Sin Tes is Norma Tiva Abril 2014

SINTESIS NORMATIVAAbril 2014

COBRO DE EXPORTACIÓN

1. Obligación de liquidar en divisas los cobros de exportaciones, en los plazos modificados conforme al tipo de producto ( 30, 90 y 360 días) por Res. 142/12, 187/12 y 231/12 del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y complementarias. Antes se segmentaba en 60, 180, 210 y 360 días.

2. En los casos de requerir ampliaciones a los plazos previstos será a través de la SEC siempre que se justifique.

3. Res. 187/2012 Se exceptuaron a las empresas que hubieren facturado menos de USD 2mill. por exportaciones de bienes en el año 2011 rigiendo en estos casos los plazos anteriores, como asimismo esto alcanzó a operaciones con contratos preexistentes a la Res. 142/2012 de la Secretaría de Comercio.

4. Para todos los permisos de embarque oficializados a partir del 27 de abril de 2012 inclusive el BCRA eliminó el plazo adicional de 120 días para liquidar las divisas.


1. El BCRA estableció el plazo de 15 días hábiles a partir de la fecha de desembolso, para liquidación e ingreso de divisas y dentro de los plazos establecidos por la Resol. 142/12 y complementarias. (Com. A-5300).

2. Para los cobros de exportaciones de bienes, anticipos, y prefinanciaciones de exportación, existe la obligación de acreditar una cuenta a la vista a nombre del beneficiario en una entidad local.

3. EMPRESAS VINCULADAS: rige el plazo de 30 días corridos establecido por la Res. 231/12 del ME siempre que al 22/08/2012 no hayan obtenido el cumplido de embarque.

4. Rige el plazo de 10 días hábiles para ingresar divisas desde cuentas del Exterior de exportadores a cuentas de corresponsalía de Bancos Locales, establecido por la Com. A 4860.


Instrucción General de AFIP 07/12 02/03/2012

Para los casos de exportadores con incumplidos informados o bien vencido sin cumplido informado no podrán cobrar los reintegros aduaneros hasta normalizar la situación. Se realiza un bloqueo de CUIT por sistema.


SEGUIMIENTO DE DIVISAS

Exportador selecciona Bco. Seguimiento

Bco. recibe archivo AFIP con Permisos asignados a entidad Permiso ingresa a SECOEXPO

No cumplido ingreso de divisas

Cumplido ingreso de divisas

• www.bcra.gov.ar /Normativa / Importación y Exportación / Com. “A” 3493

• www.afip.gov.ar /Usuarios Aduaneros/

Trámites en Línea.

El Banco informará de este estado al

BCRA

http://www.bcra.gov.ar/

http://www.afip.gov.ar/

COM. A 3587, A 3693, A 3751,A 3812, A 3813, A 4099,A 4462, A 5135

ACLARADO POR COM. C 35465, C 35679 Y C 37393

Exención para Actividad Minera Actividad Minera Com. A 5262.

Obligación de ingreso y liquidación en el MULC de las divisas para los permisos de embarque oficializados a partir del 26/10/2011

inclusive.Exención para Hidrocarburos .(Com. A 5262)

Exención para permisos oficializados y cobrados hasta el 25/10/2011 inclusive.


EXPORTACIONES EN GESTIÓN DE COBRO

Permisos de embarque en gestión de cobro (Com “A”5019 Com. B 9959) incumplidos por falta de pago del importador y causas no atribuibles al exportador:

Control de Cambios en el país del importador. Operaciones cuyo pago requiera de autorización previa del país del

importador y tengan demoras. Insolvencia posterior del importador extranjero. Deudor Moroso CON inicio de acciones judiciales. Deudor Moroso SIN inicio de acciones judiciales hasta un máximo de

el equivalente de USD 100.000 en el año calendario.

Deudor moroso con gestión de cobro a través de Cías. de seguros de crédito a la exportación en la medida que el valor adeudado por el importador al exportador no supere los USD 200.000.

SEGUIMIENTO DE DIVISAS

LAS ENTIDADES A CARGO DEL SEGUIMIENTO PODRÁN DAR CUMPLIDO SIN AUTORIZACIÓN DEL BCRA (Com. A 5233);

FALTANTES, MERMAS Y DEFICIENCIAS,

MERCADERÍA SINIESTRADA ,

DESCUENTOS Y GASTOS DE SERVCIOS pagaderos a no residentes en el exterior, en la medida que consten en la documentación del permiso de embarque,

GASTOS NO INCORPORADOS EN EL PERMISO DE EMBARQUE que estén relacionados con la colocación de los bienes en el Exterior.

