Upload
cosmin-cris
View
253
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
1/42
UNIVERSITATEA OVIDIUS DIN CONSTANAFACULTATEA DE TIINE ECONOMICESPECIALIZAREA: CONTABILITATEA I AUDITUL AFACERILORFORMA DE NVTMNT: ZI
ANUL: I
PROIECT DE AUDIT REALIZAT LA PRIMRIA GENERAL
A MUNICIPIULUI BUCURETI
MANAGEMENTUL ACHIZIIILOR PUBLICE
COORDONATOR TIINIFIC: Mas!"a#$%:P"&'()#%*(+"( M%"!a Ma"%&a"a
Ma"%#
C"%s%a#a
M!,! A+%a
M&%s! Ma"%a Ma-+a.!#a
V/#) Oa#a F.&"!#%#a
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
2/42
CUPRINS
Ca0%&.). I - Prezentarea general a misiunii de audit intern la
Primria General a Municipiului Bucureti
Ca0%&.). II Caz practic de audit intern realizat la Primria General
a Municipiului Bucureti Ordinul de serviciu Declaraia de independen Notiicarea declanrii misiunii de audit Colectarea i prelucrarea inormaiilor preliminare !naliza riscurilor "la#orarea programului de audit intern $edina de desc%idere Colectarea dovezilor &evizuirea documentelor de lucru $edina de 'nc%idere "la#orarea proiectului de raport de audit pu#lic intern &euniunea de conciliere (rmrirea recomandrilor
)upervizarea
Ca0%&.). I
P"!$!#a"!a -!#!"a.1 a ,%s%)#%% +! a)+% %#!"# .a P"%,1"%a
G!#!"a.1 a M)#%2%0%).)% B)2)"!34%
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
3/42
A"( 5Direcia !udit Pu#lic *ntern este o structur de specialitate organizat ca direcie 'nstructura organizatoric a Primriei Municipiului Bucureti+ condus de un director e,ecutivi su#ordonat direct Primarului General
A"( 6)tructura organizatoric a Direciei !udit Pu#lic *ntern este prezentat 'n ane,a nr ./
la 0CGMB nr .1234225 privind apro#area organigramei+ a numrului de posturi i astatului de uncii ale Primriei Municipiului Bucureti
A"( 7Direcia !udit Pu#lic *ntern rspunde pentru activitatea de audit intern+ activitateuncional independent i o#iectiv+ care d asigurri i consiliere conducerii pentru #unaadministrare a veniturilor i c%eltuielilor pu#lice+ perection6nd activitile la nivelul PrimrieiMunicipiului Bucureti !7ut direciile din cadrul Primriei Municipiului Bucureti ientitile pu#lice su#ordonate CGMB s-i indeplineasc o#iectivele printr-o a#ordaresistematic i metodic+ care evalueaz i im#unteste eiciena i eicacitatea sistemului deconducere #azat pe gestiunea riscului+ a controlului i a proceselor de administrare
A"( 8!uditul pu#lic intern la nivelul Primriei Municipiului Bucureti cuprinde8
a9 activitile inanciare sau cu implicaii inanciare desurate la nivelul PMB dinmomentul constituirii anga7amentelor p6n la utilizarea ondurilor de ctre #eneiciarii inali+inclusiv a ondurilor provenite din asistena e,tern:
#9 constituirea veniturilor pu#lice+ respectiv autorizarea i sta#ilirea titlurilor de crean+precum i a acilitilor acordate la 'ncasarea acestora:
c9 administrarea patrimoniului pu#lic+ precum i v6nzarea+ ga7area+ concesionarea sau'nc%irierea de #unuri din domeniul privat3pu#lic al Primriei Municipiului Bucureti:
d9 sistemele de management inanciar i control+ inclusiv conta#ilitatea i sistemeleinormatice aerente:
e9 evaluarea activitii de audit intern i auditarea unitilor su#ordonate CGMB 'nconormitate cu legislatia 'n vigoare
A"( 9;a nivelul PMB+ Direcia !udit Pu#lic *ntern e,ercit urmatoarele tipuri de audit8
- audit de sistem care reprezint o evaluare de prounzime a sistemelor de conducere i
control intern+ cu scopul de a sta#ili dac acestea uncioneaz economic+ eicace i eicient+pentru identiicarea deicienelor i ormularea de recomandari pentru corectarea acestora:- audit de perorman care e,amineaz dac criteriile sta#ilite pentru implementareao#iectivelor i sarcinilor entitii pu#lice+ sunt corecte pentru evaluarea rezultatelor iapreciaz dac rezultatele sunt conorme cu o#iectivele:
- audit de regularitate care reprezint e,aminarea aciunilor asupra eectelor inanciare peseama ondurilor pu#lice sau a patrimoniului pu#lic+ su# aspectul respectrii ansam#lului
principiilor+ regulilor procedurale i metodologice+ conorm normelor legale
A"( Direcia !udit Pu#lic *ntern e,ercit urmtoarele atri#uii8
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
4/42
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
5/42
estimeaz c prin continuarea acesteia nu se ating o#iectivele sta#ilite
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
6/42
a M)#%2%0%).)% B)2)"!3%
A#!?a #"( 5P"&2!+)"a @ P>5: I#%4%!"!a a)+%).)%
ENTITATEA PUBLIC PRIMARIA GENERALA A MUNICPIULUI BUCURESTIS!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#N"( 86>9;9 +%# 6>(>5(6>5>
ORDIN DE SERVICIU
*n conormitate cu prevederile ;egii nr /?434224 privind auditul pu#lic intern+ a
