PROIECT AUDIT Fin Integrat Anul I Master

  • View
    70

  • Download
    3

Embed Size (px)

Text of PROIECT AUDIT Fin Integrat Anul I Master

SOCIETATEA COMERCIAL CONSTRUCT BACU S

Universitatea Vasile Alecsandri din Bacu

Facultatea de tiine Economice

Specializaerea: Contabilitate, Audit i Informatic de Gestiune

PROIECT AUDIT FINANCIAR INTEGRAT

Profesor coordonator:

Conf. Univ. Dr. Daniel Botez

Student:

Totu CristinaBacu 2014SOCIETATEA COMERCIAL SC Ropharma SA Brasov CADRUL ORGANIZAIONAL AL EFECTURII AUDITULUI

Prezentarea general a societii comerciale SC Ropharma SA Ropharma este o companie continuatoare a tradiiei farmaceutice romneti, avnd n componen unele farmacii nfiinate de peste un secol, care activeaz i acum n locaiile iniiale. Provine din ntreprinderea de stat Oficiul Farmaceutic Iai, nfiinat n anul 1952, prin nglobarea tuturor farmaciilor din zona Iai i Vaslui. La data de 07.03.1991 se nregistreaz la Oficiul Registrul Comerului Iai, sub nr. J22/335/1991 cu denumirea de S.C. Iassyfarm S.A., cu sediul n Iai, str. Smrdan, nr. 19, avnd ca unic proprietar Statul Romn. n baza Hotrrii de Guvern nr. 55/1998, statul, prin entitatea s FPS, vinde pachetul majoritar de aciuni prin licitaie public, ctigtorul licitaiei fiind ADD Pharmaceuticals Ltd. din Cipru, care devine acionarul majoritar al societii, cu un procent de 50,756% din capitalul social.

n anul 2007 are loc schimbarea denumirii din S.C. Iassyfarm S.A. n S.C. Ropharma S.A., iar sediul social se mut la Braov, str. Iuliu Maniu, nr. 55.La nceputul anului 2009, S.C.Ropharma S.A. fuzioneaz cu alte trei societi comerciale de profil farmaceutic, respectiv:

S.C. Farmaceutica Aesculap S.A. Tg. Mure, (fosta ntreprindere de Stat Oficiu farmaceutic);

S.C. Medica S.A. Bacu, (fosta ntreprindere de Stat Oficiu farmaceutic);

S.C. Global Pharmaceuticals S.R.L. Braov. (nfiinat pe baza iniiativei private n anul 1997).

ncepnd cu exerciiul financiar 2010, n cadrul societii au fost incluse prin consolidare urmtoarele firme: Ropharma SA Braov, Ropharma Production SRL Iai, Aesculap Prod SRL Tg Mure, Romanita-Farm SRL Bacu, Eurofarmaco SA Chiinu i Teo Health SA Braov.

ncepnd cu exerciiul financiar 2011, grupul Ropharma SA achiziioneaz titluri de participare la Europharm Trading 7 Ploieti SA, Ergo Frm SRL Bacu, Drops Farm SRL Roman i Farmacia Tessa SRL Cluj-Napoca.n prezent, S.C. Ropharma S.A., persoan juridic de drept romn, este societate pe aciuni, de tip deschis, cu capital mixt i i desfoar activitatea conform prevederilor Actului constitutiv i n conformitate cu prevederile Legii 31/1990 privind societile comerciale, modificat prin Legile 441/2006 i 297/2004 privind piaa de capital.Domeniul si obiectul de activitate

Domeniul principal de activitate al SC Ropharma SA const n comerul cu amnuntul al produselor farmaceutice n magazine specializate (CAEN 4773).

Ropharma desfoar i alte activiti secundare precum:

comer cu amnuntul al produselor farmaceutice, n magazine specializate;

comer cu amnuntul al articolelor medicale i ortopedice, n magazine specializate;

comer cu amnuntul al produselor cosmetice i de parfumerie n magazine specializate;

comer cu ridicat al produselor farmaceutice;

depozitri;

transporturi rutiere de mrfuri;

nchirierea i subnchirierea bunurilor imobiliare proprii sau nchiriate;

servicii de reprezentare media.Furnizorii

O situaie a principalilor furnizori de aparatur i echipamente ai Ropharma, aduce n prim plan societatea croat Pharmalab, care deine o pondere de 48,4% din totalul echipamentelor achiziionate. Pharmalab ofer o gam eterogen de produse industriale: cuve i rezervoare de diferite capaciti pentru depozitare, malaxoare, sisteme de purificare a apei i pompe i sisteme de distribuire a preparatelor medicamentoase, etc.

