Izv prof. dr. sc. Sonja Cindori Pravni fakultet u Zagrebu ... savjetovanje_2018/1_Cindori_Zakon... · Izv prof. dr. sc. Sonja Cindori Pravni fakultet u Zagrebu Katedra za financijsko

Izv prof. dr. sc. Sonja CindoriPravni fakultet u ZagrebuKatedra za financijsko pravo i financijsku znanost

ČL. 9. t. 18. pravne i fizičke osobe u obavljanju profesionalnih djelatnosti:

a) revizorsko društvo, samostalni revizor, vanjski računovođa, porezni

savjetnik, društvo za porezno savjetništvo

b) odvjetnik, odvjetničko društvo, javni bilježnik, ako sudjeluje u financijskim

transakcijama s nekretninama ili pak pružaju pomoć u u vezi s:

1. kupnjom ili prodajom nekretnina ili poslovnih subjekata

2. upravljanjem novčanim sredstvima, vrijednosnim papirima ili dr. imovinom

3. otvaranjem i upravljanjem bankovnih računa, štednih uloga i sl.

4. prikupljanjem sredstava potrebnih za osnivanje, poslovanje ili upravljanje

trgovačkim društvom

5. osnivanjem, poslovanjem ili upravljanjem trustovima i sl.

PRIMJENA ZAKONA O SPRJEČAVANJU PRANJA NOVCA I FINANCIRANJA TERORIZMA

28. studenog 2018.

Sektor revizora je ocijenjen kao nisko

rizičan (L – 0,24) zbog postojanja

zakonodavnog okvira i dobrog nadzora

nad sektorom

imaju uvid u transakcije koje su već

obavljene i ne obavljaju transakcije za

svoje klijente


28. studenog 2018.

DRŽAVA 2012 2013 2014 2015 2016

BELGIJA 11/424 19/585 22/671 19/597 22/628

HRVATSKA 0/572 0/764 0/871 0/972 0/1.030

ITALIJA 35/49.075 5/67.047 10/64.601 16/71.758 21/82.428

MAĐARSKA 2/7.683 0/12.855 3/9.618 0/8.369 1/8.786

MAKEDONIJA 0/229 0/169 1/153 0/174 0/228

NJEMAČKA 3/14.361 1/19.095 4/24.054 3/29.108 -

SRBIJA 4/811 5/634 9/4.409 11/5.675 7/2.505

Tablica 1. PRIJAVA SUMNJIVIH TRANSAKCIJA OD STRANE REVIZORA


28. studenog 2018.

Tablica 2. PRIJAVA SUMNJIVIH TRANSAKCIJA OD STRANE REVIZORA


DRŽAVA 2012 2013 2014 2015 2016

BELGIJA 2,6 % 3,2 % 3,3 % 3,2 % 3,5 %

HRVATSKA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %

ITALIJA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %

MAĐARSKA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %

MAKEDONIJA 0,0 % 0,0 % 0,7 % 0,0 % 0,0 %

NJEMAČKA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % -

SRBIJA 0,5 % 0,8 % 0,2 % 0,2 % 0,3 %

28. studenog 2018.

period 2011-2013.

Financijski inspektorat je obavio 19

supervizija kod revizorskih društva

izrekao je 13 mjera za ispravljanje

utvrđenih nepravilnosti

podnesena su tri optužna prijedloga

28. studenog 2018.

izrada procjene rizika od PNFT

uspostava postupaka za upravljanje rizikom

provođenje mjera dubinske analize stranke

imenovanje ovlaštene osobe i zamjenika

redovito stručno osposobljavanje

izrada i dopuna liste indikatora

obavještavanje FIU i dostava podataka na zahtjev

čuvanje, zaštita podataka i vođenje evidencija

uspostava informatičkog sustava radi učinkovite procjene rizika

7

28. studenog 2018.

ČIMBENICI RIZIKA

› rizik stranke

› rizik države ili geografskog područja

› rizik proizvoda, usluga ili transakcije

› rizik kanala dostave

› razmjerna veličini obveznika, vrsti, opsegu i

složenosti poslovanja (ažurirati i dostaviti FIU)

› djelotvoran sustav unutarnjih kontrola

28. studenog 2018.

