BALACED SCORECARD BSC- Una herramienta de gestión que traduce la estrategia de la empresa en un conjunto coherente de indicadores La visión y la estrategia de negocios dictan el camino hacia el que deben encaminarse los esfuerzos individuales y colectivos de una empresa La definición de estrategias por naturaleza es complicada! pero la implementaci de la misma representa el mayor obst"culo en la mayor#a de las ocasiones $l reto corresponde en identificar e%actamente lo que debe monitorearse! para comunicar en todos los niveles de la empresa! si se est"n alcanzando las estrategias a trav&s de acciones muy puntuales Balanced Scorecard es la principal herramienta metodológica que traduce la estrategia en un conjunto de medidas de la actuación! las cuales proporciona la estructura necesaria para un sistema de gestión y medición $l acceso a l principales almacenes de información brinda la posibilidad de presentar los resultados de desempe'o y entender por qu& est"n d"ndose esos resultados BENEFICIOS: El Balanced Scorecard induce una serie de resultados que favorecen la administración de la compa'#a! pero para lograrlo es necesario implementar l metodolog#ay la aplicación para monitorear! y analizar los indicadores obtenidos del an"lisis $ntre otros podemos considerar las siguientes ventaj )lineación de los empleados hacia la visión de la empresa Comunicación hacia todo el personal de los objetivos y su cumplimiento *edefinición de la estrategia en base a resultados +raducción de la visión y estrategias en acción ,avorece en el presente la creación de valor futuro ntegración de información de diversas "reas de negocio Capacidad de an"lisis .ejor#a en los indicadores financieros /esarrollo laboral de los promotores del proyecto
BALACED SCORECARD
BSC- Una herramienta de gestión que traduce la estrategia de la
empresa en un conjunto coherente de indicadores
La visión y la estrategia de negocios dictan el camino hacia el que
deben encaminarse los esfuerzos individuales y colectivos de una
empresa La definición de estrategias por naturaleza es complicada!
pero la implementación de la misma representa el mayor obst"culo en
la mayor#a de las ocasiones $l reto corresponde en identificar
e%actamente lo que debe monitorearse! para comunicar en todos los
niveles de la empresa! si se est"n alcanzando las estrategias a
trav&s de acciones muy puntuales
Balanced Scorecard es la principal herramienta metodológica
que traduce la estrategia en un conjunto de medidas de la
actuación! las cuales proporcionan la estructura necesaria para un
sistema de gestión y medición $l acceso a los principales almacenes
de información brinda la posibilidad de presentar los resultados de
desempe'o y entender por qu& est"n d"ndose esos
resultados
BENEFICIOS:
El Balanced Scorecard induce una serie de resultados que
favorecen la administración de la compa'#a! pero para lograrlo es
necesario implementar la metodolog#a y la aplicación para
monitorear! y analizar los indicadores obtenidos del an"lisis $ntre
otros podemos considerar las siguientes ventajas(
)lineación de los empleados hacia la visión de la
empresa
Comunicación hacia todo el personal de los objetivos y su
cumplimiento
*edefinición de la estrategia en base a resultados
+raducción de la visión y estrategias en acción
,avorece en el presente la creación de valor futuro
ntegración de información de diversas "reas de negocio
Capacidad de an"lisis
/esarrollo laboral de los promotores del proyecto
Características:
Integrado )naliza a la organización como un todo a partir de
diferentes perspectivas( accionistas! cliente! procesos y
aprendizaje Balanceada +iene en cuenta los objetivos
estrat&gicos financieros 0lo que ya pasó1 como los no
financieros 0ayudan a predecir1 Estratégica ) partir de la
estrategia se generan los objetivos estrat&gicos los cuales se
encuentran relacionados entre s# en el mapa estrat&gico por
enlaces causa-efecto
ORIGENES DEL BALANCED SCORECARD (BSC)
Como con cualquier concepto nuevo! e%isten seguidores! pero
tambi&n detractores del mismo $l antecedente m"s reconocido del
Balanced Scorecard es el Tableau de Bord surgido en
,rancia! el cual presentaba indicadores financieros y no
financieros para controlar los diferentes procesos de
negocios
/esde la d&cada de los sesenta e%ist#an diferentes
acercamientos para el control de los procesos de negocios La idea
siempre giraba en torno a seleccionar un conjunto de indicadores
que pudieran ser construidos para apoyar la gestión! sólo que
normalmente las "reas de negocio eran definidas y fijas /e hecho!
