Ejercicios Caja Chica

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Ejercicios de caja chica

1. La empresa El Comerciante, S.A. estableció un fondo de caja chica el 1-8-94 por 200.000 Bs.. El 31-8-94 el custodio de la caja chica presentó el siguiente resumen de gastos y comprobantes:

Seguros 38000

Combustibles 83000

Papelería 43000

Viáticos 21000

Repuestos 3000

Vale provisional 6000

El 31 de agosto de 1994 el efectivo disponible era de 10 000.

Confeccione el asiento de diario del 1-8-94 y el asiento que se requiere para reponer el fondo el 31-8-94 y a su vez aumentarlo en cinco mil colones.

Solución

1-8-1994 Caja chica 200,000 Banco 200,000

Apertura de caja chica 31-8-94 Gasto por seguros 38000 Gastos por combustibles 83000 Gastos por papelería 43000 Gastos por viáticos 21000 Gastos por repuestos 3000 Sobrantes de efectivo 4000

Efectivo 184000

Registro del reintegro de la caja chica

(El total suma 204,000 y el fondo es de 200,000 por lo cual hay un ingreso extra de 4,000)

31-8-94 Caja chica 5000 Efectivo 5000

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Registro del aumento de caja chica

2. La empresa El Acordéon, S.A. estableció su fondo fijo de caja chica el 1 de julio de 1994.

El 14 de julio el custodio presentó el siguiente resumen de la caja chica:

Papelería 3400

Gasolina 6350

Vales de caja chica 80

Servicio telefónico 1100

Vale provisional por la compra de repuestos 900

El efectivo disponible era de 3170.

En esta oportunidad no hubo faltantes si sobrantes.

El 31 de julio de 1994, el resumen de gastos que presentó el custodio fue el siguiente:

Papelería 4210

Servicio eléctrico 1360

Gasolina 900

Vale provisional para la compra de papelería 3000

El efectivo disponible era por 5,400.

Con base en lo anterior, prepare asientos de diario por:

a) La creación del fondo de caja chica (1-7-94)

b) Reintegro del fondo (14-7-94)

c) Reintegro del fondo (31-7-94)

Solución

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A)

1-7-1994 Caja chica 15000 Banco 15000

Apertura de fondo de caja chica

(La suma del primer resumen del custodio más el efectivo disponible)

B)

14-7-94 Gasto papelería 3400 Gasto gasolina 6350 Gasto vales de caja chica 80 Gasto servicio telefónico 1100 Efectivo 10930

Registro de reintegro de caja chica

C)

31-7-94 Gasto papelería 4210 Gasto servicio eléctrico 1360 Gasto gasolina 900 faltante de caja chica 130 Efectivo 6600

Registro de reintegro de caja chica

(Suma de resumen da 14,870, lo cual da un faltante de 130)

3. El 1 de marzo de 1994 se estableció un fondo de caja chica por 300 000

El 18-3-94 se presentó el siguiente resumen de esta caja chica:

Facturas de papelería 86200

Facturas de gasolina 115400

Vales por pasajes 32600

Facturas de publicidad 8500

4

El efectivo disponible a esa fecha era de 54,300.

A su vez, el mismo 18-3-94 se ha decidido aumentar el fondo fijo de caja chica en 50,000.

Confeccione asientos de diario para la creación de la caja chica y por el reintegro y aumento del fondo fijo.

Caja chica 300000 Efectivo 300000

Apertura de caja chica Gasto de papelería 86200 Gasto de gasolina 115400 Gasto de pasajes 32600 Gastos de publicidad 8500 Otros gastos-faltante de caja chica 3000 Efectivo 245700

Reintegro de caja chica 18-3-94 Caja chica 50000

CAJA CHICA

EJERCICIOS DE CAJA CHICA

1- Se emite cheque Nº 1235897 del banco HSBC a favor del Sr. Walter

Ernesto Monrroy Bejarano Bs1,500.00 para la creación de fondo de caja

chica.

