PROCIF 06 Procedimiento de Control Interno Financierori.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/6866/6/338.4791-A473p-Capitulo... · Elaboración de reporte mensual de ... informe anual

Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín

____________________________________________________________________________________ Guía de Control Interno Financiero

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PROCIF 06 Procedimiento de Control Interno Financiero

Elaborado por Equipo de Tesis

R e c o le c c ió n d e d o c u m e n to s

O r d e n a m ie n to d e d o c u m e n to s

A c tu a l iz a c ió n d e l ib r o s ( in g r e s o s , e g r e s o s )

E s ta b le c im ie n to d e s a ld o s , v e r i f ic a c io n e s c o n s a ld o b a n c a r io

E la b o r a c ió n d e r e p o r t e m e n s u a l d e in g r e s o s y e g r e s o s

F in


____________________________________________________________________________________ Guía de Control Interno Financiero

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ASOCIACIÓN DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLIN ADESTUR

CUADRO CONTROL DE EGRESOS

REF. PROCIF 06 Fecha Nº Documento Descripción Valor

/ / $

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Total $ _________________________ _________________________ Elaborado por Autorizado


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Guía de Control Interno Financiero 173


Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín.

Titulo: Control Tributario.

Código: Edición: Revisión: Fecha:

1. Objetivo Promover el cumplimiento de las obligaciones tributarias garantizando la transparencia de la administración de los recursos percibidos como donación.

PASOS DESCRIPCIÓN RESPONSABLE

1 Recolección de documentos (facturas, créditos fiscales, comprobantes de donación).

Secretario

2 Ordenamiento de la documentación. Secretario

3 Actualización de libros de gastos e ingresos (donaciones).

Secretario

4 Elaboración de informe mensual de donaciones

Secretario y Tesorero

5 Presentación de informe de donaciones a la Administración Tributaria.

Sindico

6 Archivado de documentos. Secretario


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Recolección de documentos

Ordenam iento de documentos

Actualización de libros

Elaboración de Informe de donaciones

Presentación de Informe

Elaboración de informe anual de donaciones

Elaboración de Informe de cambio de dirección

para recibir notificaciones

Archivado de documentos


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Titulo: Pago a proveedores


1. Objetivo Verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera para las cancelaciones a proveedores, con el propósito de asegurar el buen manejo de los fondos de la asociación.


1 Recepción del documento, verificación de los datos, autorización del documento.

Presidente de la Junta Directiva.

2 Autoriza el pago a través de caja chica o cheque.

Presidente de la Junta Directiva.

3

Revisión del documento, verificación de la autorización. Cancelación del documento en caso que sea pagado con fondos de caja chica.

Tesorero

4 Elaboración del cheque para pago a proveedor.

Tesorero

5 Recepción del cheque para revisión y respectivas firmas.

Síndico

6 Firma de cheque Presidente

7 Entrega de cheque al proveedor y archivo de documentos debidamente cancelados.

Tesorero.

8 Archivado de cheques con sus respectivos comprobantes originales cancelados.

Secretario


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Titulo: Emisión de cheques y conciliaciones bancarias.


1. Objetivo Establecer procedimientos que permitan un eficaz desembolso de los fondos disponibles en la cuenta bancaria de la Asociación y garantizar la buena administración de los mismos.


1 Presentación del documento original por parte del proveedor, o socio (recibo, factura o crédito fiscal).

Presidente

2 Revisión del documento y verificación de datos.

Tesorero

3 Autorización de documento y desembolso. Presidente 4 Elaboración de cheque. Tesorero

5 Revisión de datos del cheque y documentación cancelada.

Síndico

6 Firma de cheque Presidente, Síndico

7 Entrega del cheque al proveedor y firma de recibido.

Tesorero

8 Archivado de documentos debidamente cancelados.

Síndico

9 Recepción del estado de cuenta bancario mensual.

Tesorero

10 Elaboración de reporte de cheques emitidos.

Tesorero

11 Conciliación entre documentos pagados por el banco y los cheques emitidos.

Tesorero

12 Actualización de movimientos no aplicados a libro de bancos.

Tesorero

13 Elaboración de reporte final con saldos conciliados.

Tesorero


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Presentación de documento original