OMAP nr 134221 de apro#are a normelor metodologice generale privind e,ercitareaactivitii de audit intern+ a Ordinului managerului general nr .413422? prin care s-au apro#atNormele proprii de e,ercitare a auditului intern 'n cadrul entitii pu#lice i a planului de auditintern pentru anul 42.1+ se va eectua misiunea de audit intern la departamentul de ac%izitii
pu#lice in perioada 2442.1 - .22142.1)copul misiunii de audit este de a da asigurri asupra modului corect de atri#uire a
contractelor de ac%izitie pu#lica+a contractelor de concesiune de lucrari pu#lice si a
contractelor de concesiune de servicii
i aconormitii cu cadrul legislativ i normativ
aplica#il+ iind structurate pe urmtoarele domenii audita#ile8Pu#licarea anunturilor si sta#ilirea criteriilor de atri#uire
. pu#licarea anunturilor privind ac%izitiile pu#lice
4 criteriile de atri#uire a contractelor de ac%izitii pu#liceProcesul de ac%izitie pu#lica. proceduri de atri#uire4 licitatia1 etapele procesului de ac%izitie pu#lica
Menionm c se va eectua un audit de conormitate al modului de organizare allicitatiilor si atri#uire a contractelor de ac%izitie pu#lica+ a contractelor de concesiune delucrari pu#lice si a contractelor de concesiune de servicii din entitatea pu#lic
"c%ipa de auditori interni este ormat din urmtorii8
. Popescu Mircea4 Georgescu Ga#riel
$e )erviciu !udit Pu#lic *ntern+*onescu Daniel
A#!?a #"( 6
P"&2!+)"a P>6: I#%4%!"!a a)+%).)%
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
7/42
ENTITATEA PUBLIC PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTI
S!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#
DECLARAIA DE INDEPENDEN
N),! 3% 0"!#),!8 Popescu Mircea
M%s%)#!a +! a)+%8Managementul ac%izitiilor pu#lice Daa8 422.42.1
*ncompati#iliti 'n legtur cu entitatea3structura auditatDa Nu
!i avut3avei vreo relaie oicial+ inanciar sau personal cu cineva care ar putea sv limiteze msura 'n care putei s v interesai+ s descoperii sau s constataisl#iciuni de audit 'n orice el
- E
!vei idei preconcepute a de persoane+ grupuri+ organizaii sau o#iective care arputea s v inlueneze 'n misiunea de audit
- E
!i avut3avei uncii sau ai ost3suntei implicat
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
8/42
N),! 3% 0"!#),!: Georgescu Ga#rielM%s%)#!a +! a)+%8 Managementul ac%izitiilor pu#lice Daa8422.42.1
*ncompati#iliti 'n legtur cu entitatea3structura auditat
Da Nu!i avut3avei vreo relaie oicial+ inanciar sau personal cu cineva care ar putea sv limiteze msura 'n care putei s v interesai+ s descoperii sau s constataisl#iciuni de audit 'n orice el
- E
!vei idei preconcepute a de persoane+ grupuri+ organizaii sau o#iective care arputea s v inlueneze 'n misiunea de audit
- E
!i avut3avei uncii sau ai ost3suntei implicat
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
9/42
ENTITATEA PUBLICS!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#N"( 86>9;= +%# 6>(>5(6>57
NOTIFICAREA PRIVIND DECLANAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN
Ctre8 Direcia &esurse (maneDe la8 $e )erviciu !udit Pu#lic *ntern
&eeritor la misiunea de audit intern FModul corect de atri#uire a contractelor deac%izitie pu#lica+ a contractelor de concesiune de lucrari pu#lice si a
contractelor de concesiune de serviciiG-
)timate domnule &dulescu @asile
>n conormitate cu Planul de audit intern pe anul 42.1+ urmeaz ca 'n perioada22442.1-.22142.1 s eectum o misiune de audit intern cu tema Managementulachizitiilor publice. @ vom contacta ulterior pentru a sta#ili de comun acord edina de desc%idere 'nvederea discutrii diverselor aspecte ale misiunii de audit+ cuprinz6nd8
- prezentarea auditorilor:- scopul misiunii de audit intern:- prezentarea principalelor o#iective ale misiunii de audit intern:- programul interveniei la aa locului:- alte aspecte
Pentru o mai #un 'nelegere a activitii dumneavoastr+ v rugm sa ne punei ladispoziie urmtoarea documentaie necesar privind activitatea de gestiune a resurselorumane8 legile i reglementrile ce se aplica activitilor dumneavoastr+ organigrama direcieidumneavoastr+ &egulamentul de organizare i uncionare+ iele posturilor+ procedurilescrise care descriu sarcinile ce tre#uie realizate pe linia organizrii activitii+ un e,emplar alrapoartelor de activitate+ notelor+ misiunilor de audit anterioare care se reer la aceasta tem
Dac avei unele 'ntre#ri privind desurarea misiunii+ v rugm s-l contactai pedomnul Georgescu Ga#riel - auditor+ coordonatorul misiunii sau pe eul structurii de auditintern
Cu stim+$e )erviciu !udit Pu#lic *ntern Data8 422.42.1 *onescu Daniel
A#!?a #"(8
P"&2!+)"a @ P>8: C&.!2a"!a 3% 0"!.)2"a"!a %#'&",a4%%.&"
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
10/42
ENTITATEA PUBLIC PRIMARIA GENERALA A MUNICIPILUI BUCURESTIS!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#
COLECTAREA INFORMAIILOR
Misiunea de audit: Ma#a-!,!#). a2%$%%%.&" 0).%2!