Que el acreedor este comprendido dentro del listado de acreedores (prefinanciaciones).

Que se cuente con documentación que avale la operación.

Que no existan demoras en la materialización de embarques.

Que no existan deudas pendientes anteriores al 8/9/05. (Com. A 4672/4684)

Para los ingresos por prefinanciación no haber cancelado anticipos o prefinanciaciones sin aplicar embarques en los 60 ds corridos anteriores.

Requisitos

ANTICIPOS Y PREFINANCIACIONESCom. A 4443 / Com. A 5225 / Com. A 5492

Contrato, orden de compra o pedido de suministros de compradores del exterior (según usos y costumbres de la actividad), o si optara por récord, del total adeudado por anticipos y Prefinanciaciones no debe superar el 50% de las exportaciones en los 12 meses calendarios previos, o el promedio anual de los últimos 36 meses si este fuera mayor (Com. A 5492).

Total Adeduado; saldos pendientes de cancelación que registran los bancos designados para el seguimiento de anticipos y prefinanciaciones, y cualquier deuda por estos conceptos que por cualquier circunstancia aún no tenga un banco designado.

Posibilidades de cambio de aplicaciones de embarques a las cancelaciones de anticipos y prefinanciaciones (punto 9 Com. A 4443).

Requisitos

ANTICIPOS Y PREFINANCIACIONESCom. A 4443 / Com. A 5225 / Com. A5492

ANTICIPOS Y PREFINANCIACIONES

• Contrato

• Orden de compra

• Pedido de suministro

INGRESO AL MULC:

-Con documentación

- Con fórmula (*)

- Stock al 8/9/05

CERTIFICACION

Plazos:

365 días (Resto de bienes -

Anexo A-4443/ Com. A 5492)

540 días

(BK, tecnológicos y llave en mano Decreto 690/02).

Prórrogas de la entidad - 180 días (huelgas, transporte interno; faltas de bodegas; desastres climáticos; causas ajenas al exportador)

- Vedas

- Regulaciones estatales

Cumplido embarque

Aplicación del PE al anticipo o

prefinanciación

VTO. EMBARQUE

DESTINO ESPECIFICO

1. ANTICIPO: Siempre tiene

2. PREFINACIACION LOCAL O DEL EXTERIOR:

• Mercado

• Cliente

• Producto

ANTES90 días (hasta 30 días Resol 142/12) 365 días (Anexo A-4443)

ANTICIPOS Y PREFINANCIACIONESDevolución por el mercado de cambios exceptuados del punto 5.1 de la

Com. A 4177 (préstamos financieros)Anticipos :

Por suspensiones dispuestas por regulaciones estatales (Com. “A” 4561).

Por mercadería rechazada en destino y reimportada al país (Com .“A” 4561).

Con conformidad del BCRA, cuando no se pueda exportar por razones Imprevisibles de fuerza mayor (Com. “A” 4561).

Por montos que no superen los US$ 10.000 mensuales (Com “A” 4823).

Anticipos y prefinanciaciones.

Saldos de hasta el 5% o US$ 5000, el que sea mayor . (luego de haber embarcado)

ANTICIPOS Y PREFINANCIACIONESCom. A 4443 / Com. A 5225 / Com. A 5492

Los exportadores pueden regularizar la situación de atraso en los embarques yQuedar habilitados a liquidar nuevas operaciones de las siguientes maneras:

Embarcar los bienes pendientes. Cancelar al acreedor bajo las normas aplicables a los préstamos financieros

demostrando la permanencia mínima de un año y constituyendo el depósito de la Com. A 4359 (de corresponder).

Cancelar la deuda con la entidad financiera local por cualquier modalidad que no sea por la aplicación de anticipos o cobros de exportaciones.

En los últimos dos casos, se aplica una restricción adicional de 60

días para el ingreso de nuevas prefinanciaciones locales o del

exterior, no para anticipos de clientes.

PAGO DE IMPORTACIÓN

REORDENAMIENTO COMUNICACIÓN “A” 5274 BCRA y sus modificatorias.

SEPAIMPO

Sistema de Seguimiento de Pagos de Importaciones.

Permite monitorear los pagos asociados a un REGISTRO DE INGRESO ADUANERO oficializado a partir del 1/7/2010 inclusive.

Permite demostrar el ingreso de bienes al país relacionados a pagos efectuados con anterioridad al REGISTRO DE INGRESO ADUANERO que

se realicen a partir del 1/7/2010 inclusive.

Stock al 30/6/2010 inclusive.

