ANUL III, SEM. I

8/17/2019 ANUL III, SEM. I

1/5

2016 - Anul III, Sem. I/EC – Lucrare semestrială C.E.C.C.AFILIALA MARAMRE

I. Elaborarea situaţiilor financiare1. Al"a e"ectuea#ă următ$arele $%era&ii 'n anul ()

a* +rimete %rin $na&ie, la 1.12.(, un utila cu $ al$are e %ia&ă e 60.000lei. urata e ia&ă utilă a "$st "iată la 3 ani, iar met$a e am$rti#are este cealiniară.

4* +rimete, su4 "$rmă e su4en&ii, suma e 23.000 lei, in care .000 lei se'ncasea#ă la ata ac$rării, iar restul 'n aceeai %eri$aă. Suma e 5.000 lei estea"erentă ci"rei e a"aceri 2.300 lei %entru %eri$aa curentă, restul %entru anulurmăt$r*. Suma e 17.000 lei c$nstituie su4en&ie %entru %lata un$r materii %rimeac8i#i&i$nate i este a"erentă %eri$aei 'n curs.c* Situa&ia ini&ială a ca%italuril$r entită&ii Al"a este) ca%ital s$cial 10.000 lei'm%ăr&it 'n 10.000 ac&iuni9 re#ere 7.000 lei. La ata e 10.0.( se ecie cretereaca%italului s$cial %rin a%$rturi n$i 'n numerar e%use 'n c$ntul curent, %entru carese emit 3.000 ac&iuni 1,2 lei/ac&iune %re& e emisiune. +:nă la 'nc8iereaeerci&iului ( nu au "$st e%use a%$rturile 'n numerar.* La ata e 01.11.(, 'n eerea ac8i#i&iei e materiale c$nsuma4ile, 'i %lătete"urni#$rului un aans e ;.000 lei, eclusi . +:nă la 'nc8iereaeerci&iului "inanciar nu s-a %rimit "actura.e* La ata e 01.12.(, 'n eerea :n#ării e %r$use "inite, 'ncasea#ă e la unclient un aans e ;.000 lei, eclusi


2/5


. Ma$rările e 'nt:r#iere %erce%ute se riică la 100 lei, %entru anul %receent i la 30 lei %entru anul curent.* Dn luna "e4ruarie ( se c$nstată că entitatea a $mis să 'nre@istre#e 'n anul (-1c8eltuieli "acturate 'n 4a#a unui c$ntract e %restări e sericii, 'n sumă e 3.000lei. +resu%unem că er$area este c$nsieratămsemni"icatiă %$triit %$liticil$r

s$cietă&ii. C$ta e im%$#it %e %r$"it este e 16 >, iar c$ta e .e* Al"a a ac8i#i&i$nat la ata e 1.12.(-2 un utila 'n al$are e 100.000 lei.urata e ia&ă utilă estimată la ac8i#i&ie a "$st e 3 ani. Cu $ca#ia lucrăril$r e'nc8iere a eerci&iului (, mana@ementul reestimea#ă urata e utili#are la ; ani,utilaul ne"iin "$l$sit la ca%acitatea %rec$ni#ată.

C$nta4ili#a&i $%era&iile e mai sus i %reci#a&i ce re%re#intă acestetran#ac&ii9 %re#enta&i, le@at e tran#ac&iile e mai sus, un etras in in"$rma&iile caretre4uie %re#entate 'n n$tele la situa&iile "inanciare a"erente eerci&iului (.

3. Se cun$sc următ$arele in"$rma&ii es%re 'ntre%rinerea Al"a) rata eriscuri 20>9 c$e"icientul %rimei e risc c$e"icientul β al 'ntre%rinerii* 1,209$4li@a&ii "inanciare care re%re#intă 3.000 lei9 c8eltuieli "inanciare 2.000 lei9 enituri"inanciare 7000 lei9 rata e 4a#ă 3>9 im%$#it %e %r$"it 16>. +re#enta&i met$ele

%entru eterminarea ratei e ca%itali#are, e "ructi"icare sau e actuali#are9 %e 4a#aatel$r anteri$are, e%lica&i eta%ele %entru eterminarea ratei %rin met$a c$stuluimeiu %$nerat al ca%italului9 calcula&i care este %re&ul unei ac&iuni 'n c$ni&iile 'ncare iienul %r$curat e ac&iune este e 100 lei, iar rata e cretere aiienel$r este e >.

V. Administrarea şi lichidarea întreprinderii1. Care sunt $4li@a&iile cen#$ril$r in carul unei s$cietă&i %e ac&iuni

aministrate 'n sistem unitarG2. Care sunt c$m%eten&ele e 4a#ă ale c$nsiliului e aministra&ie ale

unei SA, care nu %$t "i ele@ate irect$ril$rG. Ce $cumente emise e $ s$cietate %e ac&iuni tre4uie să "ie e%use la

'nc8eierea eerci&iului "inanciar, e către cine i la ce aut$ritate %u4licăG

VI. Analiză şi diagnostic financiar al întreprinderii1. In"$rma&iile %riin situa&ia %trim$nială a s$cietă&ii Al"a se %re#intăast"el)


3/5


Im$4ili#ări nec$r%$rale c8eltuieli e c$nstituire* 5.000Im$4ili#ări "inanciare 1.000 actiuni e&inute la Heta int$talul e 0.000 actiuni*

13.000

Materii %rime 60 @ 1.000 lei/@* 60.000Materiale c$nsuma4ile 23.000

+r$use "inite 30 @ 1.300 lei/@* 53.000Crean&e – clien&i ;3.000Crean&e – clien&i in "acturi eterne 20.000 eur$ ;,3lei/eur$*

