leerdoelen !

interactive marketing communications

2


leerdoelen !

1. inzicht krijgen in de totale financiele huishouding van een bureau

2. wat is een balans, een winst- en verliesrekening en een kasstroomoverzicht

3. begrippen: debet & credit, winst & verlies, solvabel, liquide, payable,

4. inzicht krijgen in de bureauplanning5. gevoel voor financiele kengetallen


financiele overzichten

balansoverzicht van bezittingen en schulden

winst en verliesrekeningoverzicht van opbrengsten en kosten

kasstroomoverzichtoverzicht van inkomsten en uitgaven


balans 1/2

bezittingen

• economisch eigendom• genereert inkomende geldstromen in de toekomst• op korte of op lange termijn• direct of indirect

voorbeelden• materiele vaste activa• debiteuren• onderhanden werk• liquide middelen


balans 2/2

schulden

• juridische verplichting• genereert uitgaande geldstromen in de toekomst• op korte of op lange termijn

boorbeelden:

• langlopende lening• crediteuren• belastingschuld


winst- en verliesrekening

opbrengsten

• omzet uit projecten (uren)• hostingovereenkomsten• rente inkomsten

kosten

• inleenkrachten• lonen en salarissen• overige bedrijfskosten• afschrijvingen


kasstroomoverzichtInkomsten

• Een debiteur die zijn rekening voldoet• Een bank die een lening verstrekt

Uitgaven

• Een betaling aan een leverancier• Betaling van de lonen en salarissen• Aflossing van een lening


financiele en niet financiele begrippen 1/2• bruto-margeomzet minus inkoopwaarde van de omzet

• bureau-inkomenomzet + marge op media

• ebitdaearnings before interest, taxes, depreciation and amortization

• ebitearnings before interest and taxes


financiele en niet financiele begrippen 2/2• EBTearnings before taxes

• salesfunnelgewogen gemiddelde van de lopende oppertunities

• onderhanden werkreeds gewerkte uren die nog niet daadwerkelijk zijn

gefactureerd

• orderportefeuillehoeveelheid werk getekende orders die nog moet worden

uitgevoerd


kengetallen

belangrijkste financiele kengetallen zijn:(tussen haken de doelstelling van een bureau)

• bruto marge in % (85-90%)• EBITDA% (20-25%)• EBIT% (10-15%)• gemiddeld tarief per uur (eur 100 >)• gemiddelde omzet per FTE (eur 100.000 >)• rentabiliteit• solvabiliteit (>25%)• liquiditeit (>1)• debiteuren > 90 dgn (5-10% van de debiteuren)• salesfunnel in euro’s


kengetallen 2/2

belangrijkste niet financiele kengetallen zijn:• orderportefeuille in weken (> 7 weken)• payable hours in uren (>60% van de beschikbare

capaciteit)


uren !een capaciteit van 100.000 uur op jaarbasis !

hoeveel uren worden er daadwerkelijk aan een klant gefactureerd ?


uren ……

payroll 100.000 100,0%

holiday 9.600 9,6%

Ziek en ander verzuim 5.000 5,0%

Beschikbaar 85.400 85,4%

Staff 20.000 20,0%

Overige interne proj. 11.400 11,4%

Payable 54.000 54,0%

Afboeken 4.000 4,0%

Factureerbaar 50.000 50,0%


model balans debet

Vaste activa

Materiele vaste activa 200.000

Vlottende activa

Onderhanden werk 100.000

Debiteuren 1.000.000

Overige vorderingen 200.000

1.300.000

Liquide middelen 50.000

Totaal debet 1.550.000


model balans credit

Eigen vermogen 425.000

Langlopende schulden(aflossing in 2007: 100.000)