8

namjena i priroda poslovnog odnosa

vrijednost imovine koju stranka polaže, iznose i visinu obavljenih transakcija

redovitost ili trajanje poslovnog odnosa

čimbenici koji upućuju na niži i viši rizik od PNFT› rizik stranke, rizik države ili geografskog

područja, rizik proizvoda, usluga ili transakcije, rizik kanala dostave

28. studenog 2018.

9

MJERE

› utvrđivanje i provjera identiteta (verifikacija)

› utvrđivanje identiteta stvarnog vlasnika

› prikupljanje podataka o namjeni i

predviđenoj prirodi poslovnog odnosa

› stalno praćenje poslovnog odnosa i kontrola

obavljenih transakcija

28. studenog 2018.

10

prije uspostave poslovnog odnosa sa

strankom

prije obavljanja transakcije

IZNIMNO

› tijekom poslovnog odnosa, što je prije

moguće, nakon prvog kontakta sa strankom

28. studenog 2018.

11

U slučaju nemogućnosti provođenja

mjera dubinska analize obveznik: ne smije uspostaviti poslovni odnos ili obaviti

transakciju

prekinuti već uspostavljeni poslovni odnos

dostaviti FIU obavijest o sumnjivoj transakciji

28. studenog 2018.

12

FIZIČKA OSOBA koja je u konačnici vlasnik, kontrolira stranku ili u čije ime se provodi transakcija

› izravno vlasništvo (dionice, pravo glasa, poslovi udjeli)

› neizravno vlasništvo (dionice, pravo glasa, poslovi udjeli)

› kontrolni položaj u upravljanju imovinom pravne osobe preko drugih sredstava

Fundacije, komore, zadruge, zaklade

› osoba ovlaštena za zastupanje ili koja ima kontrolni položaj u upravljanju imovinom

28. studenog 2018.

13

Središnja elektronička baza podataka

koja sadrži podatke o stvarnim vlasnicima:

› pravnih subjekata osnovanih na području RH

trgovačkih društva (podružnica), udruga,

zaklada, fundacija, ustanova kojima RH ili

jedinica lokalne samouprave nije jedini

osnivač

› trusta i s trustom izjednačenog subjekta

stranog prava, obveznika OIB-a u RH

Registar u ime FIU vodi FINA

28. studenog 2018.14

Podaci iz registra stvarnih vlasnika

dostupni su:

› ovlaštenim službenicima FIU

› ovlaštenim osobama državnih tijela

(međuinstitucionalna suradnja čl. 120)

› ovlaštenoj osobi i zamjeniku pri provođenju

dubinske analize stranke

› pravnim i fizičkim osobama koje dokažu

opravdani pravni interes

28. studenog 2018.

15

FINA obavlja nadzor temeljem provjere podataka u Registru› utvrđuje je li pravni subjekt koji je upisan u Registar i

upravitelja trusta upisao podatke u Registar, na propisani način i u roku

› FINA je ovlašteni tužitelj za pokretanje prekršajnog postupka za subjekte koji ne upišu podatke u Registar

Porezna uprava provodi nadzor nad istim pravnim subjektima i upraviteljem trusta i utvrđuje:› raspolažu li točnim i potpunim podacima o stvarnom vlasniku

› jesu li na propisani način i u roku upisali točne i potpune podatke

› Porezna uprava je ovlašteni tužitelj za pokretanje prekršajnog postupka za subjekte koji ne raspolažu točnim i potpunim podacima o stvarnom vlasniku i koji ih ne upišu u Registar


Praćenje poslovne aktivnosti i transakcija kojima se osigurava:› poznavanje stranke

› poznavanje izvora sredstava

Praćenje poslovne aktivnosti stranke:› pratiti usklađenosti poslovanja stranke s prirodom

poslovnog odnosa i transakcije

› pratiti usklađenost izvora sredstava s izvorom navedenom pri uspostavi poslovnog odnosa

› pratiti usklađenost poslovanja i transakcija s njezinim uobičajenim opsegom poslovanja i transakcijama

› provjeravati i ažurirati prikupljene dokumente i podatke o stranci, stvarnom vlasniku, riziku stranke…


Primjena u slučaju niskog rizika pranja

novca (Nacionalna procjena rizika)