los acercamientos eran de compa'#as muy espec#ficas! no como parte
de una cultura general que comenzara a e%tenderse
2eneral $lectric y Citiban3 son de las empresas que fueron pioneras
en la construcción de modelos de seguimiento y control de objetivos
basados en indicadores BSC indudablemente recoge la idea de usar
indicadores para evaluar la estrategia! pero agrega! adem"s! otras
caracter#sticas que lo hacen diferente y m"s interesante! y le han
permitido evolucionar desde su propia e inicial definición en 4556!
"un conjunto de indicadores que proporcionan, a la alta dirección,
una visión comprensiva del negocio" ! para "ser una
herramienta de gestión que traduce la estrategia de la empresa en
un conjunto coherente de indicadores." La diferencia
importante del Tableau de Bord con respecto al BSC es
que! antes! se generaban una serie de indicadores financieros y no
financieros! y &stos se dejaban a cada directivo para que
pudiera! en base a su e%periencia! seleccionar aquellos que
consideraban m"s importantes para su trabajo $l BSC disminuye la
posibilidad de error de una persona! ya que los indicadores son
definidos por un conjunto multidisciplinario de sujetos que no da
opción a seleccionar o no seleccionar algunos de ellos! simplemente
si est" dentro de los indicadores es porque es relevante en alg7n
punto para la implantación de la estrategia o el seguimiento de la
misma
construido! los directivos utilizan este modelo como mapa para
seleccionar los indicadores del BSC
$l BSC permite tener el control del estado de salud corporativa y
la forma como se est"n encaminando las acciones para alcanzar la
visión
!"E ES EL BALANCED SCORECARD#
$n 4556! 8aplan y 9orton de :arvard University revolucionaron la
administración de empresas al introducir un concepto bastante
efectivo para alinear la empresa hacia la consecución de las
estrategias del negocio! a trav&s de objetivos e indicadores
tangibles La principal innovación fue la introducción de mediciones
sobre los intangibles como requisitos indispensables para alcanzar
los objetivos financieros
;uede entenderse al BSC como una herramienta o metodolog#a! lo
importante es que convierte la visión en acción mediante un
conjunto coherente de indicadores agrupados en < categor#as de
negocio
Seg7n .ario =ogel! "BSC lo ayuda a balancear, de una forma
integrada y estratégica, el progreso actual y suministra la
dirección futura de su empresa, para ayudarle a convertir la
visión en acción por medio de un conjunto coherente de indicadores,
agrupados en 4 diferentes perspectivas, a través de las
cuales se puede ver el negocio en su totalidad."
Las < categor#as de negocio son( ,inancieras! Clientes! ;rocesos
nternos y ,ormación y Crecimiento BSC sugiere que estas
perspectivas abarcan todos los procesos necesarios para el correcto
funcionamiento de una empresa y deben ser considerados en la
definición de los indicadores /e acuerdo a las caracter#sticas
propias de cada negocio pueden e%istir incluso m"s! pero
dif#cilmente habr" menos de las mencionadas
$l equilibrio entre los indicadores es lo que da nombre a la
metodolog#a! pues se presenta un balance entre los e%ternos
relacionados con accionistas y clientes! y los internos de los
procesos! capacitación! innovación y crecimiento> tambi&n
e%iste un equilibrio entre indicadores de resultados! los cuales
ven los esfuerzos 0principalmente económicos1 pasados e indicadores
que impulsan la acción futura 0capacitación! innovación!
