Detracciones, Percepciones y Retenciones Del Igv en Perú_casos Prácticos

7/25/2019 Detracciones, Percepciones y Retenciones Del Igv en Per_casos Prcticos

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DETRACCIONES, PERCEPCIONES Y

RETENCIONES DEL IGV APLICADAS

EN LA EMPRESA COMERCIAL DISAV

S.R.L


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CAPTULO I

DISAV S.R.L

Contabilidad Tributaria 2


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1.1 Resea Histrica:

La emre!a DISAV S.R.L "on RUC 202!"1#"0$#iene traba$ando de!de !u

%unda"i&n en el 2''()

Su! rin"iale! !o"io! !on*

ALARCON ORTI+ REYNALDO ROSENDO

ALARCON VALEN+A EDIN

ALARCON VALEN+A NEYDA

ALARCON VALEN+A -ORIS

Eme.amo! nue!tra emre!a "ubriendo nue!tra! ne"e!idade! del mer"ado, "on

una a"titud mu/ o!iti#a re%le$ada 0a"e lo! "liente! / la !ati!%a""i&n de e!to!,

"umlir "on lo! edido! mani%e!tado! or nue!tro! "liente!, demo!trando una

untualidad ara el a1rado del ello) Manteniendo una e"elente "alidad en

nue!tro! rodu"to!)

Nue!tro lo"al !e en"uentra ubi"ado en una .ona "3ntri"a / tran!itable ara

nue!tro! "liente!)

La emre!a Di!a# S)R)L "uenta "on 4 !o"io!)

%&'(re ) Partici*. S&+es D%I ,.%ACI-I%TO

ALARCON ORTI+ REYNALDO 5')'6 278 ('')'' 9::2::;7 9'


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Di!tribuidora M=a E)I)R)L

Di!tribuidora AL+>? E)I)RL

Re!taurante Ce#i"0era el 1ran$erito S)A)C)

Gran$a de aa S)A)C

1.1.1 -isi/

-rindar a nue!tro! "liente! la! m@! #ariada !ele""i&n de "er#e.a! o%re"iendo

"alidad en nue!tro! rodu"to! / el me$or !er#i"io ara !ati!%a"er lo! 1u!to! m@!

ei1ente!)

Y lle1ar 0a"er una! de la! me$ore! emre!a! l=dere! en la indu!tria, o%re"iendo

nue!tro! rodu"to! / !er#i"io! de rimera "alidad)

1.1.2 Vis/

Ser la di!tribuidora m@! re"ono"ida de nue!tra "iudad or !u #ariedad Calidad

de rodu"to! / !er#i"io!, mantenerno! "omo la emre!a l=der en la #enta /

di!tribu"i&n de "er#e.a! lo1rando una ma/or arti"ia"i&n en el mer"ado

na"ional, "omrometido "on el de!arrollo !o"ial / e"on&mi"o del a=!)

1.1.$ O(eti&s

Para lle#ar a "abo el de!arrollo de lo! #alore! 3ti"o! de la emre!a, !e de%inen

"omo ob$eti#o lo! !i1uiente!*

Pre#ale"er en el mer"ado, 1enerar #enta$a! "ometiti#a! a tra#3! de la

otimi.a"i&n en la rodu"ti#idad)

Pro#eer elemento de di%eren"ia"i&n ara lo! rodu"to! Bue !e #enden en la

emre!a)



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Valorar lo! a"ti#o! intan1ible! en la emre!a, tale! "omo "ono"imiento

"aa"idad / arendi.a$e, inno#a"i&n / "reati#idad)



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CAPTULO II

-PRSA CO-RCIAL

Contabilidad Tributaria (


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2.1. CO%CPTO

Tiene "omo ob$eti#o obtener 1anan"ia!, !i !uonemo! un #olumen de

"on!tante! en la! #enta! una emre!a de e!te tio "uenta "on tre! o"ione! !i

de!ea in"rementar e!ta! 1anan"ia!* Aumenta lo! re"io! de !u! rodu"to!

Di!minuir !u! "o!to! O bien una "ombina"i&n de amba!)

Debido a Bue el aumento de lo! re"io! de !u! rodu"to! no re!ulta una o"i&n

r@"ti"a) Ya Bue de!embo"ar=a una 3rdida de "liente! debido a la amlia

"ometiti#idad Bue ei!te 0o/ en d=a)

2.1.1. PLA%TA-I%TO DL PROL-A

Toda emre!a "omer"ial tiene al1una "la!e de in#entario) Reali.ar la 1e!ti&n de

e!te "on!titu/e una! de la! a"ti#idade! m@! "omle$a! ara la! emre!a!, ero

!e #uel#e an m@! "omli"ada "uando la demanda de lo! "liente! 0a"ia lo!

rodu"to! Bue %orman arte del in#entario / el tiemo de entre1a de lo! edido!

ara aba!te"erlo! no !e ueden rede"ir "on ea"titud) Sin embar1o e!

