Embed Size (px)
Citation preview
KOMUNALNO PODUZEĆE - GRUPA
KRIŽEVCI
KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2013. GODINU
I
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA
VARAŽDIN, SVIBANJ 2014.
SADRŽAJ
Stranica
ODGOVORNOST ZA KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA 1 – 2
KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI
Konsolidirani račun dobiti i gubitka za 2013. godinu 3
Konsolidirana bilanca na dan 31. prosinca 2013. godine 4 – 5
Konsolidirani izvještaj o novčanom tijeku za 2013. godinu 6 - 7
Konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala za 2013. godinu 8
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje 9 - 47
GODIŠNJE IZVJEŠĆE Prilog 1
ODGOVORNOST ZA KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Sukladno Zakonu o računovodstvu Republike Hrvatske Uprava KOMUNALNOG
PODUZEĆA d.o.o. Križevci (dalje: Uprava) je odgovorna da su konsolidirani financijski
izvještaji KOMUNALNOG PODUZEĆA – GRUPE Križevci (dalje: GRUPA) za financijsku
godinu 2013. sastavljeni u skladu s Hrvatskim standardima financijskog izvještavanja.
Konsolidirani financijski izvještaji daju istinit i objektivan prikaz financijskog položaja
GRUPE, rezultata njenog poslovanja te novčanog tijeka za tu godinu.
Uprava razumno očekuje da društva GRUPE imaju odgovarajuća sredstva za
nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga Uprava i dalje prihvaća
načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri izradi konsolidiranih financijskih izvještaja.
Pri izradi konsolidiranih financijskih izvještaja Uprava je odgovorna:
odabrati i dosljedno primjenjivati odgovarajuće računovodstvene politike;
da prosudbe i procjene budu razumne i oprezne;
da se primjenjuju važeći računovodstveni standardi, a svako značajno odstupanje
obznani i objasni u nekonsolidiranim financijskim izvještajima;
pripremiti konsolidirana financijska izvješća temeljem principa neograničenosti
vremena poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostaviti da će Društvo nastaviti
svoje poslovne aktivnosti.
Uprava je odgovorna za ispravno vođenje računovodstvenih evidencija, koje će u bilo
koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj GRUPE, kao i njihovu
usklađenost s hrvatskim Zakonom o računovodstvu. Uprava ima općenitu odgovornost za
poduzimanje koraka u cilju očuvanja imovine GRUPE, te u sprečavanju i ustanovljavanju
prijevara i ostalih nezakonitosti.
Priloženi konsolidirani financijski izvještaji prikazani na stranicama 3 - 47 odobreni
su i potpisani od strane Uprave 23. svibnja 2014. godine:
Goran Gregurek, ing.geod.
KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o.
48260 Križevci
Ulica Drage Grdenića 7
Republika Hrvatska
HLB Revidicon d.o.o. · Ankice Opolski 2, 42000 Varaždin, Hrvatska ·
Tel: +385 (0)42 214897, +385 (0)42 211181 ·Fax: +385 (0)42 313053 · E-mail: [email protected] · Web: www.revidicon.hr
HLB Revidicon član je HLB International, međunarodne mreže društava za računovodstvo i poslovno savjetovanje. HLB Revidicon član je Hrvatske revizorske komore.
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA
NADZORNOM ODBORU I ČLANOVIMA DRUŠTVA KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. Križevci
Izvješće o financijskim izvještajima
Obavili smo reviziju priloženih konsolidiranih financijskih izvještaja društva
KOMUNALNO PODUZEĆE Križevci - GRUPE koji obuhvaćaju konsolidiranu bilancu na 31.
prosinca 2013. godine, konsolidirani račun dobiti i gubitka, konsolidirani izvještaj o
promjenama kapitala i konsolidirani izvještaj o novčanom tijeku za tada završenu godinu te
sažetak značajnih računovodstvenih politika i drugih objašnjavajućih informacija.
Odgovornost uprave za financijske izvještaje
Uprava KOMUNALNOG PODUZEĆA d.o.o. Križevci je odgovorna za sastavljanje
konsolidiranih financijskih izvještaja koji pružaju istinit i objektivan prikaz u skladu sa Zakonom
o računovodstvu i Hrvatskim standardima financijskog izvještavanja i za one interne kontrole za
koje Uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja konsolidiranih financijskih
izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikazivanja uslijed prijevare ili pogreške.
Revizorova odgovornost
Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tim konsolidiranim financijskim izvještajima
temeljeno na našoj reviziji. Reviziju smo obavili u skladu s Međunarodnim revizijskim
standardima. Ti standardi zahtijevaju da postupimo u skladu s etičkim zahtjevima i planiramo te
obavimo reviziju kako bismo stekli razumno uvjerenje o tome jesu li konsolidirani financijski
izvještaji bez značajnog pogrešnog prikazivanja.
Revizija uključuje obavljanje postupaka radi dobivanja revizijskih dokaza o iznosima i
objavama u konsolidiranim financijskim izvještajima. Odabrani postupci ovise o revizorovoj
prosudbi, kao i o procjeni rizika značajnog pogrešnog prikazivanja konsolidiranih financijskih
izvještaja uslijed prijevare ili pogreške. U stvaranju tih procjena rizika, revizor razmatra interne
kontrole relevantne za subjektovo sastavljanje konsolidiranih financijskih izvještaja koji pružaju
istinit i objektivni prikaz kako bi se oblikovali revizijski postupci koji su primjereni u
okolnostima, ali ne i za namjenu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola
poslovnog subjekta. Revizija također uključuje ocjenjivanje primjerenosti primijenjenih
računovodstvenih politika i razumnosti računovodstvenih procjena koje je stvorio menadžment,
kao i ocjenjivanje cjelokupne prezentacije konsolidiranih financijskih izvještaja.
Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dostatni i primjereni da osiguraju
osnovu za naše revizijsko mišljenje.
Osim toga, pročitali smo priloženo godišnje izvješće društva KOMUNALNO PODUZEĆE
d.o.o. Križevci i s njime povezanog društva GRAD-KOM d.o.o. za 2013. godinu kako bi mogli
izraziti mišljenje o sukladnosti godišnjeg izvješća s priloženim financijskim izvještajima društva
KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. Križevci i s njime povezanog društva GRAD-KOM d.o.o. za
2013. godinu.
,/r rr/'r4.tozu.ati,tagDfo
'no 'p1p'po?trng uodafig:,tolTarr]
,P-----,L'' ,/ir/Z ilslodg B.r,\uV Nlrl:ne.Uv4 c o P rf!1no1:i^Fs o .) r. n: r
olruscoloNn?q niri /r:!t t -,r t:-,rro
u ql o E p !,ro &n ffif,i'f 'd:j
ffi!u1 ldyVVtSfiodg nlafiuoq
;,tozr^at rualsDIAo
mprcttH o411qndayutpFotDl000zt
71t1s1odg nuluy'o'o'p unrp^atr gTH
aurpo8 TI0e D{uql^s '€e 'utp?D.to4l
gJflZnaod ol{TVNnwOX nuln"ry nfnrya[a.zt qnlsficuougfzl auapa{zr r, ,r^r::;it":#r::r:{"n aftcour"tolut a4s[tcunutg 'og;nte nd,o.tdp a[ nutod.oBpo ruafic foua,ouso foVrufnu oaqparn ou,toqparpo s o8rysn qlupo^ ruaftc o aYnlpo tsouapDplsn Dz 1 onY 'owo8t[u4 tutua.olsodn DLuliopod ns 6oupol4ns n^oq
3
KONSOLIDIRANI RAČUN DOBITI I GUBITKA
od 01.01. do 31.12.2013.
u kn
Bilješka 2012.
2013.
POSLOVNI PRIHODI 1.n), 2.1. 39.558.687
40.686.159
Prihodi od prodaje
27.134.295
26.327.812
Ostali poslovni prihodi
12.424.392
14.358.347
POSLOVNI RASHODI 1.o), 2.2. (36.629.140)
(37.081.176)
Materijalni troškovi
(6.732.380)
(5.614.693)
a) Troškovi sirovina i materijala
(5.449.194)
(5.180.237)
b) Troškovi prodane robe
(195.437)
(252.043)
c) Ostali vanjski troškovi
(1.087.749)
(182.413)
Troškovi osoblja
(11.694.643)
(11.549.519)
a) Neto plaće i nadnice
(7.540.187)
(7.483.240)
b) Troškovi poreza i doprinosa iz plaća
(2.543.735)
(2.521.115)
c) Doprinosi na plaće
(1.610.721)
(1.545.164)
Amortizacija
(15.770.045)
(17.642.534)
Ostali troškovi
(1.466.446)
(1.874.235)
Vrijednosno usklađivanje kratkotrajne imovine
(841.341)
(356.544)
Ostali poslovni rashodi
(124.285)
(43.651)
FINANCIJSKI PRIHODI 1.n), 2.1. 298.609
378.808
Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa
s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama
298.609
378.808
FINANCIJSKI RASHODI 1.o), 2.2. (165.989)
(80.718)
Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim
poduzetnicima
-
-
Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s
nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama
(165.989)
(80.718)
0
IZVANREDNI - OSTALI PRIHODI 1.n), 2.1. 13.360
-
IZVANREDNI - OSTALI RASHODI
-
-
UKUPNI PRIHODI 1.n), 2.1. 39.870.656
41.064.967
UKUPNI RASHODI 1.o), 2.2. (36.795.129)
(37.161.894)
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
3.075.527
3.903.073
POREZ NA DOBIT 1.p), 2.3. (131.393)
(659.362)
DOBIT RAZDOBLJA
2.944.134
3.243.711
Dobit pripisana imateljima kapitala matice 2.944.134 3.243.711
Error! Not a valid link.
Konsolidirani financijski izvještaji iskazani na stranicama 3 do 47 sastavljeni su na osnovi financijskih
izvještaja matičnog društva KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. i njegovog ovisnog društva GRAD-KOM d.o.o.
Križevci.
Konsolidirani financijski izvještaji su odobreni od Uprave KOMUNALNOG PODUZEĆA d.o.o. dana
23. svibnja 2014. godine:
Goran Gregurek, direktor
Bilješke u nastavku čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja
4
KONSOLIDIRANA BILANCA
stanje na dan 31.12.2013.
u kn
Bilješka 2012. 2013.