2- El Sr. Monrroy solicita reintegro de caja chica detallando los siguientes

gastos:

- Pago de recibo de luz por Bs 120.30 de cuales el 60% es de oficina y el

resto de sala de venta

- Pago de recibo de teléfono por Bs 120.70 de los cuales el 25% es oficina y

el resto de ventas

- Compra de papelería de oficina por Bs 130.65

- Anticipo de sueldo de las siguientes personas:

http://cecycorleto.blogspot.com/2012/05/caja-chica.html

5

Cristina Palacios secretaria Bs 65.00 Reina Marina de Guerra Bs 40.00

(vendedora) Kevin Pantaleón (Motociclista) Bs 50.00 Alex Amescua

(motociclista) Bs 30.00

- Pago de colegiaturas del socio Perdomo por Bs 75.00 c/u

- Pago de recibo de agua por Bs 58.30

- Compra de mercadería por Bs 145.80

- pago de combustible de la moto por Bs 65.70

- Pago de combustible del camión repartidor por Bs 198.70

3- Se acuerda reducir el fondo de caja chica por lo que se le pide al Sr.

Monrroy nos entregue Bs 300.00 del fondo creado.

4- Se remesa el dinero de la transacción anterior

5- Pasado los primeros 25 días del mes el Sr. Esculapió pide reintegro de

caja chica mostrando los siguientes gastos

- Se compra mercadería por Bs 115.40

- Se paga recibo de teléfono por Bs 97.50

- Pago de combustible de la moto Bs 28.50

- Se paga colegiatura del socio luna por Bs 125.00

- Pago de la Tarjeta de crédito del socio Luis Gandolfi Bs 118.65

- Pago de recibo de luz Bs 65.40

- Compra de dos sillas de oficina Bs 56.30 c/u

- Pago de combustible del camión repartidor por Bs 75.50


- Anticipo del Sr. Escolapio contador Bs 75.00

- Pago de papelería de sala de ventas Bs 52.25

6- Se crea fondo de Caja Chica por Bs 800.00 por lo que se emite cheque Nº

4568935 del Banco Agrícola a favor de la Sra. Marisol Pozas Mármol.

7- La Sra. Marisol Pozas Mármol pasado 12 días solicita reintegro de caja

chica por lo que se decide aumentar fondo de caja chica y se emite cheque

Nº4568948 del banco agrícola por Bs 400.00 y otro para reintegrar dicho

fondo con los gastos siguientes

6

- Pago de recibo de agua por Bs 18.40

- Compra de papelería de oficina Bs 124.80

- Pago de Tarjeta de crédito del propietario Bs 85.90

- Anticipo de sueldo de las siguientes personas:

Ricardo López (Vendedor) Bs 75.00 Melina Pichinte (vendedora) Bs

50.00

Rhina de Miguel (secretaria) Bs 100.00

- Pago de lavado de vehículo del propietario Bs 28.00

- Compra de mercadería Bs 80.15

- Pago de recibo de luz Bs 56.30

- pago de artículos de limpieza por Bs 25.30

- Compra de pastel de cumpleaños del contador por Bs 22.80

- Pago de vigilante nocturno Bs 25.00


EJERCICIO DE DOCUMENTOS POR COBRAR

1- Se vende mercadería con crédito fiscal al Sr. Agapito Capola Juárez por

Bs 185,370.00 por lo que me firma documento al 23% anual 60 días plazo

2- Se presenta documento a la fecha de su vencimiento al Sr. Capola y no

cancela el documento

3- Se presenta después de 80 días de vencimiento dicha letra a cancelar el

50% y el resto lo queda a deber cobrándole un interés por mora del 18%

anual y por la diferencia nos firma una nueva letra al 28% anual 90 días

plazo.

4- Se cumple el plazo de vencimiento de la nueva letra que nos firmo el Sr.

Capola y este no la cancela

5- se agotan todos los recursos y el Sr. Capola no cancela la letra que firmo

por lo que es considerada incobrable

6- El Sr. Capola se presenta 70 días después de declarada incobrable la

cuenta a cancelar por lo que se le cobra el 2% de interés por mora, todo lo

cancela con cheque.

7

7- se remesa el dinero del numeral anterior

Ejercicio 2

1- Se vende mercadería el 12/02/12 con crédito fiscal a la Sra. Elsa Polindo

Griz

por Bs 110, 500.00 por lo que me firma documento legal al 16% anual 2

meses plazo.