0.000

C$nturi la 4ănci 'n alută 10.000 eur$ ;, lei/eur$* ;.000Ca%ital s$cial "$rmat in 10.000 ac&iuni* 170.000Re#ere 20.000+rime e emisiune ;0.000+r$i#i$ane %entru riscuri i c8eltuieli care $r "i reluate 'ntr-

$ %eri$aă mai mare e un an

20.000

at$rii "inanciare 1;6.000at$rii ne"inanciare 1;0.000

Alte in"$rma&ii)1. +re&ul e :n#are al terenului 'n carul unei tran#a&ii recente a "$st e lei/m2.2. Dn carul im$4ili#ăril$r c$r%$rale s-a ienti"icat $ l$cuin&ă e %r$t$c$l 'nal$are e 20.000 lei.. n ec8i%ament 'n al$are e 3.000 lei nu a mai "$st utili#at ec:t 'n

%r$%$r&ie e 3> 'n ultimii ani. Restul ec8i%amentel$r au "$st ealuate e unealuat$r la al$area ustă e 60.000 lei. Acum 2 ani au "$st 'nc8iriate altei "irme 2ec8i%amente 'n al$are e 3.000 lei.;. Heta a transmis actiul net c$rectat 'n al$are e 600.000 lei.3. +re&ul ultimel$r ac8i#i&ii la materii %rime a "$st e 1.300 lei/@.6. Dn carul materialel$r c$nsuma4ile s-au ienti"icat st$curi "ără micare 'nsumă e 3.000 lei.5. +re&ul e :n#are mai %u&in 4ene"iciile estimate* %entru %r$use "inite a "$ste 1.630 lei/@.7. in t$talul crean&el$r – clien&i, 10.000 lei re%re#intă clien&i incer&i.

. Cursul e sc8im4 alutar la 1.12.( a "$st e ;,; lei/eur$.10. +r$"itul %rei#i$nal net este e 73.000 lei/an.11. Rata e remunerare a al$rii su4stan&iale 4rute este e 13>.12. Rata e actuali#are este e 10>.

Se cere)a* +re#enta&i trecerea e la 4ilan&ul c$nta4il la 4ilan&ul ec$n$mic9

4* Dnt$cmi&i 4ilan&ul ec$n$mic %e 4a#a atel$r e mai sus9


4/5


c* etermina&i actiul net c$riat %rin am4ele met$e9* Calcula&i al$area matematică c$nta4ilă intrinsecă* a unei ac&iuni Al"a9e* Calcula&i al$area su4stan&ială 4rută, al$are su4stan&ială 4rută reusă ial$area su4stan&ială netă9"* Calcula&i al$area @l$4ală a 'ntre%rinerii "$l$sin met$a remunerării

al$rii su4stan&iale 4rute, calcul:n $ rentă a @$$Jill-ului reusă la 3 ani.2. ? 'ntre%rinere in $meniul inustriei c$nstruct$are e maini

%re#intă următ$arele in"$rma&ii 4ilan&iere)Actie im$4ili#ate nete 100.000Inesti&ii "inanciare %e termen scurt 23.000+rime e emisiune 1.000Furni#$ri ;0.000St$curi 36.000C$nturi la 4ănci 3.000

Ca%ital s$cial 112.000Re#ultatul eerci&iului 23.000Im%$#ite e %lată .000Creite 4ancare %e termen scurt 12.000Salarii i asi@urări s$ciale e %lată 3.000Clien&i 2;.000

Se cere)a* Dnt$cmi&i 4ilan&ul "unc&i$nal9

4* +re#enta&i, calcula&i i inter%reta&i inicat$rii e lic8iitate.

2. S$cietatea A e&ine 20> in titlurile s$cietă&ii H, titluri care au "$stac8i#i&i$nate 'n m$mentul 'n"iin&ării s$cietă&ii H. S$cietatea A eercită $ in"luen&ăsemni"icatiă asu%ra s$cietă&ii H. La 1.12.(, s$cietatea A 'nt$cmete c$nturic$ns$liate i H este re&inută 'n %erimetrul e c$ns$liare. La 1.12.(, ca%italurile

%r$%rii ale s$cietă&ii H au "$st) ca%ital su4scris i ărsat 200.000 lei, re#ere 70.000lei, re#ultatul eerci&iului 0.000 lei.

etermina&i c$ta-%arte ce reine s$cietă&ii A in actiul net al s$cietă&ii

H9 c$nta4ili#a&i %unerea 'n ec8ialen&ă.. La ata e 01.11.( se ac8i#i&i$nea#ă $ c$nstruc&ie la c$stul e2.000.000 lei. in %unct e eere c$nta4il, clăirea se am$rti#ea#ă liniar 'n 20 ani,al$area re#iuală 300.000 lei. in %unct e eere "iscal, urata e ia&ă utilă estee 23 e ani, al$are re#iuală 0, iar reealuările nu sunt recun$scute.

;


5/5


La ata e 1.12.(K1, clăirea este reealuată la al$are ustă e2.300.000 lei, urata e ia&ă utilă reestimată la 21 e ani, iar al$area re#iuală la600.000 lei.

La ata e 1.12.(K2, clăirea este reealuată la al$area ustă e1.500.000 lei, urata e ia&ă utilă este reestimată la 2 ani, iar al$are re#iuală la

;00.000 lei.C$ta e im%$#it este e 16>.E"ectua&i c$n"$rm IAS 16 'nre@istrările c$nta4ile a"erente anil$r (, (K1,

(K29 calcula&i i c$nta4ili#a&i c$n"$rm IAS 12 im%$#itele am:nate 'n anii (, (K1i (K2.

3

Documents

ANUL III, SEM. I