AKTIVA
DUGOTRAJNA IMOVINA 117.272.929 113.661.032
MATERIJALNA IMOVINA 1.e), 3.1. 117.272.929 113.661.032
Zemljište 6.055.663 6.055.663
Građevinski objekti 81.644.356 92.755.244
Postrojenja i oprema 4.023.262 3.308.993
Materijalna imovina u pripremi 25.549.648 11.541.132
KRATKOTRAJNA IMOVINA 13.622.090 14.390.726
ZALIHE 1.g), 3.2. 1.150.744 1.118.948
Sirovine i materijal 794.846 757.682
Gotovi proizvodi 273.453 273.453
Trgovačka roba 82.445 87.813
POTRAŽIVANJA 1.h) 7.442.190 10.005.037
Potraživanja od kupaca 3.3. 6.657.872 8.013.176
Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika 1.606 2.899
Potraživanja od države i drugih institucija 3.4. 638.973 150.636
Ostala potraživanja 3.5. 143.739 1.838.326
KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 1.f) 2.519.352 1.545.370
Dani zajmovi, depoziti i slično 3.6. 2.519.352 1.545.370
NOVAC U BANCI I BLAGAJNI 1.i), 3.7. 2.509.804 1.721.371
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I
OBRAČUNATI PRIHODI 1.j), 3.8. 26.724 1.662
UKUPNO AKTIVA 130.921.743 128.053.420
5
KONSOLIDIRANA BILANCA
stanje na dan 31.12.2013.
- Nastavak –
u kn
Bilješka 2012.
2013.
PASIVA
KAPITAL I REZERVE 1.k), 3.9. 12.615.653
13.235.373
TEMELJNI (UPISANI) KAPITAL
7.480.400
9.640.000
ZADRŽANA DOBIT
2.191.119
351.662
DOBIT POSLOVNE GODINE
2.944.134
3.243.711
DUGOROČNE OBVEZE 1.l) 2.076.576
763.390
Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 3.10. 2.076.576
763.390
KRATKOROČNE OBVEZE 1.l) 7.647.669
7.517.031
Obveze za zajmove, depozite i slično 3.11. 46.406
46.481
Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 3.12. 1.352.630
1.308.669
Obveza za predujmove 3.13. 78.608
19.924
Obveze prema dobavljačima 3.14. 4.204.028
3.728.264
Obveze prema zaposlenicima 3.15. 656.318
647.851
Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 3.16. 562.127
1.049.706
Obveze s osnove udjela u rezultatu 3.17. -
14.155
Ostale kratkoročne obveze 3.18. 747.552
701.981
ODGOÐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD
BUDUĆEGA RAZDOBLJA 1.m, 3.19. 108.581.845
106.537.626
UKUPNO PASIVA
130.921.743
128.053.420
KAPITAL I REZERVE
Pripisano imateljima kapitala matice 12.615.653 13.235.373
Konsolidirani financijski izvještaji iskazani na stranicama 3 do 47 sastavljeni su na osnovi financijskih
izvještaja matičnog društva KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. i njegovog ovisnog društva GARD-KOM d.o.o.
Križevci.
Konsolidirani financijski izvještaji su odobreni od Uprave KOMUNALNOG PODUZEĆA d.o.o. dana
23. svibnja 2014. godine:
Goran Gregurek, direktor
Bilješke u nastavku čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja
6
KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU
Direktna metoda
od 01.01. do 31.12.2013.
u kn
2012.
2013.
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
Novčani primici od kupaca
33.812.832
32.226.758
Novčani primici od osiguranja za naknadu šteta
233.316
120.923
Novčani primici s osnove povrata poreza
430.255
664.073
Ostali novčani primici
1.095.594
2.499.345
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
35.571.997
35.511.099
Novčani izdaci dobavljačima
(5.930.619)
(9.509.604)
Novčani izdaci za zaposlene
(8.533.973)
(8.763.020)
Novčani izdaci za osiguranje za naknade šteta
(243.806)
(310.258)
Novčani izdaci za kamate
(172.819)
(80.718)
Novčani izdaci za poreze
(5.356.871)
(3.265.758)
Ostali novčani izdaci
(5.172.906)
(7.332.472)
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
(25.410.994)
(29.261.830)
NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD
POSLOVNIH AKTIVNOSTI
10.161.003
6.249.269
NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD
POSLOVNIH AKTIVNOSTI
-
-
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i
nematerijalne imovine
13.360
-
Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti
4.577.934
6.786.046
Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti
4.591.294
6.786.046
Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i
nematerijalne imovine
(10.797.028)
(10.881.214)
Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
(10.797.028)
(10.881.214)
NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD
INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
-
-
NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD
INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
(6.205.734)
(4.095.168)
7
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU
Direktna metoda
od 01.01. do 31.12.2013.
- Nastavak -
u kn
2012.
2013.
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
Ostali primici od financijskih aktivnosti
-
2.500.142
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
-
2.500.142
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
(1.548.432)
(1.332.840)
Novčani izdaci za isplatu dividendi
(2.609.836)
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
(2.500.000)
(1.500.000)
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
(4.048.432)
(5.442.676)
NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD
FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
-
-
NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD
FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
(4.048.432)
(2.942.534)
Ukupno povećanje novčanog tijeka
-
-
Ukupno smanjenje novčanog tijeka
(93.163)
(788.433)
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
2.602.967
2.509.804
Povećanje novca i novčanih ekvivalenata
-
-
Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata
(93.163)
(788.433)
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja
2.509.804
1.721.371
Konsolidirani financijski izvještaji iskazani na stranicama 3 do 47 sastavljeni su na osnovi financijskih
izvještaja matičnog društva KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. i njegovog ovisnog društva GRAD-KOM d.o.o.
Križevci.
Konsolidirani financijski izvještaji su odobreni od Uprave KOMUNALNOG PODUZEĆA d.o.o. dana
23. svibnja 2014. godine:
Goran Gregurek, direktor
Bilješke u nastavku čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja
8
KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
u kn
2012.
Temeljni
(upisani) kapital Zadržana dobit
Dobit poslovne
godine Ukupno
Stanje 1.siječnja 7.480.400 1.967.911 223.208 9.671.519
Povećanje
- dobit poslovne godine - - 2.944.134 2.944.134
Transferi
- raspored dobiti - 223.208 (223.208) -
Stanje 31.prosinca 7.480.400 2.191.119 2.944.134 12.615.653
u kn
2013.
Temeljni
(upisani) kapital Zadržana dobit
Dobit poslovne
godine Ukupno
Stanje 1.siječnja 7.480.400 2.191.119 2.944.134 12.615.653
Povećanje
- dobit poslovne godine - - 3.243.711 3.243.711
Smanjenje
- isplata dobiti - (1.911.196) (712.795) (2.623.991)
Transferi
- raspored dobiti 2.159.600 71.739 (2.231.339) -
Stanje 31.prosinca 9.640.000 351.662 3.243.711 13.235.373
Konsolidirani financijski izvještaji iskazani na stranicama 3 do 47 sastavljeni su na osnovi financijskih
izvještaja matičnog društva KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. i njegovog ovisnog društva GRAD-KOM d.o.o.
Križevci.
Konsolidirani financijski izvještaji su odobreni od Uprave KOMUNALNOG PODUZEĆA d.o.o. dana
23. svibnja 2014. godine:
Goran Gregurek, direktor
Bilješke u nastavku čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja
9
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
NA DAN 31.12.2013. GODINE
Opći podaci
KOMUNALNO PODUZEĆE, društvo s ograničenom odgovornošću za obavljanje
komunalne djelatnosti Križevci (dalje: Društvo) upisano je u sudski registar Trgovačkog suda
u Varaždinu pod matičnim brojem subjekta (MBS) 010054917, (OIB: 87214344239). Sjedište
Društva nalazi se u Križevcima, Ulica Drage Grdenića 7.
KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. Križevci jedini je osnivač društva GRAD-KOM
d.o.o. Križevci (dalje: ovisno društvo), koje je upisano u sudski registar Trgovačkog suda u
Varaždinu pod matičnim brojem subjekta 010076053 (OIB 69762083824). Sjedište društva je
u Križevcima, Ulica Drage Grdenića 7.