2- Se presenta la Sra. Elsa Polindo Griz, el día 18 de mayo a cancelar su

documento cancelando el 50% y el resto lo queda a deber cobrándole un

interés por mora del 2% anual y por la diferencia nos firma una nueva

letra al 18% anual 60 días plazo.

3- se agotan todos los recursos y la Sra. Elsa Polindo Griz no cancela la

letra que firmo por lo que es considerada incobrable.

6- La Sra. Elsa Polindo Griz se presenta 55 días después de declarada

incobrable la cuenta a cancelar por lo que se le cobra el 4% de interés

por mora, todo lo cancela con cheque.

ARQUEO DE FONDO FIJO DE CAJA CHICA

El H. Ayuntamiento de TB. El 01 de abril del 2011, realiza un arqueo

sorpresivo y se tienen los siguientes antecedentes:

El saldo en caja según libros es de Bs 10,000.00. y al efectuar el arqueo de

fondo fijo de caja chica el contador (tesorero) detecto los siguientes

comprobantes que fueron pagados en efectivo:

1. Factura 04985 de Servicio de combustible por Bs 350.00 del día 15 /03/11

2. 3 Formatos de servicios de taxis del día 02, 19 y 16 de Marzo 2011 por Bs

120.00 c/u por comisiones del personal dentro de la ciudad.

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3. Compra de artículos de mercería por evento del día de la primavera Nota-

factura 0596 por Bs 375.00 del día 20/03/11.



6. Factura 325 de pago de alimentos al personal de guardia que trabajo en

la organización del evento del día de la primavera por Bs 450.00 20/03/11

7. Factura 567 de papelería por Bs 236.00 del día 18/03/11



10. Compra de material de pintura según factura 346 por Bs 250.00 del día

21/03/11

11. Pago por el revelado de fotos de varios eventos según factura 897 Bs

385.00 el día 30/03/2011

El Saldo en dinero en efectivo fue de Bs 6, 594.00 el cual está compuesto

por las siguientes:

BILLETES:

CANT. BILLETES

5 Bs 500.00

7 Bs 200.00

8 Bs 100.00

10 Bs 50.00

25 Bs 20.00

CANT. MONEDAS

50 Bs 10.00

10 Bs 20.00

5 Bs 15.00

50 Bs 2.00

19 Bs 1.00

9

NOTA: SE PIDE ELABORAR EL ARQUEO DE FONDO FIJO DE CAJA

CHICA, EN EL FORMATO PROPORCIONADO

10

La empresa “Ruvanz” C.A., crea el 03-07-2003 una caja chica por Bs.

70.000 para realizar pagos de Bs. 10.000 o menos.

El día 04-07-2003, cancela luz por Bs. 9.900.

El día 07-07-2003, se cancela el recibo de CANTV por Bs. 9.000

El día 09-07-2003, cancela artículos de oficina por Bs. 9.500.

El día 10-07-2003, cancela facturas de gasolina por Bs. 9.700

El dia 11-07-2003, cancela recibo por Bs. 8.900 de artículos de aseo.

El dia 21-07-2003, se le expide un vale a la secretaria por Bs. 10.000

El día 25-07-2003, se paga una factura por arreglo de la máquina de

escribir por Bs. 9.500

NOTA: Hay en efectivo Bs. 2.500

Se pide: Realizar los asientos necesarios

SOLUCIÓN:

ASIENTO POR LA CREACIÓN

-1-

CAJA 70.000

BANCO 70.000

CREACIÓN PARA PAGOS de Bs. 10.000 o menos

RELACIÓN DE DESEMBOLSOS DE CAJA CHICA

FECHA CONCEPTO BOLIVARES

JULIO 04 LUZ 9.900

JULIO 07 CANTV 9.000

JULIO 09 ARTICULOS DE OFICINA 9.500

JULIO 10 GASOLINA 9.700

JULIO 11 ARTICULOS DE ASEO 8.900

JULIO 21 VALE A EMPLEADA 10.000

JULIO 25 REPARAC. MÁQUINA DE ESCRIBIR 9.500

TOTAL 66.500

ASIENTO: REGISTRO DEL REMBOLSO

11

Caja Chica Bs. 70.000

Desenbolso Bs. 66.500

Efectivo Bs. 3.500

Hay en efectivo Bs. (2.500)