aprendizaje! etc1
acciones preventivas o correctivas que afecten el desempe'o global
de la empresa
;or sus caracter#sticas! el BSC puede implementarse a nivel
corporativo o en unidades de negocio con visión y estrategias de
negocios definidas y que mantengan cierta autonom#a funcional
$ERS$EC%I&AS DEL BALANCED SCORECARD
) pesar de que son < las perspectivas que tradicionalmente
identifican un BSC! no es indispensable que est&n todas
ellas> estas perspectivas son las m"s comunes y pueden adaptarse
a la gran mayor#a de las empresas que no constituyen una condición
indispensable para construir un modelo de negocios
$ers'ectia inanciera*
:istóricamente los indicadores financieros han sido los m"s
utilizados! pues son el reflejo de lo que est" ocurriendo con las
inversiones y el valor a'adido económico! de hecho! todas las
medidas que forman parte de la relación causa-efecto! culminan en
la mejor actuación financiera
$ers'ectia del cliente*
Como parte de un modelo de negocios! se identifica el mercado y el
cliente hacia el cual se dirige el servicio o producto La
perspectiva del cliente es un reflejo del mercado en el cual se
est" compitiendo
Brinda información importante para generar! adquirir! retener y
satisfacer a los clientes! obtener cuota de mercado! rentabilidad!
etc "La perspectiva del cliente permite a los directivos de
unidades de negocio articular la estrategia de cliente basada en el
mercado, que proporcionará unos rendimientos financieros futuros de
categoría superior." 08aplan ? 9orton1
$ers'ectia 'rocesos internos*
;ara alcanzar los objetivos de clientes y financieros es necesario
realizar con e%celencia ciertos procesos que dan vida a la empresa
$sos procesos en los que se debe ser e%celente son los que
identifican los directivos y ponen especial atención para que se
lleven a cabo de una forma perfecta! y as# influyan a conseguir los
objetivos de accionistas y clientes
$ers'ectia de or+aci,n - creci+iento*
$s la perspectiva donde m"s tiene que ponerse atención! sobre todo
si piensan obtenerse resultados constantes a largo plazo )qu# se
identifica la infraestructura necesaria para crear valor a largo
plazo :ay que lograr formación y crecimiento en @ "reas(
personas! sistemas y clima organizacional 9ormalmente son
intangibles! pues son identificadores relacionados con capacitación
a personas! softAare o desarrollos! m"quinas e instalaciones!
tecnolog#a y todo lo que hay que potenciar para alcanzar los
objetivos de las perspectivas anteriores
*elaciones causa-efecto a trav&s de las < perspectivas del
BSC ;ropiedad intelectual del /r *obert 8aplan y /avid 9ortonCada
empresa deber" adecuar las perspectivas y! sobre todo! la
información que cada una de ellas tendr"! pero la principal
importancia recae en que se comuniquen los resultados alcanzados!
no en el n7mero de perspectivas
C./O SE "SA EL BALANCED SCORECARD#
La filosof#a principal para sugerir perspectivas de indicadores es
que todos ellos! en perfecto balance! abarcan casi la totalidad de
los indicadores necesarios para monitorear la empresa! pero la
pregunta es como vincular las distintas perspectivas
+odo lo que pasa en cualquier empresa es un conjunto de hipótesis
sobre la causa y efecto entre indicadores Cualquier acción que se
ejecute! tendr" un impacto directo sobre otra variable! es por eso
que la perspectiva de ,ormación y Crecimiento es la base que
permite crear la infraestructura necesaria para crecer en las otras
perspectivas Lo importante es saber que ninguna perspectiva
funciona en forma independiente! sino que puede iniciarse una
acción con alguna de ellas y repercutir" sobre todas las
dem"s
afectar"n directamente el producto o servicio ofrecido para que
&ste sea de mejor calidad> un buen servicio provocar" que el
cliente est& satisfecho! recomiende y! por e%tensión!