Declaración Jurada Anticipada D.J.A.I. (Com. A 5274, RG3252, RG3255, RG3256)

Vigencia 31/01/2012 inclusive y para la DJAI desde el 01/02/2012inclusive. Programa de Consultas Operaciones Cambiarias (COC)

RG3210/RG3212/Com. A 5245, modificatorias y complementarias vigencia para informar DJAI 01/02/2012.

La DJAI debe estar en estado “SALIDA” para pagos de anticipos y deudas sin registro de ingreso aduanero, emisión de

créditos documentarios y de garantías bancarias.


ESTADOS

OFICIALIZADAANULADACANCELADAOBSERVADASALIDA TOTALSALIDA PARCIAL

Subrégimenes alcanzados

ECA1 (anulado) IC04 IG01ZFE1 IC81

ECA2 (anulado) IC05 IG03DIR1 IC83

ECA3 (anulado) IC06 IG04DIR3 IG81

IC01 IC07 IG05DIR4 IG83

IC02 IC65 IG06DIR5 ZFI3/5/18

IC03 IC75 IG07DIR6


DATOS DE LA DJAI


CUIT importador CUIT documentante Divisa Valor FOB Posición Arancel SIM/Código AFIP Tipo y cantidad de unidades de comercialización País de origen País de procedencia Fecha aproximada de embarque Fecha aproximada de llegada Porcentaje y fecha de pago Vencimiento: 180 días de su oficialización, prorrogables Se deberá declarar en el Dato Adicional cuyo código es DJAI-DESC-MERC01 AL

MERC10 la descripción del producto, y en caso de corresponder, establecer especie/variedad (información solicitada por terceros organismos)

PAGO DE IMPORTACIONES

156 155 154 157

PAGO ANTICIPADO DE IMPORTACIÓNES

DE BIENES3

Obligación de

presentar Registro Ingreso

Aduanero dentro de

los 365 días (Com.

A5060)

PAGO DE DEUDAS

COMERCIALES SIN REGISTRO

INGRESO ADUANERO

166153

PAGO A LA VISTA DE IMP. DE

BIENES SIN REG. DE INGRESO ADUANERO

PAGO A LA VISTA DE IMP. DE

BIENES CON REG. DE

INGRESO ADUANERO

PAGO DE DEUDAS

COMERCIALESCON REG. DE

INGRESO ADUANERO

PAGO DE DEUDAS IMP. DE BIENES ANTERIORIDAD

FEHCA VTO.

Obligación de


Aduanero dentro de los 90 días

(Com. A5060)

Obligación de


Aduanero dentro de

los 90 días (Com.

A5060)

Operaciones a la vista pero con

Registro de Ingreso

Aduanero

Con R.I.A. que se

abonan con una

anticipación de hasta 5 días hábiles antes del

vencimiento

Operación con

Registro de Ingreso

Aduanero

(R.I.A.)

Se puede acceder al MULC para cancelar deudas por importaciones de bienes con una anticipación de hasta 5 días hábiles antes de la fecha de vencimiento de la obligación con el exterior. Para los casos que requieran cancelación anticipada a los cinco días anteriores se requerirá conformidad del BCRA (Com. A 5274 modifica Com. A 5134)

Para los casos que se perciban divisas en devolución de pagos de importaciones efectuados con acceso al Mercado de cambios, las mismas deben ser liquidadas dentro de los 10 días hábiles desde su percepción.


CARTAS DE CREDITO Y LETRAS DE CAMBIO AVALADAS:

A partir del 1-2-2012 inclusive para emitir tanto LC como para avalar letras , los Bancos deberán contar previamente con un Nro. de DJAI que deberá ser provisto por el importador, en los casos de las destinaciones mencionadas en la RG 3255, debiendo este demostrar que la DJAI se encuentra en estado de SALIDA.

El banco requerirá copia de la DJAI en estado SALIDA para confirmar que tenga los datos de la carta de crédito y de la cobranza antes de abrir o avalar respectivamente.


Excepciones a la demostración de oficialización y/o devolución de anticipos.

CASOS

Saldos pendientes de entrega. Diferencias por aplicaciones de tipos de pase… Incumplimiento de entrega por parte del proveedor externo.

CONDICIONES

Por operación no más de U$S 10.000.- No más de U$S 100.000.- en el año calendario por fecha de pago. DDJJ firmada por quien ejerza la representación legal de la

empresa.


No deberán registrar, los importadores, demoras en la demostración de ingreso de la mercadería y/o reingreso de las divisas en toda la plaza, al momento del pago Anticipado.

El beneficiario de un pago anticipado debe ser el proveedor del exterior, o la entidad o agencia que financió el anticipo al proveedor.