Perioada auditat8>5(5>(6>56 75(56(6>56
>ntocmit8G!&"-!s2) Ga"%!. Daa: 6>(>5(6>57
!vizat8 I!s2) M%"2!a Daa: 6>(>5(6>57
COLECTAREA INFORMAIILOR
DIRECIA RESURSE UMANE DA NU Os!"*a4%%
*dentiicarea legilor i regulamentelor aplica#ilestructurii auditate E -
O#inerea organigramei E -
O#inerea &egulamentului de organizare iuncionare
E -
O#inerea procedurilor scrise - E ",ist doarparial
*dentiicarea personalului responsa#il E -
O#inerea e,emplarului de &aport de audit internanterior E -
A#!?a #"( 9
P"&2!+)"a P>9 : A#a.%$a "%s2)"%.&"
E#%a!a P).%21 PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTI
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
11/42
S!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#
LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE
M%s%)#!a +! a)+%:Managementul ac%izitiilor pu#liceP!"%&a+a a)+%a18 2..242.4- 1..442.4#&2,%:Georgescu Ga#riel3Popescu Mircea Daa:422.42.1A*%$a:*onescu Daniel Daa:422.42.1
Nrcrt DOM"N(*( OB*"C=" !(D*=!B*;" OB). Pu#licarea
anunturilor sista#ilireacriteriilor deatri#uire
. Pu#licareaanunturilor
privind ac%izitiilepu#lice
Pentru a asigura transparenaatri#uirii contractelor deac%iziii pu#lice autoritateacontractant are o#ligaia de atransmite spre pu#licareanunurile de intenie + de
participare i de atri#uire acontractelor de ac%izitie
pu#lica!nunul de intenie setransmite spre pu#licare c6tmai cur6nd posi#il dupapro#area programului anualde ac%iziii+ program 'n careeste prevzut contractulrespectiv de urnizare servicii
sau lucrri Pu#licarea se ace 'n HurnalulOicial al (niunii "urapene +'n )istemul electronic deac%iziii pu#lice
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
12/42
Nrcrt DOM"N(*( OB*"C=" !(D*=!B*;" OB)Criteriile de atri#uire acontractelor de ac%iziii
pu#lice sunt8 preul cel mai sczut
oerta cea maiavanta7oas din punctde vedere economic
Aactorii de evaluare ai oerteipot i alturi de pre 8
caracteristici privindnivelul calitativ +te%nic sau uncional
caracteristici demediu
costuri de uncionare
raportul cost eicien servicii post- v6nzare termen de livrare sau
de e,ecuieAactorii de evaluare a oertei
precum i ponderea relativ aacestora sau a algoritmului decalcul tre#uie s ie deiniteclar 'n documentaia deatri#uire i s ai# legturconcret cu speciicul
contractului4 Procesul de
ac%izitie pu#lica1Proceduri deatri#uire
Procedurile de atri#uire acontractului de ac%iziie
pu#lic sunt 8-licitaia desc%is :-licitaia restr6ns :-dialogul competitiv:-negocierea :-cererea de oerte :-concursul de soluii :-cumprarea direct
5"tapeleprocesului deatri#uire
Procesul de ac%iziie pu#licreprezint o succesiune deetape + dup parcurgereacrora se o#ine produsul saudreptul de utilizare alacestuia + serviciul saulucrarea ca urmare a atri#uiriiunui contract de ac%iziie
pu#lic
Prima etap este ntocmireaprogramului anual al
achiziiei publice
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
13/42
Nrcrt DOM"N(*( OB*"C=" !(D*=!B*;" OB)"tapa urmtoare esteelaborarea documentaiei de
atribuire /de selectare+ 'ncadrul creia autoritatea
contractant structureaz 8-caietul de sarcinisau + dup caz documentaiadescriptiv +
-clauzele contractualeo#ligatorii +
-ia de date aac%iziiei +
-ormulare i modele+-alte inormaii cu
privire la impozitare +proteciamediului + protecia muncii
(rmeaz chemarea lacompetiie + care consta 'n
pu#licarea anunului departicipare + punerea ladispoziia operatoriloreconomici a documentaiei deatri#uire + rspuns lasolicitrile de clariicri +sta#ilirea regulilor de
participare i de evitare aconlictului de interese
"tapa cea mai relevant 'ncadrul procesului de ac%iziie
pu#lic este derulareaprocedurilor de atribuire acontractelor 'n cadrul creia se
primesc oertele + se desc%idse e,amineaz i seevalueaz + se sta#ilete oertac6tigtoare i se poate anula
procedura + dac este cazul (rmtoarea etap esteatribuirea contractului de
achiziie public carepresupune notiicarea oerteic6tigtoare + soluionareacontestaiilor dac este cazul +semnarea contractului itransmiterea spre pu#licare aanunului spre atri#uire (rmeaz 'nc%eierea dosaruluide ac%iziie pu#lic derulareai 'nc%eierea+ contractului
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
14/42
A#!?a #"(
P"&2!+)"a P>9 : A#a.%$a "%s2)"%.&"
E#%a!a P).%21 P&*M!&*! G"N"&!;! ! M(N*C*P*(;(* B(C(&")=*S!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#
IDENTIFICAREA RISCURILOR
M%s%)#!a +! a)+%:Mnagemantul ac%izitiilor pu#liceP!"%&a+a a)+%a18 2..242.4- 1..442.4#&2,%:Georgescu Ga#riel3Popescu Mircea Daa:422.42.1A*%$a:*onescu Daniel Daa:422.42.1
Nr Crt DOM"N*( OB*"C=" !(D*=!B*;" &*)C(&* )"MN*A*C!=*@" OB). ;ipsa transparentei
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
15/42
Nr Crt DOM"N*( OB*"C=" !(D*=!B*;" &*)C(&* )"MN*A*C!=*@" OB)
Pu#licareaanunturilor sista#ilireacriteriilor deacrodare
. Pu#licareaanunturilorprivindac%izitiile
pu#lice
. Pentru a asiguratransparena atri#uiriicontractelor de ac%iziii
pu#lice autoritatea
contractant are o#ligaia de atransmite spre pu#licareanunurile de intenie + de
participare i de atri#uire acontractelor de ac%izitie
pu#lica