200.000

Kortlopende schulden

Crediteuren 350.000

Belastingen en premies sociale verzekeringen

175.000

Overige schulden 400.000

925.000

Totaal credit 1.550.000


model winst- en verliesrekening

Omzet 5.000.000

Inkoopwaarde omzet 500.000

Bruto marge 4.500.000

personeelskosten 2.800.000

Overige bedrijfskosten 700.000

3.500.000

EBITDA 1.000.000

afschrijvingen 500.000

EBIT 500.000

rente 100.000

EBT 400.000

Taxes 100.000

Net-income 300.000


gevoel bij financiele kengetallen 1/2Basis model balans en w&v-rekening

% Brutomarge Brutomarge / omzet

EBITDA % EBITDA / omzet

EBIT% EBIT/omzet

Tarief per uur Omzet /payable hours

Tarief per FTE Omzet / FTE’s


gevoel bij financiele kengetallen 2/2Basis model balans en w&v-rekening

Rentabiliteit van het totale vermogen

resultaat na belastingen / balans

totaal

solvabiliteit Vermogen / balans totaal

liquidititeit (current ratio)

Vlottende activa / kortlopende schulden

Debt-service ratio (Ebitda – belastingen) / (rente + aflossings verplichting


gevoel bij niet financiele kengetallen Basis model balans en w&v-rekening

Payability% Payable hours / beschikbare uren

OrderportefeuilleStel 8.000 uur aan getekende werkzaamheden; 1000 uur per week beschikbaar

Getekende opdrachten / payable

hours per week


oefenen


proberen1. Beoordeel op basis van de bijgevoegde balans en winst en

verliesrekening of dit een gezonde onderneming is

2. Schat de bureauomzet van een bureau met de volgende payable medewerkers:

1 managing director, 1 client services director, 1 account director, 3 account managers, 1 strateeg, 1 consultant, 1 junior consultant, 3 creativen en 7 software developers


oefening 2 balans debet

Vaste activa

Materiele vaste activa 25.000

Vlottende activa

Onderhanden werk 25.000

Debiteuren 200.000

Overige vorderingen 50.000

275.000

Liquide middelen 5.000

Totaal debet 305.000


oefening 2 balans credit

Eigen vermogen -200.000

Langlopende schulden(aflossing in 2007: 25.000)

50.000

Kortlopende schulden

Crediteuren 225.000

Belastingen en premies sociale verzekeringen

75.000

Overige schulden 155.000

455.000

Totaal credit 305.000


oefening 2 w&v rekening

omzet 1.450.000

Inkoopwaarde omzet 300.000

bruto marge 1.150.000

Personeelskosten 700.000

overige bedrijfskosten 250.000

950.000

EBITDA 200.000

afschrijvingen 25.000

EBIT 175.000

rente 5.000

EBT 170.000

antwoorden


oefening

W&V-rekening• bruto marge = 79,3%• EBITDA = 13,8%• EBIT = 12,1%• personeel = 73,7% totaal bedrijfskosten

Balans• netto werkkapitaal = - EUR 170.000• current ratio = 0,62• vermogen en solvabiliteit zijn negatief• rendement op totaal vermogen = 48,5%


oefening bureau omzet 1/4• In een jaar zitten 52 weken• Dat zijn dus 52 x 5 = 260 werkdagen• Ongeveer 5 dagen zijn feestdagen (pasen, pinksteren, kerst

etc• Vakantie is ongeveer 10%• Ziek en overig verzuim is 5%• 260 – 5 – (15% x 260) = 216 werkbare dagen


oefening 3: bureau omzet 2/4PayabilityMD = 0%CSD = 30% (gezien de omvang van de organisatie)AD = 60%AM = 70%Strateeg = 60%Consultant = 70%Junior Consultant = 80%Creative = 80%Developer = 95%


oefening 3: bureau omzet 3/4Gemiddelde tarieven:CSD = EUR 160AD = EUR 140AM = EUR 120Strateeg = EUR 140Consultant = EUR 120Junior Consultant = EUR 80Creative = EUR 100Developer = EUR 100



oefening 3: bureau omzet 4/4

uren omzet (EUR 1.000)

md 0 0

csd 518 861

ad 1.037 145

am 3.629 435

strateeg 1.037 145

consultant 1.210 145

junior consultant 1.382 111

creativen 4.147 415

developers 11.491 1.149

sub totaal 3.406

afboeken payable hours 4% 136

bureau omzet 3.270

Documents

leerdoelen !