Se considera deuda comercial a los siguientes endeudamientos;

Proveedor del exterior otorga financiación a CUALQUIER PLAZO debiendo estar acordada antes del embarque A FECHA DE EMBARQUE o EN LA REMESA DE LA OPERACIÓN en los casos que el pago se instrumente bajo la forma de cobranza bancaria.

En los casos de otorgamientos sin plazo, cualquiera sea la forma deinstrumentación, se entenderá como otorgadas a 270 días corrido deplazo de la fecha de entrega de los bienes en la condición de comprapactada, a los fines de las normas de la Presente.

DEUDA COMERCIAL

DEUDA COMERCIAL

Financiación a cualquier plazo otorgada por una agencia de crédito a la Exportación.

Financiación a cualquier plazo otorgada por una entidad financiera local o del exterior donde los desembolsos en divisas se aplican, neto de gastos, directamente e íntegramente al pago anticipado y/o a la vista al proveedor del exterior.

Financiación otorgada por una entidad local como complemento de la financiación del exterior a plazos no superiores a los 180 días

corridos de la fecha de embarque.

Financiación a cualquier plazo otorgada por una entidad financiera local como complemento de la financiación del exterior contemplada en los puntos anteriores, siempre que la misma sea otorgada con la apertura de una carta de crédito o letras avaladas, o con un crédito aprobado en firme por la entidad, con anterioridad a la fecha de embarque. En estos casos, la entidad debe contar con ;

a) los documentos de embarque dentro de los 50 días hábiles siguientes a la fecha de embarque; y

b) con documentación fehaciente que avale que la fecha de otorgamiento del crédito por la entidad local, es anterior a la fecha de embarque del bien.

DEUDA COMERCIAL

Las operaciones de financiación del exterior otorgadas en las condiciones de los incisos precedentes, que registren cambios en el acreedor externo sin que se modifiquen las condiciones financieras de la misma y las restantes cláusulas contractuales del financiamiento original.

Restantes financiaciones comerciales de importaciones vigentes al 26.1.06, que encuadren como financiamiento comercial por importaciones de acuerdo a las definiciones dadas en la Comunicación “A” 3806 y complementarias

Financiaciones prorrogadas durante la vigencia de la Comunicación “A” 4881 que hayan cumplido en tiempo y forma, con la totalidad de las condiciones que allí se establecen.

DEUDA COMERCIAL

Egresos ServiciosCOM .“A” 5264 BCRA y sus modif. / COM. “A” 5295 BCRA y sus modif.

COM. “A” 5330 BCRA y sus modif.

AFIP RG 3276/12 y sus modif. / AFIP RG 3417/12 y sus modificatorias.

AFIP RG 3441/13 y sus modificatorias.

Transferencias al Exterior Pago de Servicios

• Debe tratarse de operaciones entre residentes de esta economía (tomador del servicio) y no residentes (prestador), independientemente del lugar donde se preste el servicio.

• Elementos que deberán desprenderse de la documentación analizada en todos los escenarios posibles:

– Concepto– Monto/determinación de precio– Prestación del servicio– Relación con la actividad de la empresa


Operaciones alcanzadas

Servicios prestados a residentes en el país por sujetos del exterior cuya retribución resulte igual o superior a USD100.000 o el monto de cada cuota resulte igual o superior a USD 10.000).

Cuando la prestación sea de ejecución continuada, se considerará la sumatoria de los montos previstos por todo el plazo del contrato.

Los contratos de monto indeterminado deberán informarse en todos los casos.

Declaración Jurada Anticipada de Servicios DJAS RG 3276 vigencia 01/04/2012

Declaración Jurada Anticipada de Servicios DJAS RG 3276 vigencia 01/04/2012

OPERACIONES ALCANZADAS

625 Otros servicios de información e informática627 patentes y marcas628 regalías629 derechos de autor630 primas por prestamos de jugadores631 servicios empresariales, profesionales y técnicos634 servicios personales, culturales y recreativos652 pagos de garantías comerciales por exportaciones de bienes y servicios659 derechos de explotación de películas, video y audio extranjeras660servicios de transferencia de tecnología Ley Nr. 22426 (excepto pat. marcas)

662 Turismo y Viajes de operadores turísticos por servicios contratados al exterior.

668 compras se servicios turísticos para cartera del operador turístico747 otras rentas pagadas al exterior973 Compra de activos no financieros no producidos

Alcanza los servicios cuya retribución resulte igual o mayor a es 100.000.-o bien que el monto de cada cuota resulte igual o mayor a u$s 10.000.-

RESOLUCION GENERAL 3417/2012

Se incorpora a la “Ventanilla Única Electrónica del Comercio Exterior”

A partir del 1 de febrero de 2013

Declaración Anticipada de Pagos al Exterior DAPE RG 3417 vigencia 01/02/2013

Se informan los pagos que los SUJETOS RESIDENTES realicen al exterior

A través del servicio denominado “DECLARACION ANTICIPADA DE PAGOS AL EXTERIOR (DAPE)”



Concepto 163 Pago de deudas financieras al exterior originadas en compras de mercancías no ingresadas al país y vendidas a terceros países.