Netransmiterea spre pu#licare aanunturilor
;ipsa participantilor
4 !nunul de intenie setransmite spre pu#licare c6tmai cur6nd posi#il dupapro#area programului anualde ac%iziii+ program 'n careeste prevzut contractul
respectiv de urnizare serviciisau lucrri
;ipsa unui program de ac%izitii
!nuntul nu este pu#licat la timppentru a putea i consultat delicitatori
1 Pu#licarea se ace 'nHurnalul Oicial al (niunii"urapene + 'n )istemulelectronic de ac%iziii pu#lice
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
16/42
Nr Crt DOM"N*( OB*"C=" !(D*=!B*;" &*)C(&* )"MN*A*C!=*@" OB)caracteristici privind nivelulcalitativ + te%nic sauuncionalcaracteristici de mediu
costuri de uncionareraportul cost eicienservicii post- v6nzaretermen de livrare sau dee,ecuie Aactorii de evaluare aoertei precum i ponderearelativ a acestora sau aalgoritmului de calcul tre#uies ie deinite clar 'ndocumentaia de atri#uire i
s ai# legtur concret cuspeciicul contractului
;ipsa documentatiei de atri#uire
Nerespectarea actorilor deavaluare a oertei
4Procesul deac%izitie pu#lica
1Procedurade atri#uire
I Procedurile de atri#uire acontractului de ac%iziie
pu#lic sunt 8
;icitatia nu s-a organizat in modcorespunzator
-licitaia desc%is : Negocierea nu a avut loc-licitaia restr6ns : ;ipsa mai multor oerte-dialogulcompetitiv: Contractul a ost atri#uit unui
participant la licitatie care asupralicitat
-negocierea :-cererea de oerte :
-concursul de soluii -cumprarea direct
5"tapeleprocesului deatri#uire
.2 Procesul de ac%iziiepu#lic reprezint osuccesiune de etape + dup
parcurgerea crora se o#ineprodusul sau dreptul deutilizare al acestuia + serviciulsau lucrarea ca urmare aatri#uirii unui contract deac%iziie pu#lic
Nerespectarea unor etape dinprocesul de ac%izitii pu#lice
.. Prima etap estentocmirea programului
anual al achiziiei publice
;ipsa unui program annual deac%izitii pu#lice
.4 "tapa urmtoare esteelaborarea documentaiei de
atribuire /de selectare+ 'ncadrul creia autoritateacontractant structureaz 8
Caietul de sarcini lipsasete cudesavarsire
-caietul de sarcini sau + dup cazdocumentaia descriptiv +
Clauzaele contractuale nu suntconcludente
-clauzele contractuale
o#ligatorii
Aisa de date a ac%izitiei lipseste
-ia de date a ac%iziiei +
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
17/42
Nr Crt DOM"N*( OB*"C=" !(D*=!B*;" &*)C(&* )"MN*A*C!=*@" OB)-ormulare i modele+alte inormaii cu privire laimpozitare+ protecia mediului+ protecia muncii
.1 (rmeaz chemarea lacompetiie+ care consta 'npu#licarea anunului departicipare + punerea ladispoziia operatoriloreconomici a documentaiei deatri#uire + rspuns lasolicitrile de clariicri +sta#ilirea regulilor de
participare i de evitare aconlictului de interese
Nepunerea la dispozitiaoertantului a documentatiei deatri#uire;ipsa unor raspunsuri clareasupra caliicarilor
Nesta#ilirea regulilor departicipare
.5 "tapa cea mai relevant 'ncadrul procesului de ac%iziie
pu#lic este derulareaprocedurilor de atribuire acontractelor 'n cadrul creiase primesc oertele + sedesc%id se e,amineaz i seevalueaz + se sta#ilete oerta
c6tigtoare i se poate anulaprocedura + dac este cazul
Nerespectarea procedurilor deatri#uire
)ta#ilirea unei oertecastigatoare supralicitata
. (rmtoarea etap esteatribuirea contractului de
achiziie public carepresupune notiicarea oerteic6tigtoare + soluionareacontestaiilor dac este cazul +semnarea contractului itransmiterea spre pu#licare aanunului spre atri#uire
Castigarea licitatiei de catre ooerta supralicitata
Nepu#licarea anuntului asupracastigatorului licitatiei
./ (rmeaz 'nc%eiereadosarului de ac%iziie pu#licderularea i 'nc%eierea+contractului
-
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
18/42
A#!?a #"( ;
P"&2!+)"a P>9: A#a.%$a "%s2)"%.&"
ENTITATEA PUBLIC PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTIS!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#
STABILIREA FACTORILOR DE RISC PONDERILE ACESTORAI APRECIEREA NIVELURILOR RISCURILOR
M%s%)#!a +! a)+%8 Managementul ac%izitiilor pu#lice
P!"%&a+a a)+%a18 2..242.4- 1..442.4
#&2,%8 Georgescu Ga#riel3 Popescu Mircea Daa8 422.42.1
A*%$a8 *onescu Daniel Daa8 422.42.1
Fa2&"% +! "%s2F%
P+!"!a'a2&"%.&" +! "%s2
P%
N%*!.). +! a0"!2%!"! a. "%s2).)% N%
N 5 N 6 N 7
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
19/42
A0"!2%!"!a2"&.).)%%#!"# F5
P5 @ 9>",ist
proceduri i seaplic
",istproceduri+ suntcunoscute+ dar
nu se aplic
Nu e,istproceduri
A0"!2%!"!a2a#%a%*1F6
P6 @ 7> *mpactinanciarsczut
*mpact inanciarmediu
*mpactinanciarridicat
A0"!2%!"!a2a.%a%*1
F7P7 @ 6>
@ulnera#ilitate mic
@ulnera#ilitatemedie
@ulnera#ilitate mare
A#!?a #"( 9 : A#a.%$a "%s2)"%.&"
ENTITATEA PUBLICS!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#
STABILIREA NIVELULUI RISCULUI I A PUNCTAULUI TOTAL AL RISCULUI
M%s%)#!a +! a)+%:Gestiunea resurselor umaneP!"%&a+a a)+%a18 2.2.42..- 1..442..#&2,%:Georgescu *on3Dumitrescu Nicolae Daa8 .2142.4A*%$a:*onescu Mircea Daa8 .2142.4
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
20/42
Ncrt
DOM"N*(;OB*"C="
!(D*=!B*;"
&*)C(&*)"MN*A*C!=*@
"
C"%!"%% +! a#a.%$a a "%s2)"%.&"
P)#2a
&a.
