DETRACCIONES, PERCEPCIONES Y RETENCIONES DEL IGV · Infracciones y sanciones aplicables al agente de retención, Desarrollo de casos prácticos. Ademas, se proporcionará conocimientos

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RETENCIONES DEL IGVCURSO DE CAPACITACIÓN PROFESIONAL

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O B J E T I V O S D E L P R O G R A M A

Presentación

Que aprenderé asistiendo a este curso.

Dar a conocer a los participantes las herramientas para identificar de manera precisa y correcta las recientes modificaciones referentes al sistema tributario del estado, se explicara los procedimientos del sistema de pagos, adelantos de IGV, se dará a conocer los nuevos porcentajes aplicable desde el 01 de abril de 2018 modificado por la Resolución de Superintendencia Nº 071-2018/SUNAT. se explicará las exoneraciones y modificatorias con desarrollo de casuisticas para su cabal entendimiento, la aplicación práctica de sistema de los bienes y servicios, transporte público de pasajeros, los sujetos del impuesto a la venta de arroz, también se expondrá el Momento y plazos para efectuar la detracción y el depósito, tratamiento de las Infracciones tributarias por el no depósito de la detracción, Contingencias tributarias con el crédito fiscal, Cálculo y determinación de la multa, Aplicación del Régimen de Gradualidad al amparo de la RS 063-2007/SUNAT; ¿Cuándo corresponde la rebaja del 95%, 70%, 60% ó 40%?, Cálculo de la multa y gradualidad por no efectuar el depósito de la detracción (usuario o proveedor) dentro del plazo establecido.

De la misma manera se impartirá conocimientos del Régimen de Retenciones, Diferenciación del Régimen de Retenciones con el Régimen de Percepciones y el Sistema de Detracciones, Mecanismo aplicable al Régimen de Retenciones, Sujetos y supuestos que pueden ser objeto de retención, Tratamiento cuando se emitan notas de débito y notas de crédito, Operaciones en moneda extranjera, Oportunidad de la retención, porcentaje a aplicar y emisión del comprobante de retención. Aplicación de las retenciones, Compensación no permitida, Supuestos de exclusión de la aplicación del Régimen de Retenciones, Obligaciones formales, Infracciones y sanciones aplicables al agente de retención, Desarrollo de casos prácticos.

Ademas, se proporcionará conocimientos de Régimen de Percepciones, Diferenciación del Régimen de Percepciones con el Régimen de Retenciones y el Sistema de Detracciones, Mecanismo aplicable al Régimen de Percepciones, Sujetos y supuestos que pueden ser objeto de percepción, Aplicación de las percepciones, Tratamiento cuando se emitan notas de débito y notas de crédito, Operaciones en moneda extranjera, Oportunidad de la percepción y emisión del comprobante de percepción, ¿Cuándo estamos frente a un “consumidor final”? – Condiciones y requisitos para su calificación y la excepción a la percepción, Porcentajes de las percepciones, Operaciones que no se consideran realizadas por consumidores finales y bienes del Apéndice I de la Ley N° 29173.


T E M A R I O D E L P R O G R A M A

I. Régimen de DetraccionesŸ Ámbito de aplicación y base del cálculo de la Detracción. Definición de

“importe de la operación”.Ÿ Aplicación del sistema a los bienes y servicios.Ÿ Aplicación del sistema al transporte de bienes vía terrestre.Ÿ Aplicación del sistema al transporte público de pasajeros.Ÿ Aplicación del sistema a los sujetos del Impuesto a la Venta de Arroz

Pilado.Ÿ Aplicación de la detracción en el caso de los adelantos y pagos parciales.Ÿ Servicios sujetos a la detracción como condición de venta de bienes no

sujetos a la misma.Ÿ El principio de accesoriedad en la aplicación de la detracción.Ÿ Momento y plazos para efectuar la detracción y el depósito.Ÿ Últimas modificaciones establecidas respecto a los bienes, servicios

afectos y porcentajes aplicables – Resolución de Superintendencia N° 246-2017/SUNAT vigente desde el 16.10.2017 y R.S. Nº 071-2018/SUNAT.

Ÿ Infracciones tributarias por el no depósito de la detracción.Ÿ Contingencias tributarias con el crédito fiscal.Ÿ Declarar cifras o datos falsos – crédito fiscal determinado indebidamente

¿Se pierde definitivamente el crédito fiscal?Ÿ Cálculo y determinación de la multa.Ÿ Aplicación del Régimen de Gradualidad al amparo de la RS 063-

2007/SUNAT; ¿Cuándo corresponde la rebaja del 95%, 70%, 60% ó 40%?

Ÿ Cálculo de la multa y gradualidad por no efectuar el depósito de la detracción (usuario o proveedor) dentro del plazo establecido.

II. Régimen de RetencionesŸ Diferenciación del Régimen de Retenciones con el Régimen de

Percepciones y el Sistema de DetraccionesŸ Mecanismo aplicable al Régimen de RetencionesŸ Sujetos y supuestos que pueden ser objeto de retenciónŸ Tratamiento cuando se emitan notas de débito y notas de créditoŸ Operaciones en moneda extranjeraŸ Oportunidad de la retención, porcentaje a aplicar y emisión del

comprobante de retención. ¿Desde cuándo se aplica el 3%?Ÿ Aplicación de las retencionesŸ Compensación no permitidaŸ Supuestos de exclusión de la aplicación del Régimen de RetencionesŸ Obligaciones formalesŸ Infracciones y sanciones aplicables al agente de retenciónŸ Desarrollo de casos prácticos

III. Régimen de PercepcionesŸŸ Diferenciación del Régimen de Percepciones con el Régimen de

Retenciones y el Sistema de DetraccionesŸ Mecanismo aplicable al Régimen de PercepcionesŸ Sujetos y supuestos que pueden ser objeto de percepciónŸ Aplicación de las percepcionesŸ Tratamiento cuando se emitan notas de débito y notas de créditoŸ Operaciones en moneda extranjeraŸ Oportunidad de la percepción y emisión del comprobante de percepciónŸ ¿Cuándo estamos frente a un “consumidor final”? – Condiciones y

requisitos para su calificación y la excepción a la percepción.Ÿ Porcentajes de las percepcionesŸ Operaciones que no se consideran realizadas por consumidores finalesŸ Bienes del Apéndice I de la Ley N° 29173.


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Los participantes, recibirán lo siguiente:

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