Concepto 744 Pago de intereses al exterior por deudas.

Concepto 745 Utilidades y dividendos pagados al exterior.

Concepto 651 Alquiler de maquinarias, herramientas y otros bienes muebles con opción de compra (Leasing) Res. 3441/13.



Régimen Courier.

Subregimenes de Importación.

DIS1 – Destinación de Importación simplificada s/documentación.

DIS4 – Destinación de Importación simplificada.DIS5 – Destinación de Importación simplificada DAP.IC81 - Importación a consumo de importación

Temp. Con Transformación,

IC83 - Importación a consumo de importación s/Transformación,

En la instrucción de pago y en el anexo de servicios deberá verificarse si secumplen las siguientes condiciones:

Que el beneficiario sea una persona física o jurídica relacionada con el deudor local en forma directa o indirecta de acuerdo a las definiciones de entes vinculados establecidos en la Comunicación "C" 40.209;

O que sea una persona física o jurídica que resida o que esté constituida o domiciliada en dominios, jurisdicciones, territorios o Estados asociados que figuren incluidos dentro del listado del Decreto Nº 1344/98 y modif. Reglamentario de la Ley de Impuesto a las Ganancias Nº 20.628 y modificatorias;

O que cuando el pago al exterior sea a una cuenta en estas jurisdicciones.


Sólo en caso de que al menos una de las condiciones se cumpla, se “disparará” elcontador Del límite de USD 100.000 a nivel concepto/deudor.Al contador lo componen:

Los pagos efectuados en el año calendario corriente por montos devengados en años anteriores.

Los montos que devenguen en el año calendario los contratos, independientemente de sus valores individuales, por el concepto declarado.

Aclaraciones:

El límite mencionado opera en el año calendario y en todo el sistema financiero. Cada concepto tiene su propio contador. Si no se cumpliera ninguna de las condiciones mencionadas (vinculación o paraíso fiscal), podrán continuar con la revisión y

NO se “disparará” el contador Si el resultado del contador fuera menor a USD 100.000.- también

se podrá avanzar con el análisis de la operación.


Si a nivel concepto/deudor se verifica que no se supera el límite establecidopor el contador, podrán avanzar con el proceso de análisis.

Atención:

Verificar:

• Declaración del cliente en el Anexo de servicios. Allí estará declarando por todos sus contratos, no solamente por el que corresponda a la operación que estén analizando.

• Consistencia de los montos del contrato bajo análisis vs el declarado en el anexo de servicios.


Operaciones NO relacionadas con la actividad de la empresa

Al tratamiento expuesto para operaciones que guardan relación con la actividad de

la empresa, se le incorporan los siguientes requisitos:

Dictamen de auditor externo sobre la existencia de la obligación con el exterior. Del mismo debe surgir la documentación interna emitida en la empresa, cuya revisión le permite al auditor externo certificar la efectiva prestación del servicio del no residente a la empresa residente, y por ende la existencia de la deuda con el exterior.

Constancia del cumplimiento de los requisitos de inscripción que fueran aplicables a nivel nacional por la naturaleza del servicio.

Atención:

En estos casos no es posible reemplazar el contrato por orden de compra o similar. Es obligatorio.


INGRESO / EGRESO CAPITALCOMUNICACIÓN “A” 5265 BCRA y sus modificatorias.

Los prestamos financieros tienen 30 días corridos desde el desembolsode los fondos para ingresar y liquidar en el MULC. Se encuentran exceptuadas de la retención del 30% del depósitoindisponible siempre que tengan una vida promedio no inferior a losdos años (computando capital e intereses), acreditando los fondos enuna cuenta a la vista separada de la operatoria habitual para el manejodel mismo, debiendo ser destinado a;

Compra de Bienes de UsoCompra de Bienes y Servicios a registrar dentro

del Rubro Bienes de CambioIntangibles por costos de minaGastos de prospección y exploraciónCompra de Derechos de ExplotaciónInversiones en activos asimilables a un derecho de propiedad intelectual.