Lista celorlali furnizori se prezint astfel:

PALL, New York sisteme de filtrare; SC Europharm Trading 7 SA Ploieti; SC Bioef SRL Braov; SC Bioterra SRL Alba; SC Plantago SRL Iasi; Tooltronics, Texas echipamente pentru linia de capsule gelatinoase; IMA Industria Macchine Automatiche Spa., Italia sisteme de ambalat substanele; Precision Gears, Noua Zeeland mini de ambalat n cutii de carton; Maschinpex, Germania sisteme de sortare automatic; CMC Machinery Co., India alte echipamente. Ropharma colaboreaz cu urmtorii furnizori de ambalaje:

Polirom Co. hrtie i folii adezive, ambalaje din carton simplu i ondulat, funii de legat; Argo-Rom Plastics S.A. flacoane din PE, PVC, flacoane din PP pentru soluii injectabile sterilizabile la 120 C, flacoane cu picurtor; Stirom S.A. Bucureti recipiente din sticl de diferite capaciti; Pe fondul diminurii considerabile a activitii industriei chimice din ara noastr, aprovizionarea cu materii prime se realizeaz prin importuri de la firme strine (80%), restul necesarului fiind acoperit prin achiziii de la firmele romneti (19%) incluznd la aceast categorie i reprezentanele firmelor strine, iar circa 1% reprezint materii prime produse chiar n incinta societii Ropharma (o mare parte a extractelor de origine animal).Lista furnizorilor de materii prime grupai dup produsele oferite se prezint:

Colorcon, Anglia vitamine; S&D, Anglia estradiol, hidrocortizon; Dolner, Elveia acetoftalat de celuloz; Loba, Spania clorhidrat de naftoz, dimetil sulfoxid; Aarhus Olie, Danemarca cebao; Diosinth, Danemarca efedrin HCI, heparin, oxitocin; Medchim, Romnia atropina sulfat.

Lista colaboratorilor Ropharma, clasificai n funcie de natura serviciilor oferite este urmtoarea:

GO-Trans SRL comisionar vamal; Institutul pentru Tehnica de Calcul (ITC) furnizor al sistemului de gestiune a resurselor ntreprinderii BAAN; Serviciile financiare sunt oferite de ABN AMRO Bank pentru operaiunile de import-exporti de Banca Comercial.

Clienii

n funcie de statutul lor, clienii crora le se sunt adresate produsele se mpart n firme distribuitoare, consumatori finali, iar o pondere de 5% din volumul vnzrilor se ndreapt ctre spitale.Comercianii cu care Ropharma colaboreaz sunt: Farmacom S.A. Braov;

Biosfarm SRL Piatra Neam

Montero SRL Bucureti;

Pharma Distribution Group Cluj Napoca;Concurenii .Principalii si concureni n domeniu sunt: GSK Europharma;

Pfizer;

Novartis

Compania bucuretean Farmexpert care a realizat anul trecut o cifr de afaceri de 1,52 miliarde de lei;

Compania sibian Polisano cu o cifr de afaceri de 1,04 miliarde lei;

Fildas Trading (Piteti) cu o cifr de afaceri de 924,85 milioane de lei;Organizarea i conducerea contabilitii este realizat prin compartimente funcionale proprii aflate sub conducerea directorului economic. Acesta are urmtoarele atribuii i rspunderi:

Asigur i rspunde de bun organizare i desfurare a activitii financiare a unitii economice n conformitate cu dispoziiile legale;

Organizeaz i rspunde de ntocmirea lucrrilor de planificare financiar, precum i a preului de cost;

Analizeaz cheltuielile de producie sau de circulaie i ia sau propune msuri de reducere continu a preului de cost i n mod deosebit a cheltuielilor materiale att pe total ct i pe fiecare produs, activitate su serviciu prestat;

Organizeaz analiza periodic a utilizrii mijloacelor circulante i propune msuri mpreun cu conductorii celorlalte compartimente pentru readucerea n circuitul economic a stocurilor disponibile, supranormative, fr micare sau cu micare lent, precum i alte msuri pentru prevenirea unor imobilizri de fonduri, pentru accelerarea vitezei de rotaie a mijloacelor circulante;

Asigur ndeplinirea, n conformitate cu dispoziiile legale, a obligaiilor unitii economice ctre bugetul statului, unitile bncii i teri;

Asigur ntocmirea la timp i n conformitate cu dispoziiile legale a balanelor de verificare, bilanurilor anuale i trimestriale, precum i a situaiilor lunare privind principalii indicatori economici-financiari;

Rspunde de ndeplinirea atribuiilor ce revin compartimentului financiar-contabil cu privire la controlul financiar preventiv n conformitate cu dispoziiile legale;

Asigur ntocmirea, circulaia i pstrarea documentelor justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitate.

n cadrul compartimentului financiar-contabil se exercit funcia financiar-contabil. Aceasta cuprinde ansamblul activitilor prin care se asigur resursele financiare necesare obiectivelor firmei, precum i evidena valoric a micrii ntregului su patrimoniu

Funcia financiar-contabil presupune efectuarea urmtoarelor tipuri de activiti: financiare, contabile i de control economico-financiar.

Activitile financiare au drept obiective:

Fundamentarea politicii financiare a ntreprinderii;

Efectuarea de studii i analize cu privire la cifra de afaceri, profit, eficiena fondurilor de producie, evoluia acumulrilor bneti i a altor indicatori financiari;

Recalcularea periodic a necesarului mijloacelor circulante i luarea msurilor n vederea accelerrii vitezei de rotaie a acestora;

Urmrirea situaiei stocurilor de valori materiale i luarea de msuri pentru ncadrarea n normativul total al mijloacelor circulante;

Stabilirea preurilor i tarifelor pentru produsele i serviciile oferite;

Efectuarea n condiii de legalitate a operaiunilor de ncasri i pli;

Asigurarea recuperrii creanelor ntreprinderii.

Activitatea contabil reunete ansamblul proceselor prin care se nregistreaz i se evideniaz valoric resursele materiale i financiare ale agentului economic i are urmtoarele obiective:

Evidena analitic i sintetic a materiilor prime i materialelor, a pieselor de schimb, a ambalajelor, a produselor finite din magazii, a obiectelor de in