Faltante: 1000

ASIENTO: REGISTRO DEL REMBOLSO

-2-

30/7/12 GASTOS GENERALES 66.500

Faltante en caja chica 1000

BANCO 67.500

PARA REGISTRAR EL REEMBOLSO DE CAJA CHICA SEGÚN CHEQUE

N° 012365

EJERCICIOS 1.- La empresa Jabillos S.R.L. posee una caja chica por Bs. 10.000 para

manejar desembolsos en forma eficiente. El 15-4-05 el encargado del manejo de dicho fondo solicitó que se aumentara el monto del mismo debido

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a que las reposiciones se estaban realizando con demasiada frecuencia. Una vez analizados los argumentos presentados, se decidió aumentar el monto de dicho fondo a Bs. 20.000. El 29-4-05 el encargado del manejo de fondo solicitó la reposición del mismo de acuerdo a la siguiente relación: Comprobantes por pago: Fletes en compras Bs. 8.700 Traslado de personal “ 1.270 Gastos Varios “ 2.400 Timbres Fiscales “ 2.500 Estampillas “ 3.500 Artículos de Oficina “ 1.150 Efectivo en caja chica “ 480 Total “ 20.000 A los efectos de reponer el fondo se emitió un cheque Se pide: registrar en el diario principal el aumento y la reposición de caja 2.- La empresa LOS HABILES SNC, posee una caja chica que fue creada con un monto de Bs. 25.000 para cancelar aquellas cantidades pequeñas por las cuales no se justifica la realización de un cheque. El 17-5-05 el encargado del manejo del fondo, planteó a la gerencia que el monto con el cual se había abierto la caja chica era muy alto, lo que traía como consecuencia que las reposiciones se estaban realizando cada 4 meses. En vista de este caso, se decidió rebajar el monto de caja chica a Bs. 7.000, dicha disminución se efectuará al momento de que se fuera a realizar la reposición. El 11-8-05, el encargado del manejo del fondo solicitó la reposición, para lo cual entregó la siguiente relación: Recibos por: Suministro de Oficina Bs. 5.600 Fletes sobre compras “ 4.130 Anticipos a empleados “ 7.230 Estampillas “ 4.100 Envío de correspondencia “ 3.600 Efectivo 340 Total “ 25.000 En vista de lo aprobado se emitió un cheque. Se pide: registrar la reposición de caja chica con su correspondiente disminución 3.- Para el 09-4-05 el gerente de la empresa LOS ALTOS C.A., decidió

realizar un arqueo sorpresa de caja chica, la cual fue creada con un monto de Bs. 10.000. Al efecto se presentó a la oficina del encargado del fondo y le solicitó que le mostrara el contenido de caja chica a los efectos de proceder a su reposición. Este arqueo mostró lo siguiente:

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Recibos por pago de agua Bs. 612,50 Recibo por pago de luz “ 1.250,15 Pago de taxis “ 1.150,00 Efectivo “ 7.187,35 Total en comprobantes y efectivo 10.200,00 En vista de que se encontró un sobrante, el gerente procedió a reponer la caja chica mediante la emisión de un cheque y registrar el sobrante. Se pide: realizar los registros correspondientes 4.- La empresa Ferretería Central SNC, tiene abierta una caja chica con un monto de Bs. 12.000 para la realización de pagos menores a Bs. 500. El administrador de la firma decidió el 13-7-05 realizar un arqueo sorpresa al mencionado fondo. En el arqueo se encontraron los siguientes comprobantes y efectivo: Comprobantes: Aseo Bs. 750 Artículos de oficina “ 3.100 Traslado de personal “ 830 Efectivo ” 7.020 Faltante ” 300 Total 12.000 Se consideró el faltante como anticipo al empleado Se pide: registrar la reposición de caja Chica

5.- La empresa ABC C.A; decide crear un fondo fijo el 12-03-05 por Bs.

15.000, para lo cual emitió un cheque por ese monto. - El 31-03-05 El encargado del fondo solicitó la reposición del mismo, para la cual envió la siguiente relación: Comprobantes: Material de oficina Bs. 2.300 Anticipo a empleados ” 6.500 Correspondencia ” 3.700 Fletes s/compra ” 1.270 Efectivo ” 1.230 Total 15.000 Se pide: - Registrar la creación y la reposición de Caja Chica

6.- La empresa Comercial Mesa C.A posee un fondo de Caja Chica por Bs.