Revisión y verificación de datos del

comprobante

Autorización del documento

Autorización del desembolso

Elaboración y revisión de cheque

Firma de cheque

Entrega de cheque

Archivado de documentos

Fin

Recepción de estado de cuenta

Elaboración de reporte de

cheques emitidos

Conciliación entre cheques pagados por el banco y los emitidos

Actualización de movimientos no aplicados en libro

Elaboración de reporte con saldos

conciliados

Fin

Inicio

Emisión de cheques Conciliaciones Bancarias


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REF. PROCIF 09

COMPROBANTES DE CHEQUES

ASOCIACION DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLÍN CHEQUE No. Berlín, 200__ US$ $ PÁGUESE A LA ORDEN DE *** *** LA CANTIDAD DE : *** /100 Dolares ***

______________________________

FIRMAS AUTORIZADAS BANCO CUSCATLAN

Comprobante No.

CUENTA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

TOTALES $ 00.00 $ 00.00 HECHO POR __________________________ AUTORIZADA ________________________ REVISADO ____________________________ RECIBIDO __________________________


____________________________________________________________________________________


ASOCIACION DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLIN

ADESTUR CONCILIACIÓN BANCARIA AL DE 2007

Saldo Según Libro $ (+) Cheques Pendientes de cobro Ver Anexo $ (+) Remesas y Notas de Abono no Contabilizadas $ (-) Notas de Cargo no Contabilizadas $ Saldo Según Estado Bancario $__________

____________________ ___________________ Elaborado por Autorizado


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Titulo: Liquidación de caja chica.


1. Objetivo Normar el buen uso de los fondos destinados a gastos de menor cuantía, haciendo más eficaz el proceso de desembolso de efectivo.


1 Recepción del documento original de parte del proveedor o beneficio (recibo, factura o crédito fiscal).

Tesorero

2 Verificación de datos, autorización del desembolso.

Presidente

3 Elaboración de vale de caja chica. Tesorero

4 Entrega de los fondos solicitados, cancelación del documento.

Tesorero

5 Elaboración de liquidación de gastos de caja chica.

Tesorero

6 Autorización y verificación de liquidación de gastos.

Síndico

7 Elaboración de cheque de reintegro de gastos.

Tesorero

8 Autorización de cheque y reembolso a la caja chica.

Presidente, Síndico

9 Preparación de informe mensual de composición del fondo de caja chica.

Tesorero

10 Archivado de documento. Secretario


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ASOCIACIÓN DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLIN ADESTUR

REINTEGRO DE GASTOS POR CAJA CHICA

REF. PROCIF 10

RUBRO O GASTO CONCEPTO VALOR Iva $ Fletes Energía Eléctrica Agua Impuestos Municipales Vigilancia Comunicaciones Limpieza Mantto. Edificios, Mob. E Instal. Mobiliarios, Enseres Viajes y Viáticos Combustibles y Lubricantes Papelerías y Útiles Atenciones a Terceros Fotocopias Membresías y Suscripciones Publicidad Pago a proveedores Honorarios Otros Servicios Varios (-) Impuesto sobre la Renta Total a Reintegrar $ Nombre del Sujeto de Retención Valor Devengado Retención $ $ $ $


____________________________________________________________________________________


F. PLAN DE IMPLEMENTACIÓN

Existen muchas formas para implantar mejoras o de implementar una Guía de

Control Interno Financiero y cada una responde al problema de que se trata, los

métodos más usuales son:

El método instantáneo: se trata de una forma sencilla de implantar un nuevo

programa, si este es relativamente sencillo y no involucra a un gran volumen

de operaciones o de personas.