ne"e!ario tomar en "uenta e!ta! do! !itua"ione! ara reali.ar una 1e!ti&n

e%i"iente del in#entario /a Bue !on #ariable! indi!en!able! "uando !e bu!"a

minimi.ar el "o!to de tener un in#entario dentro de la emre!a)

2.1.2 O3TIVO 4%RAL

El ob$eti#o 1eneral !on re!ultado!, !itua"ione! o e!tado! Bue una emre!a

retende al"an.ar o a lo! Bue retende lle1ar, en un eriodo de tiemo / a

tra#3! del u!o de lo! re"ur!o! "on lo! Bue di!one o lanea di!oner)



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2.1.$. O3TIVO SPCI,ICO

Son ob$eti#o! "on"reto! ere!ado! en t3rmino! de "antidad / tiemo) Lo!

ob$eti#o! e!e"=%i"o! !on ne"e!ario! ara al"an.ar lo! ob$eti#o! 1enerale!)

Al1uno! e$emlo! de ob$eti#o! e!e"=%i"o! !on*

o Lo1rar una arti"ia"i&n de mer"ado del 2'6 ara el !e1undo !eme!tre

del ao)

o Produ"ir un rendimiento anual del :46 !obre la in#er!i&n)

o Aumentar la e%i"ien"ia de la rodu""i&n en un 2'6 ara el r&imo ao)

o Trili"ar la rodu""i&n ante! de a"abar el eriodo)



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CAPTULO III

I4V

$.1 Detracci/

E! un me"ani!mo admini!trati#o Bue "oad/u#a "on la re"auda"i&n de

determinado! tributo! / "on!i!te b@!i"amente en la detra""i&n Fde!"uentoBue

Contabilidad Tributaria ;


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e%e"ta el "omrador o u!uario de un bien o !er#i"io a%e"to al !i!tema, de un

or"enta$e del imorte a a1ar or e!ta! oera"ione!, ara lue1o deo!itarlo en

el -an"o de la Na"i&n, en una "uenta "orriente a nombre del #endedor o

re!tador del !er#i"io, el "ual, or !u arte, utili.ar@ lo! %ondo! deo!itado! en

!u "uenta del -N ara e%e"tuar el a1o de tributo!, multa! / a1o! a "uentain"luido! !u! re!e"ti#o! intere!e! / la a"tuali.a"i&n Bue !e e%e"te de di"0a!

deuda! tributaria! de "on%ormidad "on el art="ulo 99H del C&di1o Tributario, Bue

!ean admini!trada! /


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"ontribu/ente! "u/o! in1re!o! no !ueren lo! monto! Bue !e detallan en el

!i1uiente "uadro*

$.$ Perce*ci/

R31imen de Per"e"ione! del I)G)V) ali"able a la! oera"ione! de #enta

1ra#ada! "on el I)G)V de lo! biene! En Bu3 "on!i!teJ El R31imen de

Per"e"ione! del IGV ali"able a la! oera"ione! de #enta 1ra#ada! "on el IGV

de lo! biene! !ealado! en el A3ndi"e : de la Le/ NH 2;:59, e! un me"ani!mo

or el "ual el a1ente de er"e"i&n "obra or adelantado una arte del Imue!to

General a la! Venta! Bue !u! "liente! #an a 1enerar lue1o, or !u! oera"ione!de #enta 1ra#ada! "on e!te imue!to) El A1ente de Per"e"i&n entre1ar@ a la

S>NAT el imorte de la! er"e"ione! e%e"tuada!) El "liente e!t@ obli1ado a

a"etar la er"e"i&n "orre!ondiente) E!te r31imen no e! ali"able a la!

oera"ione! de #enta de biene! eonerada! o ina%e"ta! del IGV) El Mini!terio de

E"onom=a / ?inan.a! mediante De"reto Suremo, "on oini&n t3"ni"a de la

S>NAT, odr@ in"luir o e"luir lo! biene! !u$eto! al r31imen, !iemre Bue !e

en"uentren "la!i%i"ado! en al1uno! de lo! !i1uiente! "a=tulo! del Aran"el de

Aduana!)

Contabilidad Tributaria ::


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CAPTULO IV

TRATA-I%TO CO%TAL

4.1. Asientos Contables Modelos

A continuacin se mostraran los diversos tipos de operaciones de la empresa, con sus

respectivos asientos.

4.1.1.Detraccin

Contabilidad Tributaria :2


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4.1.2.Retencin



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4.1.3. Compra de Mercadera

4.1.4. Pao de !ervicios "#sicos



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4.1.$. %enta

4.1.&. %entas de naturale'a Continente



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Contabilidad Tributaria :(


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4.1.(. )ntercambio de Productos de %alor * +aturale'a Dierente



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19/21

Contabilidad Tributaria :;


20/21

Contabilidad Tributaria 2'


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C t bilid d T ib t i 2:

Documents

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