Osnovne djelatnosti matičnog društva, temeljem upisa u Trgovačkom sudu:
- Poljoprivreda, lov i usluge povezane s njima
- Reciklaža
- Skupljanje, pročišćavanje i distribucija vode
- Ostali kopneni prijevoz
- Poslovanje nekretninama
- Čišćenje svih vrsta objekata
- Uklanjanje otpadnih voda, odvoz smeća, sanitarne i slične djelatnosti
- Ostale uslužne djelatnosti
- Ispitivanje vodovoda i kanalizacije na vodonepropusnosti i funkcionalnost
- Međunarodni kopneni prijevoz
- Opskrba pitkom vodom, plinom, toplinskom energijom
- Odvodnja i pročišćavanje otpadnih voda
- Održavanje čistoće
- Odlaganje komunalnog otpada
- Održavanje javnih površina, nerazvrstanih cesta
- Održavanje groblja i krematorija te obavljanje pogrebnih poslova
- Obavljanje dimnjačarskih poslova
- Građenje, projektiranje i nadzor nad gradnjom
- Kupnja i prodaja robe, obavljanje trgovačkog posredovanja
- Izrada, projektiranje i izvođenje geodetskih radova, elaborata i podloga
- Javna rasvjeta
- Izrada parcelacijskih i drugih geodetskih elaborata katastra zemljišta i nekretnina
- Izrada elaborata katastra vodova i tehničko vođenje katastra vodova
- Izrada posebnih geodetskih podloga za prostorno planiranje i graditeljsko
projektiranje, izrada geodetskog projekta, izrada elaborata o iskolčenju
građevine, kontrolna geodetska mjerenja pri izgradnji i održavanju građevina,
praćenje mogućih pomaka
- Izrada situacijskih nacrta za objekte za koje ne treba izraditi geodetski projekt
- Iskolčenje građevina
- Izrada posebnih geodetskih podloga za zaštićena područja
- Uzgoj sadnog materijala i ukrasnog bilja
- Skupljanje, pročišćavanje i opskrba vodom
10
Opći podaci – nastavak
- Uklanjanje otpadnih voda
- Skupljanje, obrada i zbrinjavanje neopasnog otpada
- Rastavljanje olupina
- Djelatnost sanacije okoliša i gospodarenje otpadom
- Cestovni prijevoz robe
- Pogrebne i srodne djelatnosti
- Uslužne djelatnosti uređenja i održavanja krajolika
- Iznajmljivanja i upravljanje vlastitim nekretninama
- Elektroinstalacijski radovi, uvođenje instalacija vodovoda, kanalizacije i plina
- Prikupljanje i odlaganje građevinskog otpada i izolacijskog materijala koji sadrži
azbest
- Tržnice na malo
- Zaštita na radu
- Knjigovodstvene i računovodstvene usluge
- Proizvodnja električne energije
- Trgovina, posredovanje i zastupanje na tržištu energije
- Proizvodnja, distribucija i opskrba toplinskom energijom
- Eksploatacija mineralnih sirovina
Osnovne djelatnosti ovisnog društva, temeljem upisa u Trgovačkom sudu:
- Stručni poslovi prostornog uređenja
- Projektiranje, građenje, uporaba i uklanjanje građevina
- Nadzor nad gradnjom
- Zastupanje inozemnih tvrtki
- Izgradnja, rekonstrukcija i održavanje vodovodne i kanalizacijske mreže
- Završni građevinski radovi
- Djelatnosti javnog cestovnog prijevoza putnika i tereta u domaćem i inozemnom
prometu
- Poslovi građenja i rekonstruiranja javnih cesta
- Poslovi održavanja javnih cesta
- Prijevoz za vlastite potrebe
- Čišćenje svih vrsta objekata
- Ispitivanje vodovoda i kanalizacije na vodonepropusnost i funkcionalnosti
- Održavanje nerazvrstanih cesta
- Kupnja i prodaja robe
- Obavljanje trgovačkog posredovanja na domaćem i inozemnom tržištu
- Instalacijski adaptacijski radovi
- Održavanje i upravljanje stambenim zgradama
- Organiziranje, upravljanje i posredovanje pri izgradnji gospodarskih objekata
- Upravljanje i održavanje sportskih građevina
- Izrada parcelacijskih i drugih geodetskih elaborata katastra zemljišta i nekretnina
- Izrada elaborata katastra vodova i stručne geodetske poslove za potrebe pružanja
geodetskih usluga
- Tehničko vođenje katastra vodova
11
Opći podaci – nastavak
- Izrada posebnih geodetskih podloga za potrebe izrade dokumenata i akata
prostornog uređenja i projektiranja
- Izrada geodetskih elaborata stanja građevine prije rekonstrukcije
- Izrada geodetskog projekta
- Iskolčenje građevina i izradu elaborata iskolčenja građevine
- Izrada geodetskog situacijskog nacrta izgrađene građevine
- Geodetsko praćenje građevine u gradnji i izrada elaborata geodetskog praćenja
- Praćenje pomaka građevine u njezinom održavanju i izrada elaborata geodetskog
praćenja
- Geodetski poslovi koji se obavljaju u okviru urbane komasacije
- Izrada posebnih geodetskih podloga za zaštićena i štićena područja
- Stručni nadzor nad gore navedenim poslovima.
GRUPA je krajem 2013. godine zapošljavala 141 djelatnika (prethodne godine 140
djelatnika).
Organi matičnog društva KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. Križevci
Direktor Društva g. Goran Gregurek zastupa Društvo samostalno i bez ograničenja.
Nadzorni odbor matičnog društva:
g. Franjo Sokač predsjednik
g. Mirko Čusek zamjenik predsjednika
g. Andrija Jendrek član
g. Franjo Šturbek član
g. Franjo Kemenović član
g. Zvonimir Širjan član
g. Tihomir Antolić član
12
1. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE
1.a) Izjava o usklađenosti
Konsolidirani financijski izvještaji sastavljeni su i prezentirani sukladno odredbama
Hrvatskih standarda financijskog izvještavanja koje je donio i objavio hrvatski Odbor za
standarde financijskog izvještavanja (Narodne novine br. 30/08, 4/09, 58/11 i 140/11) i
sukladno Pravilniku o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja (Narodne novine
br. 38/08, 12/09 i 130/10), propisanim kao okvirom financijskog izvještavanja temeljem
odredbi Zakona o računovodstvu (Narodne novine br. 109/07 i 54/13).
1.b) Osnova za pripremu konsolidiranih financijskih izvještaja
Konsolidirani financijski izvještaji pripremljeni su primjenom načela povijesnog
troška. Detaljna objašnjenja priznavanja pojedinačnih pozicija dana su u sklopu svake
pojedinačne pozicije.
Ovi konsolidirani financijski izvještaji sastavljeni su na temeljnoj računovodstvenoj
pretpostavci neograničenosti vremena poslovanja.
Sastavljanje konsolidiranih financijskih izvještaja u skladu s Hrvatskim standardima
financijskog izvještavanja zahtijeva od Uprave da daje procjene i izvodi pretpostavke koje
utječu na iskazane iznose imovine i obveza, te objavu nepredviđene imovine i nepredviđenih
obveza na datum financijskih izvještaja, kao i na iskazane prihode i rashode tijekom
izvještajnog razdoblja.
Procjene se temelje na informacijama koje su bile dostupne na datum sastavljanja
financijskih izvještaja, te se stvarni iznosi mogu razlikovati od procijenjenih.
1.c) Izvještajna valuta
Konsolidirani financijski izvještaji prezentirani su u hrvatskim kunama (HRK). Na dan
31. prosinca tečaj kune u odnosu na ostale valute bio je:
31. prosinca 2012. godine 1 EUR =7,545624 HRK 1 USD = 5,726794 HRK 1 CHF = 6,245343 HRK
31. prosinca 2013. godine 1 EUR =7,637643 HRK 1 USD = 5,549000 HRK 1 CHF = 6,231758 HRK
13
1.d) Konsolidacijski postupci
Zbog potrebe korisnika financijskih izvještaja matičnog društva za informacijom o
financijskom položaju, rezultatima poslovanja i promjenama u financijskom položaju GRUPE
kao cjeline, dakle matičnog i ovisnog društva, temeljem Hrvatskog standarda financijskog
izvještavanja broj 2 - Konsolidirani financijski izvještaji, sastavljeni su konsolidirani
financijski izvještaji koji daju financijske informacije o matičnom i ovisnom društvu, dakle o
KOMUNALNOM PODUZEĆU - GRUPI kao da je jedno društvo, a svi iznosi koji se odnose
na potraživanja, obveze, prihode, rashode, dobit i gubitak odražavaju promete i stanja
pojedinih bilančnih pozicija koja su rezultat samo eksternih poslovnih promjena.
Konsolidirani financijski izvještaji sastoje se od financijskih izvještaja matičnog
društva (KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. Križevci) i financijskih izvještaja ovisnog društva
(GRAD-KOM d.o.o. Križevci). U odvojenim financijskim izvještajima matičnog društva
ulaganje u ovisno društvo obračunato je po trošku ulaganja. Prihod se priznaje samo u mjeri
u kojoj se izglasa dobit ovisnog društva.
Konsolidirani financijski izvještaji sastavljeni su korištenjem jednakih
računovodstvenih politika za jednake transakcije i druge poslovne događaje u sličnim
okolnostima.
Konsolidacijom odvojenih financijskih izvještaja matičnog i ovisnog društva izvršena
je:
- eliminacija knjigovodstvenog iznosa matičinog ulaganja u ovisno društvo i
matičinog dijela u kapitalu ovisnog društva,
- eliminacija unutar grupnih salda potraživanja i obveza,
- eliminacija unutar grupnih transakcija koje uključuju prihode i rashode.
14
1.e) Dugotrajna materijalna imovina
Dugotrajna materijalna imovina iskazuje se u skladu s odredbama Hrvatskog
standarda financijskog izvještavanja 6 – Dugotrajna materijalna imovina, a obuhvaća
imovinu:
a) koju posjeduje Društvo i koristi se njome u proizvodnji proizvoda, isporuci roba
ili usluga, za iznajmljivanje drugima i u administrativne svrhe,
b) koja se očekuje koristiti duže od jednog razdoblja, i
c) onu imovina koja je namijenjena za korištenje na neprekidnoj osnovi u svrhu
aktivnosti Društva.
Trošak nabave nekog predmeta dugotrajne materijalne imovine priznaje se kao
imovina ukoliko su zadovoljeni uvjeti točke 18. Hrvatskog standarda financijskog
izvještavanja 6:
a) vjerojatno je da će buduće ekonomske koristi povezane s imovinom pritjecati u
Društvo,
b) trošak imovine može se pouzdano izmjeriti.
Dugotrajna materijalna imovina početno se mjeri po trošku nabave koji uključuje:
a) kupovnu cijenu, uključujući uvozne pristojbe i nepovratne poreze nakon odbitka
trgovačkih popusta i rabata,
b) sve troškove koji se izravno mogu pripisati dovođenju imovine na mjesto i u radno
stanje za namjeravanu upotrebu,
c) početno procijenjene troškove demontaže, uklanjanja imovine i obnavljanja
mjesta na kojem je imovina smještena, za koje obveza poduzetnika nastaje kada je
imovina nabavljena ili kao posljedica korištenja imovine tijekom razdoblja za
namjene različite od proizvodnje zaliha tijekom razdoblja.
Naknadni izdaci priznaju se u trošak nabave samo kada zadovoljavaju ranije
spomenute uvjete točke 18. Hrvatskog standarda financijskog izvještavanja 6. Naknadni
izdaci s naslova redovnog održavanja predstavljaju rashode tekućeg razdoblja.
Troškovi posudbe povezani s nabavom predmeta dugotrajne materijalne imovine
priznaju se kao rashodi razdoblja u kojem su nastali.