A0"!2%!"!a2"&.).)%%#!"# F5
A0"!2%!"!a2a#%a%*1
F6
A0"!2%!"!a2a.%a%*1
F7P59>
N%P6
7>N%
P76>
N%
* Pu#licareaanunturilor sista#ilireacriteriilordeacrodare
.Pu#licareaanunturilor privindac%izitiilepu#lice
. Pentru a asiguratransparena atri#uiriicontractelor de ac%iziiipu#lice autoritateacontractant areo#ligaia de a transmitespre pu#licareanunurile de intenie +de participare i deatri#uire a contractelorde ac%izitie pu#lica
;ipsatransparentei
2+ 1 2+1 4 2+4 4 4+
Netransmitereaspre pu#licare aanunturilor
2+ 4 2+1 4 2+4 4 4+2
;ipsaparticipantilor
2+ 4 2+1 4 2+4 1 4+2
4 !nunul de inteniese transmite sprepu#licare c6t mai
cur6nd posi#il dupapro#area programuluianual de ac%iziii+program 'n care esteprevzut contractulrespectiv de urnizareservicii sau lucrri
;ipsa unuiprogram deac%izitii
2+ 4 2+1 4 2+4 . .+
!nuntul nu estepu#licat la timppentru a putea iconsultat delicitatori
2+ 4 2+1 4 2+1 . 4+2
1 Pu#licarea se ace 'nHurnalul Oicial al(niunii "urapene + 'n)istemul electronic deac%iziii pu#lice
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
21/42
Ncrt
DOM"N*(;OB*"C="
!(D*=!B*;"
&*)C(&*)"MN*A*C!=*@
"
C"%!"%% +! a#a.%$a a "%s2)"%.&"
P)#2a
&a.
A0"!2%!"!a2"&.).)%%#!"# F5
A0"!2%!"!a2a#%a%*1
F6
A0"!2%!"!a2a.%a%*1
F7P59>
N%P6
7>N%
P76>
N%
4Criteriideatri#uire acontractelor deac%izitiepu#lica
!utoritateacontractant areo#ligaia de a preciza 'nanunul de participarecriteriul de atri#uire acontractului deac%iziie pu#lic+ careodat sta#ilit nu poatei sc%im#at pe toatdurata de aplicare aprocedurii de atri#uire
;ipsa unorprecizari clare inanuntul departicipare
2+ 4 2+1 . 2+4 . .+
/ Criteriile de atri#uirea contractelor deac%iziii pu#lice sunt8 preul cel mai
sczut oerta cea mai
avanta7oas dinpunct de vedereeconomic
;ipsa unor oerteavanta7oase cuniste preturi
scazute
2+ 4 2+1 . 2+4 . .+
!cceptarea unorcereri incomplete
2+ 4 2+1 4 2+4 . .+
? Aactorii de evaluareai oertei pot i alturide pre 8 caracteristici
privind nivelulcalitativ + te%nicsau uncional
caracteristici de
mediu costuri de
uncionare raportul cost
eicien servicii post-
v6nzaretermen de livrare saude e,ecuie
Netransparentaoertei
2+ 1 2+1 4 2+4 4 4+
Aactorii deevaluare a oerteiprecum i ponderearelativ a acestora sau aalgoritmului de calcultre#uie s ie deiniteclar 'n documentaia deatri#uire i s ai#legtur concret cuspeciicul contractului
;ipsadocumentatiei deatri#uire
2+ 4 2+1 4 2+4 4 4+2
Nerespectareaactorilor deavaluare a oertei
2+ 1 2+1 4 2+4 1 4+?
4 Procesuldeac%izitiepu#lica
1Procedura deatri#uire
I Procedurile deatri#uire a contractuluide ac%iziie pu#licsunt 8
-licitaiadesc%is :
;icitatia nu s-aorganizat in modcorespunzator
2+ 1 2+1 4 2+4 1 4+?
Negocierea nu aavut loc
2+ 4 2+1 . 2+4 1 .+I
;ipsa mai multoroerte
2+ 4 2+1 . 2+4 4 .+?
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
22/42
Ncrt
DOM"N*(;OB*"C="
!(D*=!B*;"
&*)C(&*)"MN*A*C!=*@
"
C"%!"%% +! a#a.%$a a "%s2)"%.&"
P)#2a
&a.
A0"!2%!"!a2"&.).)%%#!"# F5
A0"!2%!"!a2a#%a%*1
F6
A0"!2%!"!a2a.%a%*1
F7P59>
N%P6
7>N%
P76>
N%
-licitaiarestr6ns :-dialogulcompetitiv:-negocierea :-cererea deoerte :-concursul desoluii :
-cumprareadirect
Contractul a ostatri#uit unuiparticipant lalicitatie care asupralicitat
2+ 4 2+1 4 2+4 1 4+4
5"tapeleprocesuluide
atri#uire
.2 Procesul deac%iziie pu#licreprezint o succesiune
de etape + dupparcurgerea crora seo#ine produsul saudreptul de utilizare alacestuia + serviciul saulucrarea ca urmare aatri#uirii unui contractde ac%iziie pu#lic
Nerespectareaunor etape dinprocesul de
ac%izitii pu#lice
2+ 4 2+1 . 2+4 . .+
.. Prima etap estentocmirea
programului anual al
achiziiei publice
;ipsa unuiprogram annualde ac%izitiipu#lice
2+ 4 2+1 . 2+4 4 .+?
.4 "tapa urmtoare
este elaborareadocumentaiei deatribuire /de selectare+'n cadrul creiaautoritatea contractantstructureaz 8-caietul de sarcini sau +dup caz documentaiadescriptiv +-clauzele contractualeo#ligatorii-ia de date a ac%iziiei-ormulare i modele+-alte inormaii cu
privire la impozitare+protecia mediului +protecia muncii
Caietul de
sarcini lipsasetecu desavarsire 2+ 1 2+1 4 2+4 1 4+?
Clauzaelecontractuale nusunt concludente
2+ 1 2+1 4 2+4 4 4+
Aisa de date aac%izitiei lipseste
2+ 1 2+1 4 2+4 4 4+
.1 (rmeaz chemareala competiie+ careconsta 'n pu#licareaanunului de participare+ punerea la dispoziiaoperatorilor economicia documentaiei deatri#uire + rspuns lasolicitrile de clariicri+ sta#ilirea regulilor departicipare i de evitarea conlictului deinterese
Nepunerea ladispozitiaoertantului adocumentatiei deatri#uire
2+ 1 2+1 4 2+4 1 4+?