80.000. El 21-05-06 se decidió realizar un arqueo sorpresa al encargado de dicho fondo, encontrándose lo siguiente: Fletes s/ Compras Bs. 10.000

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Anticipo a Empleados ” 20.000 Articulo oficina ” 30.000 Efectivo ” 20.000 Total 80.000 Se pide: hacer el registro correspondiente Ejercicios Propuestos: Ejercicio N °1:

Evaluación 1er Corte. Contabilidad I Fecha__________Nombre y Apellido :________________________

Código:_________

Realice el cuadro de análisis de transacciones que corresponda de acuerdo a las siguientes operaciones: a. Aporte inicial: auto Bs 4.500.000, mercancia Bs 400.000, dinero en

efectivo Bs 350.000. b. Se abre cuenta corriente en el Banco de Guayana Bs 150.000 en efectivo. c. Se compra mercadería Bs 100.000 canceladas 50% efectivo, saldo con cheque. d. Se pagan Bs 12.000 por el uso de teléfono. e. Se cancelan letras por Bs 50.000 en efectivo f. Se compra a crédito mobiliario en 80.000 g. Se paga publicidad radial con cheque Bs 33.000 Ejercicio N °2: Realice el cuadro de análisis de transacciones que corresponda de acuerdo a las siguientes operaciones: a. Iniciación de actividades con: maquinarias Bs 521.000, dinero en efectivo

Bs 2.360.000, mercancía Bs 1.253.000. b. Apertura de cuenta corriente en Banco de Vezuela por 1.500.000 en

efectivo. c.Compra de mercaderías por 830.000 pagando un 25% en efectivo, un 35%

con cheque y el saldo al crédito según factura 001 d. Se gira cheque N ° 236 para cancelar el agua por 25.000

e.Se cancela deuda a crédito de la factura 001, en efectivo. f.Se abre cuenta corriente en Banco Lara con cheque del Banco Vzla por 630.000. g. El Banco de VZla nos otorga préstamo por 520.000.

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Ejercicio N °3: Realice el cuadro de análisis de transacciones que corresponda de acuerdo a las siguientes operaciones: a. Iniciación de actividades con: dinero en efectivo por Bs 4.300.000, mercaderías por Bs 632.000. b.Se compran mercaderías en efectivo por Bs 300.000 Se vende mercadería en Bs 300.000 canceladas en efectivo c.Se compran mercaderías a crédito120.000 firmando letras 1 y 2 de igual valor y Bs 50.000 según factura 0001. d.Se abre cuenta corriente Banco del Estado por Bs 1.800.000 en efectivo. e.Se cancelan gastos generales por Bs 100.000 con cheque. f. Cobra la letra Nª 1,deposita en el Banco el 50% y el resto en la caja Ejercicio N º4:

Realice el cuadro de análisis de transacciones que corresponda de acuerdo a las siguientes operaciones: a. Se inicia actividades con: dinero en efectivo Bs 7.200.000, vehículos Bs, 1.200.000.muebles Bs 1.050.000. y mercancía Bs 4.500.000. b.Compra mercaderías por Bs 950.000, cancelando 35% en efectivo y saldo al crédito. c.Se abre cuenta corriente en Banco Santander por Bs 2.000.000 en efectivo .d.Compra de mercaderías por Bs 123.000 cancelando el 87% con cheque y saldo crédito. e.Se otorga anticipo a los empleados por Bs 200.000 con cheque. f. Vende mercancía por Bs 2.000.000, de la manera siguiente aSe compra a crédito una camioneta en g.Se abre cuenta corriente en Banco de Chile por Bs 453.000 de los cuales el 60% es con efectivo y el saldo con cheque del Banco Santander. h.Se compra mercaderías por Bs 265.000 cancelando con cheque banco Santander el 50% y el saldo en efectivo. i.Compran muebles en Bs 550.000, se cancela un 60% al crédito simple y el 40% con cheque del Banco de Vzuelae. Ejercicio N °5:

Realice el cuadro de análisis de transacciones que corresponda de acuerdo a las siguientes operaciones: a.Se compra mercadería Bs. Bs 840.000 canceladas 30% efectivo, saldo letras.