Trošak dugotrajne materijalne imovine izgrađene u vlastitoj izvedbi utvrđuje se
koristeći se istim načelima kao kod kupljene imovine. Njen trošak nabave utvrđuje se u visini
cijene proizvodnje, uz uvjet da ona ne prelazi neto tržišnu vrijednost. U ovu vrijednost ne
uključuju se interni profiti, neuobičajene vrijednosti otpada materijala, rada i drugih
sredstava. Cijena proizvodnje utvrđuje se sukladno odrednicama Hrvatskog standarda
financijskog izvještavanja 10 – Zalihe.
Knjigovodstveni iznos pojedine dugotrajne materijalne imovine prestaje se priznavati
u trenutku otuđivanja ili kada se buduće ekonomske koristi ne očekuju od njegove upotrebe ili
otuđenja. Prihod ili rashod od otuđenja ili povlačenja pojedine dugotrajne materijalne
imovine utvrđuje se kao razlika između neto zaračunatog iznosa (ili fer vrijednosti u slučaju
zamjene) i knjigovodstvene vrijednosti i priznaje se u račun dobiti i gubitka na neto osnovi.
15
1.e) Dugotrajna materijalna imovina - nastavak
Nakon početnog priznavanja predmeti dugotrajne materijalne imovine iskazuju se u
visini troškova nabave umanjenih za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od
umanjenja.
Sredstva dugotrajne materijalne imovine s ograničenim korisnim vijekom trajanja
amortiziraju se za svako sredstvo pojedinačno primjenom proporcionalne (linearne) metode.
Amortizacijsko razdoblje dugotrajne materijalne imovine provjerava se na kraju svakog
obračunskog razdoblja. Ako se očekivani vijek uporabe imovine razlikuje od prijašnjih
procjena, razdoblje amortizacije se mijenja.
Primijenjene godišnje amortizacijske stope:
2012. 2013.
Građevinski objekti vodovoda i odvodnje 10% 10%
Ostali građevinski objekti 10-20% 10-20%
Oprema za proizvodnju i usluge 10-50% 10-50%
Osobna vozila 40% 40%
Ostala transportna sredstva 25-50% 25-50%
Računalna oprema 50-100% 50-100%
Namještaj 50% 50%
Dugotrajna se materijalna imovina, i nakon što je u cijelosti otpisana, zadržava u
evidenciji i iskazuje u bilanci do trenutka prodaje, darovanja, drugog načina otuđenja ili
uništenja.
Na svaki datum izvještavanja provodi se ocjena da li postoje pokazatelji da vrijednost
neke dugotrajne materijalne imovine može biti umanjena. Ukoliko takvi pokazatelji postoje,
procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine – viši iznos usporedbom fer neto prodajne
vrijednosti i vrijednosti u upotrebi. Ako bilo koji od ovih iznosa premašuje knjigovodstvenu
vrijednost imovine, imovina se ne umanjuje.
16
1.f) Financijska imovina
Financijska imovina priznaje se u bilanci u trenutku kada Društvo postane jedna od
ugovornih strana na koju se primjenjuju ugovorni uvjeti instrumenta.
Pri početnom priznavanju, Uprava razvrstava financijsku imovinu u jednu od
slijedećih kategorija:
1. financijska imovina čija se promjena fer vrijednosti priznaje u računu dobiti i gubitka,
2. ulaganja koja se drže do dospijeća,
3. zajmovi i potraživanja, ili
4. financijska imovina raspoloživa za prodaju.
Financijska imovina se početno mjeri po fer vrijednosti (trošku stjecanja) uvećano za
transakcijske troškove. Izuzetak čini financijska imovina čija se promjena fer vrijednosti
priznaje u računu dobiti ili gubitka, te se stoga pri početnom mjerenju ove imovine ne
uključuju transakcijski troškovi, već oni terete rashode tekućeg razdoblja.
Financijska imovina se prestaje priznavati ukoliko:
a) Ugovorna prava na primitak novca od financijske imovine isteknu ili su
ispunjena,
b) preneseni su na drugu osobu svi značajni rizici od koristi financijske imovine,
c) prenesena je kontrola nad financijskom imovinom drugoj osobi na način da
druga osoba temeljem vlastite odluke tu imovinu u cijelosti može prodati
nepovezanoj osobi bez ikakvih ograničenja.
1.g) Zalihe
Zalihe sirovina, materijala, trgovačke robe, rezervnih dijelova, sitnog inventara,
ambalaže i auto-guma iskazuju se u poslovnim knjigama temeljem odredbi Hrvatskog
standarda financijskog izvještavanja 10 – Zalihe, odnosno po:
- trošku nabave ili
- po neto utrživoj vrijednosti
ovisno o tome koja je vrijednost niža.
U troškove nabave zaliha uključuju se kupovna cijena, uvozne carine i trošarine,
nepovratni porezi, troškovi prijevoza, rukovanja zalihama te ostali troškovi koji se mogu
izravno pripisati stjecanju zaliha. Trgovački i količinski popusti, te druge slične stavke
oduzimaju se kod određivanja troškova nabave.
Sitan inventar, ambalaža i auto-gume u uporabi mogu se uključiti u troškove kad im je
pojedinačna vrijednost niža od 3.500,00 kn, a vijek upotrebe kraći od jedne godine i to
metodom jednokratnog otpisa.
Troškovi posudbe (kamate i drugi troškovi u svezi s posudbom izvora financiranja
zaliha) evidentiraju se kao rashodi razdoblja u kojem su nastali.
17
1.g) Zalihe - nastavak
Nabava zaliha sirovina, materijala i rezervnih dijelova evidentira se po stvarnim
troškovima nabave a obračun utroška zaliha obavlja se primjenom metode prosječnih
ponderiranih cijena.
Trošak zaliha priznaje se kao rashod razdoblja kada i odnosni prihodi.
Smanjenje vrijednosti zaliha provodi se na teret rashoda tekućeg razdoblja i to na
osnovi procjene o oštećenosti, dotrajalosti zaliha, te u slučajevima kada je nadoknadiva
vrijednost (vrijednost koja se može realizirati prodajom ili uporabom tih zaliha) manja od
nabavne vrijednosti.
U slučaju usporenog koeficijenta obrtaja, provodi se također smanjenje vrijednosti
zaliha sukladno procjeni Uprave.
Smanjenje vrijednosti zaliha tereti troškove tekućeg razdoblja.
Kada prestanu okolnosti koje su djelovale na smanjenje vrijednosti zaliha, vrijednost
zaliha se treba povećati najviše do troška nabave, odnosno do vrijednosti koja se može
realizirati.
Vrednovanje proizvodnje u tijeku kao i gotovih proizvoda uključuje troškove kupnje i
troškove konverzije te druge troškove nastale dovođenjem zaliha na sadašnju lokaciju i
sadašnje stanje.
Zalihe trgovačke robe u prodavaonicama iskazuju se po prodajnim cijenama s
uključenom razlikom u cijeni i porezom na dodanu vrijednost (tzv. metoda trgovine na malo).
Prilikom prodaje ovih zaliha, njihova knjigovodstvena vrijednost se priznaje u rashod
u razdoblju u kojem se priznaje i prihod od prodaje.
Roba koja se pri manipulaciji i skladištenju ošteti, kao i roba koja izgubi uporabnu
vrijednost utvrđuje se putem inventurnih postupaka ili posebnih povjerenstava te uz
odobrenje odgovorne osobe, a u visini dopuštenih otpisa propisanih od Hrvatske gospodarske
komore i odobrenja Porezne uprave otpisuje se na teret redovnih troškova poslovanja.
Prodajna cijena trgovačke robe utvrđuje se temeljem prodajnih kalkulacija i cjenika
koji su u skladu s komercijalnom politikom Društva.
18
1.h) Potraživanja
Potraživanja se sukladno odredbama Hrvatskog standarda financijskog izvještavanja
11 Potraživanja, početno mjere po fer vrijednosti. Ako se naplata potraživanja odgađa za
razdoblje dulje od jedne godine, a nisu ugovorene kamate, ili su ugovorene po stopi koja je
niža od tržišne, potraživanje se priznaje u iznosu koji predstavlja sadašnju vrijednost budućih
novčanih tokova diskontiranih primjenom tržišne kamatne stope.
Na svaki slijedeći datum bilance, potraživanja čija se naplata očekuje u razdoblju
duljem od godine dana mjere se po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne
kamatne stope umanjeno za gubitak od umanjenja vrijednosti. Potraživanja čija se naplata
očekuje u razdoblju do godine dana mjere se po početno priznatom iznosu umanjeno za
naplaćene iznose i umanjenja vrijednosti.
Na svaki datum bilance procjenjuje se postoji li objektivan dokaz o umanjenju
vrijednosti pojedinog potraživanja. Ako isti postoji, iznos gubitka mjeri se kao razlika između
knjigovodstvene vrijednosti i procijenjenih budućih novčanih tokova. Knjigovodstvena
vrijednost potraživanja umanjuje se direktno ili upotrebom odvojenog konta ispravka
vrijednosti, a iznos gubitka priznaje se u računu dobiti i gubitka.
Ako se u slijedećem razdoblju, iznos gubitka od umanjenja vrijednosti smanji,
prethodno priznat gubitak od umanjenja vrijednosti ispravlja se direktno ili upotrebom konta
ispravka vrijednosti. Ukidanje ispravka vrijednosti potraživanja ne može biti veće od
prethodno priznatog rashoda. Iznos koji je ispravljen priznaje se u računu dobiti i gubitka.
Transakcije u stranoj valuti evidentiraju se u hrvatskoj valutnoj jedinici (HRK)
primjenjujući na iznos u stranoj valuti srednji tečaj Hrvatske narodne banke na datum
transakcije. Na svaki slijedeći datum bilance, potraživanja u stranoj valuti iskazuju se
primjenom tečaja na datum bilance. Tečajne razlike proizašle iz namire potraživanja ili
izvještavanja o monetarnim stavkama po tečajevima različitim od onih po kojima su bile
početno evidentirane tijekom razdoblja, priznaju se u račun u dobiti i gubitka u razdoblju u
kojem nastaju. U slučaju potraživanja s valutnom klauzulom, primjenjuje se ugovoreni tečaj.
Potraživanja se prestaju priznavati u bilanci kad su naplaćena, prodana, otpisana,
kad je nastupila zastara ili su potraživanja na drugi način otuđena.