;ipsa unorraspunsuri clareasupracaliicarilor
2+ 4 2+1 . 2+4 4 .+?
Nesta#ilirearegulilor departicipare
2+ 4 2+1 4 2+4 1 4+4
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
23/42
Ncrt
DOM"N*(;OB*"C="
!(D*=!B*;"
&*)C(&*)"MN*A*C!=*@
"
C"%!"%% +! a#a.%$a a "%s2)"%.&"
P)#2a
&a.
A0"!2%!"!a2"&.).)%%#!"# F5
A0"!2%!"!a2a#%a%*1
F6
A0"!2%!"!a2a.%a%*1
F7P59>
N%P6
7>N%
P76>
N%
.5 "tapa cea mairelevant 'n cadrulprocesului de ac%iziiepu#lic este derulareaprocedurilor de
atribuire a contractelor'n cadrul creia seprimesc oertele + sedesc%id se e,amineazi se evalueaz + sesta#ilete oertac6tigtoare i se poateanula procedura + daceste cazul
Nerespectareaprocedurilor deatri#uire
2+ 4 2+1 4 2+4 . .+
)ta#ilirea uneioertecastigatoaresupralicitata
2+ 4 2+1 4 2+4 1 4+4
. (rmtoarea etapeste atribuireacontractului de
achiziie public carepresupune notiicareaoertei c6tigtoare +soluionareacontestaiilor dac estecazul + semnareacontractului itransmiterea sprepu#licare a anunuluispre atri#uire
Castigarealicitatiei de catreo oertasupralicitata
2+ 4 2+1 4 2+4 . .+
Nepu#licareaanuntului asupracastigatoruluilicitatiei
2+ 4 2+1 1 2+4 4 4+1
./ (rmeaz 'nc%eierea
dosarului de ac%iziiepu#lic derularea i'nc%eierea+ contractului
- - - - - - - -
NOTA:!uditorii interni au sta#ilit puncta7ul total pentru iecare risc identiicat pe #aza analizei riscurilor+ dar i 'nuncie de resursele alocate misiunii 9 : A#a.%$a "%s2)"%.&"
PRIMARIA GENERALA AMUNICIPIULUI BUCURESTI
S!"*%2%). A)+% I#!"#
TEMATICA IN DETALIU A OPERAIILOR AUDITABILE
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
24/42
M%s%)#!a +! a)+%: Managementul ac%izitiilor pu#liceP!"%&a+a a)+%a1:2..242.4- 1..442.4#&2,%:Georgescu Ga#riel 3 Popescu Mircea Daa8 422.42.1A*%$a:*onescu Daniel Daa8 422.42.1
Nrcrt
DOM"N*(; OB*"C=" !(D*=!B*;"
N"( 2"( +%#L%sa
2!#"a.%$a&a"!
. Pu#licareaanunturilorsi sta#ilireacriteriilor deacrodare
. Pu#licareaanunturilor privindac%izitiile pu#lice
.Corectitudinea anunturilor privindac%izitiilor pu#lice
.
4Criterii de atri#uire acontractelor de
ac%izitie pu#lica
4!tri#uirea corecta a contractelor 41Modalitatile de evaluare a oertelor
14 Procesul de
ac%izitiepu#lica
1Procedura deatri#uire
5Corectitudinea licitatiilor5
5"tapele procesului deatri#uire
*nc%eierea dosarului de ac%izitie pu#lica +derularea si inc%eierea contractului
A#!?a #"( 5>P"&2!+)"a P>: E.a&"a"!a 0"&-"a,).)% +! a)+% %#!"#
PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTIS!"*%2%). A)+% I#!"#
PROGRAMUL DE AUDIT INTERN
M%s%)#!a +! a)+%:Managementul ac%izitiilor pu#lice
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
25/42
P!"%&a+a a)+%a1:2..242.4-1..442.4#&2,%:Popescu Mircea 3 Georgescu Ga#riel Daa8 22442.1A*%$a: *onescu Daniel Daa8 22442.1
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
26/42
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
27/42
A#!?a #"( 55
PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTIS!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#
PROGRAMUL INTERVENIEI LA FAA LOCULUI
M%s%)#!a +! a)+%:Managementul ac%izitiilor pu#liceP!"%&a+a a)+%a1:2..242.4-1..442.4#&2,%:Georgescu Ga#riel3Popescu Mirce Data8 22442.1A*%$a:*onescu Daniel Data8 22442.1
O#iectivul * Pu#licarea anunturilor si sta#ilirea criteriilor de acrodareNrcrt
OB*"C=" !(D*=!B*;" =*P(; =")=J&** ;ocul Durata: E.a&"a"!a 0"&-"a,).)% +! a)+% 0).%2 %#!"#
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
28/42
P"&2!+)"a @ P>;: !+%#4a +! +!s2%+!"!