› provjera identiteta stranke i stvarnog vlasnika

nakon uspostavljenog poslovnog odnosa

› smanjena učestalost ažuriranja podataka o

identitetu stranke

› smanjeni opseg stalnog praćenja transakcija

› izvođenje zaključka o svrsi i predviđenoj prirodi

poslovnog odnosa (umjesto prikupljanja informacija o tome i provođenja specifičnih mjera)


pri uspostavi korespondentnog odnosa s bankom ili dr. kreditnom institucijom

stranka ili stvarni vlasnik je politički izložena osoba

korisnici polica životnog ili dr. osiguranja ili stvarni vlasnici su politički izložene osobe

stranka je povezana s visokorizičnom trećom državom

stranka nije fizički nazočna za vrijeme dubinska analize

stranka je pravna osoba koja je izdala dionice na donositeljaili obavlja transakciju s takvim dionicama

stranka predstavlja visoki rizik od PN ili FT

visok rizik od PN/FT utvrđen je Nacionalnom procjenom rizika

kad postoji sumnja na PN ili FT

kod složenih, neobično velikih transakcija i neobičnih uzoraka transakcija koje nemaju ekononsku ili pravnu svrhu

28. studenog 2018.

19

Obveznik analiza pozadinu i svrhu takvih transakcija› analiza podatka o izvoru sredstava

Rezultate analize evidentira u pisanom obliku, dostupno na zahtjev FIU

U sklopu pojačane dubinske analize stranke obveznik prikuplja i provjerava:› podatke o djelatnosti stranke i predviđenoj prirodi

poslovnog odnosa sa strankom

› podatke o svrsi transakcije

› podatke o izvoru sredstava

› ažurira podatke o stranci ili stvarnom vlasniku


Pravna ili fizička osoba koja obavlja

registriranu djelatnost u RH

NE SMIJE primiti naplatu ili obaviti

plaćanje u gotovini u vrijednosti od

75.000 kuna i većoj

› isto i u slučaju povezanih gotovinskih

transakcija

28. studenog 2018.

21

Obveznik je dužan:

› suzdržati se od obavljanja sumnjive

transakcije

› prije obavljanja obavijestiti FIU

ako ne može ranije, onda idući radni dan

(obrazložiti razloge zašto nije ranije)

› obavijestiti FIU o namjeri, planiranju ili

pokušaju obavljanja sumnjive transakcije


Svaka pokušana ili obavljena gotovinska ili

bezgotovinska transakcija, bez obzira na

vrijednost i način obavljanja ako:

› proizlazi iz kriminalne aktivnosti ili je povezana s

financiranjem terorizma

› sumnjiva sukladno indikatorima

› odgovara tipologijom ili trendovima PN/FT

› u svim drugim slučajevima sumnje na PN/FT


Za samostalne profesije i struke› za podatke koje dobiju od stranke ili prikupe o

stranci tijekom utvrđivanja pravnog položaja

stranke ili prilikom zastupanja stranke u vezi sa

sudskim postupkom (savjetovanje za

predlaganje ili izbjegavanje sudskih postupaka)

bez obzira jesu li podaci dobiveni prije, tijekom ili

nakon završenog sudskog postupka

› nisu obvezni dostaviti podatke niti na zahtjev FIU

28. studenog 2018.

24

Obveznici su dužni sastaviti listu indikatora za prepoznavanje sumnjivih transakcija, sredstava i osoba› dopunjuje se prema trendovima i

tipologijama PN i FT

pritom uzimaju u obzir: specifičnost svog poslovanja, vrstu stranaka, geografsko područje, vrstu proizvoda i usluga, kanal dostave i karakteristike sumnjive transakcije


indikatori su osnovne smjernice utvrđivanja

razloga za sumnju na PN/FT

sastavni je dio politika, kontrola i postupaka

obveznika

pri sastavljanju liste surađuju:

› FIU, nadležna nadzorna tijela, Hrvatska

gospodarska komora, Hrvatska udruga banaka,

Hrvatska javnobilježnička komora, Hrvatska

odvjetnička komora, Hrvatska komora poreznih

savjetnika, Hrvatska revizorska komora

28. studenog 2018.

26

obveznik je dužan obavijestiti FIU i o

gotovinskim transakcijama

transakcije u vrijednosti 200.000 kuna i

više

najkasnije u roku od tri dana od dana

obavljanja transakcije

28. studenog 2018.

27

skup mjera uspostavljen radi utvrđivanja,

procjenjivanja, ovladavanja i praćenja rizika od PN i FT

sustav sprječavanja PN i FT je razmjeran:

› veličini

› vrsti

› opsegu

› složenosti poslova koje obveznik obavlja

28. studenog 2018.