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b.Se vende mercadería en Bs 300.000 canceladas crédito simple. c.Se cancelan el 23% de las letras por pagar. d.Compra de mercaderías por Bs 123.000 cancelando el 78% con efectivo y saldocrédito simple. e.Se abre cuenta corriente en el Banco de Chile Bs 150.000. f.Se paga por adelantado propaganda televisiva con cheque Bs 133.000.

Evaluación 2da. 1er Corte. Contabilidad I Fecha__________Nombre y Apellido :________________________

Código:_________

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La empresa ABC C.A; inicia sus operaciones comerciales el 1 /1 /2011 con

las siguientes operaciones:

1 /1 /2011. Aporte inicial: auto Bs 4.500.000, mercancía Bs 400.000, dinero

en efectivo Bs 350.000. Una letra de cambio por Bs, 50.000 pendiente por

cancelar

3 /1 /2011. Se abre cuenta corriente en el Banco de Guayana Bs 150.000

en efectivo.

12 /1 /2011. Se compra mercadería Bs 100.000 canceladas 50% efectivo,

saldo con cheque.

15 /1 /2011. Se pagan en efectivo, Bs 12.000 por el uso de teléfono.

20 /1 /2011. Se cancela letra de cambio pendiente por Bs 50.000 en

efectivo.

25 /1 /2011. Se vende mercancía por Bs 80.000 en efectivo.

30 /1 /2011. Se paga publicidad radial con cheque Bs 33.000

Se requiere: asientos necesarios, total del libro diario, además realizar los

cálculos correspondientes

Fecha__________Nombre y Apellido :________________________

Código:_________

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1 /1 /2011. Iniciación de actividades con: maquinarias Bs 521.000, dinero en

efectivo Bs 2.360.000, mercancía Bs 1.253.000.

8/1 /2011. Apertura de cuenta corriente en Banco de Vezuela por 1.500.000

en efectivo.

11 /1 /2011.Compra de mercancía por 830.000 pagando un 25% en efectivo,

un 35% con cheque y el saldo al crédito según factura 001

15 /1 /2011. Se gira cheque N ° 236 para cancelar el agua por 25.000

20 /1 /2011.Se cancela el 60% de la factura 001, en efectivo.

26 /1 /2011.Se vende mercancía por Bs 630.000 el pago lo recibe con un

cheque.

31 /1 /2011. Cancela con cheque N ° 239 el resto de la factura 001 Se requiere: asientos necesarios, total del libro diario, además realizar los



Código:_________

19



1 /1 /2011 Aporta de su patrimonio lo siguiente: un Camión Bs 720.000,

dinero en efectivo Bs 3.800.000, en mercancía Bs 2.500.000.

4 /1 /2011..Se compra mercancía Bs. Bs 400.000 canceladas 30% efectivo,

saldo firma 4 letras de igual valor.

8/1 /2011.Se vende mercancía en Bs 700.000, recibe un cheque por el 50%

y por el resto emite una factura.

11 /1 /2011.Se cancela dos (2) de las letras pendientes por pagar.

15 /1 /2011.Compra de mercancía por Bs 123.000 cancelando el 78% con

efectivo y saldo crédito

20 /1 /2011. Se abre cuenta corriente en el Banco de BOD Bs 150.000.

31 /1 /2011.Se paga por o propaganda televisiva con cheque Bs 133.000.




Código:_________

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1 /1 /2011. Iniciación de actividades con: dinero en efectivo por Bs

4.300.000, mercancía por Bs 632.000.

4 /1 /2011. Compra mercancía en efectivo por Bs 300.000

8/1 /2011 Vende mercancía en Bs 675.000 recibe el 50% en efectivo y por el

resto emite la factura Nª 144.

11 /1 /2011. Compra mercancía por Bs120.000 firmando letras 1 y 2 de

igual valor y Bs 50.000 según factura 0001.

15 /1 /2011.Se abre cuenta corriente Banco del Estado por Bs 1.800.000 en

efectivo.

20 /1 /2011.Se cancelan gastos generales por Bs 100.000 con cheque.

31 /1 /2011. Cobra la letra Nª 1, deposita en el Banco el 50% y el resto en la

caja



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