INGRESO / EGRESO CAPITAL

Pueden ingresarse préstamos financieros a un año de plazo (sinconstitución del encaje del 30%) en la medida que simultáneamente porla entidad interviniente, se afecten los fondos resultantes de la liquidaciónde cambio, netos de impuestos y gastos, a la compra de divisas para lacancelación de servicios de capital de deuda externa o al pago diferido deimportaciones. (A 4377 y C 42271)

Dentro de los cinco días hábiles anteriores al vencimiento de cada cuota deintereses computada por períodos vencidos. Ya no se permite pagar encualquier momento los intereses devengados.


Se podrá cancelar deuda financiera a su valor nominal, hasta 10 días hábiles previos al vencimiento, siempre que se cumpla el plazo de permanencia mínimo establecido de 365 días corridos.

Si quisiera cancelarse anticipadamente a plazos mayores a 10 días hábiles, deberá efectuarse al valor actual y no al nominal, y UNICAMENTE cuando se financie con nuevos ingresos de Organismos, Agencias o Entidades del exterior. (A5397).

Los nuevos endeudamientos y las renovaciones, deberán pactarse, mantenerse y renovarse por plazos mínimos de 365 días corridos, no pudiendo cancelarse previo a ese plazo, cualquiera se la forma de cancelación con el exterior e independientemente si la misma se efectúa con acceso al MULC o no.

ES FUNDAMENTAL TENER LA SECUENCIA COMPLETA DE LAS RENOVACIONES PARA DEMOSTRAR QUE HAYAN CUMPLIDO EL PLAZO MINIMO PERMITIDO EN CADA CASO.


Acceso al MULC;

Personas físicas residentes por sus viajes y de sus familiares a cargo, y

Personas jurídicas, gobiernos locales y otras universalidades por los viajes

de sus funcionarios, directivos, empleados y contratados.

Siempre que los montos sean razonables conforme al viaje a realizar y habiendo realizado la validación fiscal de la AFIP.

La validación no se requerirá en los siguientes casos;

Transferencias al exterior por consumos realizados con el uso detarjetas de crédito y por retiros efectuados en cajeros del exterior con débito a cuentas locales en moneda extranjera.

VIAJES Y TURISMO

VIAJES Y TURISMO

Ventas a No residentes siempre que hayan realizado un ingreso previo de fondos. (Com. A 5241).

Ventas a operadores de turismo y viajes registrados como tales ante la AFIP.

Ventas a personas físicas encuadradas en el punto 2.c.i.i. de la Com. A 4834 cuando no se supere el equivalente de Usd 1.000.- por mes calendario y cliente.

En los casos de viajes a países limítrofes y países que adoptaron el Euro, la moneda a adquirirse debe corresponder a la del país donde se viaja.

Para los casos de cancelación del viaje dispondrán de 5 días hábiles para el reingreso de los fondos por viajes mayores a 10 días hábiles.

VIAJES Y TURISMO

REQUISITOS PARA Concepto 662 y 668: Gastos de Turismo y Viajes de operadores turísticos por servicios que fueron contratados por viajeros

al exterior / Cartera del operador turístico.

BOLETA DE VENTA.

FACTURA DE VENTA.

CONTRATO COMERCIAL..

LISTADO DE PERSONAS QUE VIAJAN CON DATOS DE LA OPERACIÓN.

CD DE RESPALDO DEL PUNTO ANTERIOR.

DJAS.

EVIDENCIAR RESIDENCIA DE LOS PASAJEROS.

UTILIDADES Y DIVIDENDOS

BOLETO DE VENTA

COPIA ’FIEL’ DEL ACTA DE ASAMBLEA, CON ORDEN DEL DÍA DE TEMAS A TRATAR ENTRE ELLOS BALANCE Y DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS (en una SRL puede denominarse acta de deliberación de Socios).

COPIA ‘FIEL’ DEL ACTA DE DIRECTORIO, QUE AUTORICE A DICHA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS Y TRANSFERENCIA DE FONDOS AL EXTERIOR (en una SRL si la gerencia es colegiada, acta pasada en libro especial que convoque a reunión de socios, para resolver dicha distribución y transferencia de dividendos).

COPIA ‘FIEL’ DEL REGISTRO DE ACCIONISTAS.

COPIA ‘FIEL’ DE LA DOCUMENTACIÓN DONDE CONSTE LA RESIDENCIA DE LOS ACCIONISTAS.

REQUISITOS

UTILIDADES Y DIVIDENDOS

BALANCE CERRADO, AUDITADO POR CPN Y LEGALIZADO POR CPCE EN ORIGINAL, DONDE SURJA EL MONTO A DISTRIBUIR.

