................................................................ 121