28

Sustav sprječavanja PN i FT obuhvaća:› primjerene organizacijske i kadrovske uvjete

› odgovarajuću razinu svijesti zaposlenika

› politike, kontrole i postupke upravljanja rizikom

› stručno osposobljavanje i izobrazbu zaposlenika

› zaposlenike zadužene za uspostavu i praćenje poslovnog odnosa sa strankama

› imenovanje ovlaštene osobe

› provođenje unutarnje revizije

› odgovornost uprave i/ili višeg rukovodstva za funkcioniranje sustava sprječavanja PN i FT


Obveznik ne smije stranci ili trećoj osobi otkriti informacije da je:› u tijeku analiza sumnjive transakcije ili stranke,

uključujući pregled dokumentacije

› FIU dostavljen ili će biti dostavljen podatak o stranci, trećoj osobi ili transakciji

› FIU izdao nalog za privremeno zaustavljanje transakcije

› FIU izdao nalog obvezniku za stalno praćenje financijskog poslovanja stranke

› protiv stranke započelo provođenje izvida, istrage ili kaznenog postupka zbog postojanja sumnje na PN ili FT


podatci, informacije i dokumentacija su klasificirani

određen im je odgovarajući stupanj tajnosti

primjena mjera zaštite osobnih podataka

IZUZETAK:› kada su podatci potrebni za utvrđivanje

činjenica u kaznenom postupku i ako dostavljanje podataka zatraži nadležni sud

› kada su podatci potrebni nadzornom tijelu

28. studenog 2018.

31

ako pripadnik samostalnih profesija i

struka pokuša odvratiti stranku od

sudjelovanja u kriminalnim aktivnostima

to neće predstavljati otkrivanja

podataka

28. studenog 2018.

32

dostava podataka, informacija i dokumentacije FIU ne predstavlja odavanje poslovne, bankovne, profesionalne, javnobilježničke, odvjetničke ili druge tajne

obveznik i njegovi zaposlenici nisu odgovorni za štetu učinjenu strankama ili trećim osobama ako:› dostave FIU podatke o svojim strankama

› prikupljaju podatke o strankama

› provedu nalog o privremenom zaustavljanju sumnjive transakcije

› provedu nalog o stalnom praćenju financijskog poslovanja stranke

28. studenog 2018.

33

Obveznik i njegovi zaposlenici ne mogu stegovno ili kazneno odgovarati za kršenje obveze čuvanja podataka koji predstavljaju tajnu ako:› analiziraju prikupljene podatke, informacije i

dokumentaciju zbog utvrđivanje razloga za sumnju na PN i FT

› obavijeste FIU o sumnjivim transakcijama, sredstvima i osobama i u slučaju kada ne znaju o kojoj je povezanoj kriminalnoj aktivnosti riječ i je li se ona doista dogodila


podatci, informacije i dokumentacija

čuvaju se deset godina nakon prestanka

poslovnog odnosa, obavljanja

transakcije ili prikupljanja podataka

podatci o ovlaštenoj osobi i zamjeniku,

procjeni rizika stranke, stručnom

osposobljavanju i provođenju interne

revizije čuvaju se pet godina


Obveznik je dužan voditi evidencije:› podataka o rezultatima stalnog praćenja poslovnog

odnosa

› podataka o strankama, poslovnim odnosima i transakcijama

› o složenim i neobičnim transakcijama i rezultatima analize takvih transakcija

› dostavljenih podataka FIU o sumnjivim i gotovinskim transakcijama

› o otkrivanju podataka primateljima unutar grupe

› o otkrivanju podataka primateljima unutar iste kategorije obveznika

› naloga o zaustavljanju transakcija i stalnom praćenju financijskog poslovanja stranke


Nadzor nad obveznicima obavljaju

› Hrvatska narodna banka

› Financijski inspektorat

› Hrvatska agencija za nadzor financijskih

usluga

› Porezna uprava


HVALA NA POZORNOSTI

[email protected]


Documents

Izv prof. dr. sc. Sonja Cindori Pravni fakultet u Zagrebu ... savjetovanje_2018/1_Cindori_Zakon... · Izv prof. dr. sc. Sonja Cindori Pravni fakultet u Zagrebu Katedra za financijsko