CERTIFICACION CONTABLE ORIGINAL LEGALIZADA POR CPCE, INDICANDO EL MONTO SOLICITADO A TRANSFERIR, EN FUNCIÓN A LOS DIVIDENDOS AUTORIZADOS A DISTRIBUIR QUE SURGEN COMO RESULTADO EN EL BALANCE MENCIONADO, AÚN PERMANECE IMPAGO; Y DECLARANDO “la verificación de la no existencia de hechos posteriores al cierre que hubiesen incidido en desmedro de la situación económica y financiera de la compañía

VALIDACIÓN COM. A 3602, DE CORRESPONDER.

VALIDACION COM. A 4237, O DDJJ EN CASO DE NO CORRESPONDER.

REQUISITOS

TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR REPATRIACIONES NO RESIDENTES

839 Repatriación de inversiones en inmuebles en el país de no residentes.

857 Repatriación de inversiones de portafolio en el país de no residentes.

877 Otras repatriaciones de inversiones directas en el país de no residentes.

COMUNICACIÓN “A” 4662 y MODIF. “A” 4692, “A” 4940, “A” 5237,COMUNICACIÓN “A” 4550

COMUNICACIÓN “C” 41.003DECRETO 1.344/98

• La Comunicación “A” 4662 y modificatorias (“A” 4692, “A” 4940, “A” 5237), regulan el acceso al mercado de cambios por parte de no residentes .

La operación puede ser realizada por:

– Apoderado legal del no residente, quien debe ser persona física, residente en Argentina, y contar con facultades para realizad operaciones de cambio (Com. “A” 4550 y complementarias).

– Pagador/comprador local residente

Repatriaciones de no residentes

• La Comunicación “A” 4662 y modificatorias (“A” 4692, “A” 4940, “A” 5237), regulan el acceso al mercado de cambios por parte de no residentes .

La cuenta débito puede ser alternativamente:

Del apoderado local del no residente o, (Com. C41.003)

La del pagador local. (Com. C41.003)


Pagos de importaciones argentinas a la vista.

Deudas externas de residentes por importaciones argentinas de bienes.

Servicios, rentas y otras transferencias corrientes con el exterior.

Deudas financieras originadas en préstamos externos de no residentes.

En estos casos se deberá contar con la documentación que permita avalar que eldeudor residente, hubiera tenido acceso al mercado de cambios por el concepto ymonto abonado al no residente en el país, de acuerdo a la normativa vigente.


No será necesaria la previa conformidad del BCRA cuando las operaciones correspondan a:

Cobros locales de:

Rentas de Bonos y Préstamos Garantizados del Gobierno Nacional emitidos en moneda local

Recuperos de créditos de quiebras locales y cobros de deudas concursales, en la medida que el cliente no residente, haya sido el titular de la acreencia judicialmente reconocida en la quiebra o concurso de acreedores, con resolución firme.

Herencias, de acuerdo a la declaratoria de herederos.

Beneficios, o de los servicios o venta de los valores recibidos, otorgados por el Gobierno Nacional en el marco de lo previsto en las Leyes 24.043, 24.411 y 25.914.



Cobros locales de:

Por las operaciones cursadas a través de los convenios de pagos y créditos recíprocos ALADI y República Dominicana y bilateral con Malasia descontadas por entidades del exterior, cobradas a través del convenio con acreditación en cuentas de entidades locales, en la medida que el exportador haya ingresado y liquidado en el Mercado Único y Libre de Cambios los fondos recibidos del exterior por el descuento.

Indemnizaciones decididas por tribunales locales a favor de no residentes.

Repatriaciones de no Residentes


Cobros locales de:

También está previsto el acceso automático al M.U.L.C. las repatriaciones de inversiones de portafolio:

Las inversiones de portafolio comprenden entre otras: Inversiones en cartera en acciones y participaciones en empresas locales, inversiones en fondos comunes

de inversión y fideicomisos locales, compra de carteras de préstamos otorgados a residentes por bancos locales, compra de facturas y pagarés por operaciones

comerciales locales, inversiones en bonos locales emitidos en pesos y en moneda extranjera pagaderos localmente y las compras de otros créditos internos.


También está previsto el acceso automático al M.U.L.C. las repatriaciones de inversiones de portafolio:

Límite de US$ 500.000 por mes calendario por persona física o jurídica, en la totalidad de las entidades autorizadas a operar en cambios.