P&*M!&*! G"N"&!;! ! M(N*C*P*(;(* B(C(&")=*S!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#
MINUTA EDINEI DE DESCHIDERE
M%s%)#!a +! a)+%:Managementul ac%izitiilor pu#liceP!"%&a+a a)+%a1:2..242.4 - 1..442.4#&2,%:Georgescu Ga#riel 3 Popescu Mircea Daa:22442.1A*%$a:*onescu Daniel Daa:22442.1
A( L%sa 0a"%2%0a#4%.&"
N),!.! F)#24%a D%"!24%aJS!"*%2%). N"(!.!' E,a%. S!,#1)"a
*onescu Daniel !uditor $e )!P*Georgescu Ga#riel !uditor )!P*Popescu Mircea !uditor )!P*
&dulescu Dumitru Director Direcia !c%izitiiPu#lice
@oinescu ;ucica *nspector Direcia !c%izitiiPu#lice
Bar#u @asile *nspector Direcia !c%izitii
Pu#lice)troescu =udora *nspector Direcia !c%izitiiPu#lice
B( S!#&-"a,a 3!+%#4!%
>n cadrul edinei de desc%idere s-a procedat la8 Prezentarea ec%ipei de auditori care urmeaz s eectueze misiunea de audit: Prezentarea unciei de audit intern de ctre eul )erviciului !udit Pu#lic *ntern+ 'n
special a o#iectivelor generale ale auditului intern+ semniicaia auditului intern: Prezentarea Programului interveniei la aa locului+ o#iectivele audita#ile care se
intenioneaz a i realizate+ dup analizele de risc eectuate
>n urma discuiilor care au avut loc cu privire la o#iectivele misiunii de audit reprezentaniistructurii auditate au prezentat o parte din pro#lemele cu care se conrunt i anume8
Comple,itatea activitii Direcia !c%izitii Pu#lice: Neacoperirea pe perioade mari de timp a posturilor+ ceea ce a dus la supra'ncrcarea
personalului e,istent:
De asemenea+ s-au sta#ilit8 persoanele pe care auditorii le pot contacta 'n vederea colectrii inormaiilor+
eecturii de teste asupra muncii lor i pentru a lua interviuri+ programul 'nt6lnirilor itimpul necesar pentru realizarea acestor proceduri:
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
29/42
condiiile minime pe care auditatul tre#uie s le asigure 'n vederea realizrii misiuniide audit
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
30/42
A#!?a #"( 57
P"&2!+)"a P>
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
31/42
A#!?a 58
P"&2!+)"a P>
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
32/42
A#!?a #"( 59
P"&2!+)"a @ P5>: R!*%$)%"!a +&2),!#!.&" +! .)2")
PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTIS!"*%2%). A)+% I#!"#
NOTA CENTRALIZATOARE A DOCUMENTELOR DE LUCRU
E#%a!a: P&*M!&*! G"N"&!;! ! M(N*C*P*(;(* B(C(&")=*M%s%)#!a +! a)+% %#!"#:Managementul ac%izitiilor pu#liceN),!.! a)+%&").)%: I!s2) Da#%!. J G!&"-!s2) Ga"%!.Daa "!a.%$1"%%: 59(>6(6>57
CONSTATAREA DOCUMENT USTIFICATIV
EKIST
AUDITORIDA NU. !c%izitiile nu au ostacute conorm
prevederilorlegale+deoarece sau pierdut
#ani in urma ac%izitiiloracute ara a avea oevaloare a oertei
- Planul de ac%izitie pu#lica peanul 42.4- Note de undamentare a
planului de ac%izitii pe anul42.4
E
E
4 (nele ac%izitii s-au acutara a se tine cont decerintele planului deac%izitii
- Caietul de sarciniE
A)+%&"%
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
33/42
A#!?a #"( 5
PLANUL DE ACIUNE I CALENDARULIMPLEMENTRII RECOMANDRILOR
Nrcrt
&ecomandarea Plan de aciune Calendarulimplementarii&esponsa#il cuimplementarea
. &ezolvarea pro#lemelorde comunicare dincadrul irmei:
- Constituirea prin deciziamanagerului a uneicomisii pentru ela#orarea
procedurilor de planiicare- >ntocmirea procedurilor
speciice de undamentarea Planului de ac%izitii
.?2442.1 Director D!P
4 )ta#ilirea de atri#uii iresponsa#iliti+ 'n acestsens+ prin iele
posturilor pentrupersoana care se ocupade ac%izitii sievaluatorul de oerte:
- Organizarea cursurilorde pregtire pentru
personalul responsa#il cuela#orarea Planului deac%izitii- Completarea atri#uiilori responsa#ilitilor 'niele de post
.?2442.1 Director D!P
1 &espectareaprocedurilor de ac%izitiea marurilor
- )anctionarea drastica apersoanelor care nurespecta procedurile deac%izitie
.?2442.1 Director D!P
5 *normarea mai #unareeritoare la produselede pe piata si inclusivinstruirea evaluatorului
- Organizarea cursurilorde pregtire pentru
personalul responsa#il cuela#orarea Planului deac%izitii
.?2442.1 Director D!P
A)+%&"% D%"!2&" DAP
Georgescu Ga#riel + Popescu Mircea &adulescu Dumitru *onescu Daniel
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
34/42
A#!?a 5;
P"&2!+)"a @ P55: !+%#4a +! /#2%+!"!
PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTIS!"*%2%). +! A)+% I#!"#
MINUTA EDINEI DE NCHIDERE
A( M!#4%)#% -!#!"a.!:
M%s%)#!a +! a)+%: Managementul ac%izitiilor pu#liceP!"%&a+a a)+%a1: 2..242.4-1..442.4#&2,%:Georgescu Ga#riel Daa: .I2442.1A*%$a: *onescu Daniel Daa: .I2442.1
L%sa 0a"%2%0a#4%.&":
N),!.! F)#24%aD%"!24%aJS!"*%2%).
N"(!.!'