1.i) Novac u banci i blagajni
Imovina u obliku novca iskazuje se u nominalnoj vrijednosti izraženoj hrvatskom
valutnom jedinicom (HRK).
Devizna sredstva na računima i u blagajni iskazuju se u hrvatskoj valutnoj jedinici
(HRK) primjenom srednjeg tečaja Hrvatske narodne banke na datum bilance.
Tečajne razlike proizašle s naslova uskladbe deviznih sredstava sa srednjim tečajem
Hrvatske narodne banke priznaju se u računu dobiti i gubitka kao prihod odnosno rashod u
razdoblju u kojem nastaju.
19
1.j) Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi
Stavke vremenskih razgraničenja priznaju se temeljem odredbi Hrvatskog standarda
financijskog izvještavanja 14 – Vremenska razgraničenja.
Unaprijed plaćeni troškovi priznaju se kao imovina kada se odnosi na iznose plaćene
u tekućem razdoblju, a koji se odnose na buduća razdoblja.
Nedospjela naplata prihoda priznaje se kao imovina kada se odnosi na prihode koji se
odnose na tekuće razdoblje, a još nisu zadovoljeni kriteriji priznavanja kao potraživanja.
Stavke koje se odnose na unaprijed plaćene troškove početno se mjere u visini
plaćenog iznosa. Stavke koje se odnose na nedospjelu naplatu prihoda početno se mjere po
fer vrijednosti naknade koja se očekuje primiti ili potraživanja koje se očekuje priznati.
U slučaju kada su za dio unaprijed plaćenih troškova ispunjeni uvjeti priznavanja u
računu dobiti i gubitka, za taj se dio smanjuje vrijednost plaćenih troškova priznatih u bilanci
i povećava iznos rashoda u računu dobiti i gubitka.
U slučaju kada su za dio nedospjele naplate prihoda ispunjeni uvjeti za priznavanje u
okviru potraživanja, za taj dio se smanjuje vrijednost nedospjele naplate prihoda i povećava
iznos potraživanja.
1.k) Kapital
Kapital je vlastiti izvor financiranja imovine, i izračunava se temeljem odredbi
Hrvatskog standarda financijskog izvještavanja 12 – Kapital kao ostatak imovine nakon
odbitka svih obveza.
Kapital se sastoji od: temeljnog (upisanog) kapitala, kapitalnih rezervi, rezervi iz
dobiti, revalorizacijskih rezervi, zadržane dobiti ili prenesenog gubitka te dobiti ili gubitka
tekuće godine.
Temeljni kapital iskazan je u kunama i upisan u sudski registar.
Iznos upisanog, a neuplaćenog temeljnog kapitala iskazuje se unutar aktive, u skladu s
klasifikacijom Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja.
Kapital se mjeri ovisno o mjerenju pojedinih vrsta imovine i obveza koje utječu na
promjenu kapitala.
Politika pričuve ostvaruje se zavisno od temelja njihova oblikovanja i politike Društva
(zakonske, statutarne i sl.).
Vlastiti udjeli iskazuju se kao odbitna stavka kapitala i mjere se po trošku stjecanja.
Za vrijednost tih instrumenata formiraju se rezerve iz dobiti. Dobici ili gubici od vlastitih
instrumenata priznaju se u okviru kapitalnih rezervi.
20
1.l) Obveze
Sukladno odredbama Hrvatskog standarda financijskog izvještavanja 13 - Obveze,
obveza se priznaje kada je vjerojatno da će zbog podmirenja sadašnje obveze doći do odljeva
resursa iz Društva i kada se iznos kojim će se ona podmiriti može pouzdano izmjeriti.
Kratkoročna obveza je sadašnja obveza koja ispunjava bilo koji od slijedeća četiri
kriterija:
- očekuje se da će se podmiriti u redovnom tijeku poslovnog ciklusa
- dospijeva za podmirenje u roku unutar dvanaest mjeseci poslije datuma bilance
- primarno se drži radi trgovanja
- Društvo nema bezuvjetno pravo odgađati podmirenje obveze za najmanje dvanaest
mjeseci poslije datuma bilance.
Obveze koje ne udovoljavaju bilo kojem od navedenih kriterija klasificiraju se kao
dugoročne obveze.
Obveze se početno mjere iznosom za koji se očekuje da će se platiti, a naknadno po fer
vrijednosti.
Financijske obveze početno se mjere po fer vrijednosti, a nakon početnog priznavanja
po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, osim financijskih
obveza čija se promjena fer vrijednosti priznaje u računu dobiti i gubitka, koje se mjere po fer
vrijednosti.
Transakcije u stranoj valuti evidentiraju se u hrvatskoj valutnoj jedinici (HRK)
primjenjujući na iznos u stranoj valuti srednji tečaj Hrvatske narodne banke na datum
transakcije. Na svaki slijedeći datum bilance, obveze u stranoj valuti iskazuju se primjenom
tečaja na datum bilance. Tečajne razlike proizašle iz namire obveza ili izvještavanja o
monetarnim stavkama po tečajevima različitim od onih po kojima su bile početno
evidentirane tijekom razdoblja, priznaju se u računu dobiti i gubitka u razdoblju u kojem
nastaju. U slučaju obveza s valutnom klauzulom, primjenjuje se ugovoreni tečaj.
Obveza se prestaje priznavati ako je podmirena, istekla ili ako se vjerovnik odrekao
svojih prava ili ih je izgubio.
21
1.m) Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja
Stavke vremenskih razgraničenja priznaju se temeljem odredbi Hrvatskog standarda
financijskog izvještavanja 14 - Vremenska razgraničenja.
Odgođeno plaćanje troškova priznaje se kao obveza kada se odnosi na troškove
nastale u tekućem razdoblju, a za koje nisu ispunjeni uvjeti za priznavanje kao obveza. Prihod
budućeg razdoblja priznaje se kada nisu zadovoljeni uvjeti za njegovo priznavanje u računu
dobiti i gubitka tekućeg razdoblja.
Stavke koje se odnose na odgođeno plaćanje troškova početno se mjere po fer
vrijednosti očekivanog izdatka ili obveze. Stavke koje se odnose na prihod budućeg razdoblja
početno se mjere u iznosu koji je jednak primljenim iznosima ili priznatim potraživanjima.
U slučaju kada su za dio odgođenog plaćanja troškova ispunjeni uvjeti za priznavanje
u okviru obveza, za taj dio se smanjuje vrijednost odgođenog plaćanja troškova i povećava
iznos obveza.
U slučaju kada su za dio prihoda budućeg razdoblja ispunjeni uvjeti priznavanja u
računu dobiti i gubitka, za taj se dio smanjuje vrijednost prihoda budućeg razdoblja
priznatih u bilanci i povećava iznos prihoda u računu dobiti i gubitka.
Državne potpore povezane s imovinom, uključujući nenovčane potpore po fer
vrijednosti, prezentiraju se u bilanci iskazivanjem odgođenog prihoda koji se priznaje kao
prihod na sustavnoj i racionalnoj osnovi tijekom vijeka upotrebe imovine.
22
1.n) Prihodi
Prihodi se u skladu s odredbama Hrvatskog standarda financijskog izvještavanja 15 -
Prihodi priznaju kada je vjerojatno da će buduće ekonomske koristi pritjecati u Društvo i
kada se koristi mogu pouzdano izmjeriti. Prihodi se mjere po fer vrijednosti primljene
naknade ili potraživanja. U slučaju da je prihod priznat, a nastane nesigurnost naplate,
nenaplativi iznos ili iznos za koji je prestala vjerojatnost naplate, priznaje se kao rashod.
Prihodi od prodaje priznaju se ukoliko su ispunjeni svi slijedeći uvjeti:
- na kupca su preneseni svi značajni rizici i koristi od vlasništva nad proizvodima i
robom,
- Društvo ne zadržava stalno sudjelovanje u upravljanju, do stupnja koji se povezuje s
vlasništvom, niti zadržava učinkovitu kontrolu nad prodanim proizvodima ili robom,
- iznos prihoda može se pouzdano izmjeriti,
- vjerojatno je da će se prodani proizvodi, roba i usluge naplatiti, te
- ako je moguće pouzdano utvrditi troškove koji su nastali ili koji će nastati u vezi s
prodajom.
Državne potpore priznaju se kao prihod tijekom više razdoblja kako bi se sučelili s
odgovarajućim rashodima, osim potraživanja za državne potpore za nadoknadu nastalih
rashoda ili nastalog gubitka ili u svrhu pružanja trenutne financijske podrške Društvu bez
budućih povezanih troškova, koja se priznaju kao prihod razdoblja u kojemu je potraživanje
nastalo.
Prihodi od kamata priznaju se primjenom metode efektivne kamatne stope i iskazuju u
računu dobiti i gubitka kao financijski prihodi.
Tečajne razlike proizašle iz promjene tečaja monetarnih stavki kod transakcija u
stranoj valuti, i to između datuma transakcije i datuma namire odnosno datuma bilance,
priznaju se u računu dobiti i gubitka kao financijski prihod odnosno rashod.
Prihod od prestanka priznavanja pojedine dugotrajne materijalne i nematerijalne
imovine klasificira se kao izvanredni - ostali prihod i priznaje se na neto osnovi.
23
1.o) Rashodi
Rashodi se u skladu s odredbama Hrvatskog standarda financijskog izvještavanja 16 -
Rashodi priznaju kada smanjenje budućih ekonomskih koristi proizlazi iz smanjenja imovine
ili povećanja obveza i kada se to može pouzdano izmjeriti. Rashodi se sučeljavaju s odnosnim
prihodima koji proistječu iz istih transakcija i drugih događaja.
U politici priznavanja rashoda potrebno je pridržavati se slijedećih kriterija:
a) rashodi imaju za posljedicu smanjenje sredstava ili povećanje obveza što je
moguće pouzdano izmjeriti;
b) rashodi imaju izravnu povezanost između nastalih troškova i pozicija prihoda;
c) kada se očekuje postizanje prihoda u više slijedećih obračunskih razdoblja,
priznavanje rashoda obavlja se postupkom razumne alokacije na obračunska
razdoblja;
d) rashod se odmah priznaje u obračunskom razdoblju kada izdatak ne ostvaruje
buduću ekonomsku korist, a nema uvjeta da se prizna kao imovinska pozicija u
bilanci;
e) rashod se odmah priznaje u obračunskom razdoblju i onda kada je nastala
obveza, a nema uvjeta da se prizna kao imovinska pozicija.