Ingreso de los fondos: Certificación de la entidad cambiaria o financiera local, sobre la fecha y monto de la inversión ingresada al país, sea a través de una liquidación en el mercado de cambios, o en su momento, de una acreditación en una cuenta bancaria en moneda extranjera en el país,

Permanencia de los fondos: 365 días corridos desde la fecha de acceso al mercado local de cambios

El Beneficiario no sea una persona física o jurídica que resida o que esté constituida o domiciliada en dominios, jurisdicciones, territorios o Estados asociados que figuren incluidos dentro del listado del Decreto Nº 1.344/98 (Paraíso fiscal)


Existe acceso automático por repatriaciones de inversiones directas en los siguientes casos:

Venta de la inversión directa.

Liquidación definitiva de la inversión directa.

Reducción de capital decidida por la empresa local

Devolución de aportes irrevocables efectuada por la empresa local.

También está previsto el acceso automático al M.U.L.C. las repatriaciones de inversiones directas


En los casos de devolución de fondos por reducción del capital o devolución de aportes irrevocables, la entidad autorizada a operar en cambios deberá contar como mínimo con:

• Documental idónea para probar la identidad del socio que hizo el aporte y de la actual tenencia.

• Certificación de auditor externo que acredite el real ingreso de los aportes a la sociedad y que la misma, no registra deudas vencidas e impagas con la AFIP

• Copia autenticada del Acta de Asamblea Extraordinaria o del órgano competente, aprobando la devolución del aporte irrevocable o la reducción de capital.

• Documentación que permita verificar que la empresa haya dado cumplimiento a las publicaciones y registros dispuestas en la Ley 19550.

También está previsto el acceso automático al M.U.L.C. las repatriaciones de inversiones directas:



Informe debidamente fundado del síndico o en su caso del consejo de vigilancia, acorde a lo dispuesto en el art. 203 de la Ley 19550 o del órgano que lo sustituya.

El informe deberá ser acompañado del balance de la sociedad certificado por auditor externo y de los demás datos contables, financieros y patrimoniales sobre los cuales se funda la opinión efectuada de que dada la situación económica y financiera de la empresa, la reducción o devolución del aporte no afecta la solvencia de la empresa y ello no afecta a los terceros que mantendrían créditos contra la sociedad.

La validación, en caso de corresponder, de las declaraciones de la deuda en el régimen de la Comunicación "A" 3602, por los pasivos en pesos con el exterior a partir de la fecha de la no aceptación del aporte irrevocable, o de la disminución de capital dispuesta por el órgano competente en la materia, según corresponda.



Certificación de auditor externo de la deuda en pesos que resulta a la fecha de no aceptación del aporte irrevocable, o de la disminución de capital dispuesta por el órgano competente, monto sin ajustes, cuyo equivalente en divisas se solicita transferir.

Copia fiel del certificado de constitución del “encaje” de haber correspondido al momento del ingreso de los fondos.



Ingreso de los fondos: Para inversiones adquiridas a partir del 28/10/11 se requiere el ingreso de los fondos al MULC, para las anteriores no es requisito (Com. A5237).

Permanencia de los fondos: 365 días corridos por inversor.

El Beneficiario no sea una persona física o jurídica que resida o que esté constituida o domiciliada en dominios, jurisdicciones, territorios o Estados asociados que figuren incluidos dentro del listado del Decreto Nº 1.344/98. (Paraíso fiscal)


Requisitos adicionales a solicitar en todas las repatriaciones de inversiones de no residentes:

DDJJ del cliente o de su representante en el país, de no haber realizado previamente otra transferencia por la misma operación.

Documentación que permita verificar que, desde la fecha de cobro de los fondos en el país por el concepto declarado, hasta la fecha de acceso al mercado de cambios, los fondos no hayan sido aplicados a otras inversiones en el país (no haya cambios en la inversión).

Cuando el cobro por la venta de la inversión operó en moneda extranjera, contar con una certificación de la previa venta de los billetes a nombre del no residente o su apoderado como tal. Si fuera posterior al Dto. 616/2005 verificar que cuente con el “encaje”.


Requisitos adicionales a solicitar en todas las repatriaciones de inversiones de no residentes:En todos los casos, debemos contar con los elementos necesarios para verificar

la razonabilidad y genuinidad de la operación y la documentación exigida en la norma cambiaria de acuerdo al concepto que corresponda.

Verificar el cumplimiento de las restantes normas cambiarias que sean de aplicación.

Verificar que, en caso de venta de paquetes accionarios o inmuebles las operaciones se instrumenten en un pago.

Para los restantes casos que no encuadren en los tipificados en la norma, se deberá solicitar previa autorización al BCRA.


MUCHAS GRACIAS

HORACIO A. O. PEROTTI

[email protected]

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Sin Tes is Norma Tiva Abril 2014