E,a%. S!,#1)"a
*onescu Daniel !uditor $e )!P*Georgescu Ga#riel !uditor )!P*Popescu Mircea !uditor )!P*
&dulescu Dumitru Director Direcia !c%izitiiPu#lice
@oinescu ;ucica *nspector Direcia !c%izitiiPu#lice
Bar#u @asile *nspector Direcia !c%izitiiPu#lice
)troescu =udora *nspector Direcia !c%izitiiPu#lice
B( C.)$%%:>n cadrul edinei au ost prezentate o#iectivele auditate i constatrile pentru iecare o#iectauditat De asemenea+ au ost discutate deicienele+ au ost analizate cauzele care au contri#uit larealizarea disuncionalitilor i au ost comentate recomandrile care urmeaz a iimplementate pentru eliminarea deicienelor constatate
Pentru constatrile3deicienele prezentate nu au ost ormulate o#iecii+ iind 'nsuite 'ntotalitate
>n inal+ s-au desemnat persoanele responsa#ile cu implementarea recomandrilor i datelede realizare ale acestora
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
35/42
A#!?a 5MB(NJ=JK*=
C&*=*C
. Aundamentarea planului deac%izitii
E
4 Conormitatea acturilor cuplanul de ac%izitii
E
1 Corectitudinea acturilor E5 *nstruirea evaluatorilor E Modalitati de evaluare E/ Procedura de plata E? Conormitatea dintre E
Precizm+ aptul c constatrile prezentate au la #az pro#e de audit o#inute pe #aza testeloreectuate consemnate 'n documentele de lucru 'ntocmite de ctre ec%ipa de auditori i 'nsuitede ctre actorii de management ai entitii
!ceste evaluri au la #az discuiile care au avut loc cu privire la recomandrile auditorilor 'nedinele de 'nc%idere i conciliere ale misiunii+ apreciate de ctre participanii la aceste
edine+ ca iind realiste i eza#ile+ i materializate 'n minutele edinelor de 'nc%idere iconciliere
Considerm c rezultatele evalurii auditorilor interni privind !ctivitatea de ac%izitii pu#licec se 'nscrie 'n parametri normali pentru aceast perioad de introducere a auditului intern 'nentiti
!uditorii+*onescu Daniel3 Popescu Mircea3 Georgescu Ga#riel
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
39/42
A#!?a 5=
P"&2!+)"a P58: F%#a.%$a"!a ,%s%)#%% +! a)+% 0).%2 %#!"#
PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTIS!"*%2%). A)+% I#!"#
MINUTA EDINEI DE CONCILIERE
M%s%)#!a +! a)+%:Managementul ac%izitiilor pu#liceP!"%&a+a a)+%a1:2..242.4-1..442.4#&2,%:Georgescu Ga#riel 3 Popescu Mircea Daa:.I2442.1A*%$a:*onescu Daniel Daa:.I2442.1
A( L%sa 0a"%2%0a#4%.&"
N),!.! F)#24%aD%"!24%aJS!"*%2%).
N"(!.!'
E,a%.
S!,#1)"a
*onescu Daniel !uditor $e )!P*Georgescu Ga#riel !uditor )!P*Popescu Mircea !uditor )!P*
&dulescu Dumitru Director Direcia !c%izitiiPu#lice
@oinescu ;ucica *nspector Direcia !c%izitiiPu#lice
Bar#u @asile *nspector Direcia !c%izitiiPu#lice
)troescu =udora *nspector Direcia !c%izitiiPu#lice
B( S!#&-"a,a 3!+%#4!%>n cadrul edinei de conciliere s-a discutat asupra constatrilor i recomandrilor cuprinse 'n
proiectul &aportului de audit+ iar reprezentanii structurii auditate au reiterat o parte din pro#lemele
cu care se conrunt i anume8 activitatea privind gestiunea ac%izitiilor pu#lice reprezint o zon cu risc: comple,itatea activitii Direciei !cc%izitiilor Pu#lice: neacoperirea pe perioade mari de timp a ac%izitiilor+ ceea ce a dus la supra'ncrcarea
ac%izitiilor intr-o perioada limitata de timp:Pentru implementarea recomandrilor i remedierea pro#lemelor constatate+ structura auditat a'ntocmit Planul de aciune i calendarul implementrii+ prin care s-au sta#ilit persoaneleresponsa#ile pentru implementare i termenele3etapele de realizare+ 'nm6n6nd un e,emplar iauditorilorPentru toate celelalte constatri+ structura auditat nu a ormulat o#iecii iind de acord cuacestea+ recunosc6nd deicienele din activitatea speciic
Not8Menionm c 'n situaia acceptrii integrale a constatrilor i recomandrilor ec%ipei de
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
40/42
auditori conirmat 'n cadrul edinei de conciliere de managementul structurii auditate+proiectul &aportului de audit intern va rm6ne nemodiicat+ constituind+ 'n acelai timp+ i&aport de audit intern inal
A#!?a #"( 6>
P"&2!+)"a: U",1"%"!a "!2&,a#+1"%.&"PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTIS!"*%2%). +! A)+% I#!"#
FIA DE URMRIRE A RECOMANDRILOR
P&*M!&*! G"N"&!;! !M(N*C*P*(;(* B(C(&")=* S!"*%2%). +! a)+% %#!"#
Daa:69(>6(6>57
D%"!24%a A2%$%%%M%s%)#!a +! a)+% %#!"#:
Managemtul ac%izitiilor pu#lice
&aport de
audit
R!2N&(
R!2&,a#+a"!a*mplem
entat
Parialimplem
entat
Neimplementat
Dataplaniicat3
Dataimplement
rii. &ezolvarea pro#lemelor de comunicare
din cadrul irmeiE 122442.1
4 )ta#ilirea de atri#uii i responsa#iliti+'n acest sens+ prin iele posturilor
pentru persoana care se ocupa de
ac%izitii si evaluatorul de oerte
E.22442.1
1 &espectarea procedurilor de ac%izitiepu#lica
E 122442.1
5 *normarea mai #una reeritoare laprodusele de pe piata si inclusivinstruirea evaluatorului
E .2442.1
Pregtirea proesional a personaluluiimplicat 'n activitatea de organizare igestionare a ac%izitiilor din cadrulentitii i evaluarea sistematic aacestuia
E 122442.1
/ *mplementarea unui nivel suplimentarde control intern ierar%ic pentruoperaiile speciice activitilor privindorganizarea i gestiunea ac%izitiilor dincadrul entitii
E .2442.1
Instruciuni1. Introducei recomandrile de audit dup cum sunt
prezentate n aportul de audit
!. "eri#icai coloana corespunztoare: implementat$parial implementat$ neimplementat
%ntitatea&structura auditat: Departament Achizitii Publice
'ata (i semntura conductorului:
Radulescu DumitruAuditor:
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
41/42
). Introduceri data plani#icat pentru implementaren aportul de audit (i data implementrii
'ata (i semntura:
A#!?a #"( 65P"&2!+)"a @ P5
8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc
42/42
B)-!). +! %,0 !'!2%*: =8 &"!B)-!). +! %,0 0.a#%'%2a: =85 6 7 8 9 Os!"*a4%%
'n conormitate cu normele de audit internBugetul de timp a ost respectat E
Nivel de productivitate personal al auditorului intern E