Materijalni troškovi koji se odnose na zalihe priznaju se i mjere u skladu s
odredbama Hrvatskog standarda financijskog izvještavanja 10 – Zalihe.
Troškovi osoblja, troškovi usluga i drugi troškovi priznaju se u razdoblju u kojem su
nastali i u skladu s drugim mjerodavnim standardima.
Troškovi posudbe priznaju se u računu dobiti i gubitka kao financijski rashod u
razdoblju u kojem su nastali.
Tečajne razlike proizašle iz promjene tečaja monetarnih stavki kod transakcija u
stranoj valuti, i to između datuma transakcije i datuma namire odnosno datuma bilance,
priznaju se u računu dobiti i gubitka kao financijski prihod odnosno rashod.
Rashod od prestanka priznavanja pojedine dugotrajne materijalne i nematerijalne
imovine klasificira se kao izvanredni - ostali rashod i priznaje se na neto osnovi.
24
1.p) Porez na dobit
Dobit/gubitak prije oporezivanja utvrđuje se na način da se od ukupno ostvarenih
računovodstvenih prihoda oduzmu računovodstveni rashodi.
Obveza poreza na dobit (tekući porez) utvrđuje se u skladu s važećim odredbama
Zakona o porezu na dobit. Oporeziva dobit razlikuje se od dobiti prije oporezivanja iskazane
u računu dobiti i gubitka jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili
neoporezive u drugim godinama, kao ni stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne.
Odgođena porezna obveza je iznos poreza na dobit plativ u budućim razdobljima koji
se odnosi na oporezive privremene razlike. Oporezive privremene razlike imaju za posljedicu
oporezive iznose pri određivanju oporezive dobiti (poreznog gubitka) u budućim razdobljima
kada će knjigovodstveni iznos imovine biti nadoknađen ili obveza podmirena.
Odgođena porezna imovina je iznos poreza na dobit za povrat u budućim razdobljima,
a odnosi se na odbitne privremene razlike, prenesene neiskorištene porezne gubitke i
prenesene neiskorištene porezne olakšice. Odbitne privremene razlike imaju za posljedicu
iznose koji se mogu odbiti pri određivanju oporezive dobiti (poreznog gubitka) u budućim
razdobljima kada će knjigovodstveni iznos imovine biti nadoknađen ili obveza podmirena.
Odgođena porezna imovina i obveze mjere se primjenom poreznih stopa koje su na
snazi na datum bilance. Naknadno se početno priznati iznos umanjuje za ukinute privremene
razlike i usklađuje za efekte koji proizlaze iz promjena poreznog zakonodavstva.
25
1.r) Povezane osobe
Sukladno Međunarodnom računovodstvenom standardu 24 – Objavljivanje povezanih
osoba, povezana osoba je osoba ili subjekt povezan sa izvještajnim subjektom. Osoba ili član
uže obitelji te osobe je povezana osoba izvještajnog subjekta ako:
i) ima kontrolu ili zajedničku kontrolu nad izvještajnim subjektom
ii) ima značajan utjecaj na izvještajni subjekt
iii) je član ključnog rukovodstva izvještajnog subjekta ili njegove matice.
Subjekt je povezan s izvještajnim subjektom ako postoji bilo koji od slijedećih uvjeta:
i) subjekt i izvještajni subjekt su članovi iste grupe
ii) jedan subjekt je ovisni subjekt ili zajednički subjekt drugog subjekta
iii) oba subjekta su zajednički pothvati iste treće strane
iv) jedan subjekt je zajednički pothvat trećeg subjekta, a drugi subjekt je
pridruženi subjekt tog trećeg subjekta
v) subjekt je mirovinski fond zaposlenih ili u izvještajnom subjektu, ili u subjektu
koji je povezan s izvještajnim subjektom
vi) subjekt je pod kontrolom ili zajedničkom kontrolom osobe ili člana uže obitelji
te osobe koja je povezana osoba izvještajnog subjekta
vii) Osoba ili član uže obitelji te osobe koja ima kontrolu ili zajedničku kontrolu
nad izvještajnim subjektom ima značajan utjecaj u subjektu ili je član
ključnog rukovodstva subjekta ili njegove matice.
Transakcija s povezanom osobom je prijenos resursa, usluga ili obveza između
izvještajnog subjekta i njegove povezane osobe, neovisno o tome da li je cijena zaračunata.
1.s) Nepredviđene obveze
Nepredviđene obveze ne priznaju se u financijskim izvještajima jer nije vjerojatno da
će podmirivanje tih obveza zahtijevati odljev resursa. One se objavljuju u bilješkama.
1.t) Događaji nakon datuma bilance
Događaji nakon datuma bilance su oni događaji koji imaju povoljne ili nepovoljne
posljedice, a koji su nastali između datuma bilance i datuma na koji je odobreno izdavanje
financijskih izvještaja.
Društvo usklađuje iznose koje je priznalo u svojim financijskim izvještajima s
događajima nakon datuma bilance koji potvrđuju okolnosti koje su postojale na datum
bilance (koji zahtijevaju usklađivanje).
Iznosi koji su priznati u financijskim izvještajima ne usklađuju se s događajima nakon
datuma bilance koji potvrđuju okolnosti koje su nastale nakon datuma bilance (koji ne
zahtijevaju usklađivanje). Takvi se događaji ako su značajni, objavljuju u bilješkama.
26
2. BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
2.1. Prihodi
Prihodi u 2013. godini iznose 41.064.967 kn.
u kn
Prihodi 2012. % 2013. % Indeks
Poslovni prihodi 39.558.687 99,22% 40.686.159 99,08% 103
Financijski prihodi 298.609 0,75% 378.808 0,92% 127
Izvanredni prihodi 13.360 0,03% - - -
UKUPNO: 39.870.656 100,00% 41.064.967 100,00% 103
Error! Not a valid link.
u kn
Poslovni prihodi 2012. % 2013. % Indeks
Prihodi od obavljanja
komunalne djelatnosti 16.740.019 42,32% 16.554.045 40,69% 99
Prihodi od ostalih usluga 10.116.565 25,57% 9.410.723 23,13% 93
Prihodi od prodaje robe 277.711 0,70% 363.044 0,89% 131
Prihodi od amortizacije
sredstava nabavljenih iz
tuđih izvora 11.576.553 29,26% 13.532.933 33,26% 117
Naplaćena otpisana
potraživanja 125.567 0,32% 249.968 0,61% 199
Prihodi od naplata štete 233.316 0,59% 120.923 0,30% 52
Ostali poslovni prihodi 488.956 1,24% 454.523 1,12% 93
UKUPNO: 39.558.687 100,00% 40.686.159 100,00% 103
27
2.1. Prihodi - nastavak
u kn
Financijski prihodi 2012. % 2013. % Indeks
Prihodi od kamata iz odnosa s
nepovezanim društvima 298.609 100,00% 378.808 100,00% 127
UKUPNO: 298.609 100,00% 378.808 100,00% 127
Prihode od kamata pretežito čine kamate ostvarene po oročenim depozitima i kamate
obračunate kupcima na zakašnjela plaćanja.
u kn
Izvanredni - ostali prihodi 2012. % 2013. % Indeks
Prodaja dugotrajne
materijalne imovine 13.360 100,00% - - -
UKUPNO: 13.360 100,00% - - -
28
2.2. Rashodi
Rashodi u 2013. godini iznose 37.161.894 kn.
u kn
Rashodi 2012. % 2013. % Indeks
Poslovni rashodi 36.629.140 99,55% 37.081.176 99,78% 101
Financijski rashodi 165.989 0,45% 80.718 0,22% 49
UKUPNO: 36.795.129 100,00% 37.161.894 100,00% 101
u kn
Poslovni rashodi 2012. % 2013. % Indeks
Materijalni troškovi 6.732.380 18,38% 5.614.693 15,14% 83
Troškovi osoblja 11.694.643 31,93% 11.549.519 31,15% 99
Amortizacija 15.770.045 43,05% 17.642.534 47,58% 112
Ostali troškovi 1.466.446 4,00% 1.874.235 5,05% 128
Vrijednosno usklađivanje 841.341 2,30% 356.544 0,96% 42
Ostali poslovni rashodi 124.285 0,34% 43.651 0,12% 35
UKUPNO: 36.629.140 100,00% 37.081.176 100,00% 101
29
2.2. Rashodi - nastavak
u kn
Materijalni troškovi 2012. % 2013. % Indeks
Troškovi sirovina i
materijala 5.449.194 80,94% 5.180.237 92,26% 95
Troškovi prodane robe 195.437 2,90% 252.043 4,49% 129
Ostali vanjski troškovi 1.087.749 16,16% 182.413 3,25% 17
UKUPNO: 6.732.380 100,00% 5.614.693 100,00% 83
Ostale vanjske troškove čine troškovi proizvodnih usluga.
u kn
Troškovi osoblja 2012. % 2013. % Indeks
Neto plaće i nadnice 7.540.187 64,48% 7.483.240 64,79% 99
Troškovi poreza i doprinosa
iz plaća 2.543.735 21,75% 2.521.115 21,83% 99
Doprinosi na plaće 1.610.721 13,77% 1.545.164 13,38% 96
UKUPNO: 11.694.643 100,00% 11.549.519 100,00% 99
GRUPA je krajem 2013. godine zapošljavala 141 djelatnika (prethodne godine 140).
Amortizacija
Trošak amortizacije iznosi 17.642.534 kn (prethodne godine 15.770.045 kn) i čini
47,58% ukupnih poslovnih rashoda (prethodne godine 43,05%). Pregled primijenjenih stopa
iznijet je u sklopu računovodstvenih politika – točke 1.e), a pregled obračunate amortizacije
po pojedinim skupinama sredstava dan je u sklopu bilješke broj 3.1. - Dugotrajna materijalna
imovina.