El método del proyecto piloto: consiste en realizar un ensayo del nuevo

programa en solo una parte del campo funcional en donde habrá de operar,

con la finalidad de medir su eficacia.

Implantación en paralelo: consiste en la operación simultánea, por un

periodo determinado, tanto del programa tradicional como del que se va a

implantar.

Y el método que se considera se ajusta mejor a la magnitud y desarrollo de la

implementación de la Guía de Control Interno Financieros es el método

instantáneo. Este método es el más adecuado para implantar programas

relativamente sencillos en los que no involucra un gran volumen de operaciones o de

personas. Es una forma sencilla de implantar un nuevo programa.


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1. OBJETIVOS

1.1 Objetivo General

Implementar una Guía de Control Interno Financiero que le facilite a los

miembros de la Asociación conocer los procedimientos planteados para

una mejor organización y registro de sus operaciones financieras.

1.2 Objetivos Específicos

Brindar lineamientos que permitan la fácil implementación de la Guía de

Control Interno Financiero.

Determinar los recursos necesarios para la implementación de la Guía de

Control Interno Financiero.

2. PLAN DE ACCIÓN O DETALLE DE ACCIONES

La implementación de La Guía de Control Interno Financiero que se presenta

corresponde a un proceso inicial en el que la Junta Directiva juega un papel

protagónico tanto en la aplicación de los procedimientos como en la evaluación y

depuración de los mismos.

Se pretende establecer las bases que permitan adoptar de forma ágil y oportuna los

procedimientos detallados para la organización de sus operaciones financieras.

Actividades a desarrollar.

Las actividades a desarrollar en el proceso de implementación de La Guía de Control

Interno Financiero son las siguientes:

Presentación de la Propuesta a la Junta Directiva de ADESTUR del Municipio

de Berlín departamento de Usulután.

Se dará a conocer la guía de Control Interno Financiero a la Junta Directiva de

la Asociación, objeto de estudio, para su ejecución y para que puedan hacer

uso de las oportunidades, ventajas y beneficios que se obtendrán con su

adecuada implementación.


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Revisión de la propuesta por parte de la Junta Directiva.

Se le brindará a la Junta Directiva el tiempo necesario para la revisión

detallada de la propuesta y determinar nuevas ideas que puedan enriquecer el

contenido de la guía.

Ejecución de la propuesta.

Los responsables del desarrollo de La Guía de Control Interno Financiero los

miembros de la Junta Directiva de ADESTUR, el documento deberá ser

revisado periódicamente para evaluar su efectividad, si los resultados no son

los esperados se tomarán las medidas correctivas necesarias.

3. DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES

La Junta Directiva de la Asociación será la responsable y la indicada para determinar

la ejecución de la Guía de Control Interno Financiero, ya que éste implica la adopción

de nuevos procedimientos que benefician el óptimo desempeño de sus actividades

financieras.

187

4. CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN DE LA GUÍA DE CONTROL INTERNO FINANCIERO PARA LA

ASOCIACIÓN DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLIN, ADESTUR.

Tiempo

Actividades

TIEMPO

EN HRS

Semana

Uno

Semana

Dos

Semana

Tres

Semana

Cuatro

Semana

Cinco

Semana

Seis

Presentación de la Guía de Control Interno Financiero

4 horas

Aprobación de la Guía por parte de la Junta Directiva

8 horas

Implementación de la Guía.

25 horas

Evaluación

8 horas

Realimentación

10 horas

Seguimiento

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5. PRESUPUESTO DE IMPLEMENTACIÓN DE LA GUÍA DE CONTROL INTERNO

FINANCIERO.

Para implementar la guía de Control Interno Financiero, es necesario que se incurra

en los siguientes costos:

a) Recursos Humanos: $ 75.00

Personal Capacitador $ 75.00

Equipo de Tesis (Viáticos 3 Personas)

b) Recursos Multimedia: $ 25.00

Fotocopias $ 25.00

c) Papelería y útiles de oficina: $ 100.00

Total $ 200.00

Documents

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