incremente la cuota de mercado! lo cual a su vez repercutir" en
mayores ingresos y rentabilidad
;areciera un ejemplo muy trivial! pero de alguna forma es como
afectan ciertas perspectivas sobre todas las dem"s Cada una de las
medidas forma parte de la cadena de relaciones causa-efecto que dan
significado a la estrategia en la unidad de negocio
DEFINICI.N DE &ISI.N 0 ES%RA%EGIAS
$l punto inicial para poder dise'ar un modelo de BSC es la
definición de la visión y estrategias! no es sencillo! sin embargo!
normalmente la gente llega a acuerdos en este sentido! pues son muy
gen&ricos los objetivos de crecimientos que se persiguen /onde
la mayor#a tropieza es en la interpretación de las estrategias ;or
ejemplo! el crecimiento de la empresa dif#cilmente ser#a
cuestionable! pero para algunos! el crecimiento puede significar
aumento geogr"fico! para otros mayores ingresos o incremento de
empleados
Llegar a consensos sobre las estrategias lleva a establecer tanto
objetivos como indicadores que midan los objetivos
Deinici,n de Indicadores*
$ntendida la visión y estrategias de la empresa es posible
determinar los objetivos que hay que cumplir para lograr la
estrategia y aterrizarlos en indicadores $s importante que los
indicadores no controlen la actividad pasada solamente! los
indicadores deben reflejar los resultados muy puntuales de los
objetivos! pero tambi&n deber"n informar sobre el avance para
alcanzar esos objetivos $sto es! la mezcla balanceada entre
indicadores de resultados e indicadores de actuación es lo que
permitir" comunicar la forma de conseguir los resultados y!
al mismo tiempo! el camino para lograrlo Como resaltan 8aplan y
9orton( "esultados son los indicadores históricos, indicadores de
la actuación son indicadores previsionales."
I+'le+entaci,n del BSC*
Una vez definido el modelo de negocio y los indicadores de acción y
resultados! es posible implementar el BSC de dos formas(
/odelo de control - seg1i+iento* $n caso de que la visión!
estrategias e indicadores est&n perfectamente definidos y
acordados! el BSC puede implementarse como un tradicional modelo de
an"lisis por e%cepción Se da un seguimiento puntual sobre los
avances en el logro de las estrategias con respecto a lo planteado
y el BSClibera una cantidad de trabajo importante al directivo! al
realizar an"lisis por e%cepción de aquellos procesos conocidos que!
eventualmente! requieren de m"s tiempo para su an"lisis> un
an"lisis que sólo se da cuando no corresponden los datos con el
objetivo
/odelo de a'rendi2a3e organi2atio - co+1nicaci,n* $n empresas
donde no e%iste un acuerdo un"nime! que est"n en crecimiento o se
quiere aprovechar el potencial de los empleados sin perder el
control de la empresa! el BSC no debe utilizarse como un
modelo de control! sino como un modelo de aprendizaje! un modelo
proactivo que enriquezca las definiciones originales $n este caso!
los valores de los indicadores pueden aprovecharse para adecuar la
estrategia planteada originalmente y! por e%tensión! los rumbos de
la empresa ) diferencia del modelo de control! el estratega
necesita constantemente analizar los indicadores y tomar decisiones
que reorienten los esfuerzos para obtener m"%imos beneficios
Feed4ac5 - a'rendi2a3e estratégico*
$n uno de los aspectos m"s innovadores! BSC no termina en el
an"lisis de los indicadores $s un proceso permanente en el que
puede haber feedbac3 de un ciclo! que consiste en corregir las
desviaciones para alcanzar los objetivos fijos definidos y feedbac3
de doble ciclo! donde los estrategas cuestionan y refle%ionan sobre
la vigencia y actualidad de la teor#a planteada en un inicio! y su
posible adecuación $l feedbac3 sugiere aprendizaje estrat&gico!
que es la capacidad de formación de la organización a nivel
ejecutivo! espoder "aprender la forma de utili!ar el Balanced
corecard como un sistema de gestión estrat#gica."