30
2.2. Rashodi - nastavak
u kn
Ostali troškovi 2012. % 2013. % Indeks
Materijalna prava radnika 1.107.698 75,53% 1.386.489 73,98% 125
Porezi, doprinosi, članarine i
nakande 122.570 8,36% 151.873 8,10% 124
Sudski troškovi 161.191 10,99% 236.719 12,63% 147
Stručno obrazovanje 38.572 2,63% 55.132 2,94% 143
Reprezentacija 28.564 1,95% 35.628 1,90% 125
Naknade članovima
Nadzornog odbora 7.851 0,54% 8.394 0,45% 107
UKUPNO: 1.466.446 100,00% 1.874.235 100,00% 128
Vrijednosno usklađivanje imovine
Vrijednosno usklađivanje imovine (osim financijske) iznosi 356.544 kn (prethodne
godine 841.341 kn), a odnosi se najvećim dijelom na ispravak vrijednosti potraživanja od
kupaca za koja je procijenjen visoki rizik naplate.
Ostali poslovni rashodi
u kn
Ostali poslovni rashodi 2012. % 2013. % Indeks
Donacije 69.626 56,59% 20.973 48,05% 30
Rashodi prethodnih
razdoblja 41.264 33,54% 17.832 40,85% 43
Razni otpisi 13.395 9,87% 4.846 11,10% 40
UKUPNO: 124.285 100,00% 43.651 100,00% 35
31
2.2. Rashodi - nastavak
kn
Financijski rashodi 2012. % 2013. % Indeks
Kamate iz odnosa s
nepovezanim društvima 124.183 74,81% - - -
Tečajne razlike iz odnosa s
nepovezanim društvima 41.806 25,19% 80.718 100,00% 193
UKUPNO: 165.989 100,00% 80.718 100,00% 49
Rashodi kamata odnosi se na bankovne kamate po kreditima i kamate po leasingu.
Tečajne razlike proizašle su iz namire potraživanja i obveza u stranoj valuti, te
iskazivanja potraživanja i obveza u stranoj valuti na datum bilance po tečajevima različitim
od onih po kojima su ta potraživanja i obveze početno evidentirane.
2.3. Porez na dobit
Ostvarena dobit u GRUPI prije oporezivanja iznosi 3.903.073 kn. Stopa poreza na
dobit sukladno Zakonu o porezu na dobit iznosi 20%.
Matično i ovisno društvo su poreznu osnovicu umanjili za reinvestiranu dobit
sukladno čl.6. st.1. t.6., te čl.5. Zakona.
Obračunata obveza poreza na dobit za GRUPU u 2013. godini iznosi 659.362 kn (u
2012. godini 131.393 kn).
32
3. BILJEŠKE UZ BILANCU
3.1. Dugotrajna materijalna imovina
Pregled kretanja dugotrajne materijalne imovine u 2012. godini:
u kn
Zemljište
Građevinski
objekti
Postrojenja i
oprema
Materijalna
imovina u
pripremi Ukupno
NABAVNA VRIJEDNOST
Stanje 1.1.2012. 6.055.663 167.715.995 24.224.430 31.555.888 229.551.976
Nabava tijekom godine - - 399.826 10.797.028 11.196.854
Prijenos iz pripreme - 13.808.673 2.994.595 (16.803.268) -
Rashod i prodaja - (371.641) (2.514.893) - (2.886.534)
Stanje 31.12.2012. 6.055.663 181.153.027 25.103.958 25.549.648 237.862.296
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI
Stanje 1.1.2012. - (87.131.905) (20.441.414) - (107.573.319)
Amortizacija za 2012. - (12.748.407) (3.021.638) - (15.770.045)
Rashod i prodaja - 371.641 2.382.552 - 2.754.193
Usklađenja - - (196) - (196)
Stanje 31.12.2012. - (99.508.671) (21.080.696) - (120.589.367)
SADAŠNJA VRIJEDNOST materijalne imovine
31. prosinca 2012. godine 6.055.663 81.644.356 4.023.262 25.549.648 117.272.929
SADAŠNJA VRIJEDNOST
materijalne imovine
1. siječnja 2012. godine 6.055.663 80.584.090 3.783.016 31.555.888 121.978.657
33
3.1. Dugotrajna materijalna imovina - nastavak
Pregled kretanja dugotrajne materijalne imovine u 2013. godini:
u kn
Zemljište
Građevinski
objekti
Postrojenja i
oprema
Materijalna
imovina u
pripremi Ukupno
NABAVNA VRIJEDNOST
Stanje 1.1.2013. 6.055.663 181.153.027 25.103.958 25.549.648 237.862.296
Nabava tijekom godine - - 14.148 14.016.489 14.030.637
Prijenos iz pripreme - 25.469.451 2.555.554 (28.025.005) -
Rashod i prodaja - (14.693) (669.838) - (684.531)
Stanje 31.12.2013. 6.055.663 206.607.785 27.003.822 11.541.132 251.208.402
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI
Stanje 1.1.2013. - (99.508.671) (21.080.696) - (120.589.367)
Amortizacija za 2013. - (14.358.563) (3.283.971) - (17.642.534)
Rashod i prodaja - 14.693 669.838 - 684.531
Stanje 31.12.2013. - (113.852.541) (23.694.829) - (137.547.370)
SADAŠNJA VRIJEDNOST
materijalne imovine 31. prosinca 2013. godine 6.055.663 92.755.244 3.308.993 11.541.132 113.661.032
SADAŠNJA VRIJEDNOST
materijalne imovine 1. siječnja 2013. godine 6.055.663 81.644.356 4.023.262 25.549.648 117.272.929
Na ime osiguranja povrata kredita Zagrebačkoj banci d.d., matično društvo je dalo u
zalog nekretnine čija sadašnja vrijednost na dan 31.12.2013. iznosi 5.871.372 kn.
U odvojenim financijskim izvještajima iskazana je dugotrajna materijalna imovina
kako slijedi:
u kn
2012. 2013.
KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. Križevci 117.025.677 113.501.179
GRAD-KOM d.o.o. Križevci 247.252 159.853
UKUPNO:
117.272.929
113.661.032
34
3.2. Zalihe
u kn
2012. 2013.
Sirovine i materijal 794.846 757.682
Gotovi proizvodi 273.453 273.453
Trgovačka roba 82.445 87.813
UKUPNO: 1.150.744 1.118.948
U odvojenim financijskim izvještajima iskazane su zalihe kako slijedi:
u kn
2012. 2013.
KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. Križevci 1.150.744 1.031.528
GRAD-KOM d.o.o. Križevci - 87.420
UKUPNO:
1.150.744
1.118.948
35
3.3. Potraživanja od kupaca
u kn
2012. 2013.
Potraživanja od kupaca u zemlji 8.446.448 9.841.570
Potraživanja s temelja prodaje naplaćene kreditnim karticama 5.514 3.886
UKUPNO: 8.451.962 9.845.456
Ispravak vrijednosti (1.794.090) (1.832.280)
UKUPNO: 6.657.872 8.013.176
U odvojenim financijskim izvještajima iskazane su potraživanja od kupaca kako
slijedi:
u kn
2012. 2013.
KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. Križevci 5.592.861 7.487.314
GRAD-KOM d.o.o. Križevci 1.065.011 525.862
UKUPNO:
6.657.872
8.013.176
Struktura dospjelosti potraživanja
u kn
2013.
Nedospjelo 2.297.192
Dospjelo
- do 30 dana 1.667.559
- 31 do 60 dana 955.217
- 61 do 90 dana 639.473
- 91 do 120 dana 467.982
- 121 do180 dana 862.748
- 181 do 365 dana 936.431
- više od 365 dana 2.018.854
UKUPNO: 9.845.456
36
3.3. Potraživanja od kupaca - nastavak
Promjene na ispravku vrijednosti potraživanja od kupaca
u kn
2013.
Ispravak vrijednosti 1. siječnja (1.794.090)
Novi ispravci (347.592)
Naplaćena otpisana potraživanja 271.908
Isknjiženja - otpisi 37.494
UKUPNO: (1.832.280)
3.4. Potraživanja od države i drugih institucija
u kn
2012. 2013.
Potraživanja za PDV 581.957 102.172
Pretporez koji još nije priznat (R2 računi) 15.366 -
Potraživanje za sufinanciranje zapošljavanja 15.844 15.844
Potraživanje od HZZO-a za refundaciju bolovanja 17.370 8.587
Potraživanje za više plaćen porez na dobit 8.436 24.033
UKUPNO: 638.973 150.636
U odvojenim financijskim izvještajima iskazana su potraživanja od države i drugih
institucija kako slijedi:
u kn
2012. 2013.
KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. Križevci 621.506 19.147
GRAD-KOM d.o.o. Križevci 17.467 131.489
UKUPNO:
638.973
150.636
37
3.5. Ostala kratkoročna potraživanja
u kn
2012.
2013.
Potraživanje po zahtjevima za izvođenje radova od
jedinica lokalne samouprave 100.734
1.749.584
Dani predujmovi 43.005
41.919
Potraživanje za sudske troškove -
46.823
UKUPNO: 143.739
1.838.326
Ostala kratkoročna potraživanja odnose se samo na matično društvo.
3.6. Kratkotrajna financijska imovina
u kn
Kamata 2012. 2013.
% god.
Oročeni depoziti u Zagrebačkoj banci d.d. 3% 2.500.000 1.500.000
Potraživanje za kamatu na depozite 19.352 45.370
UKUPNO: 2.519.352 1.545.370
Kratkotrajna financijska imovina iskazana je u matičnom društvu.
38
3.7. Novac u banci i blagajni
u kn
2012. 2013.
Žiro račun kunski 2.503.347 1.714.079
Žiro račun devizni 167 167
Prijelazni račun 290 525
Blagajna 6.000 6.600
UKUPNO: 2.509.804 1.721.371
Na dan 31.12.2013. godine društva su imala novčana sredstva u slijedećim poslovnim
bankama:
Kunski račun Devizni račun Ukupno
Zagrebačka banka d.d. 415.592 167 415.759
Privredna banka d.d. 1.298.487 - 1.298.487
UKUPNO: 1.714.079 167 1.714.246
U odvojenim financijskim izvještajima iskazan je novac u banci i blagajni kako slijedi:
u kn
2012. 2013.
KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. Križevci 2.497.837 1.665.805
GRAD-KOM d.o.o. Križevci 11.967 55.566
UKUPNO:
2.509.804
1.721.371
3.8. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja iznose 1.662 kn (prethodne godine 26.724 kn), a
odnose se na unaprijed plaćene troškove osiguranja i iskazani su u matičnom društvu.
39
3.9. Kapital i rezerve
Upisani temeljni kapital matičnog društva u sudskom registru iznosi 9.640.000 kn.
Iskazani temeljni kapital dijeli se na temeljne uloge koji iznose kako slijedi:
% kn
Grad Križevci 76,50 7.374.600
Općina Kalnik 3,00 289.200
Općina Sveti Petar Orehovec 8,00 771.200
Općina Gornja Rijeka 5,00 482.000
Općina Sveti Ivan Žabno 7,50 723.000
UKUPNO: 100,00 9.640.000
Kapital i rezerve na dan 31.12.2013. godine iznose 13.235.373 kn (prethodne godine
12.615.653 kn).
u kn
Kapital i rezerve 2012. 2013.
Upisani kapital 7.480.400 9.640.000
Zadržana dobit 2.191.119 351.662
Dobit poslovne godine 2.944.134 3.243.711
UKUPNO: 12.615.653 13.235.373
Temeljem odluke Skupštine održane dana 21. lipnja 2013. godine ostvarena dobit za
2012. godinu u iznosu od 2.944.134 kn raspoređuje se za povećanje temeljnog kapitala u
iznosu 2.159.600 kn, za isplatu članovima – osnivačima Društva u iznosu 712.795 kn te u
zadržanu u iznosu 71.739 kn.
40
3.10. Dugoročne obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama
u kn
Kam.stopa 2012. 2013.
% god.
Obveze po leasingu:
VB Leasing d.o.o. Zagreb 41.107 -
UKUPNO: 41.107 -
Tekuće dospijeće dugoročnih leasinga (41.107) -
UKUPNO LEASING dugoročni dio - -
Obveze za kredite:
Zagrebačka banka d.d. Zagreb 1,47 3.388.099 2.072.059
UKUPNO: 3.388.099 2.072.059
Tekuće dospijeće dugoročnih kredita (1.311.523) (1.308.669)
UKUPNO KREDITI BANKE dugoročni dio 2.076.576 763.390
SVEUKUPNO DUGOROČNE OBVEZE: 2.076.576 763.390
Promjene na obvezama po kreditima i leasingu:
u kn
2013. leasing krediti ukupno
Stanje 1. siječnja 41.107 3.388.099 3.429.206
Smanjenje
Otplata (40.830) (1.292.145) (1.332.975)
Tečajne razlike (277) (23.895) (24.172)
Stanje 31. prosinca - 2.072.059 2.072.059
41
3.10. Dugoročne obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama - nastavak
Pregled dospijeća dugoročnih obveza po godinama:
kn
2014. 1.308.669
2015. 763.390
UKUPNO: 2.072.059
Valutna struktura obveza po kreditima
kn
CHF 2.072.059
Ukupno 2.072.059
Matično društvo je na ime osiguranja povrata kredita Zagrebačkoj banci d.d. dalo u
zalog nekretnine i ostale instrumente osiguranja (mjenice, zadužnice).
Dugoročne obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama iskazane su
samo u matičnom društvu.
42
3.11. Kratkoročne obveze za zajmove, depozite i sl.
u kn
2012. 2013.
Depoziti za zakup poslovnog prostora 46.406 46.481
UKUPNO: 46.406 46.481
Kratkoročne obveze za depozite iskazane su samo u matičnom društvu.
3.12. Kratkoročne obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama
u kn
2012. 2013.
Tekuća dospijeća dugoročnih obveza prema bankama 1.311.523 1.308.669
Tekuća dospijeća dugoročnih obveza po leasingu 41.107 -
SVEUKUPNO: 1.352.630 1.308.669
Kratkoročne obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama iskazane su u
matičnom društvu.
3.13. Obveze za predujmove u kn
2012. 2013.
Primljeni predujmovi za izgradnju priključaka 78.608 19.924
UKUPNO: 78.608 19.924
Primljeni predujmovi su iskazani u matičnom društvu.
43
3.14. Obveze prema dobavljačima
u kn
2012. 2013.
Dobavljači u zemlji 4.204.028 3.728.264
UKUPNO: 4.204.028 3.728.264
Struktura dospjelosti ovih obveza
u kn
2013.
Nedospjelo
3.020.876
Dospjelo
- do 30 dana
429.365
- preko 30 dana
244.569
- 61 do 90 dana
11.712
- 91 do 120 dana
667
- 121 do180 dana
7.705
- 181 do 365 dana
1.467
- više od 365 dana
11.903
UKUPNO:
3.728.264
U odvojenim financijskim izvještajima iskazane su kratkoročne obveze prema
dobavljačima kako slijedi:
u kn
2012. 2013.
KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. Križevci 3.604.803 2.946.627
GRAD-KOM d.o.o. Križevci 599.225 781.637
UKUPNO:
4.204.028
3.728.264
44
3.15. Obveze prema zaposlenicima u kn
2012. 2013.
Obveze za neto plaće i naknade 600.137 588.960
Obveze za prijevoz na posao 56.181 58.891
UKUPNO: 656.318 647.851
Broj zaposlenih krajem godine 140 141
Sve obveze prema zaposlenicima (obračunatu plaću i ostala materijalna prava
zaposlenih) društva uredno podmiruju unutar rokova dospijeća.
U odvojenim financijskim izvještajima iskazane su obveze prema zaposlenicima kako
slijedi:
u kn
2012. 2013.
KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. Križevci 556.233 544.044
GRAD-KOM d.o.o. Križevci 100.085 103.807
UKUPNO:
656.318
647.851
45
3.16. Obveze za poreze, doprinose i slična davanja u kn
2012. 2013.
Porez iz dobiti 111.493 583.462
Porezi iz plaće 39.726 169.708
Doprinosi iz i na bruto plaće 286.931 284.693
Doprinos za šume i turističku zajednicu 13.090 11.843
Obveze za PDV 110.887 -
UKUPNO: 562.127 1.049.706
Sve obveze na dan 31.12.2013. godine su nedospjele.
U odvojenim financijskim izvještajima iskazane su obveze za poreze, doprinose i slična
davanja kako slijedi:
u kn
2012. 2013.
KOMUNALNO PODUZEĆE d.o.o. Križevci 397.294 994.843
GRAD-KOM d.o.o. Križevci 164.833 54.863
UKUPNO:
562.127
1.049.706
3.17. Obveze s osnove udjela u rezultatu
u kn
2012.
2013.
Obveza za isplatu dividende
-
14.155
UKUPNO:
-
14.155
46
3.18. Ostale kratkoročne obveze
u kn
2012. 2013.
Obveze prema Hrvatskim vodama za vodni doprinos 118.553 -
Obveze za prikupljene naknade za zaštitu i korištenje voda,
obveza za koncesiju 628.999 701.981
UKUPNO: 747.552 701.981
Ostale kratkoročne obveze iskazane su u matičnom društvu.
3.19. Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja
kn
2012. 2013.
Odgođeni prihodi od sufinanciranja u kapitalnoj izgradnji 95.494.607 93.442.925
Ostali odgođeni prihodi 13.087.238 13.087.238
Ostalo - 7.463
UKUPNO: 108.581.845 106.537.626
Državne potpore iskazane kao odgođeni prihodi čine namjenska sredstva za kapitalna
ulaganja koja se kontinuirano ispravljaju kroz amortizaciju, na način da se nastalim
rashodima pridruže pripadajući prihodi obračunskog razdoblja (dobitni pristup).
Prihod budućeg razdoblja iskazan je u matičnom društvu.
47
3.20. Transakcije s povezanim osobama
Stranke se smatraju povezanim ako jedna stranka ima mogućnost kontrolirati
drugu stranku ili u značajnoj mjeri može imati utjecaj nad drugom strankom u donošenju
financijskih i poslovnih odluka.
Tijekom izvještajnog razdoblja matično društvo je obavljalo transakcije samo s
jednom povezanom osobom - ovisnim društvom GRAD-KOM d.o.o. Križevci i obrnuto.
3.21. Naknade članovima nadzornih tijela
Tijekom 2013. godine članovima Nadzornog odbora je isplaćeno 8.394 kn (prethodne
godine 7.851 kn).
3.22. Značajniji sudski sporovi
Matično društvo vodi veći broj sudskih sporova za naplatu svojih potraživanja a koji
pojedinačno nisu od materijalnog značaja. Protiv matičnog društva vode se dva sudska spora
za nadoknadu štete po kojima ne postoje potencijalne obveze koje bi mogle značajno utjecati
na smanjenje imovine ili povećanje obveza matičnog društva.
Sukladno odredbama Zakona o vodama (NN 153/09, 63/11 i 130/11), matično društvo
je moralo uskladiti pravni status i predmet poslovanja isporučitelja vodnih usluga i najkasnije
do 31. prosinca 2013. godine provesti podjelu Društva. Budući da se po tužbi Općine Kalnik
vodi sudski postupak radi pobijanja odluka Skupštine o podjeli Društva, ono je dovedeno u
situaciju da neće moći u propisanom roku podnijeti prijavu za upis u sudski registar podjele
Društva. Kao posljedicu ne postupanja po odredbama Zakona o vodama glede podjele,
navodi se ukidanje sufinanciranja iz državnog proračuna te naknade za korištenje i zaštitu
voda, projektiranje, građenje, rekonstrukciju ili sanaciju komunalnih vodnih građevina na
vodoopskrbnom području isporučitelja.
3.23. Odobrenje financijskih izvještaja
Financijske izvještaje usvojila je Uprava matičnog društva i odobrila njihovo
izdavanje dana 23. svibnja 2014. godine.
Potpisao u ime Društva dana 23. svibnja 2014. godine.
Direktor:
Goran Gregurek
GODIŠNJE IZVJEŠĆE
Prilog 1