$l sistema de feedbac$ utilizado para comprobar las
hipótesis sobre las que se basa la estrategia $quipo de solución de
problemas
$l desarrollo de la estrategia es un proceso continuo
;ropiedad intelectual de *obert 8aplan y /avid 9orton
O43etios tí'icos de 1n BSC
btener claridad y consenso alrededor de la estrategia 0,.C
Corporation1
$ducar a la organización 0Cigna ;?C1
,ijar metas estrat&gicas 0*oc3Aater1
)linear programas e inversiones 0United Aay1
;ara enlazarlo al sistema de incentivos 0$;.1
.ejorar el sistema de indicadores actuales
0+ransporte-$copetrol1
.antenernos enfocados estrat&gicamente y evaluar la
gestión
estrat&gica0;enta /1
Uno de los principales retos a solventar para poder implementar un
sistema BSC! es la obtención de indicadores confiables
$%isten distintos m&todos que se utilizan para obtener
indicadores de desempe'o! y que muchas veces se implementan
simult"neamente para ampliar la información analizada por el
BSC(
7* Reco'ilaci,n +an1al de indicadores*
%i'o de indicador: Basado en conian2a8 con retraso
$ste m&todo se basa en el llenado de archivos de $%cel o
formularios de forma manual! en donde la información tiene un
origen no rastreable por medios digitales
9* Reco'ilaci,n desde 1n siste+a de B1siness Intelligence
(BI)*
%i'o de indicador: Irre1ta4le8 con retraso
$ste m&todo requiere generalmente que el B a su vez est&
conectado con un sistema de $nterprise *esource ;lanning 0$*;1 Los
indicadores deber"n haber sido programados y controlados desde el
$*; Lo anterior! lo limita al "mbito de control y nivel de
implementación del $*; /ebido a que los sistemas de B requieren
para su implementación de un /ataEare:ouse! los indicadores no
estar"n en l#nea! y mantendr"n un retraso que normalmente es de un
d#a
* Reco'ilaci,n desde 1n siste+a B1siness $rocess /anage+ent
(B$/)*
%i'o de indicador: Irre1ta4le8 en línea
$ste m&todo se emplea para obtener indicadores de procesos!
aunque normalmente un B;. ya tiene su propia herramienta de
an"lisis de sus indicadores( B). $l B;. por su naturaleza busca la
interoperabilidad con otras herramientas inform"ticas y el control
de los procesos mediante distintos niveles de reglas de negocios
Los indicadores provienen e%clusivamente de los procesos
automatizados por el B;. Los indicadores se consultan en
l#nea
;* Reco'ilaci,n desde 1n siste+a Organi2ational $eror+ance
/anage+ent (O$/)
%i'o de indicador: Irre1ta4le8 en línea
La .etodolog#a +iedC..F propone la implementación de
diferentes fases
de maduración digital! que permiten a todas las "reas de la
organización
establecer controles administrativos! as# como definir y medir cada
actividad de
negocios realizada por los integrantes de los distintos
departamentos $sta
metodolog#a se enfoca en medir el desempe'o de las personas! por lo
que no
busca la intercone%ión con otras herramientas inform"ticas La
consulta de
indicadores de desempe'o es en tiempo real
$1esta en 'r<ctica*
4 )nalizar la situación y conocer en qu& situación se encuentra
la
organización reconociendo con que información se cuenta 6 )nalizar
la empresa y determinar las funciones que la conforman @ $studiar
las necesidades de la organización y determinar sus
prioridades
a nivel informativo < $specificar las variables cr#ticas
necesarias para controlar cada "rea
funcional de la organización G $stablecer la correspondencia óptima
entre las variables cr#ticas y las
medidas precisas para su control H Configurar el C. seg7n las
necesidades y la información obtenida! es
decir! garantizar que para cada nivel de responsabilidad
muestre
siempre la información m#nima! necesaria y suficiente para poder
e%traer
conclusiones y tomar decisiones acertadas